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IV CONTABILIDAD BSICA I CPC. ROBERTO REYNA MRQUEZ ALVARN ROBLES, Ulianov. 0906120010 HUACHO ulianov_ar@hotmail.com Mov. 996567871 RPM #996567871
~ 2013-I ~
Tarea de Aprendizaje
Introduccin
La contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situacin econmica financiera de una empresa u organizacin, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la misma y el control externo, presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. La contabilidad es una ciencia y tcnica que aporta informacin de utilidad para el proceso de toma de decisiones econmicas. Esta disciplina estudia el patrimonio y presenta los resultados a travs de estados contables o financieros. Implica el anlisis desde distintos sectores de todas las variables que inciden en este campo. Para esto es necesario llevar a cabo un registro sistemtico y cronolgico de las operaciones financieras. La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a travs de la contabilidad podrn orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadsticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compaa, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa. La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
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I UNIDAD
TAREA DE APRENDIZAJE N 01 A continuacin se le presenta diversos enunciados que constituyen operaciones econmicas que suceden en una empresa, al respecto se le pide que aplicando la partida doble utilizando el Plan Contable General Empresarial, realice la registracin que corresponde. 1. Se compra una unidad de transporte (Inmueble, maquinaria y equipo) para uso de la empresa a un valor de SI. 27,000 ms IGV. Se pag mediante cheque. CDIGO 272 40111 4212 CDIGO 27212 272 CUENTA Inmuebles, maquinaria y equipo IGV- cuenta propia Facturas por pagar emitidas CUENTA Inmuebles, maquinaria y equipo costo Variacin exist - Inmueb, maquin y equipo CUENTA Facturas por pagar - emitidas Cuentas corrientes - operativas DEBE 27,000 5,130 HABER
DEBE 32,130
HABER 32,130
2. Se compra mercadera por S/. 20,000 ms IGV. Pagamos el 50% mediante cheque La diferencia queda al crdito. CDIGO 6011 40111 4212 4211 CDIGO 20111 6111 CDIGO 4212 4211 1041 CUENTA Mercadera manufacturada IGV- cuenta propia Facturas por pagar - emitidas Facturas por pagar - no emitidas CUENTA Mercadera manufacturada - costo Variacin exist Merc. manufacturada CUENTA Facturas por pagar - emitidas Facturas por pagar - no emitidas Cuentas corrientes - operativas DEBE 20,000 3,800 HABER
11,900 11,900 DEBE 20,000 HABER 20,000 DEBE 11,900 11,900 HABER
23,800
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3. Se vende mercadera por SI. 13,500 ms IGV, de la cual nos pagan el 30% en efectivo y la diferencia al crdito. CDIGO 101 1212 40111 70111 CUENTA caja Facturas por cobrar IGV- cuenta propia Ventas mercadera DEBE 5,355 10,710 HABER
2,565 13,500
4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar - emitida) por SI. 1,800, la cual nos cancelan en efectivo. CDIGO 101 1212 CUENTA caja Facturas por cobrar - emitida DEBE 1,800 HABER 1,800
5. Pagamos al Banco de Crdito SI. 2,000 mediante cheque por concepto de un prstamo. CDIGO 101 4212 CUENTA caja Facturas por pagar - emitidas DEBE 2,000 HABER 2,000
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INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 10 I ACTIVO CAJA Y BANCOS Caja Cuenta corriente 10411 Banco de Crdito CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza Factura N 003-2001Comercial La Unin S.R.L. MERCADERAS Mercaderas manufacturadas 2011 Productos manufacturadas 20111 Al costo INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS Terreno 3311 Terreno 33111 Costo TOTAL ACTIVO
2 11,600.00
12
12,000.00
20 201 33
25,000.00 25,000.00 25,000.00 88,000.00 88,000.00 136,600.00 2,000.00 11,000.00 13,000.00 136,600.00 13,000.00 123,600.00 88,000.00
331
40 46
