Comit de Ble sur le contrle bancaire

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

Octobre 2006

Pour tout renseignement concernant les publications de la BRI (commandes, diffusion, etc.), sadresser : Banque des Rglements Internationaux Presse et communication CH4002 Ble, Suisse Ml. : publications@bis.org Fax : +41 61 280 9100 et +41 61 280 8100

Banque des Rglements Internationaux, 2006. Tous droits rservs. De courts extraits peuvent tre reproduits ou traduits sous rserve que la source en soit cite.

ISBN : 92-9131-228-2 (version imprime) ISBN : 92-9197-228-2 (en ligne)

Sommaire
Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace .............................................. Avant-propos la prsente rvision ................................................................................... Les Principes fondamentaux .............................................................................................. Conditions pralables un contrle bancaire efficace ....................................................... 1 1 2 7

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

iii

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace (Principes fondamentaux de Ble)

Avant-propos la prsente rvision

1. Le prsent document est la version rvise des Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace publis en septembre 1997 par le Comit de Ble sur le contrle bancaire (le Comit) 1 . Ces Principes, accompagns de la Mthodologie des Principes fondamentaux 2 , ont servi de rfrence aux diffrents pays pour valuer la qualit de leurs systmes de contrle et identifier les futurs travaux raliser en vue de parvenir un niveau minimum en matire de saines pratiques de contrle. Lexprience a prouv que ce type dauto-valuations, par les pays, de la conformit aux Principes fondamentaux tait utile aux autorits, notamment pour identifier les insuffisances rglementaires et prudentielles et fixer des priorits pour remdier ces dernires. La rvision des Principes fondamentaux de Ble constitue une raison supplmentaire de procder ces auto-valuations. Les Principes ont galement t utiliss par la Banque mondiale et le FMI dans le cadre des programmes dvaluation du secteur financier (PESF) pour valuer les systmes et pratiques de contrle bancaire des pays. Toutefois, depuis 1997, des changements significatifs sont intervenus en matire de rglementation bancaire, la mise en uvre des Principes fondamentaux dans diffrents pays a permis dacqurir une vaste exprience et lon a vu merger de nouvelles questions dordre rglementaire, de nouvelles ides, ainsi que des lacunes dans la rglementation, qui ont souvent donn lieu de nouvelles publications du Comit. Ces volutions ont rendu ncessaire une mise jour des Principes fondamentaux et de la Mthodologie dvaluation affrente. 2. En procdant cette rvision des Principes fondamentaux et de leur Mthodologie, le Comit sest attach assurer la continuit et la comparabilit avec le cadre de 1997. Ce cadre a fonctionn de faon satisfaisante et lon considre quil a rsist lpreuve du temps. Par consquent, il ne sagissait pas de rcrire en profondeur les Principes fondamentaux, mais plutt de mettre laccent sur les domaines o il tait ncessaire de procder des ajustements du cadre existant afin de prserver sa pertinence. La rvision ne remet nullement en question la validit des travaux dj effectus, et notamment pas les valuations des diffrents pays, ni les programmes de rforme reposant sur le cadre de 1997. 3. Un autre objectif de la rvision consistait renforcer, l o ctait possible, la cohrence entre les Principes fondamentaux et les normes correspondantes relatives aux secteurs des titres et de lassurance ainsi qu la lutte contre le blanchiment dargent et la transparence. Toutefois, les Principes fondamentaux dun secteur donn se concentrent sur les domaines majeurs de risques propres ce secteur et sur les contrles qui lui paraissent

