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CASO CIA CASABOA S.A. Oramento Empresarial A empresa Casaboa, uma marcenaria especializada, produz armrios para quartos e para cozinhas, e props para o ano de 2006 um plano oramentrio para o primeiro trimestre que contm os seguintes dados: PREVISO DE VENDAS Quarto Cozinha Jan 50 30 Fev 60 40 Mar 50 50 ESTOQUE PROD.ACAB. Quarto Cozinha 5 3 6 3 5 4 ESTOQUE M.P. Madeira 20 25 25

Dados: A) Preo de Venda: - Armrio p/ quartos = R$ 2.300,00 - Armrio p/ cozinhas = R$ 2.000,00 B) Quantidade de MP necessria p/ unidade: - Armrio p/ quartos - 3 unidades - Armrio p/ cozinhas - 2 unidades C) Custo da MP: - R$ 500,00 D) Mo-de-obra Direta: - Armrio p/ quarto - 1,5 hs. - Armrio p/ cozinha 2,0 hs. E) Custo Hora/MOD: - R$ 70,00 F) Mquinas e Equipamentos: - Valor das mquinas e equipamentos da fbrica -> - Depreciao -> - Valor dos equipamentos de escritrio -> - Depreciao -> G) Folha de pagamento / outros Salrio pessoal indireto de fbrica -> Salrio pessoal administrativo -> Gastos materiais consumidos na fbrica -> Gastos materiais consumidos no escritrio -> R$ 100.000,00 10% ao ano R$ 20.000,00 20% ao ano

6.000,00/ms (c/ encargos) 4.000,00/ms (c/ encargos) 4.000,00 1.500,00

CASO CIA CASABOA S.A. (CONTINUAO) H) Base de rateio dos CIFs: - Quantidade produzida I) Dados para pagamentos e recebimentos: - RECEBIMENTO DE VENDAS: - 20% a vista - 30% p/ 30 dias - 50% p/ 60 dias PAGAMENTO DAS COMPRAS 50% p/ 30 dias 50% p/ 60 dias SALRIOS Ms seguinte OUTROS Mesmo ms

J) Investimentos - 30% do lucro lquido em equipamentos para a fbrica - 20% do lucro lquido em equipamentos para o escritrio K) Dados do balano de 2005 ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS - Armrio p/ quarto -> 4 unidades - Armrio p/ cozinha -> 3 unidades ESTOQUE DE MP - 20 unidades.

1 ORAMENTO DE VENDAS VENDAS QUARTO Janeiro Fevereiro Previso de Vendas Preo de Venda Total de Venda VENDAS COZINHA Janeiro Fevereiro Previso de Vendas Preo de Venda Total de Venda VENDAS TOTAIS Janeiro Fevereiro Total vendas Quarto Total vendas Cozinha Vendas Totais Maro Total Maro Total Maro Total

2 - ORAMENTO DE PRODUO PRODUO - QUARTO Janeiro Fevereiro Previso de Vendas (-) Estoque Inicial (+) Estoque Final Produo necessria PRODUO - COZINHA Janeiro Fevereiro Previso de Vendas (-) Estoque Inicial (+) Estoque Final Produo necessria TOTAL - PRODUO Janeiro Fevereiro Qtdd Prod. Quarto Qtdd Prod. Cozinha Total da Produo Maro Total Maro Total Maro Total

3 ORAMENTO DA MP NECESSRIA MATRIA-PRIMA NECESSRIA - QUARTO Janeiro Fevereiro Maro Quantidade Produo MP necessria Total MP necessria MATRIA-PRIMA NECESSRIA - COZINHA Janeiro Fevereiro Maro Quantidade Produo MP necessria Total MP necessria TOTAL DE MATRIA-PRIMA NECESSRIA - COZINHA Janeiro Fevereiro Maro MP necessria quarto MP necessria cozinha Total MP necessria Total

Total

Total

4 ORAMENTO DO CUSTO DA MATRIA-PRIMA CUSTO DA MATRIA-PRIMA -QUARTO Janeiro Fevereiro Maro MP necessria Custo MP Total MP necessria CUSTO DA MATRIA-PRIMA -COZINHA Janeiro Fevereiro Maro MP necessria Custo MP Total MP necessria CUSTO TOTAL DA MATRIA-PRIMA Janeiro Fevereiro Maro Custo MP quarto Custo MP cozinha Custo Total MP Total Total Total

