1.

DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura : Derecho Fiscal Carrera : Licenciatura en Contadura Clave de la asignatura : COM-0417 Horas teora-horas prctica-crditos : 3-2-8 2. HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboracin o revisin Instituto Tecnolgico de Acapulco, del 13 al 17 de octubre de 2003. Institutos Tecnolgicos de Iguala, Tuxtepec, Jiquilpan de noviembre 2003 a febrero de 2004 Participantes Representante de las academias de Contadura de los Institutos Tecnolgicos. Academias de ciencias econmicoadministrativas Observaciones (cambios y justificacin) Reunin Nacional de Evaluacin Curricular de la Carrera de la carrera de Licenciatura en Contadura Anlisis y enriquecimiento de las propuestas de los programas diseados en la reunin nacional de evaluacin Definicin de los programas de estudio de la carrera de Licenciatura en Contadura.

Instituto Tecnolgico de Comit de Cd. Guzmn, del 8 al 12 Consolidacin de la carrera de Licenciatura de marzo de 2004 en Contadura

3. UBICACIN DE LA ASIGNATURA a) Relacin con otras asignaturas del plan de estudios Anteriores Asignaturas Derecho Constitucional, Administrativo e Internacional. Temas Garantas individuales Derechos y obligaciones de los ciudadanos Estructura orgnica del Estado Mexicano Federalismo Los actos administrativos Organizacin administrativa Los servicios pblicos Recursos administrativos Tratados y convenios internacionales. Generalidades Actos de comercio Sujetos del derecho mercantil Sociedades mercantiles El concurso mercantil Ttulos y operaciones de crdito Obligaciones y contratos mercantiles Inversin extranjera Propiedad industrial. Posteriores Asignaturas Impuestos I Temas Disposiciones generales de la ley del ISR Ingresos por salarios Actividades empresariales y profesionales Ingresos por arrendamiento, por enajenacin y adquisicin de bienes Deducciones Estmulos fiscales y declaracin anual. Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades fiscales Deducciones autorizadas Determinacin del resultado fiscal. Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto al Activo Ley del Seguro Social, SAR e INFONAVIT. Cdigo Fiscal de la Federacin y leyes estatales y municipales.

Impuestos II

Derecho Mercantil.

Impuestos III

b) Aportacin de la asignatura al perfil del egresado Analiza, interpreta y aplica leyes que afecten a las personas y entidades econmicas en el mbito federal, estatal y municipal para asesorar a las mismas en su cumplimiento. Conoce la actividad financiera del estado, la importancia de la contribucin y esta capacitado para aplicar el derecho fiscal en el ejercicio de su profesin.

4.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO El estudiante conocer los aspectos bsicos del derecho fiscal para su aplicacin en casos especficos de los contribuyentes. Aplicar las disposiciones generales del Cdigo Fiscal de la Federacin en el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

5.- TEMARIO Unidad Temas Disposiciones generales 1.1 1 1.2 del derecho fiscal y 1.3 tributario 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 Actividad financiera del Estado 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Subtemas Definicin de Derecho Fiscal Definicin de Derecho Tributario Fundamento constitucional de la contribucin Jerarqua de las leyes fiscales Formulacin de las leyes fiscales mbito espacial de las leyes fiscales Temporalidad de las leyes fiscales Mtodos de interpretacin de las leyes fiscales Concepto de finanzas pblicas Concepto de Derecho Financiero Aspectos econmico, poltico, tcnicojurdico y sociolgico del Derecho Financiero. Fuentes formales del Derecho Financiero Ingresos del Estado y su clasificacin La potestad tributaria La competencia tributaria

Unidad 3

Temas La Obligacin Tributaria 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9

Subtemas Teora de la Contribucin Relacin tributaria Caractersticas de la obligacin tributaria Sujetos de la relacin tributaria Hecho generador de la obligacin tributaria Hecho imponible de la obligacin tributaria Nacimiento de la obligacin tributaria Efectos de la obligacin tributaria Formas de extincin de la obligacin tributaria Concepto de tributo o contribucin Concepto de impuesto Principios generales de los impuestos Elementos de las contribuciones Naturaleza de las contribuciones Clasificacin de los impuestos Efectos de la tributacin Exencin en el pago de las contribuciones Formas de extincin de las contribuciones

Las Contribuciones

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9

Domicilio fiscal Disposiciones generales 5.1 5.2 Residencia del Cdigo Fiscal de la 5.3 Fuente de riqueza Federacin 5.4 Representacin legal 5.5 Responsabilidad solidaria 5.6 Enajenacin de bienes 5.7 Arrendamiento financiero 5.8 Escisin de sociedades 5.9 Regalas 5.10 Actividades empresariales 5.11 Operaciones financieras derivadas 5.12 Asistencia tcnica 5.13 Mercados reconocidos 5.14 Asociacin en Participacin

Unidad 6

Temas Derechos y Obligaciones 6.1 6.2 de los contribuyentes y 6.3 facultades de las autoridades fiscales

Subtemas Facultades de las autoridades fiscales Derechos de los contribuyentes Obligaciones de los contribuyentes

6.- APRENDIZAJES REQUERIDOS Conocimientos sobre: las garantas individuales, derechos y obligaciones, estructura orgnica del Estado Mexicano, Federalismo, actos administrativos, organizacin administrativa, servicios pblicos, recursos administrativos, tratados y convenios internacionales. Generalidades, actos de comercio, sujetos del derecho mercantil, sociedades mercantiles, el concurso mercantil, ttulos y operaciones de crdito, obligaciones y contratos mercantiles, inversin extranjera, propiedad industrial.