Le Comit de Ble sur le contrle bancaire, institu en 1975 par les gouverneurs des banques centrales des pays du Groupe des Dix, rassemble les autorits de contrle des banques. Il est compos de hauts reprsentants des autorits de contrle bancaire et de banques centrales dAllemagne, dEspagne, de Belgique, du Canada, des tats-Unis, de France, dItalie, du Japon, du Luxembourg, des Pays-Bas, du Royaume-Uni, de Sude et de Suisse. Ses runions ont habituellement pour cadre la Banque des Rglements Internationaux, Ble, sige de son Secrtariat permanent. Outre les Principes eux-mmes, le Comit a labor un guide mthodologique plus dtaill sur lvaluation de la conformit avec les diffrents Principes, dans le document intitul Mthodologie des Principes fondamentaux publi initialement en 1999 et galement mis jour dans le cadre de la prsente rvision.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

prioritaires. Les risques et les priorits varient dun secteur lautre, ce qui justifie le maintien de certaines diffrences. 4. Pour mener bien cette rvision, le Comit a uvr en troite consultation avec le Groupe de liaison sur les Principes fondamentaux, en sappuyant sur les travaux de ce groupe de travail, qui runit rgulirement de hauts responsables reprsentant les autorits des pays membres du Comit, les autorits de contrle de pays ne faisant pas partie du G 10, ainsi que la Banque mondiale et le FMI. Le Comit a consult dautres instances normatives internationales (lAICA, lOICV, le GAFI et le CSPR) dans le cadre de la prparation des projets. Les groupes rgionaux dautorits de contrle ont t invits prsenter leurs commentaires 3 . Avant de finaliser le texte, le Comit a procd une large consultation ouverte aux autorits de contrle nationales, aux banques centrales, aux associations professionnelles internationales, aux universitaires et aux autres parties intresses.

Les Principes fondamentaux

5. Les Principes fondamentaux constituent un cadre de normes minimales pour de saines pratiques en matire de contrle et sont considrs comme universellement applicables 4 . Le Comit a labor les Principes fondamentaux et la Mthodologie en vue de contribuer au renforcement du systme financier international. Les faiblesses que prsente le systme bancaire dun pays, dvelopp ou en dveloppement, sont susceptibles de compromettre la stabilit financire, tant au sein de ce pays quau niveau international. Le Comit estime que la mise en uvre des Principes fondamentaux par lensemble des pays constituerait une tape importante vers lamlioration de la stabilit financire nationale et internationale et fournirait une base solide pour poursuivre le dveloppement de systmes de contrle efficaces. 6. Les Principes fondamentaux de Ble comportent 25 Principes considrs comme ncessaires lefficacit dun systme de contrle, classs en sept grandes catgories : objectifs, indpendance, pouvoirs, transparence et coopration (principe 1) ; agrment et structure (principes 2 5) ; rglementation et exigences prudentielles (principes 6 18) ; mthodes de contrle bancaire permanent (principes 19 21) ; exigences en matire de comptabilit et dinformation financire (principe 22) ; mesures correctrices la disposition

Association des autorits de contrle bancaire dAmrique latine et des Carabes, Association des contrleurs financiers des pays du Pacifique, Comit arabe sur le contrle bancaire, Comit des autorits de contrle bancaire dAfrique occidentale et centrale, Comit des autorits de contrle bancaire du Conseil de coopration du Golfe, Comit europen des contrleurs bancaires (CEBS), Conseil des services financiers islamiques, Forum des autorits de contrle bancaire des pays du SEANZA (South East AsiaNew Zealand Australia), Groupe de travail EMEAP (Executives Meeting of East AsiaPacific Central Banks) sur le contrle bancaire, Groupe des autorits de contrle bancaire dEurope centrale et orientale, Groupe des autorits de contrle bancaire des Carabes, Groupe des superviseurs francophones, Groupe offshore des autorits de contrle bancaire, Groupe rgional des autorits de contrle bancaire dAsie centrale et de Transcaucasie et Sous-Comit des autorits de contrle bancaire de la communaut de dveloppement de lAfrique australe (SADC). Les Principes fondamentaux sont conus comme un cadre volontaire de normes minimales pour de saines pratiques de contrle ; les autorits nationales sont libres de mettre en place les mesures complmentaires quelles considrent ncessaires pour parvenir un contrle efficace dans leurs juridictions.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

