Hoja1

EJERCICIO 7.6

6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y

las farmacias. Esta compaa inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos
diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presu
Para tal efecto se le proporciona la siguiente informacin

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CORRIENTE
NO CORRIENTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CORRIENTE
ACTIVO TOTAL
PASIVOS
CORRIENTE
Proveedores
Documentos por pagar
Impuesto sobre la renta x pagar
TOTAL CORRIENTE
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

$ 50000
$ 50000
$ 80005
$ 150000
$ 330005
$ 550000
$ 1000000
$ 50000
$ 1500000
###

$ 50000
$ 100000
$ 50000
$ 200000
$ 150000
$ 350000

Capital aportado
$ 1390380
Capital ganado
$ 80625
TOTAL CAPITAL
$ 1480005
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

###

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
Pgina 1

Hoja1
MATERIALES

D
grs15
grs6
grs9
hrs3

Material A
Material B
Material C
Horas de Mano de Obra

DI
grs13
grs7
grs4
hrs1

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricaci
horas de mano de obra
COSTOS
1 Semestre
2 Semestre
Mano de Obra
$ 10.00
$ 11.00
INFORMACIN DE INVENTARIOS

CONCEPTO
Material A
Material B
Material C
Producto D
PRoducto DI
Producto Z

Inv. Inicial
Inv. Final
1 Semestre 2 Semestre 1
10000
8000
15000
4000
5000
3000
10000
7000
5000
3000
5000
2000

Costo
Semestre
2
$ 2.00
$ 2.70
$ 4.00
-

Costo
Semestre
$ 2.10
$ 3.00
$ 4.40
-

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en

venta del 1 Semestre

venta del 2 Semestre
aneadas 1 semestre
aneadas 2 semestre

D
$ 200.00
$ 220.00
uni10000
uni5000

PRODUCTOS
Di
$ 100.00
$ 120.00
uni6000
uni4000

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Depreciacin
$ 10000
Sueldos y Salarios
$ 200000
Comisiones
5% Ventas proyectadas
Varios
$ 6000
1 semestre
Varios
$ 7000
2 semestre
Intereses por obligaciones $ 30000
anual

Z
$ 150.00
$ 150.00
uni5000
uni5000

GASTOS DE FABRICACIN INDIRE

Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Mantenimiento
Energticos
Energticos
Varios

Datos adicionales
a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200
Maquinaria nueva =
$ 50000
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%
Imp Renta = 35%
Pgina 2

Hoja1
c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%
Reparto Uti = 10%
d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001
CUENTAS POR COBRAR 2001
Clientes
$ 50000
e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001
PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar

$ 50000
$ 100000
$ 150000

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados

Pago materiales comprados 2002 = 60%

Pago materiales comprados 2003

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003

Ventas 2002 =
90%
Ventas totales 2002
Ventas 2003 =
10%
Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001
Impuesto sobre la renta x pagar
i) Suponga una inflacin anual del 10%
Inflacin anual =
10%

DESARROLLO
Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Balance General
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto
Armar el Presupuesto

de
de
de
de
de
de
de
de

Ventas
Produccin
Consumo de Materia Prima Directa
Compras de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
GIF
Gastos de Operacin
Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS
Pgina 3

$ 50000

Hoja1

Laboratorios Regionales S.A

VENTAS PRESUPUESTADAS
(*) PRECIO DE VENTA
TOTAL
TOTAL SEMESTRAL
TOTAL ANUAL

I SEMESTRE
II SEMESTRE
D
Di
Z
D
Di
uni10000
uni6000
uni5000
uni5000
uni4000
$ 200.00
$ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 $ 120.00
$ 2000000
$ 600000 $ 750000
### $ 480000
$ 3350000
$ 2330000
$ 5680000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A

VENTAS PRESUPUESTADAS
(+) INV FINAL
(-) INV INICIAL
PRODUCCIN

D
uni10000
uni10000
- uni10000
uni10000

I SEMESTRE
Di
uni6000
uni5000
- uni5000
uni6000

II SEMESTRE
Z
D
Di
uni5000
uni5000
uni4000
uni5000
uni7000
uni3000
- uni5000 - uni10000 - uni5000
uni5000 uni2000 uni2000

D
uni12000

PRODUCCIN ANUAL

ANUAL
Di
uni8000

Z
uni7000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Laboratorios Regionales S.A

D
Di
Z
TOTAL
COSTO POR KG
TOTAL

I SEMESTRE
II SEMEST
Mat Prima A Mat Prima Mat
B Prima Mat
C Prima A
uni150000 uni60000 uni90000 uni30000
uni78000 uni42000 uni24000 uni26000
uni50000 uni30000 uni25000 uni20000
uni278000
###
### uni76000
$ 2.00
$ 2.70
$ 4.00
$ 2.10
$ 556000
###
###
###

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

INVENTARIO FINAL DESEADO
NEC A COMPRAR

I SEMESTRE
II SEMEST
Mat Prima A Mat Prima Mat
B Prima Mat
C Prima A
uni278000
###
###
uni76000
10000
15000
5000
8000
uni288000
###
###
uni84000
Pgina 4

Hoja1
INVENTARIO INICIAL
TOTAL A COMPRAR
COSTO POR KG
COSTO DE COMPRAS

-10000
uni278000
$ 2.00
$ 556000

-15000
###
$ 2.70
###

-5000
-10000
###
uni74000
$ 4.00
$ 2.10
###
###

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA
COSTO TOTAL DE MOD
TOTAL ANUAL

