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Consejo Nacional de Fomento Educativo Erogaciones del Programa de Educacin Inicial y Bsica Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-1-11L6W-02-0394 DS-023

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, con la finalidad de verificar que se observaron las disposiciones legales y normativas respecto de la autorizacin y ejercicio del presupuesto para el pago de figuras educativas, el proceso de contratacin, recepcin, pago, distribucin, uso de materiales didcticos; cumplimiento de objetivos y metas, as como su registro presupuestal y contable. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 2,654,097.4 867,496.4 32.7 %

Se revis una muestra de 867,496.4 miles de pesos, que se integra por adquisiciones de bienes por 69,915.8 miles de pesos y por el pago de apoyos a figuras educativas por 797,580.6 miles de pesos, como se muestra a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Integracin de la muestra auditada (Miles de pesos) Contrato y/o Pedido S/N LPN LA-001L6001-N1-2011 Proveedor Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. El Surtidor Didctico de Veracruz, S.A. de C.V. Asesores y Representaciones Editoriales, S.A. Suministros Lary, S.A. de C.V. Descripcin del bien Materiales y tiles escolares Estructuras matemtico Secundaria de para Razonamiento Primaria y Importe 48,407.9 3,548.6

ADN/011/11 LPN LA-001L6001-N1-2011

La Mquina de Hacer Tareas Kit de Instrumentos Musicales para Preescolar, Actividades Interactivas de Construccin Mediateca Didctica

1,141.9 16,057.4

Sexto Convenio Especfico al Convenio Marco de Cooperacin de fecha 07 de Octubre de 2005 Apoyos a Figuras Educativas
1/

Instituto Latinoamericano de la Comunicacin Educativa. Subtotal Total

760.0

69,915.8 797,580.6 867,496.4

FUENTE: Contratos y pedidos de materiales y tiles escolares, as como de material didctico. Estado del Ejercicio del Presupuesto al mes de diciembre de 2011.
1/

Figura Educativa es la persona que apoya en las tareas educativas como el Instructor Comunitario, Agente Educativo Comunitario, Instructor Comunitario Lder, Capacitador Tutor, Asistente Educativo, Asesor Pedaggico Itinerante y Tutor Comunitario de Verano.

Antecedentes El CONAFE tiene como principal objeto allegarse recursos complementarios, econmicos y tcnicos, nacionales o extranjeros para aplicarlos al mejor desarrollo de la educacin en el pas, as como a la difusin de la cultura mexicana en el exterior. El objetivo del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena es lograr que todos los nios, nias y jvenes de las comunidades con mayor rezago social y educativo, se inscriban, permanezcan y culminen su educacin inicial y bsica. Coadyuvar con recursos, medios, y prcticas a mejorar la calidad del aprendizaje de los nios, nias y jvenes de las comunidades con mayor rezago social y educativo. Movilizar la participacin de todos los actores involucrados en acciones de fomento educativo para la mejora permanente de la calidad de los servicios. Resultados 1. Manual de organizacin y estructura orgnica

Se comprob que el Manual General de Organizacin del CONAFE, expedido y aprobado en el ao 2008, y el Diagrama de Organizacin del Dictamen de la Estructura Orgnica u Ocupacional por Unidad de Adscripcin, autorizado al 1o de enero de 2007, no estn actualizados ni son congruentes uno respecto del otro, ya que el manual incluye 5 reas distintas de las contenidas en el diagrama. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que el 15 de junio de 2012, se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el Estatuto
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Orgnico del Consejo Nacional de Fomento Educativo, el cual contiene la nueva estructura orgnica bsica, la que, de acuerdo con la normativa vigente, debe ser aprobada por las secretaras de Educacin Pblica, de la Funcin Pblica y de Hacienda y Crdito Pblico, lo que ha impedido que entre en pleno vigor, y ha provocado indefiniciones de carcter jurdico administrativo, por lo que actualmente sta gestiona la regularizacin de la estructura para tramitar la autorizacin del Manual General de Organizacin. Sin embargo, no proporcion evidencia documental que acredite las acciones sealadas. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-001 2. Reglas de operacin

Se constat que las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, publicadas en el DOF el 29 de diciembre de 2010, contienen los elementos establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Asimismo, se cuenta con la siguiente normativa: Lineamientos para la Organizacin y el Funcionamiento de los Servicios de Educacin Comunitaria; Manual de Procedimientos para el Equipamiento de las figuras Docentes, Personal Operativo y Comunidades Atendidas; Manual de Procedimientos para la Entrega de Apoyos Econmicos a los Prestadores del Servicio Social Educativo, Beneficiarios del Sistema de Estudios a Docentes (SED), y del Financiamiento Educativo Rural (FIDUCAR) en delegaciones estatales. 3. Polticas, bases y lineamientos desactualizadas

Se constat que las Polticas Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del CONAFE (POBALINES), emitidas en mayo de 2009 y vigentes durante el ejercicio 2011, no haban sido actualizadas, ya que no se incluyeron las reformas de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y de su reglamento, publicadas en el DOF el 15 de junio de 2011 y 28 de julio de 2010, respectivamente. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion el documento Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del CONAFE e inform que el Comit de Mejora Regulatoria lo autoriz mediante el acuerdo nmero 13/25 ORD/12, el 12 de julio de 2012; sin embargo, no se mostr evidencia de dicho documento ni de la divulgacin de los POBALINES. Adems, se observ que no incluyen aspectos, como los cargos de los servidores pblicos responsables de elaborar y dar seguimiento al programa de desarrollo de proveedores, ni los facultados para autorizar el pago de las suscripciones, seguros u otros servicios; reas responsables de incorporar la informacin a CompraNet; de aplicar deducciones, retenciones, descuentos y penas convencionales y de realizar los convenios modificatorios; de determinar montos menores de las garantas de cumplimiento, sustituir o cancelar las garantas sealadas en la Ley de Adquisiciones, y la determinacin del lapso para abstenerse de recibir proposiciones o adjudicar contratos a los proveedores que se encuentren en el supuesto previsto en la fraccin III del artculo 50 de la Ley de Adquisiciones. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-002 11-9-11L6W-02-0394-08-001

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

4.

