INFORMES ESPECIALES

Informes Especiales B1 CTS: Registro y declaracin en la PLAME B3 Tratamiento contable de la CTS del perodo mayo a octubre 2013

INFORMES ESPECIALES CTS: Registro y declaracin en la PLAME

Voces: Compensacin por tiempo de servicios Planilla electrnica Trabajador Remuneracin integral anual Inters.
En esta seccin describimos en forma detallada, pantalla por pantalla, todo el proceso de registro y declaracin de la CTS en la PLAME.

1. Registro de la CTS en la PLAME

El empleador que realice el depsito o pago de CTS deber declararlo en la planilla electrnica, a efectos que quede registrado como un monto no remunerativo pagado oportunamente. De acuerdo con lo mencionado, la CTS deber ser registrada en la planilla electrnica, cuando: a. Se realicen los depsitos semestrales (1ra. quincena de mayo y 1ra. quincena de noviembre) en la entidad financiera elegida por el trabajador o en su defecto, y a falta de comunicacin de la eleccin del depositario por parte del trabajador, en cualquier institucin permitida y seleccionada por el empleador; b. El trabajador cese y se realice el pago directo de la CTS, este clculo puede ser en base a la CTS generada en un perodo menor a un semestre; c. Exista un acuerdo de remuneracin integral con aquellos trabajadores que perciban una remuneracin mensual no menor a 2 UIT, si dentro del acuerdo se incluye la CTS, registrndose en forma disgregada a la cuota mensual de la remuneracin integral anual.
Al ingresar podr encontrar el concepto de CTS

2. Procedimiento para el registro de la CTS en la PLAME

a. Para realizar la declaracin del monto depositado o pagado por Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS), es necesario primero activar dicho concepto. Ello se deber hacer ingresando a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS dentro del registro del empleador, seguidamente ir a CONCEPTOS VARIOS, en donde se seleccionara el Cdigo 904 CTS, finalmente grabar para que el concepto quede activado.
Seleccionar el cdigo 0904, correspondiente a la CTS

b. Activado el concepto de CTS, este se visualizara al momento de hacer la declaracin jurada. Para esto, se deber ingresar a DETALLE DE LA DECLARACION, editar detalle y seguidamente ir a INGRESOS, donde se registraran los montos pagados o depositados por CTS. N 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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3. CTS devengada y pagada en la PLAME

Ingresar a detalle del trabajador

Cuando el empleador cumple con su obligacin de realizar el depsito oportuno de la CTS, as como el pago de la cuota de la remuneracin integral anual o la liquidacin de beneficios sociales, la declaracin del monto devengado coincidir con la del monto pagado. a. Si la CTS devengada no es pagada en el mes de declaracin, el empleador declarar en la PLAME slo en el rubro de devengado para, posteriormente, en el mes en el que se realice el pago declararlo en el rubro de pagado.

Registro obligatorio, independientemente del pago en: Mayo y noviembre meses de depsito; Mensualmente en caso de la remuneracin integral anual; Al momento del cese

c. La CTS en la PLAME debe ser registrada como devengado en el mes en el que se origina la obligacin de efectuar el depsito de la CTS, o el pago de la cuota de la remuneracin integral anual o el pago de la CTS trunca en la liquidacin de beneficios sociales, y como pagado en el mes en que se efecte el depsito o el pago de este beneficio.

b. Posteriormente y, en el mes en el que efectivamente se realiza la cancelacin o depsito se registrar el adeudo completo ms el inters financiero generado hasta el momento del depsito. En este caso, se debe registrar el inters tanto en devengado, como en la suma del clculo de CTS en pagado.

Se declara la CTS pagada ms el inters de la CTS devengada Se registra slo el inters de la CTS devengada

CTS generada desde el primer mes del periodo a liquidar

CTS pagada

c. Del mismo modo, se podrn registrar los intereses financieros generados a travs de la creacin de este concepto en la planilla electrnica, sin que ello suponga afectacin alguna.

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Por lo que habr que ingresar a MODIFICAR en el REGISTRO DEL EMPLEADOR, luego a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS, y seleccionar OTROS CONCEPTOS. Seguidamente crear el concepto INTERS DE CTS:
Los intereses de CTS no son conceptos remunerativos, por lo tanto se encuentran inafectos a tributos, descuentos y aportaciones

Ingresar para crear y activar conceptos en la PLAME

d. Para que se vea reflejado el concepto recin creado en la PLAME, deber grabar el mismo para despus visualizarlo y registrar el inters de CTS, tanto en devengado como el pagado, al momento de cancelar la CTS no depositada oportunamente.

Al terminar el proceso deber guardar el concepto recin creado para que se visualice en los ingresos del trabajador.

