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Banco de Mxico Emisin y Circulacin de Moneda Auditora de Desempeo: 11-0-98001-07-0153 GB-129

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar el desempeo del Banco de Mxico en trminos de eficacia y eficiencia en la emisin y circulacin de moneda para cumplir con la finalidad de proveer a la economa del pas de moneda nacional. Alcance La auditora comprendi la revisin de las operaciones mediante las cuales el Banco de Mxico (BANXICO) pone en circulacin en el mercado los billetes y monedas emitidos; las herramientas con las que se decide la cantidad de billetes y monedas por emitir y poner en circulacin; los mecanismos de control de calidad en la produccin de los billetes y monedas; el proceso de distribucin utilizado para abastecer a todo el pas de moneda nacional; y el proceso de deteccin de billetes no aptos para su circulacin y su destruccin, as como el proceso mediante el cual el BANXICO retira de circulacin los billetes y monedas por desmonetizacin y/o inutilizacin. Antecedentes El BANXICO se inaugur el 1 de septiembre de 1925, por Decreto Presidencial del 25 de agosto de ese mismo ao, y se le entreg en exclusiva, la facultad de crear moneda, mediante la acuacin de monedas metlicas y la emisin de billetes. Se le encarg la regulacin de la circulacin monetaria y de los tipos de inters. En ese mismo decreto se le dio la atribucin al BANXICO de ser el agente, el asesor financiero y el banquero del Gobierno Federal, aunque se dej en libertad a los bancos comerciales para asociarse o no con el BANXICO. La primera gran reforma del BANXICO fue en julio de 1931, la cual desmonetiz el oro en el pas y le confiri la facultad de imponer ciertas caractersticas a sus billetes, aun cuando se conserv su libre aceptacin.

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En ese ao se promulg la nueva Ley Orgnica del BANXICO retirndole las facultades para operar como banco comercial, se hizo obligatoria la asociacin de los bancos con BANXICO, y se flexibilizaron las reglas para la emisin de billetes. Expedida la nueva Ley, se inici un periodo de libre fluctuacin para que el tipo de cambio tomara su nivel de equilibrio, se autoriz al BANXICO la compra de oro a precios de mercado, aumentando la reserva monetaria y consolidando uno de los principales canales para la emisin del billete. Dicha frmula aunada a la recuperacin de la economa fue lo que arraig al papel moneda como el principal instrumento de pagos en el pas. De 1983 en adelante, el sentido de las acciones desarrolladas por el BANXICO fue dirigido en lo fundamental, a controlar la inflacin, a corregir los desequilibrios de la economa y a procurar la recuperacin de la confianza de los agentes financieros. En 1985 se expide una nueva Ley Orgnica de ese Instituto Central, en la que se estableci la facultad de fijar lmites al financiamiento que pudiese otorgar el BANXICO; la de emitir ttulos de deuda propios para fines de regulacin monetaria, y la de liberar la reserva monetaria de restricciones a fin de que pudiese ser usada para sus objetivos propios. A partir de 1991 se fue sobrevaluando el peso mexicano, ya que la inflacin en Mxico fue sensiblemente mayor que la de Estados Unidos de Norte Amrica, y el tipo de cambio estaba limitado por dos bandas de flotacin que impedan el libre ajuste de la paridad; por ello en 1992, fecha en la que se desmonetiza la moneda y el papel moneda, se completa el proceso de liberalizacin financiera mediante los Derechos Especiales de Giro (DEG), instrumento socorrido para la devaluacin del peso contra el dlar. La gran transformacin en la historia del BANXICO ocurri en 1993, con la reforma constitucional mediante la cual se le otorg autonoma. En dicha reforma, adems de declarar su autonoma, se estableci que el BANXICO tendra como finalidad la de proveer a la economa del pas de moneda nacional, y que en la consecucin de esta finalidad tendra como objetivos prioritarios, procurar la estabilidad del poder adquisitivo de dicha moneda, promover el sano desarrollo del sistema financiero, y propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de pagos. La autonoma del BANXICO se apoya en tres fundamentos: su independencia para determinar el volumen de crdito primario que puede ser concedido, la independencia de las personas que integran su Junta de Gobierno, y su independencia administrativa. Como consecuencia de la crisis de 1994-1995, la poltica monetaria del BANXICO se modific varias veces con el propsito de hacerla ms efectiva y transparente. Teniendo como consecuencia una evolucin gradual hacia un esquema de poltica monetaria conocido como Objetivos de Inflacin (OI), el cual busca dar mayor eficacia a la poltica monetaria y minimizar los costos de la lucha contra la inflacin; y dar credibilidad de los agentes econmicos en la banca central y en la poltica monetaria, resultando ms fcil combatir la inflacin y conseguir que los beneficios de la estabilidad se difundan con mayor rapidez a la economa en general.

