EFD SOCIAL

A Nova Folha de Pagamento.

Sua empresa est preparada?

Universo SPED
NF-e NF-e Internacional CT-e CENTRAL DE BALANOS

MC-e

e-LALUR

Portal de Eventos

Projetos sem agenda

CL-e

GTMF

EFD SOCIAL

NFS-e

FCONT
EFD ICMS/ IPI EFD Contribuies Lucro Real Presumido/ Instit.Finan.

ECD

By Jorge Campos

O Projeto EFD SOCIAL

Integra o Programa de Unificao do Crdito (Fazendrio e Previdencirio) PUC 1 Iniciativa do Programa de Acelerao do Crescimento PAC

Visa a Modernizao do Sistema Tributrio Brasileiro

Integra o Sistema Pblico de Escriturao Digital SPED

Propsito do Projeto EFD SOCIAL

Recepcionar no Ambiente do Sped as Obrigaes Tributrias, Trabalhistas e Previdencirias das Empresas sobre Empregados em um nico arquivo digital.

Tratar todas as Informaes Sociais de Trabalhadores, com ou sem vnculo empregatcio, e demais fatos geradores de contribuies previdencirias. Diminuir a sonegao fiscal cujo o Resultado de fiscalizaes encerradas no ano de 2010 demonstra diferena de valores de contribuies previdencirias devidas que foram informadas em folha de pagamento e no foram declaradas em GFIP: R$ 3.556.082.242,60 Controlar informaes tendo em vista que, o resultado de fiscalizaes encerradas em 2010 sobre salrios e ordenados pagos a empregados no includos em folha de pagamento pelas empresas totalizam : R$ 1.743.830.046,93

Antes do Projeto

Folha de Pagamento Digital

Empresas piloto

Cenrio Futuro

Livro de Registros de Empregados Digital

Hoje

Amanh

Unificao dos Dados

Mdio / Longo Prazo: Transmisso nica das informaes prestadas ao CAGED

RAIS, DIRF, MANAD, GFIP, FOLHA DE PAGAMENTO, REGISTRO DE EMPREGADO DCTF Prev

Registro Eletrnico

Implantar cadastro nico de trabalhadores em substituio a ficha de registro de empregado.

Cenrios a serem controlados

Empregados

EFD SOCIAL
Contrato com Terceiros

Arrecadao

Aes Judiciais

Uma nica Folha Consolidada

Todos os tipos de folhas num nico arquivo

Vrios Estabelecimentos

Novas reas Envolvidas

Blocos de Registros

Cdigo 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209

1210
1211

1212
1213 1401 1402 1403 1404 1405

1408 Previdncia complementar Salrio 1409 Salrio famlia Vencimento, soldo, subsidio 1410 Seguros Descanso semanal remunerado - DSR 1601 Ajuda de custo - aeronauta Horas extraordinrias 1602 Ajuda de custo - nica parcela Adiantamento salarial 1603 Dirias de viagem - acima de 50% do salrio Direito de arena 1604 Dirias de viagem - at 50% do salrio Etapas (martimos) Ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do 1605 Luvas, direitos de arena e outros empregado similares 1801 Alimentao / cesta bsica - inscrito no PAT Outras verbas salariais 1802 Vale-transporte (lei n 7.418/85) Salrio famlia - no que exceder do 3501 Direitos autorais valor legal obrigatrio 3502 Fretes e carretos - pagos pessoa jurdica Salrio in natura - pagos em bens ou Prestao de servios - autnomos inscritos na 3503 servios previdncia social Sobreaviso Prestao de servios - eventuais sem vnculo 3504 Reembolso de vale transporte empregatcio Reembolso do vale alimentao 3505 Retiradas (pr labore) de diretores empregados Bolsa de estudo - estagirio 3506 Retiradas (pr labore) de diretores no empregados Adicional de funo / cargo confiana Retiradas (pr labore) de diretores no empregados 3507 Adicional de insalubridade sem FGTS Adicional de periculosidade 3508 Retiradas (pr labore) de proprietrios ou scios Adicional de transferncia 3509 Vesturio e equipamentos Adicional noturno 3510 Prmios 4001 Atestado mdico Adicional por tempo de servio 4002 Auxlio acidente do trabalho Comisses, porcentagens, produo 4003 Complementao salarial auxlio doena Gueltas 4004 Licena prmio Gorjetas Gratificao por acordo ou conveno 4005 Remunerao do dirigente sindical 4006 Salrio maternidade coletiva 4007 Salrio paternidade Gratificaes Participaes nos lucros ou resultados 4008 Servio militar 5001 13 salrio - 1 parcela da empresa 5002 13 salrio Quebra de caixa Frias - abono ou gratificao de frias superior a 20 Abono 5501 dias Abono PIS / PASEP Frias - abono ou gratificao de frias no Abono legal 5502 excedente a 20 dias Auxlio bab 5503 Frias - abono pecunirio Assistncia mdica