Deber escribir el nombre del concepto creado

Tratamiento y registro contable de la CTS

Voces: Compensacin por tiempo de servicios Beneficios a los empleados NIC 19 Gratificacin.
Exponemos el tratamiento y registro contable de la compensacin por tiempo de servicios generado en el semestre correspondiente al perodo mayo 2013 - octubre 2013.

Datos:
Trabajadores Administrativos Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Total Remuneracin al 31.10.2013 3,500 3,000 1,500 8,000 Gratificacin julio 2013 3,500 3,000 1,500 8,000

La compensacin por tiempo de servicios establecida por el D.S. N 001-97-TR (01.03.97), TUO del D.Leg. N 650, implica la obligacin

por parte del empleador de depositar en los meses de mayo y noviembre de cada ao, tantos dozavos de la remuneracin computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre respectivo y treintavos por la fraccin de mes. Esta obligacin constituye para el trabajador un tipo de retribucin que la entidad le proporciona como consecuencia del vnculo laboral y la prestacin efectiva de sus servicios. En este orden de ideas, constituye un concepto que a nivel contable se encuentra regulado en la NIC 19: Beneficios a los Empleados, clasificndose como un beneficio a corto plazo, toda vez que resulta una obligacin a favor de los trabajadores actuales (con vnculo laboral) cuyo pago debe ser atendido en el trmino de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio. Es importante destacar que en funcin de la hiptesis fundamental del devengo, las transacciones y dems sucesos se deben reconocer cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo, en lnea con dicho criterio el prrafo 9 de la NIC 19 seala que la contabilizacin debe efectuarse inmediatamente surja la obligacin para la empresa. N 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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As, se deber de reconocer el pasivo y su respectivo gasto cuando se genere, es decir, mes a mes en la medida que el trabajador adquiere el beneficio por los servicios prestados en cada mes y no en el momento en que se efecta el depsito de la CTS en la cuenta bancaria. CTS correspondiente a los meses de mayo, junio y julio
RemuneraMeses del cin compuao table 3,500.00 12 x Meses transcurridos 1 Provisiones por mes AnteActual rior 0.00 291.67 Total por mes 666.67 Mayo Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Junio Cosme Zarzosa Sonia Cova Julio (*) Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova 3,000.00 1,500.00 3,500.00 3,000.00 1,500.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 12 x 12 x 12 x 12 x 12 x 12 x 12 x 12 x 1 1 2 2 2 3 3 3 250.00 125.00 583.33 500.00 250.00 875.00 437.50 0.00 250.00 0.00 125.00 291.67 291.67 250.00 250.00 125.00 125.00 500.00 375.00 1,000.00 250.00 187.50 666.67

1,020.33 583.33 437.50

Mes

Trabajador

Total 291.67

Mayo Alicia Torres

(*) Incluye un sexto de la gratificacin del mes de julio.

REGISTRO CONTABLE CDIGO 62 629 6291 62911 415 4151 DENOMINACIN GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicios CTS mayo - julio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicios x/x Por la provisin mensual de CTS. GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a Cuentas de Costos y de Gastos x/x Por el destino de la cuenta 62. MAYO Debe 666.67 Haber Debe 666.67 JUNIO Haber JULIO Debe Haber 1,000.00

41

666.67

666.67

1,000.00

94 79

666.67

791

666.67

666.67

666.67

1,000.00

1,000.00

CTS de los perodos agosto, setiembre y octubre

Mes Trabajador Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Remuneracin computable 4,083.33 3,500.00 1,750.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 Meses del ao 12 12 12 12 12 12 12 12 12 x x x x x x x x x Meses transcurridos 4 4 4 5 5 5 6 6 6 Total 1,361.11 1,166.67 583.33 1,701.39 1,458.33 729.17 2,041.67 1.750.00 875.00 Provisiones por mes Anterior 1,020.83 875.00 437.50 1,361.11 1,166.67 583.33 1,701.39 1,458.33 729.17 Actual 340.28 291.67 145.83 340.28 291.67 145.83 340.28 291.67 145.83 Total por mes

Agosto

777.78

Setiembre

777.78

Octubre

777.78

REGISTRO CONTABLE CDIGO 62 629 6291 62911 41 415 4151 94 79 DENOMINACIN GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicios CTS agosto - octubre REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicios x/x Por la provisin mensual de CTS. GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a Cuentas de Costos y de Gastos x/x Por el destino de la cuenta 62. N 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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AGOSTO Debe Haber 777.78

SETIEMBRE Debe Haber 777.78

OCTUBRE Debe Haber 777.78

777.78

777.78

777.78

777.78

791

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777.78

777.78

777.78

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