UNIVERSIDADE DE SO PAULO FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAO E CONTABILIDADE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE E ATURIA EAC 308 CONTABILIDADE E LEGISLAO TRIBUTRIA EXERCCIOS

S PIS/PASEP e COFINS EXERCCIO

1) Uma empresa apresentou os seguintes valores de receitas e despesas durante o segundo trimestre civil: Discriminao RE E!"A# Receita de $endas %ara o Mercado !nterno Receita de #ervios %ara o Mercado !nterno Receitas ,inanceiras Juros Ativos Receitas de Aplica-es ,inanceiras orreo Monet.ria Ativa /utras Receitas Receitas de Alugu0is 1anhos na E2uival3ncia %atrimonial 1anhos na $enda de !mobili4ado DE#%E#A# Dedu-es da Receita /peracional 5ruta Devolu-es de vendas p6 o Mercado !nterno !%! sobre vendas ! M# sobre vendas !## Despesas omerciais omiss-es sobre vendas Despesas Administrativas #al.rios e Encargos #ociais Alugu0is pagos a %essoas ,9sicas Alugu0is pagos a %essoas Jur9dicas Material de Escrit:rio Energia El0trica #ervios E;ternos Depreciao Despesas ,inanceiras Multas Diversas Encargos sobre Empr0stimos 5anc.rios Abril 1&&'&&& (&'&&& ('&&& ('&&& ('&&& 1&'&&& 1&'&&& Maio 1(&'&&& *&'&&& +'&&& )'&&& ('&&& 1&'&&& (&&'&&& Junho )&&'&&& +&'&&& 1&'&&& ('&&& ('&&& 1&'&&& )&'&&&

1&'&&& 1&'&&& 1('&&& ('&&& 1&'&&& (&'&&& ('&&& 1('&&& 1&'&&& 1&'&&& ('&&& 1&'&&& ('&&& 1&'&&&

1('&&& )&'&&& ('&&& )&'&&& 7&'&&& ('&&& 1('&&& ('&&& 1('&&& ('&&& 1&'&&& ('&&& 1&'&&&

1&'&&& )&'&&& )('&&& 7'&&& 8&'&&& 7&'&&& ('&&& 1('&&& 1&'&&& 1('&&& ('&&& 1&'&&& 1&'&&&

onsiderando 2ue <oram <eitas as seguintes a2uisi-es: Discriminao ompra de mercadorias no mercado interno %ergunta=se: 1'1) >ual o valor devido de %!# e /,!?# nos meses de abril@ maio e Aunho@ considerando=se 2ue a empresa seAa tributada pelo Bucro %resumido' 1')) >ual o valor devido de %!# e /,!?# nos meses de abril@ maio e Aunho@ considerando=se 2ue a empresa seAa tributada pelo Bucro Real' Abril +&'&&& Maio 1&&'&&& Junho 1)&'&&&

EXERCCIO !
Uma empresa industrial e prestadora de servios apresentou as seguintes opera-es durante o m3s de maio de 1CD1: /perao 1' $enda de produtos no mercado interno )' %restao de #ervios a "erceiros no %a9s 8' Rendimentos de Aplica-es ,inanceiras E' Juros Ativos (' Bucro na $enda de !mobili4ado F usto G )&'&&& $enda G 8('&&&) 7' Devolu-es de vendas *' !%! sobre vendas +' ! M# sobre vendas C' !mposto sobre servios 1&' omiss-es sobre vendas 11' $alor da ,olha de %agamento Fcom encargos) 1)' Aluguel Fdevido a pessoa Aur9dica) 18' Material de escrit:rio ad2uirido e consumido 1E' Energia el0trica consumida no escrit:rio 1(' Depreciao do imobili4ado industrial 17' Juros passivos 1*' A2uisio de mat0ria prima material de embalagem de pessoas Aur9dicas situadas no pa9s Fvalor total da nota <iscal de compra) 1+' !%! sobre as a2uisi-es de mat0ria prima e material de embalagem 1C' ! M# sobre as a2uisi-es de mat0ria prima e material de embalagem $alor )&&'&&& 1&&'&&& 1&'&&& ('&&& 1('&&& 1&'&&& 1C'&&& )8'&&& ('&&& C'&&& 1('&&& ('&&& )'&&& 1'&&& )'&&& 1'&&& 8&'&&& )'(&& ('&&&

A) onsidere 2ue as opera-es <oram reali4adas a pra4o@ e 2ue o usto dos %rodutos $endidos F %$) e o usto dos #ervios %restados F #%) so respectivamente: Bucro Real Bucro %resumido %$ 11C'(&& 1)&'&&& #% 8&'&&& 8&'&&& 5) ontabili4e FBivro Di.rio) as opera-es acimaH ) alcule o valor do %!# e da /,!?# Fdemonstrando os c.lculos)@ considerando 2ue a empresa adota o BU R/ REAB para o pagamento do !R%J D) alcule o valor do %!# e da /,!?# Fdemonstrando os c.lculos)@ considerando 2ue a empresa adota o BU R/ %RE#UM!D/ para o pagamento do !R%JH E) ontabili4e o %!# e a /,!?#H ,) Apresente a DRE do m3s@ tanto para o caso da empresa adotar o Bucro Real como para o do Bucro %resumido'