Lima, 19 de noviembre de 2008

Resoluci n S.B.S. N 11356 - 2008 El Superintendente de Banca, Seguros !d"inistradoras #ri$adas de %ondos de #ensiones&
CONSIDERANDO: Que, la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Su erintendencia de !anca y Seguros, Ley "# 2$%02 y sus modi&icatorias, en adelante Ley General, establece en su art'culo 222# (ue, en la evaluaci)n de las o eraciones (ue integran la cartera crediticia deber tenerse resente los &lu*os de ca*a del deudor, sus ingresos y ca acidad de servicio de la deuda, situaci)n &inanciera, atrimonio neto, royectos &uturos y otros &actores relevantes ara determinar la ca acidad del servicio y ago de la deuda+ se,alando e- resamente (ue el criterio bsico es la ca acidad de ago del deudor y (ue las garant'as son subsidiarias+ Que, asimismo, el numeral . del art'culo 1/2# de la indicada Ley General establece como uno de los medios ara atenuar los riesgos del a0orrista, la constituci)n de rovisiones gen1ricas y es ec'&icas+ Que, mediante la 2esoluci)n S!S "# 8083200/ del 28 de mayo de 200/ y sus modi&icatorias, se a rob) el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, en adelante 2eglamento+ Que, la actividad crediticia de las em resas del sistema &inanciero constituye una de las actividades &undamentales (ue im ulsan el crecimiento econ)mico, resultando necesario introducir modi&icaciones en el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, con la &inalidad de a*ustar rudencialmente algunos armetros (ue ermitan una mayor dinmica en el sector &inanciero, sin er*uicio de su seguridad y trans arencia+ 4stando a lo o inado or las Su erintendencias 8d*untas de !anca y 9icro&inan:as, de 2iesgos, de Seguros y de 8sesor'a ;ur'dica, as' como or la Gerencia de 4studios 4con)micos+ y, 4n uso de las atribuciones con&eridas or los numerales %, 9 y 1/ del art'culo /.9# de la Ley General+ RESUELVE:

Artculo Primero.-1

8 robar el

nuevo 2eglamento

ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, en adelante 2eglamento, (ue &orma arte de la resente 2esoluci)n< 4l nuevo
2eglamento entrar en vigencia a artir del 1 de *ulio de 2010, &ec0a a artir de la cual (uedar sin e&ecto el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias< Artculo Segundo<3 9odi&'(uese a artir del 1 de diciembre de 2008 el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias, con&orme a lo siguiente> a? @ncor )rese como segundo rra&o del literal 1<. del 5a 'tulo @ A5once tos y 7rinci ios ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudorB lo siguiente> ASe incluyen tambi1n en esta categor'a los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir sobre ellos la 0i oteca individuali:ada (ue derive del cr1dito otorgado<B b? 4lim'nese la 5ategor'a "ormal de la Cabla 1, 2 y / del numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB e incor )rese la siguiente tabla ara los cr1ditos clasi&icados en la 5ategor'a de 2iesgo "ormal> i!o" de cr#dito 5r1ditos comerciales 5r1ditos 94S 5r1ditos de consumo 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda c? $"$ de !ro%i"i&n 0<%D 1<0D 1<0D 0<%D

4lim'nese el numeral 2<2 del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB<

d? SustitEyase el numeral 2</ del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB or el siguiente> 'L$" em!re"$" de(er)n con"tituir l$" !ro%i"ione" !rocclic$" de l$ C$tegor$ Norm$l de $cuerdo $l Ane*o l R#gimen +ener$l de Pro%i"ione" Procclic$"., e? SustitEyase el 8ne-o @ A21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicasB or el siguiente>

8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

'Ane*o I, R-+I.EN +ENERAL DE PROVISIONES PROC/CLICAS CAP/ ULO I +ENERALIDADES 1. De0inicione" 7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a< !527> !anco 5entral de 2eserva del 7erE< b< 7!@> 7roducto !ruto @nterno 2eal del 7erE ublicado or el !527< c< 2egla roc'clica> 9edida (ue 0ace (ue a la tasa de rovisi)n corres ondiente a la categor'a de riesgo "ormal se a,ada un com onente adicional< 6ic0o com onente se activa de acuerdo a lo se,alado en el numeral 1 del 5a 'tulo @@ del resente 8ne-o< 1. Com!onente !rocclico de l$ t$"$ de !ro%i"i&n de l$ C$tegor$ Norm$l 4l com onente roc'clico de las rovisiones sobre los cr1ditos directos e indirectos y

o eraciones de arrendamiento &inanciero de deudores clasi&icados en categor'a "ormal m'nimas del com onente roc'clico ara cada ti o de cr1dito son las siguientes> i!o" de cr#dito 5r1ditos comerciales 5r1ditos 94S 5r1ditos de consumo 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda com!onente !rocclico 0<.FD 0<FD 1<0D 0<.D

se

constituir cuando la regla roc'clica se encuentre activada< Las tasas

7or los cr1ditos de consumo (ue sean revolventes, deber a licarse un com onente roc'clico no menor a 1<FD< Los cr1ditos revolventes son a(uellos cr1ditos en los (ue se ermite (ue el saldo &luctEe en &unci)n de las decisiones del deudor< 7ara dic0o e&ecto debern considerarse las siguientes cuentas> 1.01<0/<01 A8vances en cuenta corriente contratadosB, 1.01<0/<02 ACar*etas de cr1dito contratadasB, 1.01<0/<0. ASobregiros en cuenta corrienteB, 1.01<0/<0$<01 A7r1stamos revolventesB y 1.01<0/<20<02 ACar*eta de cr1ditoB< 4n caso los cr1ditos comerciales e 0i otecarios cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables el com onente roc'clico ser 0</D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los cr1ditos de consumo y 94S (ue cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables el com onente roc'clico ser 0D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, el com onente roc'clico ser 0</D< 7ara dic0o e&ecto se deber considerar la subcuenta anal'tica 1.01<0/<0$<0. A7r1stamos no revolventes otorgados ba*o convenios elegiblesB<

CAP/ ULO II .E ODOLO+/A

1. Acti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$

Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas ara la cartera en 5ategor'a "ormal, cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la %$ri$ci&n !orcentu$l $nu$li2$d$ del P3I de lo" 4ltimo" 56 me"e" !$"e de un ni%el menor $l 78 $ uno m$9or o igu$l $ e"te um(r$l. b? Cu$ndo el !romedio de l$ %$ri$ci&n !orcentu$l $nu$li2$d$ del P3I de lo" 4ltimo" 56 me"e" "e encuentre !or encim$ de 78 9 el !romedio de l$ %$ri$ci&n !orcentu$l $nu$li2$d$ del P3I de lo" 4ltimo" 11 me"e" "e$ m$9or en 1 !unto" !orcentu$le" $ e"te mi"mo indic$dor e%$lu$do un $:o $nte"< c? Cu$ndo el !romedio de l$ %$ri$ci&n !orcentu$l $nu$li2$d$ del P3I de lo" 4ltimo" 56 me"e" "e encuentre !or encim$ de 78 9 ;u(ie"en tr$n"currido 1< me"e" de"de =ue l$ regl$ !rocclic$ 0ue de"$cti%$d$ or la situaci)n contem lada en el numeral H2<b?< 4l clculo de los romedios m)viles ser reali:ado utili:ando la in&ormaci)n mensual de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ ublicada or el !527< La Su erintendencia comunicar a las em resas la activaci)n de la regla roc'clica<

1. De"$cti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$

La regla roc'clica se desactivar cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> $> El !romedio de l$ %$ri$ci&n !orcentu$l $nu$li2$d$ del P3I de lo" 4ltimo" 56 me"e" !$"e de un ni%el igu$l o m$9or $l 78 $ uno menor $ e"te um(r$l. b? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea menor en . untos orcentuales (ue este mismo indicador evaluado un a,o antes< 5. Re$"ign$ci&n de l$" !ro%i"ione" !rocclic$" La Su erintendencia in&ormar la desactivaci)n de la regla roc'clica a las em resas, mediante 5ircular< Las em resas reasignarn las rovisiones roc'clicas ara la constituci)n de otras

no udiendo, en ningEn caso, generar utilidades or la reversi)n de dic0as rovisiones<

rovisiones obligatorias, ?. In0orm$ci&n $ l$ Su!erintendenci$ 5uando la regla roc'clica se encuentre activada, las em resas debern re ortar mensualmente las rovisiones roc'clicas de los cr1ditos en categor'a "ormal en el 8ne-o F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB del 9anual de 5ontabilidad<B

&?

4lim'nense la 7rimera y 5uarta 6is osiciones Finales y Cransitorias del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias<

Artculo ercero.- 8ct'vese la regla roc'clica a artir del 1 de diciembre de 2008< Las em resas debern constituir, al /1 de diciembre de 2008, como m'nimo, las dos terceras artes del &altante ara com letar el re(uerimiento total de rovisiones de cr1ditos en 5ategor'a "ormal, y el saldo restante a ms tardar el 28 &ebrero de 2009< Las rovisiones roc'clicas sern registradas en las cuentas anal'ticas corres ondientes a rovisiones gen1ricas obligatorias, de acuerdo a lo se,alado en el 8ne-o 8, ad*unto a la resente 2esoluci)n< Artculo Cu$rto.-1 9odi&'(uese el 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero, con&orme con los 8ne-os 8 y ! ad*untos a la resente 2esoluci)n< Lo indicado en el 8ne-o 8 entrar en vigencia a artir de la in&ormaci)n corres ondiente al mes de diciembre de 2008, mientras (ue las modi&icaciones contenidas en el 8ne-o ! entrarn en vigencia a artir de la in&ormaci)n corres ondiente al mes de *ulio de 2010< 2eg'strese, comun'(uese y ubl'(uese<

@ELIPE A. @OA Su erintendente de !anca, Seguros y 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones

/NDICE
2

8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

RE+LA.EN O PARA LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN DEL DEUDOR C LA EAI+ENCIA DE PROVISIONES

CAP/ ULO l CONCEP OS C PRINCIPIOS PARA LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN DEL DEUDOR 1< 2< /< .< 8L58"54 64F@"@5@O"4S F85CO24S 64 5O"I42S@J" 5246@C@5@OS HF55? 64 LOS 52K6@COS @"6@245COS IPOS DE CR-DI OS .<1 5r1ditos 5or orativos .<2 5r1ditos a Grandes 4m resas .</ 5r1ditos a 9edianas 4m resas .<. 5r1ditos a 7e(ue,as 4m resas .<F 5r1ditos a 9icro 4m resas .<$ 5r1ditos de 5onsumo 2evolvente .<% 5r1ditos de 5onsumo "o32evolvente .<8 5r1ditos Li otecarios ara Iivienda PRINCIPIOS +ENERALES DE LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR F<1 5riterios de 4valuaci)n F<2 5lasi&icaci)n 5rediticia del 6eudor

F<

CAP/ ULO II CA E+OR/AS DE CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR-DI OS 1< 2< 58C4GO2M8S 64 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64N6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS 5O27O28C@IOS, 8 G28"64S 49724S8S O 8 946@8"8S 49724S8S 1.1 C$tegor$ Norm$l 1.1 C$tegor$ con Pro(lem$" Potenci$le" 1.5 C$tegor$ De0iciente 1.? C$tegor$ Dudo"o 1.7 C$tegor$ P#rdid$ 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64N6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS 8 74QN4P8S 49724S8S, 8 9@52O49724S8S, 64 5O"SN9O 24IOLI4"C4 O 5O"SN9O "O324IOLI4"C4 5.1 C$tegor$ Norm$l 5.1 C$tegor$ con Pro(lem$" Potenci$le" 5.5 C$tegor$ De0iciente 5.? C$tegor$ Dudo"o 5.7 C$tegor$ P#rdid$

/<

.<

5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64N6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS L@7OC4582@OS 7828 I@I@4"68 ?.1 C$tegor$ Norm$l ?.1 C$tegor$ con Pro(lem$" Potenci$le" ?.5 C$tegor$ De0iciente ?.? C$tegor$ Dudo"o ?.7 C$tegor$ P#rdid$ CAP/ ULO III EAI+ENCIA DE PROVISIONES

1<

5L8S4S 64 72OI@S@O"4S 1.1 Pro%i"i&n +en#ric$ 1.1 Pro%i"i&n E"!ec0ic$ C8S8S 64 72OI@S@O"4S 1.1 r$t$miento +ener$l 1.1 r$t$miento de Cr#dito" con .)" de No%ent$ DE6> D$" de Atr$"o 2</ 21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicas 5O"SC@CN5@J" 64 72OI@S@O"4S CAP/ ULO IV DISPOSICIONES +ENERALES C ESPECIALES

2<

/<

1< 64L 72O54SO 64 L8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 O 24I@S@J" 64 L8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64N6O2 1<1 Jrganos res onsables de la clasi&icaci)n crediticia y de la revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1<2 7eriodicidad de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1</ 5obertura y eriodicidad de la revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1<. 7resentaci)n de la @n&ormaci)n 2< O74285@O"4S 24F@"8"5@868S O 244SC2N5CN2868S 1.1 O!er$cione" re0in$nci$d$" 1.1 O!er$cione" ree"tructur$d$" 1.5 Cl$"i0ic$ci&n 2<. 2egistro contable de las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas 1.7 V$lor !re"ente de l$" deud$" re0in$nci$d$" 9Fo ree"tructur$d$" I8LN85@J" 64 G828"CM8S 72O546@9@4"COS 64 SN742@"C4"64"5@8 S4GN@9@4"CO O 5O"C2OL 7O2 782C4 64 L8

