LIEPS

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN

Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios
ltima Reforma DOF 11-12-2013

Nueva Ley publicada en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n el %& de dicie'b e de ()*& TE+TO VI,ENTE -l.i'a e"! 'a publicada DO# ((/(0/0&(%
N!.a1 de vi2encia3 1. La reforma al artculo 19, fraccin XXII y la adicin del artculo 19-A, publicadas en el DO 11-1!-!"1#, entrar$n en %i&or el 1 de enero de !"1'. !. La reforma al artculo 1#, fraccin I, se&undo p$rrafo( y las adiciones a los artculos 1#, fraccin )I( 1*, se&undo p$rrafo( 1', se&undo p$rrafo, y 1'-A, publicadas por Decreto DO 11-1!-!"1#, entrar$n en %i&or de conformidad con lo +ue establece la fraccin ) del Artculo ,uarto -Disposiciones .ransitorias de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios2 de dic3o Decreto.
Al mar&en un sello con el /scudo 4acional, +ue dice5 /stados 6nidos 7e8icanos.-0residencia de la 9ep:blica. 4OSE LOPE5 PORTILLO, 0residente ,onstitucional de los /stados 7e8icanos, a sus 3abitantes, sabed5 ;ue el <. ,on&reso de la 6nin se 3a ser%ido diri&irme el si&uiente D/,9/.O5 /l ,on&reso de los /stados 6nidos 7e8icanos decreta5
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS TITULO I CAPITULO I Di1p!1ici!ne1 ,ene ale1
A .6cul! (!.- /st$n obli&adas al pa&o del impuesto establecido en esta Ley, las personas fsicas y las morales +ue realicen los actos o acti%idades si&uientes5 I7 La ena=enacin en territorio nacional o, en su caso, la importacin de los bienes se>alados en esta Ley. 0ara efectos de la presente Ley se considera importacin la introduccin al pas de bienes. La prestacin de los ser%icios se>alados en esta Ley.
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/l impuesto se calcular$ aplicando a los %alores a +ue se refiere este ordenamiento, la tasa +ue para cada bien o ser%icio establece el artculo !o. del mismo o, en su caso, la cuota establecida en esta Ley. La ederacin, el Distrito ederal, los /stados, los 7unicipios, los or&anismos descentrali?ados o cual+uier otra persona, aun+ue conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos federales o est@n e8entos de ellos, deber$n aceptar la traslacin del impuesto especial sobre produccin y ser%icios y, en su caso, pa&arlo y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley.
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/l impuesto a +ue 3ace referencia esta Ley no se considera %iolatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales. A .6cul! 0!7/ Al %alor de los actos o acti%idades +ue a continuacin se se>alan, se aplicar$n las tasas y cuotas si&uientes5 I7 /n la ena=enacin o, en su caso, en la importacin de los si&uientes bienes5 A8 Aebidas con contenido alco3lico y cer%e?a5 (7 ,on una &raduacin alco3lica de 3asta 1*B C.L. ....................................!D.'E
07 ,on una &raduacin alco3lica de m$s de 1*B y 3asta !"BC.L. .................. #"E %7 B8 C8 ,on una &raduacin alco3lica de m$s de !"BC.L ......................................'#E
Alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables. ................................. '"E .abacos labrados5 (7 07 %7 ,i&arros. .................................................................................................. 1D"E 0uros y otros tabacos labrados. ............................................................... 1D"E 0uros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano. ............... #".*E
Adicionalmente a las tasas establecidas en este numeral, se pa&ar$ una cuota de F".#' por ci&arro ena=enado o importado. 0ara los efectos de esta Ley se considera +ue el peso de un ci&arro e+ui%ale a ".G' &ramos de tabaco, incluyendo el peso de otras sustancias con +ue est@ me?clado el tabaco. .rat$ndose de los tabacos labrados no considerados en el p$rrafo anterior, con e8cepcin de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, se aplicar$ la cuota mencionada en dic3o p$rrafo al resultado de di%idir el peso total de los tabacos labrados ena=enados o importados, entre ".G'. 0ara tal efecto se deber$ incluir el peso de otras sustancias con +ue est@ me?clado el tabaco. 4o se deber$ considerar el filtro ni el papel o cual+uier otra sustancia +ue no conten&a tabaco, con el +ue est@n en%ueltos los referidos tabacos labrados. D8 E8 #8 ,8 Casolinas5 la tasa +ue resulte para el mes de +ue se trate en los t@rminos de los artculos !o.-A y !o.-A de esta Ley. Diesel5 la tasa +ue resulte para el mes de +ue se trate en los t@rminos de los artculos !o.A y !o.-A de esta Ley. Aebidas ener&eti?antes, as como concentrados, pol%os y =arabes para preparar bebidas ener&eti?antes .................................................................................................... !'E Aebidas sabori?adas( concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, +ue al diluirse permitan obtener bebidas sabori?adas( y =arabes o concentrados para preparar bebidas sabori?adas +ue se e8pendan en en%ases abiertos utili?ando aparatos autom$ticos, el@ctricos o mec$nicos, siempre +ue los bienes a +ue se refiere este inciso conten&an cual+uier tipo de a?:cares a>adidos.
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La cuota aplicable ser$ de F1."" por litro. .rat$ndose de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, el impuesto se calcular$ tomando en cuenta el n:mero de litros de bebidas sabori?adas +ue, de conformidad con las especificaciones del fabricante, se puedan obtener. Lo dispuesto en este inciso tambi@n ser$ aplicable a los bienes mencionados en el inciso H de esta fraccin, cuando conten&an a?:cares a>adidos, en adicin al impuesto establecido en dic3o inciso H. La cuota a +ue se refiere este inciso se actuali?ar$ conforme a lo dispuesto por el se8to y s@ptimo p$rrafos del artculo 1G-A del ,di&o iscal de la ederacin. 98 C!'bu1.ible1 #$1ile1 (. 0ropano ....................................... 0. Autano ......................................... %. Casolinas y &asa%in ................... :. .urbosina y otros Jerosenos ........ ;. Diesel ........................................... <. ,ombustleo ................................ =. ,o+ue de petrleo ....................... *. ,o+ue de carbn ......................... ). ,arbn mineral ............................ (&. Otros combustibles fsiles ......... Cu!.a '.91 G.DD 1".#I 1!.*" 1!.'9 1#.*' 1'.D" #D.'G !G.'* #9.I" Unidad de 'edida centa%os por litro. centa%os por litro. centa%os por litro. centa%os por litro. centa%os por litro. centa%os por litro. pesos por tonelada. pesos por tonelada. pesos por tonelada. pesos por tonelada de carbono +ue conten&a el combustible.
.rat$ndose de fracciones de las unidades de medida, la cuota se aplicar$ en la proporcin +ue corresponda a dic3as fracciones respecto de la unidad de medida de +ue se trate. ,uando los bienes a +ue se refiere este inciso est@n me?clados, la cuota se calcular$ conforme a la cantidad +ue en la me?cla ten&a cada combustible. Las cantidades se>aladas en el presente inciso, se actuali?ar$n anualmente y entrar$n en %i&or a partir del 1 de enero de cada a>o, con el factor de actuali?acin correspondiente al periodo comprendido desde el mes de diciembre del pen:ltimo a>o 3asta el mes de diciembre inmediato anterior a a+u@l por el cual se efect:a la actuali?acin, mismo +ue se obtendr$ de conformidad con el artculo 1G-A del ,di&o iscal de la ederacin. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico publicar$ el factor de actuali?acin en el Diario Oficial de la ederacin durante el mes de diciembre de cada a>o. I8 0la&uicidas. La tasa se aplicar$ conforme a la cate&ora de peli&ro de to8icidad a&uda, en la forma si&uiente5
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,ate&oras 1 y ! ............................................................................................. 9E ,ate&ora # .................................................................................................... GE ,ate&ora * .................................................................................................... DE
La cate&ora de peli&ro de to8icidad a&uda se determinar$ conforme a la si&uiente tabla5 Tabla (7 Ca.e2! 6a1 de peli2 ! de .!>icidad a2uda V6a de e>p!1ici$n Oral Km&LJ&H D@rmica Km&LJ&H In3alatoria Cases Kppm)H In3alatoria )apores Km&LlH In3alatoria 0ol%os y nieblas Km&LlH Ca.e2! 6a ( ' '" 1"" ",' ","' Ca.e2! 6a 0 '" !"" '"" ! ",' Ca.e2! 6a % #"" 1""" !'"" 1" 1 Ca.e2! 6a : !""" !""" '""" !" ' Ca.e2! 6a ; '"""
La aplicacin de la tabla se su=etar$ a lo dispuesto a la 4orma Oficial 7e8icana -4O7!#!-11A1-!""9, 0la&uicidas5 +ue establece los re+uisitos del en%ase, embala=e y eti+uetado de productos &rado t@cnico y para uso a&rcola, forestal, pecuario, =ardinera, urbano, industrial y dom@stico2, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el 1# de abril de !"1", emitida por la autoridad competente. 48 Alimentos no b$sicos +ue se listan a continuacin, con una densidad calrica de !G' Jilocaloras o mayor por cada 1"" &ramos ........................................................... IE (7 07 %7 :7 ;7 <7 =7 *7 )7 Aotanas. 0roductos de confitera. ,3ocolate y dem$s productos deri%ados del cacao. lanes y pudines. Dulces de frutas y 3ortali?as. ,remas de caca3uate y a%ellanas. Dulces de lec3e. Alimentos preparados a base de cereales. <elados, nie%es y paletas de 3ielo.
,uando los alimentos mencionados cumplan con las disposiciones relati%as a las especificaciones &enerales de eti+uetado para alimentos, los contribuyentes podr$n tomar en consideracin las Jilocaloras manifestadas en la eti+ueta. .rat$ndose de alimentos
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+ue no ten&an la eti+ueta mencionada, se presumir$, sal%o prueba en contrario, +ue tienen una densidad calrica i&ual o superior a !G' Jilocaloras por cada 1"" &ramos. /l 1er%icio de Administracin .ributaria, mediante re&las de car$cter &eneral, dar$ a conocer los alimentos de consumo b$sico, considerando su importancia en la alimentacin de la poblacin, +ue no +uedan comprendidos en este inciso. II7 /n la prestacin de los si&uientes ser%icios5 A8 ,omisin, mediacin, a&encia, representacin, corredura, consi&nacin y distribucin, con moti%o de la ena=enacin de los bienes se>alados en los incisos AH, AH, ,H, H, IH y MH de la fraccin I de este artculo. /n estos casos, la tasa aplicable ser$ la +ue le corresponda a la ena=enacin en territorio nacional del bien de +ue se trate en los t@rminos +ue para tal efecto dispone esta Ley. 4o se pa&ar$ el impuesto cuando los ser%icios a +ue se refiere este inciso, sean con moti%o de las ena=enaciones de bienes por los +ue no se est@ obli&ado al pa&o de este impuesto en los t@rminos del artculo Io. de la propia Ley. 9eali?acin de =ue&os con apuestas y sorteos, independientemente del nombre con el +ue se les desi&ne, +ue re+uieran permiso de conformidad con lo dispuesto en la Ley ederal de Mue&os y 1orteos y su 9e&lamento, los +ue realicen los or&anismos descentrali?ados, as como la reali?acin de =ue&os o concursos en los +ue el premio se obten&a por la destre?a del participante en el uso de m$+uinas, +ue en el desarrollo de a+u@llos utilicen im$&enes %isuales electrnicas como n:meros, smbolos, fi&uras u otras similares, +ue se efect:en en el territorio nacional. ;uedan comprendidos en los =ue&os con apuestas, a+u@llos en los +ue slo se reciban, capten, crucen o e8ploten apuestas. Asimismo, +uedan comprendidos en los sorteos, los concursos en los +ue se ofre?can premios y en al&una etapa de su desarrollo inter%en&a directa o indirectamente el a?ar. ........#"E Los +ue se proporcionen en territorio nacional a tra%@s de una o m$s redes p:blicas de telecomunicaciones. ............................................................................................. #E
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A .6cul! 0!7/A7 Las personas +ue ena=enen &asolina o diesel en territorio nacional estar$n su=etas a las tasas y cuotas si&uientes5 I7 La tasa aplicable en cada mes para la ena=enacin de &asolinas o diesel ser$ la +ue resulte para cada .erminal de Almacenamiento y 9eparto de 0etrleos 7e8icanos conforme a lo si&uiente5 a8 0recio productor5 1e determinar$ para las &asolinas y el diesel de uso automotri?, industrial de ba=o a?ufre y en %e3culos marinos, adicionando al precio de referencia a=ustado por calidad, cuando proceda, +ue se determine para el combustible de +ue se trate de acuerdo con el inciso fH de esta fraccin, as como el costo de mane=o y el costo neto de transporte a la .erminal de Almacenamiento y 9eparto de +ue se trate en el periodo se>alado en el inciso fH de esta fraccin, sin incluir el impuesto al %alor a&re&ado. ,osto de distribucin y comerciali?acin5 0ara los combustibles se>alados en el inciso aH y para el periodo se>alado en el inciso fH de esta fraccin, se determinar$ para cada .erminal de Almacenamiento y 9eparto, adicionando al mar&en comercial +ue 3aya fi=ado 0etrleos 7e8icanos para los e8pendios autori?ados por el combustible de +ue se trate, en su caso, los costos netos de transporte del combustible de la .erminal de Almacenamiento y 9eparto +ue corresponda al establecimiento del e8pendedor, ya sea reali?ado por 0etrleos 7e8icanos o por un tercero con el +ue el or&anismo ten&a
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celebrado un contrato de )enta de 0rimera 7ano y +ue cumpla la reali?acin del transporte en los t@rminos de la normati%idad correspondiente. /l monto obtenido se di%idir$ entre el %olumen total facturado del combustible de +ue se trate. Nnicamente para las &asolinas, se considerar$ dentro del costo unitario de distribucin y comerciali?acin, el monto por concepto de mermas, +ue se determinar$ multiplicando el factor de ".""##G' por el %alor total de las ena=enaciones de &asolinas a las estaciones de ser%icio sin considerar lo se>alado en la fraccin II de este artculo, as como las se>aladas en el inciso <H de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley, ni tampoco el impuesto al %alor a&re&ado, di%idido por el %olumen total del combustible en el periodo se>alado en el inciso fH de esta fraccin. c8 0recio neto de %enta en la .erminal de Almacenamiento y 9eparto5 1e determinar$, cuando se lle%e a cabo la ena=enacin, descontando al precio de %enta al p:blico del combustible de +ue se trate, %i&ente en la ?ona &eo&r$fica correspondiente en el periodo citado, en el inciso fH de esta fraccin, los montos de las cuotas se>aladas en la fraccin II de este artculo, multiplicado por el factor, redondeado a cuatro decimales, +ue resulte de la si&uiente frmula5 ( (?T Donde T corresponde a la tasa del impuesto al %alor a&re&ado, e8presado en decimales de conformidad con lo se>alado en la Ley del Impuesto al )alor A&re&ado. Al monto +ue resulte se le restar$n las cuotas se>aladas en el inciso <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, de acuerdo al combustible de +ue se trate. d8 e8 /l monto +ue resulte conforme al inciso cH anterior, se disminuir$ con las cantidades obtenidas conforme a los incisos aH y bH de esta fraccin. La cantidad determinada conforme al inciso dH anterior, se di%idir$ entre el monto +ue se obtu%o conforme al inciso aH de esta fraccin y el resultado se multiplicar$ por 1"". /l porcenta=e +ue se obten&a ser$ la tasa aplicable al combustible de +ue se trate +ue ena=ene la .erminal de Almacenamiento y 9eparto correspondiente, durante el mes por el +ue se calcula la tasa. /l precio de referencia para cada uno de los combustibles a +ue se refiere el inciso aH de esta fraccin, ser$ el promedio de las coti?aciones disponibles del da !1 del se&undo mes anterior al da !" del mes inmediato anterior a a+u@l por el +ue se calcula la tasa, con%ertidas a pesos con el promedio del tipo de cambio de %enta del dlar de los /stados 6nidos de Am@rica +ue publica el Aanco de 7@8ico en el Diario Oficial de la ederacin, para el mismo periodo, como si&ue5 (7 Casolinas5 el promedio del precio spot de la &asolina de calidad e+ui%alente, %i&ente en la ,osta del Colfo de los /stados 6nidos de Am@rica, a la &asolina +ue se ena=ene en territorio nacional. Diesel para uso automotri? y diesel para uso industrial de ba=o a?ufre5 el promedio del precio spot Kfuel oilH del diesel de calidad e+ui%alente, %i&ente en la ,osta del Colfo de los /stados 6nidos de Am@rica, al diesel +ue se ena=ene en territorio nacional.
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Diesel para uso en %e3culos marinos5 el promedio del precio spot Kfuel oilH del diesel de calidad e+ui%alente, %i&ente en <ouston, .e8as, de los /stados 6nidos de Am@rica, al diesel +ue se ena=ene en territorio nacional en la ,osta del Colfo de 7@8ico( y el promedio del precio spot Kfuel oilH del diesel de calidad e+ui%alente, %i&ente en Los On&eles, ,alifornia, de los /stados 6nidos de Am@rica, al diesel +ue se ena=ene en territorio nacional en la ,osta del 0acfico.
0ara la determinacin de los montos se>alados en los incisos aH, bH y cH, los %ol:menes se e8presar$n en metros c:bicos. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, mediante re&las de car$cter &eneral basadas en criterios de eficiencia econmica y saneamiento financiero, dar$ a conocer los elementos para determinar los precios de referencia, los a=ustes por calidad, los costos netos de transporte, el mar&en comercial y el costo de mane=o a los e8pendios autori?ados a +ue se refiere esta fraccin. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, re+uerir$ a 0etrleos 7e8icanos la informacin necesaria para reali?ar mensualmente las operaciones aritm@ticas para calcular las tasas aplicables en el mes de +ue se trate para cada combustible y en cada a&encia de %entas, .erminal de Almacenamiento y 9eparto de 0etrleos 7e8icanos y las publicar$ en el Diario Oficial de la ederacin, a m$s tardar el :ltimo da del mes anterior, al mes en +ue aplicar$n las tasas. 1e continuar$n aplicando las tasas publicadas en el mes inmediato anterior 3asta en tanto se 3a&a la publicacin a +ue se refiere el p$rrafo anterior. II7 1in per=uicio de lo pre%isto en la fraccin anterior, y en lo dispuesto en el artculo !o., fraccin I, inciso <H, se aplicar$n las cuotas si&uientes5 a8 b8 c8 Casolina 7a&na #D centa%os por litro. Casolina 0remium 6AA *#.9! centa%os por litro. Diesel !9.II centa%os por litro.
Los contribuyentes trasladar$n en el precio, a +uien ad+uiera &asolinas o diesel, un monto e+ui%alente al impuesto establecido en esta fraccin, pero en nin&:n caso lo 3ar$n en forma e8presa y por separado. Las cuotas a +ue se refiere este artculo no computar$n para el c$lculo del impuesto al %alor a&re&ado. Los recursos +ue se recauden en t@rminos de esta fraccin, se destinar$n a las entidades federati%as, municipios y demarcaciones territoriales, conforme a lo establecido en la Ley de ,oordinacin iscal. 0ara los efectos de lo dispuesto en esta fraccin, en sustitucin de las declaraciones informati%as a +ue se refiere esta Ley, los contribuyentes presentar$n a m$s tardar el :ltimo da 3$bil de cada mes la informacin correspondiente a los litros de las &asolinas y diesel ena=enados por los +ue se 3aya causado el impuesto por cada e8pendio autori?ado en cada una de las entidades federati%as durante el mes inmediato anterior( trat$ndose de ena=enaciones a distribuidores de &asolinas y diesel, la informacin se presentar$ de acuerdo
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a la entidad federati%a en la +ue se ubi+ue el punto de entre&a con%enido con cada distribuidor. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico 3ar$ la distribucin +ue corresponda a las entidades federati%as durante los primeros die? das 3$biles del mes inmediato posterior al mes en +ue los contribuyentes 3ayan reali?ado el pa&o. A .6cul! 0!7/B7 La tasa aplicable para la importacin de &asolinas o diesel ser$ la mayor de las tasas +ue resulte para la ena=enacin del combustible de +ue se trate en los t@rminos del artculo !o.-A, fraccin I de esta Ley, %i&ente en el mes en +ue se realice la importacin( en caso de +ue la tasa resultante sea ne&ati%a, la tasa aplicable ser$ cero. A .6cul! 0!7/C7 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso AH de esta Ley, los fabricantes, productores o en%asadores de cer%e?a, +ue la ena=enen y +uienes la importen, pa&ar$n el impuesto +ue resulte mayor entre aplicar la tasa pre%ista en dic3o inciso al %alor de la ena=enacin o importacin de cer%e?a, se&:n se trate, y aplicar una cuota de F#."" por litro ena=enado o importado de cer%e?a, disminuida, en los casos +ue proceda, con el monto a +ue se refiere el si&uiente p$rrafo. /n estos casos, el impuesto no podr$ ser menor al +ue resulte de aplicar la tasa pre%ista en el citado inciso a la ena=enacin o importacin de cer%e?a. Los fabricantes, productores, en%asadores o importadores de cer%e?a, podr$n disminuir de la cuota de F#."" por litro a +ue se refiere el p$rrafo anterior, F1.!D por litro de cer%e?a ena=enado o importado en en%ases reutili?ados en los t@rminos de esta Ley. /l monto de F1.!D por litro en nin&:n caso podr$ disminuirse del impuesto +ue resulte de aplicar a las acti%idades &ra%adas, la tasa pre%ista en dic3o inciso. Los citados fabricantes, productores o en%asadores, deber$n trasladar el importe mayor +ue resulte conforme a lo dispuesto en este artculo. 0ara los efectos del p$rrafo anterior, cuando se ena=ene o importe cer%e?a en en%ases reutili?ados, la capacidad total de los en%ases deber$ considerarse en litros. 1i los litros correspondientes a e8portaciones de los en%ases reutili?ados en el mes son mayores +ue el total de los litros de cer%e?a importados en el mismo mes, la diferencia se considerar$ en los si&uientes meses, 3asta a&otarse, como importaciones reali?adas en en%ases reutili?ados. A .6cul! 0!7/D.- K1e dero&aH. A .6cul! %!.- 0ara los efectos de esta Ley se entiende por5 I7 Aebidas con contenido alco3lico, las bebidas alco3licas y las bebidas refrescantes, de acuerdo con lo si&uiente5 a8 Aebidas alco3licas, las +ue a la temperatura de 1'B cent&rados ten&an una &raduacin alco3lica de m$s de #BC.L., 3asta ''BC.L., incluyendo el a&uardiente y a los concentrados de bebidas alco3licas aun cuando ten&an una &raduacin alco3lica mayor. Aebidas refrescantes, las elaboradas con un mnimo de '"E a base de %ino de mesa, producto de la fermentacin natural de frutas, pudi@ndose adicionar a&ua, bi8ido de carbono o a&ua carbonatada, =u&o de frutas, e8tracto de frutas, aceites esenciales, $cido ctrico, a?:car, $cido ben?oico o $cido srbico o sus sales como conser%adores, as como a+u@llas +ue se elaboran de destilados alco3licos di%ersos de los antes se>alados.
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,er%e?a, la bebida fermentada, elaborada con malta de cebada, l:pulo, le%adura y a&ua o con infusiones de cual+uier semilla farin$cea procedente de &ramneas o le&uminosas, races o frutos feculentos o a?:cares como ad=untos de la malta, con adicin de l:pulo o suced$neos de @ste. Aebidas alco3licas a &ranel, las +ue se encuentren en%asadas en recipientes cuya capacidad e8ceda a ',""" mililitros. 7arbete, el si&no distinti%o de control fiscal y sanitario, +ue se ad3iere a los en%ases +ue conten&an bebidas alco3licas con capacidad +ue no e8ceda de ',""" mililitros. 0recinto, el si&no distinti%o de control fiscal y sanitario, +ue se ad3iere a los recipientes +ue conten&an bebidas alco3licas con capacidad +ue e8ceda a ',""" mililitros. Alco3ol, la solucin acuosa de etanol con las impure?as +ue la acompa>an, con &raduacin mayor de ''BC.L., a una temperatura de 1'B,. Alco3ol desnaturali?ado, la solucin acuosa de etanol con las impure?as +ue la acompa>an, con una &raduacin mayor de ''BC.L., a una temperatura de 1'B,, con la adicin de las sustancias desnaturali?antes autori?adas por la 1ecretara de 1alud. .abacos labrados5 a8 ,i&arros, los ci&arros con o sin filtro, elaborados con me?cla de tabacos rubios o de tabacos obscuros, en%ueltos con papel o cual+uier otra sustancia +ue no conten&a tabaco. 0uros, los tabacos labrados confeccionados y enrollados al 1""E con 3o=as de tabaco o cual+uier otra sustancia +ue conten&a tabaco. Otros tabacos labrados, los +ue no est$n comprendidos en los incisos anteriores. 1e consideran tabacos labrados, entre otros, a los tabacos cernidos, picados, de 3ebra, de mascar, as como al rap@.
III7 IV7 V7 VI7 VII7
VIII7
b8 c8
I+7
Casolina, combustible l+uido e incoloro sin plomo, +ue se obtiene del proceso de refinacin del petrleo crudo al fraccionarse tpicamente a temperaturas entre los #"B y los !!'B ,elsius Ken destilacin fraccionadaH, formado por una me?cla de 3idrocarburos alif$ticos %ol$tiles, principalmente parafinas ramificadas, arom$ticos, naftenos y olefinas, y +ue cumple con especificaciones para ser usado en motores de combustin interna mediante i&nicin por una c3ispa el@ctrica. Diesel, combustible l+uido e incoloro, compuesto por una me?cla comple=a de 3idrocarburos, principalmente parafinas no ramificadas, pudiendo contener aditi%os, y +ue cumple con especificaciones para ser usado principalmente como combustible en calefaccin y en motores de combustin interna por inyeccin y cuyo encendido se lo&ra por la temperatura ele%ada +ue produce la compresin del aire y combustible en el interior del cilindro +ue no necesita bu=as, para uso5 marino, automotri?, as como industrial Kflama abiertaH y cuya eficiencia se mide en n:mero de cetano. /n%ases reutili?ados, a+uellos +ue ya fueron usados para en%asar y comerciali?ar cer%e?a, recolectados y sometidos a un proceso +ue permite recuperar sus caractersticas sanitarias ori&inales para +ue sean utili?ados nue%amente para en%asar y comerciali?ar el mismo tipo de
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producto, sin +ue este proceso en nin&:n caso impli+ue +ue el en%ase est$ su=eto a procesos industriales de transformacin. .rat$ndose de los importadores, se considerar$n como en%ases reutili?ados los +ue 3ayan recolectado y e8porten al e8tran=ero amparados con el documento aduanal correspondiente, siempre +ue se trate de en%ases +ue cumplan con las caractersticas a +ue se refiere el p$rrafo anterior. +II7 ,ontraprestacin, el precio pactado, adicionado con las cantidades +ue adem$s se car&uen o cobren al ad+uirente del bien o al prestatario del ser%icio por intereses normales o moratorios, penas con%encionales o cual+uier otro concepto distinto de impuestos. A falta de precio pactado o cuando @ste se determine en cantidad PceroP se estar$ al %alor +ue los bienes o ser%icios ten&an en el mercado, o en su defecto al de a%al:o. .ambi@n forman parte de la contraprestacin los anticipos o depsitos +ue reciba el ena=enante o el prestador del ser%icio antes de entre&ar el bien o prestar el ser%icio, cual+uiera +ue sea el nombre +ue se d@ a dic3os anticipos o depsitos. ,uando con moti%o de la ena=enacin de bienes su=etos al pa&o de este impuesto se con%en&a adem$s del precio por dic3a ena=enacin el pa&o de cantidades adicionales al mismo por concepto de publicidad o cual+uier otro, +ue en su defecto se 3ubieran tenido +ue reali?ar por parte del ena=enante, dic3as ero&aciones formar$n parte del %alor o precio pactado, sal%o +ue se trate de los bienes a +ue se refieren los incisos DH y /H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley. .rat$ndose de ena=enaciones se considerar$ +ue forma parte de la contraprestacin, adem$s de lo se>alado en los p$rrafos anteriores, las cantidades +ue se car&uen o cobren al ad+uirente del bien por concepto de en%ases y empa+ues, no retornables, necesarios para contener los bienes +ue se ena=enan. ,uando la contraprestacin +ue reciba el contribuyente por la ena=enacin de bienes o la prestacin de ser%icios no sea en dinero, sino total o parcialmente en otros bienes o ser%icios, se considerar$ como %alor de @stos el de mercado o, en su defecto, el de a%al:o. Los mismos %alores se tomar$n en cuenta en caso de donacin, cuando por ella se deba pa&ar el impuesto establecido en esta Ley. /n las permutas y pa&os en especie, el impuesto especial sobre produccin y ser%icios se deber$ pa&ar por cada bien cuya propiedad se transmita o por cada ser%icio +ue se preste. +III7 7ieles incristali?ables, el producto residual de la fabricacin de a?:car, cuando referido a I'B bri8 a !"B cent&rados, los a?:cares fermentables e8presados en &lucosa no e8cedan del D1E. 9ed p:blica de telecomunicaciones, la red de telecomunicaciones a tra%@s de la cual se e8plotan comercialmente ser%icios de telecomunicaciones. La red no comprende los e+uipos terminales de telecomunicaciones de los usuarios ni las redes de telecomunicaciones +ue se encuentren m$s all$ del punto de cone8in terminal. 9ed de telecomunicaciones, el sistema inte&rado por medios de transmisin, tales como canales o circuitos +ue utilicen bandas de frecuencias del espectro radioel@ctrico, enlaces satelitales, cableados, redes de transmisin el@ctrica o cual+uier otro medio de transmisin, as como, en su caso, centrales, dispositi%os de conmutacin o cual+uier e+uipo necesario.
+IV7
+V7
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+VI7
/+uipo terminal de telecomunicaciones, comprende todo el e+uipo de telecomunicaciones de los usuarios +ue se conecte m$s all$ del punto de cone8in terminal de una red p:blica con el propsito de tener acceso a uno o m$s ser%icios de telecomunicaciones. Aebidas ener&eti?antes, las bebidas no alco3licas adicionadas con la me?cla de cafena en cantidades superiores a !" mili&ramos por cada cien mililitros de producto y taurina o &lucoronolactona o tiamina yLo cual+uier otra sustancia +ue produ?ca efectos estimulantes similares. 1e consideran concentrados, pol%os y =arabes para preparar bebidas ener&eti?antes, a+u@llos +ue por dilucin permiten obtener bebidas ener&eti?antes con las caractersticas se>aladas en el p$rrafo anterior.
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Aebidas sabori?adas, las bebidas no alco3licas elaboradas por la disolucin en a&ua de cual+uier tipo de a?:cares y +ue pueden incluir in&redientes adicionales tales como sabori?antes, naturales, artificiales o sint@ticos, adicionados o no, de =u&o, pulpa o n@ctar, de frutas o de %erduras o de le&umbres, de sus concentrados o e8tractos y otros aditi%os para alimentos, y +ue pueden estar o no carbonatadas. ,oncentrados, pol%os y =arabes, esencias o e8tractos de sabores, +ue permitan obtener bebidas sabori?adas, a los productos con o sin edulcorantes o saboreadores, naturales, artificiales o sint@ticos, adicionados o no, de =u&o, pulpa o n@ctar, de frutas, de %erduras o le&umbres y otros aditi%os para alimentos. A?:cares, a los monosac$ridos, disac$ridos y polisac$ridos, siempre +ue en este :ltimo caso se utilicen como edulcorantes con aporte calrico. 1uero oral, la preparacin en a&ua +ue e8clusi%amente conten&a todas y cada una de las si&uientes substancias5 &lucosa an3idra, cloruro de potasio, cloruro de sodio y citrato trisdico. ,ombustibles fsiles5 a8 Cas 4atural, 3idrocarburo +ue se presenta como una me?cla de &ases, constituida principalmente por metano, pero +ue com:nmente puede contener otros alcanos y otros &ases como nitr&eno, $cido sulf3drico, 3elio y mercaptanos. 0ropano, &as incoloro e inodoro, perteneciente a los 3idrocarburos alif$ticos con enlaces simples de tres carbonos. Autano, tambi@n conocido como n-butano, 3idrocarburo saturado, parafnico o alif$tico, inflamable +ue se presenta com:nmente en estado &aseoso, incoloro e inodoro, compuesto por cuatro $tomos de carbono y por die? de 3idr&eno. Casolina, combustible l+uido e incoloro sin plomo, +ue se obtiene del proceso de refinacin del petrleo crudo al fraccionarse tpicamente a temperaturas entre los #"B y los !!'B ,elsius Ken destilacin fraccionadaH, formado por una me?cla de 3idrocarburos alif$ticos %ol$tiles, principalmente parafinas ramificadas, arom$ticos, naftenos y olefinas, y +ue cumple con especificaciones para ser usado en motores de combustin interna mediante i&nicin por una c3ispa el@ctrica. Casa%in, al+uilado o &asolina de alto octana=e, de alta %olatilidad y estabilidad y de un ba=o punto de con&elacin, con contenido de tetraetilo de plomo utili?ado en aerona%es e+uipadas con motores de combustin interna.
+I+7
++7 ++I7 ++II7
b8 c8
d8
e8
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"8
.urbosina y Jerosenos, combustibles l+uidos e incoloros insolubles en a&ua, +ue se obtienen del proceso de refinacin del petrleo crudo al fraccionarse tpicamente a temperaturas entre los 1'GB y los !##B ,elsius, utili?ados principalmente como combustibles para a%iones de retropropulsin, en los motores a reaccin y de turbina de &as. Diesel, combustible l+uido e incoloro, compuesto por una me?cla comple=a de 3idrocarburos, principalmente parafinas no ramificadas, pudiendo contener aditi%os, y +ue cumple con especificaciones para ser usado principalmente como combustible en calefaccin y en motores de combustin interna por inyeccin y cuyo encendido se lo&ra por la temperatura ele%ada +ue produce la compresin del aire y combustible en el interior del cilindro +ue no necesita bu=as, para uso5 marino, automotri?, as como industrial Kflama abiertaH y cuya eficiencia se mide en n:mero de cetano. ,ombustleo, tambi@n llamado fuel oil, combustible m$s pesado de los +ue se puede destilar a presin atmosf@rica, es una fraccin del petrleo +ue se obtiene como residuo de la destilacin fraccionada a temperaturas tpicamente por encima de los *!DB ,elsius, est$ compuesto por mol@culas con m$s de !" $tomos de carbono, y su color es ne&ro, se usa como combustible para plantas de ener&a el@ctrica, calderas y 3ornos. ,o+ue de 0etrleo, combustible slido carbonoso formado por la co+ui?acin del petrleo crudo procesado en refineras o en procesos de cra+ueo. ,o+ue de ,arbn, combustible slido carbonoso formado por la destilacin de carbn bituminoso calentado a temperaturas de '""B a 1,1""B ,elsius sin contacto con el aire. ,arbn 7ineral, roca sedimentaria utili?ada como combustible slido, compuesto principalmente por carbono y otros elementos en cantidades %ariables como 3idr&eno, a?ufre, o8&eno y nitr&eno. Otros combustibles fsiles, cual+uier otro deri%ado del petrleo, carbn mineral o &as natural +ue se destinen a un proceso de combustin y +ue no est@n listados en los incisos anteriores.
28
@8
i8 A8
B8
l8
++III7
0la&uicida, cual+uier substancia o me?cla de substancias +ue se destina a controlar cual+uier pla&a, incluidos los %ectores +ue transmiten las enfermedades 3umanas y de animales, las especies no deseadas +ue causen per=uicio o +ue interfieran con la produccin a&ropecuaria y forestal, as como las substancias defoliantes y las desecantes.
