Anda di halaman 1dari 4

M.

Arif Ridwan Salim 104020143 AK-B

TUGAS MATA KULIAH PEMERIKASAANKEUANGAN II Pertanyaan 1. Apakah file induk persediaan perpetual yang terinci digunakan untuk persediaan bahan baku? 2. Apakah departemen penerimaan menyiapkan laporan penerimaan yang telah dipranomori dan memperhitungkan jumlahnya secara periodik bagi semua persediaan yang diterima, yang menunjukkan deskripsi dan kuantitas bahan baku? 3. Apakah semua persediaan yang disimpan di bawah pengendalian custodion persediaan berada di area di mana akses dibatasi? 4. Apakah semua pengiriman kepada pelanggan diotorisasi oleh dokumen pengiriman yang telah dipranomori? 5. Apakah perhitungan persediaan fisik dilakukan oleh seseorang selain penjaga toko dan mereka yang bertanggung jawab menyelenggarakan file induk persediaan perpetual? 6. Apakah catatan biaya standar digunakan unruk bahan baku, tenaga kerja langsung, dan overhead manufaktur? 7. Apakah ada kebijakan yang dinyatakan dengan kriteria khusus untuk menghapuskan barang yang usang atau bergerak lambat? 8. Apakah keakuratan klerikal kompilasi persediaan akhir diperiksa oleh orang yang independen dari yang bertanggung jawab menyiapkannya? Soal A. Untuk setiap pertanyaan diatas, sebutkan tujuan pengendalian internal. B. Untuk setiap pengendalian internal, sebutkan pengujian pengendalian untuk menguji keefektifannya. C. Untuk setiap pertanyaan diatas, identifikasilah sifat salah saji keuangan yang potensial jika pengendalian tidak dijalankan. D. Untuk setiap salah saji pada bagian c, sebutkan prosedur audit substantif untuk menetukan apakah ada salah saji yang material.

JAWABAN A. Tujuan dari pengendalian internal secara keseluruhan adalah sebagai berikut: a. Keandalan pelaporan keuangan b. Efektivitas dan efisiensi operasi c. Keputusan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku Tujuan pengendalian internal untuk setiap pertanyaan adalah Pertanyaan no. 1 : Untuk mengetahui apakah kegiatan operasi yang dilakukan telah efesien dan efektif, dengan melihat file induk persediaan yang digunakan untuk persediaan bahan baku. Pertanyaan no. 2 : Untuk mengetahui apakah laporan penerimaan yang telah dipranomori telah handal dan akurat sebagai informasi Pertanyaan no. 3 : Untuk mengetahui apakah ketaatan terhadap peraturan manajemen yang telah ditetapkan, dimana persediaan yang disimpan dibawah pengendalian persediaan berada di area yang telah dibatasi Pertanyaan no. 4 : Untuk mengetahui kegiatan operasi dalam mengotorisasi dokumen pengirmian telah berjalan secara efesien dan efektif dimana sebagai tanda bukti untuk mendapatkan bukti yang akurat yang membuat laporan keuangan menjadi handal Pertanyaan no. 5 : Untuk mengetahui apakah perusahaan telah taat atat hukum dan peraturan yang ada, dimana dalam perhitungan persediaan fisik harus didampingi penjaga toko dan juga orang lain selain penjaga toko dan mereka berani untuk bertanggung jawab dalam menyelenggarakan file induk persedian yang telah sesuai dengan aturan yang ada. Petanyaan no. 6 : Untuk mengetahui kegitan operasi dalam catatan biaya standar yang digunakan untuk bahan baku, tenaga kerja langsung, dan overhead manufaktur telah efesien dan juga efekti demi terciptanya laporan keuangan yang handal. Pertanyaan no. 7 : Untuk mengetahui apakah perusahaan taat akan hukum dan peraturan dimana perusahaan harus mempunyai kebijakan dalam penghapusan barang yang usang dan bergerak lambat, karena dengan ada kebijakan tersebut dapat mengetahui bahwa perusahaan telah melakukan kegiatan sesuai dengan peraturan peraturan yang ada dan untuk mengetahui kehandalan laporan keuangan yang telah sesuai dengan kebijakan yang ada. Pertanyaan no. 8 : Untuk mendapatkan laporan keuangan yang handal dan akurat dimana pada pertanyaan ini bertujuan untuk mengetahui apakah persedian akhir diperiksa oleh orang yang independan. Karena dengan telah dilakukan oleh orang independen maka kehandalan laopran keuangan dapat di anggap akurat dan handal. B. Pengujian pengendalian untuk menguji keefektifannya adalah; Pertanyaan no. 1 : test of control dan test of subsantif Pertanyaan no. 2 : test of control dan tes of subsantif Pertanyaan no. 3 : test of detailed balance Pertanyaan no. 4 : test of control