/< .< F< $< %< 8<

6@FNS@J" 64 @"FO2985@J" 58SC@GO 64 52K6@COS @"5O!28!L4S SNS74"S@J" 64L 245O"O5@9@4"CO 64 @"G24SOS 7O2 52K6@COS 2@4SGOSOS 86;N6@585@J" 64 !@4"4S 4" 78GO 64 64N68S

9<

5L8S@F@585@J" 5O"C8!L4 64 LOS 52K6@COS

6@S7OS@5@O"4S F@"8L4S O C28"S@CO2@8S ANEAOS 8"4QO @> 2KG@94" G4"428L 64 72OI@S@O"4S 72O5M5L@58S 8"4QO @@> "O298S 4S745@8L4S 7828 L8 782C@5@785@J" 64 L8S 49724S8S 64L S@SC498 F@"8"5@42O 4" LOS 72OG2898S 64 24S58C4 F@"8"5@42O 8G2O745N82@O O FO2C8L45@9@4"CO 78C2@9O"@8L 64 49724S8S

RE+LA.EN O PARA LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN DEL DEUDOR C LA EAI+ENCIA DE PROVISIONES

CAP/ ULO I CONCEP OS C PRINCIPIOS PARA LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN DEL DEUDOR C LA EAI+ENCIA DE PROVISIONES 1. ALCANCE La resente norma es de a licaci)n a las em resas de o eraciones mElti les com rendidas en el literal 8 del art'culo 1$= de la Ley General, a las em resas de arrendamiento &inanciero, a las em resas administradoras 0i otecarias, al !anco de la "aci)n, a la 5or oraci)n Financiera de 6esarrollo H5OF@64?, al Fondo 9@I@I@4"68, al !anco 8gro ecuario, al Fondo de Garant'a ara 7r1stamos a la 7e(ue,a @ndustria HFOG87@?, a las derramas y a las coo erativas de a0orro y cr1dito no autori:adas a ca tar recursos del Eblico, en adelante em resas<

1. DE@INICIONES5
a< Cr#dito"> Se re&iere a la suma de los cr1ditos directos ms indirectos< b< Cr#dito" directo"> 2e resenta los &inanciamientos (ue, ba*o cual(uier modalidad, las em resas del sistema &inanciero otorguen a sus clientes, originando a cargo de 1stos la obligaci)n de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos, com rendiendo inclusive las obligaciones derivadas de re&inanciaciones y reestructuraciones de cr1ditos o deudas e-istentes< c< Cr#dito" indirecto" o cr#dito" contingente"> 2e resentan los avales, las cartas &ian:a, las ace taciones bancarias, las cartas de cr1dito, los cr1ditos a robados no desembolsados y las l'neas de cr1dito no utili:adas, otorgados or las em resas del sistema &inanciero< d< Cr#dito" $ ($nco" multil$ter$le" de de"$rrollo> 5r1ditos a organismos constituidos or un con*unto de estados, (ue brindan &inanciamiento y servicios com lementarios ara el desarrollo< e< Cr#dito" "o(er$no"> 5r1ditos con bancos centrales, tesoros Eblicos y otras entidades del sector Eblico (ue osean artidas asignadas or el tesoro Eblico ara agar es ec'&icamente dic0as e- osiciones< &< Cr#dito" $ entid$de" del "ector !4(lico> 5r1ditos a de endencias del sector Eblico (ue no 0ayan sido considerados como soberanos< @ncluye cr1ditos a gobiernos locales y regionales, as' como a em resas Eblicas o mi-tas< g< Cr#dito" $ intermedi$rio" de %$lore"> 5r1ditos a em resas cuyas rinci ales l'neas de negocios son la intermediaci)n de valores, la administraci)n de &ondos, los servicios de asesor'a &inanciera, banca de inversi)n y negociaci)n de valores< @ncluye el &inanciamiento otorgado a las 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones, !olsas de Ialores, Sociedades 8gentes de !olsa, Fondos 9utuos y Fondos de @nversi)n, ve0'culos de ro )sitos es ecial, atrimonios &ideicometidos y a las em resas (ue los administran+ as' como el &inanciamiento otorgado a otras instituciones (ue designe la Su erintendencia< 0< Cr#dito" $ em!re"$" del "i"tem$ 0in$nciero > 5r1ditos a em resas com rendidas en los literales 8 y ! del art'culo 1$# de la Ley General y sus similares del e-terior< @ncluye el &inanciamiento otorgado a FOG87@, 5OF@64, !anco de la "aci)n, !anco 8gro ecuario y al Fondo 9@I@I@4"68<
3

"umeral 2 sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

i<

*< R< l< m< n< o< < (<

Cr#dito" re%ol%ente"> Son a(uellos cr1ditos en los (ue se ermite (ue el saldo &luctEe en &unci)n de las decisiones del deudor< @ncluye las modalidades de avances en cuenta corriente, tar*etas de cr1dito, sobregiros en cuenta corriente, r1stamos revolventes y otros cr1ditos revolventes< 8simismo, se consideran dentro de este ti o de cr1dito los roductos (ue ermiten reutili:aciones arciales, es decir, (ue tienen un com onente revolvente y otro no revolvente< Cr#dito" no re%ol%ente"> Son a(uellos cr1ditos reembolsables or cuotas, siem re (ue los montos agados no uedan ser reutili:ables or el deudor< 4n este ti o de cr1dito no se ermite (ue los saldos endientes &luctEen en &unci)n de las ro ias decisiones del deudor< Deudor minori"t$> 7ersona natural o *ur'dica (ue cuenta con cr1ditos directos o indirectos clasi&icados como de consumo Hrevolventes y no revolventes?, a microem resas, a e(ue,as em resas o 0i otecarios ara vivienda< Deudor no minori"t$> 7ersona natural o *ur'dica (ue cuenta con cr1ditos directos o indirectos cor orativos, a grandes em resas o a medianas em resas< Endeud$miento tot$l en el "i"tem$ 0in$nciero> 7ara &ines de esta norma, es la suma de los cr1ditos directos, avales, cartas &ian:a, ace taciones bancarias y cartas de cr1dito (ue osee un deudor en el sistema &inanciero, sin incluir los cr1ditos castigados< E*!o"ici&n e=ui%$lente $ rie"go crediticio de lo" cr#dito" indirecto" > 4s el resultado de multi licar los cr1ditos indirectos (ue osee un deudor en la em resa or los &actores de conversi)n crediticios HF55?< D$"> 6'as calendario< 9anual de 5ontabilidad> 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero a robado mediante 2esoluci)n S!S "# 89F398 del 1 de se tiembre de 1998 y sus normas modi&icatorias< Su erintendencia> Su erintendencia de !anca, Seguros y 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones<

5. @AC ORES DE CONVERSIBN CREDI ICIOS D@CC> DE LOS CR-DI OS INDIREC OS? 7ara la determinaci)n de la 4- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos, se tomarn los Factores de 5onversi)n 5rediticios HF55? de acuerdo a lo siguiente> a? 5on&irmaciones de cartas de cr1dito irrevocables de 0asta un a,o, cuando el banco emisor sea una em resa del sistema &inanciero del e-terior de rimer nivel b? 4misiones de cartas &ian:as (ue res alden obligaciones de 0acer y no 0acer c? 4misiones de avales, cartas de cr1dito de im ortaci)n y cartas &ian:as no incluidas en el literal Ab?B, y las con&irmaciones de cartas de cr1dito no incluidas en el literal Aa?B, as' como las ace taciones bancarias d? 5r1ditos concedidos no desembolsados y l'neas de cr1dito no utili:adas e? Otros cr1ditos indirectos no contem lados en los literales anteriores 20D F0D 100D

0D 100DB

"umeral / sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

10

?. IPOS DE CR-DI OS7

La cartera de cr1ditos ser clasi&icada en oc0o H8? ti os<

?.1 CR-DI OS CORPORA IVOS

Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue 0an registrado un nivel de ventas anuales mayor a SG< 200 millones en los dos H2? Eltimos a,os, de acuerdo a los estados &inancieros anuales auditados ms recientes del deudor< Si el deudor no cuenta con estados &inancieros auditados, los cr1ditos no odrn ser considerados en esta categor'a< Si osteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a SG< 200 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos a grandes em resas< 8dicionalmente, se considerarn como cor orativos a los cr1ditos soberanos, a los cr1ditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector Eblico, a intermediarios de valores, a em resas del sistema &inanciero, a los atrimonios aut)nomos de seguro de cr1dito y a &ondos de garant'a constituidos con&orme a Ley<

?.1 CR-DI OS A +RANDES E.PRESAS

Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue oseen al menos una de las siguientes caracter'sticas> a< Ientas anuales mayores a SG< 20 millones ero no mayores a SG< 200 millones en los dos H2? Eltimos a,os, de acuerdo a los estados &inancieros ms recientes del deudor< b< 4l deudor 0a mantenido en el Eltimo a,o emisiones vigentes de instrumentos re resentativos de deuda en el mercado de ca itales< Si osteriormente, las ventas anuales del deudor e-cediesen el umbral de SG< 200 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos del deudor debern reclasi&icarse como cr1ditos cor orativos, siem re (ue se cuente con estados &inancieros anuales auditados< 8simismo, si el deudor no 0a mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el Eltimo a,o y sus ventas anuales 0an disminuido a un nivel no mayor a SG< 20 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos a medianas em resas, a e(ue,as em resas o a microem resas, segEn corres onda, en &unci)n del nivel de endeudamiento total en el sistema &inanciero en los Eltimos H$? meses<

?.5 CR-DI OS A .EDIANAS E.PRESAS

Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue tienen un endeudamiento total en el sistema &inanciero su erior a SG< /00<000 en los Eltimos seis H$? meses y no cum len con las caracter'sticas ara ser clasi&icados como cr1ditos cor orativos o a grandes em resas<$ Si osteriormente, las ventas anuales del deudor &uesen mayores a SG< 20 millones durante dos H2? a,os consecutivos o el deudor 0ubiese reali:ado alguna emisi)n en el mercado de ca itales, los cr1ditos del deudor debern reclasi&icarse como cr1ditos a grandes em resas o cor orativos, segEn corres onda< 8simismo, si el endeudamiento total del deudor en el
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"umeral . sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rimer rra&o del numeral .</ sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1..F32010 del 09G02G2010<
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sistema &inanciero disminuyese osteriormente a un nivel no mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, de endiendo del nivel de endeudamiento< Se considera tambi1n como cr1ditos a medianas em resas a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue osean un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? su erior a SG< /00,000 en los Eltimos seis H$? meses, siem re (ue una arte de dic0o endeudamiento corres onda a cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, caso contrario ermanecern clasi&icados como cr1ditos de consumo< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda?, se redu*era a un nivel no mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos de consumo Hrevolvente yGo no revolvente? y como cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, de endiendo del nivel de endeudamiento y el destino del cr1dito, segEn corres onda<

?.? CR-DI OS A PEGUEHAS E.PRESAS

Son a(uellos cr1ditos destinados a &inanciar actividades de roducci)n, comerciali:aci)n o restaci)n de servicios, otorgados a ersonas naturales o *ur'dicas, cuyo endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? es su erior a SG< 20,000 ero no mayor a SG< /00,000 en los Eltimos seis H$? meses< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? e-cediese los SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas< 8simismo, en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? disminuyese osteriormente a un nivel no mayor a SG< 20,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse a cr1ditos a microem resas<

?.7 CR-DI OS A .ICROE.PRESAS

Son a(uellos cr1ditos destinados a &inanciar actividades de roducci)n, comerciali:aci)n o restaci)n de servicios, otorgados a ersonas naturales o *ur'dicas, cuyo endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? es no mayor a SG< 20,000 en los Eltimos seis H$? meses< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? e-cediese los SG< 20,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados al ti o de cr1dito (ue corres onda, segEn el nivel de endeudamiento<

?.I CR-DI OS DE CONSU.O REVOLVEN E

Son a(uellos cr1ditos revolventes otorgados a ersonas naturales, con la &inalidad de atender el ago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad em resarial<

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4n caso el deudor cuente adicionalmente con cr1ditos a microem resas o a e(ue,as em resas, y un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas< Lo se,alado en el rra&o anterior no es a licable a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue s)lo osean cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, debiendo ermanecer clasi&icados como cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, segEn corres onda<

?.J CR-DI OS DE CONSU.O NO-REVOLVEN E

Son a(uellos cr1ditos no revolventes otorgados a ersonas naturales, con la &inalidad de atender el ago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad em resarial< 4n caso el deudor cuente adicionalmente con cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, y un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas< Lo se,alado en el rra&o anterior no es a licable a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue s)lo osean cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecario ara vivienda, debiendo ermanecer clasi&icados como cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes?<yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, segEn corres onda<