++IV7 Aonos de carbono, son un instrumento econmico contemplado en el 0rotocolo de Qioto y a%alados por la Or&ani?acin de las 4aciones 6nidas dentro de la ,on%encin 7arco de las 4aciones 6nidas sobre el ,ambio ,lim$tico y cada bono de carbono e+ui%ale a una tonelada de bi8ido de carbono e+ui%alente Kton ,O! e+.H, +ue 3a sido de=ada de emitir a la atmsfera. ++V7 Densidad calrica, a la cantidad de ener&a, e8presada en Jilocaloras por cada 1"" &ramos de alimento, +ue se obtiene al multiplicar las Jilocaloras +ue contiene el alimento por cien y el resultado di%idirlo entre los &ramos de la porcin de +ue se trate.
++VI7 Aotanas, los productos elaborados a base de 3arinas, semillas, tub@rculos, cereales, &ranos y frutas sanos y limpios +ue pueden estar fritos, 3orneados y e8plotados o tostados y
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adicionados de sal, otros in&redientes y aditi%os para alimentos, as como las semillas para botanas, +ue son la parte del fruto comestible de las plantas o $rboles, limpia, sana, con o sin c$scara o cutcula, frita, tostada u 3orneada, adicionada o no de otros in&redientes o aditi%os para alimentos. ++VII7 0roductos de confitera, los dulces y confites. ;uedan comprendidos los caramelos, el dulce imitacin de ma?ap$n, &elatina o &renetina, &elatina preparada o =aletina, mal%a%isco, ma?ap$n, peladilla, turrn, entre otros. ++VIII7 ,3ocolate, al producto obtenido por la me?cla 3omo&@nea de cantidades %ariables de pasta de cacao, o manteca de cacao, o cocoa con a?:cares u otros edulcorantes, in&redientes opcionales y aditi%os para alimentos, cual+uiera +ue sea su presentacin. ++I+7 Deri%ados del cacao, la manteca de cacao, pasta o licor de cacao, torta de cacao, entre otros. +++7 lan, dulce +ue se 3ace con yemas de 3ue%o, lec3e y a?:car, y se cua=a a ba>o 7ara, dentro de un molde &eneralmente ba>ado de a?:car tostada. 1uele lle%ar tambi@n 3arina, y con frecuencia se le a>ade al&:n otro in&rediente, como caf@, naran=a, %ainilla, entre otros.
+++I7 0udin, dulce +ue se prepara con bi?coc3o o pan des3ec3o en lec3e y con a?:car y frutas secas. +++II7 Dulces de frutas y de 3ortali?as, a los productos tales como ates, =aleas o mermeladas, obtenidos por la coccin de pulpas o =u&os de frutas u 3ortali?as con edulcorantes, adicionados o no de aditi%os para alimentos. ,omprende las frutas y 3ortali?as cristali?adas o con&eladas. +++III7 ,rema de caca3uate o a%ellanas, la pasta elaborada de caca3uates o a%ellanas, tostados y molidos, &eneralmente salada o endul?ada. +++IV7 Dulces de lec3e, comprende, entre otros, la ca=eta, el =amoncillo y natillas. +++V7 Alimentos preparados a base de cereales, comprende todo tipo de alimento preparado a base de cereales, ya sea en 3o=uelas, a&lomerados o anillos de cereal, pudiendo o no estar a>adidos con frutas o sabori?antes. +++VI7 <elados, al alimento elaborado mediante la con&elacin, con a&itacin de una me?cla pasteuri?ada compuesta por una combinacin de in&redientes l$cteos, +ue puede contener &rasas %e&etales permitidas, frutas, 3ue%o, sus deri%ados y aditi%os para alimentos. A .6cul! :!.- Los contribuyentes a +ue se refiere esta Ley, pa&ar$n el impuesto a su car&o, sin +ue proceda acreditamiento al&uno contra dic3o pa&o, sal%o en los supuestos a +ue se refiere el si&uiente p$rrafo. Nnicamente proceder$ el acreditamiento del impuesto trasladado al contribuyente por la ad+uisicin de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, H, CH, IH y MH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, as como el pa&ado por el propio contribuyente en la importacin de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, ,H, DH, /H, H, CH, <H, IH y MH de dic3a fraccin, siempre +ue sea acreditable en los t@rminos de la citada Ley. .ercer p$rrafo. K1e dero&aH.
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/l acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad +ue resulte de aplicar a los %alores se>alados en esta Ley, las tasas a +ue se refiere la fraccin I, incisos AH, H, IH y MH del artculo !o. de la misma, o de la +ue resulte de aplicar las cuotas a +ue se refieren los artculos !o., fraccin I, incisos ,H, se&undo y tercer p$rrafos, CH y <H y !o.-, de esta Ley. 1e entiende por impuesto acreditable, un monto e+ui%alente al del impuesto especial sobre produccin y ser%icios efecti%amente trasladado al contribuyente o el propio impuesto +ue @l 3ubiese pa&ado con moti%o de la importacin, e8clusi%amente en los supuestos a +ue se refiere el se&undo p$rrafo de este artculo, en el mes al +ue corresponda. 0ara +ue sea acreditable el impuesto especial sobre produccin y ser%icios en t@rminos de los p$rrafos +ue anteceden, deber$n reunirse los si&uientes re+uisitos5 I7 ;ue se trate de contribuyentes +ue causen el impuesto en relacin con el +ue se pretende acreditar, en los t@rminos de esta Ley y +ue corresponda a bienes o ser%icios por los +ue se deba pa&ar el impuesto. ;ue los bienes se ena=enen sin 3aber modificado su estado, forma o composicin, sal%o +ue se trate de bebidas alco3licas a &ranel o de sus concentrados, as como de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, +ue sean utili?ados para preparar bebidas sabori?adas. ;ue el impuesto 3aya sido trasladado e8presamente al contribuyente y conste por separado en los comprobantes a +ue se refiere la fraccin II del artculo 19 de esta Ley. ;ue el impuesto acreditable y el impuesto a car&o contra el cual se efect:e el acreditamiento, correspondan a bienes de la misma clase, consider$ndose como tales los +ue se encuentran a&rupados en cada uno de los incisos a +ue se refiere la fraccin I del artculo !o., de esta Ley. /n el caso de la cer%e?a y de las bebidas refrescantes, @stas se considerar$n cada una como bienes de diferente clase de las dem$s bebidas con contenido alco3lico. ;ue el impuesto +ue le 3aya sido trasladado al contribuyente y +ue @ste pretenda acreditar, 3aya sido efecti%amente pa&ado a +uien efectu dic3o traslado.
II7
III7 IV7
V7
4o proceder$ el acreditamiento a +ue se refiere este artculo, cuando +uien lo pretenda reali?ar no sea contribuyente del impuesto por la ena=enacin del bien o por la prestacin del ser%icio por el +ue se le traslad el citado impuesto o por el +ue se pa& en la importacin. /n nin&:n caso proceder$ el acreditamiento respecto de los actos o acti%idades +ue se encuentren e8entos de este impuesto. 1e entender$ por traslado del impuesto el cobro o car&o +ue el contribuyente debe efectuar de un monto e+ui%alente al impuesto establecido en esta Ley. 4o se considerar$ acreditable el impuesto +ue se traslade sin tener esta obli&acin. ,uando el contribuyente no acredite el impuesto +ue le fue trasladado en los t@rminos de este artculo contra el impuesto +ue le corresponda pa&ar en el mes de +ue se trate o en los dos meses si&uientes, pudiendo 3aberlo 3ec3o, perder$ el derec3o a 3acerlo en los meses si&uientes 3asta por la cantidad en +ue pudo 3aberlo acreditado. /l derec3o al acreditamiento es personal para los contribuyentes de este impuesto y no podr$ ser transmitido por acto entre %i%os, e8cepto trat$ndose de fusin de sociedades mercantiles. A .6cul! :!7/A.- K1e dero&aH. A .6cul! :!7/B.- K1e dero&aH.
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A .6cul! :!7/C.- K1e dero&aH. A .6cul! ;!.- /l impuesto se calcular$ mensualmente y se pa&ar$ a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente a a+u@l al +ue corresponda el pa&o, e8cepto en el caso de importaciones de bienes en el +ue se estar$ a lo dispuesto en los artculos 1' y 1D de esta Ley, se&:n se trate. Los pa&os mensuales se reali?ar$n en los t@rminos +ue al efecto se estable?can en esta Ley y tendr$n el car$cter de definiti%os. /l pa&o mensual ser$ la diferencia +ue resulte de restar a la cantidad +ue se obten&a de aplicar la tasa +ue corresponda en los t@rminos del artculo !o. de esta Ley a las contraprestaciones efecti%amente percibidas en el mes de +ue se trate, por la ena=enacin de bienes o la prestacin de ser%icios &ra%ados por esta Ley( el impuesto pa&ado en el mismo mes por la importacin de dic3os bienes, as como el impuesto +ue resulte acreditable en el mes de +ue se trate de conformidad con el artculo *o. de esta Ley. .rat$ndose de la cuota a +ue se refieren los p$rrafos se&undo y tercero del inciso ,H, de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley, el pa&o mensual ser$ la cantidad +ue se obten&a de aplicar la cuota +ue corresponda a los ci&arros ena=enados en el mes, o la +ue se obten&a de aplicar esa cuota al resultado de di%idir el peso total de los otros tabacos labrados ena=enados en el mes, entre ".G', disminuidas dic3as cantidades, en su caso, con el impuesto pa&ado en el mismo mes al aplicar la cuota correspondiente con moti%o de la importacin de los ci&arros u otros tabacos labrados, en los t@rminos del se&undo p$rrafo del artculo *o. de esta Ley. /n el caso de la cuota a +ue se refiere el inciso CH, de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley, el pa&o mensual ser$ la cantidad +ue se obten&a de aplicar la cuota a los litros de bebidas sabori?adas ena=enadas en el mes o al total de litros +ue se puedan obtener por los concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores ena=enados en el mes, se&:n corresponda, disminuida con el impuesto pa&ado en el mismo mes con moti%o de la importacin de dic3os bienes o el trasladado en la ad+uisicin de los bienes citados. .rat$ndose de los bienes a +ue se refiere el inciso <H, de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley, el pa&o mensual ser$ la cantidad +ue se obten&a de aplicar las cuotas +ue correspondan a las unidades de medida de dic3os bienes, ena=enados en el mes, disminuida con el impuesto pa&ado en el mismo mes al aplicar las cuotas correspondientes con moti%o de la importacin de esos bienes, en t@rminos del se&undo p$rrafo del artculo *o. de esta Ley. .rat$ndose de los bienes a +ue se refiere la fraccin II, del artculo !o.-A de esta Ley, el pa&o mensual ser$ la cantidad +ue se obten&a de aplicar las cuotas +ue correspondan a los litros de combustible ena=enados. .rat$ndose de fabricantes, productores o en%asadores de cer%e?a, en lu&ar de considerar la cantidad +ue se obten&a de aplicar la tasa +ue corresponda en los t@rminos del artculo !o. de esta Ley a las contraprestaciones efecti%amente percibidas en el mes de +ue se trate, por la ena=enacin de cer%e?a, se considerar$n las cantidades +ue resulten de aplicar el artculo !o.-, de esta Ley. ,uando en la declaracin de pa&o mensual resulte saldo a fa%or, el contribuyente :nicamente podr$ compensarlo contra el impuesto a su car&o +ue le corresponda en los pa&os mensuales si&uientes 3asta a&otarlo. ,uando el contribuyente no compense el saldo a fa%or contra el impuesto +ue le corresponda pa&ar en el mes de +ue se trate o en los dos si&uientes, pudiendo 3aberlo 3ec3o, perder$ el derec3o a 3acerlo en los meses si&uientes 3asta por la cantidad en +ue pudo 3aberlo compensado. Las disposiciones +ue establece el ,di&o iscal de la ederacin en materia de de%olucin de saldos a fa%or y de compensacin, se aplicar$n en lo +ue no se opon&a a lo pre%isto en el presente artculo. .rat$ndose del impuesto a +ue se refiere el inciso <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los contribuyentes podr$n optar por pa&ar el impuesto mediante la entre&a de los bonos de carbono a +ue se refiere la fraccin XXI) del artculo #o. del mismo ordenamiento, cuando sean procedentes de proyectos desarrollados en 7@8ico y a%alados por la Or&ani?acin de las 4aciones 6nidas dentro de la ,on%encin 7arco de las 4aciones 6nidas sobre el ,ambio ,lim$tico. /l %alor de dic3os bonos ser$ el +ue
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corresponda a su %alor de mercado en el momento en +ue se pa&ue el impuesto. La entre&a de dic3os bonos y la determinacin de su %alor se reali?ar$ de conformidad con las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto e8pida la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. A .6cul! ;!7/A7 Los fabricantes, productores, en%asadores o importadores, +ue a tra%@s de comisionistas, mediadores, a&entes, representantes, corredores, consi&natarios o distribuidores, ena=enen los bienes a +ue se refieren los incisos AH, AH, ,H, H, IH y MH de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley, estar$n obli&ados a retener el impuesto sobre la contraprestacin +ue a @stos correspondan y enterarlo mediante declaracin +ue presentar$n ante las oficinas autori?adas, de conformidad con lo dispuesto en el primer p$rrafo del artculo 'o. de esta Ley. ,uando las contraprestaciones se incluyan en el %alor de la ena=enacin por las +ue se pa&ue este impuesto, no se efectuar$ la retencin y no se considerar$n contribuyentes de este impuesto por dic3as acti%idades. Los contribuyentes +ue :nicamente realicen las acti%idades a +ue se refiere el p$rrafo anterior y +ue por dic3as acti%idades les sea retenido el impuesto sobre las contraprestaciones +ue les correspondan en los t@rminos del citado p$rrafo, no tendr$n obli&acin de presentar declaraciones de pa&o mensual. A .6cul! ;!7/B7 Las personas +ue realicen las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de esta Ley, podr$n disminuir del impuesto correspondiente a dic3as acti%idades en el mes de +ue se trate, el monto de la participacin +ue corresponda al Cobierno ederal de los productos obtenidos por los permisionarios, pre%ista en la Ley ederal de Mue&os y 1orteos, +ue 3ayan pa&ado en el mismo mes. ,uando dic3a disminucin e8ceda del impuesto +ue deba enterar el contribuyente, la diferencia podr$ disminuirla en los meses si&uientes 3asta a&otarla, sin +ue en nin&:n caso d@ lu&ar a acreditamiento, compensacin o de%olucin al&una. Los contribuyentes tambi@n podr$n disminuir del impuesto correspondiente a las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de esta Ley, en el mes de +ue se trate, el monto del pa&o efecti%amente reali?ado por concepto de los impuestos +ue las entidades federati%as ten&an establecidos sobre los =ue&os con apuestas y sorteos, sin +ue en nin&:n caso esta disminucin e8ceda de la +uinta parte del impuesto +ue establece esta Ley a dic3as acti%idades. La disminucin pre%ista en este p$rrafo se podr$ reali?ar en la declaracin de pa&o si&uiente al mes en +ue se 3aya efectuado el entero de los impuestos establecidos por las entidades federati%as. A .6cul! ;!7/C7/ 0ara los efectos de esta Ley, se considera +ue se cobran efecti%amente las contraprestaciones correspondientes a los actos o acti%idades &ra%adas, cuando se realicen los supuestos +ue para tal efecto se establecen en la Ley del Impuesto al )alor A&re&ado. A .6cul! ;!7/D7 Los contribuyentes +ue e=er?an la opcin a +ue se refiere el artculo 111 de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, durante el periodo +ue permane?can en el r@&imen pre%isto en dic3o artculo, en lu&ar de calcular y pa&ar mensualmente el impuesto especial sobre produccin y ser%icios, conforme lo establece el artculo 'o. de esta Ley, deber$n calcularlo en forma bimestral por los periodos comprendidos de enero y febrero( mar?o y abril( mayo y =unio( =ulio y a&osto( septiembre y octubre( y, no%iembre y diciembre de cada a>o y pa&arlo a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente al bimestre +ue corresponda el pa&o, mediante declaracin +ue presentar$n a tra%@s de los sistemas +ue dispon&a el 1er%icio de Administracin .ributaria en su p$&ina de Internet, e8cepto en el caso de importaciones de bienes en el +ue se estar$ a lo dispuesto en los artculos 1' y 1D de esta Ley, se&:n se trate. Los pa&os bimestrales tendr$n el car$cter de definiti%os. /l pa&o bimestral ser$ la diferencia entre el impuesto +ue corresponda al total de las acti%idades causadas en el bimestre por el +ue se efect:a el pa&o, a e8cepcin de las importaciones de bienes tan&ibles, y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las +ue proceda el acreditamiento determinadas en los t@rminos de esta Ley.
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Los contribuyentes a +ue se refiere el presente artculo +ue, en su caso, efect:en la retencin a +ue se refiere el artculo 'o.-A de esta Ley, en lu&ar de enterar el impuesto retenido mensualmente mediante la declaracin a +ue se refiere el primer p$rrafo de dic3o artculo, lo enterar$n por los bimestres a +ue se refiere el primer p$rrafo de este artculo, con=untamente con la declaracin de pa&o pre%ista en el mismo o, en su defecto, a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente al bimestre +ue corresponda. .rat$ndose de contribuyentes +ue inicien acti%idades, en la declaracin correspondiente al primer bimestre +ue presenten, deber$n considerar :nicamente los meses +ue 3ayan reali?ado acti%idades. ,uando en la declaracin de pa&o bimestral resulte saldo a fa%or, el contribuyente :nicamente podr$ compensarlo contra el impuesto a su car&o +ue le corresponda en los pa&os bimestrales si&uientes 3asta a&otarlo. ,uando el contribuyente no compense el saldo a fa%or contra el impuesto +ue le corresponda pa&ar en el bimestre de +ue se trate, o en los dos si&uientes, pudiendo 3aberlo 3ec3o, perder$ el derec3o a 3acerlo en los bimestres si&uientes 3asta por la cantidad en +ue pudo 3aberlo compensado. Los contribuyentes a +ue se refiere este artculo, deber$n cumplir la obli&acin pre%ista en la fraccin III del artculo 11! de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, en lu&ar de lle%ar la contabilidad a +ue se refiere la fraccin I del artculo 19 de esta Ley. Asimismo, podr$n conser%ar y e8pedir comprobantes fiscales de conformidad con lo establecido en las fracciones II y I) del citado artculo 11!. Asimismo, los contribuyentes a +ue se refiere el presente artculo, no estar$n obli&ados a presentar las declaraciones informati%as pre%istas en este ordenamiento, siempre +ue presenten la informacin de las operaciones con sus pro%eedores en el bimestre inmediato anterior, de conformidad con la fraccin )III del artculo 11! de la Ley del Impuesto sobre la 9enta. Lo dispuesto en este p$rrafo, no ser$ aplicable a la obli&acin establecida en la fraccin IX del artculo 19 de la presente Ley. La informacin a +ue se refiere la fraccin citada se presentar$ en forma bimestral con=untamente con la declaracin de pa&o. A .6cul! <!.- /l contribuyente +ue reciba la de%olucin de bienes ena=enados u otor&ue descuentos o bonificaciones, con moti%o de la reali?acin de actos o acti%idades por los +ue se 3ubiera pa&ado el impuesto en los t@rminos de esta Ley, disminuir$, en la si&uiente declaracin de pa&o, el monto del impuesto causado por dic3os conceptos del impuesto +ue se deba pa&ar en el mes de +ue se trate. ,uando el monto del impuesto causado por el contribuyente en el mes de +ue se trate resulte inferior al monto del impuesto +ue se disminuya en los t@rminos del p$rrafo anterior, el contribuyente podr$ disminuir la diferencia +ue resulte entre dic3os montos, en la si&uiente o si&uientes declaraciones, 3asta a&otarlo. /l contribuyente +ue en un mes reciba el descuento, la bonificacin o de%uel%a los bienes +ue le 3ubieran sido ena=enados, respecto de los cuales le 3ubiera sido trasladado e8presamente y por separado el impuesto establecido en esta Ley, disminuir$ del impuesto acreditable del mes de +ue se trate, el impuesto correspondiente al descuento, a la bonificacin o a la de%olucin, 3asta por el monto del impuesto acreditable de dic3o mes. ,uando el monto del impuesto acreditable resulte inferior al monto del impuesto +ue se deba disminuir en los t@rminos de este p$rrafo, el contribuyente pa&ar$ la diferencia +ue resulte entre dic3os montos al presentar la declaracin de pa&o del mes al +ue corresponda el descuento, la bonificacin o la de%olucin. A .6cul! <!7/A.- K1e dero&aH.
CAPITULO II
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De la EnaAenaci$n
A .6cul! =!.- 0ara los efectos de esta Ley, se entiende por ena=enacin, adem$s de lo se>alado en el ,di&o iscal de la ederacin, el faltante de materias primas o de bienes en los in%entarios de los contribuyentes +ue no cumplan con los re+uisitos +ue estable?ca el 9e&lamento de esta Ley. /n este :ltimo caso, la presuncin admite prueba en contrario. 0ara los efectos de esta Ley, tambi@n se considera ena=enacin de los bienes a +ue 3ace referencia el inciso AH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, el retiro del lu&ar en +ue se produ=eron o en%asaron o, en su caso, del almac@n del contribuyente, cuando los mismos no se destinen a su comerciali?acin y se encuentren en%asados en recipientes de 3asta ',""" mililitros. /n este caso, el impuesto se pa&ar$ a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente a a+u@l en el +ue sean retirados los bienes de los citados lu&ares, considerando como %alor del acto, el precio promedio en +ue dic3os bienes se ena=enaron en los tres meses inmediatos anteriores a a+u@l en el +ue se efect:e el pa&o. I&ualmente, se considera ena=enacin de los bienes a +ue 3ace referencia el inciso ,H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, el retiro del lu&ar en el +ue se fabricaron o, en su caso, del almac@n del contribuyente, cuando los mismos no se destinen a su comerciali?acin y se encuentren empa+uetados en ca=as o ca=etillas. /n este caso, el impuesto se pa&ar$ a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente a a+u@l en el +ue sean retirados los bienes de los citados lu&ares, considerando como contraprestacin el precio promedio de %enta al detallista, trat$ndose de ci&arros, o el precio promedio de ena=enacin, en el caso de puros y otros tabacos labrados, de los tres meses inmediatos anteriores a a+u@l en el +ue se efect:e el pa&o. 1e e+uipara a la ena=enacin el consumo +ue efect:e 0etrleos 7e8icanos de los productos &ra%ados por esta Ley. ;uinto p$rrafo. K1e dero&aH. .ambi@n se considera ena=enacin el autoconsumo de los bienes +ue realicen los contribuyentes del impuesto a +ue se refiere el inciso <H, de la fraccin I, del artculo !o. de esta Ley. 4o se considera ena=enacin la transmisin de propiedad +ue se realice por causa de muerte o donacin, siempre +ue la donacin sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta. .ampoco se considera ena=enacin las %entas de bebidas alco3licas cuando @stas se realicen al p:blico en &eneral, en botellas abiertas o por copeo, para su consumo en el mismo lu&ar o establecimiento en el +ue se ena=enen. A .6cul! *!.- 4o se pa&ar$ el impuesto establecido en esta Ley5 I7 0or las ena=enaciones si&uientes5 a8 b8 c8 K1e dero&aH. A&uamiel y productos deri%ados de su fermentacin. Las +ue realicen personas diferentes de los fabricantes, productores o importadores, de los bienes a +ue se refieren los incisos ,H, DH, /H, CH y <H de la fraccin I del artculo !o. y la fraccin II del artculo !o.-A de esta Ley. /n estos casos, las personas distintas de los fabricantes, productores o importadores, no se consideran contribuyentes de este impuesto por dic3as ena=enaciones.
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d8
Las de cer%e?a, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, as como las de los bienes a +ue se refiere el inciso H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, +ue se efect:en al p:blico en &eneral, sal%o +ue el ena=enante sea fabricante, productor, en%asador, distribuidor o importador de los bienes +ue ena=ene. 4o &o?ar$n del beneficio establecido en este inciso, las ena=enaciones de los citados bienes efectuadas por comerciantes +ue obten&an la mayor parte del importe de sus in&resos de ena=enaciones a personas +ue no forman parte del p:blico en &eneral. 4o se consideran ena=enaciones efectuadas con el p:blico en &eneral cuando por las mismas se e8pidan comprobantes +ue cumplan con los re+uisitos a +ue se refiere el artculo !9-A del ,di&o iscal de la ederacin. Alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables, siempre +ue por su ena=enacin se cumpla con las obli&aciones establecidas en el artculo 19, fracciones I, II, primer p$rrafo, )I, )III, X, XII y XI) de esta Ley y las dem$s obli&aciones +ue estable?can las disposiciones fiscales. Las de bebidas sabori?adas en restaurantes, bares y otros lu&ares en donde se proporcionen ser%icios de alimentos y bebidas, bebidas sabori?adas +ue cuenten con re&istro sanitario como medicamentos emitido por la autoridad sanitaria, la lec3e en cual+uier presentacin, incluyendo la +ue est@ me?clada con &rasa %e&etal y los sueros orales. K1e dero&aH. 0la&uicidas +ue conforme a la cate&ora de peli&ro de to8icidad a&uda correspondan a la cate&ora '. 0etrleo crudo y &as natural.
e8
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28 @8 i8 II7 III7
0or la e8portacin de los bienes a +ue se refiere esta Ley. /n estos casos, los e8portadores estar$n a lo dispuesto en la fraccin XI del artculo 19 de la misma. 0or las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de esta Ley, en los si&uientes supuestos5 a8 ,uando se lle%en a cabo por personas morales sin fines de lucro autori?adas para recibir donati%os deducibles para los efectos de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, a +ue se refiere el artculo G9, fracciones )I, X y X)II de dic3a Ley, siempre +ue destinen la totalidad de sus in&resos, una %e? descontados los premios efecti%amente pa&ados, a los fines para los cuales fueron constituidas. .rat$ndose de sorteos, cuando todos los participantes obten&an dic3a calidad sin su=etarse a pa&o, a la ad+uisicin de un bien o a la contratacin de un ser%icio. .rat$ndose de sorteos, cuando todos los participantes obten&an dic3a calidad a ttulo &ratuito por el solo 3ec3o de ad+uirir un bien o contratar un ser%icio, siempre +ue el reali?ador cumpla los re+uisitos si&uientes5 (7 07 4o obten&a m$s de die? permisos para celebrar sorteos en un a>o de calendario. /l monto total de los premios ofrecidos en un a>o de calendario no e8ceda el #E de los in&resos obtenidos en el a>o inmediato anterior.
b8 c8
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;uienes realicen sorteos en el e=ercicio de inicio de acti%idades, podr$n estimar sus in&resos en dic3o e=ercicio para los efectos de lo dispuesto en este inciso. /n el supuesto de +ue el monto de los premios ofrecidos e8ceda el por ciento a +ue se refiere el p$rrafo anterior, se pa&ar$ el impuesto +ue corresponda de conformidad con lo dispuesto en esta Ley con la actuali?acin y los recar&os respecti%os. IV7 0or los ser%icios de telecomunicaciones si&uientes5 a8 De telefona fi=a rural, consistente en el ser%icio de telefona fi=a +ue se presta en poblaciones de 3asta ',""" 3abitantes, conforme a los :ltimos resultados definiti%os, referidos especficamente a poblacin, pro%enientes del censo &eneral de poblacin y %i%ienda +ue publica el Instituto 4acional de /stadstica y Ceo&rafa. /n el caso de +ue se le%ante un conteo de poblacin y %i%ienda o un instrumento de naturale?a similar de conformidad con la Ley del 1istema 4acional de Informacin /stadstica y Ceo&r$fica, en forma pre%ia al si&uiente censo &eneral de poblacin y %i%ienda, dic3o conteo o instrumento se aplicar$ para los efectos del p$rrafo anterior. /l 1er%icio de Administracin .ributaria dar$ a conocer en su p$&ina electrnica el listado de las poblaciones a +ue se refiere este inciso. b8 De telefona p:blica, consistente en el acceso a los ser%icios proporcionados a tra%@s de redes p:blicas de telecomunicaciones, y +ue deber$ prestarse al p:blico en &eneral, por medio de la instalacin, operacin y e8plotacin de aparatos telefnicos de uso p:blico. De intercone8in, consistente en la cone8in fsica o %irtual, l&ica y funcional, entre redes p:blicas de telecomunicaciones, +ue permite la conduccin de tr$fico entre dic3as redes yLo entre ser%icios de telecomunicaciones prestados a tra%@s de las mismas, de manera +ue los usuarios de una de las redes p:blicas de telecomunicaciones puedan conectarse e intercambiar tr$fico con los usuarios de la otra red p:blica de telecomunicaciones y %ice%ersa, o bien, permite a una red p:blica de telecomunicaciones yLo a sus usuarios la utili?acin de ser%icios de telecomunicaciones yLo capacidad y funciones pro%istos por o a tra%@s de otra red p:blica de telecomunicaciones. ;uedan comprendidos en los ser%icios de intercone8in, los +ue se lle%en a cabo entre residentes en 7@8ico, as como los +ue se lle%en a cabo por residentes en 7@8ico con residentes en el e8tran=ero. De acceso a Internet, a tra%@s de una red fi=a o m%il, consistente en todos los ser%icios, aplicaciones y contenidos +ue mediante dic3o acceso a Internet se presten a tra%@s de una red de telecomunicaciones. ,uando los ser%icios a +ue se refiere el p$rrafo anterior se ofre?can de manera con=unta con otros ser%icios +ue se presten a tra%@s de una red p:blica de telecomunicaciones, la e8encin a +ue se refiere este inciso ser$ procedente siempre +ue en el comprobante fiscal respecti%o, se determine la contraprestacin correspondiente al ser%icio de acceso a Internet de manera separada a los dem$s ser%icios de telecomunicaciones +ue se presten a tra%@s de una red p:blica y +ue dic3a contraprestacin se determine de acuerdo con los precios y montos de las contraprestaciones +ue se 3ubieran cobrado de no 3aberse proporcionado el ser%icio en forma con=unta con otros ser%icios de telecomunicaciones &ra%ados por esta Ley. /n este caso los ser%icios de Internet e8entos no podr$n e8ceder del #"E del total de las contraprestaciones antes referidas +ue se facturen en forma con=unta. A .6cul! *!7/B.- K1e dero&aH.
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A .6cul! )!.- 0ara los efectos de esta Ley, se entiende +ue la ena=enacin se efect:a en territorio nacional, si en @l se encuentra el bien al efectuarse el en%o al ad+uirente, o cuando no 3abiendo en%o, se reali?a en el pas la entre&a material del bien por el ena=enante. A .6cul! (&7 /n la ena=enacin de los bienes a +ue se refiere esta Ley, el impuesto se causa en el momento en el +ue se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de lo cobrado. ,uando las contraprestaciones se cobren parcialmente, el impuesto se calcular$ aplicando a la parte de la contraprestacin efecti%amente percibida, la tasa +ue corresponda en t@rminos del artculo !o. de esta Ley. 0or las ena=enaciones de cer%e?a en las +ue el impuesto se pa&ue aplicando la cuota a +ue se refiere el artculo !o.-, de esta Ley, el impuesto se calcular$ por los litros +ue 3ayan sido pa&ados con el monto de las contraprestaciones efecti%amente percibidas. .rat$ndose de la cuota por ena=enacin de ci&arros u otros tabacos labrados a +ue se refieren los p$rrafos se&undo y tercero del inciso ,H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, se considerar$ la cantidad de ci&arros efecti%amente cobrados y, en el caso de otros tabacos labrados, la cantidad de &ramos efecti%amente cobrados. 0or las ena=enaciones de los bienes a +ue se refieren los incisos CH y <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, el impuesto se causa en el momento en +ue se cobren las contraprestaciones. 0or las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere la fraccin II del artculo !o.-A de esta Ley, el impuesto se causa en el momento en +ue se cobren las contraprestaciones. /n el caso de faltante de bienes en los in%entarios, consumo o autoconsumo, se considera +ue se efect:a la ena=enacin en el momento en el +ue el contribuyente o las autoridades fiscales cono?can +ue se reali?aron los 3ec3os mencionados, lo +ue ocurra primero. .rat$ndose de donaciones por las +ue se deba pa&ar el impuesto, en el momento en +ue se 3a&a la entre&a del bien donado o se e8tienda el comprobante +ue transfiera la propiedad, lo +ue ocurra primero. A .6cul! ((.- 0ara calcular el impuesto trat$ndose de ena=enaciones, se considerar$ como %alor la contraprestacin. /n la ena=enacin de los bienes a +ue se refieren los incisos DH y /H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, en nin&:n caso se considerar$n dentro de la contraprestacin las cantidades +ue en su caso se car&uen o cobren al ad+uirente por los conceptos a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin II del artculo !o. de esta Ley. Los productores o importadores de ci&arros, para calcular el impuesto por la ena=enacin de esos bienes en territorio nacional, considerar$n como %alor de los mismos el precio de %enta al detallista. Los fabricantes, productores o importadores de puros y otros tabacos labrados, para calcular el impuesto por la ena=enacin de esos bienes en territorio nacional, considerar$n como %alor de los mismos la contraprestacin pactada. .rat$ndose de la ena=enacin de los combustibles a +ue se refieren los incisos DH y /H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los productores o importadores, para calcular el impuesto por la ena=enacin de esos bienes, considerar$n como %alor el precio a +ue se refiere la fraccin I del artculo !o.-A de esta Ley. /l impuesto a +ue se refiere el p$rrafo anterior, no se pa&ar$ por las ena=enaciones subsecuentes, no procediendo en nin&:n caso el acreditamiento o la de%olucin del impuesto por dic3as ena=enaciones. 0or las ena=enaciones de cer%e?a en las +ue el impuesto se pa&ue aplicando la cuota a +ue se refiere el artculo !o.-, de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de litros ena=enados. .rat$ndose de la cuota por ena=enaciones de ci&arros u otros tabacos labrados a +ue se refieren los p$rrafos se&undo y tercero del inciso ,H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, se considerar$ la cantidad de ci&arros ena=enados y, en el caso de otros tabacos labrados, la cantidad de &ramos ena=enados. 0or las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere el inciso CH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de litros ena=enados de bebidas sabori?adas con a?ucares a>adidos( trat$ndose de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, el impuesto se calcular$ tomando en cuenta el n:mero de litros de bebidas sabori?adas con
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a?ucares a>adidos +ue, de conformidad con las especificaciones del fabricante, se puedan obtener, del total de productos ena=enados. 0or las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere el inciso <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de las unidades de medida y, en su caso, fracciones de dic3as unidades, se&:n corresponda. 0or las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere la fraccin II del artculo !o.-A de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de las unidades de medida, se&:n corresponda.
CAPITULO III De la I'p! .aci$n de Biene1

