Ocho gastos personales que tambin puede deducir en el SRI Tiempo de lectura: 10' 13'' No.

de palabras: 1662 Santiago Ayala S. Coordinador Domingo 27/10/2013 La cuenta regresiva ya corre para que los contribuyentes en relacin de dependencia (empleados con patrono) puedan ajustar la proyeccin de gastos personales realizada en enero. Aunque es un proceso opcional, quienes as lo desean hacer debern, hasta el prximo 31 de octubre (jueves), presentar ante su empleador el respectivo ajuste. Una de las alternativas que permite el Servicio de Rentas Internas (SRI) a sus contribuyentes denominados como personas naturales (no empresas) es que si sus ingresos superan la base imponible de USD 10 180 anuales (remuneracin anual menos los aportes personales anuales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social) puedan deducirse los gastos incurridos en alimentacin, educacin, vestimenta, vivienda y salud. Esta opcin ya funciona desde hace aos atrs, pero la autoridad tributaria ha ido reformando el procedimiento en algunas ocasiones, lo cual ha generado un poco de confusin en lo que los contribuyentes pueden o no deducir. La ltima reforma, el ao pasado, plante de manera tcita que los contribuyentes decidan, en cada uno de los cinco rubros, qu pueden aplicar como deducible. Sin embargo, la decisin ltima la tendrn los funcionarios encargados del control. Aunque, para orientar a las personas, el SRI despliega una lista de gastos que pueden deducirse. Y a ellos se sumaron otros que todava no son tan conocidos por la gente y que pueden tambin incorporarse dentro de la proyeccin (ver recuadros). Recuerde que la deduccin total por gastos personales no puede superar el 50% del total de los ingresos gravados y en ningn caso debe ser mayor al equivalente a 1,3 veces la fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta (IR) de personas naturales; lo que permite un mximo de deducciones de USD 13 234 en este 2013. Adicionalmente, debe tener en cuenta que nicamente para el rubro salud es posible deducir el valor completo, esto es USD 13 234. Para cada uno de los otros cuatro rubros el techo es USD 3 308,50. Hasta este momento, los contribuyentes ya deben tener claro su nivel de gastos. Pero, deben considerar que se aproximan las fiestas navideas y, generalmente, es cuando ms se incurre en desembolsos. Por tanto, al momento de ajustar la proyeccin, estime un poco ms para contemplar los posibles regalos de esta temporada.

Para cumplir con este proceso, recurra a la copia de la proyeccin de gastos personales que entreg a su empleador en enero. Si la extravi, puede solicitar la copia guardada en el Departamento de Recursos Humanos de la empresa. Luego, sume las facturas y notas de venta acumuladas hasta la fecha. Y proyecte los nuevos valores. Imprima el formulario (dos copias), en www.sri.gob.ec, y entrguelo a su patrono. Si no realiza este proceso, no pasa nada, se mantendrn las proyecciones iniciales.

servicios bsicos

Los desembolsos realizados por el contribuyente para los servicios bsicos (agua, luz y telfono fijo) son deducibles. Esto, sin embargo, est sujeto a que las planillas de cada uno de estos servicios se encuentren a nombre del contribuyente o el cnyuge. Por tanto, la informacin contenida en las facturas de servicio pblico deben constar claramente el nombre, apellido y la direccin domiciliaria. Pero si el contribuyente es arrendatario tiene la opcin de deducir los gastos en estos servicios, siempre y cuando tenga el contrato de arrendamiento debidamente legalizado. No olvide que dentro del contrato debe incluirse expresamente que el pago de los servicios lo realiza el arrendatario (el contribuyente). De esta manera, la autoridad tributaria comprobar que los servicios bsicos del inmueble donde usted est viviendo estn siendo pagados por la persona.

compras exterior

Los consumos realizados en el exterior tambin podran ser deducidos, aunque bajo ciertas consideraciones. Si bien el SRI explica que las deducciones se harn bajo facturas y notas de venta de establecimientos que tengan autorizacin de la entidad, las adquisiciones de vestimenta, alimentos, educacin, vivienda y salud podran ser considerados, si la reprogramacin de pagos con la tarjeta de crdito se la realiza en el pas. El documento de reprogramacin de los pagos podra ser considerado como deducible, eso s, siempre y cuando la autoridad tributaria considere que dichas compras no caen en el terreno de lo suntuoso o innecesario. Lo mismo sucede con las compras por Internet, donde el establecimiento emite una factura digital. Los montos que deben considerarse son los brutos, sin incluir el IVA, el ICE, Impuesto a la Salida de Divisas...