?.< CR-DI OS KIPO ECARIOS PARA VIVIENDA

Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas naturales ara la ad(uisici)n, construcci)n, re&acci)n, remodelaci)n, am liaci)n, me*oramiento y subdivisi)n de vivienda ro ia, siem re (ue tales cr1ditos se otorguen am arados con 0i otecas debidamente inscritas+ sea (ue estos cr1ditos se otorguen or el sistema convencional de r1stamo 0i otecario, de letras 0i otecarias o or cual(uier otro sistema de similares caracter'sticas< Se incluyen tambi1n en esta categor'a los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir sobre ellos la 0i oteca individuali:ada (ue deriva del cr1dito otorgado< 8simismo, se consideran en esta categor'a a> a? Los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda otorgados mediante t'tulos de cr1dito 0i otecario negociables de acuerdo a la Secci)n S1tima del Libro Segundo de la Ley "# 2%28% del 1% de *unio de 2000+ y, b? Las acreencias roducto de contratos de ca itali:aci)n inmobiliaria, siem re (ue tal o eraci)n 0aya estado destinada a la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia< 7ara determinar el nivel de endeudamiento en el sistema &inanciero se tomar en cuenta la in&ormaci)n de los Eltimos seis H$? 2e ortes 5rediticios 5onsolidados H255? remitidos or la Su erintendencia< 4l Eltimo 255 a considerar es a(uel (ue se encuentra dis onible el rimer d'a del mes en curso<

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4n caso el deudor no cuente con 0istorial crediticio, el nuevo cr1dito ser tomado como criterio ara determinar su nivel de endeudamiento en el sistema &inanciero< 8simismo, si el deudor cuenta con 0istorial crediticio, ero no 0a sido re ortado en todos los 255 de los Eltimos seis H$? meses (ue 0aya remitido la Su erintendencia, se tomar en cuenta s)lo la in&ormaci)n de los 255 antes mencionados, en (ue &igure el deudor<

7. PRINCIPIOS +ENERALES DE LA EVALUACIBN C CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR

7.1 CRI ERIOS DE EVALUACIBN

4l otorgamiento del cr1dito est determinado or la ca acidad de ago del solicitante (ue, a su ve:, est de&inida &undamentalmente !or "u 0luLo de c$L$ 9 "u" $ntecedente" crediticio".
La evaluaci)n del solicitante ara el otorgamiento del cr#dito $ deudore" no minori"t$" debe considerar adems de los conce tos se,alados en el rra&o anterior, su entorno econ)mico, la ca acidad de 0acer &rente a sus obligaciones ante variaciones cambiarias o de su entorno comercial, ol'tico o regulatorio, el ti o de garant'as (ue res alda el cr1dito, la calidad de la direcci)n de la em resa y las clasi&icaciones asignadas or las dems em resas del sistema &inanciero< 7ara evaluar el otorgamiento de cr#dito" $ deudore" minori"t$", se anali:ar la ca acidad de ago en base a los ingresos del solicitante, su atrimonio neto, el im orte de sus diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumidas ara con la em resa+ as' como las clasi&icaciones crediticias asignadas or las otras em resas del sistema &inanciero< 4n el caso de los cr1ditos a e(ue,as em resas y a microem resas, las em resas odrn rescindir de algunos de los re(uisitos documentarios e-igidos or esta Su erintendencia, udi1ndose elaborar con*untamente entre cliente y em resa indicadores m'nimos, a satis&acci)n de este organismo de control, (ue ermitan determinar la ca acidad de ago ara el cum limiento de la obligaci)n< Los criterios de evaluaci)n de los deudores (ue se se,alan en el art'culo 222# de la Ley General se a licarn en el conte-to de su ertenencia a un gru o econ)mico, conglomerado &inanciero o mi-to o en base a otros su uestos de riesgo Enico se,alados en el art'culo 20/#< Los criterios se,alados anteriormente se a lican sin er*uicio de las dis osiciones sobre conocimiento del cliente y del mercado establecidas en las "ormas 5om lementarias ara la 7revenci)n del Lavado de 8ctivos y del Financiamiento del Cerrorismo<

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7.1 CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR

Criterio" +ener$le" a? La clasi&icaci)n crediticia del deudor est determinada rinci almente or la ca acidad de ago del deudor, a trav1s de su &lu*o de ca*a y el grado de cum limiento de sus obligaciones< 8simismo, deben tomarse en consideraci)n su solvencia, las clasi&icaciones crediticias asignadas or otras em resas del sistema &inanciero, as' como su 0istorial crediticio, entre otros elementos rudenciales< b? S)lo se considerar el cum limiento de las obligaciones del deudor como armetro vlido cuando los &ondos utili:ados ara tal &in sean generados or el ro io deudor y no sean &lu*os &inanciados directa o indirectamente or terceros< Cam oco se considerarn tales cum limientos como armetros vlidos cuando constituyan una sim le instrumentaci)n contable, sin (ue medien ingresos reales< 4stos criterios sern de a licaci)n general, incluso en los casos de o eraciones ob*eto de alguna re&inanciaci)n o reestructuraci)n, as' como de a(uellos arrendamientos &inancieros (ue tuvieron su origen en otros cr1ditos< c? 4n caso (ue el deudor tenga Avarios cr1ditos en la misma em resaB,

"u cl$"i0ic$ci&n "er) l$ corre"!ondiente $ l$ c$tegor$ de m$9or rie"goM $ meno" =ue el "$ldo en dic;o" cr#dito" "e$ menor $ SF. 166.66 DCien Nue%o" Sole"> o $l uno !or ciento D18> del tot$l de l$ deud$ con l$ em!re"$ Dcon un to!e m)*imo de tre" D5> Unid$de" Im!o"iti%$" ri(ut$ri$" DUI >>M el =ue re"ulte m$9or < La
em resa rimero consolidar la clasi&icaci)n corres ondiente al deudor or modalidad de cr1dito a licando el criterio se,alado anteriormente+ luego consolidar las distintas modalidades or ti o de cr1dito, a licando el mismo criterio<

d? 4n caso el deudor Atenga cr1ditos en dos o ms em resas del sistema &inancieroB o, en general, en cual(uier atrimonio (ue deba re ortar el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores3 256B, el deudor "er) cl$"i0ic$do $ l$ c$tegor$ de m$9or

rie"go =ue le ;$9$ "ido $"ign$d$ !or cu$l=uier$ de l$" entid$de" cu9$" $creenci$" re!re"enten un mnimo del %einte !or ciento D168> en el "i"tem$< La revisi)n de la clasi&icaci)n as' e&ectuada se designar en
los rra&os subsiguientes, como AalineamientoB< S)lo se discre ancia con res ecto a esta categor'a< ermitir un nivel de

e? La entidad (ue e*ecute el alineamiento mensual debe considerar la clasi&icaci)n del deudor en base a la Eltima in&ormaci)n dis onible remitida or esta Su erintendencia a trav1s del A2e orte 5rediticio 5onsolidado S 255B< La entidad deber re ortar igualmente la clasi&icaci)n sin alineamiento en el cam o asignado en el A2e orte 5rediticio de 6eudores S 256B< &? 7ara &ines de los literales c? y d? se considerar a los cr1ditos directos y a los cr1ditos indirectos, e-ce to los cr1ditos no desembolsados y las l'neas no utili:adas<

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g> P$r$ e0ecto del $line$miento "e de(er) con"ider$r $: i. L$" c$rter$" de cr#dito" m$ntenid$" !or em!re"$" del "i"tem$ 0in$ncieroM incluid$" l$" c$rter$" c$"tig$d$" =ue m$nteng$n l$" em!re"$" del "i"tem$ 0in$nciero 9 l$" c$rter$" de cr#dito" de l$" em!re"$" del "i"tem$ 0in$nciero en li=uid$ci&nN ii. L$" c$rter$" de cr#dito" =ue ;$9$n "ido tr$n"0erid$" medi$nte 0ideicomi"o u otro contr$to "imil$rM "iem!re 9 cu$ndo l$ em!re"$ del "i"tem$ 0in$nciero tr$n"0erente m$nteng$ el rie"go de dic;$ c$rter$. iii. L$" c$rter$" de cr#dito" tr$n"0erid$" =ue con0orme el Regl$mento de tr$n"0erenci$ 9 $d=ui"ici&n de c$rter$ "e encuentren o(lig$do" $ "eguir re!ort$ndo en el RCDJ.

Cr#dito" de Deudore" No .inori"t$"

a? 7ara clasi&icar a los deudores de la cartera de cr1ditos no minoristas se deber tener en cuenta rimordialmente el &lu*o de ca*a del deudor, lo (ue tambi1n incluye el conocimiento del endeudamiento global de la em resa deudora con terceros acreedores, del a's y del e-terior, y su nivel de cum limiento en el ago de dic0as deudas< b? 8simismo, e- resamente debern considerarse los osibles e&ectos de los riesgos &inancieros relacionados a los descalces en moneda, la:os y tasas de inter1s de los estados &inancieros de la em resa deudora y (ue ueden re ercutir en su ca acidad de ago, incluyendo a las o eraciones con instrumentos &inancieros derivados< c? 8l evaluar el &lu*o de ca*a, la em resa del sistema &inanciero deber tener resente el grado de sensibilidad &rente a variaciones en el entorno econ)mico y regulatorio en el (ue se desenvuelve la em resa deudora, as' como el grado de vulnerabilidad a cambios en la com osici)n y calidad de su cartera de clientes y roveedores y en sus relaciones contractuales con ellos< Se considerar adicionalmente ara la clasi&icaci)n, la calidad de gesti)n de la em resa deudora y sus sistemas de in&ormaci)n< d? 4l incum limiento del deudor en el ago de su deuda en los la:os actados resume una situaci)n de &lu*o de ca*a inadecuado<

Cr#dito" de Deudore" .inori"t$"

a? Cratndose de la clasi&icaci)n crediticia de los deudores minoristas, se tomar en cuenta rinci almente su ca acidad de ago medida en &unci)n de su grado de cum limiento, re&le*ado en el nEmero de d'as de atraso, as' como en la clasi&icaci)n de los deudores en las otras em resas del sistema &inanciero, en caso de a licaci)n del alineamiento< b? 7ara los deudores minoristas, s)lo se e&ectuar el alineamiento cuando la clasi&icaci)n en la entidad cuyas acreencias re resenten un m'nimo del veinte or ciento H20D? en el sistema sea de 6udoso o 71rdida< c? 7ara el clculo del alineamiento de los deudores minoristas no se tomar en cuenta la in&ormaci)n crediticia del deudor con ms de mil oc0ocientos H1,800? d'as de atraso< d? 4n caso (ue la em resa otorgue &inanciamientos a deudores minoristas (ue anteriormente &ormaron arte de la cartera (ue 0aya castigado o trans&erido con la clasi&icaci)n crediticia de 71rdida, antes de la e- iraci)n de un la:o de dos H2? a,os, contados desde la &ec0a de castigo o trans&erencia, se deber constituir una rovisi)n del cien or ciento H100 D? durante un H1? a,o<
7

"umeral incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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CAP/ ULO II

CA E+OR/AS DE CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR-DI OS

1. CA E+OR/AS DE CLASI@ICACIBN CREDI ICIA

4l deudor ser clasi&icado de acuerdo a las siguientes categor'as>

O O O O O

C$tegor$ Norm$l D6> C$tegor$ con Pro(lem$" Potenci$le" D1> C$tegor$ De0iciente D1> C$tegor$ Dudo"o D5> C$tegor$ P#rdid$ D?>

1. CLASI@ICACIBN DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR-DI OS CORPORA IVOSM A +RANDES E.PRESAS C A .EDIANAS E.PRESAS
2<1 58C4GO2M8 "O298L H0?
4l deudor> a? 7resenta una situaci)n &inanciera l'(uida, con ba*o nivel de endeudamiento atrimonial y adecuada estructura del mismo con relaci)n a su ca acidad de generar utilidades< 4l &lu*o de ca*a no es susce tible de un em eoramiento signi&icativo ante modi&icaciones im ortantes en el com ortamiento de las variables tanto ro ias como vinculadas con su sector de actividad+ y, b? Cum!le !untu$lmente con el ago de sus obligaciones< 8dicionalmente y sin er*uicio de lo establecido en los incisos a? y b? recedentes, la em resa del sistema &inanciero considerar si el deudor> a? Ciene un sistema de in&ormaci)n consistente y actuali:ado, (ue le ermita conocer en &orma ermanente su situaci)n &inanciera y econ)mica+ b? 5uenta con una direcci)n cali&icada y t1cnica, con a ro iados sistemas de control interno+ c? 7ertenece a un sector de la actividad econ)mica o ramo de negocios (ue registra una tendencia creciente+ y, d? 4s altamente com etitivo en su actividad<

2<2 58C4GO2M8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1?

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4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Un$ (uen$ "itu$ci&n 0in$ncier$ 9 de rent$(ilid$d , con moderado endeudamiento atrimonial y adecuado &lu*o de ca*a ara el ago de las deudas or ca ital e intereses< 4l &lu*o de ca*a odr'a, en los r)-imos doce H12? meses, debilitarse ara a&rontar los agos, dado (ue es sumamente sensible a modi&icaciones de variables relevantes como entorno econ)mico, comercial, regulatorio, ol'tico, entre otros+ o, b?

8trasos ocasionales y reducidos en el ago de sus cr1ditos (ue no e-ceden los I6 d$".

2</ 58C4GO2M8 64F@5@4"C4 H2?