Procedimiento de adquisiciones

Se constat que para la adquisicin de los auxiliares didcticos, Kit de Instrumentos Musicales, Actividades Interactivas de Construccin, Estructuras de Razonamiento Matemtico y La Mquina de Hacer Tareas, se formalizaron los siguientes pedidos:

Procedimiento

Pedido

Proveedor

Descripcin KIT de Instrumentos Musicales para Preescolar y Actividades Interactivas de Construccin. KIT de Instrumentos Musicales para Preescolar y Actividades Interactivas de Construccin. Estructuras de Razonamiento Matemtico para Secundaria. Estructuras de Razonamiento Matemtico para Secundaria. La Mquina de Hacer Tareas. Total

Importe (miles de pesos) 16,057.4

Lic. Pblica

A2792

Suministros LARY, S.A. de C.V.

Lic. Pblica Lic. Pblica Lic. Pblica Adj. Directa

A2821 A2791 A2818 A2783

3,210.5

Suministros LARY, S.A. de C.V. El Surtidor Didctico de Veracruz, S.A. de C.V. El Surtidor Didctico de Veracruz, S.A. de C.V. Asesores y Representaciones Editoriales, S.A. de C.V.

94,305.7 929.0 19,644.9 134,147.5

Fuente: Expedientes de proceso de contratacin proporcionados por la Subdireccin de Recursos Materiales.

1

Adquisiciones Superiores a 300 veces el salario mnimo general vigente diario en el Distrito Federal.

Sin embargo, toda vez que dichas adquisiciones fueron superiores a trescientas veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal (17.9 miles de pesos), stas debieron formalizarse mediante contratos. Aunado a lo anterior, dichos pedidos carecen de los siguientes requisitos:

Los datos de la autorizacin del presupuesto para cubrir el compromiso resultado del contrato y la acreditacin de la existencia y personalidad del licitante adjudicado. Los casos en que podrn otorgarse prrrogas para el cumplimiento de las obligaciones contractuales y los requisitos que debern observarse, adems de las causales para la recisin de los contratos, en los trminos previstos en la Ley. Las previsiones relativas a los trminos y condiciones a las que se sujetar la devolucin y reposicin de bienes por fallas de calidad o cumplimiento de especificaciones convenidas, as como el sealamiento de las licencias, autorizaciones y permisos con que sea necesario contar para la adquisicin de bienes y prestacin de los servicios correspondientes. La indicacin de que en caso de violaciones en materia de derechos a la propiedad intelectual, la responsabilidad estar a cargo del licitante.

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Los procedimientos para la resolucin de controversias, distintos del procedimiento de conciliacin previsto en la Ley. La indicacin de que la garanta de cumplimiento se har efectiva por el monto total de la obligacin garantizada, o bien, su divisibilidad, y la prevencin de que, en caso de discrepancia entre la convocatoria a la licitacin pblica o la solicitud de cotizacin y el modelo del contrato, prevalecer lo establecido en la convocatoria, o solicitud respectiva. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-003 11-9-11L6W-02-0394-08-002

5.

Adquisicin de auxiliares didcticos

Con el anlisis del proceso de adquisicin mediante adjudicacin directa del auxiliar didctico La Mquina de Hacer Tareas, se verific que el escrito con el que se justific dicha adjudicacin fue firmado slo por una de las dos reas requirentes; asimismo, el documento que acredit los derechos exclusivos de la empresa adjudicada se localizaba en un expediente distinto del de la contratacin. En las bases de la licitacin pblica para la adquisicin de los materiales Kit de Instrumentos Musicales, Actividades Interactivas de Construccin y Estructuras de Razonamiento Matemtico, se omiti requerir la manifestacin de que en caso de que lo solicite la Secretara de Economa, se proporcionar la informacin que permita verificar que se cumple con el porcentaje de contenido nacional correspondiente; adems, el fallo de la licitacin se difundi en CompraNet 20 das despus de haberse emitido. Aunado a lo anterior, la justificacin para aplicar el criterio de evaluacin binario y el escrito con el que una empresa manifest su inters en participar en la licitacin, se localizaban en un expediente distinto del de la contratacin. Asimismo, tanto en la adjudicacin directa como en la licitacin pblica, la investigacin de mercado slo se integr con las cotizaciones de los proveedores, sin consultar cuando menos dos fuentes de informacin, como lo establece la normativa. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-004 11-9-11L6W-02-0394-08-003 6. Otros auxiliares didcticos: Mediateca Didctica

Se determin que el CONAFE no realiz la adquisicin del material didctico Mediateca Didctica con oportunidad, ya que el 25 de julio de 2011, se emitieron las requisiciones para solicitar la compra de 500 paquetes para secundaria comunitaria y 7,963 paquetes para tercer grado de telesecundaria, los cuales se enviaron al Departamento de Adquisiciones, el 2 de agosto de 2011 (13 das hbiles antes del inicio del ciclo escolar 2011-2012). Para atender la solicitud, el 26 de septiembre de 2011, el CONAFE celebr un convenio de colaboracin con el Instituto Latinoamericano de la Comunicacin Educativa (ILCE), acordando la entrega para el 4 de noviembre; sin embargo, el ILCE entreg los bienes 10 das naturales despus de la fecha pactada, con el argumento de caso fortuito sin que ste
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

fuera acreditado. La Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo recibi el material didctico el 24 de noviembre de 2011, y sta los entreg a la poblacin objeto del programa entre el 23 y el 26 de febrero de 2012 (120 das despus del inicio del ciclo escolar 20112012). Por lo anterior, no se cumpli con las reglas de operacin del programa, que establecen que el material didctico se entregar dentro de los tres primeros meses del ciclo escolar. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-005 7. Adquisicin de paquetes de tiles escolares y material para aula

El 23 de marzo de 2011, el CONAFE suscribi con la empresa Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (IEPSA), el pedido A2772 para la adquisicin de paquetes de tiles escolares y material para aula por un monto de 485,643.7 miles de pesos, de los cuales 48,407.9 miles de pesos corresponden al Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, y 437,235.8 miles de pesos al Programa de Acciones Compensatorias para Abatir el Rezago Educativo en Educacin Inicial y Bsica; dicha contratacin se realiz con fundamento en el artculo 1, prrafo quinto, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Sin embargo, no se proporcion la evidencia documental que acredite que la empresa cuenta con capacidad tcnica, material y humana para realizar los trabajos contratados. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-006 8. Deficiencias en la revisin de documentacin para trmite de pago