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Otro de los instrumentos de la poltica monetaria utilizado por el BANXICO para abatir la inflacin, es el Corto o Sistema de Saldos Acumulados (SSA), el cual consiste en dejar menos liquidez en el sistema, lo que repercute en una menor circulacin de moneda y papel moneda eliminando presiones inflacionarias, y que en 1995 se convirti en el principal instrumento para la conduccin de la poltica monetaria utilizado por BANXICO. Resultados 1. Control Interno

Se constat que en el diseo del sistema de control interno del BANXICO para las actividades relativas a la fabricacin de billetes y acuacin de monedas, y para la emisin y puesta en circulacin de esos signos monetarios, hay oportunidades de mejora: En la operacin de la emisin y puesta en circulacin de la moneda, ya que el BANXICO carece de las normas establecidas para reglamentar los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de fabricacin de billete que se deban realizar en situaciones especiales. Respecto al proceso de acuacin de moneda, el BANXICO tampoco cuenta con normas establecidas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones que derivado de dicho proceso se deban realizar. Vase accin(es): 11-0-98001-07-0153-07-001 11-0-98001-07-0153-07-002 2. Elaboracin y autorizacin del Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda 2011

Para la elaboracin del Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda para 2011, en lo correspondiente a billete, se comprob que la Oficina de Estadstica (OE) del BANXICO cont con informacin histrica de la Hisifca 1/ y de la Datamart de Emisin 2/, que consiste en diversas variables econmicas con informacin mensual de 1993 a 2010, y con pronsticos de 2010 a 2020, denominadas: circulacin de billete; billetes y monedas en circulacin; depsito de billete deteriorado; duracin de billete en circulacin; inventario de billete apto; inventario de billete nuevo, y puesta en circulacin de billete; tambin cont con informacin histrica relativa al ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y al Producto Interno Bruto (PIB) mensuales de 1993 a 2010. En lo relativo a moneda, se comprob que la OE, con base en la informacin histrica de la Hisifca y de la Datamart de Emisin, cont con las variables econmicas con informacin mensual de 1999 a 2010, denominadas: concentraciones de monedas; depsitos de monedas; dotaciones a caja; envos de moneda; recepciones de caja; retiros de monedas; egreso neto de moneda, e inventario meta.

Base de datos que contiene la informacin histrica del Sistema de Informacin de Flujos de Caja (SIFCA). Base de datos organizados con el fin de dar soporte a las decisiones, y que se destinan a satisfacer las necesidades de informacin de la DGE.
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Con las bases de datos Hisifca y Datamart de Emisin, se constat que el BANXICO cont con elementos para estimar el requerimiento de billete y moneda para la elaboracin del Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda para 2011. Se constat que la Gerencia de Planeacin y Programacin de Emisin (GPPE), mediante el oficio nm. M30-18-2010 del 23 de septiembre de 2010, envi el Plan para la Fabricacin de Billete 2011, a la Direccin General de Emisin (DGE), a la Direccin General de Programacin y Distribucin de Efectivo (DPDE), a la Caja Principal (CP) y a la Gerencia de Fbrica de Billetes (GFB), todas del BANXICO, y con su revisin, se verific que se encontraba firmado por los titulares de las citadas reas, con lo que se responsabilizaron de sus respectivas funciones. La informacin contenida en el plan se muestra a continuacin:

PLAN PARA LA FABRICACIN DE BILLETE 2011 (Millones de piezas) Denominacin (pesos) Billetes 20 50 100 200 Puesta en circulacin de billete nuevo 132 129 311 369 Incremento en circulacin 16 13 10 39 Plan de fabricacin de billete nuevo 180 180 250 300 Entregas de billete nuevo 171 171 231 285 Inventario operativo 68 61 154 172 FUENTE: Plan para la Fabricacin de Billete 2011.

500 213 104 500 475 169

1000 21 12 0 0 11

Total 1,175 194 1,410 1,333 635

Respecto al Plan para la Acuacin de Moneda 2011, se constat que la GPPE, mediante el oficio nm. M30-22-2010 del 30 de noviembre de 2010, lo envi a la DGE, a la DPDE, a la CP y a la Gerencia de Coordinacin y Gestin de Emisin (GCGE) y con su revisin, se constat que se encontraba firmado por los titulares de las citadas reas, con lo que se responsabilizaron de sus respectivas funciones. La informacin contenida en el plan, se muestra a continuacin:

PLAN PARA LA ACUACIN DE MONEDA 2011 (Millones de piezas) Denominacin (pesos) Moneda .05 .10 .20 .50 1 2 5 Poltica de inventarios 13 179 89 92 133 53 46 Inventarios 96 875 461 463 681 287 281 Acuacin 0 430 215 165 245 115 145 FUENTE: Plan para la Acuacin de Moneda 2011.

