Ejercicio sobre preparacin de presupuestos maestro La compaa RILOS ha decidido utilizar los presupuestos como una herramienta de planificacin

y control. Es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeacin ser de cuatro meses, de abril a julio. Las ventas han tenido un incremento significativo en los meses de mayo a junio, en tanto que en julio y agosto han disminuido notablemente. La cobranza en ocasiones se retrasa y por ello para financiar faltantes dficit de efectivo solicitado y obtenido prstamos bancarios de corto plazo. A continuacin se muestra el balance general al 31 de marzo del 2013
Activos Efectivo Cuentas por Cobrar a Clientes (vencen en el mes de abril) Inventario de mercancas (s/. 20000 + 80% de ventas de abril) Seguro Pagado por adelantado Activos Fijos Equipos Depreciacin Acumulada Total de Activos Pasivo , Patrimonio de Accionistas Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Proveedores (a pagar en el mes de abril) Sueldos y comisiones por pagar (a pagar en abril) Capital Contable Total Pasivo y Capital Contable 14.400 4.250 18.650 77.350 96.000 37.000 (12.800) 24.200 96.000 Parcial 10.000 16.000 44.000 1.800 71.800 Total

Ventas de marzo fue de $40.000. Las ventas pronosticadas son: Abril Mayo 50.000 80.000 Junio Julio 60.000 50.000 Agosto 40.000

Las ventas se hacen 60% al contado 40% a crdito para ser cobradas en el mes siguiente. Las cuentas incobrables no se consideran relevantes. Al final del mes la compaa desea mantener un inventario base de $20.000 ms el 80% del costo de ventas del mes siguiente. El coto de ventas representa el 60% de las ventas. Por lo tanto el inventario en marzo es de $20.000 + 80% (60% ventas de abril $50.000)= 20.000 + 24.000 = 44.000 El plazo del crdito que se maneja con los proveedores es de 30 das. El 50% de las compras se paga dentro del mismo mes de la compra. Sueldos y salarios se dividen en dos quincenas: salarios fijos por $2.500 y comisiones equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a travs

de los meses. Por lo tanto, el saldo al 31 de marzo de esta cuenta consiste en 50% (2.500) + 50%(15% de 40.000) = 1.250 + 3.000 = 4.250 que se pagara en abril. Los sueldos y las comisiones se pagan en la mitad del mes y la otra mitad en el mes siguiente. Se comprara una camioneta valorada en $3.000 en abril. Otros costos mensuales son: Gastos varios 5% de las ventas. Esto se paga al contado. Alquiler $2.000 que se paga al contado Seguro $200 que expira por mes Depreciacin incluyendo la camioneta $500 La compaa desea mantener un saldo mnimo de efectivo de $10.000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagar en mltiplos de $1.000 a una tasa de inters del 20% anual. El inters se cancela cuando se paga al capital. Se supone que los prstamos se toman al inicio de cada mes y los pagos se hacen al final del mes en que se paga el capital. Se pide: 1.- Usando los datos anteriores prepare las siguientes cdulas: a) Presupuesto de ventas b) Cdula de cobranza c) Cdula de compras d) Cdula de pago por compras e) Cdula de sueldos y comisiones f) Cdula de pagos por sueldos y comisiones

2.- Usando los datos de las cdulas calculadas, prepare los estados financieros siguientes: a) Estado de resultados por los cuatro meses b) Flujo de efectivo proyectado mensual c) Balance general proyectado al 31 de julio del 2013

RILOS Abril a Julio del 2013 a) Presupuesto de Ventas Ventas Crdito 40% Contado 60% b) Cdula de Cobranza Ventas al contado del mes Ventas a crdito del mes anterior Total cobros c) Cdula de compras Para ventas del mes (60% Costo de Ventas) Inventario final deseado Total (-) Inventario inicial A comprar d) Cdula por pago de las compras 50% de las compras de este mes 50% de las compras del mes pasado Total pago por las compras e) Cdula sueldos y comisiones Salarios fijos Comisiones (15% de las Ventas) Total f) Cdula de pago por sueldos y comisiones Importe del mes Saldo del mes anterior Total pagos Abril 50.000 20.000 30.000 Mayo

