UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales. Si se logra identificar
perfectamente cada uno de estos objetivos, se puede afirmar que se conoce el
significado de Control Interno. En otras palabras toda accin, medida, plan o sistema
que emprenda la empresa y que tienda a cumplir cualquiera de estos objetivos, es una
fortaleza de Control Interno.
Asimismo, toda accin, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos objetivos
o los descuide, es una debilidad de Control Interno.
Los objetivos de Control Interno son los siguientes:

SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA

La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce informacin financiera
necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
Esta informacin tendr utilidad si su contenido es confiable y si es presentada a los
usuarios con la debida oportunidad. Ser confiable si la organizacin cuenta con un
sistema que permita su estabilidad, objetividad y verificabilidad.
Si se cuenta con un apropiado sistema de informacin financiera se ofrecer mayor
proteccin a los recursos de la empresa a fin de evitar sustracciones y dems peligros
que puedan amenazarlos.
Ejemplos:

Comparar los registros contables de los activos con los activos existentes a
intervalos razonables.
Utilizacin de Mquinas Registradoras para ingresos
Asegurar apropiadamente los activos de la empresa
Consignar diariamente y en las mismas especies los ingresos

EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un mnimo
de esfuerzo y utilizacin de recursos y un mximo de utilidad de acuerdo con las
autorizaciones generales especificadas por la administracin.
Ejemplo: El establecimiento de un sistema de incentivos a la produccin.
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CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Toda accin que se emprenda por parte de la direccin de la organizacin, debe estar
enmarcada dentro las disposiciones legales del pas y debe obedecer al cumplimiento
de toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo incluye las polticas
que emita la alta administracin, las cuales deben ser suficientemente conocidas por
todos los integrantes de la organizacin para que puedan adherirse a ellas como
propias y as lograr el xito de la misin que sta se propone.

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LA ACTIVIDAD ECONMICA, LA EMPRESA Y SU CONTROL INTERNO

INTRODUCCIN
Es un proceso que lleva a cabo el Consejo de Administracin, la direccin y los dems
miembros de una entidad, con el objetivo de proporcionar un grado razonable de
confianza en la consecucin de objetivos en los siguientes mbitos o categoras:
eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera,
cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
LA ACTIVIDAD ECONOMICA EN LA EMPRESA
La actividad econmica es un hecho real econmico realizado para intercambiar o
transferir bienes y/o servicios. En ocasiones, el hecho econmico puede ocurrir con, o
sin participacin de la empresa.
Toda empresa, lucrativa o no lucrativa realiza actividad econmica, la cual ocurre por:
Transacciones, al comprar y pagar, vender y cobrar bienes y servicios. Universidad
Transferencias, al trasladar internamente bienes y servicios dentro de la empresa de
una persona a otra, de un departamento a otro de una divisin a otra.
Decisiones operativas internas, que originan cambios polticos, de precios, de
correccin de errores y similares.
LA EMPRESA
El concepto de empresa est bien definido; sin embargo es necesario analizarla en su
contexto para efectos de este curso.
La Empresa es una organizacin, entidad o institucin, sea de carcter persona natural
o jurdica, pblica o privada, lucrativa o no lucrativa que asume la iniciativa, decisin,
innovacin y riesgo, para coordinar los factores de la produccin en la forma ms
ventajosa para producir, comercializar y/o distribuir bienes y brindar servicios que
satisfagan las necesidades humanas.

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CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO

En un sentido amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser catalogados
como contables o administrativos.
La clasificacin entre controles contables y controles administrativos variara de acuerdo
con las circunstancias individuales.

CONTROL ADMINISTRATIVO
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos

y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesin

a las polticas de la empresa y por lo general solamente tienen relacin indirecta con los
registros financieros. Incluyen ms que todos controles tales como anlisis estadsticos,
estudios de mocin y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos
de personal y controles de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organizacin y los procedimientos
y registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorizacin de
transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con
la eficiencia operacional y la observacin de polticas establecidas en todas las reas de
la organizacin.
Ejemplo: Que los trabajadores de la fbrica lleven siempre su placa de identificacin.
Otro control administrativo sera la obligatoriedad de un examen mdico anual para
todos los trabajadores. Estos controles administrativos interesan en segundo plano a
los Auditores independientes, pero nada les prohbe realizar una evaluacin de los
mismos hasta donde consideren sea necesario para lograr una mejor opinin.
El control administrativo se establece en el SAS-1 de la siguiente manera:
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organizacin,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisin que
conducen a la autorizacin de operaciones por la administracin. Esta
autorizacin es una funcin de la administracin asociada directamente con la
responsabilidad de lograr los objetivos de la organizacin y es el punto de
partida para establecer el control contable de las operaciones.

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CONTROL INTERNO CONTABLE

Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de los activos y
la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.
*Este control contable no slo se refiere a normas de control con fundamento puro
contable (como por ejemplo:
Documentacin soporte de los registros, conciliaciones de cuentas, repaso de asientos,
etc.) Sino tambin a todos aquellos procedimientos que, afectando a la situacin
financiera o al proceso informativo, no son operaciones estrictamente contables o de
registro (es decir, autorizaciones de cobros y pagos, comprobacin de inventarios,
conciliaciones bancarias, etc.)

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