Nome da Rubrica

6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014 6015 6016 6017 9001 9002 9003 9004 9005 9201 9202 9203 9204 9205 9206 9207 9208 9209 9210 9211 9212 9213 9901 9902

13 salrio - proporcional na resciso Aviso prvio indenizado Frias - o dobro na resciso Frias - o dobro na resciso - 1/3 constitucio Frias proporcionais Frias vencidas na resciso Frias vencidas na resciso - 1/3 constitucio Indenizao compensatria - multa rescisr 40% (CF/88) Indenizao do art. 9 lei n 7.238/84 Indenizao do art. 14 da lei n 5.889, de 8 de 1973 Indenizao do art. 479 da CLT Indenizao do art. 480 da CLT Indenizao recebida a ttulo de incentivo a Multa do art. 477 da CLT. Saldo de salrios pagos na resciso Desconto do aviso prvio 13 salrio - desconto da 1 parcela Atrasos Desconto pagamento indevido - meses ante DSR s/ faltas e atrasos Faltas Insuficincia de saldo Imposto sindical Desconto assistencial Desconto confederativo Contribuio associativa INSS INSS 13 salrio Imposto de renda Imposto de renda sobre frias Imposto de renda sobre 13 salrio Convnios Penso alimentcia Outras Entidades Base de clculo do FGTS Base de clculo da Previdncia Social

Da gerao da folha por...

Setor/ cnpj Obra/ cno Folha por obra Lotao 0020 / CNO F200 FOLHA / OBRA

Formas de Contratao

Empregado

Contribuinte Individual
MEI Cooperativa de Trabalho Cesso de Mo-de-Obra

Conceito de Salrio de contribuio

ENTENDE-SE POR SALRIO DE CONTRIBUIO DO EMPREGADO, A REMUNERAO AUFERIDA EM UMA OU MAIS EMPRESAS, ASSIM ENTENDIDA A TOTALIDADE DOS RENDIMENTOS QUE LHE SO PAGOS, DEVIDOS OU CREDITADOS A QUALQUER TTULO, DURANTE O MS, DESTINADOS A RETRIBUIR O TRABALHO, QUALQUER QUE SEJA A SUA FORMA, INCLUSIVE AS GORJETAS, OS GANHOS HABITUAIS SOB A FORMA DE UTILIDADES E OS ADIANTAMENTOS DECORRENTES DE REAJUSTE SALARIAL, QUER PELOS SERVIOS EFETIVAMENTE PRESTADOS, QUER PELO TEMPO DISPOSIO DO EMPREGADOR OU TOMADOR DE SERVIOS, NOS TERMOS DA LEI OU DO CONTRATO OU, AINDA, DE CONVENO OU DE ACORDO COLETIVO DE TRABALHO OU DE SENTENA NORMATIVA, OBSERVADOS OS LIMITES MNIMO E MXIMO.