A .6cul! (0.- 0ara los efectos de esta Ley, en la importacin de bienes el impuesto se causa5 I7/ /n el momento en +ue el importador presente el pedimento para su tr$mite en los t@rminos de la le&islacin aduanera. II7/ /n caso de importacin temporal al con%ertirse en definiti%a. III7 /n el caso de bienes +ue 3ayan sido introducidos ile&almente al pas, cuando dic3a internacin sea descubierta o las citadas mercancas sean embar&adas, por las autoridades. A .6cul! (%.- 4o se pa&ar$ el impuesto establecido en esta Ley, en las importaciones si&uientes5 I7/ Las +ue en los t@rminos de la le&islacin aduanera no lle&uen a consumarse, sean temporales, ten&an el car$cter de retorno de bienes e8portados temporalmente o sean ob=eto de tr$nsito o transbordo. 4o ser$ aplicable la e8encin a +ue se refiere esta fraccin trat$ndose de bienes +ue se destinen a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico. II7/ Las efectuadas por pasa=eros en los t@rminos de la le&islacin aduanera y por las misiones diplom$ticas acreditadas en 7@8ico, con los controles y limitaciones +ue mediante disposiciones de car$cter &eneral, en su caso, estable?ca la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. Las de a&uamiel y productos deri%ados de su fermentacin. K1e dero&aH. Alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables, siempre +ue por su importacin se cumpla con las obli&aciones establecidas en el artculo 19, fracciones I, )I, )III, XI, XI) y XIX de esta Ley y las dem$s obli&aciones +ue estable?can las disposiciones fiscales. Las importaciones definiti%as de los bienes por los +ue se 3aya pa&ado el impuesto a +ue se refiere esta Ley al destinarse a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico o de mercancas +ue incluyan los bienes por los +ue se pa& el impuesto, siempre +ue la importacin definiti%a la realicen +uienes 3ayan destinado los bienes a los re&menes
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mencionados. 4o ser$ aplicable lo dispuesto en esta fraccin cuando el impuesto se 3aya pa&ado aplicando el cr@dito fiscal pre%isto en el artculo 1'-A de esta Ley. VII7 Las de bebidas sabori?adas +ue cuenten con re&istro sanitario como medicamentos emitido por la autoridad sanitaria, la lec3e en cual+uier presentacin, incluyendo la +ue est@ me?clada con &rasa %e&etal y los sueros orales.
VIII7 Las de pla&uicidas +ue de conformidad con la cate&ora de peli&ro de to8icidad a&uda corresponda a la cate&ora '. I+7 Las de petrleo crudo y &as natural.
A .6cul! (:.- 0ara calcular el impuesto trat$ndose de importacin de bienes, se considerar$ el %alor +ue se utilice para los fines del impuesto &eneral de importacin, adicionado con el monto de las contribuciones y apro%ec3amientos +ue se ten&an +ue pa&ar con moti%o de la importacin, a e8cepcin del impuesto al %alor a&re&ado. .rat$ndose de bienes +ue se destinen a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico, para calcular el impuesto especial sobre produccin y ser%icios se considerar$ el %alor en aduana a +ue se refiere la Ley Aduanera, adicionado del monto de las dem$s contribuciones y apro%ec3amientos +ue se tu%ieran +ue pa&ar en caso de +ue se tratara de una importacin definiti%a, a e8cepcin del impuesto al %alor a&re&ado. 0or las importaciones de cer%e?a en las +ue el impuesto se pa&ue aplicando la cuota a +ue se refiere el artculo !o.-, de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de litros importados afectos a la citada cuota. /n las importaciones de ci&arros u otros tabacos labrados en las +ue el impuesto se pa&ue aplicando la cuota a +ue se refieren los p$rrafos se&undo y tercero del inciso ,H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, se considerar$ la cantidad de ci&arros importados y, en el caso de otros tabacos labrados, la cantidad de &ramos importados. .rat$ndose de las importaciones de los bienes a +ue se refiere el inciso CH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto por el total de litros importados de bebidas sabori?adas o por el total de litros +ue se puedan obtener, de conformidad con las especificaciones del fabricante, por el total de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores. .rat$ndose de las importaciones de los bienes a +ue se refiere el inciso <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, los contribuyentes calcular$n el impuesto sobre el total de las unidades de medida y, en su caso, fracciones de dic3as unidades importadas, se&:n corresponda. A .6cul! (;.- .rat$ndose de la importacin de bienes, el pa&o del impuesto establecido en esta Ley se 3ar$ con=untamente con el del impuesto &eneral de importacin, inclusi%e cuando el pa&o del se&undo se difiera en %irtud de encontrarse los bienes en depsito fiscal en los almacenes &enerales de depsito. /n el caso de bienes +ue se destinen a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico, el pa&o se 3ar$ a m$s tardar en el momento en +ue se presente el pedimento respecti%o para su tr$mite. ,uando se retornen al e8tran=ero los bienes, los contribuyentes podr$n solicitar la de%olucin del impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue 3ayan pa&ado cuando destinaron los bienes a dic3os re&menes, as como el +ue, en su caso, les 3ayan trasladado siempre +ue dic3o impuesto no 3aya sido acreditado en los t@rminos de esta Ley.
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,uando se trate de bienes por los +ue no se est@ obli&ado al pa&o del impuesto &eneral de importacin, los contribuyentes efectuar$n el pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, mediante declaracin +ue presentar$n en la aduana correspondiente. 4o podr$n retirarse mercancas de la aduana o recinto fiscal o fiscali?ado, sin +ue pre%iamente +uede 3ec3o el pa&o +ue corresponda conforme a esta Ley. A .6cul! (;/A7 Las personas +ue introdu?can bienes a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico, podr$n aplicar un cr@dito fiscal consistente en una cantidad e+ui%alente al 1""E del impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue deba pa&arse por la importacin, el cual ser$ acreditable contra el impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue deba pa&arse por las citadas acti%idades, siempre +ue obten&an una certificacin por parte del 1er%icio de Administracin .ributaria. 0ara obtener dic3a certificacin, las empresas deber$n acreditar +ue cumplen con los re+uisitos +ue permitan un adecuado control de las operaciones reali?adas al amparo de los re&menes mencionados, de conformidad con las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto emita dic3o r&ano. La certificacin a +ue se refiere el p$rrafo anterior tendr$ una %i&encia de un a>o y podr$ ser reno%ada por las empresas dentro de los treinta das anteriores a +ue %en?a el pla?o de %i&encia, siempre +ue acrediten +ue contin:an cumpliendo con los re+uisitos para su certificacin. /l impuesto cubierto con el cr@dito fiscal pre%isto en este artculo, no ser$ acreditable en forma al&una. /l cr@dito fiscal a +ue se refiere este artculo no se considerar$ como in&reso acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta. Las personas a +ue se refiere este artculo +ue no e=er?an la opcin de certificarse, podr$n no pa&ar el impuesto especial sobre produccin y ser%icios por la introduccin de los bienes a los re&menes aduaneros antes mencionados, siempre +ue &aranticen el inter@s fiscal mediante fian?a otor&ada por institucin autori?ada, de conformidad con las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto emita el 1er%icio de Administracin .ributaria. A .6cul! (<.- ,uando en forma ocasional se importe un bien por el +ue deba pa&arse el impuesto establecido en esta Ley, el pa&o se 3ar$ en los t@rminos del artculo anterior.
CAPITULO IV De la P e1.aci$n de Se vici!1