Total 10 43 234 75 648 3,378 1,390

Se constat que entre otros datos, en el Plan para la Fabricacin de Billete se incluyeron los objetivos relativos a la puesta en circulacin de billete nuevo; al incremento en circulacin de billete; al plan de fabricacin de billete nuevo; a las entregas de billete nuevo, y al inventario operativo; y en el Plan para la Acuacin de Moneda, los objetivos relativos a la poltica de inventarios; a los inventarios de moneda, y a la acuacin de moneda.

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Se concluye que el BANXICO, para proveer a la economa mexicana de moneda nacional, cont con el Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011, el cual fue elaborado con diversas variables histricas, y se constat que dicho plan fue autorizado y comunicado a las reas involucradas del BANXICO para su atencin. 3. Seguimientos trimestrales y modificaciones al Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda 2011

Plan para la Fabricacin de Billete 2011. Se comprob que la GPPE, mediante los oficios nms. M30-21/2010, M30-04/2011, M3008/2011 y M30-13/2011, de fechas 30 de noviembre de 2010, 25 de febrero, 5 de julio y 29 de agosto de 2011, respectivamente, envi a la DGE, DPDE, CP y GFB, los pronsticos de puesta en circulacin de billete nuevo, circulacin, ingreso de billete no apto para circular, e inventarios, y los planes de entregas de billetes resultantes, actualizados al tercero y cuarto trimestres de 2010, y al primero y segundo de 2011, en los que se incorpor la trayectoria central del pronstico macroeconmico, y la informacin observada al cierre de cada trimestre. Los seguimientos y modificaciones al plan se muestran a continuacin:
ACTUALIZACIONES AL PLAN PARA LA FABRICACIN DE BILLETE 2011 (Millones de piezas)
Billetes Original Puesta en circulacin de billete nuevo Incremento en circulacin Plan de fabricacin de billete nuevo Entregas de billete nuevo Inventario operativo Tercer trimestre 2010 Puesta en circulacin de billete nuevo Incremento en circulacin Plan de fabricacin de billete nuevo Entregas de billete nuevo Inventario operativo Cuarto trimestre 2010 Puesta en circulacin de billete nuevo Incremento en circulacin Plan de fabricacin de billete nuevo Entregas de billete nuevo Inventario operativo Primer trimestre 2011 Puesta en circulacin de billete nuevo Incremento en circulacin Plan de fabricacin de billete nuevo Entregas de billete nuevo Inventario operativo Segundo trimestre 2011 Puesta en circulacin de billete nuevo Incremento en circulacin Plan de fabricacin de billete nuevo Entregas de billete nuevo Inventario operativo Denominacin (pesos) 20 50 100 200 132 16 180 171 68 138 16 180 171 67 131 17 180 171 76 118 13 180 171 N/I 107 13 180 174 N/I 129 13 180 171 61 125 9 180 171 58 116 10 180 124 71 121 20 180 129 N/I 121 23 180 129 N/I 311 10 250 231 154 297 12 250 231 158 238 13 250 217 179 201 3 250 217 N/I 166 -7 250 222 N/I 369 39 300 285 172 355 39 300 285 176 240 35 300 285 196 229 45 300 285 N/I 215 16 300 285 N/I 500 213 104 500 475 169 215 104 500 475 131 194 119 500 475 119 201 134 500 475 N/I 178 136 500 475 N/I 1000 21 12 0 0 11 21 13 0 0 15 16 12 0 0 12 13 8 0 0 N/I 14 8 0 0 N/I Total 1,175 194 1,410 1,333 635 1,151 193 1,410 1,333 605 935 206 1,410 1,272 653 883 223 1,410 1,277 N/I 801 189 1,410 1,285 N/I

FUENTE: Plan para la fabricacin de billete del 23 de septiembre de 2010; y sus actualizaciones trimestrales de fechas 30 de noviembre de 2010, 25 de febrero, 5 de julio y 29 de agosto de 2011. N/I: No se identific en el seguimiento trimestral la informacin.