7.- SUGERENCIAS DIDCTICAS . Presentar la planeacin general del curso a desarrollar. Aplicacin de un diagnstico previo acerca de las expectativas del estudiante. Resaltar la importancia de la materia en el alcance del objetivo y del perfil profesional. Propiciar el trabajo en equipo Vincular la teora y la prctica a travs de planteamiento y resolucin de casos prcticos. Fomentar la utilizacin de medios electrnicos para bsqueda, organizacin, procesamiento y presentacin de informacin. Fomentar la investigacin de temas en las diferentes fuentes de informacin . Propiciar que el estudiante valore sus actividades, reflexione y llegue a un proceso de auto-evaluacin. Inducir al estudiante en una constante dinmica de investigacin. Exposicin del profesor complementando la informacin, propiciando que los estudiantes planteen y den respuesta a sus dudas mediante un anlisis grupal

8.- SUGERENCIAS DE EVALUACIN Considerar la evaluacin como un indicador para enriquecer el proceso de aprendizaje. Adems de los exmenes tradicionales se recomienda tome en cuenta: El desempeo del estudiante en las actividades desarrolladas con la materia. Participacin en grupos de discusin. Presentacin de los informes de las investigaciones. Exposicin de los temas apoyados en diferentes mtodos y medios didcticos. Participacin en clase Resolucin de casos prcticos.

9.- UNIDADES DE APRENDIZAJE Unidad 1: Disposiciones generales del derecho fiscal y tributario Actividades de Aprendizaje Investigar, analizar y discutir los conceptos derecho fiscal y tributario, su fundamento, la jerarqua de las leyes fiscales y sus fuentes. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales la doctrina del derecho fiscal Fuentes de Informacin 1,2,3 4 5 6 7 8 9 10 11, 12, 13

Objetivo Educacional El estudiante comprender las disposiciones generales del derecho fiscal y tributario, as como sus definiciones, fundamentos, mbitos y mtodos de interpretacin de las leyes fiscales.

Unidad 2:

Actividad financiera del estado Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar sobre las finanzas pblicas, derecho financiero, sus aspectos, fuentes formales, y la clasificacin de los ingresos. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales los conceptos de potestad y competencia tributaria Fuentes de Informacin 3 6 7 8 9 12 13

Objetivo Educacional Comprender y distinguir las finanzas pblicas, la importancia y aspectos del derecho financiero, sus fuentes formales, los distintos ingresos del Estado, su potestad y su facultad tributarias.

Unidad 3:

La obligacin tributaria Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar sobre la teora de la contribucin, la relacin tributaria y sus sujetos y caractersticas, el hecho generador e imponible, nacimiento y extincin de la obligacin. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales los distintos conceptos Fuentes de Informacin 1 2 8 9 12 13

Objetivo Educacional Comprender el significado de la teora de la contribucin, la obligacin tributaria, los sujetos de la relacin tributaria, el hecho generador e imponible y el nacimiento y extincin de la obligacin tributaria

Unidad 4:

Las contribuciones Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar el concepto de contribucin e impuesto, as como los principios, elementos, naturaleza, clasificacin y efectos de las contribuciones. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales sobre la exencin y formas de extincin de las contribuciones. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales los distintos conceptos Fuentes de Informacin 1 2 3 8 9 12 13

Objetivo Educacional Comprender los conceptos de impuestos y tributos, as como los principios, elementos, naturaleza, clasificacin y efectos de las contribuciones.

Unidad 5:

Disposiciones generales del cdigo fiscal de la federacin. Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar sobre los conceptos generales que contiene el Cdigo Fiscal de la Federacin. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales los distintos conceptos generales del Cdigo Fiscal de la Federacin para conocer la importancia y el alcance de cada uno de ellos Fuentes de Informacin 5 10 11

Objetivo Educacional Comprender y aplicar las distintas disposiciones generales que contiene el Cdigo Fiscal de la Federacin para su correcto cumplimiento.

Unidad 6:

Derechos y obligaciones de los contribuyentes Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar las facultades de las autoridades fiscales. Investigar y analizar los derechos de los contribuyentes. Analizar y explicar las obligaciones de los contribuyentes. Discutir mediante dinmicas grupales las facultades de las autoridades, as como los derechos y obligaciones de los contribuyentes Fuentes de Informacin 5 10 11

Objetivo Educacional Comprender las facultades de las autoridades fiscales, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, para su correcto cumplimiento

10.- FUENTES DE INFORMACION 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Jimnez Gonzlez Antonio. Lecciones de Derecho Tributario. ECAFSA. Arrioja Vizcano Adolfo. Derecho fiscal. Themis. Delgadillo Gutirrez Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. Limusa. Fernndez Martines Refugio de Jess. Derecho fiscal. Mcgraw-HILL. Snchez Miranda Arnulfo. Aplicacin prctica del cdigo fiscal. ISEF. Mndez Galeana Jorge. Introduccin al derecho financiero. TRILLAS Chapoy Bonifaz Dolores Beatriz. Derecho financiero. Mc Graw-HILL. Flores Zavala Ernesto. Finanzas pblicas mexicanas. Porra. Francisco De la Garza Sergio. Derecho financiero mexicano. Porra. Cdigo fiscal de la federacin. Actualizado. Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin. Actualizado. Faya Biseca Jacinto. Finanzas pblicas. Porra. Rodrguez Lobato Ral. Derecho fiscal. Harla. Latap Ramrez Mariano. Introduccin al estudio de las contribuciones.

11.- PRCTICAS 1. Realizar anlisis de lecturas selectas que tengan relacin con la temtica tratada y presentar conclusiones frente al grupo. 2. Realizar mesas redondas para analizar y discutir las diferentes teoras existentes sobre los temas que se tratan y presentar conclusiones de manera escrita