A .6cul! (=.- 0ara calcular el impuesto en la prestacin de ser%icios, se considerar$ como %alor la contraprestacin. /n este caso, el impuesto se causa en el momento en +ue se cobren efecti%amente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. ,uando las contraprestaciones se cobren parcialmente, el impuesto se calcular$ aplicando a la parte de la contraprestacin efecti%amente percibida, la tasa +ue corresponda en t@rminos del artculo !o. de esta Ley. /l impuesto se pa&ar$ de conformidad con el artculo 'o. de esta Ley. A .6cul! (*7 0ara calcular el impuesto por la reali?acin de las acti%idades a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin II del artculo !o. de esta Ley, se considerar$ como %alor el total de las cantidades efecti%amente percibidas de los participantes por dic3as acti%idades. /n los =ue&os o sorteos en los +ue se apueste, se considerar$ como %alor el monto total de las apuestas. .rat$ndose de los =ue&os o sorteos en los +ue la apuesta se realice mediante fic3as, tar=etas, contrase>as o cual+uier otro comprobante, as
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como a tra%@s de bandas ma&n@ticas, dispositi%os electrnicos u ob=etos similares, +ue se utilicen para apostar en sustitucin de cantidades de dinero y sean aceptadas para esos fines por la persona +ue realice el =ue&o o sorteo de +ue se trate, se considerar$ como %alor el total de las cantidades e+ui%alentes en moneda nacional +ue amparen dic3os medios. ,uando en al&:n sorteo el premio ofrecido se encuentre contenido de manera referenciada y oculta en bienes cuya ad+uisicin otor&ue el derec3o a participar en dic3o sorteo, se considerar$ como %alor el precio en el +ue la persona +ue lo realice 3aya ena=enado todos los bienes +ue participen en ese sorteo. .rat$ndose de sorteos en los +ue los participantes obten&an dic3a calidad, incluso a ttulo &ratuito, por el 3ec3o de ad+uirir un bien o contratar un ser%icio, recibiendo para ello un comprobante, se considerar$ como %alor el monto total nominal por el +ue se entre&ue cada comprobante +ue otor&ue el derec3o a participar, conforme a las condiciones del sorteo establecidas en el permiso otor&ado por la autoridad competente. ,uando adem$s de ad+uirir un bien o contratar un ser%icio, se pa&ue una cantidad adicional para participar en el sorteo de +ue se trate, el impuesto adem$s de calcularse en los t@rminos ya se>alados tambi@n se calcular$ sobre dic3a cantidad. Los %alores a +ue se refiere este artculo se podr$n disminuir con el monto de los si&uientes conceptos5 I7 Los premios efecti%amente pa&ados o entre&ados conforme a las disposiciones aplicables. .rat$ndose de premios di%ersos al efecti%o, el monto +ue se podr$ disminuir ser$ el +ue corresponda al %alor estipulado en el permiso otor&ado por la autoridad competente o, en su defecto, el %alor de mercado. Las cantidades efecti%amente de%ueltas a los participantes, siempre +ue las de%oluciones se efect:en pre%io a la reali?acin del e%ento y @stas se encuentren debidamente re&istradas en contabilidad y, trat$ndose de =ue&os o sorteos en los +ue se apueste, tambi@n se re&istren en el sistema central de apuestas. ,uando el premio incluya la de%olucin de la cantidad efecti%amente percibida del participante, dic3o concepto se disminuir$ :nicamente como premio.
II7
,uando el monto de los conceptos mencionados en las fracciones anteriores sea superior a los %alores de las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de esta Ley, correspondientes al mes de +ue se trate, la diferencia se podr$ disminuir en los meses si&uientes 3asta a&otarse. A .6cul! (*/A7/ 0ara los efectos de esta ley, se considera +ue se prestan los ser%icios en territorio nacional, a tra%@s de una o m$s redes p:blicas de telecomunicaciones a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso ,H, de esta Ley, cuando @stos se lle%en a cabo en el mismo, total o parcialmente.
CAPITULO V De la1 Obli2aci!ne1 de l!1 C!n. ibuyen.e1

A .6cul! ().- Los contribuyentes a +ue se refiere esta Ley tienen, adem$s de las obli&aciones se>aladas en otros artculos de la misma y en las dem$s disposiciones fiscales, las si&uientes5 I7 Lle%ar contabilidad de conformidad con el ,di&o iscal de la ederacin, su 9e&lamento y el 9e&lamento de esta Ley, y efectuar conforme a este :ltimo la separacin de las operaciones, des&losadas por tasas. Asimismo, se deber$n identificar las operaciones en las +ue se pa&ue el impuesto mediante la aplicacin de las cuotas pre%istas en los artculos !o., fraccin I, incisos ,H, se&undo y tercer p$rrafos, CH y <H( !o.-A, fraccin II, y !o.-, de esta Ley.
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II7
/8pedir comprobantes fiscales, sin el traslado en forma e8presa y por separado del impuesto establecido en esta Ley, sal%o trat$ndose de la ena=enacin de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, H, CH, IH y MH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, siempre +ue el ad+uirente sea a su %e? contribuyente de este impuesto por dic3os bienes y as lo solicite. Los comerciantes +ue en el e=ercicio inmediato anterior a a+u@l al +ue corresponda, 3ubieran efectuado el 9"E del importe de sus ena=enaciones con el p:blico en &eneral, en el comprobante fiscal +ue e8pidan no trasladar$n e8presamente y por separado el impuesto establecido en esta Ley, sal%o +ue el ad+uirente sea contribuyente de este impuesto por el bien o ser%icio de +ue se trate y solicite la e8pedicin del comprobante fiscal con el impuesto trasladado e8presamente y por separado. /n todos los casos, se deber$n ofrecer los bienes &ra%ados por esta Ley, incluyendo el impuesto en el precio. Los contribuyentes +ue ena=enen los bienes a +ue se refieren los incisos AH, H, CH y MH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, +ue trasladen en forma e8presa y por separado el impuesto establecido en la misma, deber$n proporcionar al 1er%icio de Administracin .ributaria en forma trimestral, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, la relacin de las personas a las +ue en el trimestre anterior al +ue se declara les 3ubiere trasladado el impuesto especial sobre produccin y ser%icios en forma e8presa y por separado en los t@rminos de esta fraccin, as como el monto del impuesto trasladado en dic3as operaciones y la informacin y documentacin +ue mediante re&las de car$cter &eneral se>ale el 1er%icio de Administracin .ributaria. Los contribuyentes +ue ena=enen %inos de mesa, deber$n cumplir con la obli&acin a +ue se refiere el p$rrafo anterior en los meses de enero y =ulio de cada a>o. .rat$ndose de la ena=enacin de tabacos labrados, en los comprobantes fiscales +ue se e8pidan se deber$ especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados ena=enados o, en su caso, la cantidad de ci&arros ena=enados.
III7
0resentar las declaraciones e informes pre%istos en esta Ley, en los t@rminos +ue al efecto se estable?can en el ,di&o iscal de la ederacin. 1i un contribuyente tu%iera %arios establecimientos, presentar$ por todos ellos una sola declaracin de pa&o ante las oficinas autori?adas correspondientes al domicilio fiscal del contribuyente. Los productores e importadores de ci&arros, deber$n re&istrar ante las autoridades fiscales, dentro del primer mes de cada a>o, la lista de precios de %enta por cada uno de los productos +ue ena=enan, clasificados por marca y presentacin, se>alando los precios al mayorista, detallista y el precio su&erido de %enta al p:blico. Asimismo, se deber$ informar a las autoridades fiscales cuando e8ista al&una modificacin en los precios, debiendo presentar a las citadas autoridades, dentro de los ' das si&uientes a +ue esto ocurra, la lista de precios de %enta +ue estar$ %i&ente a partir del momento de la modificacin.
IV7
V7
Los contribuyentes deber$n ad3erir marbetes a los en%ases +ue conten&an bebidas alco3licas, inmediatamente despu@s de su en%asamiento. .rat$ndose de bebidas alco3licas a &ranel, se deber$n ad3erir precintos a los recipientes +ue las conten&an, cuando las mismas se encuentren en tr$nsito o transporte. 4o ser$ aplicable lo dispuesto en este p$rrafo trat$ndose de bebidas alco3licas en%asadas +ue se destinen a la e8portacin, siempre +ue se cumplan con las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto se se>alen en el 9e&lamento de esta Ley.
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;uienes importen bebidas alco3licas y est@n obli&ados al pa&o del impuesto en t@rminos de esta Ley, deber$n colocar los marbetes o precintos a +ue se refiere esta fraccin pre%iamente a la internacin en territorio nacional de los productos o, en su defecto, trat$ndose de marbetes, en la aduana, almac@n &eneral de depsito o recinto fiscal o fiscali?ado, autori?ados por la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. 4o podr$n retirarse los productos de los lu&ares antes indicados sin +ue se 3aya cumplido con la obli&acin se>alada. /l marbete para bebidas alco3licas podr$ colocarse en el cuello de la botella, abarcando la tapa y parte del propio en%ase. /n los casos en +ue por la forma de la tapa no sea posible ad3erir el marbete en el cuello de la botella, @ste podr$ colocarse en la eti+ueta frontal del en%ase, abarcando parte de la eti+ueta y parte del propio en%ase, pre%ia autori?acin de la autoridad fiscal. 0ara los casos de %inos de mesa de 3asta 1*B CL podr$n ad3erir el marbete en el cuello de la botella o en la eti+ueta frontal del en%ase, abarcando parte de la eti+ueta y del propio en%ase. Nltimo p$rrafo. K1e dero&aH VI7 0roporcionar a las autoridades fiscales durante el mes de mar?o de cada a>o, la informacin +ue corresponda de los bienes +ue produ=eron, ena=enaron o importaron en el a>o inmediato anterior, respecto de su consumo por entidad federati%a e impuesto correspondiente, as como de los ser%icios prestados por establecimiento en cada entidad federati%a. 0ara los efectos de esta fraccin, se considera +ue los bienes se consumen en el lu&ar en el +ue se 3ace la entre&a material del producto, de acuerdo con el comprobante fiscal. 9eali?ar, trat$ndose de los contribuyentes +ue presten los ser%icios a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin II del artculo !o. de esta Ley, la separacin en su contabilidad y re&istros, de las operaciones +ue lle%en a cabo por cuenta propia de las +ue efect:en por cuenta a=ena.
VII7
VIII7 Los contribuyentes de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, AH, ,H, H, CH, <H, IH y MH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, obli&ados al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios a +ue se refiere la misma, deber$n proporcionar al 1er%icio de Administracin .ributaria, trimestralmente, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, la informacin sobre sus '" principales clientes y pro%eedores del trimestre inmediato anterior al de su declaracin, respecto de dic3os bienes. .rat$ndose de contribuyentes +ue ena=enen o importen %inos de mesa, deber$n cumplir con esta obli&acin de manera semestral, en los meses de enero y =ulio de cada a>o. Los contribuyentes +ue ten&an uno o %arios establecimientos ubicados en una entidad federati%a diferente al de la matri?, deber$n presentar la informacin a +ue se refiere el p$rrafo anterior por las operaciones +ue correspondan a dic3os establecimientos para su consumo final. La informacin a +ue se refiere esta fraccin y la fraccin )I de este artculo, ser$ la base para la determinacin de las participaciones a +ue se refiere esta Ley y los artculos #o. y #o.-A de la Ley de ,oordinacin iscal, en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios. I+7 Los productores e importadores de tabacos labrados, deber$n informar a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, con=untamente con su declaracin del mes, el precio de ena=enacin de cada producto y el %alor y %olumen de los mismos( as como especificar el peso total de tabacos labrados ena=enados o, en su caso, la cantidad total de ci&arros ena=enados. /sta informacin se deber$ proporcionar por cada una de las marcas +ue produ?ca o importe el contribuyente.
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+7
Los fabricantes, productores o en%asadores, de alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables, de bebidas con contenido alco3lico, cer%e?a, tabacos labrados, bebidas ener&eti?antes, concentrados, pol%os y =arabes para preparar bebidas ener&eti?antes, bebidas sabori?adas con a?ucares a>adidos, as como de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, +ue al diluirse permitan obtener bebidas sabori?adas con a?ucares a>adidos, as como combustibles fsiles y pla&uicidas, deber$n lle%ar un control fsico del %olumen fabricado, producido o en%asado, se&:n corresponda, as como reportar trimestralmente, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, la lectura mensual de los re&istros de cada uno de los dispositi%os +ue se utilicen para lle%ar el citado control, en el trimestre inmediato anterior al de su declaracin. La obli&acin a +ue se refiere esta fraccin no ser$ aplicable a los productores de %inos de mesa.
+I7
Los importadores o e8portadores de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, AH, ,H, H, CH, <H e IH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, deber$n estar inscritos en el padrn de importadores y e8portadores sectorial, se&:n sea el caso, a car&o de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. Los fabricantes, productores y en%asadores, de alco3ol, alco3ol desnaturali?ado, mieles incristali?ables y de bebidas alco3licas, deber$n reportar en el mes de enero de cada a>o, al 1er%icio de Administracin .ributaria, las caractersticas de los e+uipos +ue utili?ar$n para la produccin, destilacin, en%asamiento y almacena=e de dic3os bienes, as como de los contenedores para el almacena=e de dic3os bienes cuando no se trate de e+uipo. Asimismo, deber$n reportar a dic3a dependencia la fec3a de inicio del proceso de produccin, destilacin o en%asamiento, con +uince das de anticipacin al mismo, acompa>ando la informacin sobre las e8istencias de producto en ese momento. I&ualmente, deber$n reportar la fec3a en +ue finalice el proceso, dentro de los +uince das si&uientes a la conclusin del mismo, acompa>ando la informacin sobre el %olumen fabricado, producido o en%asado. /n el caso de +ue se ad+uieran o se incorporen nue%os e+uipos de destilacin o en%asamiento, se modifi+uen los instalados o se ena=enen los reportados por el contribuyente, se deber$ presentar a%iso ante las autoridades fiscales dentro de los 1' das si&uientes a +ue esto ocurra.
+II7
+III7 Los contribuyentes de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, H y <H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, obli&ados al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, deber$n proporcionar al 1er%icio de Administracin .ributaria, trimestralmente, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, el precio de ena=enacin de cada producto, %alor y %olumen de los mismos, efectuado en el trimestre inmediato anterior. Los contribuyentes +ue ena=enen %inos de mesa, deber$n cumplir con la obli&acin a +ue se refiere esta fraccin en los meses de enero y =ulio de cada a>o. +IV7 Los fabricantes, productores, en%asadores e importadores, de alco3ol, alco3ol desnaturali?ado, mieles incristali?ables y de bebidas alco3licas, deber$n estar inscritos en el 0adrn de ,ontribuyentes de Aebidas Alco3licas, a car&o de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. Asimismo, los fabricantes, productores, en%asadores e importadores, de bebidas alco3licas, deber$n cumplir con esta obli&acin para poder solicitar marbetes y precintos, se&:n se trate, debiendo cumplir con las disposiciones del 9e&lamento de esta Ley y disposiciones de car$cter &eneral +ue para tal efecto se emitan.
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+V7
Los productores, en%asadores e importadores de bebidas alco3licas estar$n obli&ados a presentar a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, trimestralmente, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, un informe de los n:meros de folio de marbetes y precintos, se&:n corresponda, obtenidos, utili?ados, destruidos, e inutili?ados durante el trimestre inmediato anterior. Los contribuyentes a +ue se refiere esta fraccin o terceros con ellos relacionados, deber$n proporcionar a las autoridades fiscales, con moti%o de la solicitud de marbetes o precintos +ue realicen, la informacin o documentacin +ue sea necesaria para constatar el uso adecuado de los marbetes o precintos +ue les 3ayan sido entre&ados.
+VI7 Los productores o en%asadores de los bienes a +ue se refiere el numeral # del inciso AH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, estar$n obli&ados a lle%ar un control %olum@trico de produccin y presentar a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, trimestralmente, en los meses de abril, =ulio, octubre y enero, del a>o +ue corresponda, un informe +ue conten&a el n:mero de litros producidos de conformidad con el citado control, del trimestre inmediato anterior a la fec3a en +ue se informa. +VII7 0roporcionar la informacin +ue del impuesto especial sobre produccin y ser%icios se les solicite en las declaraciones del impuesto sobre la renta. +VIII7 Los contribuyentes a +ue 3ace referencia esta Ley, +ue ena=enen al p:blico en &eneral bebidas alco3licas para su consumo en el mismo lu&ar o establecimiento en el +ue se ena=enen, deber$n destruir los en%ases +ue las contenan, inmediatamente despu@s de +ue se 3aya a&otado su contenido. +I+7 Los importadores de los bienes a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, +ue no elaboren bebidas alco3licas, deber$n estar inscritos en el 0adrn de Importadores de Alco3ol, Alco3ol Desnaturali?ado y 7ieles Incristali?ables +ue no /laboran Aebidas Alco3licas, a car&o de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. ++7 Los fabricantes, productores o en%asadores de cer%e?a +ue apli+uen la disminucin del monto a +ue se refiere el artculo !o.-,, se&undo p$rrafo de esta Ley, deber$n presentar a las autoridades fiscales, a tra%@s de los medios, formatos electrnicos y pla?os +ue se>ale el 1er%icio de Administracin .ributaria, mediante re&las de car$cter &eneral, un informe en el +ue manifiesten el total de litros de cer%e?a ena=enados y la capacidad en litros del total de los en%ases reutili?ados de cer%e?a ena=enados, en cada uno de los meses del e=ercicio inmediato anterior. Los importadores de cer%e?a +ue apli+uen la disminucin del monto a +ue se refiere el artculo !o.-,, se&undo p$rrafo de esta Ley, deber$n presentar a las autoridades fiscales, a tra%@s de los medios, formatos electrnicos y pla?os +ue se>ale el 1er%icio de Administracin .ributaria, mediante re&las de car$cter &eneral, un informe en el +ue manifiesten el total de litros de cer%e?a importados en cada uno de los meses del e=ercicio inmediato anterior, as como la capacidad en litros del total de los en%ases de cer%e?a e8portados en cada uno de los meses del citado e=ercicio inmediato anterior. ++I7 Los fabricantes, productores o en%asadores de cer%e?a +ue apli+uen la disminucin del monto a +ue se refiere el artculo !o.-,, se&undo p$rrafo de esta Ley, estar$n obli&ados a lle%ar un re&istro del total de litros de cer%e?a ena=enados y de la capacidad en litros del total de los en%ases reutili?ados de cer%e?a ena=enados, en cada mes. Los importadores de cer%e?a +ue apli+uen la disminucin antes mencionada estar$n obli&ados a lle%ar un re&istro del total de
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litros de cer%e?a importados en cada mes y de la capacidad en litros del total de en%ases de cer%e?a e8portados en cada mes. Los re&istros a +ue se refiere el p$rrafo anterior deber$n contener clasificaciones por presentacin, capacidad medida en litros y separar los litros de cer%e?a por los +ue deba pa&arse el impuesto conforme a la tasa pre%ista en el artculo !o., fraccin I, inciso AH de esta Ley, de a+uellos por los +ue deba pa&arse la cuota a +ue se refiere el artculo !o.-, de la misma, as como la dem$s informacin +ue para el efecto estable?ca el 1er%icio de Administracin .ributaria mediante re&las de car$cter &eneral. Los importadores de cer%e?a +ue apli+uen la disminucin del monto a +ue se refiere el artculo !o.-,, se&undo p$rrafo de esta Ley, deber$n lle%ar una cuenta de control +ue adicionar$n con las e8portaciones de en%ases de cer%e?a recolectados y se disminuir$ con las importaciones de cer%e?a por las +ue se 3aya aplicado el citado monto. La referida cuenta de control deber$ estar clasificada por las distintas presentaciones de los en%ases, se>alando su capacidad medida en litros. ,uando los contribuyentes no cumplan con los re&istros establecidos en esta fraccin, dic3os re&istros sean falsos o no se cuente con la documentacin soporte de los mismos, no se tendr$ derec3o a la disminucin pre%ista en el artculo !o.-, de esta Ley. ++II7 Los productores, fabricantes e importadores de ci&arros y otros tabacos labrados, con e8cepcin de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, deber$n imprimir un cdi&o de se&uridad en cada una de las ca=etillas de ci&arros para su %enta en 7@8ico, as como re&istrar, almacenar y proporcionar al 1er%icio de Administracin .ributaria la informacin +ue se &enere deri%ada de los mecanismos o sistemas de impresin del referido cdi&o. 0ara lo anterior, los productores, fabricantes e importadores de ci&arros y otros tabacos labrados, con e8cepcin de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, deber$n cumplir con lo si&uiente5 a8 b8 Imprimir el cdi&o de se&uridad con las caractersticas t@cnicas y de se&uridad +ue determine el 1er%icio de Administracin .ributaria mediante re&las de car$cter &eneral. Imprimir el cdi&o de se&uridad en la lnea de produccin de las ca=etillas de ci&arros o antes de la importacin a territorio nacional de las mismas, utili?ando los mecanismos o sistemas +ue cumplan las caractersticas t@cnicas y de se&uridad +ue determine el 1er%icio de Administracin .ributaria mediante re&las de car$cter &eneral. 9e&istrar y almacenar la informacin contenida en el cdi&o de se&uridad, as como la informacin de la impresin del mismo en las ca=etillas de ci&arros, &enerada por los mecanismos o sistemas de impresin del referido cdi&o, en los t@rminos +ue determine el 1er%icio de Administracin .ributaria, mediante re&las de car$cter &eneral. 0roporcionar al 1er%icio de Administracin .ributaria, en forma permanente, la informacin en lnea y en tiempo real de los re&istros +ue se realicen conforme al inciso anterior, en los t@rminos +ue determine dic3o r&ano desconcentrado, mediante re&las de car$cter &eneral. Instrumentar las dem$s caractersticas t@cnicas y de se&uridad +ue estable?ca el 1er%icio de Administracin .ributaria, mediante re&las de car$cter &eneral.
c8
d8
e8
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La impresin del cdi&o de se&uridad, as como el re&istro, almacenamiento y el proporcionar la informacin +ue se &enere deri%ada de los mecanismos o sistemas de impresin del referido cdi&o, se deber$ reali?ar a tra%@s de los pro%eedores de ser%icios de impresin de cdi&os de se&uridad pre%iamente autori?ados por el 1er%icio de Administracin .ributaria. ,uando los pro%eedores autori?ados de ser%icios de impresin de cdi&os de se&uridad incumplan con al&una de las obli&aciones +ue deri%en de la autori?acin, o bien cuando no atiendan a lo se>alado en las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto estable?ca el 1er%icio de Administracin .ributaria, dic3o r&ano desconcentrado podr$ re%ocar las autori?aciones correspondientes. /l 1er%icio de Administracin .ributaria podr$ re+uerir a los productores, fabricantes e importadores de ci&arros y otros tabacos labrados, con e8cepcin de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, la informacin o la documentacin a +ue se refieren los p$rrafos primero y se&undo de esta fraccin, as como la relati%a a sus sistemas, pro%eedores, clientes, operaciones y mecanismos +ue estime necesaria, relacionada con el cumplimiento de las obli&aciones a +ue se refiere esta fraccin. Asimismo, podr$ reali?ar en todo momento %erificaciones en los locales, establecimientos o domicilios de los mismos, a efecto de constatar el cumplimiento de las obli&aciones a +ue se encuentran afectos. Los contribuyentes a +ue se refiere esta fraccin deber$n poner a disposicin de las autoridades fiscales la informacin, documentacin o dispositi%os necesarios, +ue permitan constatar el cumplimiento de las obli&aciones pre%istas en los p$rrafos primero, se&undo y cuarto de esta fraccin y en las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto estable?ca el 1er%icio de Administracin .ributaria. Asimismo, deber$n permitir a las autoridades fiscales la reali?acin de las %erificaciones a +ue se refiere el p$rrafo anterior. ,uando los productores, fabricantes e importadores de ci&arros y otros tabacos labrados, con e8cepcin de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, incumplan con al&una de las obli&aciones establecidas en esta Ley, o bien, cuando no atiendan lo se>alado en las re&las de car$cter &eneral +ue al efecto estable?ca el 1er%icio de Administracin .ributaria, dic3o r&ano desconcentrado impondr$ las sanciones +ue procedan, conforme al ,di&o iscal de la ederacin. ++III7 Los importadores de concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, para los efectos de pa&ar el impuesto en la importacin, deber$n manifestar ba=o protesta de decir %erdad, el n:mero de litros de bebidas sabori?adas con a?ucares a>adidos +ue, de conformidad con las especificaciones del fabricante, se puedan obtener. Las especificaciones no podr$n ser menores a las +ue el importador manifieste en la ena=enacin +ue de dic3os bienes 3a&a en el mercado nacional. A .6cul! ()/A7 ,uando el 1er%icio de Administracin .ributaria detecte ca=etillas de ci&arros +ue no cumplan con la impresin del cdi&o de se&uridad a +ue se refiere el artculo 19, fraccin XXII, las mismas ser$n ase&uradas y pasar$n a propiedad del fisco federal, a efecto de +ue se proceda a su destruccin. 0ara los efectos de este artculo, el 1er%icio de Administracin .ributaria podr$ reali?ar en todo momento %erificaciones en el domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, puestos fi=os o semifi=os en la %a p:blica, lu&ares en donde se almacenen mercancas y, en &eneral, cual+uier local o establecimiento +ue utilicen para el desempe>o de sus acti%idades +uienes %endan, ena=enen o distribuyan en 7@8ico las ca=etillas de ci&arros y otros tabacos labrados, con e8cepcin de puros y otros
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tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, +ue deban contener impreso el cdi&o de se&uridad a +ue se refiere el artculo 19, fraccin XXII de esta Ley, obser%ando para ello el procedimiento +ue se establece en el artculo *9 del ,di&o iscal de la ederacin. A .6cul! 0&7/ Los contribuyentes +ue en forma 3abitual realicen los =ue&os con apuestas y sorteos a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin II del artculo !o. de esta Ley en establecimientos fi=os est$n obli&ados a5 I7 Lle%ar los sistemas de cmputo si&uientes5 a8 b8 1istema central de apuestas en el +ue se re&istren y totalicen las transacciones efectuadas con moti%o de los =ue&os con apuestas y sorteos +ue realicen. 1istema de ca=a y control de efecti%o en el +ue se re&istren cada una de las cantidades efecti%amente percibidas de los participantes por las acti%idades a +ue se refiere el inciso AH de la fraccin II del artculo !o. de esta Ley.
II7
Lle%ar un sistema de cmputo mediante el cual se proporcione al 1er%icio de Administracin .ributaria, en forma permanente, la informacin en lnea y en tiempo real de los sistemas de re&istro mencionados en la fraccin I de este artculo. /l 1er%icio de Administracin .ributaria establecer$ mediante re&las de car$cter &eneral las caractersticas t@cnicas, de se&uridad y re+uerimientos de informacin del sistema a +ue se refiere la presente fraccin.
/l incumplimiento de cual+uiera de las obli&aciones establecidas en este artculo ser$ sancionado con la clausura del establecimiento o establecimientos +ue ten&a el contribuyente en donde realice las acti%idades de =ue&os con apuestas y sorteos y cuyas operaciones deben ser re&istradas en los sistemas de cmputo a +ue se refiere el presente artculo. 4o proceder$ la aplicacin de la sancin establecida en el p$rrafo anterior cuando el incumplimiento se deba a fallas en los sistemas de cmputo cuyas causas no sean imputables a los contribuyentes y siempre +ue @stos presenten un a%iso al 1er%icio de Administracin .ributaria en el pla?o y los t@rminos +ue a tra%@s de re&las de car$cter &eneral emita dic3o r&ano desconcentrado. Las obli&aciones establecidas en este artculo no son e8i&ibles a las personas +ue de conformidad con lo dispuesto por el artculo Io., fraccin III de esta Ley est$n e8entas del pa&o del impuesto por las acti%idades mencionadas en el primer p$rrafo de este artculo, ni a los contribuyentes a +ue se refiere el artculo !9 de esta Ley. Las autoridades fiscales para efectos de determinar el incumplimiento e imponer la sancin +ue se establece en el se&undo p$rrafo de este artculo, deber$n practicar las %isitas domiciliarias a +ue se refieren los artculos *!, fraccin ) y *9 del ,di&o iscal de la ederacin, su=et$ndose al procedimiento pre%isto en esta :ltima disposicin. La clausura del establecimiento o establecimientos, +ue en su caso se decrete, se le%antar$ una %e? +ue el contribuyente acredite ante las autoridades fiscales 3aber subsanado la infraccin cometida. A .6cul! 0(.- 0etrleos 7e8icanos presentar$ declaracin semestral a m$s tardar el da !" del mes de septiembre informando sobre los %ol:menes y tipos de &asolina y diesel +ue en el primer semestre del a>o de calendario 3aya ena=enado a cada uno de los e8pendios autori?ados y directamente a los consumidores, as como los consumidos por dic3o or&anismo descentrali?ado( y por el %olumen y tipo de &asolinas y diesel ena=enados o consumidos en el se&undo semestre, el da !" del mes de mar?o del si&uiente a>o de calendario. /stas declaraciones se presentar$n adem$s de las +ue se>ala el artculo 'o. de esta Ley.
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Las declaraciones a +ue se refiere el p$rrafo anterior deber$n proporcionarse en los t@rminos +ue se>ale la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, mediante re&las de car$cter &eneral.
CAPITULO VI De la1 #acul.ade1 de la1 Au.! idade1