Parmetros de incidncias

ATENO DEVE SER VERIFICADO PERIODICAMENTE OS PARMETROS DA FOLHA DE PAGAMENTO QUE DEFINEM QUAIS RUBRICAS ESTO SUJEITAS INCIDNCIA DA CONTRIBUIO PREVIDNCIRIA.

EXEMPLOS DE RUBRICAS SUJEITAS A NOTIFICAES FISCAIS PELA SUA FORMA DE PAGAMENTO!!!

VALE TRANSPORTE EM DESACORDO COM A LEI; ALIMENTAO SEM INSCRIO NO PAT; AJUDA DE CUSTO HABITUAL; ASSISTNCIA MDICA OU ODONTOLGICA CUJA COBERTURA NO ABRANJA TODOS OS EMPREGADOS; PARTICIPAO NOS LUCROS QUANDO EM DESACORDO COM A LEGISLAO ESPECFICA.

Conceito de Contribuinte Individual

CONSIDERA-SE SEGURADO OBRIGATRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL NA QUALIDADE DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, DENTRE OUTROS: 1- AQUELE QUE PRESTA SERVIOS, DE NATUREZA URBANA OU RURAL, EM CARTER EVENTUAL, A UMA OU MAIS EMPRESAS, SEM RELAO DE EMPREGO;

Contribuinte Individual (Autnomo)

RECIBO DE PAGAMENTO A AUTNOMO - RPA

NOME OU RAZO SOCIAL DA EMPRESA MATRCULA (CNPJ OU IMSS)

NOME DA EMPRESA

CNPJ DA EMPRESA RECEBI DA EMPRESA ACIMA IDENTIFICADA, PELA PRESTAO DOS SERVIOS

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A IMPORTNCIA DE R$ 0,00 (XXX mil e XXXXXXX reais) CONFORME DISCRIMINADO ABAIXO:
SALRIO BASE TAXA VALOR R$ ESPECIFICAO

0,00

11%

I. VALOR DO SERVIO PRESTADO II.

R$ R$ SOMA R$

NMERO DE INSCRIO

DESCONTOS III. IRRF IV. INSS V. ISSQN R$ R$ R$

0,00 0,00 0,00 VALOR LIQUDO R$ -

NO INSS: NO CPF:

000.000.00000.0 000.000.000-00

DOCUMENTO DE IDENTIDADE NMERO RGO EMISSOR

ASSINATURA:

XXXXXXXXXXXXXX
LOCALIDADE

XXXX
DATA NOME COMPLETO:

XXXXXXXXXXXXXX

XX.XX.XXXX

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Contratao de MEI

Considera-se Microempreendedor Individual (MEI) o empresrio individual a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil, que tenha auferido receita bruta, no ano calendrio anterior, de at R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), optante pelo Simples Nacional e que no esteja impedido de optar pela sistemtica aqui tratada.
Fundamentao: art. 18-A, 1 da Lei Complementar 123/2006; art. 91 da Resoluo CGSN n 94 de 2011. n

Recolhimento Patronal do INSS

Cabe reteno sobre pagto a MEI?

Cooperativa de Trabalho

A EMPRESA CONTRATANTE DEVE RECOLHER, JUNTAMENTE COM AS DEMAIS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS, 15% SOBRE O VALOR BRUTO DA NOTA FISCAL EMITIDA PELA COOPERATIVA E INFORMAR TAL PAGAMENTO NA GFIP.

Cooperativa de Trabalho

Cooperativa na rea da Sade

I nos contratos coletivos para pagamento por valor predeterminado, quando os servios prestados pelos cooperados ou quando os materiais fornecidos no estiverem discriminados na nota fiscal, a base de clculo no poder ser: a) inferior a 30% do valor bruto da nota fiscal, quando se referir a contrato de grande risco ou de risco global, sendo este o que assegura atendimento completo, em consultrio ou em hospital, inclusive exames complementares ou transporte especial; b) inferior a 60% do valor bruto da nota fiscal, quando se referir a contrato de pequeno risco, sendo este o que assegura apenas atendimento em consultrio, consultas ou pequenas intervenes, cujos exames complementares possam ser realizados sem hospitalizao.

