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PLANIFICACIN TRIBUTARIA

ANUAL

MENSUAL
AO 2013
En dlares

AO 2013
En dlares

Fraccin
Bsica

Exceso hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

% Impuesto
Fraccin
Excedente

Fraccin
Bsica

0
10,180
12,970
16,220
19,470
38,930
58,390
77,870
103,810

10,180
12,970
16,220
19,470
38,930
58,390
77,870
103,810
En adelante

0
0
140
465
855
3,774
7,666
12,536
20,318

0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

0.00
848.33
1,080.83
1,351.67
1,622.50
3,244.17
4,865.83
6,489.17
103,810

GASTO DEDUCIBLE
SALUD
VIVIENDA
EDUCACION
ALIMENTACION
VESTIMENTA

INGRESOS GRAVADOS

1.3
0.325
0.325
0.325
0.325
1.3

1.3* TARIFA BASICA ANUAL


ANUAL
MENSUAL
13,234.00
4,301.05 358.420833
4,301.05 358.420833
4,301.05 358.420833
4,301.05 358.420833

ANUAL
10000
12000
13234
26468
28000
100000

AO 2013
En dlares
Exceso
hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

% Impuesto
Fraccin
Excedente

848
1,081
1,352
1,623
3,244
4,866
6,489
8,651
En adelante

0
0
12
39
71
315
639
1,045
20,318

0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

MENSUAL
1000
1800
2200
2205.66667
231

500
900
1100
1102.83333
1102.83333

5000
6000
6617
13234
13234
13234

PLANIFICACIN TRIBUTARIA
RETENCION A LA FUENTE DE IMPUESTA A LA RENTA CON

LA EMPRESA CON ENTUSIASMO VAMOS HAPREHENDER, SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA DE MATERIA


CONSTRUCCION , DU GERENTE GENERAL CAROLINA LEMA EXTIENDE LA SIGUIENTE NOMINA DE EMPLEA
SU POSTERIOR REALIZACION DEL PAGO :
1 JOSE ORTIZ , DESPACHADOR (INGRESO EL 14-DIC-2012) SU SUELDO BASE $502
2 PABLO NAVARRETE, SUPERVISOR (1-OCT-2012) $950, TUVO UNA COMISION DE $230, 10HORAS SUPLE
Y 12 EXTRAORDINARIAS
3 MARIELAS QUIONES, SECRETARIA (3-MARZ-2013), $642, TIENE 20HORAS SUPLEMENTARIAS Y 8
EXTRAORDINARIA
4 PEGGY BIBIS, RECEPCIONISTA, (15-ENER-2013) $395.22, TIENE 25HORAS SUPLEMENTARIAS Y
10EXTRAORNINARIAS
5 DARWIEN MIRANDA, GUARDIA DE SEGURIDAD,(20-FEBR-2013), $520
6 PATRICK RUIZ , ANALISTA DE SISTEMAS,(15-ABR-2013),$2000, 6HORAS SUPLEMENTARIAS Y 4HORAS
EXTRAORDINARIAS.
7 CAROLINA LEMA,(15JUN-2013) $3100, Y 14HORAS SUPLEMENTARIAS

1
2
3
4
5
6
7

NOMBRE
CAROLINA LEMA
JOSE ORTIZ
PABLO NAVARRETE
MARIELAS QUIONES
PEGGY BIBIS
DARWIEN MIRANDA
PATRICK RUIZ
12.92
2.09
3.96
2.68
1.65
2.17
8.33

CARGO
GTE GRAL
DESPACHADOR
SUPERVISOR
SECRETARIA
RECEPCIONISTA
GUARDIA
ANALISTA DE SISTEMAS

DIAS TRABA SUELDO H-SUPLEM


30
3100
271.25
30
502
0
30
950
59.375
30
642
80.25
30
395.22
61.8
30
520
0.0
30
2000
75.0