A .6cul! 00.- Al importe de la determinacin presunti%a del %alor de los actos o acti%idades por los +ue se deba pa&ar el impuesto en los t@rminos de esta Ley, se aplicar$ la tasa del impuesto +ue corresponda conforme a la misma, y el resultado se reducir$ con las cantidades acreditables +ue se comprueben. A .6cul! 0%.- ,uando el contribuyente omita re&istrar ad+uisiciones de materia prima, se presumir$, sal%o prueba en contrario, +ue @stas fueron utili?adas para elaborar productos por los +ue se est$ obli&ado al pa&o del impuesto establecido en esta Ley, +ue estos productos fueron ena=enados y efecti%amente cobrados en el mes en +ue se ad+uirieron las materias primas y +ue el impuesto respecti%o no fue declarado. ,uando el contribuyente omita re&istrar empa+ues, en%ases o sus accesorios, u omita informar sobre el control, e8tra%o, p@rdida, destruccin o deterioro de marbetes o precintos, se presumir$, sal%o prueba en contrario, +ue dic3os faltantes se utili?aron para el en%asado o empa+uetado de productos por los +ue se est$ obli&ado al pa&o del impuesto establecido en esta Ley, +ue estos productos fueron ena=enados y efecti%amente cobrados en el mes en +ue se ad+uirieron los empa+ues, en%ases, accesorios, marbetes o precintos, y +ue el impuesto respecti%o no fue declarado. ,uando e8istan diferencias entre el control fsico del %olumen en%asado y el control %olum@trico de produccin utili?ado, las autoridades fiscales considerar$n +ue dic3as diferencias corresponden al n:mero de litros producidos o en%asados y ena=enados en el mes en +ue se presentaron las diferencias y +ue el impuesto respecti%o no fue declarado. 0ara los efectos de este artculo, se considerar$ como %alor, el precio promedio en +ue dic3os bienes se ena=enaron en los tres meses inmediatos anteriores al en +ue se efect:e el pa&o. A .6cul! 0%/Bi1.- K1e dero&aH. A .6cul! 0%/A.- Las autoridades fiscales podr$n determinar presunti%amente el n:mero de litros producidos, destilados o en%asados, cuando los contribuyentes de alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables, no den cumplimiento a lo establecido en el :ltimo p$rrafo de la fraccin XII del artculo 19 de esta Ley. 0ara estos efectos, las autoridades fiscales podr$n considerar +ue los e+uipos de destilacin o en%asamiento ad+uiridos, incorporados, modificados o ena=enados por los contribuyentes, fueron utili?ados para producir, destilar o en%asar, a su m$8ima capacidad, los bienes citados y +ue los litros +ue as se determinen, disminuidos de a+u@llos reportados por los contribuyentes en los t@rminos del se&undo p$rrafo de la fraccin XII del artculo antes citado, fueron ena=enados y efecti%amente cobrados en el periodo por el cual se reali?a la determinacin. /l impuesto +ue resulte de la determinacin presunti%a a +ue se refiere el p$rrafo anterior, se adicionar$ al impuesto determinado a car&o del contribuyente con moti%o del incumplimiento a lo dispuesto por el artculo Io. de esta Ley, en relacin con el artculo 19 de la misma. A .6cul! 0%/B7 1e presume +ue las bebidas alco3licas +ue no ten&an ad3erido el marbete o precinto correspondiente y +ue se encuentren fuera de los almacenes, bode&as o cuales+uiera otro lu&ar propiedad o no del contribuyente o de los recintos fiscales o fiscali?ados, fueron ena=enados y efecti%amente cobradas las contraprestaciones o importados, en el mes en +ue se encuentren dic3os
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bienes al poseedor o tenedor de los mismos, y +ue el impuesto respecti%o no fue declarado. 0ara tales efectos, se considerar$ como precio de ena=enacin, el precio promedio de %enta al p:blico en el mes inmediato anterior a a+u@l en el +ue dic3os bienes sean encontrados. Lo dispuesto en el p$rrafo anterior no ser$ aplicable respecto de las bebidas alco3licas destinadas a la e8portacin por las +ue no se est@ obli&ado al pa&o de este impuesto, +ue se encuentren en tr$nsito 3acia la aduana correspondiente, siempre +ue dic3os bienes lle%en ad3eridos eti+uetas o contraeti+uetas +ue conten&an los datos de identificacin del importador en el e8tran=ero. A .6cul! 0:.- Las autoridades fiscales podr$n determinar presunti%amente el precio en +ue los contribuyentes ena=enaron los productos a +ue se refiere esta Ley, utili?ando, indistintamente, cual+uiera de los m@todos establecidos en el ,di&o iscal de la ederacin o los +ue a continuacin se se>alan5 I7/ Los precios corrientes en el mercado interior o e8terior y en defecto de @stos el de a%al:o +ue practi+uen u ordenen practicar las autoridades fiscales. II7/ /l costo de los bienes incrementado con el por ciento de utilidad bruta con +ue opere el contribuyente. Dic3o por ciento se obtendr$ de los datos contenidos en la declaracin presentada para efectos del impuesto sobre la renta en el e=ercicio de +ue se trate o de la :ltima +ue se 3ubiere presentado y se determinar$ di%idiendo la utilidad bruta declarada entre el costo declarado. A falta de declaracin se entender$ +ue la utilidad bruta es de '"E. III7/ /l precio en +ue una persona ena=ene bienes ad+uiridos del contribuyente o de intermediarios, disminuido con el coeficiente +ue para determinar la utilidad fiscal les correspondera, conforme a la Ley del Impuesto sobre la 9enta. IV7/ .rat$ndose de productos su=etos a precio m$8imo al p:blico, el +ue resulte de restarle, el mar&en m$8imo autori?ado al comercio y el impuesto correspondiente. 1i de la aplicacin de cuales+uiera de los m@todos antes mencionados se determina +ue el contribuyente ena=en sus productos a precios superiores a los declarados, las autoridades fiscales podr$n considerar +ue la produccin del :ltimo a>o se ena=en a ese precio. A .6cul! 0;.- Las autoridades fiscales podr$n determinar presunti%amente +ue se ena=enaron los bienes +ue el contribuyente declara como mermas en los procesos de produccin o en%asamiento, cuando @stas e8cedan de los si&uientes porcientos5 I7/ K1e dero&aH. II7/ 1!. #E, en cer%e?a. III7/ 'E, en las bebidas alco3licas +ue se a>e=en en barricas +ue se encuentren en lu&ares cubiertos, 1"E cuando dic3as barricas se encuentren en lu&ares descubiertos y 1.'E cuando el a>e=amiento se realice por otros sistemas( y 1E por su en%asamiento. IV7/ K1e dero&aH. 0ara determinar el %alor en +ue se ena=enaron los bienes, se considerar$ +ue @stos se ena=enaron al precio m$s alto en +ue el contribuyente %enda dic3os productos. Los porcientos a +ue se refieren las fracciones anteriores, :nicamente son aplicables a los fabricantes, productores o en%asadores de los bienes a +ue se refiere este artculo, se&:n sea el caso.
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A .6cul! 0<7 ,uando el contribuyente sea omiso en presentar por m$s de tres %eces en un mismo e=ercicio las declaraciones a +ue se refiere el artculo 19 de esta Ley, ten&a adeudos fiscales a su car&o, sal%o +ue los contribuyentes celebren con%enio con las autoridades fiscales para cubrir a pla?os, ya sea mediante pa&o diferido o en parcialidades o los 3ayan impu&nado mediante cual+uier medio de defensa, no se compruebe el uso de los marbetes o precintos entre&ados pre%iamente, o se compruebe el uso incorrecto de los mismos, as como cuando no e8ista relacin entre el %olumen producido, en%asado o comerciali?ado y la solicitud respecti%a, las autoridades fiscales podr$n no proporcionar los marbetes o precintos a +ue se refiere esta Ley. A .6cul! 0</A7 Las autoridades fiscales podr$n re+uerir a los contribuyentes la informacin o documentacin +ue sea necesaria para constatar el uso adecuado de los marbetes o precintos +ue les 3ayan sido entre&ados, para lo cual se les otor&ar$ un pla?o de 1" das, apercibi@ndoles +ue, de no 3acerlo en ese pla?o, se les tendr$ por desistidos de la solicitud de marbetes o precintos +ue, en su caso, 3ubieren formulado.
Nota: Por decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de enero de 2002, se dero el !"tulo ## denominado $De las %ebidas &lco'licas( con sus art"culos 2)-&* 2)-%* 2)-+* 2)-D* 2)-,* 2)-F* 2)--* 2)-.* 2)-#* 2)-/* 2)-0* 2)-1* 2)-11* 2)-2* 2)3* 2)-4* 2)-O 5 2)-P6
.I.6LO II De las Aebidas Alco3licas

K1e dero&aH.
,A0I.6LO I Disposiciones Cenerales

Artculo !D-A.- K1e dero&aH. Artculo !D-A.- K1e dero&aH. Artculo !D-,- K1e dero&aH. Artculo !D-D.- K1e dero&aH. Artculo !D-/.- K1e dero&aH. Artculo !D- .- K1e dero&aH.
,A0I.6LO II De la 0roduccin o /n%asamiento

Artculo !D-C.- K1e dero&aH. Artculo !D-<.- K1e dero&aH. Artculo !D-I.- K1e dero&aH.
,A0I.6LO III De la Importacin

Artculo !D-M.- K1e dero&aH.
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Artculo !D-Q.- K1e dero&aH.
,A0I.6LO I) De la /8portacin
Artculo !D-L.- K1e dero&aH. Artculo !D-LL.- K1e dero&aH.
,A0I.6LO ) De las Obli&aciones de los ,ontribuyentes

Artculo !D-7.- K1e dero&aH.
,A0I.6LO )I De las acultades de las Autoridades

Artculo !D-4.- K1e dero&aH. Artculo !D-R.- K1e dero&aH. Artculo !D-O.- K1e dero&aH.
,A0I.6LO )II De las Definiciones

Artculo !D-0.- K1e dero&aH.
Nota: Por decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de enero de 2002, se reform la denominacin de !"tulo ### $De las Participaciones a las ,ntidades Federati7as( para 8uedar como +ap"tulo 9## $De las Participaciones a las ,ntidades Federati7as(
CAPITULO VII De la1 Pa .icipaci!ne1 a la1 En.idade1 #ede a.iva1

A .6cul! 0=.- Los /stados ad3eridos al 1istema 4acional de ,oordinacin impuestos locales o municipales sobre5 I7 iscal no mantendr$n
Los actos o acti%idades por los +ue deba pa&arse el impuesto +ue esta Ley establece o sobre las prestaciones o contraprestaciones +ue deri%en de los mismos, ni sobre la produccin, introduccin, distribucin o almacenamiento de bienes cuando por su ena=enacin deba pa&arse dic3o impuesto. S:e e;cept<an de lo anterior los impuestos locales a la 7enta o consumo final de los bienes ob=eto del impuesto pre7isto en esta 1e5, 8ue en t>rminos de lo establecido en el art"culo 10-+ de la 1e5 de +oordinacin Fiscal estable?can las entidades federati7as ad'eridas al :istema 3acional de +oordinacin Fiscal6T
Nota: Fraccin I declarada invlida por sentencia de la SCJN a Accin de Inconstitucionalidad DOF 11-07-200 !"n la porcin nor#ativa $ue se%ala &'Se e(cept)an de lo anterior los i#puestos locales a la venta o consu#o *inal de los +ienes o+,eto del i#puesto previsto en esta -e./ $ue en t0r#inos de lo esta+lecido en el art1culo 10-C de la -e. de Coordinacin Fiscal esta+le2can las entidades *ederativas ad3eridas al Siste#a Nacional de Coordinacin Fiscal456
II7/ Los actos de or&ani?acin de los contribuyentes del impuesto establecido en esta Ley.
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III7/ La e8pedicin o emisin de ttulos, acciones u obli&aciones y las operaciones relati%as a los mismos por los contribuyentes del impuesto +ue esta Ley establece. /l Distrito ederal no establecer$ ni mantendr$ en %i&or los &ra%$menes a +ue se refiere este artculo. La pro3ibicin a +ue se refiere el presente artculo no ser$ aplicable respecto de los impuestos locales o municipales +ue estable?can las entidades federati%as a las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de esta Ley. 4o se incluir$ en la recaudacin federal participable a +ue se refiere la Ley de ,oordinacin iscal, el impuesto especial sobre produccin y ser%icios correspondiente a las acti%idades mencionadas. A .6cul! 0*.- Los /stados +ue no se ad3ieran al 1istema 4acional de ,oordinacin iscal participar$n de la recaudacin atribuible a sus respecti%os territorios, conforme a las si&uientes bases5 I7/ Del importe recaudado sobre cer%e?a5 a87/ !. IE a las entidades +ue la produ?can. b87/ #D. DE a las entidades donde se consuma. c87/ G. 9E a los municipios de las entidades donde se consuma. II7/ Del importe recaudado sobre &asolina5 a87/ IE a las entidades federati%as. b87/ !E a sus municipios. III7/ Del importe recaudado sobre tabacos5 a87/ !E a las entidades productoras. b87/ 1#E a las entidades consumidoras. c87/ 'E a los municipios de las entidades consumidoras. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico cubrir$ directamente las cantidades +ue correspondan a los municipios, de acuerdo con la distribucin +ue se>ale la le&islatura local respecti%a y en su defecto, en funcin del n:mero de sus 3abitantes se&:n los datos del :ltimo censo. Los /stados +ue no se ad3ieran al 1istema 4acional de ,oordinacin iscal, podr$n &ra%ar la produccin, acopio o %enta de tabaco en rama con impuestos locales o municipales +ue en con=unto no e8ceder$n de un peso cincuenta y cinco centa%os por Jilo, +ue slo podr$n decretar las entidades en +ue a+u@l se culti%e. A .6cul! 0)7 K1e dero&aH.
TRANSITORIOS
A .6cul! P i'e !.- /sta Ley entrar$ en toda la 9ep:blica, el da primero de enero de 19I1, con e8cepcin de las disposiciones contenidas en los incisos A, A y , de la fraccin I, del artculo !o. de este ordenamiento, relati%as a la ena=enacin e importacin de a&uas en%asadas y refrescos en en%ases cerrados( =arabes o concentrados para preparar refrescos +ue se e8pendan en en%ases abiertos
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utili?ando aparatos el@ctricos o mec$nicos( y concentrados, pol%os, =arabes, esencias o e8tractos de sabores, destinados al consumidor final, +ue al diluirse permitan obtener refrescos( las cuales entrar$n en %i&or el primero de enero de 19I!. A .6cul! Se2und!.- Al entrar en %i&or la presente Ley, +uedar$n abro&adas las disposiciones si&uientes5 I7/ Ley del Impuesto sobre )enta de Casolina. II7/ Ley del Impuesto sobre 1e&uros. III7/ Ley del Impuesto sobre .abacos Labrados. IV7/ Ley del Impuesto sobre .el@fonos. A partir del 1o. de enero de 19I! +uedar$ abro&ada la Ley del Impuesto sobre ,ompra%enta de 0rimera 7ano de A&uas /n%asadas y 9efrescos. A .6cul! Te ce !.- Al entrar en %i&or la presente Ley, +uedar$n dero&adas las leyes si&uientes5 I7/ Ley del Impuesto sobre 0roduccin y ,onsumo de ,er%e?a, a e8cepcin de los artculos 1", fracciones II a XX) y XX)II a XXIX y !', +ue continuar$n en %i&or 3asta el #1 de diciembre de 19I1, fec3a a partir de la cual +ueda abro&ada dic3a Ley. II7/ Ley ederal de Impuestos a las Industrias del A?:car, Alco3ol, A&uardiente y /n%asamiento de Aebidas Alco3licas, a e8cepcin de los artculos 1# a 1D, '!, '#, '* y 'D, +ue continuar$n en %i&or 3asta el #1 de diciembre de 19I1, fec3a a partir de la cual +ueda abro&ada dic3a Ley. Los re&lamentos de las leyes +ue se dero&an se continuar$n aplicando en lo relati%o a los preceptos +ue +uedan %i&entes, slo durante el a>o de 19I1. A .6cul! Cua .!.- Las obli&aciones deri%adas de las disposiciones fiscales +ue +ueden abro&adas o dero&adas, se&:n sea el caso, a partir del 1o. de enero de 19I1, +ue 3ubieran nacido por la reali?acin, durante su %i&encia, de las situaciones =urdicas o de 3ec3o pre%istas de las mismas, deber$n ser cumplidas en la forma y pla?os establecidos en las citadas disposiciones. A .6cul! Cuin.!.- 4o se pa&ar$ el impuesto establecido en esta Ley, cuando por la compra%enta de primera mano, por el en%asamiento, produccin, %enta, consumo o por los in&resos obtenidos de la prestacin de ser%icios, ya se 3ayan causado los impuestos federales +ue se abro&an o dero&an se&:n el caso, o cuando la contraprestacin fue e8i&ible antes del 1o. de enero de 19I1( si es e8i&ible con posterioridad, en ra?n de +ue los actos o acti%idades fueren de car$cter continuo, slo se pa&ar$ el impuesto por la parte de la contraprestacin correspondiente a los actos o acti%idades o los efectos de los mismos, +ue se realicen a partir de dic3a fec3a. /n las importaciones de bienes, no se pa&ar$ este impuesto por los introducidos en el pas con anterioridad al 1o. de enero de 19I1 en los t@rminos del ,di&o Aduanero de los /stados 6nidos 7e8icanos. 1e pa&ar$ el impuesto establecido en esta Ley en la importacin temporal +ue se con%ierta en definiti%a con posterioridad a dic3a fec3a. Los importadores de bebidas alco3licas +ue pre%ia autori?acin de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, concedida en los t@rminos de la Ley ederal de Impuestos a las Industrias del A?:car, Alco3ol, A&uardiente y /n%asamiento de Aebidas Alco3licas, 3ayan diferido el entero del impuesto 3asta
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+ue las bebidas sean ena=enadas en territorio nacional, pa&ar$n el impuesto en los t@rminos del Artculo ,uarto .ransitorio de esta Ley. A .6cul! Se>.!.- A partir de la fec3a en +ue entre en %i&or esta Ley, +uedan sin efecto las disposiciones administrati%as de car$cter &eneral y las resoluciones a consultas, interpretaciones, autori?aciones o permisos otor&ados a ttulo particular, en materia de los impuestos establecidos en las leyes y re&lamentos +ue se abro&an o dero&an. Durante el a>o de 19I1, lo dispuesto en el p$rrafo anterior no es aplicable a las disposiciones +ue +uedan en %i&or durante dic3o a>o en los t@rminos del Artculo .ercero .ransitorio de esta Ley. A .6cul! SDp.i'!.- Los contribuyentes del impuesto establecido en esta Ley, +ue durante 19I1 cierren su e=ercicio para efectos del impuesto sobre la renta, antes del #1 de diciembre de dic3o a>o, presentar$n su declaracin del e=ercicio con=untamente con la +ue corresponda por este :ltimo impuesto, considerando :nicamente los actos o acti%idades reali?ados entre el 1o. de enero de este a>o y el cierre del e=ercicio mencionado. Las instituciones de se&uros continuar n con el e=ercicio +ue iniciaron conforme a la Ley del Impuesto sobre 1e&uros. A .6cul! Oc.av!.- Durante el a>o de 19I1, los contribuyentes +ue ena=enen o importen cer%e?a, en lu&ar de la tasa del !1. 'E, establecida en el inciso D de la fraccin I del artculo !o., de esta Ley, aplicar$n la tasa del 1IE y adem$s de una cuota fi=a de F". !# por litro de cer%e?a producida o importada. /l impuesto se pa&ar$ en los t@rminos de los artculos 'o. y 1' de este ordenamiento. La parte del impuesto +ue se determine aplicando la cuota fi=a, trat$ndose de cer%e?a producida en el pas, se calcular$ sobre el %olumen de produccin elaborado en el mes inmediato anterior, %erificado por medio de los contadores oficiales autom$ticos, de acuerdo con los litros pasados a tra%@s de los mismos, descont$ndose la cer%e?a retornada a los cuartos fros, +ue no 3ubiere salido de la f$brica. .rat$ndose de cer%e?a importada, la parte del impuesto +ue se determine aplicando la cuota fi=a, se calcular$ sobre el %olumen de cer%e?a importada. 0ara los efectos de la aplicacin de la tasa del 1IE, del %alor de la cer%e?a ena=enada o importada, se e8cluir$ el impuesto +ue resulte de aplicar la cuota fi=a. A .6cul! N!ven!.- Los contribuyentes +ue fabri+uen cer%e?a deber$n presentar ante la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, dentro de los primeros +uince das del mes de enero de los a>os de 19I1 y 19I!, una declaracin pormenori?ada en la +ue e8presen las e8istencias de cer%e?a terminada al #1 de diciembre de 19I" y de 19I1, respecti%amente, indicando a+u@lla +ue se encuentre en cuartos fros o salas de &obierno pendiente :nicamente de ser en%asada, as como la ya en%asada +ue se encuentre en almacenes de la empresa. Dic3as e8istencias deber$n ser tomadas con inter%encin del personal fiscal comisionado en cada f$brica y respecto de la cer%e?a +ue est@ pendiente de en%asarse, debiendo indicarse el n:mero de cocimiento de +ue pro%iene, fec3a del mismo y dem$s datos de identificacin, conforme a los libros oficiales. A .6cul! DDci'!.- Los contribuyentes +ue produ?can o en%asen %inos de mesa, sidras, rompopes y brandies deber$n presentar ante la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, dentro de los primeros +uince das del mes de enero de 19I1, una declaracin pormenori?ada en la +ue e8presen las e8istencias de productos terminados al #1 de diciembre de 19I", indicando a+u@llos +ue se encuentren ya en%asados, o en los almacenes de la empresa. Los contribuyentes obli&ados al pa&o del impuesto establecido en esta Ley, por la ena=enacin e importacin de brandies +ue conten&an m$s del 9"E de a&uardiente de u%a, durante el a>o de 19I1 aplicar$n en %e? de la tasa del *"E establecida en el inciso C, fraccin I del artculo !o. de esta Ley, la tasa del #GE.
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A .6cul! Deci'!p i'e !.- /n tanto se e8pida el re&lamento, los importadores +ue introdu?can al pas bebidas alco3licas en recipientes mayores, re+uerir$n autori?acin de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, para cumplir con los re+uisitos de informacin y control +ue se>ala la fraccin ) del artculo 1# de esta Ley. Los importadores, para ad3erir los marbetes a los en%ases menores en sus almacenes, bode&as o depsitos dentro de los +uince das si&uientes al da en +ue se retiren los bienes de la aduana, en tanto se e8pida el re&lamento, re+uerir$n autori?acin de la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico la cual no ser$ necesaria cuando se est@ &o?ando de autori?acin concedida para este efecto en los t@rminos de la Ley ederal del Impuesto a las Industrias del A?:car, Alco3ol, A&uardiente y /n%asamiento de Aebidas Alco3licas. A .6cul! Deci'!1e2und!.- Durante 19I1, los contribuyentes del impuesto establecido en esta Ley, por la ena=enacin de bienes, calcular$n el impuesto aplicando la tasa correspondiente en los t@rminos del artculo !o. de esta Ley, al %alor de ena=enacin se>alado en el artculo 11 de este ordenamiento o sobre el precio m$8imo en +ue ena=enaron sus productos durante los dos :ltimos meses de 19I", el +ue sea mayor. A .6cul! Deci'!.e ce !.- /n tanto el precio al p:blico en el Distrito ederal, incluyendo impuesto de la &asolina 4O)A no e8ceda de F!. I", los contribuyentes de toda la 9ep:blica obli&ados al pa&o del impuesto por este concepto, en %e? de efectuar pa&os pro%isionales semanales, los 3ar$n +uincenalmente, a m$s tardar los das !" y 'o. de cada mes, o al si&uiente da 3$bil, si a+u@llos no lo fueran, respecto de las %entas reali?adas en la +uincena anterior, mediante declaracin +ue presentar$n en las oficinas autori?adas. 7ientras los pa&os pro%isionales sean +uincenales, las autoridades fiscales podr$n presumir, sal%o prueba en contrario, +ue los %ol:menes de &asolina informados por 0etrleos 7e8icanos en los t@rminos del artculo !1 de esta Ley, fueron ad+uiridos( y +ue el mismo %olumen de &asolina, descontando la merma de ". G*E( fue ena=enado por el contribuyente, por partes i&uales en cada una de las +uincenas comprendidas en el informe. A .6cul! Deci'!cua .!.- Durante el a>o de 19I1, del rendimiento del impuesto por concepto de prestacin de ser%icios telefnicos, se destinar$ el *"E a apoyar los pro&ramas de desarrollo de las empresas +ue se dedican al ser%icio telefnico a fin de +ue me=oren y amplen dic3o ser%icio incluyendo a+u@llos de la ederacin para las comunicaciones el@ctricas de lar&a distancia y de telefona rural. /ste apoyo se 3ar$ a tra%@s del or&anismo +ue se>ale la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico y en la forma +ue la misma determine. 7@8ico, D. ., a 19 de diciembre de 19I".- 4!1D Mu a., D. 0.- , acilian! Alpuc@e PinE$n, 1. 0.David 4i'DneE ,!nEFleE, D. 1.- Ma i! Ca ball! PaE!1, 1. 1.-9:bricas. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ciudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los diecinue%e das del mes de diciembre de mil no%ecientos oc3enta.- 4!1D L$peE P! .ill!.- 9:brica.-/l 1ecretario de <acienda y ,r@dito 0:blico, David Iba a MuG!E.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, En iHue Oliva e1 San.ana.- 9:brica.
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ARTICULOS TRANSITORIOS DE DECRETOS DE RE#ORMA LEY Hue e1.ableceJ Re"! 'aJ Adici!na y De !2a dive 1a1 di1p!1ici!ne1 "i1cale17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el #" de diciembre de 19I"
DISPOSICIONES DE VI,ENCIA ANUAL

