Aspectos Prticos
Legais,
Conceituais
Conhecimento da base legal; Institucionalizao da funo; Identificao do profissional adequado, para responder pela coordenao do Controle Interno; Superao de barreiras.
Controles Internos
Controles executados pelas diversas unidades da estrutura organizacional.
CONCEITOS BSICOS
Sistema de controle interno
Conjunto de normas, atividades, procedimentos, mtodos, rotinas, bem como de unidades da estrutura organizacional da Administrao Pblica municipal com atuao articulada, visando o controle interno da gesto administrativa.
Controles Substantivos
Projetados para garantir a eficincia e eficcia na aplicao dos recursos, em termos quantitativos e qualitativos.
Controles Internos Contbeis Controles Internos Financeiros Controles Internos Oramentrios Controles Internos Administrativos Controles Internos Operacionais
TIPOS DE CONTROLES
Controle Externo
Exercido pelos Tribunais de Contas.
Controle Interno
Exercido pela prpria administrao.
A finalidade do controle interno est prevista no art. 74 da Constituio Federal e no art. 90 da Constituio do Estado da Bahia. Sua importncia est em fazer com que o administrador aja de acordo com os princpios da boa administrao a fim de atender aos interesses da coletividade.
Oramentria Financeira
Adm. Direta
3- Avaliar Resultados
Eficcia
Patrimonial
Rec. Humanos
Adm. Indireta
IV providncias tomadas para reconduo dos montantes das dvidas consolidada e mobiliria ao respectivo limite; V destinao de recursos obtidos com a alienao de ativos; VI cumprimento dos limites dos gastos totais do Legislativo.
A Resoluo n 1120/2005, contm orientao do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado da Bahia sobre a organizao do Sistema de Controle Interno. A organizao do sistema se subordinar legislao especfica do ente federado; este poder estrutur-la da maneira que seja adequada a execuo de suas atividades.
BASE LEGAL PARA A IMPLEMENTAO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO REAS DE ATUAO BASE LEGAL
Regularidade dos registros contbeis e da Lei n. 4.320/64, arts. 83, 85 e 101. elaborao do Balano Anual
Acompanhamento dos limites constitucionais Constituio Federal, arts. 212 e 77 (ADCT). para aplicaes de recursos da educao e na sade. Observncia aos limites de gastos com Lei Complementar n 101/00, art. 20 pessoal. Encaminhamento mensal de dados e Resoluo TCM n 1282/2009 informaes da execuo oramentria por via informatizada ao sistema SIGA do Tribunal de Contas dos Municpios. Acompanhamento da arrecadao e despesas, ao fim de cada bimestre, verificar o cumprimento das metas necessidade da limitao de empenho informao dos atos editados autoridade para esse fim. das Lei Complementar n. 101/00, art. 9 para e a com pela
REAS DE ATUAO
BASE LEGAL 4.
Audincias pblicas para avaliar as metas do Lei Complementar n. 101/00, art 9, ltimo quadrimestre e para a elaborao do planejamento PPA, LDO e LOA
Avaliao do cumprimento das metas do Constituio Federal, art. 74, I, e Constituio PPA, LDO e dos programas de governo. Estadual, art. 62, I. Consideraes sobre a regularidade dos atos Constituio Federal, art. 74, II e IV, e e dos procedimentos realizados pela Constituio Estadual, art. 90,I. Administrao Pblica do Municpio. Acompanhamento da realizao de Constituio Estadual, art. 90, III e Lei operaes de crdito e conformao s Complementar n. 101/00, arts. 32 a 40. normas e limites legais
A questo controlado);
cultural
(ningum
gosta
de
ser
A independncia necessria para o exerccio da funo; A ausncia de parmetros para avaliao da eficincia administrativa.
IMPORTNCIA E VANTAGENS DA IMPLANTAO DO SISTEMA DE CI NOS MUNICPIOS Maior tranquilidade aos administradores e funcionrios; Contribui para o atingimento de resultados; Oportuniza a otimizao das rotinas internas (aumento da eficcia); Possibilita a identificao de pontos cruciais e de prioridades; Diminui o risco de restries por parte do Tribunal de Contas; (Controle Externo) Reduz a improvisao e reflete na qualidade e excelncia da gesto.
www.tcm.ba.gov.br
A verdadeira democracia tem de oferecer a todos o direito de saber ler e escrever, pensar, questionar e escolher.
LYA LUFT
Obrigado