Cooperativa de Trabalho

II nos contratos coletivos por custo operacional, celebrados com empresa, onde a cooperativa mdica e a contratante estipulam, de comum acordo, uma tabela de servios e honorrios, cujo pagamento feito aps o atendimento, a base de clculo da contribuio social previdenciria ser o valor dos servios efetivamente realizados pelos cooperados

Atividade Odontolgica
A base de clculo da contribuio social previdenciria de 15% no ser inferior a 60% do valor bruto da nota fiscal, caso os servios prestados pelos cooperados e os materiais fornecidos no estejam discriminados na respectiva nota fiscal.

Aes Trabalhistas

Reclamatria Trabalhista
AT 15/12/1998 : AUDITOR VERIFICA PROCESSOS TRABALHISTAS E NOTIFICA SE FOR O CASO. APS 15/12/1998: JUSTIA DO TRABALHO PROMOVE DE OFCIO A EXECUO DA COBRANA DAS CONTRIBUIES SOCIAIS. PROCURADOR DO INSS INTIMADO PARA VERIFICAR CLCULOS.

Base de Clculo:
a) SENTENAS: OS VALORES DAS PARCELAS DISCRIMINADAS COMO REMUNERATRIAS NOS CLCULOS DE LIQUIDAO DE SENTENA; b) ACORDOS CONCILIATRIOS: OS VALORES DAS PARCELAS DISCRIMINADAS COMO REMUNERATRIAS EM ACORDO HOMOLOGADO OU, INEXISTINDO ESTES, O VALOR TOTAL CONSIGNADO NOS CLCULOS OU ESTABELECIDO NO ACORDO.

BLOCO U: INFORMAES DE PROCESSOS ADMINISTRATIVOS/JUDICIAIS

O bloco tem por objetivo prestar informaes sobre aes judiciais com suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, afetando o clculo dos tributos e contribuies.

Reteno de INSS sobre Nota Fiscal de Servio

Contratao de Servios Diversos, englobando construo civil e as Normas de Preenchimento da Nota Fiscal de Servios

Conceito : Cesso de Mo-de-Obra

CESSO DE MO-DE-OBRA A COLOCAO DISPOSIO DA EMPRESA CONTRATANTE, EM SUAS DEPENDNCIAS OU NAS DE TERCEIROS, DE TRABALHADORES QUE REALIZEM SERVIOS CONTNUOS, RELACIONADOS OU NO COM SUA ATIVIDADE FIM, QUAISQUER QUE SEJAM A NATUREZA E A FORMA DE CONTRATAO, INCLUSIVE POR MEIO DE TRABALHO TEMPORRIO NA FORMA DA LEI N. 6.019, DE 1974.
DEPENDNCIAS DE TERCEIROS SO AQUELAS INDICADAS PELA EMPRESA CONTRATANTE, QUE NO SEJAM AS SUAS PRPRIAS E QUE NO PERTENAM EMPRESA PRESTADORA DOS SERVIOS. SERVIOS CONTNUOS SO AQUELES QUE CONSTITUEM NECESSIDADE PERMANENTE DA CONTRATANTE, QUE SE REPETEM PERIDICA OU SISTEMATICAMENTE, LIGADOS OU NO A SUA ATIVIDADE FIM, AINDA QUE SUA EXECUO SEJA REALIZADA DE FORMA INTERMITENTE OU POR DIFERENTES TRABALHADORES. POR COLOCAO DISPOSIO DA EMPRESA CONTRATANTE, ENTENDE-SE A CESSO DO TRABALHADOR, EM CARTER NO EVENTUAL, RESPEITADOS OS LIMITES DO CONTRATO.