des autorits de contrle (principe 23) ; contrle consolid et lchelle internationale (principes 24 et 25). Ces Principes sont les suivants 5 . Principe 1 Objectifs, indpendance, pouvoirs, transparence et coopration : Un systme de contrle bancaire efficace doit assigner des responsabilits et objectifs clairs chaque autorit participant la surveillance des banques. Chacune de ces autorits devrait disposer dune indpendance oprationnelle, de procdures transparentes, dune bonne gouvernance, ainsi que de ressources adquates, et devrait tre tenue de rendre des comptes concernant lexercice de ses attributions. Le contrle bancaire doit galement disposer dun cadre juridique appropri devant couvrir, entre autres : lagrment des tablissements bancaires et leur contrle permanent ; les comptences pour traiter les problmes de conformit avec la lgislation, ainsi que les questions de scurit et de stabilit ; la protection juridique des autorits de contrle. Des dispositions devraient rgir, en outre, lchange dinformations entre celles-ci, de mme que la protection de la confidentialit de ces donnes. Principe 2 Activits autorises : Les activits autorises des tablissements agrs et soumis la surveillance prudentielle en tant que banques doivent tre clairement dfinies, et lemploi de la dnomination banque devrait tre autant que possible contrl. Principe 3 Critres dagrment : Lautorit qui accorde lagrment doit tre habilite fixer des critres et rejeter les candidatures dtablissements ny satisfaisant pas. La procdure dagrment devrait consister, au minimum, en une valuation de la structure de proprit et de la gouvernance de la banque et du groupe auquel elle appartient, de la comptence et de lhonorabilit des administrateurs et de la direction gnrale, de sa stratgie et de son plan dexploitation, de ses contrles internes et de sa gestion des risques, ainsi que de sa situation financire projete, y compris de ses fonds propres. Sil est prvu que le propritaire ou lorganisation mre soit une banque trangre, il convient dobtenir laccord pralable de lautorit de contrle du pays dorigine. Principe 4 Transfert de proprit significatif : Lautorit de contrle bancaire est habilite examiner et rejeter toute proposition visant oprer le transfert dune participation significative des tiers ou leur transfrer des pouvoirs de contrle dans des banques existantes, que ces pouvoirs soient dtenus directement ou indirectement. Principe 5 Importantes oprations dacquisition : Lautorit de contrle bancaire est habilite dfinir des critres pour examiner les oprations importantes dacquisition ou dinvestissement dune banque, y compris la mise en place doprations ltranger, et pour vrifier que la structure du groupe ou de lentreprise ne lexpose pas des risques excessifs ou ne soppose pas un contrle efficace. Principe 6 Exigences de fonds propres : Les autorits de contrle bancaire doivent tablir pour toutes les banques des exigences de fonds propres minimales prudentes et appropries, refltant les risques encourus par ltablissement, et dterminer les composantes des fonds propres, en tenant compte de leur capacit absorber les pertes. Au moins pour les banques qui oprent lchelle

De plus amples dfinitions et explications du contenu des Principes figurent dans le document intitul Mthodologie des Principes fondamentaux.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