II PASIVO TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 401.1 IGV CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 469 Otras cuentas por pagar diversas TOTAL PASIVO III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO CAPITAL Huacho,02 de enero de 201X Gerente . CPC
2,000.00
2,000.00 11,000.00
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BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 10 12 20 33 40 46 50 CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES MERCADERAS INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS CAPITAL 11,600.00 12,000.00 25,000.00 88,000.00
Gerente
. CPC
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II EVALUACIN A DISTANCIA Elaborar el libro de Inventario y Balance, Diario, Caja y Bancos y Balance de Comprobacin de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus actividades el 01/01/xx con lo siguiente: Dinero en caja S/. 9,800.00 Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero Tiene por cobrar lo siguiente. Factura N 002 1891 a Enrique Vera Letra N 401 por cobrar a Enrique Daz Mercaderas Manufacturadas Inversiones mobiliarias (bonos del estado) Tiene el siguiente Activo Fijo: Camin Volvo valuado en Muebles valorizados en Debe lo siguiente: Impuesta General a la ventas Factura N 001 6543 a Hiraoka Factura N 002 5212 a DCmputo S.R.L. Prstamo a socio Paola Daz OPERACIONES 1) El da 02.01 se compro mercaderas a Alicorp S.A. segn factura N 001 00201 por S/. 10,200 ms el IGV y se cancelo con cheque N 011. 2) El da 06.01 se vendieron mercaderas a Juan Ortiz con factura N 001 16522 por S/. 13,000 ms IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en nuestra cuenta corriente. 3) El da 10.01 se alquilo terreno de nuestra empresa a Mara Dolores segn factura N 002 00922 por S/. 3,850 ms IGV y nos cancelan en efectivo. 4) El da 15.01 se cancela con cheque N 012 la factura N 002 -5212 a DCmputo S.R.L. 5) El da 18.01 se cancela factura N 001 16711 por S/. 400 en efectivo a Telefnica por concepto de servicio de telefona. Destinar a gastos administrativos. 6) El da 22.01 se compran tiles de aseo a ferretera La Llave E.I.R.L. con factura N 003 0111 por S/. 200 ms IGV y cancelamos con cheque N 013. 7) El da 29.01 recepcionamos el recibo de luz N 004 1282 por S/. 120 ms el IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas. 8) El da 31.01 recepcionamos y pagamos con cheque N 014, EL RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R.H N 002 00121 por S/. 2,200. Efectuar la retencin de ley y destinar a gastos administrativos. 9) El 31.01, el inventario final de mercaderas es de S/. 29,000. S/. 12,400.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 31,500.00 S/. 11,200.00 S/. 98,500.00 S/. 4,100.00 S/. 2,710.00 S/. 1,870.00 S/. 3,500.00 S/. 2,980.00
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2
22,200.00
101 104
9,800.00 12,400.00 12,400.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 31,500.00 31,500.00 11,200.00 11,200.00 98,500.00 98,500.00 4,100.00 4,100.00
12
121 123
12,000.00
6,000.00
20
201
31,500.00
30
301
11,200.00
33
334 335
102,600.00
40 401 42
421
44 441
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CONCLUSIN
La contabilidad es una herramienta importante para legitimar la informacin financiera de la empresa. La contabilidad puede ser clasificada en mltiples ramas, dependiendo del criterio de divisin utilizado. De acuerdo con el tipo de unidad econmica a la que se refiere la informacin contable generada.
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SUGERENCIA
La contabilidad es un instrumento primordial para controlar los resultados de los negocios. Con la contabilidad podemos conocer la marcha, curso, historia detallada de las operaciones.
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BIBLIOGRAFA Roberto Reyna Mrquez. GUA DIDCTICA- CONTABILIDAD BSICA. ULADECH. Roberto Reyna Mrquez. CONTABILIDAD BSICA I. TEORA Y PRCTICA. ULADECH. Amador Lizonde B. CASOS PRCTICOS DE ASIENTOS CONTABLES. EDIT. EDILSA. www.wikipedia.org
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