I SEMESTRE
D
DI
uni10000
uni6000
hrs3
hrs1
hrs30000
hrs6000
$ 10.00
$ 10.00
$ 300000 $ 60000

II SEMEST
Z
D
uni5000
uni2000
hrs2
hrs3
hrs10000
hrs6000
$ 10.00
$ 11.00
### $ 66000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Laboratorios Regionales S.A
Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energticos
Varios
TOTAL

$ 100000
$ 5000
$ 65000
$ 52000
$ 10000
###

TASA DE APLICACIN = GIF

TOTAL HRS MOD
TASA DE APLICACIN =
###
hrs58000
TASA DE APLICACIN = $ 4.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Laboratorios Regionales S.A
Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Intereses por obligaciones
TOTAL

$ 10000
$ 200000
$ 284000
$ 13000
$ 30000
$ 537000
Pgina 5

Hoja1

Comisiones= 5%
VENTAS PROYECTADAS
Comisiones=
###

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIA PRIMA C
MOD
GIF
TOTAL

COSTO UNIT
D
$ 31.50
$ 18.00
$ 39.60
$ 33.00
$ 12.00
$ 134.10

COSTO UNIT
Di
$ 27.30
$ 21.00
$ 17.60
$ 11.00
$ 4.00
$ 80.90

COSTO UNIT
$ 21.00
$ 18.00
$ 22.00
$ 22.00
$ 8.00
$ 91.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINAD

Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL

COST UNIT
INV FINAL EN
TOTAL
DLARES
8000
$ 2.10
$ 16800
4000
$ 3.00
$ 12000
$ 42000
3000
$ 4.40
$ 13200
7000 $ 134.10 $ 938700
3000
$ 80.90 $ 242700
###
2000
$ 91.00 $ 182000
###
###

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIA PRIMA C
D
Di
Z
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA REQUERIDA

(+) MANO DE OD
(+) GASTOS IF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

I SEMESTRE
$ 1468400
$ 460000
$ 116000
$ 2044400

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Pgina 6

II SEMESTRE
###
###
###
###

Hoja1

Laboratorios Regionales S.A

al 31 de Diciembre 2002

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIN
(=) UTILIDAD DE OPERACIN
(-) 15% REPARTICIN TRAB
(=) BASE IMPONIBLE
(-) 22% IMPUESTO RENTA
(=) UTILIDAD NETA

$ 5680000
$ (1,511,000.00)
$ 4169000
$ (537000)
$ 3632000
$ (544800)
$ 3087200
$ (679,184.00)
$ 2,408,016.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)
VENTAS AO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AO ANTERIOR
IMPUESTO AO ACTUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF (SIN DEPRECIACIN)
GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA)
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS
CORRIENTE
Pgina 7

$ 50000
###
$ 50000
$ 5162000
$ 5212000
$ 50000
$ 150000
$ 50000
$ 679184
$ 592000
$ 132000
$ 527000
###
$ (3292824)

Hoja1
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CIRCULANTE
NO CORRIENTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CIRCULANTE
ACTIVO TOTAL
PASIVOS
CORRIENTE
Proveedores
Documentos por pagar
TOTAL A CORTO PLAZO
NO CORRIENTE
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital aportado
Capital ganado
Aporte para fut capi
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

$ 1919176
$ 568000
$ 42000
$ 1363400
$ 3892576
$ 550000
$ 1050000
$ (160000)
$ 1440000
$ 5332576

$ 741760
$ 544800
$ 1286560
$ 150000
$ 1436560

$ 1390380
$ 2488641
$ 16995
$ 3896016
$ 5332576

Pgina 8

Hoja1

mentos y surte directamente a

roductos: Dimetilxosalena (D),

el presupuesto maestro 2002.

Pgina 9

Hoja1
Z
grs10
grs6
grs5
hrs2
fabricacin se aplican con base en

rtculos en proceso

Z
0.00
0.00
5000
5000

N INDIRECTOS
n
$ 100000
$ 5000
ento
$ 30000 1
ento
$ 35000 2
s
$ 20000 1
s
$ 32000 2
$ 10000

anual
anual
semestre
semestre
semestre
semestre
anual

n 200

Pgina 10

Hoja1

ados 2003 =
40%

Pgina 11

Hoja1

Z
uni5000
$ 150.00
$ 750000
30000

E
Z
uni5000
uni2000
- uni5000
uni2000

I SEMESTRE
Mat Prima Mat
B Prima C
uni12000 uni18000
uni14000
uni8000
uni12000 uni10000
uni38000 uni36000
$ 3.00
$ 4.40
###
###

I SEMESTRE
Mat Prima Mat
B Prima C
uni38000 uni36000
4000
3000
uni42000 uni39000
Pgina 12

Hoja1
-15000
uni27000
$ 3.00
$ 81000

-5000
uni34000
$ 4.40
###

I SEMESTRE
DI
Z
uni2000
uni2000
hrs1
hrs2
hrs2000
hrs4000
$ 11.00
$ 11.00
$ 22000 $ 44000
$ 592000

Pgina 13

Hoja1

1.00
8.00
2.00
2.00
.00
1.00

RMINADOS

NVENTARIO
Inventario
Final
Mate prima
Inventario
Final
Prod Termi

TOTAL

$ 2,724,400.00
$ 150,000.00
$ 2,874,400.00
$ (1363400)
$ 1,511,000.00

Pgina 14

Hoja1

0000

62000
12000

92824)
$ 1919176

Pgina 15

Hoja1

Pgina 16