Anda di halaman 1dari 8

Como Calcular o Ciclo Operacional e Financeiro?

0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

O ciclo operacional calculado da seguinte forma: 5razo mdio de estoques prazo mdio de recebimentos. "#emplo: - 5razo mdio de estoques: *( dias) - 5razo mdio de recebimentos: 9( dias) - .iclo operacional: :( dias. O ciclo financeiro calculado da seguinte forma: 5razo mdio dos estoques prazo mdio de recebimentos - prazo mdio de pagamentos. "#emplo: - 5razo 6dio dos "stoques: *( dias) - 5razo 6dio de %ecebimentos: 9( dias) - 5razo 6dio de 5agamentos: 9; dias) - .iclo 1inanceiro: <; dias.

Como Calcular o Custo da Mo-de-Obra Direta?


O custo-hora da mo-de-obra direta calculado da seguinte forma: salrio nominal encargos sociais, dividido pelo n!mero de horas trabalhadas. "#emplo: $alrio mensal nominal: %& '.(((,(() "ncargos $ociais: %& *((,(() $alrio mensal +otal: %& '.*((,(() ,!mero de horas trabalhadas no m-s: '*( horas) .usto-hora: %& '.*((,((, dividido por '*(h / %& '(,(( por hora.

Como Calcular o Custo Direto Varivel?


O custo direto varivel representa os valores diretamente gastos na aquisio das mercadorias, ou na fabricao dos produtos, ou na realizao dos servios.

,as atividades comerciais: o custo de aquisio da mercadoria. ,as atividades industriais: o custo de aquisio das matrias-primas gastas na produo, mais o custo da mo-de-obra diretamente envolvida no processo de fabricao. ,as atividades de servios: o custo da mo-de-obra diretamente envolvida na realizao do servio, mais o custo dos materiais utilizados no servio realizado.

Como Controlar as Despesas Fixas?


O gestor financeiro dever controlar as despesas fi#as da seguinte forma: =iariamente: registrar no .ontrole de =espesas 1i#as todas as despesas fi#as realizadas, devidamente classificadas. 6ensalmente: comparar as despesas fi#as realizadas com os meses anteriores e analisar as eventuais discrep>ncias. 6odelo de .ontrole de =espesas 1i#as:

5agamentos =espesas 1i#as . 7luguel . $alrios . "ncargos . ?gua . 4uz . +elefone . 6anuteno . 5ro-4abore . 1inanceiras . Outras

=ia '

=ia 9

=ia <

=ia ... =ia <' +otal

(,((

(,((

'.(((,(( (,(( (,(( (,(( (,(( (,(( <((,(( :((,(( 9((,(( '((,((

'.(((,(( '.(((,(( <((,(( 9((,(( <((,(( 9((,(( :((,(( '.'((,(( :((,(( *((,(( ;.@((,((

'.(((,(( (,(( <((,(( (,(( (,(( 9((,(( '((,(( ;((,(( <((,(( '((,(( (,(( 9((,(( <((,(( (,(( 9((,(( (,(( '((,(( 9((,((

+otal das =espesas 9.;((,(( '.(((,(( 9.9((,((

O que so despesas variveis?

0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

=espesas variveis so realizadas em funo das vendas realizadas. ,ormalmente se caracterizam como um percentual sobre o valor das vendas efetivas. "#emplos de despesas variveis:

Como Controlar as Despesas Variveis?