4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Nna situaci)n &inanciera d1bil y un 0luLo de c$L$ =ue no le !ermite $tender el !$go de l$ tot$lid$d del c$!it$l 9 de lo" intere"e" de l$" deud$". L$ !ro9ecci&n del 0luLo de c$L$ no mue"tr$ meLor$ en el tiem!o 9 !re"ent$ $lt$ "en"i(ilid$d $ modi0ic$cione" menore" 9 !re%i"i(le" de %$ri$(le" "igni0ic$ti%$"M de(ilit$ndo $4n m)" "u" !o"i(ilid$de" de !$go. iene e"c$"$ c$!$cid$d de gener$r utilid$de"N oM b?

8trasos m$9ore" $ "e"ent$ DI6> d$" 9 =ue no e*ced$n de ciento %einte D116> d$".

2<. 58C4GO2M8 6N6OSO H/?

4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Nn &lu*o de ca*a mani&iestamente insu&iciente, no alcan:ando a cubrir el ago de ca ital ni de intereses+ resenta una situaci)n &inanciera cr'tica y muy alto nivel de endeudamiento atrimonial, y se encuentra obligado a vender activos de im ortancia ara la actividad desarrollada y (ue, materialmente, son de magnitud signi&icativa con resultados negativos en el negocio+ o,

b? 8trasos m$9ore" $ ciento %einte D116> d$" 9 =ue no e*ced$n de tre"ciento" "e"ent$ 9 cinco D5I7> d$".
2<F 58C4GO2M8 7K26@68 H.?
4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Nn &lu*o de ca*a (ue no alcan:a a cubrir sus costos< Se encuentra en sus ensi)n de agos, siendo &actible resumir (ue tambi1n tendr di&icultades ara cum lir eventuales acuerdos de reestructuraci)n+ se encuentra en estado de insolvencia decretada o est obligado a vender activos de im ortancia ara la actividad desarrollada, y (ue, materialmente, sean de magnitud signi&icativa+ o,

b? 8trasos m$9ore" $ tre"ciento" "e"ent$ 9 cinco D5I7> d$".

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5. CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR-DI OS A PEGUEHAS E.PRESASM A .ICROE.PRESASM DE CONSU.O REVOLVEN E C CONSU.O NO REVOLVEN E
4stos deudores debern clasi&icarse con&orme a los siguientes criterios>

/<1 58C4GO2M8 "O298L H0?

Son a(uellos deudores (ue vienen cum liendo con el ago de sus cr1ditos de acuerdo a lo convenido o con un $tr$"o de ;$"t$ oc;o D<> d$" c$lend$rio.

/<2 58C4GO2M8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1?

Son a(uellos deudores (ue registran $tr$"o en el !$go de "u" cr#dito" de nue%e DE> $ treint$ D56> d$" c$lend$rio.

/</ 58C4GO2M8 64F@5@4"C4 H2?

Son a(uellos deudores (ue registran $tr$"o en el !$go de "u" cr#dito" de treint$ 9 uno D51> $ "e"ent$ DI6> d$" c$lend$rio.

/<. 58C4GO2M8 6N6OSO H/?

Son a(uellos deudores (ue registran $tr$"o en el !$go de "u" cr#dito" de "e"ent$ 9 uno DI1> $ ciento %einte D116> d$" c$lend$rio.

/<F 58C4GO2M8 7K26@68 H.?

Son a(uellos deudores (ue muestran $tr$"o en el !$go de "u" cr#dito" de m)" de ciento %einte D116> d$" c$lend$rio.

?. CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR-DI OS KIPO ECARIOS PARA VIVIENDA
.<1 58C4GO2M8 "O298L H0? Son a(uellos deudores (ue vienen cum liendo con el ago de sus cr1ditos de acuerdo a lo convenido o con un atraso de 0asta treinta H/0? d'as calendario< .<2 58C4GO2M8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de treinta y uno H/1? a sesenta H$0? d'as calendario< .</ 58C4GO2M8 64F@5@4"C4 H2? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de sesenta y uno H$1? a ciento veinte H120? d'as calendario<

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.<. 58C4GO2M8 6N6OSO H/? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de ciento veintiuno H121? a trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as calendario< .<F 58C4GO2M8 7K26@68 H.? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de ms de trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as calendario< CAP/ ULO III

EAI+ENCIA DE PROVISIONES
1. CLASES DE PROVISIONES 1.1

PROVISIBN +EN-RICA
Las rovisiones gen1ricas son a(uellas (ue se constituyen, de manera reventiva, sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores clasi&icados en categor'a "ormal<

1.1

PROVISIBN ESPEC/@ICA
Las rovisiones es ec'&icas son a(uellas (ue se constituyen sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores a los (ue se 0a clasi&icado en una categor'a de mayor riesgo (ue la categor'a "ormal<

1.

ASAS DE PROVISIONES 1.1. RA A.IEN O +ENERAL L$" t$"$" mnim$" de !ro%i"ione" gen#ric$" =ue l$" em!re"$" de(en con"tituir sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos, clasi&icados en categor'a "ormal son las siguientes>
i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda $"$" de Pro%i"ione" 0<%0D 0<%0D 1<00D 1<00D 1<00D 1<00D 1<00D 0<%0D

8simismo, l$" t$"$" mnim$" de !ro%i"ione" e"!ec0ic$" =ue l$" em!re"$" de(en con"tituir "o(re lo" cr#dito" directo" 9 l$ e*!o"ici&n e=ui%$lente $ rie"go crediticio de lo" cr#dito"
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indirecto"M de deudore" cl$"i0ic$do" en un$ c$tegor$ de m$9or rie"go =ue l$ Norm$l "on l$" "iguiente":
C$tegor$ de Rie"go 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales 5ategor'a 6e&iciente 5ategor'a 6udoso 5ategor'a 71rdida $(l$ 1 F<00D 2F<00D $0<00D 100<00D $(l$ 1 2<F0D 12<F0D /0<00D $0<00D $(l$ 5 1<2FD $<2FD 1F<00D /0<00D

En c$"o =ue lo" cr#dito" cuenten con g$r$nt$" !re0erid$" $utoli=uid$(le" "e:$l$d$" en el numer$l 5.11 del C$!tulo IV del !re"ente Regl$mentoM l$ em!re"$ con"tituir) !ro%i"ione" e"!ec0ic$" !or l$ !orci&n cu(iert$M considerando un orcenta*e no menor al 1D< En c$"o =ue lo" cr#dito" cor!or$ti%o"M $ gr$nde" em!re"$"M $ medi$n$" em!re"$"M $ !e=ue:$" em!re"$"M $ microem!re"$" o ;i!otec$rio" !$r$ %i%iend$ cuenten con g$r$nt$" !re0erid$" de mu9 r)!id$ re$li2$ci&nM de $cuerdo $ lo di"!ue"to en el numer$l 5.11 del C$!tulo IVM l$ em!re"$ con"tituir) !ro%i"ione" con"ider$ndo !orcent$Le" no menore" $ lo" "e:$l$do" en l$ $(l$ 5, !or l$ !orci&n cu(iert$< 8simismo, en caso dic0os cr1ditos cuenten con garant'as re&eridas, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral /<10 del 5a 'tulo @I, la em resa constituir rovisiones considerando orcenta*es no menores a los se,alados en la $(l$ 1M or la orci)n cubierta< P$r$ lo" cr#dito" de con"umo !ignor$ticio" =ue cuenten con l$" g$r$nt$" !re0erid$" de0inid$" en el inci"o ;> del numer$l 5.16.5 del C$!tulo IVM l$ em!re"$ con"tituir) !ro%i"ione" con"ider$ndo !orcent$Le" no menore" $ lo" "e:$l$do" en l$ $(l$ 1M !or l$ !orci&n cu(iert$.

L$" em!re"$" de(er)n con"tituir !ro%i"ione" !or l$ !orci&n no cu(iert$ !or g$r$nt$" !re0erid$" $utoli=uid$(le"M g$r$nt$" !re0erid$" de mu9 r)!id$ re$li2$ci&nM g$r$nt$" !re0erid$"M "eg4n corre"!ond$ $l ti!o de cr#ditoM con"ider$ndo !orcent$Le" no menore" $ lo" "e:$l$do" en l$ $(l$ 1.
Lo" cr#dito" =ue cuenten con g$r$nt$" !re0erid$" =ue re"!$ld$n di%er"$" o(lig$cione"M en lo" cu$le" el derec;o de l$ em!re"$ del "i"tem$ 0in$nciero "o(re dic;$ g$r$nt$ e"t) "u(ordin$do $ l$ !re0erenci$ de un tercero "o(re l$ mi"m$M de(er)n !ro%i"ion$r de $cuerdo $ lo" !orcent$Le" de l$ $(l$ 1.< 7ara e&ecto de rovisiones, los cr1ditos ba*o la modalidad de $rrend$miento 0in$nciero y ca itali:aci)n inmobiliaria, e-ce to los cr1ditos de consumo, sern considerados como cr1ditos con garant'as, debi1ndose tomar en cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento &inanciero y ca itali:aci)n inmobiliaria, as' como la valuaci)n de los mismos, con&orme a lo se,alado en el numeral / del 5a 'tulo @I<9
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7rra&o incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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7ara los cr1ditos (ue cuenten con la res onsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus agencias, bancos centrales, Fondo 9onetario @nternacional, !anco 5entral 4uro eo, !anco de agos @nternacionales, bancos multilaterales de desarrollo listados en el art'culo 1$= del 2eglamento ara el 2e(uerimiento de 7atrimonio 4&ectivo or 2iesgo de 5r1dito, em resas del sistema &inanciero o del sistema de seguros del a's y del e-terior, as' como otras entidades con 2iesgo @@ de acuerdo con el 2eglamento ara el 2e(uerimiento de 7atrimonio 4&ectivo or 2iesgo de 5r1dito, instrumentada en Hi? cartas &ian:as solidarias, Hii? avales, Hiii? ace taciones bancarias, iv? )li:as de cauci)n, v? seguro de cr1dito a la e- ortaci)n ara &inanciamientos re y ost embar(ue, Hvi? cartas de cr1dito, cartas de cr1dito stand by o garant'as similares, siem re (ue sean irrevocables con documentos negociados sin discre ancias, Hvii? derivados crediticios HEnicamente total return sTa y credit de&ault sTa ?+ o (ue cuente con cobertura de seguro de cr1dito e-tendida or un atrimonio aut)nomo de seguro de cr1dito+ o con cobertura de un &ondo de garant'a constituido or Ley, o con la cobertura de riesgo del Fondo 9@I@I@4"68 S<8<, el re(uerimiento de rovisiones corres onder a la clasi&icaci)n crediticia de (uien brinde l$ !rotecci&n creditici$M !or el monto cu(iertoM inde!endientemente de l$ cl$"i0ic$ci&n del deudor 9 el ti!o de cr#dito del deudor origin$l. 7ara la clasi&icaci)n crediticia de las contra artes (ue brinden la rotecci)n crediticia se deber usar los criterios se,alados en el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento<10 Cu$ndo lo" deudore"M inde!endientemente del ti!o de cr#dito 9 de l$ g$r$nt$ con =ue cuentenM !erm$ne2c$n cl$"i0ic$do" en l$ c$tegor$ dudo"o !or m)" de 5I me"e" o en l$ c$tegor$ !#rdid$ !or m)" de 1? me"e"M de(er)n con"tituir !ro%i"ione" de $cuerdo $ l$" t$"$" "e:$l$d$" en l$ $(l$ 1.