Conceito: Empreitada

EMPREITADA: A EXECUO, CONTRATUALMENTE ESTABELECIDA, DE TAREFA, DE OBRA OU DE SERVIO, POR PREO AJUSTADO, COM OU SEM FORNECIMENTO DE MATERIAL OU USO DE EQUIPAMENTOS, QUE PODEM OU NO SER UTILIZADOS, REALIZADA NAS DEPENDNCIAS DA EMPRESA CONTRATANTE, NAS DE TERCEIROS OU NAS DA EMPRESA CONTRATADA, TENDO COMO OBJETO UM RESULTADO PRETENDIDO.

Da Base de Clculo da Reteno

EXEMPLOS DE APURAO DA BASE DE CLCULOS DA RETENO

1- VALORES DE MATERIAIS OU DE EQUIPAMENTOS, EXCETO OS MANUAIS, DISCRIMINADOS NO CONTRATO E NA NOTA FISCAL NO INTEGRAM A BASE DE CLCULO DA RETENO, DESDE QUE COMPROVADOS

EXEMPLO 1 - NOTA FISCAL SUBEMPR./PRESTAD. Quant. Unid. Discriminao dos Servios Preo Total
Material Equipamentos Mo de Obra 1.500,00 2.000,00 1.500,00

Reteno para a Previdncia Social : 11% de R$ 1.500,00=165,00

5.000,00

Da individualizao dos Valores

CONSIDERA-SE DISCRIMINAO NO CONTRATO OS VALORES NELE CONSIGNADOS, RELATIVOS AO MATERIAL OU EQUIPAMENTOS, OU OS PREVISTOS EM PLANILHA PARTE, DESDE QUE ESTA SEJA PARTE INTEGRANTE DO CONTRATO MEDIANTE CLUSULA NELE EXPRESSA

Da Base de Clculo da Reteno

2- UTILIZAO DE EQUIPAMENTO INERENTE EXECUO DOS SERVIOS CONTRATADOS + SEM PREVISO CONTRATO + COM VALORES DISCRIMINADOS NA NOTA, A BASE DE CLCULO DA RETENO DEVER SER NO MNIMO 50% PARA PRESTAO DE SERVIOS EM GERAL E OS PERCENTUAIS A SEGUIR, NO CASO DE CONSTRUO CIVIL, APLICADOS SOBRE O VALOR BRUTO DA NOTA FISCAL:

I DEZ POR CENTO PARA PAVIMENTAO ASFLTICA; II QUINZE POR CENTO PARA TERRAPLENAGEM, ATERRO SANITRIO E DRAGAGEM: III QUARENTA E CINCO POR CENTO PARA OBRAS DE ARTE (PONTES OU VIADUTOS); IV CINQENTA POR CENTO PARA DRENAGEM: V TRINTA E CINCO POR CENTO PARA OS DEMAIS SERVIOS REALIZADOS COM A UTILIZAO DE EQUIPAMENTOS, EXCETO OS MANUAIS.

Da Base de Clculo da Reteno

EXEMPLO 2 - NOTA FISCAL SUBEMP./PRESTADORA Quant. Unid. Discriminao dos Servios Preo Total Equipamento Mo de Obra 2.000,00 1.500,00

Reteno para a Previdncia Social : R$ 3.500,00 x 50% (no mnimo) = R$ 1.750,00 X 11% = R$ 192,50:
% CALCULO 10,00% 15,00% 45,00% 50,00% 35,00% BASE R$ 350,00 R$ 525,00 R$ 1.575,00 R$ 1.750,00 R$ 1.225,00 ALIQUOTA 11,00% 11,00% 11,00% 11,00% 11,00% INSS RETIDO R$ 38,50 R$ 57,75 R$ 173,25 R$ 192,50 R$ 134,75

R$ R$ R$ R$ R$

3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00

3.500,00

Da Base de Clculo da Reteno

3- SEM PREVISO CONTRATUAL DE FORNECIMENTO DE MATERIAL OU UTILIZAO DE EQUIPAMENTO ( ESTE NO INERENTE AO SERVIO) + DISCRIMINAO NA NOTA = BASE DE CLCULO VALOR BRUTO DA NOTA FISCAL EXEMPLO 3 - NOTA FISCAL SUBEMP./PRESTADORA Quant. Unid. Discriminao dos Servios Preo Total Material Equipamento Mo de Obra 2.000,00 4.500,00 800,00