Del pedido nmero A2772 celebrado con IEPSA, por la adquisicin de tiles escolares y material para el aula, se observaron deficiencias en el control interno del CONAFE, en los pagos que realiz a esta empresa, ya que se le otorg un anticipo por 242,821.8 miles de pesos, que fue pagado el 23 de mayo de 2011; sin embargo, en varias ocasiones la factura se sustituy, ya que el concepto sealado en sta era incorrecto, y no fue sino hasta el 10 de agosto de 2011 (78 das naturales despus de que se pag), que la entidad cont con las facturas definitivas con el concepto correcto. Por otra parte, el 26 de diciembre de 2011, se pag la factura No. 41752 a IEPSA, por 11,741.1 miles de pesos, que ya haba sido pagada el 4 de octubre de 2011, con la factura No. 41520. Al respecto, el 27 de diciembre de 2011, el CONAFE solicit a IEPSA su reintegro, el cual se realiz el 29 de diciembre de 2011, con el Recibo de Caja No. 34835 (3 das despus de su pago). Cabe sealar que con el oficio SF/0161/2012 del 3 de septiembre del 2012, la Subdireccin Financiera instruy a la Tesorera del CONAFE, para que verificara la documentacin con la Subdireccin de Recursos Materiales, y evitar un doble pago. El registro contable del pago del anticipo a IEPSA por 242,821.8 miles de pesos, se efectu como un gasto por comprobar, con cargo en la cuenta de Deudores Diversos, lo cual es incorrecto, ya que se debi registrar en la cuenta Anticipo a Proveedores, como se seala en su Catlogo de Cuentas y Gua Contabilizadora. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-007 11-9-11L6W-02-0394-08-004
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Grupo Funcional Desarrollo Social

9.

Verificacin de las reglas de operacin en la delegacin estatal de hidalgo

En la visita efectuada en la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo para verificar el cumplimiento de las reglas de operacin, se observ lo siguiente: El Equipamiento para las figuras educativas (botas, cobertor, gorras, toallas de bao, mochila, playera y lmpara de mano), fue recibido en la delegacin al inicio del ciclo escolar 2011-2012; sin embargo, transcurrieron hasta 84 das para que la delegacin iniciara la entrega a dichas figuras educativas, por lo que no contribuy a mejorar las condiciones de servicio social y estancia en la comunidad de aproximadamente 2,436 figuras educativas. Adems, se determin que no existe una norma que regule los plazos de entrega de este tipo de bienes. Asimismo, de una muestra de 300 artculos de Equipamiento, por 33.6 miles de pesos, se determin que se entregaron en las sedes de esa delegacin, hasta 291 das despus de que se recibieron en el almacn.

Al 31 de diciembre de 2011, se observaron deficiencias en el registro de las entradas y salidas de los bienes en los Krdex del almacn de la delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo. Al respecto, la entidad seal que se implementar una supervisin estrecha para que la informacin que se genere sea confiable, veraz y oportuna. Respecto de la distribucin de materiales para aula, en el anlisis de los formatos Salida de Almacn, se observ que la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo distribuy bienes, por un monto de 81.1 miles de pesos, para usos distintos de los sealados en las Reglas de Operacin, como se seala a continuacin:
Salidas de Materiales para Aula para fines distintos a los autorizados (Miles de pesos) Usos diferentes No. Salida Almacn Artculos Salidas para Programas Educativos y Apoyo 5053, 5054, 5055, 5177 Hojas blancas. Logstico (Para uso de la oficina, para imprimir convenios y recibos) Salidas adicionales para donacin 4964 Cinta masking tape, marcadores, palitos de madera, plastilina, tijera escolar Salidas adicionales para donacin al Circo 5074 Cartoncillo, estambre, palitos de Hnos. Ocampo madera, cinta masking tape, papel crep, hojas blancas, papel revolucin, pegamento, plastilina Salidas para Servicios Administrativos (Feria 5031, 5052 Hojas tamao carta, pegamento. del Libro, Gestin Municipal). Salidas sin justificacin (Programas 5032, 5069, 5097, 5109, Cartoncillo natural, papel bond Educativos, Apoyo Logstico, Direccin 5110, 5218, 4989, 5096, blanco, hojas de papel revolucin, Estatal) 5141, 5214, 5217, 5229 plastilina Monto observado Fuente: Formatos de Salidas de Almacn y Krdex de Control de Almacn.

Importe 18.2

0.2

0.3

0.8 61.6

81.1

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Por lo anterior, se presume un probable dao al patrimonio del CONAFE, por un monto de 81.1 miles de pesos. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-008 11-1-11L6W-02-0394-01-009 11-1-11L6W-02-0394-01-010 11-1-11L6W-02-0394-06-001 11-9-11L6W-02-0394-08-005 10. Entrega de auxiliares didcticos

Se comprob que los auxiliares didcticos La Mquina de Hacer Tareas, Estructuras del Razonamiento Matemtico, Kit de Instrumentos Musicales y La Mediateca Didctica se entregaron en el almacn de la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo el 14 de septiembre de 2011 (los tres primeros) y el 25 de noviembre de 2011 (el ltimo). Sin embargo, dicha delegacin los entreg a las secundarias comunitarias del 26 de noviembre de 2011 al 26 de febrero de 2012 y del 23 de febrero al 26 de febrero de 2012, respectivamente, es decir, transcurrieron de 67 a 120 das hbiles despus del inicio del ciclo escolar, que cuenta con 200 das hbiles. Cabe mencionar que las reglas de operacin sealan que dichos auxiliares deben entregarse durante los tres primeros meses del ciclo escolar. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-011 11. Mdulos Pequeo Explorador En la visita realizada al Almacn de la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo (junio de 2012), se observ la existencia de cuatro mdulos Pequeo Explorador, cada uno integrado por mueble, equipo de cmputo y bocinas, que fueron donados por la empresa IBM de Mxico, Comercializacin y Servicios, S. de R.L. de C.V. (IBM), que no haban sido distribuidos, a pesar de que la delegacin los recibi el 31 de enero de 2012. Al respecto, con motivo de la intervencin de la ASF, estos bienes se distribuyeron el 20 de agosto de 2012. Cabe sealar que la normativa del Consejo establece que una vez recibidos los bienes no podrn permanecer ms de 60 das hbiles en el almacn. En virtud de que los hechos ocurrieron en el ejercicio 2012, mediante el oficio nmero DGAFFC/C1/1317/2012 del 17 de octubre de 2012, se hizo del conocimiento al Titular del rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las investigaciones correspondientes y, de ser el caso, finque las responsabilidades a que haya lugar. Adicionalmente, en el almacn de dicha delegacin, se observaron 21 muebles Pequeo explorador, que ingresaron el 24 de enero de 2009 y a la fecha de la visita no haban sido distribuidos, debido a que no contaban con equipo de cmputo, ni el software correspondiente. Se requiri informacin respecto de la recepcin y distribucin de dichos bienes, de lo cual se observ que en el ao 2009, la empresa IBM don al CONAFE 185 mdulos Pequeo Explorador, cada uno integrado por mueble, equipo de cmputo, bocinas, y software,
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excepto por 10 bienes que no incluan el equipo de cmputo; al respecto, el CONAFE slo acredit la entrada de los muebles en su almacn central y su salida con destino a sus delegaciones estatales, con las notas correspondientes, con el concepto ESCRITORIO PLSTICO (PEQUEO EXPLORADOR). Por otra parte, de la diversa documentacin proporcionada por las delegaciones estatales para acreditar la entrega de los mdulos a las escuelas de educacin preescolar atendidas, se observ lo siguiente:

Estado CHIAPAS

Mdulos entregados a la Delegacin 35

Fecha de entrega a la Delegacin 26-11-2009

Documentacin Comprobatoria Vales de Salida de Almacn

Observaciones - En tres vales se registra la salida de los equipos de cmputo, sin el escritorio de plstico y sin las bocinas. - Los formatos de las cartas slo sealan la entrega del CPU y el MONITOR, por lo que no se acredit la entrega de los dems accesorios que conforman cada uno de los mdulos Pequeo Explorador, como bocinas y escritorio de plstico. - En dos cartas se omiti sealar el nmero de serie de los equipos entregados.

DURANGO

30-11-2009

Cartas Compromiso

ESTADO DE MXICO

10

24-11-2009

9 Actas de Comodato y 1 Formato de Activo Fijo

- De los 10 equipos, 4 fueron entregados 4 meses despus, 2 se entregaron 9 meses despus, 3 se entregaron 11 meses despus y 1 se pretendi comprobar con un formato para activo fijo, por lo que no se pudo verificar su entrega. - 10 recibos muestran la salida del equipo de cmputo sin el escritorio de plstico. - Las salidas del almacn sealan el nombre de la persona a quien se entreg el equipo; sin embargo, no cuentan con el sello de la APEC, por lo que no se pueden considerar como entregado a la comunidad. - Las salidas del almacn muestran la salida de 10 equipos de cmputo sin el escritorio de plstico, ni las bocinas. - No se proporcion evidencia de la salida de 10 mdulos Pequeo Explorador.

GUERRERO

25

19-08-2009 (15) 06-11-2009 (10)

Recibos

HIDALGO

20

24-11-2009

Notas de Salida del Almacn

MICHOACN

15

24-11-2009

Censos

- Los formatos entregados no constituyen la documentacin que acredite la entrega de los mdulos a las comunidades.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Estado NAYARIT

Mdulos entregados a la Delegacin 10

Fecha de entrega a la Delegacin 25-11-2009

Documentacin Comprobatoria Vales de Resguardo

Observaciones - Los resguardatarios que firman los formatos son auxiliares de operacin de la delegacin, por lo que no se acredit la entrega de los mdulos a las comunidades. - Los vales muestran la entrega del equipo de cmputo sin el escritorio de plstico.

OAXACA

20

27-11-2009

Base de Servicios Educativos de Preescolar

- La informacin proporcionada no constituye la evidencia que acredite la entrega de los mdulos a las comunidades de dicha delegacin. - Los resguardos muestran la entrega de 10 equipos de cmputo sin el escritorio de plstico. - Los resguardos muestran la entrega de 4 equipos de cmputo sin las bocinas correspondientes.

PUEBLA

10

06-11-2009

Resguardo de Equipo de Cmputo

QUERTARO

10

26-11-2009

Notas de Salida de Almacn

- Las notas de salida sealan el nombre de la persona a quien se entreg el equipo; sin embargo, debido a que no se cuenta con el sello de la APEC, no se puede considerar como entregado a la comunidad. - Las notas de salida 0001955 y 0001960 soportan la salida de 5 equipos que no corresponden a los del ejercicio 2009, toda vez que los relativos a dicho adendum fueron entregados a la delegacin el 26 de noviembre de 2009 y las notas registran salidas el 29 de septiembre de 2009 (2 computadoras) y el 29 de octubre de 2009 (3 computadoras). - Las notas muestran la salida de las computadoras, por lo que no se acredita la salida de los accesorios, como teclado, bocinas y escritorio de plstico.

TLAXCALA

24-11-2009

Hojas de Entrega

- En una hoja se muestra la entrega del equipo de cmputo sin el escritorio de plstico. - De los 15 equipos, 10 se entregaron 5 meses despus; 1, 23 meses despus; 2, 24 meses despus; 1, 25 meses despus y 1, 27 meses despus. - Los equipos se entregaron 3 meses despus.

VERACRUZ

15

06-11-2009

Vales de Resguardo

ZACATECAS

02-12-2009

Vales de Resguardo

Fuente: Documentacin proporcionada por las Delegaciones del CONAFE en los estados.

10

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De lo anterior, se observa que el almacn central del CONAFE slo acredit la entrada y la salida de los muebles correspondientes a los mdulos Pequeo Explorador, sin acreditar la entrada y salida del equipo de cmputo, bocinas, y software; no cuenta con formatos establecidos para el control de la distribucin y entrega de los mdulos, ya que cada delegacin entreg diferente documentacin para acreditarla; la documentacin proporcionada por las delegaciones de Chiapas, Durango, Guerrero, Puebla y Tlaxcala slo acredit parcialmente la entrega de los mdulos, y la documentacin proporcionada por las delegaciones de Hidalgo, Nayarit, Oaxaca y Quertaro no acredit la entrega de los mdulos a las comunidades atendidas; adems, las delegaciones del CONAFE entregaron los mdulos de 1 a 27 meses despus de haberlos recibido. Cabe mencionar que, toda vez que los hechos anteriores ocurrieron durante los ejercicios 2008 y 2009, mediante el oficio nmero DGAAFC/C1/1191/2012 del 24 de septiembre de 2012, se hizo del conocimiento al Titular del rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las investigaciones correspondientes y, de ser el caso, finque las responsabilidades a que haya lugar e imponga las sanciones respectivas. Por su parte, la entidad fiscalizada despus de la reunin de presentacin de los resultados finales, mediante el oficio DAF/1113/2012 del 11 de septiembre de 2012, seal las acciones que pretende implementar para solucionar las anomalas determinadas; sin embargo, no proporcion evidencia de las mismas. 12. Pago de apoyos a figuras educativas

Para verificar que el pago de los apoyos a las figuras educativas se realiz de acuerdo con los montos establecidos en las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, se determin revisar una muestra, por un monto de 797,580.6 miles de pesos (30.1% del monto ejercido en el programa), de las siguientes delegaciones:

Apoyo pagados a figuras educativas (Miles de pesos) No. Delegacin 07 30 16 09 13 Fuente: Delegacin Chiapas Veracruz Michoacn Oficinas Centrales (D.F.) Hidalgo Total Monto revisado 349,832.3 192,149.7 143,072.9 4,656.2 107,869.4 797,580.5

Presupuesto ejercido por delegacin al 31 de diciembre de 2011.