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Con el anlisis de los cuatro seguimientos y modificaciones trimestrales realizados al Plan para la Fabricacin de Billete 2011, se comprob que el monto estimado en el apartado de puesta en circulacin de billete nuevo, decreci en un 31.8%, al pasar de 1,175 millones de piezas en el plan original a 801 millones de piezas en la ltima actualizacin; el apartado de incremento en circulacin de billetes, registr un decremento del 2.6%, al pasar de 194 millones de piezas en el plan original a 189 millones de piezas en la ltima actualizacin; el apartado de entregas de billete nuevo, decreci en un 3.6%, al pasar de 1,333 millones de piezas en el plan original a 1,285 millones de piezas en la ltima actualizacin del plan; en cuanto al apartado del plan de fabricacin de billete nuevo, no se registr variacin alguna, ya que las 1,410 millones de piezas se mantuvieron desde el plan original hasta la ltima actualizacin del mismo; y en el caso del apartado del inventario operativo, no se incluy en las actualizaciones del primero y segundo trimestres de 2011, debido al cambio en la metodologa para su clculo, por lo que la ltima cifra reportada fue en la actualizacin correspondiente al cuarto trimestre de 2010, que fue de 653 millones de piezas. Plan para la Acuacin de Moneda 2011. Se comprob que la GPPE envi a la DGE, DPDE, CP y GCGE, los pronsticos de egreso neto e inventarios de moneda metlica actualizados al cuarto trimestre de 2010, y al primero y segundo de 2011, en los que se incorpor la informacin observada al cierre de cada trimestre, en cuanto al primer seguimiento (tercer trimestre de 2010), no se incorpor, ya que no se realiz adecuacin alguna. Los seguimientos y modificaciones al plan se muestran a continuacin:

Moneda

ACTUALIZACIONES AL PLAN PARA LA ACUACIN DE MONEDA 2011 (Millones de piezas) Denominacin (pesos) .05 .10 .20 .50 1 2 5 10 20 13 96 0 13 96 0 13 96 0 13 96 0 179 875 430 179 853 430 179 818 430 179 727 465 89 461 215 89 440 215 89 403 215 89 362 240 92 463 165 93 447 165 93 372 165 93 356 195 133 681 245 132 764 245 132 701 245 132 552 200 53 287 115 53 317 115 53 278 115 53 225 115 46 281 145 46 181 145 46 165 145 46 194 210 43 234 75 43 213 75 43 191 75 43 167 70

Total

Original Poltica de inventarios Inventarios Acuacin Cuarto trimestre 2010 Poltica de inventarios Inventarios Acuacin Primer trimestre 2011 Poltica de inventarios Inventarios Acuacin Segundo trimestre 2011 Poltica de inventarios Inventarios Acuacin

648 3,378 1,390 648 3,311 1,395 648 3,024 1,395 648 2,679 1,500

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FUENTE: Plan para la Acuacin de Moneda 2011. *Se refiere a monedas de 20 pesos conmemorativas.

Con el anlisis de los tres seguimientos y modificaciones trimestrales realizados al Plan para la Acuacin de Moneda 2011, se comprob que el monto estimado en el apartado de
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inventarios registr un decremento del 20.7%, al pasar de 3,378 millones de piezas en el plan original, a 2,679 millones de piezas en la ltima actualizacin; el apartado de acuacin increment en un 7.9%, al pasar de 1,390 millones de piezas en el plan original a 1,500 millones de piezas en la ltima actualizacin del plan; en cuanto al apartado de poltica de inventarios, no se registr variacin alguna, ya que las 648 millones de piezas se mantuvieron desde el plan original hasta la ltima actualizacin del mismo. Se comprob que en el Plan de Acuacin de Moneda 2011, no se estableci un objetivo relacionado con la puesta en circulacin de moneda por realizar en ese ao. Se concluye que el BANXICO realiz el seguimiento trimestral de los pronsticos contenidos en el Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda 2011; para el cual cont con la proyeccin de la trayectoria probable de los billetes y monedas en circulacin para su actualizacin, y que comunic dichas modificaciones a las reas involucradas del BANXICO para su atencin. 4. Cumplimiento de objetivos de fabricacin de billete

Se comprob que en la ltima modificacin y actualizacin del Plan para la Fabricacin de Billete 2011, comunicada mediante el oficio nm. M30-13/2011 del 29 de agosto de 2011, se estableci el objetivo de fabricar 1,410.0 millones de piezas de billete nuevo. Se comprob que en la sesin celebrada el 25 de noviembre de 2010, la Junta de Gobierno del BANXICO autoriz dos rdenes de fabricacin de billete, y se verific que coincidieron con las cantidades y denominaciones de billete previstas en el citado plan. Con la revisin de 226 actas de entrega y recepcin de billete, se constat que la GFB entreg a la CP 1,232.3 millones de piezas de billete terminado, y que en las mismas se seal la existencia de 67.4 millones de piezas correspondieron a maculatura 3/, por lo que el total fabricado fue de 1,299.7 millones de piezas de billete. En cuanto a las 67.4 millones de piezas de billete que correspondieron a maculatura, se revisaron 666 actas de destruccin de maculatura, 7 actas de destruccin de maculatura y/o papel bond impreso, y 10 actas de destruccin de empaque no emitido, en las cuales se verific el nmero de piezas y denominaciones destruidas. Se comprob que en 2010, se entregaron piezas de billete correspondiente a una orden de fabricacin de 2011, y que en 2011 se entregaron piezas de billetes correspondientes a una orden de fabricacin de 2012; ambas cantidades arrojaron un saldo de 10.3 millones de piezas. De lo anterior, al sumar el total fabricado en 2011 por 1,299.7 millones de piezas de billete, y los 10.3 millones de piezas, que resultaron del saldo de piezas adelantadas en 2010, y

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Se refiere a las hojas de papel seguridad que se desechan en su totalidad por haber resultado mal impresas en ms del 50% de sus piezas durante los procesos de impresin, por estar daadas antes de ser impresas o por haberse utilizado para pruebas en el Laboratorio de Control de Calidad o en cualquier otra rea de la Fbrica de Billetes.