O gestor financeiro dever controlar as despesas variveis da seguinte forma: =iariamente: registrar no .ontrole de =espesas Aariveis todas as despesas variveis realizadas, devidamente classificadas. 6ensalmente: comparar as despesas variveis realizadas com os meses anteriores e analisar as eventuais discrep>ncias. OB$: 4embrar que as despesas variveis representam um percentual fi#o em relao Cs vendas realizadas. 6odelo de .ontrole de =espesas Aariveis:

5agamentos =espesas Aariveis . 2mpostos . . 2mposto de %enda

=ia '

=ia 9

=ia <

=ia ... =ia <' +otal

;((,((

(,((

(,((

;((,(( <((,(( '((,(( 9((,(( 9((,(( *((,(( (,((

. . .ontribuio $ocial (,(( . . 5is . . .ofins . . 2$$ . . 2.6$ . . $imples (,(( (,(( 9((,(( '((,(( (,((

<((,(( (,(( (,(( (,(( (,(( (,(( (,(( '((,(( 9((,(( (,(( <((,(( (,((

+otal de 2mpostos

D((,((

<((,(( :((,(( 9((,(( *((,(( 9((,(( <((,(( '((,(( (,((

'.E((,(( D((,(( :((,(( '((,(( <.<((,(( 0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

. .omiss3es sF Aendas <((,(( . =esconto sF .arto . Outras +otal das =espesas '((,(( (,((

'.9((,(( E((,(( '.<((,((

Como Reduzir Custos?

O que so despesas ixas?


$o as despesas administrativas realizadas para adequado funcionamento da empresa, independentemente do valor das vendas. "#emplos de despesas fi#as: aluguel, condomGnio, 25+H) gua, luz, telefone) salrios administrativos) prI-labore Jretirada dos sIciosK) encargos sociais sobre salrios e prI-labore) honorrios profissionais Jcontador, outrosK) despesas com veGculos) despesas com alimentao) despesas financeiras) despesas de manuteno) depreciao sobre ativo fi#o.

7 reduo de custos est associada ao fato de gastar menos, ou dei#ar de ter determinados gastos. 5ara isso, duas coisas so essenciais: primeiro, saber e#atamente quais so os custos que a empresa tem, e segundo, refletir quanto C necessidade de cada custo. 7queles que, a princGpio, representarem menor grau de import>ncia, sero os primeiros a serem eliminados, ou ao menos reduzidos. Outros, mesmos que importantGssimos, tambm precisaro ser e#aminados quanto C possibilidade de alguma reduo de valor. "m muitas situa3es, a ao de reduo de custo passa por anlise e busca de alternativas mais econLmicas, mas que possibilitam os mesmos, ou melhores, resultados para a empresa. 2sso vale, inclusive, para o caso das compras. $empre que puder comprar por um valor melhor estar sendo proporcionada uma reduo de custos. Aia de regra, o que estiver sendo gasto em e#cesso ser o primeiro eliminado. Ae8a tambm: .ustos na pequena ind!stria) .ustos na prestao d

O que ! custo direto varivel?

0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

O custo direto varivel o valor gasto diretamente com as mercadorias, produtos, servios que a empresa vende. ,as atividades comerciais o valor de aquisio das mercadorias a serem revendidas. ,as atividades industriais so os valores gastos na fabricao dos produtos a serem vendidos, envolvendo matrias-primas e mo-deobra diretamente utilizada no processo de fabricao. ,as atividades de prestao de servios so os gastos com a mo-deobra diretamente envolvida e materiais utilizados na realizao do servio vendido.

O que ! Custo Mar"inal?

0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

M o aumento de custo ocasionado pela produo de uma unidade e#tra de produto. "m outras palavras, indica quanto custa cada aumento unitrio de produo. Ae8a tambm: Nual a import>ncia do custo padro em uma pequena

#uais so os principais $nstrumentos de controle utilizados na "esto inanceira?