Reteno para a Previdncia Social : 7.300,00 x 11% = 803,00 7.300,00

Comprovao da Subempreitada

SUBEMPREITEIRA/PRESTADORA DEVER ENCAMINHAR CPIA A CONTRATANTE NOTAS FISCAIS, FATURAS OU RECIBOS DE PRESTAO DE SERVIOS DAS SUBCONTRATADAS COM DESTAQUE RETENO GPS RETENO GFIP DAS SUBCONTRATADAS CAMPO CNPJ/CEI DO TOMADOR/OBRA, O CNPJ DA CONTRATADA OU A MATRCULA CEI DA OBRA E, NO CAMPO DENOMINAO SOCIAL DO TOMADOR/OBRA, A DENOMINAO SOCIAL DA EMPRESA CONTRATADA

Documentos probatrios e obrigatrios

A CONTRATANTE DEVER EXIGIR AS CPIAS DAS GFIP, DAS EMPRESAS CONTRATADAS, GERADAS EM ARQUIVO SEFIP NO CDIGO 150 - PRESTADORAS DE SERVIO EM GERAL, EMPREITEIRAS E SUBEMPREITERAS OU 155 - EMPRESA CONSTRUTORA CONTRATADA POR EMPREITADA TOTAL, NO TOMADOR CNPJ OU CEI IDENTIFICANDO TODOS OS SEGURADOS QUE EXECUTARAM SERVIOS NO CONTRATANTE. A PARTIR DA COMPETNCIA OUTUBRO DE 2002, PROGRAMA DE PREVENO DE RISCOS AMBIENTAIS PPRA, LAUDO TCNICO DE CONDIES AMBIENTAIS DO TRABALHO - LTCAT, PROGRAMA DE CONDIES E MEIO AMBIENTE DE TRABALHO NA INDSTRIA DA CONSTRUO PCMAT, PARA EMPRESAS COM VINTE TRABALHADORES OU MAIS POR ESTABELECIMENTO OU OBRA DE CONSTRUO CIVIL, E PROGRAMA DE CONTROLE MDICO DE SADE OCUPACIONAL PCMSO, QUE DEMONSTREM O GERENCIAMENTO DE RISCOS AMBIENTAIS POR PARTE DA CONSTRUTORA, BEM A NECESSIDADE OU NO DA CONTRIBUIO ADICIONAL PARA APOSENTADORIA ESPECIAL.

Conceito de Obra de Construo Civil

OBRA DE CONSTRUO CIVIL

A CONSTRUO, A DEMOLIO, A REFORMA, A AMPLIAO DE EDIFICAO OU QUALQUER OUTRA BENFEITORIA AGREGADA AO SOLO OU AO SUBSOLO, CONFORME DISCRIMINAO NO ANEXO VII DA IN 971/2009

CNAE de Servios de Construo Civil

SERVIOS NA REA DE CONSTRUO CIVIL

AQUELE PRESTADO NO RAMO DA CONSTRUO CIVIL, TAIS COMO OS DISCRIMINADOS NO ANEXO VII DA IN 971/2009

Por que diferenciar obra ou servio?

EFEITOS PRTICOS
OBRA: MATRCULA NA RECEITA FEDERAL DO BRASIL. RECEBE CEI UTILIZADO EM RECOLHIMENTOS E INFORMAES. SERVIO: NO SUJEITO MATRCULA CEI. UTILIZA-SE CNPJ PRESTADOR E/OU TOMADOR EM RECOLHIMENTOS E INFORMAES.
GERALMENTE H RETENO DOS 11% DE INSS NA PRESTAO DE SERVIO!!!

Cuidados nas aquisies !!!

