de $ 12.7550 CHEQUE 4325 num 1 1110-10-26 CI BANAMEX CTA 7026 USD TC 12.7550 8,000.00 1110-20-26 BANAMEX CTA 7550 MNX TC 12.7550 94,040.00 1110-00-03 BANCOMER SA 1220340-7 102,040.00 COMPRAS Por el pago de servicios de internet Real del Mar, en Tijuana BC a Sky Sat NetWorks fecha de factura 1/2/2013 tipo de cambio 13.0437 cotabilidad por el gasto Poliza de Diario para provision DEBE HABER num 1 factura 0471 Gastos Admon factura 0471 6200-00-46 Internet 9,782.78 factura 0471 1188-16-00 Iva por acreditar 1,565.24 factura 0471 2161-23-01 Proveedores Dlls 870.00 factura 0471 2161-23-01 Proveedores Mnx 10,478.02 sumas iguales 11,348.02 11,348.02
entre 1.16
** **
870.00
10,478.02
SE hace el pago el dia 06 de Enero del 2013. tipo de cambio Poliza de Egresos o Cheques por la salida num 2 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 1110-10-26 1110-20-26 2161-23-01 2161-23-01 6500-00-01 Con este registro se cancela Para cancelar el Iva. 1190-16-00 1188-16-00 Bancos Banamex Cta Dlls Bancos Banamex Cta. Mnx Proveedores Dlls Proveedores Mnx Perdida Cambiaria (10,509.60-10,478.02) el pago de pasivos. Iva Acreditable por gtos y servicios Iva por Acreditar Perdida por iva
13.08 a este dia 06-01-2013 DEBE 870 10,509.60 870 ** 10,478.02 ** 31.58 11379.6 HABER
Dlls 870.00
4.36
Sino se hubiera pagado en el mes de Enero del 2013. Para efectos fiscales . Tipo de cambio a la fecha de cierre (31-Enero-del 2013) Tipo de cambio inicial Dls. 870 Tipo de cambio fecha de cierre Dls. 870
13.0437 13.6
Dif. Cuenta de Cargo o Abono Proveedores Mnx 483.98 Ganancia Cambiaria 483.98 Seria el movimiento al reves o dependiendo que es lo que sale mas alto.
Estos ejemplos son aplicables para las cuenta por cobrar en sentido inverso, con la aclaracion de los movimientos que sufra la fluctuacion cambiaria. Pero la naturaleza seria la misma. para cuando somos los proveedores que hacemos ventas por servicios o bienes.
EJERCICIOS DE EXAMEN Fecha de compra 13 de Enero del 2013. 1.- Se compra a Maquinaria El Patito S.A. de C.V. Refacciones para maquinaria, varios con valor total de 2,450.00 Dlls mas IVA. factura No. 450 compra de contado riguroso con Cheque. VALOR IVA Asiento compra de contado Riguroso. TOTAL Fecha 13 de Enero del 2013. Num. 1 Factura No. 450 Factura No. 450 Factura No. 450 Factura No. 450 Factura No. 450 Factura No. 450 Factura No. 450 Egresos 2161-49-88 2162-49-88 1190-16-00 1188-16-00 2162-49-88 CH 34567 Maquinaria El Patito S.A. de C.V. Maquinaria El Patito S.A. de C.V. Mnx iva por gastos y servicios Tipo de cambio 12.73 Dlls 12.73 12.73
DLLS
NORMAS DE INFORMACION MANEJO DE CONTABILIDAD RESOLUCION IMPORTE 31,186.79 IVA 4,989.89 TOTAL 36,176.67 IMPORTE IVA 16% 1.16 31,186.79 4,989.89
2,842.00 31,186.8
2,842.00
12.73
36,176.67
PRACTICA 1 CON LAS OPERACIONES SIGUIENTES REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO Y DETERMINAR LA UTILIDAD O PERDIDA CAMBIARIA EN MONEDA EXTRANJERA. SE COMPRA LO SIGUIENTE A LOS PROVEEDORES: PROVEEDOR CONCEPTO FACTURA DOLARES TIPO DE CAMBIO FECHA DE FECHA DE TOTAL CON IVA ADQUISICION PAGO MAQUINARIA SOLMEX S.A. DE C.V. REFACCIONES C718 7,073.06 12.11 5/6/2013 13/06/2013
TIPO DE CAMBIO
12.80
IMPORTE 73,834.82
IVA 11,813.57
TOTAL 85,648.39 REG. INICIAL 90,499.80 DIA DE PAGO -4,851.41 GTO / PRODUCTO 12,654.54 REG. INICIAL 12,479.92 DIA DE PAGO 174.62 GTO / PRODUCTO 10,883.51 REG. INICIAL 10,880.02 DIA DE PAGO 3.50 GTO / PRODUCTO 10,624.97 GTO SI SE PAGARA 258.54 A FECHA 12,962.88 REG. INICIAL 14,070.00 DIA DE PAGO -1,107.12 GTO/PRODUCTO
REFACCIONES
V450
1,010.52
12.52
MISMO DIA
13/03/2013
12.35
10,909.09
1,745.45
REFACCIONES
52612
853.00
12.76
23/09/2013
13/10/2013
12.76
9,382.34
1,501.17
345
1,050.00
12.35
14/10/2013
30/10/2013
13.40
11,174.90
1,787.98
12,129.31 1,940.69 PERDIDA CAMBIARIA FECHA DE ADQUISICION 15/12/2012 FECHA DE PAGO 1/7/2013
TIPO DE CAMBIO
FACTURA
INCOM DE MEXICO SA DE CV
SERV DE INTERNET
8899
EUROS 952.71
TIPO DE CAMBIO
18.51
12.86
DLLS