0esto 1inanceira %elacionamento 2nstitui3es... 4egislao 5rocedimentos e .ontroles %elacionamento com o 6ercado 7nlise e 5lane8amento

Os principais instrumentos de controle utilizados na gesto empresarial so: '. 1lu#o de .ai#a: o ob8etivo do flu#o de cai#a apurar o saldo disponGvel para se tomar a deciso de captar os recursos necessrios, ou aplicar os recursos disponGveis. O saldo de cai#a no indica, necessariamente, que a empresa est tendo lucro ou pre8uGzo em suas atividades operacionais. ,o flu#o de cai#a devero ser registrados todos os recebimentos Jvendas a vista, recebimento de duplicatas e outros recebimentosK e todos os pagamentos Jcompras a vista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentosK previstos para o dia. 6odelo do flu#o de cai#a:

2tens '. $aldo 2nicial 9. %ecebimentos 9.'. Aendas 9.'.'. Aendas a Aista 9.'.9. =uplicatas a %eceber +otal das Aendas 9.9. "mprstimos 9.<. Outros %ecebimentos +otal de %ecebimentos <. 5agamentos <.'. .ompras <.'.'. .ompras a vista <.'.9. =uplicatas a 5agar +otal das .ompras <.9. =espesas variveis <.9.'. 2mpostos <.9.9. .omiss3es

=ia '

=ia 9

=ia ,

+otal

'.(((,((

-<.'((,((

'.<((,((

E((,(( 9.(((,(( 9.E((,(( (,(( ;((,(( <.<((,((

;((,(( '.;((,(( 9.(((,(( @.(((,(( *((,(( D.*((,((

:((,(( ;.9((,(( ;.E((,(( (,(( <((,(( :.'((,((

'.D((,(( E.@((,(( '(.:((,(( @.(((,(( '.9((,(( 'E.E((,((

*((,(( '.;((,(( '.D((,((

:((,(( '.E((,(( 9.*((,((

@((,(( 9.9((,(( 9.D((,((

'.@((,(( ;.;((,(( @.9((,((

:((,(( <((,((

(,(( 9((,((

*((,(( (,((

'.(((,(( ;((,((

<.<. =espesas fi#as <.<.'. 7luguel <.<.9. ?gua F 4uz F +elefone <.<.<. $alrios F "ncargos <.<.*. 5rI-labores <.<.;. =espesas financeiras <.<.:. Outras =espesas +otal de =espesas 1i#as <.*. Outros 5agamentos +otal de 5agamentos *. $aldo 1inal 9.(((,(( <((,(( '.9((,(( E((,(( 9((,(( '((,(( *.:((,(( (,(( @.*((,(( -<.'((,(( (,(( (,(( (,(( D((,(( <((,(( 9((,(( '.*((,(( '.(((,(( ;.(((,(( '.<((,(( (,(( 9.(((,(( :((,(( 9.(((,(( '.@((,(( D((,(( :((,((

<((,(( E((,(( (,(( *((,(( <((,(( '.E((,(( E((,(( ;.D((,((

@.E((,(( '.E((,((

'E.<((,((

'.;((,((

9. =emonstrativo de %esultados: o ob8etivo mostrar o resultado financeiro Jlucro ou pre8uGzoK das vendas realizadas no perGodo. ,o demonstrativo de resultados dever constar o valor total das vendas realizadas no perGodo, independentemente do seu recebimento, o custo das mercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesas decorrentes de suas atividades operacionais. O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e das despesas feito no 1lu#o de .ai#a. 6odelo de =emonstrativo de %esultados:

6-s ' 2tens Aalor O

6-s 9 Aalor O '((O

'. Aendas

<(.(((,((

'((O *(.(((,((

;(O 9. .usto Ver: das 6ercadorias Aendidas ';.(((,(( 9*.(((,(( http://www.biblioteca.sebrae.com.br/ <. =espesas Aariveis <.'. 2mpostos <.9. .omiss3es *. 6argem de .ontribuio J'-9-<K ;. =espesas 1i#as :. 4ucro 4Gquido J*-;K <.(((,(( '.;((,(( '(.;((,(( @.;((,(( <.(((,(( '(O ;O <;O 9;O '(O *.(((,(( 9.(((,(( '(.(((,(( E.(((,(( 9.(((,((

:(O

'(O ;O 9;O 9(O ;O

Ae8a tambm 0esto 1inanceira: 5rocedimentos e .ontroles e 0esto