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Con el anlisis de la informacin proporcionada por las delegaciones del CONAFE en los estados revisados, se verific que los pagos efectuados a las figuras educativas se realizaron de acuerdo con los montos establecidos en el numeral 4.3 Caractersticas de los apoyos (tipo y monto) de las Reglas de Operacin del programa revisado. Sin embargo, la Delegacin del CONAFE, en el Estado de Veracruz, no proporcion la documentacin soporte del pago a 84 figuras educativas por un monto de 323.6 miles de pesos, identificados en las bases de datos del pago de los apoyos con los siguientes conceptos: descontado en apoyo paralelo, adeudo de apoyo econmico, descuento por pago incorrecto en SED, complemento entrada a comunidad y aplic eval diag inicial, as como descuento por pago improcedente, los cuales no se incluyen en las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-012 11-1-11L6W-02-0394-06-002 11-9-11L6W-02-0394-08-006 13. Cifras presentadas en la Cuenta Pblica

En el anlisis del formato Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto al 31 de diciembre de 2011 del Dictamen Presupuestal, emitido por el auditor externo, se observ que en el concepto Total del Gasto, el CONAFE present un monto de 25,846,000.2 miles de pesos, cifra que difiere en 5,575.0 miles de pesos con las reportadas en los formatos Gasto Programable por Clasificacin Econmica y Gasto Programable Devengado en Clasificacin Funcional de la Cuenta Pblica 2011, por 25,851,575.2 miles de pesos, de lo cual la entidad fiscalizada inform que el importe publicado en la Cuenta Pblica, por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, tiene un error en la cantidad observada. Al respecto, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, mediante el oficio DAF/767/2012 del 25 de junio de 2012, la entidad fiscalizada inform al Director de Contabilidad de la Secretara de Educacin Pblica (SEP), la diferencia determinada para que fuera corregida. Asimismo, con el oficio DAF/1026/2012 del 20 de agosto del 2012, dio seguimiento a la solicitud efectuada a la SEP, para que le informara las acciones realizadas para corregir el citado error, con lo que se demostr que, en el mbito de su competencia, realiz las acciones tendentes a aclarar la situacin, con lo cual se solventa lo observado. 14. Registro presupuestal y contable

Se constat que el registro presupuestal de la adquisicin de los auxiliares didcticos La Mquina de Hacer Tareas por 19,644.9 miles de pesos, de los que 1,141.9 miles de pesos corresponden al Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, y La Mediateca Didctica por 4,621.9 miles de pesos, de los que 760.0 miles de pesos corresponden al citado programa, se realiz en la partida 32701 Patentes, regalas y otros, lo cual es incorrecto, toda vez que las erogaciones no se corresponden con los conceptos de gasto que seala esta partida, por lo que dichas adquisiciones se debieron registrar en la partida 21701 Materiales y Suministros para Planteles Educativos. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-013

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15. Reintegro a la TESOFE de recursos no devengados La entidad present en el Balance General dictaminado al 31 de diciembre de 2011 en la cuenta Tesorera de la Federacin-Presupuesto no Ejercido y Otros pendientes de Reintegrar un saldo de 107,360.2 miles de pesos, integrados de la siguiente manera:

(Cifras en miles de pesos) Concepto Reintegros del ejercicio fiscal 2011 Reintegros de ejercicios anteriores Rendimientos financieros y otros Total Cifras CONAFE Estados Financieros Dictaminados 103,446.6 1,247.8 2,665.8 107,360.2

Fuente: Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2011.

De los reintegros del ejercicio fiscal 2011 por 103,446.6 miles de pesos, la entidad acredit su entero a la TESOFE mediante los folios expedidos por el Sistema Integral de Administracin Financiera Federal (SIAFF); no obstante, 1,109.4 miles de pesos los reintegr el 13 de junio de 2012, posterior al plazo que establece la normativa. Por lo que se refiere a los 1,247.8 miles de pesos relativos a los reintegros de ejercicios anteriores, se constat que 884.4 miles de pesos se reintegraron en junio, 179.8 miles de pesos en agosto y 25.2 miles de pesos en septiembre del 2012, de los restantes 158.4 miles de pesos no se proporcion evidencia de su reintegro. De los 2,665.8 miles de pesos de rendimientos financieros y otros, la entidad proporcion documentacin del reintegro a la TESOFE de un monto por 2,632.4 miles de pesos, de los 33.4 miles de pesos restantes no se proporcion la documentacin que comprueba su reintegro; asimismo, se comprob que de los 2,632.4 miles de pesos, un importe de 1,962.6 miles de pesos se reintegr despus del 15 de enero (en los meses de febrero, abril, junio, agosto y septiembre de 2012). El resumen del resultado del anlisis a los reintegros efectuados por el CONAFE se presenta a continuacin:

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(Cifras en miles de pesos) Concepto Reintegros del ejercicio fiscal 2011 Reintegros de ejercicios anteriores Rendimientos financieros y otros Total Fuente: Estados Financieros Dictaminados 103,446.6 1,247.8 2,665.8 107,360.2 Reintegros comprobados con documentacin 103,446.6 1,089.4 2,632.4 107,168.4 Importe no comprobado 0.0 158.4 33.4 191.8 Recursos reintegrados despus del 15 de enero de 2012 1,109.4 1,089.4 1,962.6 4,161.4

Folios de Reintegro emitidos por el Sistema Integral de Administracin Financiera Federal (SIAFF). Recibos Bancarios de Entero de la lnea de captura de la Tesorera de la Federacin. Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2011.