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atrasadas de 2012, dan un total de 1,310.0 millones de piezas de billete correspondientes a las dos rdenes de fabricacin para 2011. Se constat que el 18 de abril de 2012, se comunic a la Junta de Gobierno del BANXICO la necesidad de cancelar la produccin de 100.0 millones de piezas de billete de cien pesos incluidos en una de las dos rdenes correspondientes a 2011, las cuales, de acuerdo con dicha orden deba fabricarse en polmero. El motivo de dicha cancelacin fue por la deteccin de falsificaciones de alta calidad de billete fabricado en ese material, por lo que se convino continuar fabricando esa denominacin en sustrato de algodn de alta duracin; mediante acuerdo de esa misma fecha, la Junta de Gobierno autoriz la cancelacin. Mediante el oficio nm. M01.AAR.102/12 del 9 de julio del 2012, la DGE comunic a la GFB la cancelacin de las 100.0 millones de piezas de billetes de cien pesos en polmero, lo que signific 82 das despus de la autorizacin por parte de la Junta de Gobierno. Se verific que el BANXICO cuenta con la evidencia documental sobre el destino y ubicacin de los insumos para la fabricacin de las 100.0 millones de piezas de cien pesos que fueron cancelados, los cuales constan de 2.0 millones de hojas de papel seguridad, y que se encuentran en la Fbrica de Billetes de ese banco, especficamente dentro de los procesos de almacn, manufactura, procesos finales, destruidas y control de calidad. Se concluye que el BANXICO fabric 1,310.0 millones de piezas de billete, que cancel 100.0 millones de piezas de billetes, y que ambas cantidades suman los 1,410.0 millones de piezas de billete nuevo incluidas como objetivo en el Plan para la Fabricacin de Billete 2011, y en las rdenes de fabricacin de billete para 2011; y que cuenta con evidencia documental que ampara la destruccin o almacenaje de los insumos de las 100.0 millones de piezas que fueron canceladas. 5. Cumplimiento de objetivos de acuacin de moneda

Se comprob que se emitieron seis rdenes de acuacin de monedas por 1,500.0 millones de piezas, que stas fueron autorizadas por la Junta de Gobierno del BANXICO en la sesin celebrada el 25 de noviembre de 2010, y que coincidieron tanto en el monto de piezas ordenadas para su acuacin como en la denominacin, con los previstos en el Plan para la Acuacin de Moneda 2011. Se constat que, mediante los oficios nms. M01.AAR.03/12, M01.AAR.04/12, y M01.AAR.11/12 del 17 de enero de 2012, y los nms. M01.AAR.49/12, y M01.AAR.97/12 de fechas 20 de abril y 23 de julio del mismo ao, el BANXICO envi cinco cancelaciones parciales de orden de acuacin dirigidas a La Casa de Moneda de Mxico. Se comprob que dichas cancelaciones ascendan a 3.7 millones de moneda, y seal la existencia de 0.7 millones de monedas consideradas en el rebatido 4/, por lo que las monedas, entregadas en 2011, fueron por 1,495.6 millones de piezas de monedas. Dichas cancelaciones fueron comunicadas a la Junta de Gobierno, en las sesiones celebradas el 27
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Rebatido. Son las piezas rechazadas en la acuacin de la moneda, por tener defectos que no cumplen con la calidad regulatoria suficiente y adecuada del proceso de anlisis de diseo y evaluacin de las piezas. El rebatido se resta a la cantidad que se produce.

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de mayo y el 27 de agosto de 2012, lo que signific un mes despus de la ltima cancelacin realizada. Para verificar la cantidad de monedas acuadas entregadas por La Casa de Moneda de Mxico al BANXICO, se revisaron las 214 confirmaciones de recepcin de remesas por las seis sucursales con las que cuenta ese banco central, las cuales soportaron un monto de 1,495.6 millones de piezas de monedas, cifra que coincide con las incluidas en las cancelaciones de acuacin de monedas. Se concluye que el BANXICO recibi de La Casa de Moneda de Mxico, en 2011, 1,495.6 millones de monedas acuadas, cifra que coincide con las 1,500.0 millones de moneda ordenadas para su acuacin, tomando en cuenta que se cancelaron 3.7 millones de moneda, y 0.7 millones de moneda fueron consideradas en el rebatido. 6. Puesta en circulacin de billetes y monedas