transporte escolar

Un gasto que es recurrente en los contribuyentes que tienen hijos es el del transporte escolar. Los recursos utilizados para ese fin pueden mermar los

ingresos de las familias en el rubro de educacin. Esa fue la justificacin que puso la autoridad tributaria para incluir este rubro dentro de los deducibles. No obstante, el contribuyente debe tener en cuenta que, al igual que los dems tems de gasto, los desembolsos deben ser justificados con facturas y notas de venta autorizadas. Por esa razn, la contratacin de servicios de trasporte escolar debe ser formal. Es decir, aquellos servicios pagados a personas que realizan esta actividad de manera informal (como automviles particulares o algunas pequeas busetas) no podrn ser considerados. Esta frmula aplica para todos los hijos que estn bajo la tutela econmica del contribuyente.

arreglos de casa

Las refacciones y los trabajos que se realizan en las viviendas de los contribuyentes tambin son aplicables para la deduccin de impuestos. Esta posibilidad se incluy el ao pasado, sin embargo, ha habido confusin respecto a su aplicacin exacta, ya que muchas veces los rubros que se incluyen son rechazados por el SRI por no cumplir con su objetivo. Especficamente, los desembolsos del contribuyente en esta lnea, bajo el paraguas de vivienda, deben incluir nicamente los arreglos que son de tipo funcional. Es decir, s se pueden deducir todos aquellos gastos que sirven para reparar o mantener en estado operativo el hogar. Y se exceptan los gastos en los que se incurren por pinturas, tuberas o accesorios que tienen como finalidad la decoracin o mejorar la esttica de la casa. Siguiendo el patrn, estos gastos deben tener facturas.

'compus' e internet

Los equipos de computacin fueron incluidos en la lista de rubros de gasto posibles de deducirse, dentro del campo de educacin. Esta decisin se tom con el fin de ayudar a los contribuyentes a que sus hijos -o ellos mismosaccedan a una herramienta indispensable para sus estudios. Eso s, el contribuyente debe considerar que el precio de una computadora podra cubrir la totalidad del lmite del gasto en educacin y no tener espacio para la deduccin de rubros igual o ms importantes como las pensiones, tiles escolares, uniformes, entre otros. Otra cosa es que si usted deduce cada ao una computadora, el SRI presumir que no es para educacin y que es un gasto innecesario. Por otra parte, el servicio de Internet tambin puede ser deducible, para fines eminentemente educativos y de consulta acadmica.

ciruga esttica

Las personas a menudo desconocen que los gastos incurridos en cirugas estticas y otras terapias, diferentes a la medicina tradicional, tambin pueden ser deducidos del Impuesto a la Renta que se paga cada ao. Sin embargo, la autoridad tributaria deja en claro que esos procedimientos deben ser exclusivamente destinados a fines de salud. Es decir, si por ejemplo el contribuyente se realiza una operacin esttica de nariz, por problemas respiratorios, eso s es deducible. No as, si es que esa misma operacin es con fines estticos. Asimismo, estn considerados los tratamientos que sirven para bajar de peso, ya que el exceso de masa corporal significa un riesgo para la salud de los contribuyentes. No olvide que las facturas y notas de venta recibidas por estos rubros de gasto deben contemplar las mismas exigencias que todas.

condominio

Muchos de los contribuyentes viven en lugares donde estn obligados a cancelar el servicio de condominio. Este valor es adicional al que cancela por arrendamiento. Si bien el pago del alquiler ya era considerado un gasto deducible, la parte correspondiente a lo que los inquilinos de un edificio o conjunto habitacional pagan para mantenimiento, guardiana y otros servicios, no lo estaba. El ao pasado, el SRI ya lo incluy, pero los contribuyentes an lo consideran como ajeno. As que las facturas y notas de venta recibidas por este concepto tambin se puede incluir dentro de la proyeccin de gastos, bajo el rubro de vivienda. Con ello, tambin podr aumentar su parte de deduccin del Impuesto a la Renta. Eso s, no olvide que, tal como los otros gastos, no debe contemplarse algn tipo de tasa o multas que se cobren al condmino.

lentes y prtesis

Un rubro que a veces pasa desapercibido por los contribuyentes es el referente a todo aquello que sirve como ayuda para mejorar problemas de salud. En este sentido se incluyen las prtesis, muletas, sillas de ruedas, aparatos y terapias de rehabilitacin. Y, aunque estos tems ya estn difundidos, hay otros que son menos conocidos. Se trata de los tratamientos dentales y los lentes. En ambos casos, una vez ms, el Servicio de Rentas Internas (SRI) obliga que esos desembolsos se los haga con fines de salud, no estticos.

Es decir, si un contribuyente se realiza un tratamiento dental para mejorar su sonrisa, eso ser descartado por ser un gasto suntuario. S se contempla si el gasto es para reparacin dental urgente. De la misma forma, los lentes deben corregir problemas serios de visin. Por ello se descartan las gafas.