Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales Departamento de Economa y Hacienda Pblica

TEORA DE LA IMPOSICIN
LICENCIATURA EN ECONOMA
Tercer curso. Primer semestre Curso acadmico 2009-2010

TEORIA DE LA IMPOSICION Licenciatura en Economa, curso 3, primer semestre Asignatura Troncal: 6 crditos Cdigo: 15702

1.- OBJETIVOS Esta asignatura tiene como objetivo iniciar a los alumnos en el estudio de los ingresos pblicos, completando as los conocimientos que, sobre el Sector Pblico, han adquirido en la asignatura Economa Pblica. El programa se estructura en dos partes, en primer lugar se analizan las distorsiones que los tributos ejercen sobre los distintos mercados y sus efectos sobre el bienestar. A continuacin, se desarrolla el estudio de los distintos impuestos, profundizando en aquellos aspectos de mayor relevancia, integrando un tema sobre la actual configuracin del sistema fiscal espaol, tema de enlace con la asignatura Sistema Impositivo Espaol.

2.- PROGRAMA ANALTICO

PARTE I: LA TEORA DE LOS EFECTOS DE LOS TRIBUTOS

Tema 1. Clasificacin de los ingresos pblicos y principales conceptos 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Los ingresos pblicos: definicin y principales clasificaciones. Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Elementos determinantes de los tributos. Los precios pblicos: concepto y diferencias con las tasas.

Tema 2. Principios de la imposicin 2.1. 2.2 2.3. Principios generales de la imposicin. El principio del beneficio. El principio de capacidad de pago.

Tema 3. Traslacin e incidencia de los impuestos 3.1. 3.2. 3.3. Conceptos relativos a la traslacin e incidencia de los impuestos. Incidencia de los impuestos en los mercados competitivos: anlisis en equilibrio parcial. Incidencia impositiva en situaciones de monopolio: anlisis en equilibrio parcial.

Tema 4. Imposicin y eficiencia 4.1. 4.2. 4.3. El exceso de gravamen: concepto y cuantificacin. Distorsiones impositivas: los efectos renta y sustitucin de los impuestos. Las reglas de imposicin eficiente.

Tema 5. Imposicin y equidad 5.1. 5.2 5.3. Enfoques de la justicia distributiva. La progresividad fiscal: concepto, medicin e instrumentacin. Lmites a la redistribucin: eficiencia - equidad.

PARTE II - ANLISIS DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS

Tema 6. El impuesto sobre la renta personal (I) 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 Caractersticas principales y estructura general del impuesto. El concepto de renta en la base imponible. La tributacin de las retribuciones en especie. El gravamen de las ganancias de capital. El tratamiento fiscal de las rentas irregulares.

Tema 7. El impuesto sobre la renta personal (II) 7.1 7.2 7.3 Base imponible y base liquidable. La eleccin de la unidad contribuyente. Inflacin e impuesto sobre la renta.

Tema 8. La imposicin sobre sociedades 8.1 8.2 8.3 8.4 Definicin de los principales elementos del Impuesto sobre Sociedades. Anlisis de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Tipos impositivos legales y efectivos. Soluciones a la doble imposicin de dividendos.

Tema 9. La imposicin patrimonial 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 Cuadro general de la imposicin patrimonial. El impuesto sobre el patrimonio neto. La imposicin sobre las sucesiones y donaciones. La imposicin sobre las transmisiones patrimoniales onerosas. Los impuestos patrimoniales en las Haciendas Territoriales

Tema 10. La imposicin sobre el consumo 10.1 Cuadro general de la imposicin indirecta. 10.2 La imposicin sobre consumos especficos. 10.3 La imposicin general sobre el consumo: Impuestos monofsicos y plurifsicos. 10.4 Anlisis especfico del impuesto sobre el valor aadido.

Tema 11. Configuracin actual del Sistema Impositivo Espaol 11.1 Esquema general de la imposicin. 11.2 Las cotizaciones a la Seguridad Social. 11.3 El presupuesto de gastos fiscales.

3.- BIBLIOGRAFA Albi, E., Gonzlez-Pramo, J. M. y Zubiri, I. (2009), Economa Pblica II. Teora de la imposicin e ingresos pblicos, Ed. Ariel. Barcelona. Costa M. et al. (2005), Teora bsica de los Impuestos: un enfoque econmico. Ed. Civitas Domnguez Martnez J. M., Carrasco G. (1998), "Ejercicios de Hacienda Pblica". Ed. Pirmide, Madrid. Musgrave, R. A. y Musgrave, P. B. (1992), Hacienda Pblica terica y aplicada, Ed. McGraw-Hill. Madrid, (traduccin al castellano de la 5 edicin). Public Finance in Theory and Practice, 5 edicin, Ed. McGrawHill, Nueva York 1989. Rosen, H. S. (2007), Hacienda Pblica, 7 edicin, Ed. McGraw-Hill, Madrid 2007. Stiglitz, J. E. (2002), La economa del sector pblico, Ed. Antoni Bosh. Barcelona, (traduccin al castellano de la 3 edicin). Economics of Public Sector, 3 edicin, Ed. W. W. Norton and Company, New -York 2000.

4.- ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS En todas las lecciones se proponen ejercicios y/o cuestiones prcticas que facilitan al alumno el estudio y comprensin del desarrollo terico.

5.- EVALUACIN Los estudiantes, al inicio del curso, sern informados de los criterios de evaluacin por los profesores encargados de la docencia de la asignatura.