De acuerdo con el BANXICO, la cantidad de circulacin de billete nuevo, se obtiene con las existencias de billete nuevo al 31 de diciembre de 2010 por 1,216.5 millones de piezas, ms las entregas de billete nuevo en 2011 por 1,232.3 millones de piezas, menos las existencias de billete nuevo al 31 de diciembre de 2011 por 1,563.9 millones de piezas. Sobre las entregas de billete nuevo en 2011 por 1,232.3 millones de piezas, se constat que la cantidad coincide con la incluida en las actas de entrega y recepcin de billete nuevo que realiz la Fbrica de Billetes en ese ao; y en cuanto a las existencias de billete nuevo al 31 de diciembre de 2010 y 2011, por 1,216.5 millones de piezas y 1,563.9 millones de piezas, respectivamente, se verific que las cifras coinciden con las contenidas en la base de datos de informacin histrica de la Hisifca. Se comprob que el BANXICO puso en circulacin en 2011 la cantidad de 884.9 millones de piezas de billetes nuevos, superando en 83.9 millones de piezas, las 801.0 millones de piezas de billetes nuevos que se programaron para poner en circulacin en el Plan para la Fabricacin de Billete 2011. La diferencia se debe principalmente a que el BANXICO satisface la demanda de billetes del pblico, y que el objetivo establecido en el Plan para la Fabricacin de Billete 2011, es un aproximado, ya que durante el ao se evalan diversas variables relevantes en el sistema del efectivo, como son el incremento del monto de los billetes, los flujos y niveles de billete no apto y apto para circular, la puesta en circulacin de billete nuevo, entre otros, por lo que el resultado final puede variar a lo planeado. Con la revisin de la base de datos de monedas puestas en circulacin por el BANXICO en 2011, se comprob que se pusieron en circulacin 2,840.9 millones de piezas de moneda, de las cuales 1.0 millones de piezas, correspondieron a monedas de 5 centavos; 686.8 millones de piezas, a monedas de 10 centavos; 359.0 millones de piezas, a monedas de 20 centavos; 317.3 millones de piezas, a monedas de 50 centavos; 452.3 millones de piezas, a monedas de 1 peso; 241.1 millones de piezas, a monedas de 2 pesos; 312.2 millones de piezas, a monedas de 5 pesos; 430.2 millones de piezas a monedas de 10 pesos, y 41.0 millones de piezas a monedas de 20 pesos.

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7.

Denominaciones de billetes y monedas

La Junta de Gobierno, en el acuerdo del 26 de julio de 2002, autoriz a la DGE la impresin de piezas de mil, quinientos, doscientos, cien, cincuenta y veinte pesos, as como la acuacin de las monedas de diez, cinco, dos y un peso y cincuenta, veinte, diez y cinco centavos. Con el Plan de Fabricacin de Billete 2011, se verific que la GPPE incorpor la trayectoria pronosticada de circulacin de billete, determin la denominacin y millones de piezas necesarias para cubrir su demanda, y orden su fabricacin. La denominacin de 1000 pesos no se fabric en ese ao, ya que de acuerdo con el BANXICO, el pronstico con datos observados a julio de 2010, de las existencias de billete nuevo y apto para el cierre de 2011, fue de 75 millones de piezas, lo que represent 3.5 veces la demanda para el siguiente ao. Con el Plan de Acuacin de Moneda 2011, se verific que la GPPE incorpor la trayectoria pronosticada de circulacin de moneda, determin la denominacin y millones de piezas necesarias para cubrir su demanda, y orden su acuacin. La pieza que no se acu fue la de 0.05 centavos, ya que de acuerdo con el BANXICO su demanda se ha reducido desde 1998, y en el periodo comprendido de 2005 a 2010 el egreso neto registrado fue de slo 2.79 millones de piezas, y las existencias estimadas para el cierre de 2011, fueron de 24 millones de piezas. Se constat que en las sesiones de la Junta de Gobierno del BANXICO del 25 de noviembre de 2004 y del 20 de abril de 2006, se aprobaron las caractersticas particulares de los billetes que fueran producidos por el BANXICO. Asimismo, se constat que las caractersticas particulares, para las monedas, se aprobaron mediante los Decretos Presidenciales publicados en el Diario Oficial de la Federacin, el 22 de junio de 1992; 7 de mayo de 1997, y 20 de enero de 2009, y se verific que, tanto las rdenes de fabricacin de billete como las rdenes de acuacin de moneda, se emitieron con fundamento en los documentos antes mencionados. Se concluye que el BANXICO cumpli con la emisin de las distintas denominaciones de billete y moneda, y que los mismos cumplieron con las caractersticas autorizadas. 8. Indicador de calidad de billete en circulacin

ndice de percepcin del estado fsico del billete en circulacin De las evaluaciones realizadas por el BANXICO en 2011, se obtuvieron los resultados del ndice de percepcin del estado fsico del billete en circulacin, en los cuales se observ que conforme la denominacin es menor la percepcin es pobre y conforme la denominacin es ms alta la percepcin es buena, teniendo el mejor ndice de percepcin el billete de 1000 en el cuarto trimestre y el ms bajo ndice el billete de 20, en el primer trimestre de 2011, como se muestra a continuacin:

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NDICE DE PERCEPCIN PERIODO 2011-I 2011-II 2011-III 2011-IV 20 6.5 6.7 6.9 7.3 50 7.6 7.8 8.0 8.1 100 8.0 8.1 8.4 8.6 200 8.4 8.7 8.6 8.8 500 8.6 8.8 8.8 9.1 1000 8.7 8.9 8.8 9.3 NDICE DE PERCEPCIN 8.0 8.2 8.3 8.6

FUENTE: Indicador de Calidad del Billete en Circulacin, BANXICO.

ndice de satisfaccin del billete en circulacin De las evaluaciones realizadas por el BANXICO en 2011, se obtuvieron los resultados del ndice de satisfaccin del billete en circulacin, en donde se alcanz un promedio de 70.06 de satisfaccin, como se observa en la tabla siguiente:
NDICE DE SATISFACCIN PERIODO SATISFACCIN 2011-I 70.11 2011-II 68.67 2011-III 70.75 2011-IV 70.71 PROMEDIO 70.06 FUENTE: Indicador de Calidad del Billete en Circulacin.

Se concluye que el BANXICO realiz evaluaciones en relacin con la calidad del billete en circulacin, mediante el establecimiento del ndice de percepcin del estado fsico del billete en circulacin y del ndice de satisfaccin del billete en circulacin y la obtencin de sus resultados, en el ejercicio fiscal de 2011. 9. Distribucin de billetes y monedas en el pas

El BANXICO, en el ejercicio fiscal de 2011, cont con los Manuales de Procedimientos de Operacin Distribucin de Efectivo a Plazas a la Par y Bancarias y el de Distribucin de Efectivo, los cuales describen las actividades principales para realizar la entrega de billetes y monedas en diferentes puntos del pas. 10. Destruccin de billetes y monedas Con la verificacin de los procesos de destruccin de billete, se constat que el BANXICO destruye el billete con las Cuchillas-SEM y las Navajas-BPS, cuando se trata de billete deteriorado; existen dos mtodos de destruccin, el primero de ellos denominado Cuchillas-SEM, es una destruccin fuera de lnea mediante molinos, y la segunda denominada Navajas-BPS es una destruccin en lnea realizada mediante equipos automatizados que autentican los billetes y destruyen los deteriorados. Con la revisin de 200 actas de destruccin de billetes de 2011, de manera aleatoria distribuidas 17 por cada mes de enero a noviembre, y 13 del mes de diciembre, por ser el mes en que menos destrucciones se realizaron, se constat que en las mismas se registr la

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cantidad de piezas destruidas por denominacin, y contenan las firmas autgrafas, as como el nombre y puesto del suscriptor. 11. Poltica de Inventarios de Billete Se comprob que el BANXICO, en el ejercicio fiscal de 2011, super el nivel de inventario de seguridad de billete que fue de entre 45% y 55%, al registrar un inventario del 61%, el cual se conform por las existencias de billetes nuevos y aptos de las tres denominaciones ms altas (200, 500 y 1000), al cierre del ejercicio fiscal de 2011. 12. Poltica de inventarios de moneda Con la revisin del Pronstico Presupuestal de Billete y Moneda del 30 de agosto de 2010, se verific que la Oficina de Estadstica actualiz en junio de 2010 los pronsticos de los egresos netos de moneda de 2011, para realizar el clculo del inventario meta, los cuales ayudan a fijar la demanda esperada como lo seala la Metodologa y Supuestos Generales Aprobados por la Gerencia de Planeacin y Programacin de Emisin Moneda, plasmndolo en el Plan para la Acuacin de Moneda 2011, como se muestra en la tabla siguiente:

Denominacin Poltica de Inventario

0.05 13.0

POLTICA DE INVENTARIOS 2011 (millones de piezas) 0.10 0.20 0.50 1.00 179.0 89.0 93.0 133.0

2.00 53.0

5.00 46.0

10.00 43.0

Total 649.0

FUENTE: Plan para la Acuacin de Moneda 2011.