Al no reintegrar a la TESOFE los recursos no devengados dentro de los siguientes 15 das al cierre del ejercicio, se generaron recargos por 62.7 miles de pesos, del ejercicio fiscal 2011, y 94.9 miles de pesos por reintegros de rendimientos financieros y otros; asimismo, no se comprob con la documentacin correspondiente el reintegro de 191.8 miles de pesos. Por lo que se presume un probable dao y perjuicio por 349.4 miles de pesos. Por lo que se refiere a los 1,247.8 miles de pesos de reintegros de recursos provenientes de ejercicios anteriores, efectuados en forma extempornea, mediante el oficio DGAFFC/C1/1203/2012 del 26 de septiembre de 2012, se solicit al rgano Interno de Control en el CONAFE, su intervencin para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las investigaciones correspondientes y, de ser el caso, finque las responsabilidades a que haya lugar e imponga las sanciones respectivas. Al respecto, la entidad fiscalizada instruy a los delegados y comisionados para que sean revisadas las cuentas contables que acumulan los recursos que deben ser enterados a la TESOFE, ya que por falta de depsitos en los tiempos marcados se generan cargas financieras, que debern ser cubiertas por los funcionarios que no realizaron los enteros en su oportunidad. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-014 11-1-11L6W-02-0394-06-003 11-9-11L6W-02-0394-08-007 16. Matriz de Indicadores para Resultados

Con el anlisis de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), se comprob que con la finalidad de medir el grado en que contribuye el Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, a cumplir con los objetivos establecidos en el Programa Sectorial de Educacin 2007-2012 y el Plan Nacional de Desarrollo, el CONAFE dise el indicador Porcentaje de alumnos de primarias comunitarias con un logro al menos elemental en la Prueba Enlace de Matemticas, sin embargo, dicho indicador slo considera los resultados relativos a la poblacin atendida en el servicio de Primaria
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Comunitaria, no obstante que el programa atiende tambin los niveles de preescolar comunitario y secundaria comunitaria. Al respecto, la entidad seal que del total de alumnos de primaria y secundaria comunitaria, los de primaria representan el 80.7%, y que el Manual de Programacin y Presupuesto 2011, emitido por la SHCP, define que el Objetivo de la Matriz de Indicadores del nivel Fin, es la descripcin de la manera en que contribuye el programa, en el mediano o largo plazos, para la solucin de un problema determinado, o la consecucin de los objetivos estratgicos de la dependencia o la entidad, lo que no implica que el programa, en s mismo, sea suficiente para lograr el Fin. Tampoco restringe la coexistencia de otros programas que contribuyan a su logro. Precis que el CONAFE, al pertenecer al Sistema Educativo Nacional, contribuye con los grandes objetivos del Programa Sectorial de Educacin 2007-2012, particularmente, en lo referente al fortalecimiento de la prueba Enlace y que el indicador, por su nivel en la MIR, muestra la contribucin del consejo en el aprovechamiento escolar, en conjunto con los diferentes programas que convergen para el desarrollo de la poblacin. Sin embargo, con el anlisis del listado detallado de la poblacin atendida, extrado del Sistema de Operacin Local del CONAFE, al 31 de diciembre de 2011, se constat que sta se integr de la siguiente forma:

Tipo de servicio Centros Infantiles Comunitarios Preescolar Comunitario Rural Preescolar Comunitario Indgena Preescolar Comunitario Migrante Primaria Comunitaria Rural Primaria Comunitaria Indgena Primaria Comunitaria Migrante Secundaria Comunitaria Rural Secundaria Comunitaria Indgena Total

Poblacin atendida 2,019 151,895 19,929 3,488 106,816 20,428 2,871 28,382 3,176 339,004

% por servicio 0.6% 44.8% 5.9% 1.0% 31.5% 6.0% 0.9% 8.4% 0.9% 100.0%

% por nivel

52.3%

38.4%

9.3% 100.0%

Fuente: Listado detallado de la poblacin atendida, del Sistema de Operacin Local del CONAFE al 31 de diciembre de 2011.

De lo anterior se desprende que el indicador Porcentaje de alumnos de primarias comunitarias con un logro al menos elemental en la Prueba Enlace de Matemticas slo considera los resultados obtenidos en el 38.4% del total de la poblacin atendida, por lo que dicho indicador no muestra la contribucin total del programa al cumplimiento de los objetivos del Programa Sectorial de Educacin 2007-2012 y del Plan Nacional de Desarrollo.