5 ORAMENTO DE COMPRAS DE MATRIA-PRIMA COMPRAS MP Janeiro Fevereiro MP total necessria (-) Estoque Inicial (+) Estoque Final MP necessria Compra Custo da MP Total das Compras Maro Total

6 ORAMENTO DE MOD MOD - QUARTO Janeiro Fevereiro Quantidade produzida MOD necessria Total MOD necessria Custo MOD/hora Total Custo MOD MOD - COZINHA Janeiro Fevereiro Quantidade produzida MOD necessria Total MOD necessria Custo MOD/hora Total Custo MOD CUSTO MOD - TOTAL Janeiro Fevereiro Custo MOD quarto Custo MOD cozinha Custo MOD total Maro Total Maro Total Maro Total

6 7 ORAMENTO DE CIF Salrio Indireto Fbrica = Gastos Mat.Cons. Fbrica = Deprec. Mq e Equips. = BASE DO RATEIO Janeiro Fevereiro Qtdd.Produzida quarto Qtdd.Produzida cozinha Total Produzido % RATEIO Janeiro Fevereiro % Armrios de Quarto % Armrios de Cozinha % Total RATEIO Janeiro Fevereiro CIF Quarto CIF Cozinha CIF Total 8 ORAMENTO DO CUSTO TOTAL CUSTO TOTAL - QUARTO Janeiro Fevereiro Custo MP Custo MOD CIF Custo total Qtdd.Produzida quarto Custo Unitrio CUSTO TOTAL - COZINHA Janeiro Fevereiro Custo MP Custo MOD CIF Custo total Qtdd.Produzida Cozin. Custo Unitrio CUSTO TOTAL Janeiro Fevereiro Custo total quarto Custo total cozinha Custo total Maro Total Maro Total Maro Total Maro Total Maro Total Maro Total

9 ORAMENTO DO LUCRO BRUTO LUCRO BRUTO - QUARTO Janeiro Fevereiro Receita de Vendas CMV Lucro Bruto LUCRO BRUTO - COZINHA Janeiro Fevereiro Receita de Vendas CMV Lucro Bruto LUCRO BRUTO TOTAL Janeiro Fevereiro Receita de Vendas CMV total Lucro Bruto Maro Total Maro Total

Maro

Total

10 ORAMENTO DO LUCRO OPERACIONAL LUCRO BRUTO TOTAL Janeiro Fevereiro Lucro Bruto Despesas Operacionais Lucro Operacional Despesas operacionais: - Salrio pessoal Administrativo = - Gastos Mot. Cons. Escrittio = - Depreciao equip. escritrio = Maro Total

11 ORAMENTO DE FLUXO DE CAIXA COM INVESTIMENTOS ORAMENTO DE FLUXO DE CAIXA COM INVESTIMENTOS Janeiro Saldo inicial ENTRADAS (+)Dupl. a Receber (+) Vendas Tt. Entradas SADAS Fornecedores (-) compras (-) Sal. Diretos (-) Sal. Ind, Fbr./Adm. (-) Outros Total sadas Saldo Lquido Inv.Equip.Fbr. Inv.Equip.Escr. Saldo Final Fevereiro Maro Prximos meses ----------

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D.R.E. Vendas (-) CMV (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais Pessoal ADM. - 3 meses Mat.Div.ADM - 3 meses (=) Lucro Lquido

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BALANO PATRIM ONIAL

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ATIVO CIRCULANTE CIRCULANTE PASSIVO

REALIZVEL "CURTO PRAZO"

DESPESAS DE EXERCCIOS SEGUINTES

PASSIVO EXIGVEL "LONGO PRAZO

RESULTADO PERODOS FUTUROS

REALIZVEL "LONGO PRAZO"

PERM ANENTE:
Imobilizado:

"PATRIM NIO LQUIDO: Capital social.......................................... Reservas de Lucros.................................. Reservas de Capital................................ Prejuzos a Am ortizar Lucros Acum ulados................................

TOTAL DO ATIVO.....................................................

TOTAL DO PASSIVO.........................................