internationale, ces exigences de fonds propres ne doivent pas tre infrieures celles prvues dans le dispositif dadquation des fonds propres de Ble applicable. Principe 7 Processus de gestion des risques : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques et les groupes bancaires disposent dun processus complet de gestion des risques (comportant une surveillance approprie de la part du conseil dadministration et de la direction gnrale) pour identifier, valuer, suivre et contrler, ou rduire, tous les risques significatifs et pour valuer ladquation globale de leurs fonds propres au regard de leur profil de risque. Ce processus est adapt la taille et la complexit des tablissements. Principe 8 Risque de crdit : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques disposent dune procdure de gestion du risque de crdit qui tienne compte du profil de risque de ltablissement, et de politiques et procdures prudentes permettant lidentification, la mesure, le suivi et le contrle du risque de crdit (y compris le risque de contrepartie). Ce Principe inclut loctroi de prts et la ralisation dinvestissements, lvaluation de la qualit de ces prts et investissements, ainsi que la gestion courante de ces portefeuilles. Principe 9 Actifs problmes, provisions et rserves : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques dfinissent et suivent des politiques et procdures adquates pour grer leurs actifs problmes et valuer ladquation de leurs provisions et de leurs rserves. Principe 10 Limites dexposition aux grands risques : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques sont dotes de politiques et procdures permettant la direction didentifier et de grer des concentrations au sein du portefeuille ; elles doivent galement fixer des limites lexposition au risque envers une mme contrepartie ou un groupe de contreparties lies entre elles. Principe 11 Expositions envers des personnes lies la banque : Afin dviter des abus rsultant dexpositions (aussi bien au bilan quau hors-bilan) envers des personnes ayant un lien avec la banque et de prvenir les conflits dintrts, les autorits de contrle bancaire doivent disposer de normes stipulant que les oprations avec des personnes lies la banque seffectuent aux conditions du march, que ces expositions font lobjet dun suivi efficace, que les dispositions appropries sont prises pour en contrler ou rduire les risques et que les abandons de crances relatifs ces expositions sont effectus selon les politiques et procdures standards. Principe 12 Risque-pays et risque de transfert : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques sont dotes de politiques et procdures adquates pour identifier, mesurer, suivre et contrler le risque-pays et le risque de transfert lis leurs activits internationales de prt et dinvestissement ainsi que pour constituer des rserves et provisions appropries en regard de ces risques. Principe 13 Risques de march : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques disposent de politiques et procdures permettant didentifier, de mesurer, de suivre et de contrler prcisment les risques de march ; elles doivent, si ncessaire, tre habilites imposer des limites et/ou exigences de fonds propres spcifiques en regard de leur exposition aux risques de march. Principe 14 Risque de liquidit : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques sont dotes dune stratgie de gestion de la liquidit adapte leur profil de risque, et de politiques et procdures prudentes pour identifier, mesurer, suivre et contrler le risque de liquidit, et grer leurs liquidits

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

au jour le jour. Elles doivent veiller ce que les banques disposent de plans durgence pour faire face aux problmes de liquidit. Principe 15 Risque oprationnel : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques disposent de politiques et procdures de gestion du risque pour identifier, valuer, suivre et contrler/rduire le risque oprationnel. Ces politiques et procdures doivent tre adaptes la taille et la complexit de la banque. Principe 16 Risque de taux dintrt dans le portefeuille bancaire : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques sont dotes de systmes efficaces pour identifier, mesurer, suivre et contrler le risque de taux dintrt de leur portefeuille bancaire, comportant une stratgie bien dfinie, approuve par le conseil dadministration et mise en uvre par la direction gnrale. Ces systmes doivent tre adapts la taille et la complexit de ce risque. Principe 17 Contrles internes et audit : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques sont dotes de procdures de contrles internes adaptes la taille et la complexit de leurs activits et recouvrant plusieurs aspects : dispositions claires de dlgation des pouvoirs et des responsabilits ; sparation des fonctions donnant lieu un engagement de la banque, au versement de fonds et touchant aux actifs et aux passifs ; vrification de concordance de ces processus ; prservation des actifs ; audit interne et fonction de contrle de conformit indpendants et appropris pour vrifier la mise en uvre de ces contrles ainsi que le respect des lois et rglementations applicables. Principe 18 Utilisation abusive de services financiers : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que les banques disposent de politiques et procdures appropries, comprenant des critres rigoureux de connaissance de la clientle, garantissant un haut degr dthique et de professionnalisme dans le secteur financier et empchant que la banque ne soit utilise, intentionnellement ou non, dans le cadre dactivits criminelles. Principe 19 Approche prudentielle : Un dispositif de contrle bancaire efficace exige que les autorits de contrle dveloppent et maintiennent une comprhension approfondie des oprations des tablissements et des groupes bancaires, ainsi que du systme bancaire dans son ensemble, en mettant laccent sur la scurit, la solidit et la stabilit de ce systme. Principe 20 Mthodes prudentielles : Un systme de contrle bancaire efficace devrait comporter la fois un contrle sur place et un contrle sur pices, ainsi que des contacts rguliers avec la direction de la banque. Principe 21 Exigences de dclaration aux autorits de contrle : Les autorits de contrle bancaire doivent se doter des moyens de rassembler, dexaminer et danalyser, sur une base tant individuelle que consolide, les tats prudentiels et les dclarations statistiques fournis par les banques. Elles doivent aussi avoir les moyens de vrifier ces informations en toute indpendance, en effectuant des inspections sur place ou en recourant des auditeurs externes. Principe 22 Exigences en matire de comptabilit et dinformation financire : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir lassurance que chaque banque tient sa comptabilit de manire adquate, conformment des conventions et pratiques largement reconnues sur le plan international, et quelle publie rgulirement des informations refltant fidlement sa situation financire et sa rentabilit.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