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Aunado a lo anterior, las Reglas de Operacin sealan como uno de sus objetivos el Lograr que los nios y jvenes de localidades con alta marginacin o alto rezago social, se inscriban, permanezcan y culminen su educacin bsica; sin embargo, en la MIR slo se observa el nmero de nios y jvenes que reciben los servicios educativos, por lo que no existe algn indicador que muestre el nmero de nios y jvenes que permanecen y culminan su educacin bsica. Por otra parte, para la actividad Asociaciones Promotoras de Educacin Comunitaria (APECs) que apliquen oportunamente las acciones de Contralora Social en las localidades donde se encuentran instalados los servicios comunitarios del CONAFE, la entidad fiscalizada dise el indicador Materiales de difusin diseados y determin como mtodo de clculo los Materiales impresos y distribuidos para difusin de los servicios de apoyos del CONAFE, de donde se desprende que no existe congruencia entre la actividad, el indicador y el mtodo de clculo, ya que la variable considerada en el mtodo es el nmero de materiales impresos y distribuidos, no el nmero de materiales diseados; sin embargo, la meta reportada reflej el nmero de materiales diseados, lo cual no tiene relacin directa con que las APEC apliquen o no oportunamente las acciones de contralora Social. Vase accin(es): 11-1-11L6W-02-0394-01-015 Acciones Recomendaciones 11-1-11L6W-02-0394-01-001.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo realice las gestiones necesarias ante las instancias competentes a fin de que se autorice su Estructura Orgnica y su Manual General de Organizacin y stos sean difundidos. [Resultado 1] 11-1-11L6W-02-0394-01-002.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo realice las gestiones necesarias a fin de que sus Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios incluyan los aspectos que se establecen en la normativa vigente y que stas sean difundidas. [Resultado 3] 11-1-11L6W-02-0394-01-003.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca los mecanismos de control a fin de que en contrataciones iguales o superiores del equivalente a trescientas veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal, formalice las adquisiciones, arrendamientos y servicios mediante contratos, y con objeto de que los pedidos y contratos incluyan los elementos establecidos en la normativa. [Resultado 4] 11-1-11L6W-02-0394-01-004.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca las medidas de control necesarias a fin de que en sus procedimientos de contratacin, la investigacin de mercado se integre con informacin obtenida cuando menos de dos fuentes; que el rea requirente de los bienes firme la justificacin de la adjudicacin directa, y que en las bases de la licitacin se incluya el requerimiento de la manifestacin de que en caso de requerirse, se proporcionar informacin del porcentaje de contenido nacional que seala la norma; asimismo, para que el fallo se publique en
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CompraNet el da de su emisin, y que la informacin utilizada para realizar la adjudicacin de los contratos se integre en el expediente correspondiente. [Resultado 5] 11-1-11L6W-02-0394-01-005.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca mecanismos de control que garanticen que los procesos de contratacin para la adquisicin de bienes relativos al Programa de Educacin Inicial y Bsica, se realicen con oportunidad, a fin de que sean entregados a las comunidades atendidas en el inicio del ciclo escolar, como lo seala la normativa. [Resultado 6] 11-1-11L6W-02-0394-01-006.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo realice las gestiones necesarias a fin de que, en lo subsecuente, en las contrataciones que celebre con dependencias o entidades del Sector Pblico que funjan como proveedores, se cuente con la documentacin que acredite que cuentan con la capacidad tcnica, material y humana para realizar el objeto del contrato, conforme lo establece la normativa. [Resultado 7] 11-1-11L6W-02-0394-01-007.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo instruya a la Subdireccin de Recursos Materiales a fin de que se apegue al procedimiento establecido en la revisin de las facturas que se tramitan para su pago, y a la Subdireccin de Finanzas para que el registro contable de los anticipos que otorga a sus proveedores, se efecte en las cuentas contables que indica su Catlogo de Cuentas y Gua Contabilizadora. [Resultado 8] 11-1-11L6W-02-0394-01-008.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo realice las acciones necesarias a fin de incluir en el Manual del Procedimiento para el Equipamiento de las Figuras Docentes, Personal Operativo y Comunidades Atendidas, la poltica para el plazo lmite para entregar los artculos que componen el equipamiento para las figuras educativas y personal operativo, con el fin de que sean recibidos en el inicio del ciclo escolar. [Resultado 9] 11-1-11L6W-02-0394-01-009.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca mecanismos de supervisin a fin de que en el Almacn de la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo, los krdex o tarjetas de control de los bienes muestren los movimientos de entrada y salida actualizados, as como sus existencias. [Resultado 9] 11-1-11L6W-02-0394-01-010.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca mecanismos de control a fin de que el Material para Aula que se distribuya, se destine a los objetivos sealados en las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena. [Resultado 9] 11-1-11L6W-02-0394-01-011.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca las medidas de control y supervisin a fin de que los auxiliares didcticos sean entregados a los beneficiarios del programa en el inicio del ciclo escolar. [Resultado 10] 11-1-11L6W-02-0394-01-012.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en lo subsecuente, implemente las medidas de control correspondientes, a fin de que los pagos efectuados a las figuras educativas cuenten con la documentacin comprobatoria y que los conceptos de pago se correspondan con los incluidos en las Reglas de Operacin del
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Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena vigente. [Resultado 12] 11-1-11L6W-02-0394-01-013.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo establezca mecanismos de control a fin de garantizar que las erogaciones que se realicen por la adquisicin de material didctico, se registren en las partidas presupuestales, de acuerdo con la naturaleza del gasto, que se establecen en el Clasificador por Objeto del Gasto. [Resultado 14] 11-1-11L6W-02-0394-01-014.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo, en lo subsecuente, implemente las acciones correspondientes a efecto de que las delegaciones estatales reintegren con oportunidad a la Tesorera de la Federacin los recursos no devengados al 31 de diciembre del ejercicio que corresponda, en cumplimiento de la normativa. [Resultado 15] 11-1-11L6W-02-0394-01-015.- Para que el Consejo Nacional de Fomento Educativo evale la conveniencia de incluir en su Matriz de Indicadores para Resultados, indicadores suficientes y necesarios que expresen el alcance del cumplimiento de las metas y objetivos del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena; que muestren la contribucin total del programa para el logro de los objetivos del Programa Sectorial y del Plan Nacional de Desarrollo, y que en sus niveles exista congruencia entre las actividades, los indicadores y su mtodo de clculo. [Resultado 16] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-11L6W-02-0394-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin en el ejercicio 2011 omitieron mantener actualizadas las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios y no incluyeron en stas, los aspectos establecidos en la normativa. [Resultado 3] 11-9-11L6W-02-0394-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin omitieron formalizar adquisiciones superiores del equivalente a trescientas veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal mediante contrato por un monto de 113,950.6 miles de pesos, y lo hicieron mediante pedidos que no contienen los requisitos establecidos en la normativa. [Resultado 4] 11-9-11L6W-02-0394-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin adquirieron material didctico, sin integrar la investigacin de mercado con informacin obtenida, cuando menos de dos fuentes; no firmaron la justificacin de la adjudicacin directa; no incluyeron en las bases de la licitacin el requerimiento de la manifestacin, de que en caso de solicitarse, se proporcionara

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informacin del porcentaje de contenido nacional que seala la norma; no publicaron el fallo de la licitacin el da de su emisin, y no integraron en los expedientes toda la informacin utilizada para adjudicar los contratos. [Resultado 5] 11-9-11L6W-02-0394-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron el pago duplicado al proveedor Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., por un monto de 11,741.1 miles de pesos. [Resultado 8] 11-9-11L6W-02-0394-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin destinaron materiales para aula a fines distintos de los sealados en las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, por un monto de 81.1 miles de pesos. [Resultado 9] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-11L6W-02-0394-06-001 11-9-11L6W-02-0394-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron el pago a 84 figuras educativas del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, en la Delegacin del CONAFE en el Estado de Veracruz, por un monto de 323.6 miles de pesos, de los que no proporcion la documentacin soporte del pago, adems, los conceptos pagados no se incluyen en las Reglas de Operacin del programa. [Resultado 12] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-11L6W-02-0394-06-002 11-9-11L6W-02-0394-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Fomento Educativo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no reintegraron a la Tesorera de la Federacin, en el plazo que seala la normativa, los recursos no devengados al 31 de diciembre del 2011, por 1,109.4 miles de pesos, y de rendimientos financieros por 1,962.6 miles de pesos; adems por la falta de comprobacin del reintegro de recursos por un monto de 191.8 miles de pesos. [Resultado 15] Esta accin se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-11L6W-02-0394-06-003