ARTICULO DECIMOPRIMERO7/ 0ara los efectos de la aplicacin de la tasa establecida en el artculo !o. fraccin I, inciso II, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 19I1 ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F *."" por ca=etilla de %einte ci&arros.
TRANSITORIOS
ARTICULO PRIMERO7/ /sta ley entrar$ en %i&or en toda la 9ep:blica, el da 1o. de enero de 19I1. ARTICULO SE,UNDO7/ Al entrar en %i&or la presente Ley, +uedar$n dero&adas las disposiciones si&uientes5 I7/ Los artculos 1D y 1G de la Ley +ue 9eforma y Adiciona Di%ersas Leyes +ue 9i&en Impuestos ederales y /stablece )i&encia 0ropia para Disposiciones ,onsi&nadas en Anteriores Leyes de In&resos de la ederacin de fec3a !I de diciembre de 19DD, publicada en el PDiario OficialP de la ederacin el da #1 del mismo mes y a>o, +ue establecieron los impuestos sobre las /ro&aciones por 9emuneracin al .raba=o 0ersonal prestado ba=o la Direccin y Dependencia de un 0atrn y sobre ,ompra%enta de 0rimera mano de ,acao +ue se produ?ca en territorio nacional, respecti%amente. II7/ Decreto de !" de =unio de 19*' +ue establece un impuesto sobre compra%enta de primera mano de i8tle de lec3u&uilla y palma +ue se produ?ca en territorio nacional, publicado en el PDiario OficialP de la ederacin de !9 del mismo mes y a>o. ARTICULO TERCERO7/ Las obli&aciones deri%adas de las disposiciones le&ales +ue +uedan dero&adas a partir del 1o. de enero de 19I1, +ue 3ubieran nacido por la reali?acin, durante su %i&encia, de las situaciones =urdicas o de 3ec3o pre%istas en las mismas, deber$n ser cumplidas en la forma y pla?os establecidos en las citadas disposiciones. ARTICULO CUARTO7/ Los contribuyentes +ue al 1o. de enero de 19I1 se encuentren inscritos en el 9e&istro ederal de ,ausantes, no estar$n obli&ados a inscribirse nue%amente y deber$n utili?ar la cla%e +ue les 3aya sido asi&nada por la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. 1e podr$ se&uir utili?ando formas, a%isos y constancias +ue 3a&an referencia al n:mero del 9e&istro ederal de ,ausantes en %e? de la cla%e del 9e&istro ederal de ,ontribuyentes. Las disposiciones fiscales +ue mencionen el 9e&istro referidas al 9e&istro ederal de ,ontribuyentesP. ederal de ,ausantes, se considerar$n
ARTICULO CUINTO7/ /l incremento en el ondo inanciero ,omplementario de participaciones de ".#GE +ue estableca la Ley de ,oordinacin iscal, a ".'"E a +ue se refiere el artculo !o. reformado de dic3a Ley, se distribuir$ entre las entidades federati%as, a partir del mes en +ue el con=unto de las mismas con%en&an con la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, el procedimiento de distribucin de dic3o ondo.
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ARTICULO SE+TO7/ Los propietarios y los le&timos poseedores de %e3culos a +ue se refiere esta Ley +ue no tenan la obli&acin de inscribirlos en el 9e&istro ederal de )e3culos al #1 de diciembre de 19I", dispondr$n de un pla?o +ue %encer$ el #" de =unio de 19I1 para presentar las solicitudes de inscripcin de dic3os %e3culos. ARTICULO SEPTIMO7/ 0ara los efectos de la fraccin I, inciso bH, subinciso ! del Artculo !o.-A de la Ley del Impuesto al )alor A&re&ado, durante 19I1 se estar$ a lo se>alado por la Ley del Impuesto sobre ,ompra%enta de 0rimera 7ano de A&uas /n%asadas y 9efrescos. ARTICULO OCTAVO7/ Los contribuyentes +ue +ueden comprendidos en el artculo #' de la Ley del Impuesto al %alor a&re&ado, continuar$n pa&ando durante el a>o de 19I1,, la misma cuota +ue les 3ubieren fi=ado o les fi=en las autoridades fiscales, la cual se considerar$ e+ui%alente a la diferencia entre el monto del impuesto establecido en este ordenamiento y las cantidades, +ue de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas. .rat$ndose de contribuyentes menores +ue realicen actos o acti%idades a los +ue se les apli+ue la tasa del "E, la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico mediante re&las de car$cter &eneral, establecer$ los casos en +ue podr$n acreditar el impuesto +ue resulte de aplicar las tasas de dic3a Ley al monto de las contraprestaciones por las +ue se deba pa&ar el impuesto al %alor a&re&ado, el monto trasladado a dic3os contribuyentes en documentacin +ue re:na los re+uisitos fiscales, as como la forma en +ue deber$n cumplir con las obli&aciones se>aladas en los artculos #' y #D de la misma Ley. PARTICULO NOVENO7/ 1e dero&an las disposiciones contenidas en leyes di%ersas al ,di&o Aduanero de los /stados 6nidos 7e8icanos, +ue estable?can en fa%or de las entidades de la Administracin 0:blica 0araestatal e8enciones en los impuestos a la importacin o e8portacinP. PARTICULO DECIMO7/ Los porcenta=es de participacin sobre el impuesto adicional del 1E sobre el impuesto &eneral de e8portacin de petrleo crudo, &as natural y sus deri%ados, a +ue se refiere el artculo !o. A de la Ley de ,oordinacin iscal, se sustituir$n, durante los a>os de 19I1 y 19I!, por lo si&uientes5 I7/ Durante 19I1 el porcenta=e a +ue se refiere la fraccin I del artculo citado, ser$ el '"E y el mencionado en la fraccin II del mismo precepto ser$ de '"E. II7/ Durante 19I!, el porcenta=e a +ue se refiere la fraccin I ser$ de #"E y el mencionado en la fraccin II, ser$ de G"E. Las participaciones se>aladas en el p$rrafo inicial y en la fraccin I del artculo !o.-A de la Ley de ,oordinacin iscal, no se pa&ar$n a los 7unicipios +ue no se 3a&an car&o de los ser%icios prestados por las Muntas ederales de 7e=oras 7ateriales. ,uando se 3a&an car&o parcialmente, dic3as participaciones les corresponder$n proporcionalmenteP. ARTICULO DECIMO PRIMERO7/ Los contribuyentes +ue durante 19I1 realicen acti%idades a&ropecuarias como e=idatarios, comuneros, colonos o pe+ue>os propietarios en superficies e+ui%alentes a !" 3ect$reas de rie&o terico en los t@rminos de la Ley ederal de 9eforma A&raria, podr$n tener derec3o a la de%olucin del Impuesto al )alor A&re&ado aun cuando no lle%en los libros de contabilidad +ue se>ale el 9e&lamento de Ley de la materia. /l tr$mite de de%olucin deber$ a=ustarse a los re+uisitos +ue se>ale la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico en re&las de car$cter &eneral. 7@8ico, D. ., a !I de diciembre de 19I".- 4!1D Mu a.J D7 P7- , acilian! Alpuc@e PinE$n, 1. 0.4uan Mald!nad! Pe eda, D. 1.- Ma i! Ca ball! PaE!1, 1. 1.- 9:brica.
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/n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ciudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintioc3o das del mes de diciembre de mil no%ecientos oc3enta.- 4!1D L$peE P! .ill!.- 9:brica.- /l 1ecretario de <acienda y ,r@dito 0:blico, David Iba a MuG!E.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, En iHue Oliva e1 San.ana.- 9:brica.
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#E DE ERRATAS de la Ley del I'pue1.! E1pecial S!b e P !ducci$n y Se vici!1J publicada en la Te ce a Secci$n del %& de dicie'b e de ()*&7
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el 1G de abril de 19I1
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DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ()*;J DO# %( DE DICIEMBRE DE ()*:

A .6cul! DDci'! Te ce !.- Durante el a>o de 19I' se aplicar$n en materia del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ Lo dispuesto en el se&undo p$rrafo del artculo 'o. A de la Ley no ser$ aplicable a los contribuyentes +ue produ?can, en%asen o importen cer%e?a, o los concentrados, pol%os, =arabes o esencias, o e8tractos de sabores a +ue se refiere el inciso cH, de la fraccin I, del artculo !o. de la Ley. II7/ 0ara los efectos de la tasa establecida en el artculo !o.fraccin I, inciso <H, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue el 1o. de enero de 19I', ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F#". "" por ca=etilla de !" ci&arros.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE ()*; Y ()*<

DDci'! Cua .!.- Durante los a>os de 19I' y 19ID los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor +ue de conformidad con el artculo 'o.A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, est@n obli&ados a retener ese impuesto, lo 3ar$n sobre el '"E del impuesto +ue corresponde a los ad+uirentes de esos bienes durante el e=ercicio fiscal de 19I', siempre +ue los ad+uirentes de esos bienes se encuentren en poblacin distinta a a+u@lla en +ue est@ ubicada la f$brica. Durante el e=ercicio fiscal de 19ID las retenciones a +ue se refiere este p$rrafo ser$n del G'E. Los contribuyentes a los +ue se les reten&a el impuesto de conformidad con lo se>alado en el p$rrafo anterior, deber$n presentar declaracin de pa&o pro%isional en la +ue acreditar$n el impuesto +ue les debi 3aber retenido en los t@rminos del se&undo p$rrafo del artculo 'o. - A de la Ley.
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DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ()*<J DO# %( DE DICIEMBRE DE ()*;

A .6cul! DDci'! Se2und!.- Durante el a>o de 19ID, se aplicar$n en materia del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ Los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor, +ue de conformidad con el artculo 'o.A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios est@n obli&ados a retener ese impuesto, continuar$n aplicando las disposiciones +ue estu%ieron %i&entes para 19I'. II7/ Los productores o importadores de ci&arros para calcular el impuesto por la ena=enacin de esos bienes, considerar$n como %alor el precio de %enta al detallista de los mismos. /ste impuesto no se pa&ar$ por las ena=enaciones subsecuentes. III7/ 0ara los efectos del Artculo Decimotercero, fraccin I), inciso bH, de esta Ley, son ci&arros populares sin filtros los +ue el 1o. de enero de 19ID, ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de FG". "" por ca=etilla de ci&arros. IV7/ 4o se pa&ar$ el impuesto especial sobre produccin y ser%icios por las ena=enaciones de alco3ol +ue realice A?:car, 1.A. de ,.)., a los productores +ue lo utilicen como insumo para la elaboracin de bebidas alco3licas, siempre +ue se encuentren re&istrados ante esa entidad. Asimismo, A?:car, 1.A. de ,.)., presentar$ declaracin informati%a anual dentro de los tres meses si&uientes al cierre de su e=ercicio.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE ()*< Y ()*=

A .6cul! DDci'! Te ce !.- Durante los a>os de 19ID y 19IG, se aplicar$n en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios las si&uientes disposiciones5 A7/ /n la ena=enacin o importacin de los bienes +ue a continuacin se indican, se aplicar$n las tasas si&uientes5 I7/ ,er%e?a !'E II7/ )inos de mesa, sidras y rompopes as como los %inos denominados aromati?ados, +uinados, &enerosos y %ermut 19E III7/ /l alco3ol, a&uardiente y bebidas alco3licas no comprendidas en el inciso anterior, as como sus concentrados '"E IV7/ .abacos Labrados5 a87/ ,i&arros 1I"E b87/ ,i&arros populares sin filtro elaborados con tabacos obscuros, con tama>o m$8imo de GGmm. de lon&itud, cuyo precio m$8imo al p:blico al 1o. de enero de cada a>o, no e8ceda de la cantidad +ue estable?ca el ,on&reso de la 6nin, as como puros y otros tabacos labrados !'E V7/ Casolina +ue conten&a tetraetilo de plomo y su octana=e no e8ceda de I! octanos o la de mayor octana=e +ue no conten&a tetraetilo de plomo, as como el diesel 1!!E
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B7/ Durante los a>os de 19ID y 19IG, los productores o importadores de los bienes se>alados en el apartado anterior les ser$n aplicables las dem$s disposiciones +ue pre%@ la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. C7/ La tasa contenida en la fraccin ) del apartado A de este artculo, entrar$ en %i&or a partir del da 1o. de febrero de 19ID.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE ()*< A ())&

A .6cul! DDci'! Cua .!.- Durante los a>os de 19ID a 199" en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios en la prestacin de los ser%icios telefnicos +ue a continuacin se indican, se aplicar$n las si&uientes tasas5 I7/ 1er%icios locales5 a87/ Abonados residenciales y de telefona rural D"E b87/ /n casos distintos a los residenciales y de telefona rural G!E II7/ 1er%icios de lar&a distancia nacional +ue son a+uellos +ue comercialmente se cobran como tales5 a87/ Abonados residenciales y de telefona rural #!E b87/ /n casos distintos a los residenciales y de telefona rural *!E Durante los a>os de aplicacin de esta disposicin, el Cobierno ederal reali?ar$ aportaciones de capital en la empresa de participacin estatal mayoritaria .el@fonos de 7@8ico, 1.A., en una cantidad e+ui%alente al !"E de la recaudacin estimada en estos conceptos por la Ley de In&resos de la ederacin. III7/ Durante los a>os de 19ID a 199", +uienes proporcionen los ser%icios telefnicos a +ue se refieren las dos fracciones anteriores les ser$n aplicables las dem$s disposiciones +ue pre%@ la Ley del Impuesto /special 1obre 0roduccin y 1er%icios.
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DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ()*=J DO# %( DE DICIEMBRE DE ()*<

A .6cul! N!ven!.- Durante el a>o de 19IG, se aplicar$n en materia del Impuesto /special sobre 0roduccin y ser%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ Los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor, +ue de conformidad con el artculo 'o.A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios est@n obli&ados a retener ese impuesto, continuar$n aplicando las disposiciones +ue estu%ieron %i&entes para 19I'. II7/ Los productores o importadores de ci&arros para calcular el impuesto por la ena=enacin de esos bienes, considerar$n como %alor el precio de %enta al detallista de los mismos. /ste impuesto no se pa&ar$ por las ena=enaciones subsecuentes. III7/ 0ara los efectos del Artculo D@cimotercero, fraccin I), inciso bH, de la Ley +ue /stablece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, %i&ente a partir del 1o. de enero de 19ID, son ci&arros populares sin filtro los +ue el 1o. de enero de 19IG, ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F11". "" por ca=etilla de ci&arros. IV7/ 4o se pa&ar$ el Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios por la ena=enacin del alco3ol +ue realice A?:car, 1.A. de ,.)., a los productores +ue lo utilicen como insumo para la elaboracin de bebidas alco3licas, siempre +ue se encuentren re&istrados ante esa entidad. Asimismo, A?:car, 1.A. de ,.)., presentar$ declaracin informati%a anual dentro de los tres meses si&uientes al cierre de su e=ercicio.
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DISPOSICION TRANSITORIA %( de Dicie'b e de ()*=

A .6cul! DDci'! Oc.av! .- 0ara la aplicacin de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, se estar$ a las si&uientes disposiciones transitorias5 I7/ Lo dispuesto en el A9.I,6LO D/,I7O ./9,/9O de la Ley +ue /stablece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el da #1 de diciembre de 19I', se se&uir$ aplicando a los actos o acti%idades +ue se realicen durante el a>o de 19II. II7/ 1e dero&a el p$rrafo si&uiente a la fraccin II de la Disposicin de %i&encia anual D@cima ,uarta de la Ley +ue /stablece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 19I', aplicable a la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
DISPOSICION DE VI,ENCIA ANUAL

A .6cul! DDci'! N!ven! .- Durante el a>o de 19II, se aplicar$n en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ Los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor, +ue de conformidad con el artculo 'o. A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, est@n obli&ados a retener ese impuesto, lo 3ar$n sobre el '"E del impuesto +ue corresponde a los ad+uirentes de esos bienes durante el e=ercicio fiscal de 19II, siempre +ue los ad+uirentes de esos bienes se encuentren en poblacin distinta a a+u@lla en +ue est@ ubicada la f$brica. Los contribuyentes a los +ue se les reten&a el impuesto de conformidad con lo se>alado en el p$rrafo anterior, deber$n presentar declaracin de pa&o pro%isional en la +ue acreditar$n el impuesto +ue les debi 3aber sido retenido en los t@rminos del se&undo p$rrafo del artculo 'o.A, de la Ley. II7/ 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, su subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 19II, ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F#1". "" por ca=etilla.
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DISPOSICION TRANSITORIA %( de Dicie'b e de ()**

A .6cul! DDci'! Cuin.!.- La reforma a la fraccin I) del artculo Io. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, ser$ aplicable a la ena=enacin de a&uas en%asadas y refrescos 3asta el 1o. de enero de 199".
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE ()*)

A .6cul! DDci'! Se>.!.- Durante el a>o de 19I9, se aplicar$n en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ Los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor, +ue de conformidad con el artculo 'o.A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, est@n obli&ados a retener ese impuesto, lo 3ar$n sobre el '"E del impuesto +ue corresponde a los ad+uirentes de esos bienes durante el e=ercicio fiscal de 19I9, siempre +ue los ad+uirentes de esos bienes se encuentren en poblacin distinta a a+u@lla en +ue est@ ubicada la f$brica. Los contribuyentes a +ue se refiere esta fraccin, efectuar$n la retencin del impuesto +ue corresponda a sus ad+uirentes sobre el mar&en de comerciali?acin &eneralmente aceptado conforme a los precios de mercado del bien de +ue se trate al reali?arse la ena=enacin y enterarlo mediante declaracin en las oficinas autori?adas, a m$s tardar el da G del mes si&uiente a a+u@l en +ue se efectu la retencin. /n los casos en +ue no se cono?ca el mar&en de comerciali?acin, el retenedor considerar$ +ue dic3o mar&en es del #'E. Los contribuyentes a los +ue se les reten&a el impuesto, de conformidad con lo se>alado en esta fraccin, deber$n presentar declaracin de pa&o pro%isional en la +ue acreditar$n el impuesto +ue les debi 3aber sido retenido en los t@rminos de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. II7/ 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 19I9, ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F!". "" por ci&arro. III7/ ,uando en un lu&ar o re&in del pas se estable?ca un sobre precio al precio de la &asolina, no se estar$ obli&ado al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios por dic3o sobreprecio en la ena=enacin de este producto. IV7/ 1e aplicar$n las si&uientes tasas a los bienes +ue tambi@n se se>alan5 A7/ /n la ena=enacin o importacin de5 (7/ ,er%e?a !'E 07/ )inos de mesa, sidras y rompopes, as como los %inos denominados aromati?ados, +uinados, &enerosos y %ermuts !'E %7/ /l alco3ol, a&uardiente y bebidas alco3licas no comprendidas en el inciso anterior, as como sus concentrados '"E :7/ .abacos labrados5 a87/ ,i&arros 1D"E
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b87/ ,i&arros populares sin filtro elaborados con tabacos obscuros con tama>o m$8imo de GG milmetros de lon&itud, cuyo precio m$8imo al p:blico al 1o. de enero de cada a>o, no e8ceda de la cantidad +ue estable?ca el ,on&reso de la 6nin, as como puros y otros tabacos labrados !'E ;7/ Casolina +ue conten&a tetra-etilo de plomo y su octana=e no e8ceda de I! octanos o la de mayor octana=e +ue no conten&a tetraetilo de plomo, as como el diesel y el &as L.0. utili?ado como carburante de %e3culos automotores 1!!E B87/ A los productores o importadores de los bienes se>alados en el apartado anterior, le ser$n aplicables las dem$s disposiciones +ue pre%@ la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
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DISPOSICION TRANSITORIA 0* de Dicie'b e de ()*)