8simismo, ara los cr1ditos de consumo no3revolventes (ue cuenten con contratos re&eridos a convenio de descuento or lanilla de

remuneraciones,

la em resa odr constituir las rovisiones de acuerdo a los orcenta*es se,alados en la $(l$ 5 del resente numeral, siem re y cuando dic0os convenios se consideren elegibles, ara lo cual debern cum lir con las siguientes condiciones> a? El em!le$dor =ue e0ect4$ el de"cuento de(e encontr$r"e en cl$"i0ic$ci&n Norm$l al menos or los Eltimos / meses o ser instituciones del sector Eblico cuyo resu uesto de enda directamente del tesoro Eblico< 6e no contar el em leador con clasi&icaci)n crediticia, la instituci)n &inanciera deber evaluarlo y otorgarle una clasi&icaci)n+ b? 4n el con%enio "e e"ti!ul$ =ue l$ em!re"$ del "i"tem$ 0in$nciero tiene !rimer$ !re0erenci$ de !$go 0rente $ otro" $creedore" o cuente con garant'a del em leador+ c? 4l convenio o la o erativa im lementada ara el mismo, $"egur$ =ue l$ rel$ci&n cuot$Fingre"o m)*im$ $dmi"i(le !$r$ el otorg$miento de lo" cr#dito" no re!re"ent$ m)" del 568M con"ider$ndo el ingre"o neto men"u$l D"ueldo (ruto meno" de"cuento" de le9M de"cuento" orden$do" Ludici$lmente 9 cu$l=uier otro de"cuento con meLor !rel$ci&n =ue l$ em!re"$> del traba*ador+ y, d? 4l comit1 de riesgos u )rgano (ue cum la dic0a &unci)n a rueba su condici)n de elegible, con&irmando (ue el convenio corres ondiente cum le con las / condiciones se,aladas anteriormente<11

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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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8dicionalmente, ara (ue los cr1ditos otorgados en el marco de dic0os convenios elegibles uedan acogerse a este tratamiento re&erencial, debern encontrarse al d'a en sus agos< Las em resas debern remitir a la Su erintendencia co ia de los convenios elegibles con&orme con las condiciones se,aladas, as' como cual(uier modi&icaci)n osterior (ue se rodu:ca en los t1rminos inicialmente actados, en el la:o de cinco HF? d'as osteriores a su suscri ci)n< 12 1.1. RA A.IEN O DE CR-DI OS CON .PS DE NOVEN A DE6> D/AS DE A RASO15 5uando el deudor osea algEn cr1dito con un atraso mayor a noventa H90? d'as, la em resa deber reali:ar la me*or estimaci)n de la 1rdida (ue es erar'a tener or cada o eraci)n (ue osee el deudor< La estimaci)n de este orcenta*e de 1rdida es erada H74S7? ara cada o eraci)n se reali:ar teniendo en cuenta la coyuntura econ)mica actual y la condici)n de la o eraci)n, incluyendo el valor de laHs? garant'aHs?, la modalidad de cr1dito, el sector econ)mico del deudor y la &inalidad de la o eraci)n, entre otros< 7ara los cr1ditos a e(ue,as em resas, cr1ditos a microem resas y cr1ditos de consumo Hrevolventes y no revolventes?, el clculo de la 74S7 estimada odr reali:arse de acuerdo a las tasas de rovisiones contem ladas en el numeral 2<1< del resente 5a 'tulo, salvo (ue la em resa se encuentre autori:ada a em lear m1todos basados en cali&icaciones internas ara el clculo del re(uerimiento de atrimonio e&ectivo or riesgo de cr1dito corres ondiente a dic0as carteras, en cuyo caso a licar lo dis uesto en el rra&o anterior< Las em resas debern constituir como rovisiones es ec'&icas el monto (ue resulte mayor entre la 74S7 estimada y el tratamiento general indicado en el numeral 2<1 del resente 5a 'tulo< 1.5 R-+I.EN +ENERAL DE PROVISIONES PROC/CLICAS Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas de la categor'a "ormal de acuerdo al 8ne-o @ B21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicasB< 5. CONS I UCIBN DE PROVISIONES Las em resas deben constituir las rovisiones gen1ricas y es ec'&icas sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos< Las rovisiones constituidas se registrarn con&orme a las dis osiciones contenidas en el 9anual de 5ontabilidad< 5uando las rovisiones constituidas resulten menores a las re(ueridas, el directorio de la em resa deber in&ormar a esta Su erintendencia, con*untamente con el re orte mensual del atrimonio e&ectivo, las ra:ones del re&erido incum limiento< 6ic0a di&erencia ser detra'da, inmediatamente, del atrimonio e&ectivo, de acuerdo a lo dis uesto en la Ley General< 4n caso resulte rocedente reclasi&icar un cr1dito 0acia una categor'a de menor riesgo como resultado de una me*ora en la ca acidad de ago del deudor, la em resa del sistema &inanciero
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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 "umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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deber reasignar el monto roducto de la reversi)n de rovisiones ara la constituci)n de otras rovisiones, comen:ando rimero or las categor'as de mayor riesgo< CAP/ ULO IV DISPOSICIONES +ENERALES C ESPECIALES 1. DEL PROCESO DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA C REVISIBN DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR 1.1

BR+ANOS RESPONSA3LES DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA C DE LA REVISIBN DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR
Cl$"i0ic$ci&n creditici$ del deudor La clasi&icaci)n crediticia del deudor deber ser res onsabilidad de l$ Unid$d de Rie"go" oM en "u de0ectoM de otr$ unid$d inde!endiente de l$" unid$de" de negocio" 9 de $dmi"i&n de cr#dito". La unidad res onsable de la clasi&icaci)n crediticia del deudor, con&orme a lo se,alado en el rra&o anterior deber elaborar trimestralmente el listado de los deudores no minoristas (ue 0ayan sido reclasi&icados a una me*or categor'a, debiendo indicar las clasi&icaciones inicial y &inal< 6ic0o listado deber ser in&ormado al directorio y estar a dis osici)n de la Su erintendencia< Re%i"i&n de l$ cl$"i0ic$ci&n creditici$ del deudor La revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor deber ser res onsabilidad de la Nnidad de 8uditor'a @nterna< Los resultados de dic0a revisi)n debern ser re ortados al directorio, )rgano e(uivalente o comit1 delegado, de acuerdo a lo establecido en el 2eglamento de la Gesti)n @ntegral de 2iesgos< 4l directorio u )rgano e(uivalente deber emitir ronunciamiento al res ecto, se,alando su con&ormidad o la ado ci)n de medidas correctivas, debiendo dic0o ronunciamiento constar en actas< 1.1

PERIODICIDAD DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR

Deudore" No .inori"t$" La clasi&icaci)n de los deudores no minoristas debe reali:arse or lo menos de manera mensual< Los &actores cualitativos y a(uellos derivados de la in&ormaci)n &inanciera debern ser evaluados al menos una ve: al a,o o cuando se rodu:can 0ec0os o eventos (ue uedan a&ectar la calidad crediticia del deudor< 7ara los cr1ditos de deudores clasi&icados como 577, 6e&iciente y 6udoso, as' como ara los re&inanciados y reestructurados, la evaluaci)n de los &actores cualitativos y &inancieros deber reali:arse al menos "eme"tr$lmente. Deudore" .inori"t$" La clasi&icaci)n de los deudores minoristas ser e&ectuada or lo menos de manera men"u$l.
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1.5

CO3ER URA C PERIODICIDAD DE LA REVISIBN DE LA CLASI@ICACIBN CREDI ICIA DEL DEUDOR Deudore" No .inori"t$" La Nnidad de 8uditor'a @nterna deber revisar la clasi&icaci)n de una muestra re resentativa de la cartera de cr1ditos de deudores no minoristas, cuando menos cuatrimestralmente o segEn lo &i*ado en su lan anual con&orme con el 2eglamento de 8uditor'a @nterna, udiendo variar la com osici)n de la muestra en cada revisi)n< La metodolog'a ara la determinaci)n de la muestra re resentativa deber estar debidamente documentada y ermanecer en todo momento a dis osici)n de la Su erintendencia< 4ste )rgano de control odr re(uerir modi&icaciones a dic0a metodolog'a< La metodolog'a ara la determinaci)n de la muestra re resentativa deber considerar entre otros criterios> las mayores e- osiciones individuales, los deudores (ue 0ubiesen sido ob*eto de alertas, los deudores (ue tuviesen atrasos ocasionales de manera re etida y los deudores (ue 0ubiesen me*orado su clasi&icaci)n durante el Eltimo a,o< 6eber incluir asimismo a deudores de cr1ditos re&inanciados y reestructurados, de cr1ditos otorgados a las ersonas vinculadas a la ro ia em resa del sistema &inanciero, y a los deudores reclasi&icados or la em resa o or la Su erintendencia< 4n el caso de gru os econ)micos o de la resunci)n de riesgo Enico a (ue se re&iere el art'culo 20/# de la Ley General, la revisi)n se e&ectuar tomndolos como un solo cliente< Deudore" .inori"t$" 7ara la revisi)n de la clasi&icaci)n de los deudores minoristas, se deber im lementar controles automati:ados ermanentes< 8simismo, se deber utili:ar anlisis de integridad de datos y reali:ar anlisis de muestras re resentativas, como rocedimientos de revisi)n, or lo menos una ve: al a,o< 4n el caso de gru os econ)micos o de la resunci)n de riesgo Enico a (ue se re&iere el art'culo 20/# de la Ley General, la revisi)n se e&ectuar tomndolos como un solo cliente< 1.? PRESEN ACIBN DE LA IN@OR.ACIBN 4l resultado de la clasi&icaci)n deber in&ormarse mensualmente a esta Su erintendencia en un la:o no mayor de (uince H1F? d'as calendario, contados desde el cierre del mes a (ue corres onde la in&ormaci)n de evaluaci)n y clasi&icaci)n del deudor, utili:ando ara el e&ecto el 8ne-o "# F A@n&orme de 5lasi&icaci)n de los 6eudores de la 5artera de 5r1ditosB y el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores3 256B vigentes<

1.

OPERACIONES RE@INANCIADAS C REES RUC URADAS 1.1 OPERACIONES RE@INANCIADAS Se considera como AO74285@J" 24F@"8"5@868B al cr1dito o &inanciamiento directo, cual(uiera sea su modalidad, res ecto del cual se roducen variaciones de la:o yGo monto del contrato original (ue obedecen a di&icultades en la ca acidad de ago del deudor<

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Cambi1n se considera o eraci)n re&inanciada cuando se roducen los su uestos de novaci)n contenidos en el art'culo 12%% y siguientes del 5)digo 5ivil, siem re (ue sean roducto de las di&icultades en la ca acidad de ago del deudor< 5uando las di&icultades en la ca acidad de ago de un deudor motiven una novaci)n sub*etiva or delegaci)n, dic0as o eraciones no sern consideradas como re&inanciadas salvo (ue el deudor (ue se sustituye tenga vinculaci)n o ertene:ca al gru o econ)mico del deudor sustituido< Coda o eraci)n re&inanciada deber ser sustentada en un re orte de cr1dito, debidamente documentado, y anali:ada individualmente teniendo en cuenta esencialmente la ca acidad de ago del deudor, estableci1ndose (ue el nuevo cr1dito (ue se otorgue ser recu erado en las condiciones de inter1s y la:o actados< 1.1. OPERACIONES REES RUC URADAS Se considera como AO74285@J" 244SC2N5CN2868B al cr1dito o &inanciamiento directo, cual(uiera sea su modalidad, su*eto a la re rogramaci)n de agos a robada en el roceso de reestructuraci)n, de concurso ordinario o reventivo, segEn sea el caso, con&orme a la Ley General del Sistema 5oncursal a robada mediante la Ley "# 2%809< 1.5 CLASI@ICACIBN 8l momento de &irmarse el contrato de re&inanciaci)n o de a robarse la re rogramaci)n de agos, segEn corres onda a un cr1dito re&inanciado o reestructurado, la clasi&icaci)n de riesgo de los deudores deber mantenerse en sus categor'as originales, con e-ce ci)n de los deudores clasi&icados como "ormal (ue debern ser reclasi&icados como 5on 7roblemas 7otenciales<1? 7osteriormente, la clasi&icaci)n crediticia de los deudores re&inanciados o reestructurados odr ser me*orada en una categor'a, c$d$ do" D1> trime"tre"M siem re (ue el deudor 0aya e&ectuado agos untuales de las cuotas actadas, y se encuentre cum liendo las metas del lan de re&inanciaci)n< Si, or el contrario, el deudor resenta atrasos en el ago de las cuotas actadas o incum limientos de las metas acordadas o deterioro en su ca acidad de ago de acuerdo con el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento, la em resa su ervisada deber roceder a reclasi&icar al deudor, inmediatamente, en una categor'a de mayor riesgo<17 4n caso (ue alguna re&inanciaci)n o reestructuraci)n contem lase un er'odo de gracia, los criterios se,alados en el rra&o anterior res ecto a la me*ora en la clasi&icaci)n crediticia del deudor se a licarn a artir de la conclusi)n de dic0o er'odo de gracia< Los intereses, las comisiones y gastos (ue se generen or las o eraciones re&inanciadas o reestructuradas se debern contabili:ar or el m1todo de lo ercibido< 1.? RE+IS RO CON A3LE DE LAS OPERACIONES RE@INANCIADAS C REES RUC URADAS Las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas deben ser registradas contablemente en las cuentas de cr1ditos re&inanciados y cr1ditos reestructurados, de acuerdo a las dis osiciones contenidas en el 9anual de 5ontabilidad< 6ic0as o eraciones odrn ser registradas contablemente como cr1ditos vigentes si se cum len todas las condiciones (ue se detallan a continuaci)n>
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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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a? Los deudores de los cr1ditos e"t#n cl$"i0ic$do" como Norm$l o Con Pro(lem$" Potenci$le", como consecuencia de la evaluaci)n or ca acidad de ago+ b? 4l cr1dito original no ;$9$ "u0rido c$m(io" en l$" condicione" contr$ctu$le"M =ue o(edecen $ di0icult$de" en l$ c$!$cid$d de !$goM !or m)" de un$ %e2N c? 4l deudor ;$9$ !$g$do !or lo meno" el %einte !or ciento D16 8> del c$!it$l de l$ deud$ re0in$nci$d$ o ree"tructur$d$N 9M d? 4l deudor ;$9$ demo"tr$do c$!$cid$d de !$go con re"!ecto $l nue%o cronogr$m$ del cr#dito medi$nte el !$go !untu$l de l$" cuot$" dur$nte lo" do" D1> 4ltimo" trime"tre"< 7ara este e&ecto se considerar como ago untual el cum limiento de la obligaci)n en la &ec0a establecida en el contrato< 4n caso (ue alguna re&inanciaci)n yGo reestructuraci)n contem lase un er'odo de gracia, lo se,alado en el rra&o anterior se a licar a artir de la conclusi)n de dic0o er'odo de gracia< Los intereses, comisiones y gastos (ue generen las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas una ve: reclasi&icadas en la categor'a de vigentes, se contabili:arn segEn el criterio a licado a los cr1ditos vigentes, establecido en el 9anual de 5ontabilidad< Las em resas del sistema &inanciero debern mantener un registro ermanente en cuentas de control de las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas (ue 0ayan sido reclasi&icadas en la categor'a de vigentes< 1.7 VALOR PRESEN E DE LAS OPERACIONES RE@INANCIADAS CFO REES RUC URADAS 8l momento de la re&inanciaci)n o reestructuraci)n, las em resas debern determinar el valor resente de los &lu*os &uturos del nuevo cronograma de la deuda< Si dic0o valor resente es menor (ue el valor en libros neto de rovisiones se deber constituir inmediatamente rovisiones adicionales a las e-istentes or la di&erencia corres ondiente<

5.