IMPORTANTE
DESCARACTERIZA A EMPREITADA TOTAL O FATURAMENTO DE SUBEMPREITEIRA DIRETAMENTE PARA PROPRIETRIO, DONO DA OBRA OU INCORPORADOR.
RECEBER TRATAMENTO DE EMPREITADA PARCIAL A CONTRATAO DE EMPRESA NO REGISTRADA NO CREA OU DE EMPRESA REGISTRADA NAQUELE CONSELHO COM HABILITAO APENAS PARA A REALIZAO DE SERVIOS ESPECFICOS, COMO OS DE INSTALAO HIDRALICA, ELTRICA E SIMILARES, AINDA QUE ESSAS EMPRESAS ASSUMAM A RESPONSABILIDADE DIRETA PELA EXECUO DE TODOS OS SERVIOS NECESSRIOS REALIZAO DA OBRA, COMPREENDIDOS EM TODOS OS PROJETOS A ELA INERENTES. PODERA SER COBRADO O INSS DO TOTAL DA PRESTAO DE SERVIO!!!

Cruzamento das Informaes

Arquivos que sero enviados na EFD Social

Cdigo S-1100 S-1200 S-1300 S-1500 S-2100 S-2200 S-2220 S-2240 S-2260 S-2280 S-2300 S-2305 S-2320 S-2325 S-2340 S-2360 S-2380 S-2400 S-2420 S-2440 S-2460 S-2480 S-2900 Tabela 9 Tipos de Arquivo da EFD-Social Descrio Folha de Pagamento e Outras Informaes Espetculo Desportivo Reclamatria Trabalhista Aferio de Obra de Construo Civil Cadastro Inicial do Vnculo Admisso do Trabalhador Alt. Dados Cadastrais do Trabalhador Alt. de Dados do Contrato de Trabalho Comunicao de Acidente de Trabalho Atestado de Sade Ocupacional Aviso de Frias Cancelamento de Aviso de Frias Afastamento Temporrio Retorno de Afastamento Temporrio Estabilidade Condio de Trabalho Diferenciada Aviso Prvio Desligamento Comunicao de Evento Relevante Pagamento de Salrio Reintegrao por Determinao Judicial Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador Cancelamento de Evento Enviado Indevidamente

Informao a Previdncia Social Recolhimento de INSS

Fato Gerador
Servios Tomados: Autnomos Cooperados, Patrocnio e Empresas (IN RFB n 971/2009) Servios Prestados: Casos da IN RFB n 971/2009 Matrcula CEI (Cadastro Especfico do INSS) Folha de Pagamento: Empregados e patronal Contencioso Trabalhista: Empregados e patronal

Obrigaes
Dados cadastrais e valores Contribuio e reteno Reteno Dados cadastrais e valores Reteno sofrida por terceiros Formalidades Administrativas (responsabilidade solidria) Contribuio e reteno (inclusive FGTS) Contribuio e reteno (inclusive FGTS)

GFIP

A Fiscalizao Digital

DCTF Prev
Folha de Pagamento Digital

Classificao de Empresas por Interesse e Relevncia

Seleo de Contribuintes

Contabilida de Fiscal

DERO SCC

Outros aspectos

Periodicidade de envio
Folha: todo dia 20 do ms subsequente. Eventos: sempre que houver, de forma tempestiva.

Outros aspectos

O recolhimento das contribuies ser atravs de novo DARF, inspirado no DARF Simples, que centralizar as informaes da GFIP e da GPS, sendo opcional um nico DARF para todos os recolhimentos ou, um para cada reteno efetuada, para comprovao posterior aos prestadores. Os encargos sero calculados pelo programa.