SOLUCION: EN RELACION AL EJERCICIO ANTERIOR SE NECESITA EN RELACION EL TIPO DE CAMBIO DEL EURO A UNA FECHA DETERMINADA, O S CONSIDERA QUE NO HAY FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO. COMPRA DE DOLARES EN INSTITUCIONES BANCARIAS 1/13/2013 SE COMPRAN 9000 DE LA CUENTA DE SERFIN USD TIPO DE CAMBIO DE LA CUENTA PUENTE BANCOMER SA 2/28/2013 SE COMPRAN 4300 USD DE LA CUENTA DE BANAMEX USD TIPO DE CAMBIO DE LA CUENTA PUENTE BANCOMER SA 6/10/2013 SE COMPRAN 15000 DE LA CUENTA DE SERFIN USD TIPO DE CAMBIO DE LA CUENTA PUENTE BANCOMER SA TIPO DE CAMBIO 12.7950 RESOLUCION TOTAL IMPORTE NETO 9,000.00 115,155.00
DIFERENCIA 106,155.00
12.5045
4,300.00
53,769.35
49,469.35
12.2050
15,000.00
183,075.00
168,075.00
POR LAS VENTAS DE MERCANCIAS. DOLARES TIPO DE CAMBIO FECHA DE TOTAL CON IVA EMISION 3,500.00 12.80 5/15/2013 15 DE MAYO 2013 CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA IVA PENDIENTE DE PAGAR VENTA DE MERCANCIAS 5,000.00 13.24 6/4/2013 04 DE JUNIO DEL 2013 CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA IVA PENDIENTE DE PAGAR VENTA DE MERCANCIAS 846.00 12.80 12/18/2012 18 DE DICIEMBRE DEL 2012 CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA IVA PENDIENTE DE PAGAR VENTA DE MERCANCIAS 846 12.8 12/18/2012 18 DE DICIEMBRE DEL 2012 CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA IVA PENDIENTE DE PAGAR VENTA DE MERCANCIAS FECHA DE PAGO 5/27/2013 44,800.00 TIPO DE CAMBIO FECHA DE TIPO DE FECHA DE PAGO CIERRE CAMBIO 12.51 27 DE MAYO 2013 43,774.50 6,179.31 6,037.86 38,620.69 37,736.64 44,800.00 43,774.50 43,774.50 13.21 30 DE JUNIO 2013 66,035.00 9,131.03 9,108.28 57,068.97 56,926.72 66,200.00 66,035.00 66,035.00 12.60 31 DE ENERO 2013 10,659.60 1,493.63 1,470.29 9,335.17 9,189.31 10,828.80 10,659.60 10,659.60 13.5 31 DE DICIEMBRE 2012 11,421.00 1,493.63 1,575.31 9,335.17 9,845.69 10,828.80 11,421.00 11,421.00
VENTA DE REFACCIONES
VENTA DE REFACCIONES
FACTURA 6547
COBRAMOS DICTAMEN
FACTURA 450
VENTA DE ARTICULOS
REFACCIONES
FACTURA 3567
10,828.80
EJERCICIO DE EJEMPLO: EJEMPLO COMPRA DE DOLARES TESORERIA Se compran dolares de la cuenta de BANCOMER 1220340-7 8,000 Dls a tipo de cambio de $ 12.7550 CHEQUE 4325 num 1 1110-10-26 CI BANAMEX CTA 7026 USD TC 12.7550 8,000.00 1110-20-26 BANAMEX CTA 7550 MNX TC 12.7550 94,040.00 1110-00-03 BANCOMER SA 1220340-7 102,040.00 COMPRAS Por el pago de servicios de internet Real del Mar, en Tijuana BC a Sky Sat NetWorks fecha de factura 1/2/2013 tipo de cambio 13.0437 cotabilidad por el gasto Poliza de Diario para provision DEBE HABER num 1 factura 0471 Gastos Admon factura 0471 6200-00-46 Internet 9,782.78 factura 0471 1188-16-00 Iva por acreditar 1,565.24 factura 0471 2161-23-01 Proveedores Dlls 870.00 factura 0471 2161-23-01 Proveedores Mnx 10,478.02 sumas iguales 11,348.02 11,348.02
entre 1.16
** **
870.00
10,478.02
SE hace el pago el dia 06 de Enero del 2013. tipo de cambio Poliza de Egresos o Cheques por la salida num 2 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 Factura 0471 1110-10-26 1110-20-26 2161-23-01 2161-23-01 6500-00-01 Con este registro se cancela Para cancelar el Iva. 1190-16-00 1188-16-00 Bancos Banamex Cta Dlls Bancos Banamex Cta. Mnx Proveedores Dlls Proveedores Mnx Perdida Cambiaria (10,509.60-10,478.02) el pago de pasivos. Iva Acreditable por gtos y servicios Iva por Acreditar Perdida por iva
13.08 a este dia 06-01-2013 DEBE 870 10,509.60 870 ** 10,478.02 ** 31.58 11379.6 HABER
Dlls 870.00
4.36
Sino se hubiera pagado en el mes de Enero del 2013. Para efectos fiscales . Tipo de cambio a la fecha de cierre (31-Enero-del 2013) Tipo de cambio inicial Dls. 870 Tipo de cambio fecha de cierre Dls. 870
13.0437 13.6
Dif. Cuenta de Cargo o Abono Proveedores Mnx 483.98 Ganancia Cambiaria 483.98 Seria el movimiento al reves o dependiendo que es lo que sale mas alto.
Estos ejemplos son aplicables para las cuenta por cobrar en sentido inverso, con la aclaracion de los movimientos que sufra la fluctuacion cambiaria. Pero la naturaleza seria la misma. para cuando somos los proveedores que hacemos ventas por servicios o bienes.