VALUACIBN DE +ARAN /AS

Las normas sobre valuaci)n de garant'as son las (ue se se,alan a continuaci)n> /<1 La valuaci)n de las garant'as se basar en el valor neto de reali:aci)n, el (ue deber re&le*ar a ro iadamente su valor de venta en el mercado menos los gastos adicionales en (ue se incurre ara tal &in<

/<2 Se entiende or %$lor neto de re$li2$ci&n en el merc$doM $l %$lor neto =ue l$ em!re"$ e"!er$ recu!er$r como con"ecuenci$ de l$ e%entu$l %ent$ o eLecuci&n del (ien , en la situaci)n c)mo y donde est1< Por t$ntoM e"te %$lor de(e con"ider$r lo" c$"tigo" 9 c$rgo" !or conce!to de im!ue"to"M comi"ione"M 0lete"M merm$"M entre otro". 4ste valor debe basarse en un valor comercial de re&erencia, calculado a artir de in&ormaci)n con&iable< 4n ningEn caso el valor comercial debe estimarse a artir de meras e- ectativas de me*oramiento de recios en el mercado, o su uestos de carcter &inanciero relacionados con otenciales clientes, sino (ue se seguir un criterio estrictamente conservador, &undado en las condiciones vigentes del mercado< /</< Lo" (iene" d$do" en g$r$nt$ "er)n %$lu$do" !or !ro0e"ion$l id&neo de(id$mente in"crito en el Regi"tro de Perito" V$lu$dore" DREPEV> de e"t$ Su!erintendenci$. 6ic0o
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re(uisito es obligatorio ara las garant'as re&eridas indicadas en los numerales /<10<1, /<10<2, literal 0? del numeral /<10</ y literal a? del numeral /<10<. del resente a artado, cuando corres onda< Cambi1n est su*eta a dic0o re(uerimiento, la &iducia en garant'a constituida sobre los bienes antes mencionados< 4n caso (ue las garant'as re&eridas se,aladas en el literal 0? del numeral /<10</ no se encuentren tasadas or un erito inscrito en el 2474I, se a licar un descuento del 1D sobre el valor de tales garant'as<1$ /<.< En el c$"o de ;i!otec$" 9 g$r$nt$" mo(ili$ri$" =ue de(en encontr$r"e in"crit$" con0orme $l !re"ente Regl$mentoM de(er) %eri0ic$r"e "i #"t$" ;$n "ido e0ecti%$mente in"crit$" en lo" regi"tro" corre"!ondiente" 9 =ue cuenten con un "eguro =ue cu(r$ l$ !#rdid$ del (ienM de(id$mente endo"$do $ 0$%or de l$ em!re"$< 6e no ser as', no odrn ser consideradas como garant'as re&eridas, a menos (ue e-ista blo(ueo registral al (ue se considerar como garant'a constituida or un la:o no mayor de sesenta H$0? d'as contados desde su inscri ci)n< /<F< Cu$ndo "e tr$te de (iene" inmue(le" 9 (iene" mue(le" in"crito" en el Regi"tro Qurdico de 3iene"M l$ %$lu$ci&n de(er) e0ectu$r"e medi$nte un$ t$"$ci&n comerci$l =ue cuente con "u0iciente" $ntecedente" de re"!$ldo re0erido" $ lo" !recio" utili2$do" < 7re&erentemente se considerarn ventas recientes de bienes similares, las &uentes (ue originaron los clculos de estos recios y las consideraciones (ue sirvieron de base ara determinar el valor &inal del bien tasado< Cales antecedentes debern ermanecer en arc0ivos a dis osici)n de la Su erintendencia< /<$< Cu$ndo l$" g$r$nt$" "e$n ttulo" %$lore"M o in"trumento" 0in$nciero" en gener$lM #"to" "er)n gr$%$do" $ 0$%or de l$ em!re"$M o("er%)ndo"e l$" le9e" "o(re l$ m$teri$ < La valuaci)n de estos instrumentos se reali:ar de acuerdo a modelos internos desarrollados or la em resa, su*etos a la revisi)n de la Su erintendencia< 6ic0os modelos debern ser consistentes con los modelos de valori:aci)n em leados en concordancia con lo dis uesto en el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero, y los recios resultantes debern ser iguales ara la valuaci)n de garant'as e inversiones< 5.J Lo" $cto" de con"tituci&n de g$r$nt$ mo(ili$ri$ "o(re (iene" de"tin$do" $ l$ e*!lot$ci&n indu"tri$lM $grcol$ o miner$M de(en e"t$(lecer e*!re"$mente =ue dic;o" (iene" "&lo !odr)n "er tr$"l$d$do" con $utori2$ci&n de l$ em!re"$ $creedor$. /<8 Cratndose de cr1ditos sindicados, a (ue se re&iere el numeral 8 del art'culo 221# de la Ley General, las garant'as resentadas se considerarn ro orcionalmente a las al'cuotas de los cr1ditos otorgados<
/<8

Se con"ider$ como g$r$nt$" !re0erid$",

siguientes re(uisitos> U U U U

a(uellas (ue reEnan todos los

Se trata de dinero o de bienes (ue ermiten su conversi)n en dinero, con el cual se uede cancelar la obligaci)n garanti:ada, sin costos signi&icativos+ 5uenten con documentaci)n legal adecuada+ "o resenten obligaciones revias (ue udieran disminuir su valor o de alguna manera im edir (ue la em resa acreedora ad(uiera clara titulaci)n+ Su valor est1 ermanentemente actuali:ado<

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"umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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7ara e&ectos de mantener ermanentemente actuali:ado el valor de las garant'as re&eridas, distintas al dinero, l$" em!re"$" !odr)n utili2$r "i"tem$" de $ctu$li2$ci&n de %$lor "o(re l$ ($"e de indic$dore" de re$li2$ci&n de merc$do , construidos a artir de in&ormaci)n con&iable de re&erencia comercial, econ)mica y estad'stica< 6ic0os sistemas debern estar ermanentemente actuali:ados y a dis osici)n de esta Su erintendencia< El %$lor de l$" g$r$nt$" !re0erid$" o(tenido !or lo" medio" $nte" mencion$do" de(er) $ctu$li2$r"e medi$nte %$lu$ci&n re$li2$d$ !or !erito regi"tr$do en el REPEVM cu$ndo corre"!ond$ con0orme $ lo "e:$l$do en el numer$l 5.5M cu$ndo e*i"t$ $lg4n c$m(io =ue !udier$ tener un im!$cto "igni0ic$ti%o en l$ %$lu$ci&n del (ien.

/<10 Se consideran como garant'as siguientes>

re&eridas las

/<10<1 Primer$ ;i!otec$ sobre inmuebles< /<10<2 7roductos y mercader'a de &cil reali:aci)n, a&ectados mediante warrants endosados con&orme a Ley< /<10</ Primer$ g$r$nt$ mo(ili$ri$ sobre los siguientes bienes> a? @nstrumentos re resentativos de deuda no subordinada emitidos or em resas del sistema &inanciero y del sistema de seguros, or bancos multilaterales de desarrollo y or em resas del sistema &inanciero y de seguros del e-terior de rimer nivel+ b? @nstrumentos re resentativos de ca ital (ue sirvan ara la determinaci)n de los 'ndices corres ondientes a mecanismos centrali:ados de negociaci)n del e-tran*ero de reconocido restigio a satis&acci)n de la Su erintendencia o instrumentos re resentativos de los valores se,alados en el literal d? siguiente+ c? @nstrumentos re resentativos de deuda (ue tengan coti:aci)n en algEn mecanismo centrali:ado de negociaci)n del e-tran*ero, cuya cali&icaci)n de riesgo en el mercado internacional sea no menor a !!!V o 832, segEn corres onda, de acuerdo a las e(uivalencias se,aladas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+ d? @nstrumentos re resentativos de ca ital emitidos or ersonas *ur'dicas distintas al deudor, (ue se transen en mecanismos centrali:ados de negociaci)n, cali&icados en las categor'as 1 y 2 o en las categor'as 888, 88 y 8, segEn corres onda, de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia, con e-ce ci)n de los emitidos or la ro ia em resa acreedora+ e? @nstrumentos re resentativos de deuda cali&icados en las categor'as 5731 y 5732 o en las categor'as 888, 88 y 8, segEn corres onda, de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia, (ue se transen en mecanismos centrali:ados de negociaci)n, con e-ce ci)n de los emitidos or la em resa deudora+ &? 5erti&icados de 7artici aci)n en Fondos 9utuos cali&icados en las categor'as 888, 88 y 8 de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+ g? 5erti&icados de 7artici aci)n en Fondos de @nversi)n cali&icados en las categor'as 888, 88 y 8 de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+

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0? ;oyas y metales reciosos con des osesi)n del bien< Si dic0as garant'as no se encuentran inscritas en los registros corres ondientes se a licar un descuento del 1D sobre el valor de dic0as garant'as+1% i? 5onocimientos de embar(ue y cartas de orte, emitidos or em resas trans ortadoras de reconocido restigio, debidamente endosados a &avor de la em resa del sistema &inanciero+ 7ara e&ectos de las e(uivalencias de las categor'as de clasi&icaci)n, deber considerarse lo establecido en el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero com lementado, cuando corres onda, or las dis osiciones sobre 5ali&icaci)n y 5lasi&icaci)n de @nversiones del 5om endio de "ormas de Su erintendencia 2eglamentarias del Sistema 7rivado de 8dministraci)n de Fondos de 7ensiones< /<10<. Siem re (ue se encuentre inscrita en los 2egistros 7Eblicos> a? 7rimera garant'a mobiliaria sobre medios de trans orte terrestre, naves, aeronaves, as' como sobre bienes, de &cil reali:aci)n, destinados a la e- lotaci)n agro ecuaria, industrial y minera< b? Fideicomiso en garant'a constituido sobre los bienes a (ue se re&ieren los numerales /<10<1, /<10<2, /<10</< 7ara (ue la rimera garant'a mobiliaria se,alada en el literal a? del resente numeral sea considerada como garant'a re&erida, el constituyente o su re resentante deber ser designado de ositario de dic0os bienes en el res ectivo acto constitutivo< /<11 Se considerarn como garant'as re&eridas de muy r ida reali:aci)n las siguientes> /<11<1< 7rimera garant'a mobiliaria sobre los siguientes bienes> a? @nstrumentos re resentativos de deuda Eblica e-terna emitidos or el Gobierno 5entral o instrumentos re resentativos de obligaciones del !anco 5entral de 2eserva del 7erE+ b? @nstrumentos re resentativos de deuda emitidos or gobiernos centrales o bancos centrales (ue "e coticen en mec$ni"mo" centr$li2$do" de negoci$ci&n , cali&icados en grado de inversi)n or clasi&icadoras de riesgo a satis&acci)n de la Su erintendencia+ c? Ialores mobiliarios incluidos en el listado (ue ublica semestralmente la Su erintendencia de con&ormidad con lo dis uesto en el art'culo 90# del 2eglamento del Ce-to Wnico Ordenado de la Ley del Sistema 7rivado de 8dministraci)n de Fondos de 7ensiones, a robado or 6ecreto Su remo "# 00.9834F, con e-ce ci)n de los emitidos or la em resa deudora y acreedora< d? Warrants de commodities (ue sean transados en mec$ni"mo" centr$li2$do" de negoci$ci&n o cu9$ negoci$ci&n en merc$do" "ecund$rio" "e$ 0recuente< /<11<2< Fideicomiso en garant'a sobre los bienes se,alados en el numeral /<11<1, siem re (ue se encuentre inscrito en los 2egistros 7Eblicos< /<12 Se considerarn como garant'as re&eridas autoli(uidables las siguientes> a? 6e )sitos en e&ectivo en moneda nacional y moneda e-tran*era e&ectuados en la em resa restamista y su*etos a garant'a mobiliaria constituida con&orme a Ley< 4n caso (ue dic0os de )sitos no se encuentren inscritos, se a licar un descuento del 0<FD sobre el valor de tales de )sitos<18
17 18