Principe 23 Mesures correctrices la disposition des autorits de contrle : Les autorits de contrle bancaire doivent avoir leur disposition une gamme dinstruments adquats pour mettre en uvre des mesures correctrices en temps opportun. Elles devraient notamment tre habilites, le cas chant, retirer un agrment ou en recommander la rvocation. Principe 24 Contrle sur une base consolide : Un lment essentiel du contrle bancaire rside dans la capacit des autorits de surveiller un groupe bancaire sur une base consolide, en assurant un suivi adquat et, le cas chant, en appliquant des normes prudentielles appropries tous les aspects des activits menes par le groupe bancaire lchelle mondiale. Principe 25 Relations entre les autorits du pays dorigine et du pays daccueil : Le contrle consolid lchelle internationale ncessite une coopration et un change dinformations entre les autorits de contrle du pays dorigine et les diverses autres autorits de contrle concernes, principalement celles du pays daccueil. Les autorits de contrle bancaire doivent exiger que les activits exerces dans leur propre pays par des banques trangres obissent au mme niveau de normes que celui auquel sont soumis les tablissements nationaux.

7. Les Principes fondamentaux ne prconisent pas dapproche particulire en matire de contrle bancaire tant que les objectifs essentiels sont atteints. Ils nont pas vocation couvrir lensemble des besoins et situations spcifiques chaque systme bancaire. Ces spcificits nationales devraient plutt tre examines dans le cadre des valuations et du dialogue entre les valuateurs et les autorits du pays. 8. Les autorits nationales doivent appliquer les Principes pour le contrle de lensemble des tablissements bancaires relevant de leur comptence 6 . Les diffrents pays, notamment ceux o les marchs et les institutions sont un stade dvelopp, peuvent tendre les Principes afin datteindre les meilleures pratiques en matire de contrle bancaire. 9. Un degr lev de conformit avec les Principes devrait favoriser la stabilit globale du systme financier, sans pour autant la garantir ni prvenir la dfaillance de certaines banques. Le contrle bancaire ne peut, et ne doit pas, fournir une garantie de nondfaillance des banques. Dans une conomie de march, la dfaillance fait partie de la prise de risque. 10. Le Comit est prt encourager les travaux, mens au niveau national, en vue de la mise en uvre des Principes en coopration avec les autres organes prudentiels et parties prenantes. Il invite les institutions financires internationales et les agences donatrices recourir aux Principes pour aider les diffrents pays renforcer leurs dispositifs en matire de contrle. Le Comit continuera de cooprer troitement avec la Banque mondiale et le FMI pour suivre la mise en uvre de ses normes prudentielles. Il sest galement engag dvelopper davantage sa coopration avec les autorits prudentielles des pays ne faisant pas partie du G 10.

Dans les pays o les tablissements financiers non bancaires fournissent des services financiers semblables ceux des banques, un grand nombre de Principes noncs dans le prsent document pourraient galement sappliquer de faon pertinente ces tablissements, tant toutefois admis que certaines catgories dentre eux peuvent tre rglementes diffremment, si elles ne dtiennent pas collectivement une part significative des dpts du systme financier.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

Conditions pralables un contrle bancaire efficace

11. Un systme efficace de contrle bancaire doit se fonder sur plusieurs lments externes ou conditions pralables. Bien quelles ne relvent pas, le plus souvent, directement de la comptence des contrleurs, ces conditions pralables ont, dans la pratique, une incidence directe sur lefficacit de la surveillance bancaire. Le cas chant, les contrleurs doivent avertir les pouvoirs publics de lexistence dinsuffisances et des rpercussions ngatives, relles ou ventuelles, que celles-ci peuvent exercer sur les objectifs en matire de contrle bancaire. Les contrleurs doivent galement ragir dans le cadre normal de leurs activits dans le but de rduire les effets de telles insuffisances sur lefficacit de la rglementation et du contrle bancaire. Les lments externes comprennent : des politiques macroconomiques saines et soutenables ; des infrastructures publiques bien dveloppes ; une discipline de march efficace ; des mcanismes assurant un degr appropri de protection systmique (ou filet de scurit public).