Pertanyaan no. 5 : test of detailed balance Pertanyaan no. 6 : test of detailed balance Pertanyaan no. 7 : test of detailed balance Pertanyaan no. 8 : test of detailed balance

C. Sifat salah saji kemungkinan yang akan terjadi apabila pengendalian tidak dijalankan, sebagai berikut; Pertanyaan no. 1 : persediaan bahan baku tidak digunakan semestinya, dan dapat terjadinya kecurian terhadap persedian bahan baku, hilangnya bahan baku dari gudang yang tidak tercatat, persedian bahan baku yang rusak yang tidak tercatat. Pertanyaan no.2 : salah aji dalam perhitungan jumlah persediaan yang tertukan, terjadi tertukarnya laporan penerimaan, tidak sesuainya kuantitas bahan baku dalam laporan penerimaan. Pertanyaan no. 3 : salah saji yang terjadi adalah ada persediaan yang tidak tersimpan di area akses yng dibatasi, bercecerannya persediaan karena tidak ditaruh di satu tempat, dan juga dapat mengakibatkan kehilangan persediaan Pertanyaan no. 4 : salah saji yang dapat terjadi adalah tidak tercatatnya jumlah barang sesuai dengan pesanan pelanggan yang akan dikirim, salah dalam penomoran dokumen pengiriman, tertukarnya barang yang akan melakukan pengiriman, salah dalam menuliskan nama pelanggan dalam dokumen pengiriman. Pertanyaan no. 5 : apabila itdak ditemani selain penjaga toko maka dapat terjadi kecurangan dallam perhitungan fisik, dapat lebih saji menuliskan persediaan fisik yang ada, tidak mempunyai bukti akurat dalam melaporkan perhitungan karena tidak memiliki file induk persediaan. Pertanyaan no.6 : salah saji biaya per unit persediaan terutama tenaga kerja langsung dan overhead manufaktur, yang mempengaruhi persediaan dan harga pokok penjualan. Pertanyaa no. 7 : salah saji dalam pencatatan persediaan barang usang, dicatatnya barang usang menjadi barang baru atau barang bagus, dan mengakibatkan lebih saji dalam persedian barang yang mempengaruhi juga harga pokok penjualan. Pertanyaan no. 8 : salah saji dalam kompilasi, biaya per unit atau perkalian yang mempengaruhi persediaan dan harga pokok penjualan D. Prosedur audit substantif untuk menentukan apakah ada salah saji yang material adalah sebagai berikut: Pertanyaan no. 1 : Membandingkan file induk persediaan perpetual sekarang dengan tahun sebelumnya dan memeriksa nomor, tanda tangan, nama yang bertanggung jawab atas bahan baku yang terdapat dalam file induk persediaan kemudian melakukan pemeriksaan fisik. Pertanyaan no. 2 : Membandingkan laporan pengiriman sekarang dengan laporan pengiriman tahun sebelumnya. Melakukan pemeriksaan fisik dalam memperhitungkan jumlah persediaan secara periodik.

Pertanyaan no. 3 : Membandingkan jumlah persediaan sekarang yang terdapat di area yang telah dibatasi dengan tahun sebelumnya. Pertanyaan no. 4 : Membandingkan dokumen pesanan yang telah dipesan dengan dokumen yang telah dicatat oleh bagian pemesanan, dengan membandingkan nomer, tanda tangan, nama pelanggan, dan nama penanggung jawab . Pertanyaan no. 5 : Auditor mendampingi penjaga toko atau gudang dalam penghitungan fisik dengan ditemani salah satu orang yang lain sebagai saksi. Pertanyaan no. 6 : Membandingkan biaya standar tahun berjalan dengan tahun sebelumnya, dimana biaya variabel harus dirubah sesuai dengan volume. Pertanyaan no. 7 : Membandingkan perputaran persediaan dengan perputaran tahun sebelumnya dan melihat apakah kebijakan-kebijakan yang telah ditentukan sudah dilakukan dengan baik atau tidak. Pertanyaan no. 8 : Membandingkan nilai persediaan yang ditambahkan dengan tahun sebelumnya.