Literal sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 Literal sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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b? 6erec0os de carta de cr1dito, cartas de cr1dito stand by u otras similares, siem re (ue sean irrevocables, con documentos negociados sin discre ancias, endientes de cobro del banco emisor cuando 1ste sea una em resa del sistema &inanciero del e-terior de rimer nivel, en la medida (ue la em resa o te or no considerarla a e&ectos de la sustituci)n de contra arte crediticia< /<1/ 4n caso de veri&icarse el incum limiento de las e-igencias m'nimas antes descritas, o (ue e-istan dudas res ecto de las valuaciones e&ectuadas, la Su erintendencia odr re(uerir una reevaluaci)n total o arcial de los mencionados bienes< 7ara e&ectos de los numerales /<10 y /<12 enti1ndase como em resas del sistema &inanciero y de seguros del e-terior de rimer nivel a a(uellas instituciones (ue osean una cali&icaci)n internacional no menor a A!!!3X ara instrumentos re resentativos de deuda de largo la:o y no menor a A83/B ara instrumentos re resentativos de deuda de corto la:o, de acuerdo a las e(uivalencias establecidas en el 2eglamento ara la @nversi)n de los Fondos de 7ensiones en el 4-terior< ?. PROCEDI.IEN OS DE SE+UI.IEN O C CON ROL POR PAR E DE LA SUPERIN ENDENCIA La Su erintendencia evaluar regularmente el cum limiento, or arte de las em resas, de a(uellas dis osiciones ba*o las cuales se reali:a el roceso de evaluaci)n y clasi&icaci)n de los deudores de la cartera de cr1ditos< 4n esa orientaci)n, dis ondr la reclasi&icaci)n en las categor'as de riesgo corres ondientes a a(uellos deudores (ue, a su *uicio, la em resa 0ubiera clasi&icado sin a*ustarse a las normas ertinentes< 5on este ro )sito las em resas debern mantener ermanentemente actuali:adas las car etas de sus deudores, donde la evaluaci)n y clasi&icaci)n de 1stos deber estar debidamente &undamentada, incluyendo las rovisiones necesarias ara cubrir eventuales 1rdidas< 8simismo, deber mantener ermanentemente actuali:ado y a dis osici)n de este Organismo de 5ontrol, el manual de ol'ticas y rocedimientos crediticios< Si como roducto de la veri&icaci)n de la clasi&icaci)n de los deudores de la cartera de cr1ditos, la Su erintendencia determinara la e-igencia de rovisiones totales su eriores a las calculadas or la em resa, 1sta deber constituir inmediatamente dic0as rovisiones y roceder a la reclasi&icaci)n de los deudores en cuesti)n< 8simismo, de considerarlo necesario, la Su erintendencia odr re(uerir a la em resa la reevaluaci)n del 'ntegro de la cartera de cr1ditos< 7. DI@USIBN DE IN@OR.ACIBN Los resultados de la evaluaci)n y clasi&icaci)n de la cartera crediticia 3a ser a licadas or las em resas de acuerdo a los criterios se,alados en la resente norma3 &ormarn arte de la in&ormaci)n (ue ser di&undida or esta Su erintendencia de acuerdo a lo dis uesto en el art'culo 1/%# de la Ley General< CAS I+O DE CR-DI OS INCO3RA3LES El directorio de(e !roceder $l c$"tigo de un cr#dito cl$"i0ic$do como P#rdid$M ntegr$mente !ro%i"ion$doM cu$ndo e*i"t$ e%idenci$ re$l 9 com!ro($(le de "u irrecu!er$(ilid$d o cu$ndo el monto del cr#dito no Lu"ti0i=ue inici$r $cci&n Ludici$l o $r(itr$l.

I.

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La em resa deber &i*ar dentro de sus ol'ticas de control interno, los rocedimientos y medidas necesarias ara llevar a cabo el castigo de sus cuentas incobrables, (uedando evidenciados en las actas res ectivas del directorio u )rgano e(uivalente< Los cr1ditos castigados debern ser controlados contablemente en las cuentas res ectivas destinadas ara su registro, de acuerdo a las normas contables vigentes<19 Los cr1ditos castigados deben ser re ortados or las em resas en el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores S 256B y sern mantenidos en la 5entral de 2iesgos 0asta (ue sean trans&eridas, condonadas o se 0ayan su erado los motivos (ue dieron lugar a su castigo, de acuerdo a lo in&ormado or la em resa corres ondiente<20 J. SUSPENSIBN DEL RECONOCI.IEN O DE IN+RESOS POR CR-DI OS RIES+OSOS 4n tanto no se materialice el ago, los intereses, comisiones y gastos sobre cr1ditos o cuotas (ue se encuentren en situaci)n de vencidos, en cobran:a *udicial, o clasi&icados en las categor'as 6udoso o 71rdida, debern ser contabili:ados como ingresos o rendimientos en sus enso< 4n el caso de los cr1ditos vencidos, dic0a contabili:aci)n roceder desde (ue la rimera cuota se encuentre vencida, inde endientemente de (ue las dems cuotas aEn no 0ayan vencido< Cales intereses, comisiones y gastos sern reconocidos en la cuenta de resultados s)lo cuando sean e&ectivamente ercibidos< Los intereses, comisiones y gastos or las cuentas corrientes deudoras, or la:os mayores a treinta H/0? d'as calendario de otorgado el sobregiro, se registrarn en las cuentas res ectivas en sus enso mientras no se materialice su ago, e-tornndose los rendimientos no e&ectivi:ados 0asta la &ec0a< Cratndose de los cr1ditos reestructurados y re&inanciados, e inde endientemente de su clasi&icaci)n, los intereses y comisiones (ue no 0ayan sido e&ectivamente ercibidos debern ser contabili:ados como ingresos o rendimientos en sus enso de acuerdo a las normas contables vigentes< <. ADQUDICACIBN DE 3IENES EN PA+O DE DEUDAS 4l registro, tratamiento contable y rovisiones de los bienes (ue se ad*udi(ue una em resa en ago de deudas, se su*etarn a las dis osiciones contenidas en el 2eglamento ara el Cratamiento de los !ienes 8d*udicados y 2ecu erados y sus 7rovisiones, emitido or la Su erintendencia< CLASI@ICACIBN CON A3LE DE LOS CR-DI OS El !l$2o !$r$ con"ider$r l$ tot$lid$d del cr#dito como %encido e" de"!u#" de tr$n"currido =uince D17> d$" c$lend$rio de l$ 0ec;$ de %encimiento de !$go !$ct$do !$r$ cr#dito" de deudore" no minori"t$" 9 de treint$ D56> d$" c$lend$rio !$r$ cr#dito" $ !e=ue:$" em!re"$" 9 $ microem!re"$".

E.

19 20

7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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4n el caso de cr1ditos de consumo revolvente y no revolvente, 0i otecarios ara vivienda y o eraciones de arrendamiento &inanciero, se sigue un tratamiento escalonado ara la consideraci)n de cr1dito vencido> des u1s de los treinta H/0? d'as calendario de no 0aber agado a la &ec0a actada, se considerar vencida s)lo la orci)n no agada+ mientras (ue des u1s de los noventa H90? d'as calendario del rimer incum limiento, se considerar la totalidad de la deuda insoluta< 7ara el caso de sobregiros en cuenta corriente, inde endientemente del ti o de cr1dito, se considerar como cr1dito vencido a artir del trig1simo rimer d'a H/1#? calendario de otorgado el sobregiro<

DISPOSICIONES @INALES C RANSI ORIAS PRI.ERA<3 7ara e&ectos del seguimiento y registro de los cr1ditos su*etos a los 7rogramas de 2escate Financiero 8gro ecuario H2F8? y de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74? las em resas debern a licar lo dis uesto en el 8ne-o @@ de la resente norma< SE+UNDA<3 Los cr1ditos 0i otecarios (ue a la &ec0a de entrada en vigencia del resente 2eglamento, 0ayan sido otorgados con recursos del Fondo 9@I@I@4"68 no darn lugar a la constituci)n de rovisiones or la arte (ue cuente con cobertura de dic0o Fondo< ERCERA.- 4sta Su erintendencia establecer los lineamientos es ec'&icos, as' como las normas reglamentarias, ara la a licaci)n de lo dis uesto en el resente 2eglamento ara las derramas<11

ANEAO I R-+I.EN +ENERAL DE PROVISIONES PROC/CLICAS CAP/ ULO I +ENERALIDADES 1. De0inicione"

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6is osici)n incor orada or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a< !527> !anco 5entral de 2eserva del 7erE< b< 7!@> 7roducto !ruto @nterno 2eal del 7erE ublicado or el !527< c< 2egla roc'clica> 9edida (ue 0ace (ue a la tasa de rovisi)n corres ondiente a la categor'a de riesgo "ormal se a,ada un com onente adicional< 6ic0o com onente se activa de acuerdo a lo se,alado en el numeral 1 del 5a 'tulo @@ del resente 8ne-o< 1. Com!onente !rocclico de l$ t$"$ de !ro%i"i&n de l$ c$tegor$ Norm$l 4l com onente roc'clico de las rovisiones sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores clasi&icados en categor'a "ormal se constituir cuando la regla roc'clica se encuentre activada< Las tasas m'nimas del com onente roc'clico ara cada ti o de cr1dito son las siguientes>
i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda Com!onente !rocclico 0<.0D 0<.FD 0</0D 0<F0D 0<F0D 1<F0D 1<00D 0<.0D

4n caso los cr1ditos cor orativos, a grandes em resas e 0i otecarios cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables, el com onente roc'clico ser 0</D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los dems cr1ditos (ue cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables, el com onente roc'clico ser 0D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ del resente 2eglamento, el com onente roc'clico ser 0<2FD<22

CAP/ ULO II .E ODOLO+/A 1. Acti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas ara la cartera en 5ategor'a "ormal, cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel menor al FD a uno mayor o igual a este umbral<
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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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b? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea mayor en 2 untos orcentuales a este mismo indicador evaluado un a,o antes< c? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y 0ubiesen transcurrido 18 meses desde (ue la regla roc'clica &ue desactivada or la situaci)n contem lada en el numeral H/<b?< 4l clculo de los romedios m)viles ser reali:ado utili:ando la in&ormaci)n mensual de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ ublicada or el !527< 1. Con"tituci&n de !ro%i"ione" !rocclic$" La Su erintendencia emitir una 5ircular indicando a las em resas la activaci)n de la regla roc'clica<2/ Las em resas tendrn seis H$? meses, contados a artir de la entrada en vigencia de la 5ircular ara constituir el nivel de rovisiones re(uerido segEn el com onente roc'clico ara cr1ditos en 5ategor'a "ormal< La constituci)n de estas rovisiones odr ser de &orma gradual, no udiendo las tasas del com onente roc'clico ser menores a lo indicado en la siguiente tabla>

i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda

.e" 1 0<1FD 0<1FD 0<10D 0<20D 0<20D 0<F0D 0<.0D 0<1FD

.e" ? 0</0D 0</0D 0<20D 0<.0D 0<.0D 1<00D 0<%0D 0</0D

.e" I 0<.0D 0<.FD 0</0D 0<F0D 0<F0D 1<F0D 1<00D 0<.0D

4n el caso de los cr1ditos (ue cuentan con garant'as re&eridas autoli(uidables, las em resas tendrn . meses ara constituir las rovisiones roc'clicas, debiendo constituir no menos del F0D del com onente roc'clico re(uerido al segundo mes y el 'ntegro al cuarto mes< 6el mismo modo, los cr1ditos (ue cuentan con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles debern constituir el total de las rovisiones roc'clicas a ms tardar en el mes 2< 5. De"$cti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ La regla roc'clica se desactivar cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel igual o mayor al FD a uno menor a este umbral< b? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea menor en . untos orcentuales (ue este mismo indicador evaluado un a,o antes<

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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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La Su erintendencia in&ormar la desactivaci)n de la regla roc'clica a las em resas, mediante 5ircular<2. ?. Re$"ign$ci&n de l$" !ro%i"ione" !rocclic$"17 Las em resas no odrn en ningEn caso, generar utilidades or la reversi)n de las rovisiones roc'clicas< Las em resas reasignarn las rovisiones roc'clicas ara la constituci)n de rovisiones es ec'&icas obligatorias< La Su erintendencia, e-ce cionalmente, odr autori:ar la reasignaci)n de las rovisiones roc'clicas a otras rovisiones< 7. In0orm$ci&n $ l$ Su!erintendenci$ 5uando la regla roc'clica se encuentre activada, las em resas debern re ortar mensualmente las rovisiones roc'clicas de los cr1ditos en categor'a "ormal en el 8ne-o F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB del 9anual de 5ontabilidad<