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Pliegos de Observaciones 11-1-11L6W-02-0394-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de $81,100.00 (ochenta y un mil cien pesos 00/100 M.N.), ya que la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo destin materiales para aula a fines distintos de los autorizados en las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena. [Resultado 9] 11-1-11L6W-02-0394-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de $323,554.80 (trescientos veintitrs mil quinientos cincuenta y cuatro pesos 80/100 M.N.), por el pago efectuado en el ejercicio 2011, a 84 figuras educativas del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, realizado por la Delegacin del CONAFE en el Estado de Veracruz, de los que no proporcion la documentacin soporte del pago, adems, los conceptos pagados no se incluyen en las Reglas de Operacin. [Resultado 12] 11-1-11L6W-02-0394-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de $349,419.23 (trescientos cuarenta y nueve mil cuatrocientos diecinueve pesos 23/100 M.N.), debido a que se generaron recargos por el reintegro extemporneo a la Tesorera de la Federacin de recursos no ejercidos al 31 de diciembre del 2011, y de rendimientos financieros y otros, por las Delegaciones Estatales del Consejo Nacional de Fomento Educativo, por $157,664.02 (ciento cincuenta y siete mil seiscientos sesenta y cuatro pesos 02/100 M.N.) as como por la falta de documentacin del entero de un importe de $191,755.21 (ciento noventa y un mil setecientos cincuenta y cinco pesos 21/100 M.N.). [Resultado 15] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 81,798.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 14 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron): 15 Recomendacin(es), 7 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 2 irregularidad(es) detectada(s).

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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Consejo de Fomento Educativo cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera del Programa de Educacin Inicial y Bsica, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la desactualizacin del Manual General de Organizacin y de los POBALINES; a que se realizaron pagos a 84 figuras educativas, por 323.6 miles pesos, por conceptos distintos de los autorizados; existen deficiencias en la integracin de la investigacin de mercado y en la integracin de los expedientes de los procesos de contratacin; a que los auxiliares didcticos y equipamiento no son entregados en el inicio del ciclo escolar a la poblacin beneficiaria; existen deficiencias en el control de entradas y salidas del almacn; se entreg material para aula, por 81.1 miles de pesos, para usos distintos de los establecidos en la reglas de operacin; no cont con la documentacin que acredite la capacidad tcnica, material y humana de la entidad adjudicada; en la Matriz de Indicadores para Resultados el Indicador de Fin no representa la contribucin total del programa fiscalizado al logro de los objetivos del Programa Sectorial de Educacin y del Plan Nacional de Desarrollo; no hay congruencia entre la actividad, el indicador y el mtodo de clculo relativos a las acciones de la contralora social de las APEC; no cuenta con indicadores que midan el nmero de nios y jvenes que permanecen y culminan la educacin bsica, lo cual forma parte de su objetivo, y las adquisiciones superiores a trescientas veces el salario mnimo general vigente fueron formalizadas mediante pedido y no mediante contrato, como lo establece la normativa.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que se cont con las Reglas de Operacin, manuales, polticas, procedimientos y lineamientos para el funcionamiento del Programa de Educacin Inicial y Bsica actualizados, autorizados y vigentes en 2011. Comprobar que las cifras presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2011, se correspondieron con las registradas por la entidad. Verificar que los procedimientos de contratacin se efectuaron conforme a la normativa y que los proveedores cumplieron con las condiciones pactadas.

2. 3.

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4. 5. 6. 7. 8.

Verificar que se cont con la documentacin que sustent la distribucin del material didctico, tiles escolares y equipamiento. Constatar que los apoyos a las figuras educativas se otorgaron de acuerdo con las Reglas de Operacin. Constatar que las operaciones revisadas se registraron presupuestal y contablemente conforme a la normativa. Verificar el cumplimiento de Objetivos y Metas mediante el anlisis de indicadores de gestin. Comprobar que los recursos no ejercidos, as como sus rendimientos, fueron reintegrados a la Tesorera de la Federacin en el plazo establecido en la normativa.

reas Revisadas Las subdirecciones Financiera, de Presupuesto y de Recursos Materiales, adscritas a la Direccin de Administracin y Finanzas; la Subdireccin de Planeacin, adscrita a la Direccin de Planeacin, la Direccin de Apoyo a la Operacin y la Delegacin del CONAFE en el Estado de Hidalgo. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 24 y 54, prrafo tercero. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 37. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 1, prrafos quinto y penltimo; 26, prrafo sexto; 37, prrafo cuarto; 37 BIS, prrafo primero; 40, prrafo segundo y 45, fracciones III, XI, XV, XVII, XVIII, XIX, XX y XXI. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 3, prrafos segundo y ltimo; 4, prrafo cuarto; 28, 35, prrafo segundo; 51, prrafo segundo; 57 y 81, fracciones II y IV. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual General de Organizacin del Consejo Nacional de Fomento Educativo, Direccin de Planeacin, funcin 10; Acuerdo por el que se emiten diversos lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios y de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, lineamiento QUINTO, fracciones XII, XIV, XV, XVI y XIX; y lineamiento SEXTO, fraccin X; Acuerdo nmero 565 del 29 de diciembre de 2010, por el cual se emiten las Reglas de Operacin del Programa de Educacin Inicial y Bsica para la Poblacin Rural e Indgena, numerales 4.3 Caractersticas de los Apoyos (Tipo y Monto),

4.

5.

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Grupo Funcional Desarrollo Social

"Materiales para los servicios educativos comunitarios", 6.3.3.5., prrafo primero; Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, numeral 14, fraccin II, Actividades de Control, del Nivel de Control Interno II.3 Operativo, fraccin tercera, inciso c); Catlogo de Cuentas y Gua Contabilizadora del CONAFE; Manual de Procedimientos de los Almacenes del CONAFE, Procedimiento para Elaborar el Reporte de los Saldos y Movimientos de Inventarios de los Almacenes de Oficinas Centrales y Delegaciones Estatales, propsito 5.5.1; Clasificador por Objeto del Gasto; Manual de Programacin y Presupuesto 2011, numeral 3; Lineamientos para la revisin, actualizacin calendarizacin y seguimiento de la Matriz de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios 2011, Anexo nico, numerales 15, 20.3 y 20.4. Postulados Bsicos Presupuestaria. de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integracin

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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