Cronograma

jun/2012 - Fechamento do leiaute; set/2012 - Publicao da legislao; jan/2013 Desenvolvimento do PVA; maio/2013 - Validaes e testes; jun/2013 - Homologao final; jul/2013 Implantao

Estgio do programa hoje no Fisco

Fonte: Receita Federal

Estgio do programa hoje no Fisco

Fonte: Receita Federal

Estgio do programa hoje no Fisco

Fonte: Receita Federal

Estgio do programa hoje no Fisco

Fonte: Receita Federal

Estgio do programa hoje no Fisco

Fonte: Receita Federal

 A RESPONSABILIDADE DOS ADMINISTRADORES, CONTADORES E PREPOSTOS

 Captulo III Dos Prepostos Seo III Do Contabilista e Outros Auxiliares "Art. 1177 - Os assentos lanados nos livros ou fichas do preponente, por qualquer dos prepostos encarregados de sua escriturao, produzem, salvo de houver procedido de m-f, os mesmos efeitos como se o fossem por aquele. Pargrafo nico - No exerccio de suas funes, os prepostos so pessoalmente responsveis perante os preponentes, pelos atos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.

 Sonegao de contribuio previdenciria: "Art. 337-A - Suprimir ou reduzir contribuio social previdenciria e qualquer acessrio, mediante as seguintes condutas: I - omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento de informaes previsto pela legislao previdenciria segurados empregado, empresrio, trabalhador avulso ou trabalhador autnomo ou a este equiparado que lhe prestem servios; II - deixar de lanar mensalmente nos ttulos prprios da contabilidade da empresa as quantias descontadas dos segurados ou as devidas pelo empregador ou pelo tomador de servios; III - omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos, remuneraes pagas ou creditadas e demais fatos geradores de contribuies sociais previdencirias.

 Lei n 4.729, de 14 de julho de 1965 Define o crime de sonegao fiscal e d outras providncias Art. 1 Constitui crime de sonegao fiscal: I - prestar declarao falsa ou omitir, total ou parcialmente, informao que deva ser produzida a agentes das pessoas jurdicas de direito pblico interno, com a inteno de eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributos, taxas e quaisquer adicionais devidos por lei; II - inserir elementos inexatos ou omitir, rendimentos ou operaes de qualquer natureza em documentos ou livros exigidos pelas leis fiscais, com a inteno de exonerar-se do pagamento de tributos devidos Fazenda Pblica; III - alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operaes mercantis com o propsito de fraudar a Fazenda Pblica; IV - fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, majorando-as, com o objetivo de obter deduo de tributos devidos Fazenda Pblica, sem prejuzo das sanes administrativas cabveis;

As solues para problemas complexos s aparecem quando mltiplos atores trabalham juntos, unindo participao e eficincia.

OS PASSOS A SEREM SEGUIDOS:

Mapeamento atual e proposta de melhorias Capacitao

Treinamento Grupo de debates Workshop

A Problemtica Fiscal, s enxergamos o topo , mas temos a certeza que existe muito mais a conhecer e explorar , seus reflexos esto cada vez mais presentes nas empresas

Meus agradecimentos primeiro a DEUS, aos amigos que disponibilizaram informaes, a equipe do CRC-PI e do CFC em especial ao Sr. Elias, bem como, a toda sua diretoria. Agradeo ainda aos colegas do Ministrio da Fazenda, Jorge Campos, bem como aos incentivadores de minha pesquisa (em especial a Equipe da TAF Consultoria e acima de tudo a minha linda Famlia). Tnia Gurgel Outubro/2.012

Advogada Tributrista e Contadora. scia da TAF Consultoria Empresarial e Membro do Conselho Cientfico da ABDT de 2004 at dezembro de 2008, Membro do Conselho Consultivo da APET, Membro do Conselho da ABAT, Pres. Comisso de Dir. Tributrio da 102 Sub. OAB/SP 2004 a 2009. Experincia de 29 anos em empresas nacionais e internacionais nas reas de Controladoria e Tributria. Publicaes de vrios artigos em Jornal e Revistas sobre a indstria da construo civil, tributos e SPED (Sistema Publico de Escriturao Digital), Palestrante em diversas associao e entidades tais como: na ANAMACO, ACOMAC, ABRAPE, ABRADICON, FIESP, IBC, FEICON, ABAT, OAB, dentre outras instituies e in company.

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