A .6cul! Vi2D1i'!.- 1e dero&a lo dispuesto por el A9.I,6LO D/,I7O ,6A9.O de la Ley +ue establece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 19I', aplicable a la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ())&

A .6cul! Vi2D1i'! P i'e !.- Durante el a>o de 199", se aplicar$n en materia de Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199" ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de !1. '" por ci&arro. II7/ ,uando en un lu&ar o re&in del pas se estable?ca un sobreprecio de la &asolina, no se estar$ obli&ado al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios por dic3o sobreprecio en la ena=enacin. III7/ .rat$ndose de la importacin de petrolferos, el %alor +ue se tomar$ como base para determinar el pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios ser$ el precio +ue 0etrleos 7e8icanos utilice como base de los petrolferos producidos en 7@8ico. IV7/ Lo dispuesto en el A9.I,6LO D/,I7O 1/X.O, fraccin I) de la Ley +ue /stablece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 19II, se se&uir$ aplicando en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, durante el a>o de 199", sal%o lo establecido por el inciso 'H de la citada fraccin.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE ())& A ())0

A .6cul! Vi2D1i'! Se2und!.- Durante los a>os de 199" a 199!, los fabricantes de ci&arros cuyo %olumen total de produccin sea inferior a *". """,""" de ca=etillas anuales, +ue utilicen e8clusi%amente tabacos producidos en el pas en todas sus marcas y +ue el ori&en de @stas sea tambi@n nacional, y +ue en %irtud de la dero&acin de la fraccin ) del artculo Io. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, est@n obli&ados al pa&o de ese impuesto por las ena=enaciones de sus productos +ue realicen, lo 3ar$n por el !'E del mismo durante el a>o de 199", por el '"E en 1991, y por el G'E en el a>o de 199!.
DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS ())& A ())%

A .6cul! Vi2D1i'! Te ce !.- Durante los a>os de 199" a 199#, los productores o en%asadores de a&ua mineral natural o con sabor, +ue de conformidad con el artculo 'o.A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, est@n obli&ados a retener ese impuesto, lo 3ar$n sobre el D". "E del impuesto +ue corresponde a los ad+uirentes de esos bienes durante el e=ercicio fiscal de 199", siempre +ue los ad+uirentes de esos bienes se encuentren en poblacin distinta a a+uella en +ue est@ ubicada la f$brica. Durante el e=ercicio fiscal de 1991, las retenciones a +ue se refiere este p$rrafo ser$n del G"E, para el a>o de 199! ser$ del I"E, para 199# ser$ del 9"E y en 199* el 1""E. Los contribuyentes a +ue se refiere el p$rrafo anterior efectuar$n la retencin del impuesto +ue corresponda a sus ad+uirentes, sobre el mar&en de comerciali?acin &eneralmente aceptado conforme a los precios del mercado del bien de +ue se trate al reali?arse la ena=enacin y enterarlo mediante
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declaracin en las oficinas autori?adas, a m$s tardar el da 1! del mes si&uiente a a+u@l en +ue se efectu la retencin. /n los casos en +ue no se cono?ca el mar&en de comerciali?acin, el retenedor considerar$ +ue dic3o mar&en es del #'E. Los contribuyentes a los +ue se les reten&a el impuesto, de conformidad con lo se>alado en este artculo, deber$n presentar declaraciones de pa&o pro%isional en la +ue acreditar$n el impuesto +ue les debi 3aber sido retenido en los t@rminos de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
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DISPOSICION TRANSITORIA 0< de Dicie'b e de ())&

A .6cul! DDci'! Se>.!.- 0ara efectos de lo indicado por el artculo anterior, se estar$ a lo dispuesto por las si&uientes disposiciones transitorias5 I7/ 1e dero&a a partir del 1o. de enero de 199!, la fraccin I) del artculo Io. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. II7/ La reforma a la fraccin I) del artculo 19 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$ en %i&or a partir del 1o. de mar?o de 1991.
DISPOSICION DE VI,ENCIA ANUAL ())(

A .6cul! DDci'! Oc.av! .- Durante el a>o de 1991, se aplicar$n en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 1991 ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F#". "" por ci&arro. II7/ .rat$ndose de la importacin de petrolferos, el %alor +ue se tomar$ como base para determinar el pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios ser$ el precio +ue 0etrleos 7e8icanos utilice como base de los petrolferos producidos en 7@8ico. III7/ Lo dispuesto en el A9.I,6LO D/,I7O 1/X.O, fraccin I) de la Ley +ue /stablece, 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 19II, se se&uir$ aplicando en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, durante el a>o de 1991, sal%o lo establecido por los incisos *H y 'H de la citada fraccin. IV7/ ,uando en un lu&ar o re&in del pas se estable?ca un sobreprecio al precio de la &asolina, no se estar$ obli&ado al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios por dic3o sobreprecio en la ena=enacin.
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DISPOSICION DE VI,ENCIA ANUAL 0& de Dicie'b e de ())(

A .6cul! DDci'! P i'e !.- Durante el a>o de 199!, se aplicar$n en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, las si&uientes disposiciones5 I7/ 0ara los efectos del artculo !o.( fraccin I, inciso <H, subinciso !, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199! ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F*'. "" por ci&arro. II7/ .rat$ndose de la importacin de &asolina y diesel, el %alor +ue se tomar$ como base para determinar el pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios ser$ el precio +ue 0etrleos 7e8icanos utilice en base de las &asolinas y diesel producidos en 7@8ico. III7/ ,uando en un lu&ar o re&in del pas se estable?ca un sobreprecio al precio de la &asolina, no se estar$ obli&ado al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios por dic3o sobreprecio en la ena=enacin. IV7/ La reforma a las fracciones I) y ) del artculo 19 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$ en %i&or a partir del 1o. de octubre de 199!. V7/ 0ara los efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso 1 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, durante 199!, los contribuyente podr$n optar por determinar la tasa del impuesto a +ue el mismo se refiere, en la fec3a en +ue se autoricen aumentos de precios al p:blico de los ci&arros, y semestralmente cuando no se d@ esto :ltimo, conforme a lo si&uiente5 a87/ 7ultiplicar$n la tasa %i&ente al momento de efectuar el c$lculo por el resultado de multiplicar el crecimiento e8perimentado por la produccin industrial nacional entre el mes de diciembre de 1991 y el mes en el cual se efect:a el c$lculo, adicionado de la unidad, por el factor de actuali?acin correspondiente al mismo periodo. /l resultado as obtenido se multiplicar$ por el factor +ue permita mantener la car&a fiscal. /l factor de car&a fiscal a +ue se refiere el p$rrafo anterior, se obtendr$ restando a la recaudacin por este concepto de 1991 manifestada en la ,uenta 0:blica de la ederacin multiplicada por el crecimiento industrial a +ue se refiere el p$rrafo anterior adicionado de la unidad y por el factor de actuali?acin correspondiente al mismo periodo de recaudacin enterada por la industria desde el mes de enero 3asta el mes inmediato anterior a a+u@l en +ue se efect:a el c$lculo, y di%idiendo el resultado entre el %alor de las %entas correspondientes al periodo +ue %a desde el mes en +ue se efect:a el c$lculo y 3asta el final del mes de diciembre referidos al a>o inmediato anterior, multiplicado por la tasa %i&ente en el mes +ue se efect:a el c$lculo. b87/ /l producto del inciso anterior se di%idir$ entre el resultado de multiplicar el crecimiento de la industria tabacalera entre el mes de diciembre y el del mes en +ue se efect:a el c$lculo adicionado de la unidad, por el crecimiento del precio al p:blico de los ci&arros en el mismo periodo adicionado de la unidad. /l resultado ser$ la tasa %i&ente a partir del mes si&uiente a a+u@l en +ue se efect:a el c$lculo. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico reali?ar$ las operaciones aritm@ticas pre%istas en este artculo para calcular la tasa aplicable y la publicar$ en el Diario Oficial de la ederacin. 0ara efectos de esta fraccin la tasa del impuesto aplicable a ci&arros, al 1o. de enero de 199!, ser$ de 1#'. IGE.
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Los contribuyentes +ue e=er?an la opcin establecida en esta fraccin deber$n pa&ar el impuesto con base en la misma a lo lar&o de todo el e=ercicio y dar$n a%iso a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico en el +ue manifiesten +ue 3an e=ercido esta opcin a m$s tardar el 1' de enero de 199!.
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DISPOSICION TRANSITORIAJ DO# 0& DE 4ULIO DE ())0

A .6cul! DDci'! Cuin.!.- 0ara los efectos de lo dispuesto en el Artculo anterior, se aplicar$n las si&uientes disposiciones transitorias5 I7/ Los fabricantes de ci&arros cuyo %olumen total de produccin sea inferior a *",""",""" de ca=etillas anuales, +ue utilicen e8clusi%amente tabacos producidos en el pas en todas sus marcas y +ue el ori&en de @stas se tambi@n nacional, pa&ar$n durante 199# el '"E y durante 199* el G'E del I706/1.O /10/,IAL 1OA9/ 09OD6,,IO4 U 1/9)I,IO1 correspondiente a las ena=enaciones +ue realicen de sus productos. II7/ 1e de=a sin efectos lo dispuesto por el A9.I,6LO )IC/1I7O 1/C64DO de las DI10O1I,IO4/1 D/ )IC/4,IA A46AL de la Ley +ue 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales y +ue Adiciona a la Ley Ceneral de 1ociedades 7ercantiles, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el !I de diciembre de 19I9. III7/ 1e reforman los incisos aH, bH y se adicionan los incisos cH y dH a la fraccin ) del A9.I,6LO D/,I7O 09I7/9O de las DI10O1I,IO4/1 D/ )IC/4,IA A46AL de la Ley +ue 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales para 199!, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el !" de diciembre de 1991, para +uedar como si&ue5 V7/ ............................................................ a87/ 7ultiplicar$n la tasa %i&ente al momento de efectuar el c$lculo por el resultado de multiplicar la tasa del crecimiento e8perimentado por la produccin industrial nacional en el periodo comprendido entre el mes de diciembre del a>o inmediato anterior y el mes en el cual se efect:a el c$lculo, adicionado de la unidad, por el factor de actuali?acin correspondiente a dic3o periodo. /l resultado as obtenido se multiplicar$ por el factor de a=uste +ue permita mantener la car&a fiscal. b87/ /l producto del inciso anterior se di%idir$ entre el resultado de multiplicar la tasa de crecimiento de la industria tabacalera entre el mes de diciembre y el del mes en +ue se efect:a el c$lculo adicionada de la unidad, por la tasa de crecimiento del precio al p:blico de los ci&arros en el mismo periodo adicionada de la unidad. c87/ /l factor de a=uste a +ue se refiere el inciso aH, se obtendr$ restando a la recaudacin obtenida por la %enta de ci&arros con filtro en el a>o inmediato anterior manifestada en la ,uenta 0:blica de la ederacin multiplicada por el crecimiento de la produccin nacional estimado para el a>o adicionado de la unidad y por el factor de actuali?acin estimado para dic3o periodo, la recaudacin enterada por la industria desde el mes de enero 3asta el mes inmediato anterior a a+u@l en +ue se efect:a el c$lculo, y di%idiendo el resultado de dic3a resta entre el %alor de las %entas estimadas para el periodo +ue %a desde el mes en +ue se efect:a el c$lculo y 3asta el final del mes de diciembre, tomando como referencia el %olumen %endido en el a>o inmediato anterior, y el :ltimo precio autori?ado al mes del c$lculo, multiplicado por la tasa +ue se deri%a de di%idir el resultado del inciso aH sin considerar dentro de @ste la multiplicacin por el factor de a=uste a +ue se refiere dic3o inciso entre el %alor +ue se deri%a del inciso bH. d87/ La tasa a +ue se refiere este precepto se aplicar$ a partir del mes si&uiente a a+u@l en +ue se efect:a el c$lculo y en nin&:n caso ser$ inferior a G'E. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico reali?ar$ las operaciones aritm@ticas pre%istas en este artculo para calcular la tasa aplicable y la publicar$ en el Diario Oficial de la ederacin. ................................................................
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IV7/ Lo dispuesto en el artculo !o., fraccin I, inciso DH, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios se aplicar$ a la tasa del !#. 'E durante el a>o de 199#( del !!E durante el a>o de 199* y del !". 'E durante el a>o de 199'. V7/ Lo dispuesto en el artculo !o., fraccin I, inciso DH, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios entrar$ en %i&or el 1o. de enero de 199D.
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Ley Hue e1.ablece la1 educci!ne1 i'p!1i.iva1 ac! dada1 en el Pac.! pa a la E1.abilidadJ la C!'pe.i.ividad y el E'ple!7
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el # de diciembre de 199#
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ARTICULO NOVENO7/ 1e RE#ORMAN los artculos !V, fraccin I, incisos IH y MH( #V, fracciones )I, )II y )III( *V fraccin II, se&undo p$rrafo( 11, tercer p$rrafo( 1*, primer p$rrafo( 19, fraccin II, tercer p$rrafo( se ADICIONAN los artculos !V, fraccin I, con un inciso QH( !V-A( !V-A( *V-A( 11, con un cuarto p$rrafo, pasando el actual cuarto a ser +uinto p$rrafo, a la misma Ley( y se DERO,AN los artculos !V, fraccin I, inciso CH( #V, fraccin XIII y IV, fraccin )I, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
DISPOSICION TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

ARTICULO DECIMO7/ Las personas +ue 3ayan ad+uirido para su consumo diesel industrial o marino a +ue se refieren las fracciones )II y )III del artculo #o., durante el periodo comprendido del 1o. de octubre al #1 de diciembre de 199#, podr$n efectuar el acreditamiento de un monto e+ui%alente al impuesto especial sobre produccin y ser%icios, +ue 0etrleos 7e8icanos y sus or&anismos subsidiarios 3ayan causado por la ena=enacin de dic3o combustible. 0ara estos efectos, el impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue se podr$ acreditar ser$ el +ue resulte de multiplicar el precio de ad+uisicin del citado combustible +ue conste en el comprobante correspondiente, incluido el impuesto al %alor a&re&ado, por el factor de ". 1'1'. /l acreditamiento antes mencionado podr$ efectuarse contra las contribuciones federales +ue al efecto determine la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico mediante re&las de car$cter &eneral. /n nin&:n caso proceder$ la de%olucin de las cantidades acreditables a +ue se refiere el p$rrafo anterior.
DISPOSICIONES DE VI,ENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
ARTICULO DECIMO PRIMERO7/ Durante el a>o de 199* y para efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso !H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199* ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de I centa%os de nue%os pesos por ci&arro. ARTICULO DECIMO SE,UNDO7/ Durante el a>o de 199*, se aplicar$ al &as natural para combustin automotri? la tasa del '"E, en lu&ar de la del D"E a +ue se refiere el inciso QH de la fraccin I del artculo !o. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. ARTICULO DECIMO TERCERO7/ Durante el a>o de 199*, se prorro&a la %i&encia de la fraccin ) del A9.I,6LO D/,I7O 09I7/9O de las DI10O1I,IO4/1 D/ )IC/4,IA A46AL de la Ley +ue 9eforma, Adiciona y Dero&a Di%ersas Disposiciones iscales para 199! y las modificaciones a dic3a fraccin, publicadas en el Diario Oficial de la ederacin el !" de =ulio de 199!.
TRANSITORIOS
PRIMERO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or a partir del 1o. de enero de 199*.
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SE,UNDO7/ 1e establece como impuesto al comercio e8terior, por los a>os de 199* a 199D, inclusi%e, un impuesto a la e8portacin de ener&a el@ctrica +ue se &enere con %apor &eot@rmico. /ste impuesto ser$ del 1#E del %alor de e8portacin de la ener&a. Del monto +ue se recaude por esta contribucin se participar$ con un DE al 7unicipio productor colindante con la frontera por el +ue se realice materialmente la e8portacin. /l remanente se destinar$ a la ,omisin ederal de /lectricidad para el financiamiento de los pro&ramas de aislamiento t@rmico. 1obre el impuesto a +ue se refiere este artculo, no se pa&ar$ el adicional del !E a la e8portacin +ue establece el artculo #', fraccin II, apartado A, inciso aH de la Ley Aduanera. 7@8ico, D. . a ! de diciembre de 199#.- 1en. Edua d! R!bled! Rinc$n, 0residente.- Dip. Cuau@.D'!c L$peE SFnc@eE, 0residente.- 1en. I1 ael S!be ani1 N!2ueda, 1ecretario.- Dip. 4uan Ad iFn Ra'6 eE ,a c6a, 1ecretario.- 9:bricasP. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los dos das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y tres.- Ca l!1 Salina1 de ,! .a i.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, 4!1D Pa. !cini! ,!nEFleE Blanc! ,a id!.- 9:brica.
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LEY Hue Re"! 'aJ De !2a y Adici!na Dive 1a1 Di1p!1ici!ne1 #i1cale17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el !I de diciembre de 199*
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ARTICULO NOVENO7/ 1e 9/ O97A4 los artculos !o., fracciones I, incisos H y <H subinciso 1, II inciso ,H( !o-A, fracciones I, II, III y )I incisos bH, cH, dH, fH y &H y el :ltimo p$rrafo( *o., fracciones I y I)( *oA( 'o., se&undo y cuarto p$rrafos( 'o-A, primer p$rrafo( 11, primero, se&undo y tercer p$rrafos( 1#, fraccin III( 19 fracciones II, tercer p$rrafo y )I, se&undo p$rrafo( !', primer p$rrafo( 1e ADI,IO4A4 los artculos !o., fraccin I, incisos ,H y CH( #o., fraccin IX( *o-A( *o-,( Do-A( y !1, se&undo p$rrafo( 1e D/9OCA4 los artculos !o-A, fraccin )I, inciso eH( y #o., fracciones )II y )III( de y a la Ley del Impuesto /special 1obre 0roduccin y 1er%icios para +uedar como si&ue5 ..........
DISPOSICION DE VI,ENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
ARTICULO DECIMO7/ Durante el a>o de 199' y para efectos del artculo !o., fraccin I inciso <H, subinciso ! de esta Ley, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199' ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de 1" centa%os de nue%os pesos por ci&arro.
DISPOSICION TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

ARTICULO DECIMO PRIMERO7/ Las cantidades establecidas en el artculo *o-, de esta Ley, se entienden actuali?adas por el mes de enero de 199', debi@ndose efectuar las posteriores actuali?aciones en los t@rminos +ue establece el artculo Do-A de esta Ley, a partir de la actuali?acin pre%ista para el mes de =ulio de 199'.
TRANSITORIO
UNICO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or a partir del 1o. de enero de 199'. 7@8ico, D. ., !" de diciembre de 199*.- Dip. 4!1D Ra'6 eE ,a'e !, 0residente.- 1en. 4!1D Lui1 S!be ane1 Reye1, 0residente.- Dip. Ma .ina M!n.ene2 ! E1pin!Ea, 1ecretaria.- 1en. Ma i! Va 2a1 A2uia , 1ecretario.- 9:bricasP. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintisiete das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y cuatro.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, E1.eban M!c.eEu'a Ba a2Fn.- 9:brica.
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#E de e a.a1 a la Ley Hue e"! 'aJ de !2a y adici!na dive 1a1 Di1p!1ici!ne1 #i1cale1J publicada el 0* de dicie'b e de ()):7
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el * de enero de 199'
/n la p$&ina #I, 1e&unda 1eccin, ren&lones 1I, 19 y !", dice5 la E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E en in%ersin delandeducido te Debe decir5 la E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E en in%ersin adelandeducido te /n la p$&ina DI, 1e&unda 1eccin, ren&ln !1, dice5 II7/ 0or re&istro y ser%icios de inspeccin y %i&ilancia por peritos %aluadores se cubrir$ la cuota de Debe decir5 III7/ 0or re&istro y ser%icios de inspeccin y %i&ilancia por peritos %aluadores se cubrir$ la cuota de
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DECRETO p! el Hue 1e e>piden nueva1 leye1 "i1cale1 y 1e '!di"ican !. a17

0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1' de diciembre de 199'
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 A .6cul! DDci'!7 1e reforman se reali?an las si&uientes modificaciones a la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios5 I7 1e reforman los artculos5

!o., !o.-A, *o., *o.-,, 11,
fraccin I, inciso I( primer p$rrafo y fracciones II y III( :ltimo p$rrafo( se&undo y tercer p$rrafos, y tercer p$rrafo.
II7 1e adiciona el artculo5

* A.-
con una fraccin I).
Las modificaciones anteriores +uedan de la si&uiente manera5 ...........
Di1p!1ici$n T an1i.! ia de la Ley del I'pue1.! E1pecial S!b e P !ducci$n y Se vici!1

A .6cul! DDci'! P i'e !7 Durante el a>o de 199D, para efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso ! de esta Ley, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199D ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F ".1# por ci&arro.
T an1i.! i!1
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de 199D. Se2und!7 De conformidad con la disposicin del Aanco de 7@8ico publicada en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n el da D de enero de 199*, todas las sumas en moneda nacional +ue en las leyes fiscales se encuentren e8presadas en Pnue%os pesosP y su abre%iatura P4P, a partir del 1o. de enero de 199D deber$n entenderse como PpesosP y su smbolo PFP. 7@8ico, D. ., a G de diciembre de 199'.- Dip. O1ca Can.$n 5e.ina, 0residente.- 1en. ,u1.av! Ca vaAal M! en!, 0residente.- Dip. E'ili! S!l$ Ean! S!l61, 1ecretario.- 1en. 4! 2e ,7 L$peE TiAe ina, 1ecretario.- 9:bricasP. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los trece das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y cinco.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, E'ili! C@uay""e. C@e'! .- 9:brica.
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LEY Hue '!di"ica a la1 dive 1a1 de l!1 I'pue1.!1 S!b e la Ren.aJ al Ac.iv!J E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 y #ede al de De ec@!17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el 1" de mayo de 199D
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ARTICULO CUINTO7/ 1e 9/ O97A4 los artculos !o., fraccin I, inciso IH( !o.-A, fracciones II, III y )I, incisos bH, cH, dH, fH y &H( *o.-A, primer p$rrafo( 11, tercer p$rrafo y 19, fraccin II, tercer p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
TRANSITORIO
ARTICULO UNICO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or el da si&uiente al de su publicacin en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n. 7@8ico, D. ., a 1I de abril de 199D.- Dip. Ma 6a Claudia E1Hueda Llane1, 0residente.- 1en. Mi2uel Ale'Fn Vela1c!, 0residente.- Dip. # anci1c! 4avie 9e nFndeE A7 , 1ecretario.- 1en. Lui1 Alva eE Sep.iDn, 1ecretario.- 9:bricasP. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los siete das de mes de mayo del a>o de mil no%ecientos no%enta y seis.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, E'ili! C@uay""e. C@e'! .- 9:brica.
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LEY Hue e1.ablece y '!di"ica dive 1a1 Leye1 #i1cale17