13234

1102.83

1
TOTAL M
(-) 9.33%
(-)G. DEDUC
RTA GRAVADA

3571.25
333.91
1102.83
2134.51
3

TOTAL M
(-) 9.33%

1334.38
124.76

(-)G. DEDUC
RTA GRAVADA

667.19
542.42

RA Y VENTA DE MATERIALES DE
NTE NOMINA DE EMPLEADOS PARA

Retencion a la fuente del impuesto a la renta en relacion de dependenci

E $230, 10HORAS SUPLEMENTARIAS

PLEMENTARIAS Y 8

EMENTARIAS Y

MENTARIAS Y 4HORAS

H-EXTRA
0
0
95
42.8
32.9
0.0
66.7

512.01

TOTAL
TOTAL
IESS9.35
COMISION INGRESO 13SUELDO 14 SUELDO INGRESOS %
200
3571.25
297.60
26.5
3895.35
333.91
0
502
41.83
26.5
570.33
46.94
230
1334.38
111.20
26.5
1472.07
124.76
0
765.05
63.75
26.5
855.30
71.53
0
489.91
40.83
26.5
557.23
45.81
0
520.00
43.33
26.5
589.83
48.62
0
2141.67
178.47
26.5
2346.64
200.25

76.80 IMP FRACC EXCEDENTE


71.25 IMP FRACC BASIC
148.05 RTE FTE IMP RTA(MENSUAL)

7
TOTAL M
(-) 9.33%

2141.67
200.25

22.26

1.112875
0

(-)G. DEDUC
RTA GRAVADA

1070.83
870.59

1.11 RTE FTE IMP RTA(MENSUAL)

la renta en relacion de dependencia.

PRIMERO SACAMOS
IMP A LA
RENTA

LIQUIDACION
A RECIBIR
DEDUCCION
1102.83
251
667.19
382.53
244.95
260
1070.83

RTE FTE IMP RTA(MENSUAL)

PLANIFICACIN TRIBUTARIA

el senor ing. Luis torres en sus actividades normales durante el ao 2012 tiene la siguiente informacion
ingreso por reparacion de computadoras $4000 a la empresa del cONET SA
INGRESO POR REALIZACION O CREACION DE PLATAFORMA VIRTUAL A LA UCSG POR 12000
COMPRO 3 COMPUTADORAS A SERVI COMPU S.A. POR UN VALOR DE $900 c/u
durante el ao pago por arriendo de su oficina $300 mensuales
estudio un seminario de redes en la politecnica del litoral por $1000
tuvo un ingreso po prestacion de servicios al seor enrique coello por $3500
dicto en el nivelatorio de la senesict por $5200
aquirio dominio por $1200
compro un terreno para edificar su casa valorado en $17000
en el mes de diciembre la empresa de seguros le giro un cheque por 12000 por concepto de servicio prestados durante el u
vendio un lote de computadoras al escuela del milenio por $23000
genero por servicio de mantenimiento por todo el ao 15000
ingreso de 17000 por concepto de instalacion de redes al colegio aguirre abad

compro programa informaticos, libros, de redes `por un valor de 1200 a demas un libro descubriendo al mundo valorado 12
1%
2%
8%
10% intelecto superamano obra

gastos(costos)
total ingreso
4000
12000
3500
5200
12000
23000
15000
17000
91,700.00
45,850.00

Rte.Fuente

generan
ingreso

Renta
400
1200
416
1200
230
1500
1700
6,646.00

10%
10%
8%
10%
1%
10%
10%

3600
1000
10200
1200
2700

17000
120

18,700.00

17,120.00

no hacemos esto porque pasa del equilibrio antes de pasar eso si se podia
esto es lo que se va deducir ao 2012
12,636.00
para personas discapacitadas
37,908.00
personas tercera edad
25,272.00
AO 2012

En dlares
Fraccin
Bsica

no generan
ingreso

Impuesto % Impuesto
Exceso hasta

Fraccin

Fraccin

Bsica

Excedente

0
9,720
12,380
15,480
18,580
37,160
55,730
74,320
99,080

9,720
12,380
15,480
18,580
37,160
55,730
74,320
99,080
En adelante

0
0
133
443
815
3,602
7,316
11,962
19,392

0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

PLANIFICACIN TRIBUTARIA

12 tiene la siguiente informacion

sin relacion de dependencia

A LA UCSG POR 12000

no nos retienen xq es persona natural

12000 por concepto de servicio prestados durante el ultimo trimestre del ao

a demas un libro descubriendo al mundo valorado 120


telecto superamano obra

uilibrio antes de pasar eso si se podia

3,159.00
3,159.00
3,159.00
3,159.00
12,636.00

alimentacion
vestimenta
educacion
vivienda
salud

renta gravada
(-)costo deducibles
(-)Rte. Impuesto Renta
(-)Gasto deducible
base imponible Impuesto Rte 2012
excedente
% Impuesto Fraccin Excedente
Impuesto Fraccin Bsica
Impuesto a pagar
(-)Rte. Impuesto Renta
TOTAL A PAGAR