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7rra&o incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 "umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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ANEAO II NOR.AS ESPECIALES PARA LA PAR ICIPACIBN DE LAS E.PRESAS DEL SIS E.A @INANCIERO EN LOS PRO+RA.AS DE RESCA E @INANCIERO A+ROPECUARIO C DE @OR ALECI.IEN O PA RI.ONIAL DE E.PRESAS 1. De0inicione" 7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a? 2F8> 7rograma de 2escate Financiero 8gro ecuario, a robado mediante 6ecreto de Nrgencia "# 0F932000 y sus normas modi&icatorias y com lementarias< b? FO74> 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas, a robado mediante 6ecreto de Nrgencia "# 0F932000 y sus normas modi&icatorias y com lementarias< c? 6euda a 2e&inanciar> La deuda se,alada en el literal c? del art'culo F# de la Ley "# 2%FF1, y en el literal c? del art'culo .# del 8ne-o @@ A2eglamento del 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74?B a robado mediante 2esoluci)n 9inisterial "# 1213200034FG%% y sus modi&icatorias, segEn corres onda< d? 6educciones> Las reducciones se,aladas en el literal b? del art'culo F# de la Ley "# 2%FF1, y en el literal b? del art'culo .# del 8ne-o @@ A2eglamento del 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74?B a robado mediante 2esoluci)n 9inisterial "# 1213200034FG%% y sus modi&icatorias, segEn corres onda< e? @ntereses devengados> Los intereses (ue se encuentren endientes de cobro 0asta el d'a revio a la &ec0a de li(uidaci)n de la deuda< &? 6'as> 6'as calendario< 1. r$t$miento de l$ deud$ re0in$nci$d$ !or l$ em!re"$ "u!er%i"$d$ 7ara e&ectos del registro contable de la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada no deber incluirse el monto re agado or el bene&iciario ni el monto re agado con los !onos de 2eactivaci)n< 5. r$t$miento de l$" Deduccione" Las 6educciones odrn ser negociadas libremente entre la em resa su ervisada y el deudor< 4n caso se ca italicen 6educciones, el tratamiento seguir lo establecido en el 2eglamento ara la 5a itali:aci)n de 8creencias or arte de las 4m resas del Sistema Financiero< Si se castiga arte del rinci al de la deuda, las 1rdidas corres ondientes debern reconocerse inmediatamente en resultados< Si se castigan intereses en sus enso, la em resa su ervisada tendr (ue revertir el monto corres ondiente registrado en el asivo< Si las 6educciones se convierten en deuda subordinada, durante los rimeros cinco HF? a,os, desde dic0a conversi)n, estas 6educciones no se detraern del atrimonio e&ectivo ara e&ectos de lo se,alado en la Ley General< ?. Regi"tro de 3ono" de Re$cti%$ci&n DS NR 6<J-1666-E@ La inversi)n e&ectuada or la em resa del sistema &inanciero en dic0os !onos de 2eactivaci)n se registrar y rovisionar de acuerdo con lo establecido or el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero< 7. @in$nci$miento" !$r$ l$ c$m!$:$ $grcol$ 9 c$!it$l de tr$($Lo Los &inanciamientos de corto la:o ara la cam a,a agr'cola y ca ital de traba*o, se,alados en el art'culo /# del 6ecreto Su remo "# 0883200034F y en el art'culo .# del 6ecreto Su remo "# 0893200034F, segEn corres onda, odrn ser rovisionados usando las tasas corres ondientes a la categor'a de riesgo

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normal, siem re (ue su otorgamiento 0aya sido recedido de un anlisis de riesgo del deudor de acuerdo con lo establecido en el resente 2eglamento, y cuenten con &uentes de re ago claramente identi&icadas< 6e re ortarse incum limiento en el ago de los re&eridos &inanciamientos dentro de los la:os actados en el cronograma acordado entre el deudor y la em resa su ervisada, 1stos se rovisionarn usando las tasas corres ondientes a la categor'a asignada al deudor segEn lo establecido en el numeral 2</ del 5a 'tulo @I de la resente norma< I. Cl$"i0ic$ci&n del deudor 7ara e&ectos de la clasi&icaci)n del deudor deber considerarse lo dis uesto en el numeral 2</ del 5a 'tulo @I del resente 2eglamento< Cratndose de la Ley "= 28F91, los cr1ditos sern reclasi&icados como "ormal, siem re (ue se 0ayan acogido a la re&inanciaci)n o reestructuraci)n con&orme las dis osiciones de la citada Ley, o (ue con anterioridad a la vigencia de la re&erida Ley se 0ayan acogido al 7rograma 2F8 y se encuentren cum liendo untualmente con el ago de sus cuotas< 7osteriormente, a artir de dic0a reclasi&icaci)n a "ormal, se a licarn las dis osiciones de clasi&icaci)n del deudor establecidas en el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento< 4s res onsabilidad del directorio y de la Gerencia e&ectuar una su ervisi)n adecuada de las o eraciones ara determinar de manera o ortuna el cum limiento de las metas establecidas dentro de los 7rogramas 2F8 y FO74< J. Las a? b? r$t$miento de l$" !ro%i"ione" rovisiones corres ondientes a la deuda original sern asignadas en el siguiente orden de rioridad> 5obertura de rovisiones re(ueridas de acuerdo con la nueva o revisada clasi&icaci)n del deudor+ 5obertura de 1rdidas resultantes del castigo, conversi)n en deuda subordinada o re&inanciaci)n de las 6educciones+ c? 5obertura de rovisiones re(ueridas or inversiones originadas or la ca itali:aci)n de acreencias+ y, d? 2easignaci)n a la constituci)n de otras rovisiones re(ueridas, cubriendo rimero las categor'as de mayor riesgo< 4n caso se resente un e-ceso de rovisiones, 1stas debern destinarse tem oralmente a la constituci)n de rovisiones gen1ricas< 4n ningEn caso el e-ceso de rovisiones debe destinarse a incrementar resultados< <. E*!ediente de cr#dito La in&ormaci)n y documentaci)n m'nima (ue debern incluir los e- edientes de cr1dito de los deudores re&inanciados dentro del marco de los rogramas 2F8 y FO74 es la siguiente> I. In0orm$ci&n 9 document$ci&n mnim$ re=uerid$ !$r$ el $n)li"i" de l$ deud$ $ "er re0in$nci$d$ dentro del m$rco del Progr$m$ R@A 1< 6iagn)stico de la situaci)n del deudor revia a la re&inanciaci)n< Se deber incluir en dic0o diagn)stico in&ormaci)n sobre el nivel de ingresos, el nivel de endeudamiento, la osici)n de la em resa &rente a la com etencia y otra in&ormaci)n (ue se considere relevante< 2< 8nlisis com arativo de la situaci)n econ)mica y &inanciera de la em resa deudora de acuerdo al contrato original del r1stamo y al contrato de re&inanciaci)n< /< 5ondiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, (ue deben incluir el cronograma de agos, tasa de inter1s, la:os, garant'as, entre otras<

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.< 6etalle de los com romisos asumidos or la em resa deudora, es eci&icando las metas mensuales y trimestrales< F< Ob*etivos, condiciones y utili:aci)n de cr1dito adicional< $< 8nlisis de todas las obligaciones del deudor (ue no se incluyen en el rograma, es eci&icando el e&ecto de los agos de dic0as obligaciones sobre la viabilidad de la re&inanciaci)n< %< Otros documentos (ue sean re(ueridos en el marco de la re&inanciaci)n de la deuda< II. 1< 2< In0orm$ci&n 9 document$ci&n mnim$ re=uerid$ !$r$ el $n)li"i" de l$ deud$ $ "er re0in$nci$d$ dentro del m$rco del Progr$m$ @OPE 6iagn)stico de la situaci)n del deudor revia a la re&inanciaci)n< Se deber incluir en dic0o diagn)stico in&ormaci)n sobre el nivel de ingresos, el nivel de endeudamiento, la osici)n de la em resa &rente a la com etencia y otra in&ormaci)n (ue se considere relevante< 8nlisis com arativo de la situaci)n econ)mica y &inanciera de la em resa deudora de acuerdo al contrato original del r1stamo y al contrato de re&inanciaci)n, el cual deber de incor orar as ectos de gesti)n< 6ic0o anlisis deber contener> a? Su uestos utili:ados ara reali:ar las royecciones de los estados &inancieros, el &lu*o de ca*a del deudor y el valor resente del rinci al e intereses< b? 8nlisis de sensibilidad de la ca acidad de ago de la em resa deudora< c? 8nlisis y recomendaciones ara determinar las condiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, tales como la tasa de inter1s, las reducciones e&ectuadas, los cambios de la:o y &acilidades adicionales< 5ondiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, (ue deben incluir el cronograma de agos, tasa de inter1s, la:os, garant'as, entre otras< 6etalle de los com romisos asumidos or la em resa deudora, es eci&icando las metas mensuales y trimestrales< Ob*etivos, condiciones y utili:aci)n de cr1dito adicional< 8nlisis de todas las obligaciones del deudor (ue no se incluyen en el rograma, es eci&icando el e&ecto de los agos de dic0as obligaciones sobre la viabilidad de la re&inanciaci)n< Otros documentos (ue sean re(ueridos en el marco de re&inanciaci)n de la deuda<

/< .< F< $< %<

8simismo, dentro del rubro @I A@n&ormes re&eridos a o eraciones de cr1ditoB del 8ne-o 2 de la 5ircular S!S "# !3212F3200/, F30.$F3200/, 5930/123200/, 52301813200/, 48F3021$3200/, 467O943010.3 200/, FOG87@300183200/, se incluir la siguiente in&ormaci)n relacionada con los rogramas de 2F8 y FO74> a? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda original+ b? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada y las 6educciones, al acordarse la re&inanciaci)n+ c? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada+ d? Cratamiento de las 6educciones+ e? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or los &inanciamientos de corto la:o+ &? 5o ia del 8cuerdo suscrito entre las em resas del sistema &inanciero, ara consolidar las obligaciones de un solo deudor en una de ellas, revia trans&erencia de cartera, u otro mecanismo alternativo, en caso corres onda+ y, g? Otra in&ormaci)n (ue considere necesaria incluir la unidad encargada de la evaluaci)n<

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ANEAO A .ODI@ICACIONES AL .ANUAL DE CON A3ILIDAD PARA LAS E.PRESAS DEL SIS E.A @INANCIERO @< 9odi&'(uense el 5a 'tulo @@@ A5atlogo de 5uentasB y 5a 'tulo @I A6escri ci)n y 6inmica de 5uentasB del 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero con&orme a lo siguiente> 1. 9odi&'(uese la descri ci)n de la subcuenta 1.01<0. A5r1ditos 0i otecarios viviendaB con&orme al siguiente te-to> ara

ARegistra los crditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia, siempre que tales crditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas, sea que estos crditos se otorguen por el sistema convencional de prstamo hipotecario o por cualquier otro sistema de caractersticas similares, conforme a los criterios establecidos en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del eudor y la E!igencia de "rovisiones# $e incluyen los crditos para la adquisicin o construccin de vivienda propia que a la fecha de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independi%acin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es posible constituir hipoteca individuali%ada que deriva del crdito otorgado# $e registran tambin en esta subcuenta las acreencias producto de contratos de capitali%acin inmobiliaria, siempre que tal operacin haya estado destinada a la adquisicin o construccin de vivienda propia& as como los crditos hipotecarios '()()(E* +# "ara las cuentas analticas de esta subcuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta ,-.,#., /Crditos ComercialesB< 1. 8 e&ectos de registrar los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir 0i oteca individuali:ada (ue deriva del cr1dito otorgado, se incor ora en la subcuenta 1.01<0. A5r1ditos 0i otecarios ara viviendaB, cuenta anal'tica 1.01<0.<0$ A7r1stamosB las siguientes subcuentas anal'ticas> 1.01<0.<0$<01 1.01<0.<0$<02 7r1stamos con 0i oteca inscrita 7r1stamos sin 0i oteca inscrita

5. Las rovisiones roc'clicas sern registradas en las cuentas anal'ticas> 1.09<01<02, 1.09<02<02, 1.09<0/<02 y 1.09<0.<02 corres ondiente a rovisiones gen1ricas obligatorias< 5uando se rodu:ca la desactivaci)n de la regla roc'clica con&orme a las normas emitidas or la Su erintendencia, las em resas reasignarn el monto roducto de la
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reversi)n de rovisiones or el com onente roc'clico ara la constituci)n de otras rovisiones obligatorias o debern ser mantenidas en las cuentas anal'ticas 1.09<01<02, 1.09<02<02, 1.09<0/<02 y 1.09<0.<02< 4n ningEn caso las em resas odrn generar utilidades or la reversi)n de dic0as rovisiones< ?. 7ara e&ectos de constituir las rovisiones roc'clicas sobre los cr1ditos de consumo revolventes con&orme se se,ala en el 8ne-o @ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, se debern considerar las siguientes cuentas y subcuentas anal'ticas> 1.01<0/<01 A8vances en cuenta corriente contratadosB, 1.01<0/<02 ACar*etas de cr1dito contratadasB, 1.01<0/<0. ASobregiros en cuenta corrienteB, 1.01<0/<0$<01 A7r1stamos revolventesB y 1.01<0/<20<02 ACar*eta de cr1ditoB< 7. 7ara e&ectos de constituir las rovisiones roc'clicas sobre los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, con&orme se se,ala en el 8ne-o @ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, se deber considerar la subcuenta anal'tica 1.01<0/<0$<0. A7r1stamos no revolventes otorgados ba*o convenios elegiblesB< @@< 9odi&'(uense el 5a 'tulo I A@n&ormaci)n 5om lementariaB del 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero, con&orme a lo siguiente> 1. SustitEyanse los &ormatos del 8ne-o F A@n&orme de 5lasi&icaci)n de 6eudores y 7rovisionesB, 8ne-o "# F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB, 8ne-o F3! A@n&orme de 5lasi&icaci)n de los 6eudores y 7rovisiones3 Crans&erencia de 5artera 5rediticiaB, y 8ne-o F35 A@n&orme de 5lasi&icaci)n de la 5artera Crans&erida en FideicomisoB, as' como sus notas metodol)gicas< 1. @ncor )rese el 8ne-o F35Y denominado A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicas de la 5artera Crans&erida en FideicomisoB cuyo la:o de remisi)n es trimestral< 5. 9odi&'(uese el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudoresB con&orme a lo siguiente> @ncor )rense las subcuentas anal'ticas 1.01<0.<0$<01 y 1.01<0.<0$<02 en las cuentas contables<

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