La tabla seala que el Inventario Meta total es de 649.0 millones de piezas que representa el 50% del total de lo registrado en el Pronstico Presupuestal de Billete y Moneda para el 2011, que es de 1,295 millones de piezas, por lo que se concluye que el inventario meta, para el ejercicio de 2011, cumpli con la cantidad requerida para ese ao. 13. Registros Contables Se verific que el monto del circulante ascendi a 763,457.0 millones de pesos al cierre de 2011, del cual 28,849.5 millones de pesos corresponden a moneda y 734,607.5 millones de pesos a billete, y se constat que existe una diferencia entre el circulante al cierre de 2011 y la base monetaria registrada por el BANXICO en su balance general por 763,491.0 millones de pesos, de 34.0 millones de pesos. El BANXICO inform que las cifras de circulacin registradas en los sistemas operativos de emisin no observaban durante 2011, 34.0 millones de pesos, correspondientes a una remesa de billete que fue robada durante su traslado en el ao de 1998. Al ser robados los efectivos, entraron en circulacin y esto est reflejado en la contabilidad del BANXICO, pero en los sistemas de operacin de emisin no se encontraban debido a que no existi una operacin por la cual estos billetes se hubieren entregado a un tercero.

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El BANXICO proporcion el documento Acta Salamanca.pdf del 27 de agosto de 2012 y, con la revisin de dicha acta, se verific que el BANXICO reconoci el error en los registros contables y estableci la mecnica mediante la cual se realiz la correccin en los sistemas informticos usados en la DGE, con la finalidad de hacer congruentes sus cifras con las contables, y seal que el efecto en ese cambio se observar nicamente en los registros de los das 31 de agosto y 3 de septiembre de 2012, entre los cuales habr una diferencia de 34.0 millones de pesos por el ajuste, de lo que se concluye que el BANXICO realiz las acciones correspondiente a efecto de que sus registros contables se realicen adecuadamente. Acciones Recomendaciones al Desempeo 11-0-98001-07-0153-07-001.- Para que el Banco de Mxico implemente normas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de fabricacin de billete que se deban realizar en situaciones especiales. [Resultado 1] 11-0-98001-07-0153-07-002.- Para que el Banco de Mxico implemente normas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de acuacin de moneda que se deban realizar. [Resultado 1] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) al Desempeo. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el desempeo del Banco de Mxico cumpli con las disposiciones normativas aplicables al proceso de emisin y circulacin de moneda, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el Banco de Mxico no cuenta con normas o lineamientos establecidos para reglamentar los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de fabricacin de billete que se deban realizar en situaciones especiales. Respecto al proceso de acuacin de moneda, el BANXICO tampoco cuenta con normas establecidas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones que derivado de dicho proceso se deban realizar.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Evaluar el diseo del Sistema de Control Interno. Verificar que el BANXICO elabor y autoriz el Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011. Comprobar el proceso de seguimiento trimestral y modificacin del Plan para la Fabricacin de Billete y Acuacin de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011. Verificar que el BANXICO alcanz los objetivos relativos a la fabricacin de billete, establecidos en su Plan para la Fabricacin de Billete para el ejercicio fiscal de 2011. Verificar que el BANXICO alcanz los objetivos relativos a la acuacin de moneda, establecidos en su Plan para la Acuacin de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011. Verificar el cumplimiento de los objetivos relativos a la puesta en circulacin de billete y moneda por parte del BANXICO para el ejercicio fiscal de 2011. Verificar que la fabricacin de los billetes y monedas se realiz en las denominaciones requeridas y adecuadas a las necesidades de la economa, as como con las caractersticas autorizadas en el ejercicio fiscal de 2011. Verificar que el BANXICO cumpli con los tres indicadores de calidad para la produccin de billete establecidos en el Indicador de Calidad del Billete en Circulacin. Verificar que el proceso de distribucin de billetes y monedas del BANXICO, mediante la interaccin entre la Oficina Central del BANXICO, sus seis sucursales y las corresponsalas que participan en el proceso en todo el pas, se realiz conforme a un programa previamente diseado, y una logstica en la que se incluyeran rutas, medios de transporte, fechas programadas de entrega, as como cantidades de billetes y monedas a entregar por sucursal y corresponsala.

8. 9.

10. Verificar que se retiraron de la circulacin los billetes y las monedas deteriorados, que se destruyeron y que se llev a cabo el registro adecuado de los mismos, de acuerdo con el Reglamento Interior del Banco de Mxico y de la Circular de Operaciones de Caja. 11. Verificar que las cantidades de billetes contenidos en los inventarios cumplieron con lo establecido en la Poltica de Inventarios para satisfacer la demanda pronosticada en el ejercicio fiscal de 2011. 12. Verificar que las cantidades de monedas contenidas en los inventarios cumplieron con lo establecido en la Poltica de Inventarios para satisfacer la demanda pronosticada en el ejercicio fiscal de 2011.

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13. Verificar que el BANXICO registr en sus pasivos los billetes y las monedas metlicas que puso en circulacin en el ejercicio fiscal de 2011. reas Revisadas La Direccin General de Emisin del Banco de Mxico. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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