Situacin Inicial
Junio 60.000 24.000 36.000 Julio 50.000 20.000 30.000 Total 240.000 96.000 144.000

80.000 32.000 48.000

30.000 16.000 46.000

48.000 20.000 68.000

36.000 32.000 68.000

30.000 24.000 54.000

144.000 92.000 236.000

30.000 58.400 88.400 44.000 44.400

48.000 48.800 96.800 58.400 38.400

36.000 44.000 80.000 48.800 31.200

30.000 39.200 69.200 44.000 25.200

144.000 39.200 183.200 44.000 139.200

22.200 14.400 36.600

19.200 22.200 41.400

15.600 19.200 34.800

12.600 15.600 28.200

69.600 71.400 141.000

2.500 7.500 10.000

2.500 12.000 14.500

2.500 9.000 11.500

2.500 7.500 10.000

10.000 36.000 46.000

5.000 4.250 9.250

7.250 5.000 12.250

5.750 7.250 13.000

5.000 5.750 10.750

23.000 22.250 45.250

RILOS Abril a Julio del 2013 Estado de Resultado Integral Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operativos: Sueldos y Comisiones Alquiler Gastos Varios (5% d las ventas) Seguro Depreciacin Total gatos operativos Utilidad Operativa Gastos por intereses Utilidad Neta Abril 50.000 30.000 20.000 10.000 2.000 2.500 200 500 15.200 4.800 0 4.800 Mayo 80.000 48.000 32.000 14.500 2.000 4.000 200 500 21.200 10.800 (267) 10.533 Junio 60.000 36.000 24.000 11.500 2.000 3.000 200 500 17.200 6.800 0 6.800 Julio 50.000 30.000 20.000 10.000 2.000 2.500 200 500 15.200 4.800 0 4.800 Total 240.000 144.000 96.000 46.000 8.000 12.000 800 2.000 68.800 27.200 (267) 26.933

RILOS Abril a Julio del 2013 Presupuesto Flujo de Efectivo Saldo anterior Cobros por ventas Efectivo disponible Salidas operacionales Compras de mercancas Sueldos y comisiones Gastos varios Alquiler Total salidas de operacin Salida extraordinaria-Camioneta Total Salidas Supervit (Dficit) Saldo mnimo Sobrante (faltante) de efectivo Prstamo Pago de principal Intereses Entrasas (salidas) financieras Saldo de efectivo 8.000 10.650 Abril 10.000 46.000 56.000 36.600 9.250 2.500 2.000 50.350 3.000 53.350 2.650 10.000 -7.350 8.000 8.000 267 (8.267) 10.733 25.933 36.483 8.000 267 (267) 36.483 Mayo 10.650 68.000 78.650 41.400 12.250 4.000 2.000 59.650 59.650 19.000 10.000 9.000 Junio 10.733 68.000 78.733 34.800 13.000 3.000 2.000 52.800 52.800 25.933 10.000 15.933 Julio 25.933 54.000 79.933 28.200 10.750 2.500 2.000 43.450 43.450 36.483 10.000 26.483 Total 10.000 236.000 246.000 141.000 45.250 12.000 8.000 206.250 3.000 209.250 36.750 10.000 26.750

RILOS Abril a Julio del 2013 Estado de Situacin Activos Efectivo Cuentas por cobrar a clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Activos Fijos Equipo Depreciacin acumulada Total activos Pasivo y Capital Pasivo corriente Cuentas por pagar a proveedores Salarios y comisiones por pagar Deuda bancaria Total pasivo corriente Patrimonio de accionistas Utilidades Total pasivo y capital Abril Mayo Junio Julio

10.650 20.000 58.400 1.600 40.000 (13.300) 117.350

10.733 32.000 48.800 1.400 40.000 (13.800) 119.133

25.933 24.000 44.000 1.200 40.000 (14.300) 120.833

36.483 20.000 39.200 1.000 40.000 (14.800) 121.883

22.200 5.000 8.000 35.200 77.350 4.800 117.350

19.200 7.250 0 26.450 77.350 15.333 119.133

15.600 5.750 0 21.350 77.350 22.133 120.833

12.600 5.000 0 17.600 77.350 26.933 121.883