12. Un systme financier stable doit tre fond sur des politiques macroconomiques saines. Ce point ne relve pas de la comptence des autorits de contrle bancaire. Toutefois, ces dernires devront ragir si elles jugent que les politiques en vigueur compromettent la scurit et la solidit du systme bancaire. 13. Des infrastructures publiques bien dveloppes doivent intgrer les lments suivants, qui, sils nexistent pas sous une forme adquate, peuvent contribuer laffaiblissement des systmes et des marchs financiers ou entraver leur amlioration : un systme de droit des affaires, recouvrant le droit des socits, des lois relatives aux faillites, aux contrats, la protection des consommateurs et la proprit prive, mis en application avec constance et comportant un mcanisme permettant la rsolution quitable des litiges ; des principes et une rglementation comptables exhaustifs et bien dfinis, largement accepts au niveau international ; un systme daudits indpendants pour les entreprises de taille significative, afin que les utilisateurs dtats financiers, y compris les banques, reoivent lassurance, dune source indpendante, que les comptes prsentent une image fidle de la situation financire de lentreprise et quils sont labors conformment des principes comptables tablis, la responsabilit des auditeurs tant engage ; une autorit judiciaire efficace et indpendante et des professions comptables, daudit et juridiques bien rglementes ; une rglementation bien dfinie et une surveillance adquate des autres marchs financiers et, le cas chant, de leurs oprateurs ; un systme de paiement et de compensation sr et efficient pour le rglement des transactions financires, dans lequel les risques de contrepartie sont contrls.

14. Une discipline de march efficace dpend, en partie, dun flux adquat dinformations destines aux oprateurs de march, de lexistence dincitations financires appropries pour rcompenser les institutions bien gres, et de dispositifs garantissant que les investisseurs ne sont pas prservs des consquences de leurs dcisions. Parmi les aspects aborder figurent la gouvernance dentreprise et la garantie que les emprunteurs fournissent des informations exactes, significatives, transparentes et aussi rcentes que

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

possible aux investisseurs et aux cranciers. Les signaux du march peuvent tre fausss et la discipline fragilise si les pouvoirs publics cherchent influencer ou aller lencontre des dcisions commerciales, notamment celles relatives aux prts, afin datteindre des objectifs de politique publique. Dans ces conditions, il est important que, si ces prts font lobjet de garanties, ces dernires soient rendues publiques et que des dispositions soient prises pour indemniser les institutions financires quand les prts consentis linstigation des pouvoirs publics se rvlent improductifs. 15. Gnralement, la dcision relative au niveau appropri de protection systmique est une question de politique qui relve des autorits comptentes (y compris la banque centrale), notamment si elle est susceptible dimpliquer une utilisation des fonds publics. Les contrleurs auront normalement un rle jouer en raison de leur connaissance approfondie des tablissements impliqus. Il est important dtablir une distinction claire entre ce rle en matire de protection systmique (ou filet de scurit) et la surveillance au jour le jour des tablissements solvables. Dans le cadre du traitement des problmes systmiques, il sera ncessaire dexaminer, dune part, les risques de dfiance envers le systme financier et les menaces de contagion des institutions par ailleurs saines et, dautre part, le besoin dattnuer le plus possible la distorsion cause aux signaux de march et la discipline 7 . Dans de nombreux pays, le cadre de la protection systmique intgre un systme dassurance des dpts. condition dtre conu avec soin pour rduire l ala moral , un tel dispositif peut amliorer la confiance du public dans le systme et limiter ainsi la contagion provenant des banques en difficult.

Cf. Comit de Ble sur le contrle bancaire, Supervisory guidance on dealing with weak banks, mars 2002.

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace