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DIRECCIN GENERAL DE EDUCACIN TECNOLGICA INDUSTRIAL

COMPONENTE DE FORMACIN PROFESIONAL DEL BACHILLERATO TECNOLGICO

CARRERA DE TCNICO EN COMPUTACIN FISCAL CONTABLE MDULO V CALCULAR EL ISR DE PERSONAS MORALES REVISANDO Y ANALIZANDO ESTADOS FINANCIEROS

Julio 2008

Reforma Curricular del Bachillerato Tecnolgico Acuerdo Secretarial No. 345 Plan de estudios del Bachillerato Tecnolgico Carrera del Tcnico en Computacin Fiscal Contable Clave: BTECOCF07

Docentes que disearon el programa de estudios: Alberto Castillo Caas, Ma. Letizia Hurtado Ortiz, Mara de Lourdes Lpez Gutirrez y Francisco Hernndez Hernndez. Personal de la Coordinacin Sectorial de Desarrollo Acadmico que coordin la elaboracin del programa de estudios: Ana Margarita Amezcua Muoz, personal del Departamento de Planes y Programas de Estudio y Superacin Acadmica de la DGETI que apoyaron en la elaboracin del programa de estudios: Patricia Galn Lara, Jos Alfredo Pacheco Padilla, Lilin Nepote Barba y Gloria Flores Procuna.

DIRECTORIO
Lic. Josefina Vzquez Mota Secretaria de Educacin Pblica Dr. Miguel Szkely Pardo Subsecretario de Educacin Media Superior M. en C. Daffny Rosado Moreno Coordinador Sectorial de Desarrollo Acadmico de la SEMS Lic. Luis F. Meja Pia Director General de Educacin Tecnolgica Industrial

CONTENIDO

Introduccin

Recomendaciones para el aprovechamiento del programa de estudio

I.

Estructura de la carrera Descripcin de la carrera Estructura Curricular del Bachillerato Tecnolgico Perfiles de ingreso y egreso Relacin de mdulos, normas de competencia y sitios de insercin laboral

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II. Desarrollo didctico del mdulo V Descripcin del mdulo Guas didcticas Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar el impuesto sobre la renta de personas morales Realizar anlisis financiero Elaborar cdulas de trabajo de auditora

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Infraestructura, equipo y herramienta

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Fuentes de informacin

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INTRODUCCIN
El Bachillerato Tecnolgico est organizado con los componentes de formacin bsica, propedutica y profesional, los cuales se articulan para la formacin integral de los alumnos que les permite interactuar en la sociedad del conocimiento, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo para el desarrollo de los individuos y de la sociedad. Los tres componentes de formacin, as como el diseo de las asignaturas y carreras que lo integran, se elaboran de acuerdo con las directrices del Programa Nacional de Educacin 2001-2006 (ProNaE), del Programa de Desarrollo de Educacin Tecnolgica 2001-2006 (ProDET), del Modelo de la Educacin Media Superior Tecnolgica y de la Estructura del Bachillerato Tecnolgico. El componente de formacin profesional tiene como propsito estructurar una oferta organizada y racional de carreras y especialidades agrupadas en campos de formacin profesional, que se determinan con base en la identificacin de procesos de trabajo similares, y pueden ser definidos en funcin del objeto de transformacin y las condiciones tcnicas y organizativas que las determinan. Las carreras de formacin profesional evolucionan de manera continua en respuesta a las demandas sociales de educacin tecnolgica, as como a la dinmica de produccin y de empleo que caracteriza cada regin del pas. Cada carrera tcnica se elabora a partir de las competencias profesionales que corresponden a sitios de insercin laboral a los que se dirige, y en todos los casos se incluye el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene y de proteccin al medio ambiente para contribuir al desarrollo sustentable. Como resultado de los trabajos colegiados realizados en seis talleres (entre junio de 2003 y marzo de 2007), la coordinacin del componente de formacin profesional y un conjunto de maestros y personal de apoyo acadmico con experiencia en la elaboracin y operacin de programas de estudio bajo el enfoque de competencias de la Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial (DGETI), la Coordinacin de Organismos Descentralizados de los CECyTEs (CODE- CECyTEs), la Direccin General de Educacin Tecnolgica Agropecuaria (DGETA) y la Direccin General de Educacin en Ciencia y Tecnologa del Mar (DGECyTM), elaboraron el documento Lineamientos Generales para la Estructuracin y Operacin del Componente de Formacin Profesional. En el apartado de la organizacin de la oferta de formacin profesional, de dichos lineamientos, se establece una relacin dinmica, pertinente y permanente entre la oferta de formacin (campos de formacin, carreras y especialidades) de la educacin media superior y los requerimientos del sector productivo (sitios de insercin) en diversas regiones del pas.

En cuanto a la estructura de cada carrera tcnica, destaca la intencin de crear una propuesta de formacin profesional organizada por mdulos que contribuyan al logro del perfil profesional correspondiente que den respuesta a los sitios de insercin en los mercados de trabajo. En el desarrollo de los programas de estudio, se aportan acciones para la elaboracin y operacin de los mdulos, los cuales se basan en estrategias centradas en el aprendizaje y en el enfoque de competencias profesionales, que impulsen la innovacin, creacin y desarrollo tecnolgico, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo. La aplicacin de estos lineamientos por las direcciones generales determina que los programas de estudio estn organizados por mdulos que responden a una unidad de formacin profesional integradora y autnoma con carcter multidisciplinario que contribuye al perfil de cada carrera. A su vez, los mdulos estn integrados por submdulos que expresan el contenido de trabajo en trminos de desempeo que orientan el desarrollo integral de las competencias profesionales de los alumnos. El carcter trans, inter e intradisciplinario tanto de las asignaturas, como de los mdulos y submdulos promueven articulaciones especficas entre los componentes de formacin profesional, bsica y propedutica, asumiendo como eje principal de formacin, el desarrollo de las estrategias centradas en el aprendizaje y el enfoque de competencias. La organizacin modular del componente de formacin profesional permite una estructura curricular flexible entre los planes y programas de estudio de las carreras del bachillerato tecnolgico, al ajustar sus componentes en varias posibilidades de desarrollo, permitiendo a los alumnos, tutores y comunidad educativa, participar en la toma de decisiones sobre las rutas de formacin elegidas por los alumnos, de acuerdo a sus necesidades e intereses acadmicos. Los mdulos del componente de formacin profesional atienden sitios de insercin en los mercados de trabajo, al tomar como referente de elaboracin los desempeos laborales de una funcin productiva, registrados en las normas de competencia, por lo que contenidos, actividades y recursos didcticos se expresan en trminos de competencias, reconocidas por el sector productivo. Tales consideraciones proponen un esquema de formacin profesional integral, que permita el desarrollo de competencias significativas en los alumnos, para su desempeo en la vida social en general y en las actividades laborales en particular.

RECOMENDACIONES PARA EL APROVECHAMIENTO DEL PROGRAMA DE ESTUDIOS


Para la educacin media superior tecnolgica, el profesor es el responsable de las experiencias que se despliegan en el taller, laboratorio o aula, que favorecen el desarrollo de aprendizajes significativos de los alumnos, por lo que en este apartado encontrar una serie de recomendaciones para el aprovechamiento de este programa de estudios que se compone de dos grandes apartados: I. Estructura de la carrera La descripcin de la carrera expresa la justificacin de su creacin con respecto a las necesidades de formacin que den respuesta a las demandas del sector productivo, los mdulos que la integran, as como su duracin. El plan de estudios del bachillerato tecnolgico, establece la estructura curricular de las asignaturas del componente bsico y propedutico, as como los mdulos del componente de formacin profesional, organizado en 6 semestres y el total de horas/semana/mes a cubrir, con el propsito de definir las posibles rutas de formacin que el alumno elegir conforme a sus necesidades e intereses acadmicos. El perfil de ingreso determina las competencias recomendables que el alumno debe demostrar al inicio del mdulo con el propsito de obtener informacin para ajustar tanto contenidos, como estrategias didcticas y formas de evaluacin de los resultados de aprendizaje. El perfil de egreso describe el repertorio de competencias profesionales que el alumno demostrar al concluir su formacin y transferir al desempeo de una funcin productiva. La relacin de los mdulos de la carrera, con las normas de competencia empleadas como referentes para la elaboracin de cada programa de estudios y la identificacin de los sitios de insercin en el mercado de trabajo, sirven para contextualizar con los alumnos los requerimientos de formacin profesional que demanda el sector productivo.

II.

Desarrollo didctico del mdulo La descripcin de cada mdulo presenta su justificacin con respecto a los sitios de insercin identificados reconociendo la necesidad de formacin para el sector laboral, eliminando los contenidos academicistas sin sustento, el resultado de aprendizaje del mdulo representa la competencia integral que ser demostrada a travs del desempeo, duracin, submdulos integrados por contenidos en trminos de competencias y formas de evaluacin. Las guas didcticas presentan los elementos rectores que orientan el proceso de formacin para el desarrollo de las competencias requeridas por la funcin productiva y expresada en los resultados del aprendizaje. Se integra por cuatro elementos: contenidos, estrategias didcticas, material y equipo de apoyo, y evidencias e instrumentos de evaluacin. Los contenidos se encuentran formulados en trminos de competencias, dan respuesta al contexto social y laboral, para establecer en los espacios de aprendizaje, un puente entre los saberes y experiencias previas del alumno, con los nuevos conocimientos necesarios para afrontar situaciones de aprendizajes significativos. Las estrategias didcticas ofrecen al docente posibilidades para seleccionar las actividades necesarias conforme a las condiciones particulares de la entidad y plantel, as como de las caractersticas de los alumnos. Se estructuran en tres momentos didcticos: apertura, desarrollo y cierre. La apertura se dirige a explorar y recuperar los saberes previos e intereses del alumno, as como los aspectos del contexto que resultan relevantes para su formacin. Al explicitar estos hallazgos en forma continua, es factible afinar las principales actividades y las formas de evaluacin de los aprendizajes, entre otros aspectos. En la fase de desarrollo, se avanza en el despliegue de nuevos conocimientos, habilidades y actitudes, mediante la promocin de la investigacin, el trabajo en equipo, la comunicacin, la resolucin de problemas, el planteamiento de proyectos y las visitas al sector productivo, entre otras estrategias. En la fase de cierre se propone elaborar las conclusiones y reflexiones que, entre otros aspectos, permiten advertir los resultados del aprendizaje y, con ello, la situacin en que se encuentra cada alumno. A partir de estas etapas de construccin de los aprendizajes, en los programas de estudio se sugiere al docente los recursos de apoyo (material y equipo) para el estudio y ejercitacin de los contenidos formativos, considerando las caractersticas de los alumnos y las habilidades docentes. Las evidencias e instrumentos de evaluacin refieren desempeos, productos y conocimientos que se logran a partir del estudio y ejercitacin de los contenidos para la elaboracin de los instrumentos de evaluacin como cuestionarios, guas de observacin y lista de cotejo, entre otros. Adems, la definicin de criterios para la integracin del portafolio de evidencias por parte del alumno. En el apartado final encontrar la relacin de la infraestructura, equipo y consumibles empleados como apoyos didcticos, definiendo sus caractersticas tcnicas y la cantidad de unidades que respondan al nmero de alumnos y condiciones del plantel. Las fuentes de informacin recomiendan los materiales bibliogrficos, hemerogrficos y pginas web de consulta para el desarrollo de las actividades de formacin y evaluacin.

Mediante el anlisis del programa de estudio, cada profesor podr establecer su planeacin y definir las actividades especficas que estime necesarias para lograr los resultados de aprendizaje, de acuerdo con su experiencia docente, las posibilidades de los alumnos y las condiciones del plantel.

I. ESTRUCTURA DE LA CARRERA

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DESCRIPCIN DE LA CARRERA
La carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable inicia en el segundo semestre del bachillerato tecnolgico y se integra con cinco mdulos adscritos al Componente de Formacin Profesional (CFP), lo que constituye una carga de 1200 horas (cada mdulo est constituido por submdulos). Los primeros tres mdulos tienen una duracin de 272 horas cada uno y los dos ltimos de 192 horas cada uno. Es importante sealar que el CFP se fortalece y retroalimenta con los Componentes de Formacin Bsica y Propedutica, lo que permitir al egresado contar con una formacin tcnica, as como darle las bases propeduticas para insertarse en el nivel superior; todo ello, planeado bajo un marco de formacin integral que dar al egresado tanto la posibilidad de insertarse en el mercado laboral, como de seguir estudiando. La carrera que aqu se describe, Tcnico en Computacin Fiscal Contable, proporciona las herramientas necesarias para que el alumno adquiera conocimientos, desarrolle habilidades y destrezas; asuma una actitud responsable para ejercer profesionalmente en el mbito de la contadura, demostrando que tiene capacidad para registrar y controlar operaciones contables y calcular el impuesto sobre la renta de personas fsicas y morales, utilizando programas de aplicacin, misma que se alcanzar al final de la carrera y que es el resultado de haber transitado los cinco mdulos; todo ello bajo la reglamentacin, estndares, normas y especificaciones que reclama el mbito laboral en cuestin. Justificacin Cuando se plantea la necesidad de formar un Tcnico en Computacin Fiscal Contable, nos damos a la tarea de buscar informacin sobre las tendencias, la tecnologa y las dinmicas laborales del sector. Es as que se identifica que: El desarrollo acelerado del software, la globalizacin de la economa, las tendencias actuales dentro de la carrera, han sustituido la funcin manual tradicional del auxiliar por tcnicos con conocimiento y dominio de los nuevos programas de aplicacin generados en las reas contable, fiscal y administrativa. Ello obliga a realizar actualizaciones a los planes y programas de estudio de esta carrera para satisfacer las necesidades que el sector productivo demanda. Es as que se considera pertinente generar un egresado de la carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, que al finalizar sus cinco mdulos, tenga la competencia para: registrar y controlar operaciones contables y calcular el ISR de personas fsicas y morales, utilizando programas de aplicacin. Por otra parte, cabe sealar que cada uno de los mdulos por su diseo y constitucin da al egresado una competencia que le posibilita la insercin en el mercado ya que cada mdulo constituye finalmente una salida del mbito laboral. Descripcin Modular A continuacin se describen todos los mdulos y submdulos de esta carrera. La formacin tcnica profesional inicia a partir del segundo semestre con el mdulo I, denominado Elaborar Estados Financieros utilizando Hoja de Clculo como Herramienta y est integrado por los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones contables bsicas. Elaborar estados financieros. Utilizar hoja de clculo como herramienta.

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En el tercer semestre, se cursa el mdulo II, denominado Registrar Operaciones de Crdito y Mercancas en Programa de Aplicacin. ste a su vez est integrado por los submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones de mercancas. Registrar operaciones de crdito. Controlar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin.

En el cuarto semestre, se encuentra el mdulo III, denominado Utilizar Programa de Aplicacin en el Registro de Operaciones Contables, que tiene como submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones especiales. Determinar costos de produccin. Operar registros contables en programa de aplicacin.

En el quinto semestre, mdulo IV, denominado Utilizar Programa de Aplicacin para Clculo de Nmina y Entero del ISR de Personas Fsicas. Se compone de los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar aportaciones de seguridad social. Determinar impuesto sobre la renta de personas fsicas. Utilizar programa de aplicacin para elaborar nminas.

Finalmente, durante el sexto semestre se cursa el mdulo V, denominado Calcular el ISR de Personas Morales revisando y analizando Estados Financieros. Y consta de los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar el impuesto sobre la renta de personas morales. Realizar anlisis financiero. Elaborar cdulas de trabajo de auditoria.

Los cinco mdulos en su conjunto generan las competencias necesarias en el egresado para que pueda insertarse en el mercado laboral de la Contadura o desarrollar procesos productivos independientes segn las necesidades de su entorno, as como continuar sus estudios al nivel superior. Finalmente sealaremos que este programa y todos los que componen a la carrera son productos en constante evaluacin, por lo que a partir de las sugerencias de las Academias, as como las necesidades del sector productivo, los submdulos y los contenidos de stos podrn reajustarse de manera continua.

Mxico, DF, Julio 27 del 2008.

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Estructura Curricular del Bachillerato Tecnolgico (Acuerdo Secretarial No. 345) Subsecretara de Educacin Media Superior Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial
Carrera: Tcnico en Computacin Fiscal Contable.
Semestre 1 lgebra, 4 hrs. ALBAMA14 Ingls I, 3 hrs. INBACO13 Semestre 2 Geometra y Trigonometra, 4 hrs. GTBAMA24 Semestre 3 Geometra Analtica, 4 hrs. GABAMA34 Semestre 4 Clculo, 4 hrs. CABAMA44

Horas/Semana

Clave BTECOCF07
Semestre 5 Probabilidad y Estadstica, 5 hrs. PEPDMA55 Semestre 6 Matemtica Aplicada, 5 hrs. MAPDMA65 Optativa 5hrs.

Ingls II, 3 hrs. INBACO23 Qumica II, 4 hrs. QUBACN24

Ingls III, 3 hrs. INBACO33 Biologa, 4 hrs. BIBACN34

Ingls IV, 3 hrs. INBACO43 Fsica I, 4 hrs. FIBACN44

Ingls V, 5 hrs. INPDCO55 Fsica II, 4 hrs. FIBACN54

Qumica I, 4 hrs. QUBACN14

Asignatura especifica del rea propedutica correspondiente (1) 5 hrs. Asignatura especifica del rea propedutica correspondiente (2) 5 hrs.

Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin, 3 hrs. TIBACO13

Lectura, Expresin Oral y Escrita, 4 hrs. LEBACO24

Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores, 4 hrs. CTBAHS34

Ecologa, 4 hrs. ECBACN44

Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores III, 4 hrs. CTBAHS54

Mdulo I
Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores, 4 hrs. CTBAHS14 Elaborar Estados Financieros utilizando Hoja de Clculo como Herramienta. CFFPMO117 17 hrs.
15 hrs. 17 hrs.

Mdulo II
Registrar Operaciones de Crdito y Mercancas en Programa de Aplicacin. CFFPMO217 17 hrs.

Mdulo III
Utilizar Programa de Aplicacin en el Registro de Operaciones Contables. CFFPMO317 17 hrs.

Mdulo IV
Utilizar Programa de Aplicacin para Clculo de Nmina y Entero del ISR de Personas Fsicas. CFFPMO412 12 hrs.

Mdulo V
Calcular el ISR de Personas Morales revisando y analizando Estados Financieros. CFFPMO512 12 hrs.
20 hrs. 12 hrs.

Lectura, Expresin Oral y Escrita, 4 hrs. LEBACO14


22 hrs.

22 hrs.

32 hrs.

15 hrs.

17 hrs.

32 hrs.

15 hrs.

17 hrs.

32 hrs.

10 hrs. 8 hrs.

12 hrs. = 30 hrs.

32 hrs.

Componente de formacin bsica

Componente de formacin profesional

Componente de formacin propedutico

Horas totales a la semana, por semestre

PERFILES DE INGRESO Y EGRESO


INGRESO La carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable demanda que el aspirante demuestre las siguientes competencias: Disponibilidad para realizar su labor. Conviccin en la eleccin de la carrera. Disposicin para el trabajo colaborativo. Capacidad de construccin de su propio conocimiento. Habilidad para trabajo manual. Utilizacin de las tecnologas de la informacin y la comunicacin. Capacidad en el razonamiento formal que le facilite la resolucin de problemas lgicos y cotidianos. Habilidad de comunicarse apropiadamente e interpretar instrucciones escritas y verbales. Aplicacin de los siguientes valores: tica, responsabilidad, equidad, orden e incorruptibilidad. Respeto a los aspectos ecolgicos y de proteccin al medio ambiente. Manejo de matemticas bsicas e instrumentos de clculo. Capacidad de relacionarse con los dems.

EGRESO El egresado de la carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, deber demostrar las siguientes competencias: Elaborar estados financieros utilizando hoja de clculo como herramienta. Registrar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin. Utilizar programa de aplicacin en el registro de operaciones contables. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros.

(Adems de mostrar competencia para:) Elaborar informacin contable por medio de programas electrnicos de acuerdo a las normas de informacin financiera. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina de acuerdo con las normas de informacin financiera. Utilizar programa de aplicacin en pago de impuestos de personas morales de acuerdo con las disposiciones fiscales. Aplicar las normas de informacin financiera. Desarrollar sus funciones con disciplina, limpieza, orden, cooperacin, respetando la infraestructura y optimizando los recursos disponibles.

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RELACIN DE MDULOS CON NORMAS DE COMPETENCIA Y SITIOS DE INSERCIN LABORAL


Mdulo Normas de competencia NIF A-1. Estructura de las Normas de Informacin Financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF A-3. Necesidades de los usuarios y objetivos de los Estados Financieros. NIF A-4. Caractersticas cualitativas de los Estados Financieros. NIF A-5. Elementos Bsicos de los Estados Financieros. NIF B-3. Estado de Resultados.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

Sitios de insercin

I. Elaborar estados financieros utilizando hoja de clculo como herramienta. 272 hrs.

Despachos contables. Comercios que tributan como pequeos contribuyentes.

II. Registrar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin. 272 hrs.

NIF A-1. Estructura de las Normas de Informacin Financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF B-1. Cambios contables y correcciones de errores. NIF B-12. Estado de cambios en la Situacin Financiera. NIF C-4. Inventarios.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

Despachos contables. Pequeas empresas comerciales, industriales y de servicios como zapateras, muebleras, restaurantes, hoteles, dulceras, panaderas, tortilleras, talleres mecnicos, talleres elctricos. Despachos contables. rea contable de pequeas y medianas empresas comerciales, industriales y de servicios como tiendas de abarrotes, mini sper, escuelas, tiendas de semillas y forrajes, farmacias e instituciones gubernamentales. Despachos contables. reas contables y de recursos humanos de medianas empresas comerciales, industriales y de servicios como constructoras, ferreteras, tlapaleras, refaccionaras, papeleras y de instituciones gubernamentales.

III. Utilizar programa de aplicacin en el registro de operaciones contables. 272 hrs. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF A-6. Reconocimiento y valuacin. NIF A-7. Presentacin y revelacin.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

IV. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. I92 hrs.

NIF A-2. NIF A-6. NIF A-7. NIF D-3. NIF D-4.

Postulados bsicos. Reconocimiento y valuacin. Presentacin y revelacin. Obligaciones laborales. Tratamiento contable del Impuesto sobre la Renta y de la participacin de los trabajadores en la utilidad.

Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

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Mdulo

Normas de competencia

Sitios de insercin Despachos contables. rea contable-fiscal y de recursos humanos de grandes empresas comerciales, industriales y de servicios como fbricas de concreto, supermercados, e instituciones gubernamentales.

NIF A-1. Estructura de las normas de informacin financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. V. Calcular el ISR de NIF A-6. Reconocimiento y valuacin. personas morales NIF A-7. Presentacin y revelacin. revisando y analizando NIF D-4. Tratamiento contable del Impuesto sobre estados financieros. la Renta y de la participacin de los trabajadores en la utilidad. I92 hrs. Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y
Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

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II. DESARROLLO DIDCTICO DEL MDULO V

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DESCRIPCIN DEL MDULO


Mdulo V Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros. Justificacin: La economa globalizada en la que se encuentran inmersas actualmente las empresas, demanda al empresario el ser competitivo, determinando la importancia de contar con informacin financiera veraz, suficiente, pertinente y relevante para la toma de decisiones. Aunado a ello, las reformas fiscales en nuestro pas obligan a contar con personal especializado que cumpla las disposiciones fiscales a travs de medios electrnicos. Estas circunstancias hacen necesario que el egresado de la carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, sea capaz de determinar el ISR de personas morales por medios electrnicos e identifique las normas, tcnicas y procedimientos de auditora en la revisin de informacin financiera, adems de aplicar los mtodos de anlisis financiero. Resultado de aprendizaje: Utilizar medios electrnicos para el pago de ISR de personas morales, analizar y revisar estados financieros. Duracin 192 horas. Submdulos que lo integran 1. Determinar el impuesto sobre la renta de personas morales. 2. Realizar anlisis financiero. 3. Elaborar cdulas de trabajo de auditora. Duracin 64 horas 64 horas 64 horas

Evaluacin Este mdulo se evaluar con la presentacin del portafolio de evidencias, en el que el alumno deber incluir las evidencias de desempeo, producto y conocimiento indicadas en cada una de las guas didcticas desarrolladas en los submdulos correspondientes. Se presentar un caso real de una empresa para: determinar el impuesto sobre la renta, analizar su situacin financiera y verificar liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad. El estudiante podr ser auxiliar en la elaboracin de papeles de trabajo para verificar la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros.

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE Contenido DURACIN 192 horas. DURACIN 1 Determinar el impuesto sobre la renta de personas morales. 64 horas. Calcular el impuesto sobre la renta de personas morales aplicando las normas de informacin financiera, enterndolo por medios electrnicos con responsabilidad, cuidado y diligencia profesional. V Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros. Estrategias Didcticas Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Se exponen los criterios de evaluacin. Desarrollo 1. Determinar pagos provisionales de personas morales. 1.1. Determinar el coeficiente de utilidad . aplicable a pagos provisionales del ejercicio. Realizar la investigacin acerca de los ingresos acumulables, ingresos nominales. Socializar resultados de la investigacin. Identificar el procedimiento para determinar el coeficiente de utilidad y los elementos que lo integran. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. P: Presentacin en equipo de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo.) C: Esquema grfico de los elementos que integran el coeficiente de utilidad (Lista de Cotejo). Materiales y Equipo de Apoyo Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

1.2. Determinar la utilidad fiscal estimada.

Identificar y aplicar el procedimiento para calcular el ISR del perodo. Realizar ejercicios para determinar pagos provisionales.

Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta.

P: Presentacin de los resultados de los ejercicios (Lista de Cotejo).

2. Determinar el resultado fiscal de las personas morales. 2.1. Calcular ingresos acumulables y deducciones autorizadas Investigar los conceptos que representan ingresos acumulables y deducciones autorizadas de una persona moral. Ley del Impuesto Sobre la Renta. C: Representacin grfica de ingresos acumulables y deducciones autorizadas (Lista de Cotejo). P: Presentacin de los resultados de los ejercicios (Lista de Cotejo). D: Forma de determinar las prdidas fiscales actualizadas (Gua de Observacin).

Realizar ejercicios para determinar los ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerados para el impuesto sobre la renta.

2.1.1. Determinar el ajuste anual por inflacin. Modelar el procedimiento de determinacin de ajuste anual por inflacin. Resolver en equipos, ejercicios para calcular el ajuste anual por inflacin, identificando si es deducible o acumulable.

Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor. Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor.

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

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Contenido 2.1.2. Determinar la utilidad o prdida en venta de activos fijos.

Estrategias Didcticas Modelar el procedimiento para calcular la utilidad o prdida obtenida en la venta de activo fijo. Realizar ejercicios para aplicar el procedimiento para determinar la utilidad o prdida en venta de activos fijos.

Materiales y Equipo de Apoyo Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor.

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

2.1.3. Determinar la deduccin por inversiones.

Investigar las tasas de depreciacin de los activos fijos de acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta y el procedimiento para el clculo de su depreciacin actualizada Modelar el procedimiento para calcular la utilidad o prdida obtenida en la venta de activo fijo. Socializar el resultado de sus investigaciones. Realizar ejercicios para determinar la depreciacin actualizada de los activos fijos.

Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor. Ley del Impuesto Sobre la Renta.

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

P: Presentacin del resultado de sus investigaciones (Lista de Cotejo).

2.2. Calcular actualizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores.

Investigar el procedimiento para actualizar prdidas fiscales de ejercicios anteriores. Socializar el producto de su investigacin. Resolver ejercicios para actualizar prdidas fiscales de ejercicios anteriores.

Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor.

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

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Contenido 3. Determinar el impuesto sobre la renta anual de las personas morales.

Estrategias Didcticas Modelar el procedimiento para calcular el ISR del ejercicio. Realizar ejercicios para determinar el ISR anual.

Materiales y Equipo de Apoyo Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor.

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin C: Presentacin del producto de su investigacin (Lista de Cotejo). P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

Cierre Promover la resolucin de prcticas integradoras para el clculo del ISR anual de personas morales incluyendo la determinacin de todos los contenidos vistos en el submdulo. Retroalimentacin: para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje, estimulando intercambio de dudas, mostrando una actitud de aprecio e inters en los alumnos.

Hojas tabulares. Calculadora. Ley del Impuesto sobre la Renta. Tabla de ndices Nacionales de Precios al Consumidor.

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo). D: Forma de determinar el impuesto anual (Gua de Observacin).

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE DURACIN 192 horas. DURACIN 2 Realizar anlisis financiero. 64 horas. Aplicar mtodos de anlisis financiero, elegir instrumentos de crdito e inversin calculando intereses y rendimientos y determinar el punto de equilibrio de una empresa de acuerdo a las normas de informacin financiera con responsabilidad, disciplina, orden, limpieza cuidando la infraestructura. V Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros. Estrategias Didcticas Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Exponer criterios de evaluacin. Materiales y Equipo de Apoyo Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Contenido

Desarrollo 1. Aplicar mtodos de anlisis financiero. Realizar investigacin para identificar concepto y objetivo de la Administracin Financiera, objetivo e importancia del anlisis de los estados financieros y de los principales mtodos de anlisis financiero. Socializar el producto de la investigacin. Textos bibliogrficos.

P: Presentacin del producto de la investigacin (Lista de Cotejo).

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Resolucin de ejercicios de aplicacin de razones financieras (Lista de Cotejo).

Resolver en equipos ejercicios de aplicacin de mtodos de anlisis a travs de razones financieras. Modelar aplicacin de mtodo de anlisis vertical a estados financieros. Resolver ejercicios de aplicacin de mtodo de anlisis vertical de estados financieros. Modelar aplicacin de mtodos de anlisis vertical y horizontal a estados financieros. Resolver ejercicios de aplicacin de mtodos de anlisis vertical y horizontal a estados financieros.

Hojas tabulares. Calculadora.

Hojas tabulares. Calculadora.

P: Resolucin de ejercicios de aplicacin de mtodo de anlisis vertical (Lista de Cotejo. P: Resolucin de ejercicios de aplicacin de mtodos de anlisis vertical y horizontal (Lista de Cotejo). P: Esquema grfico del sistema financiero mexicano (Lista de Cotejo).

Hojas tabulares. Calculadora.

2. Calcular rendimientos de instrumentos de inversin e intereses de crditos.

Programar conferencia de un especialista en la estructura del sistema financiero mexicano. Investigar la clasificacin de los mercados financieros y los diferentes instrumentos de inversin aplicables en cada uno de ellos. Socializar el resultado de su investigacin. Textos bibliogrficos.

P: Esquema grfico de la clasificacin de los mercados financieros e instrumentos de inversin (Lista de Cotejo.

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Modelar el clculo de los rendimientos e intereses de los principales instrumentos financieros. Resolver en equipo, ejercicios de clculo de rendimientos e intereses de instrumentos financieros. Hojas tabulares. Calculadora.

P: Resolucin de ejercicios de clculo de rendimientos e intereses de instrumentos de inversin (Lista de Cotejo).

3. Determinar el punto de equilibrio de una empresa.

Identificar concepto, elementos y aplicacin del punto de equilibrio de la empresa. Modelar resolucin de ejercicios de determinacin de punto de equilibrio cuando la empresa fabrica un solo producto. Resolver en equipo ejercicios para determinar el punto de equilibrio de una empresa cuando fabrica un solo producto. Modelar resolucin de ejercicios de determinacin de punto de equilibrio cuando la empresa fabrica dos o ms productos. Resolver en equipo ejercicios para determinar el punto de equilibrio de una empresa cuando fabrica dos o ms productos.

Textos bibliogrficos.

Hojas tabulares. Calculadora.

P: Resolucin de ejercicios de determinacin de punto de equilibrio con un solo producto (Lista de Cotejo).

Hojas tabulares. Calculadora.

P: Resolucin de ejercicios de determinacin de punto de equilibrio con dos productos (Lista de Cotejo).

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Contenido

Estrategias Didcticas Cierre Presentar caso real de estados financieros de una empresa para aplicar mtodos de anlisis financiero, determinacin del punto de equilibrio y eleccin de los instrumentos de inversin o crdito que requiera de acuerdo a su situacin especfica, calculando los intereses o rendimientos que generar. Retroalimentacin para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Prctica resuelta (Lista de Cotejo).

Hojas tabulares. Calculadora.

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE Contenido DURACIN 192 horas. DURACIN 3 Elaborar cdulas de trabajo de auditora. 64 horas. Elaborar papeles de trabajo de auditora aplicando normas de informacin financiera y normas de auditora con responsabilidad, orden, limpieza y disciplina respetando la infraestructura. V Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros. Estrategias Didcticas Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Se exponen criterios de evaluacin. Desarrollo 1. Aplicar tcnicas de auditora a estados financieros de una empresa. Realizar investigacin para concepto y tipos de auditora. Socializar el resultado de su investigacin Conferencia por un especialista acerca de las normas de auditora. Socializacin de la informacin de la conferencia. Materiales y Equipo de Apoyo Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Pizarrn.

Textos bibliogrficos.

P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo). P: Esquema grfico de las normas de auditora (Lista de Cotejo).

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Realizar investigacin de las tcnicas de auditora. Socializar el resultado de su investigacin.

Textos bibliogrficos.

P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo).

Modelar aplicacin de tcnicas de auditora. Resolver en equipos situaciones prcticas para aplicar tcnicas de auditora. Visita a un despacho de auditora para identificar las tcnicas aplicables en los diferentes procedimientos de auditora. Socializar la informacin recibida en la visita. Realizar investigacin del concepto y elementos de la planeacin de auditora. Socializar el resultado de su investigacin. P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo). P: Informe de la visita (Lista de Cotejo). Hojas tabulares. P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

2. Evaluar el control interno de una empresa.

Identificar el concepto, objetivo y elementos del control interno de una empresa. Socializar el resultado de su investigacin. P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo).

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Contenido 3. Elaborar papeles de trabajo de auditora.

Estrategias Didcticas Realizar investigacin para identificar propsito, importancia y clasificacin de los papeles de trabajo. Socializacin de los resultados de su investigacin.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Textos bibliogrficos. P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo).

Identificar los tipos de marcas utilizadas en los papeles de trabajo. Modelar el anlisis de cuentas de balance y resultados con base en el control interno establecido en la empresa. Realizar en equipos, ejercicios de anlisis de cuentas de balance y resultados con base en el control interno establecido por la empresa.

Textos bibliogrficos. Hojas tabulares.

Hojas tabulares. Calculadora.

P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo). D: Forma de resolver los ejercicios (Gua de Observacin).

Investigar concepto, importancia y tipos de dictamen. Socializar los resultados de su investigacin.

Textos bibliogrficos.

P: Presentacin de los resultados de la investigacin (Lista de Cotejo). Hojas tabulares. P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

Realizar una prctica para identificar en qu casos se genera cada uno de los tipos de dictamen.

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Contenido Cierre

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Realizar prctica integral para analizar y revisar cuentas de balance y resultados aplicando las tcnicas y procedimientos de auditora, elaborando los papeles de trabajo adecuados a la situacin especfica de la empresa. Retroalimentacin para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje.

Hojas tabulares. Calculadora.

P: Prctica resuelta (Lista de Cotejo).

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INFRAESTRUCTURA, EQUIPO Y HERRAMIENTAS


Denominacin Laboratorio de Cmputo Caractersticas Tcnicas Aula con capacidad para 50 mquinas. Alimentacin regulada 120 V. 60 Hz. Iluminacin 220 lumens Infraestructura Computadora Procesador Corel 2 Duo. Velocidad 1.7 GB. Puertos de entrada de USB. Lector de DVD. Can Impresora Lser 6 pginas por minuto. Resolucin 1200 DPI. 1 2 Unidad 1

Herramienta

Software DEMM del SAT

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FUENTES DE INFORMACIN
Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente Weston y Copeland, Finanzas en la administracin 9 Edicin Vol. II , editorial McGraw Hill, Mxico, 2004. Weston y Brighman, Fundamentos de Administracin Financiera, editorial McGraw Hill, Mxico, 2005 JONSON, R. W., Administracin Financiera, Editorial CECSA, Mxico, 2007. WESTON, J. Fred, Fundamentos de Administracin Financiera Edit. Mc Graw Hill, Mxico, 2007. OCHOA Setter, Guadalupe, Administracin Financiera Editorial Mc Graw Hill, Mxico, 2007. VILLEGAS Hernndez, Eduardo, Sistema Financiero de Mxico Editorial Mc Graw Hill, Mxico, 2002. ORTEGA Castro, Alfonso, Introduccin a las Finanzas, Editorial Mc Graw Hill Mxico, 2002. CALVO Langarica, Cesar, Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros, Editorial, PAC Mxico, 2000. PREZ Harris, Alfredo, Los Estados Financieros, Editorial ECAFSA, Mxico, 2006. ORTIZ Anaya, Hctor, Finanzas Bsicas para No Financieros, Editorial THOMSON, Mxico, 2005. OSORIO Snchez, Israel, Auditora 1, Editorial ECAFSA, Mxico, 2007. MENDIVIL Escalante, Vctor Manuel, Elementos de Auditora, Editorial ECAFSA, Mxico, 2007. IMCP, Normas y Procedimientos de Auditora, Editorial IMCP Mxico, 2008. BANCON Charles, A Manual de Auditora Interna, Editorial UTHEA, Mxico, 2000 SUREZ A, Manuel, Auditora Prctica, Editorial Banca y Comercio, Mxico, 2000. RUIZ de Velasco, Luis, Auditora Prctica, Editorial Banca y Comercio, Mxico, 1997. SANTILLANA Gonzlez, Juan Ramn, Conoce las Auditoras, Editorial ECASA, Mxico, 1997. IMCP, Normas de Informacin Financiera, Editorial IMCP, Mxico, 2008

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