Anda di halaman 1dari 3

CONTOH KASUS

Data yang dimiliki PT. Anak Rantau, untuk tahun 2011 adalah sebagai berikut:
1. Rencana Penjualan: 50%-nya adalah penjualan kredit
Januari
3.500.000
Triwulan II 12.000.000
Fabruari
3.750.000
triwulan III 10.500.000
Maret
4.500.000
triwulan IV 11.250.000
2. Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2%
3. Pola pengumpulan piutang: (setelah dikurangi piutang tak tertagih)
Bulanan:
60% Pada bulan penjualan
30% satu bulan berikutnya
10% dua bulan berikutnya
Triwulan:
80% triwulan terjadinya penjualan
20% triwulan berikutnya.
4. Saldo kas awal tahun: Rp. 2.500.000
5. Penerimaan lain-lain: TW II Rp. 2.000.000; TW III rp. 3.000.000
6. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah:
Pembelian bahan baku: Januari Rp. 1.350.000; Maret Rp. 1.200.000;
TWII Rp. 3.600.000; TW III Rp. 3.750.000; TW IV Rp 3.750.000
Pembayaran upah dan gaji
Januari
1.170.000
Triwulan II 2.925.000
Fabruari
900.000
triwulan III 2.700.000
Maret
1.100.000
triwulan IV 2.775.000
Pengembalian hutang; Februari Rp. 3000.000; Tw II Rp. 12.000.000
Deviden: Tw II Rp. 900.000; Tw IV Rp. 900.000
Macam-macam biaya:
Januari
650.000
Triwulan II 1.350.000
Fabruari
450.000
triwulan III 1.350.000
Maret
800.000
triwulan IV 1.350.000
Diminta Untuk Menyusun:
1. Anggran pengumpulan piutang
2. Anggaran Penerimaan Kas
3. Anggaran pengeluaran Kas
4. Anggaran kas Sementara
5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan meminjam
dengan tingkat bunga 18% setahun (jika terjadi defisit Kas)
6. Anggaran Kas Akhir.

Jawab
URAIAN
Januari
Februari
Maret
Triwulan II
Triwulan III
Triwulan IV

Penjualan
Tunai 50%
1.750.000
1.875.000
2.250.000
6.000.000
5.250.000
5.625.000

Penjualan
kredit
1.750.000
1.875.000
2.250.000
6.000.000
5.250.000
5.625.000

Bad Debts

Piutang Netto

35.000
37.500
45.000
120.000
105.000
112.500

1.715.000
1.837.500
2.205.000
5.880.000
5.145.000
5.512.500

1. Anggaran Pengumpulan Piutang


URAIAN

Januarai

Februari

Maret

Januari
Februari
Maret
Triwulan II
Triwulan III
Triwulan IV
Total

1.029.000

514.500
1.102.500

171.500
551.250
1.323.000

1.029.000 1.617.000 2.045.750

TW II

TW III

TW IV

183.750
882.000
4.704.000 1.176.000
4.116.000 1.029.000
4.410.000
5.769.750 5.292.000 5.439.000

2. Anggaran Penerimaan Kas


URAIAN
Piutang
Penj. Tunai
Lain-Lain
Total

Januarai

Februari

Maret

TW II

TW III

1.029.000 1.617.000 2.045.750


1.750.000 1.875.000 2.250.000

5.769.750 5.292.000
6.000.000 5.250.000
2.000.000 3.000.000
2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000

TW IV
5.439.000
5.625.000
11.064.000

3. Anggaran Pengeluaran Kas


URAIAN

Januarai

Pemb. BB
Pby. Upah
Pgb. Utang
Dividen
Mc Biaya
Total

1.350.000
1.170.000

Februari

Maret

TW II

1.200.000
3.600.000
900.000 1.100.000
2.925.000
3.000.000
12.000.000
900.000
650.000
450.000
800.000
1.350.000
3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000

TW III

TW IV

3.750.000
2.700.000

3.750.000
2.775.000

1.350.000
7.800.000

900.000
1.350.000
8.775.000

4. Anggaran Kas Sementara


URAIAN

Januarai

Februari

Maret

TW II

Saldo Awal
Penerimaan
Tersedia
Pengeluaran
Saldo Akhir

2.500.000
2.779.000
5.279.000
3.170.000
2.109.000

2.109.000
3.492.000
5.601.000
4.350.000
1.251.000

1.251.000
4.295.750
5.546.750
3.100.000
2.446.750

2.446.750
13.769.750
16.216.500
20.775.000
(4.558.500)

TW III

TW IV

13.542.000
13.542.000
7.800.000
5.742.000

5.742.000
11.064.000
16.806.000
8.775.000
8.031.000

5. Kebijakan: Pada awal II meminjam sebesar Rp. 5000.000,Periode: April September (dapat dibayar kembali pada awal tw IV)
Bunga Sebulan: 1,5% x Rp. 5000.000,- = Rp. 75.000
Perhitungan pembayaran bunga:
Triwulan II
Mei
Juni
75.000
75.000
150.000

Juli
75.000

Triwulan III
Agustus
75.000

September
75.000
225.000

Triwulan IV
Oktober
75.000
75.000

6. Anggaran Kas Akhir


URAIAN
Saldo Awal
Penerimaan
Hutang
Tersedia
Pengeluaran
Angsuran
Bunga
Saldo Akhir

Januarai

Februari

Maret

TW III

TW IV

291.500
13.542.000

5.808.500
11.064.000

5.279.000 5.601.000 5.546.750


3.170.000 4.350.000 3.100.000

2.446.750
13.769.750
5.000.000
21.216.500
20.775.000

13.833.500
7.800.000

2.109.000 1.251.000 2.446.750

150.000
291.500

225.000
5.808.500

16.872.500
8.775.000
5.000.000
75.000
3.022.500

2.500.000 2.109.000 1.251.000


2.779.000 3.492.000 4.295.750

TW II