91,700.00
18,700.00
6,646.00
12,636.00
60,364.00
4,634.00
1,158.50
7,316
8,474.50
6,646.00
1,828.50 FORMULARIO

102A

10 DE FEBRERO HASTA 14 DE MARZO

ANTICIPO IMPUESTO RENTA


4,237.25
6,646.00
-2,408.75

ependencia

NTICIPO IMPUESTO RENTA

NO HAY ANTICIPADO

SOCIEDADES
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

PLANIFICACIN TRIBUTARIA

empresa industrias guayas sociedad anonimas empleado juan carlos estupia rosales antigedad 10 aos ejercicio
ingresos
enero
sueldo 2000
medicina prepagada 100
bono de alimentacion 100
marzo

2,200.00

febrero
2,200.00

abril
7,200.00
lo mismo
2200
pago 15% utilidades 5000

2200
bonificacion de 1000
junio

3,200.00

julio
2,450.00
incremento mensual 250

2200
bonificacion 1000
diciembre
3,450.00
BONIFICACION 1000

ENERO
FEBRERO
MARZO
2,200.00
2,200.00
3200

Rebaja
Aporte personal IEES
Gastos personales

9.35%
enero
5000

junio
9000

septiembre
1200

vaciones se incluyen dentro de los sueldos

PREPARE LAS RETENCIONES MENSUALES


DETERMINE LAS RENTAS EXENTAS
ELABORA EL FORMULARIO 107

Detalle
remuneracion
bono trimestral
utilidades
bono alimenticio-medicina
Incremento remuneracion
Total ingreso gravado
(-) Aporte personal IESS 9.35%
(-) Gastos personales
Base imponible
Impuesto causado
Retencion mensual
Retencion acumulada Enero-Marzo
Retencion acu. Abril-Mayo
Rte.acu. Junio
Rte.acu. Julio-Agosto

Enero
24,000.00
4,000.00
2,400.00
30,400.00
2,842.40
5,000.00
22,557.60
1,411.64
117.64
352.91

Abril
24,000.00
4,000.00
5,000.00
2,400.00
35,400.00
2,842.40
5,000.00
27,557.60
2,161.64
200.97

Junio
24,000.00
4,000.00
5,000.00
2,400.00
35,400.00
2,842.40
9,000.00
23,557.60
1,561.64
115.26

julio
24,000.00
4,000.00
5,000.00
2,400.00
1,500.00
36,900.00
2,982.65
9,000.00
24,917.35
1,765.60
149.25

754.85
870.11
1,168.60

Rte. acu. Septembre-Noviembre


Rte. acu. Diciembre
Pago en exceso
AO 2012
En dlares
Fraccin Bsica

0
9,720
12,380
15,480
18,580
37,160
55,730
74,320
99,080

Exceso
hasta

9,720
12,380
15,480
18,580
37,160
55,730
74,320
99,080
En adelante

Impuesto

% Impuesto

Fraccin

Fraccin

Bsica

Excedente

0
0
133
443
815
3,602
7,316
11,962
19,392

0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

TRIBUTARIA

arlos estupia rosales antigedad 10 aos ejercicio fiscal 2012

mayo
2,200.00

septiembre
3,450.00
bonificacion 1000

oct

nov
2,450.00

2,450.00

ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE
7,200.00
2,200.00
3,200.00
2,450.00
2,450.00
3,450.00
2,450.00

septiembre
24,000.00
4,000.00
5,000.00
2,400.00
1,500.00
36,900.00
2,982.65
12,000.00
21,917.35
1,315.60
36.75

diciembre
24,000.00
4,000.00
5,000.00
2,400.00
1,500.00
36,900.00
2,982.65
12,000.00
21,917.35
1,315.60
36.75

1,278.85
1,315.60

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL


2,450.00
3,450.00
36,900.00