0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el #" de diciembre de 199D
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS A .6cul! DDci'! Se2und!7/ 1e RE#ORMAN los artculos !o., fracciones I, incisos CH y QH y III( !o.-A, fracciones II y III( *o., actual tercer p$rrafo y las fracciones I y I)( *o.-,, cuarto p$rrafo( 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fraccin I)( 11, tercer p$rrafo( 1', se&undo p$rrafo( 19, fracciones II, primer y se&undo p$rrafos, I) y ), primer p$rrafo y !', :ltimo p$rrafo( se ADICIONAN los artculos !o., fraccin I, con un inciso AH( !o.-,( *o., con un tercer p$rrafo, pasando los actuales tercero a +uinto p$rrafos a ser cuarto a se8to p$rrafos( Io.-A, con un :ltimo p$rrafo y 19, fracciones II, con un tercer p$rrafo, pasando el actual tercero a ser cuarto p$rrafo, )III, con un se&undo p$rrafo, y X( y se DERO,A el artculo 19, fraccin )I, se&undo p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ...........
Di1p!1ici!ne1 T an1i.! ia1 de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1
A .6cul! DDci'! Te ce !7/ /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo D@cimo 1e&undo +ue antecede, se estar$ a lo si&uiente5 I7/ Las adiciones a los artculos Io.-A, :ltimo p$rrafo y 19, fracciones II, tercer p$rrafo y X, y la reforma al artculo 19, fraccin ), primer p$rrafo de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$n en %i&or el 1o. de mar?o de 199G. II7/ La obli&acin de ad3erir precintos a los en%ases o recipientes a +ue se refiere la fraccin I) del artculo 19 de esta Ley, entrar$ en %i&or el 1o. de mar?o de 199G. III7/ Durante el a>o de 199G, para efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso ! de esta Ley, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199G ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F ".1I por ci&arro.2
T an1i.! i!
UNICO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or a partir del 1o. de enero de 199G. 7@8ico, D. ., ' de diciembre de 199D.- Dip. Sa a E1.@e MuEa Si'$nJ 0residente.- 1en. Lau a Pav$n 4a a'ill!J 0residenta.- Dip. 4!1D Lui1 Ma .6neE Alva eEJ 1ecretario.- 1en. An2el Ven.u a Valle, 1ecretario.- 9:bricasP. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los diecioc3o das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y seis.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, E'ili! C@uay""e. C@e'! .- 9:brica.
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LEY Hue '!di"ica al C$di2! #i1cal de la #ede aci$n y a la1 leye1 del I'pue1.! 1!b e la Ren.aJ I'pue1.! al Val! A2 e2ad!J I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1J I'pue1.! 1!b e Tenencia ! U1! de Ve@6cul!1J #ede al del I'pue1.! 1!b e Au.!'$vile1 Nuev!1 y #ede al de De ec@!17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el !9 de diciembre de 199G
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS A .6cul! Se>.!7/ 1e 9/ O97A4 los artculos !o., fracciones I, incisos DH, /H, subinciso 1 y H y III( !o-A, fracciones II y III( *o., fraccin I, primer p$rrafo( Io.-A, primer y se&undo p$rrafos( 11, tercer y cuarto p$rrafos( 19, fracciones I), primer, se&undo y cuarto p$rrafos, )I, )III y X, y se ADI,IO4A4 los artculos !o., fraccin I, con un :ltimo p$rrafo( !o-D( #o., con una fraccin XII( 19, fracciones I), con un :ltimo p$rrafo, XI, XII, XIII y XI), de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
A .6cul! SDp.i'!7/ Durante el a>o de 199I, para efectos del artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso ! de esta Ley, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 199I ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F".!" por ci&arro.
T an1i.! i!
-NICO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or el da 1o. de enero de 199I. 7@8ico, D. ., a 1# de diciembre de 199G.- Dip. 4uan C uE Ma .6neE, 0residente.- 1en. 9eladi! Ra'6 eE L$peE, 0residente.- Dip. 4!1D An.!ni! Llva eE 9e nFndeE, 1ecretario.- 1en. ,ilbe .! ,u.iD eE Cui !E, 1ecretario.- 9:bricas. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintis@is das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y siete.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, E'ili! C@uay""e. C@e'! .- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e '!di"ican dive 1a1 di1p!1ici!ne1 del C$di2! #i1cal de la #ede aci$n y de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !9 de mayo de 199I
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS A .6cul! Se2und!7/ 1e DERO,A el artculo !-D, y raccin XII, del artculo # y la raccin XI) del artculo 19 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
TRANSITORIO
UNICO7/ La presente Ley entrar$ en %i&or al da si&uiente al de su publicacin en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n. 7@8ico, D. ., a #" de abril de 199I.- Dip. David Rica d! Ce van.e1 Pe ed!, 0residente.- 1en. Di!ni1i! PD eE 4Fc!'e, 0residente.- Dip. Te e1a NMGeE Ca1a1, 1ecretaria.- 1en. V6c.! 97 I1la1 9e nFndeE, 1ecretario.- 9:bricasN. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintisiete das del mes de mayo de mil no%ecientos no%enta y oc3o.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! Laba1.ida Oc@!a.- 9:brica.
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DECRETO p! "ede ale17
el Hue 1e '!di"ican dive 1a1 leye1 "i1cale1 y !. !1 ! dena'ien.!1

0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 199I
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 A .6cul! N!ven!7 1e RE#ORMAN los artculos !o., fracciones I, inciso H y III( !o.-,, fraccin III( #o., fracciones III, ), IX, X y X)( *o., primer, se&undo y tercer p$rrafos y las fracciones I, se&undo p$rrafo, II, primer p$rrafo y I)( 'o., se&undo p$rrafo( Io., fraccin I) y :ltimo p$rrafo del artculo( 11, actuales tercero y cuarto p$rrafos( 1#, fraccin III( 1', se&undo y tercer p$rrafos( 1D( 1G( 19, fracciones II, primer y tercer p$rrafos, I), primero, se&undo y se8to p$rrafos, )III, actuales primer y se&undo p$rrafos, X, XI, XII, primero y se&undo p$rrafos y XIII y !', fraccin III( se ADICIONAN los artculos !o., fraccin I, con un inciso AH( #o., fracciones II, XIII, XI) y X)III( *o., con un +uinto p$rrafo, pasando los actuales +uinto y se8to a ser se8to y s@ptimo p$rrafos, respecti%amente( 'o., con un tercer y cuarto p$rrafos, pasando los actuales tercero a s@ptimo p$rrafos, a ser +uinto a no%eno p$rrafos( Do., con un se&undo p$rrafo( Io., con las fracciones I, ) y )I( 11, con un se&undo p$rrafo, pasando los actuales se&undo a +uinto p$rrafos, a ser tercero a se8to p$rrafos( 1*, con un tercer p$rrafo( 19, fracciones I), con un :ltimo p$rrafo, )III con un se&undo p$rrafo, pasando los actuales se&undo a cuarto p$rrafos, a ser tercero a +uinto p$rrafos, X, con un se&undo p$rrafo, XII con un tercer p$rrafo, pasando el actual tercer p$rrafo, a ser cuarto p$rrafo, XI), X), X)I, X)II y X)III( !" y !*, con una fraccin )( y se DERO,AN los artculos !o., fraccin I, incisos AH, ,H y CH( *o., fraccin II, se&undo p$rrafo( *o.-A( *o.-A( *o.-,( Do.-A( Io.-A( 19, fracciones II, cuarto p$rrafo, I), actuales cuarto y +uinto p$rrafos y ), y !', fraccin I)( de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ...........
A .6cul! DDci'!7 /n relacin con las modificaciones al Artculo 4o%eno de este Decreto, se estar$ a lo si&uiente5 I7 Las reformas a los artculos *o., primer, se&undo y tercer p$rrafos y a las fracciones I, se&undo p$rrafo, II, primer p$rrafo y I)( 'o., se&undo p$rrafo( Io., fraccin I) y :ltimo p$rrafo( 11, actuales tercero y cuarto p$rrafos( 1', se&undo y tercer p$rrafos( 1D( 19, fracciones II, primer y tercer p$rrafos, )III, primer y se&undo p$rrafos y XIII y !', fraccin III( las adiciones a los artculos !o., fraccin I, inciso AH( #o., fraccin II( *o., +uinto p$rrafo( 'o., tercer y cuarto p$rrafos( Do., se&undo p$rrafo( Io., fracciones ) y )I( 11, se&undo p$rrafo( 1*, tercer p$rrafo( 19, fracciones I), :ltimo p$rrafo, X, se&undo p$rrafo y X)II( !" y !*, fraccin ) y las dero&aciones a los artculos !o., fraccin I, incisos AH, ,H y CH( *o., fraccin II, se&undo p$rrafo( Io.-A y 19, fracciones II, cuarto p$rrafo y ) de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios y las reformas a los artculos ID-A, fraccin III y ID-/ del ,di&o iscal de la ederacin, entrar$n en %i&or el 1o. de abril de 1999. Los fabricantes, productores, en%asadores e importadores de bebidas alco3licas, deber$n re&istrar ante las autoridades fiscales a m$s tardar el #1 de mar?o de 1999, la lista de precios de %enta del detallista +ue estar$ %i&ente a partir del 1o. de abril del mismo a>o, en los t@rminos de la fraccin X) del artculo 19 de esta Ley. Las cantidades contenidas en el artculo 'o., tercer p$rrafo de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, se entienden actuali?adas por el mes de enero de 1999, debi@ndose efectuar las posteriores actuali?aciones en los t@rminos +ue establece el citado artculo.
II7
III7
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I). Las reformas al artculo 19, fraccin I), primer, se&undo y se8to p$rrafos de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$n en %i&or el 1o. de =ulio de 1999 7 ). Los contribuyentes de este impuesto distintos de fabricantes, productores, en%asadores o importadores, +ue a partir del 1o. de abril de 1999 se encuentren en el supuesto de e8encin establecido en la fraccin ) del artculo Io. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios y +ue ena=enen bebidas alco3licas +ue tenan en sus in%entarios al #1 de mar?o de 1999, estar$n obli&ados al pa&o del impuesto establecido en dic3a Ley, 3asta ena=enar el total de los citados in%entarios. 0ara estos efectos, presentar$n un reporte de in%entario de dic3os bienes a m$s tardar el 1' de abril de 1999. Dic3os contribuyentes calcular$n y pa&ar$n el impuesto por la ena=enacin de las e8istencias de los in%entarios referidos, como si fuese la primera ena=enacin efectuada por fabricantes, productores, en%asadores o importadores, de conformidad con la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. 0ara estos efectos, considerar$n como %alor de ena=enacin de dic3os bienes el +ue se>ala el cuarto p$rrafo del artculo 11 de la citada Ley, pudiendo acreditar contra el impuesto determinado, el efecti%amente pa&ado en la ad+uisicin de su in%entario, siempre +ue no se 3ubiere acreditado, compensado o solicitado su de%olucin y se cumplan las re&las +ue al efecto d@ a conocer la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. 0ara proceder al acreditamiento del impuesto pa&ado por la mercanca reportada en el in%entario a +ue se refiere el primer p$rrafo de esta fraccin, los contribuyentes deber$n lle%ar un re&istro de descar&o de in%entario a ni%el mensual por las ena=enaciones efectuadas en el mismo periodo. /l impuesto +ue deba pa&arse de conformidad con esta fraccin, se reali?ar$ mediante declaracin +ue presentar$n ante las oficinas autori?adas por los mismos periodos y en las mismas fec3as de pa&o +ue las establecidas en el artculo 'o. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. 0ara efectos de esta fraccin, los contribuyentes deber$n considerar +ue las primeras ena=enaciones efectuadas a partir del 1o. de abril de 1999, corresponden al in%entario reportado al #1 de mar?o del citado a>o. La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico e8pedir$ las re&las de car$cter &eneral +ue resulten necesarias para la debida instrumentacin de esta fraccin.
Di1p!1ici$n de Vi2encia Anual de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1
A .6cul! DDci'! P i'e !7 0ara efectos de lo dispuesto por el artculo !o., fraccin I, inciso <H, subinciso ! de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, durante el a>o de 1999, son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de 1999 ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F".!* por ci&arro.
T an1i.! i!1
PRIMERO7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de 1999. SE,UNDO7 /l Artculo ,uarto de este Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero del a>o !""".
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7@8ico, D. ., a #" de diciembre de 199I.- Dip. 4uan Ma c!1 ,u.iD eE ,!nEFleE, 0residente.- 1en. Ma i! Va 2a1 A2uia , 0residente.- Dip. 4!1D E ne1.! Man iHue Villa eal , 1ecretario.- 1en. #e nand! Pal!'in! T!pe.e, 1ecretario.- 9:bricasN. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los treinta y un das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y oc3o.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! Laba1.ida Oc@!a.- 9:brica.
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LEY Hue Re"! 'aJ Adici!na y De !2a Dive 1a1 Di1p!1ici!ne1 #i1cale17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de 1999
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 A .6cul! Oc.av!7 1e RE#ORMAN los artculos 1o.( !o.( !o.-A, fraccin II y :ltimo p$rrafo( !o.-,, fraccin II, primer p$rrafo y :ltimo p$rrafo( #o., primer p$rrafo, fraccin X( *o., primero, se&undo y tercer p$rrafos, fraccin I, primer p$rrafo, y antepen:ltimo y pen:ltimo p$rrafos( 'o., se&undo, se8to y s@ptimo p$rrafos( Do.( Go., primero y se&undo p$rrafos( Io., primer p$rrafo y fraccin I( 9o.( 1", primer p$rrafo( 11, primero y actuales tercero, cuarto y +uinto p$rrafos( 1!, primer p$rrafo( 1#, primer p$rrafo( 1*, se&undo p$rrafo( 1', primero y :ltimo p$rrafos( 1D( 19, primer p$rrafo y fracciones II, III, )II, )III, primero y tercer p$rrafos, IX, XI, XII, primer p$rrafo, XIII, XI) y X)III( !!( !#( !*, primer p$rrafo( !', fraccin III( la denominacin de P,aptulo )II De las 0articipaciones a /ntidades ederati%asP para +uedar como P.tulo III De las 0articipaciones a las /ntidades ederati%asP( se ADICIONAN un .tulo I para denominarse PDe las Aebidas Alco3licas ermentadas, ,er%e?as y Aebidas 9efrescantes, .abacos Labrados, Casolinas, Diesel y Cas 4aturalP, comprendiendo los ,aptulos I al )I actuales( los artculos #o., con las fracciones XIX, XX, XXI y XXII( un .tulo II denominado PDe las Aebidas Alco3licasP, comprendiendo los ,aptulos I al )II con los artculos del !D-A al !D-0( y se DERO,AN los artculos #o., fracciones ), XIII, XI) y X)III( 'o., tercero y cuarto p$rrafos, pasando los actuales +uinto a no%eno a ser tercero a s@ptimo p$rrafos respecti%amente( Io., fracciones ), )I y :ltimo p$rrafo( 11, se&undo p$rrafo, pasando los actuales tercero a se8to a ser se&undo a +uinto p$rrafos respecti%amente( 1*, :ltimo p$rrafo( 1', se&undo p$rrafo, pasando los actuales tercero y cuarto a ser se&undo y tercero p$rrafos respecti%amente( 19, fracciones I), )III, se&undo p$rrafo, pasando los actuales tercero a +uinto a ser se&undo a cuarto p$rrafos respecti%amente, X, se&undo p$rrafo, X) y X)II( !" y !*, fraccin ), de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ...........
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS

A .6cul! N!ven!7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo Octa%o de esta Ley, se estar$ a lo si&uiente5 I7 Las cuotas establecidas en el artculo !D-A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, as como las contenidas en la fraccin III de este artculo, deber$n utili?arse para el c$lculo y determinacin del impuesto correspondiente al mes de enero. Las cuotas establecidas en la .abla del artculo !D-A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, as como las contenidas en la fraccin III de este artculo, deber$n actuali?arse en el mes de enero de !""", aplicando el factor +ue resulte de di%idir el Wndice 4acional de 0recios al ,onsumidor, 9ama !" Aebidas Alco3licas correspondiente al mes de diciembre de 1999, entre el citado Wndice correspondiente al mes de a&osto del mismo a>o. Las cuotas as actuali?adas deber$n utili?arse para el c$lculo y determinacin del impuesto correspondiente al mes de febrero de !""". La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico publicar$ los citados Wndices, calculados por el Aanco de 7@8ico, as como el factor correspondiente, en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n dentro de los primeros 1' das del mes de enero de !""". La actuali?acin mensual de las cuotas a +ue se refiere el p$rrafo anterior correspondientes al mes de febrero de !""", se deber$ efectuar aplicando el factor +ue resulte de di%idir el Wndice
II7
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4acional de 0recios al ,onsumidor, 9ama !" Aebidas Alco3licas correspondiente al mes de enero de !""", entre el citado Wndice correspondiente al mes de diciembre de 1999. Las posteriores actuali?aciones mensuales deber$n efectuarse en los t@rminos del artculo !D-A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. III. 0ara los efectos de la determinacin del impuesto a +ue se refiere el .tulo II de esta Ley, los productores, en%asadores e importadores de productos denominados P9onP, P9on A>e=oP, P9on 9eser%aP y P9on con 1aborP, en lu&ar de calcular el impuesto aplicando la cuota +ue les corresponda conforme a la .abla contenida en el artculo !D-A de esta Ley, durante el a>o de !""" deber$n calcularlo con base en la si&uiente TABLA P !duc.! 9on 9on A>e=o 9on 9eser%a o 9on con 1abor Cu!.a p! li. ! O .............................1G.9' .............................!*.D# .............................#I.91
Los contribuyentes a +ue se refiere esta fraccin, podr$n solicitar autori?acin a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico para calcular el impuesto correspondiente, aplicando la cuota +ue resulte de multiplicar la cuota +ue les corresponda en t@rminos de esta fraccin por el factor de ".D', siempre +ue, adem$s de cumplir con los re+uisitos +ue mediante re&las de car$cter &eneral estable?ca la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, se trate de contribuyentes +ue5 a8 b8 c8 <ayan pa&ado el impuesto especial sobre produccin y ser%icios por concepto de bebidas alco3licas en los e=ercicios fiscales de 199G, 199I y 1999. <ayan cumplido con las obli&aciones en los t@rminos de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios durante los e=ercicios fiscales a +ue se refiere el inciso +ue antecede. /n cada uno de los e=ercicios fiscales de 199G, 199I y 1999, la suma de sus %ol:menes totales de produccin de 9on, 9on A>e=o, 9on 9eser%a y 9on con 1abor, no 3aya sido superior a 1 milln #"" mil litros.
Las cuotas a +ue se refiere esta fraccin deber$n actuali?arse en los t@rminos del artculo !D-A de la presente Ley.
DISPOSICION DE VI,ENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
A .6cul! DDci'!7 0ara efectos de lo dispuesto por el artculo !o., fraccin I, inciso CH, subinciso !H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, durante el a>o de !""", son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de !""" ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F".!D por ci&arro.
TRANSITORIO
-nic!7 La presente Ley entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""".
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7@8ico, D. ., a 1' de diciembre de 1999.- Dip. # anci1c! 4!1D Pa!li B!li!, 0residente.- 1en. Di!ni1i! PD eE 4Fc!'e, )icepresidente en funciones.- Dip. # anci1c! 47 L!y! Ra'!1, 1ecretario.1en. RaMl 4uF eE Valencia, 1ecretario.- 9:bricasN7 /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintinue%e das del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta y nue%e.- E ne1.! 5edill! P!nce de Le$n.- 9:brica./l 1ecretario de Cobernacin, Di$d! ! Ca a1c! Al.a'i an!.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 "i1cale17

0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de !"""
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 A .6cul! SDp.i'!7 1e RE#ORMAN los artculos 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fraccin I( 19, fraccin XII, se&undo p$rrafo( !!( !D-A, :ltimo p$rrafo( !D-D( !D-/, primer p$rrafo( !D-<, actuales se&undo y tercer p$rrafos( !D-I( !D-7, fraccin XII( se ADICIONAN los artculos Io., con una fraccin III( !#-Ais( !D-,, con un se&undo p$rrafo, pasando los actuales se&undo a cuarto p$rrafos a ser tercero a +uinto p$rrafos, respecti%amente( !D-/, con un :ltimo p$rrafo( !D-<, con un tercer p$rrafo, pasando el actual tercero a ser cuarto p$rrafo y se DERO,A el artculo 19, fracciones )III, se&undo p$rrafo, pasando los actuales tercero y cuarto p$rrafos a ser se&undo y tercer p$rrafos, respecti%amente y X)I( de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
A .6cul! Oc.av!7 0ara el e=ercicio fiscal de !""1, en lu&ar de aplicar la actuali?acin mensual de las cuotas por litro a +ue se refiere el artculo !D-A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, se estar$ a lo si&uiente5 Las cuotas por litro %i&entes para el mes de diciembre de !""", publicadas en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n el #" de no%iembre de dic3o a>o, se actuali?ar$n para el primer semestre de !""1 con el factor de 1."D', para +uedar como si&ue5 Cu!.a1 p! li. ! vi2en.e1 a pa .i de ene ! de 0&&( TABLA 09OD6,.O A&uardiente Abocado o 9eposado A&uardiente 1tandard Kblanco u oroH ,3aranda Licor de 3ierbas re&ionales A&uardiente A>e=o <abanero 9ompope A&uardiente con 1abor ,octeles Licores y ,remas de 3asta !"E Alc. )ol. 0arras Aacanora ,omiteco Lec3u&uilla o raicilla 7e?cal ,6O.A 0O9 LI.9O F '.1!
9.9"
11.GD
1D.I*
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1otol Ans Cinebra )odJa 9on .e+uila =o%en o blanco Arandy Amaretto Licor de ,af@ o ,acao Licores y ,remas de m$s !"E Al. )ol. .e+uila reposado o a>e=o 9on A>e=o Arandy 9eser%a 9on con 1abor 9on 9eser%a .e+uila =o%en o blanco 1""E a&a%e .e+uila reposado 1""E a&a%e Arandy 1olera ,remas base X3isJy X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee P1tandardP ,al%ados .e+uila a>e=o 1""E a&a%e ,o&nac ).1. X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee Pde Lu8eP ,o&nac ).1.O.0. ,o&nac X.O. Otros 1I.1"
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!D.9* !G.##
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!G1.11 1,"!!."! 1,"*9.'9
/n el mes de =unio de !""1 se comparar$ el crecimiento del Wndice 4acional de 0recios al ,onsumidor reportado por el Aanco de 7@8ico del periodo enero-mayo del citado a>o y si dic3o crecimiento es mayor al !.!'E, las cuotas se incrementar$n a partir del mes de =ulio del citado a>o en la proporcin +ue represente la %ariacin entre el crecimiento del Wndice de referencia y el !.!'E citado.
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La 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico efectuar$ los c$lculos pre%istos en este artculo y publicar$ a m$s tardar el :ltimo da del mes de =unio de !""1, en su caso, las nue%as cuotas +ue se pa&ar$n a partir del mes de =ulio de !""1.
Di1p!1ici$n de Vi2encia Anual de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1
A .6cul! N!ven!7 0ara los efectos de lo dispuesto por el artculo !o., fraccin I, inciso CH, subinciso !H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, durante el a>o !""1 son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de !""1 ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F".## por ci&arro.
T an1i.! i!1
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""1. Se2und!7 Las menciones 3ec3as en el presente Decreto a las 1ecretaras cuyas denominaciones se modificaron por efectos del Decreto publicado en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n el =ue%es #" de no%iembre de !""", mediante el cual se reform la Ley Or&$nica de la Administracin 0:blica ederal, se entender$n conforme a la denominacin +ue para cada una se estableci en este :ltimo. 7@8ico, D. ., a !I de diciembre de !""".- 1en. En iHue 4acB1!n Ra'6 eE, 0residente.- Dip. Rica d! # anci1c! ,a c6a Ce van.e1, 0residente.- 1en. Y!landa ,!nEFleE 9e nFndeE, 1ecretario.- Dip. Manuel Medell6n MilFn, 1ecretario.- 9:bricasN. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la residencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintinue%e das del mes de diciembre de dos mil.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, San.ia2! C eel Mi anda.- 9:brica.
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LEY del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17

0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el 1V de enero de !""!
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 A .6cul! P i'e !7 1e RE#ORMAN los artculos 1o.( !o.( #o.( *o.( 'o.( 'o.-A( Do.( Go.( Io.( 9o.( 1"( 11( 1!, primer p$rrafo( 1#, primer p$rrafo y fraccin III( 1*, se&undo p$rrafo( 1'( 1D( 1G( 1I( 19( !1, se&undo p$rrafo( !!( !#( !*, primero y :ltimo p$rrafos( !', fraccin III( !D( la denominacin de .tulo III -De las 0articipaciones a las /ntidades ederati%as2 para +uedar como ,aptulo )II -De las 0articipaciones a las /ntidades ederati%as2( se ADICIONAN los artculos 1!, con una fraccin III( 1#, con la fraccin I)( !#-A( !#-A( y se DERO,AN la denominacin de .tulo I -De las Aebidas Alco3licas ermentadas, ,er%e?as y Aebidas 9efrescantes, .abacos Labrados, Casolinas, Diesel y Cas 4atural2( los artculos !#-Ais( el .tulo II denominado -De las Aebidas Alco3licas2( !D-A( !D-A( !D-,( !D-D( !D-/( !D- ( !D-C( !D-<( !D-I( !D-M( !D-Q( !D-L( !D-LL( !D-7( !D-4( !D-R( !D-O y !D-0( de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ...........
A .6cul! Se2und!7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo 0rimero de este Decreto, se estar$ a lo si&uiente5 I7 Los contribuyentes a +ue 3ace referencia el artculo !D-A de la Ley del Impuesto /special 1obre 0roduccin y 1er%icios, %i&ente 3asta antes de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero de este Decreto, +ue 3ubiesen pa&ado el impuesto correspondiente en los t@rminos de los artculos !D-, y !D-<, primer p$rrafo, %i&entes en la citada Ley, no estar$n obli&ados a pa&ar el impuesto +ue corresponda en los t@rminos del citado Artculo 0rimero cuando los productos por los +ue ya se pa& el impuesto se ena=enen, siempre y cuando presenten, dentro de los ' das si&uientes a la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto, un reporte +ue conten&a lo si&uiente5 a8 In%entario de e8istencias por tipo, marca, presentacin y capacidad del en%ase, al da anterior al de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto, distin&uiendo a+u@llas respecto de las cuales ya se pa& el impuesto y a+u@llas por las +ue no se 3a pa&ado el mismo. ,opia de las declaraciones en las +ue se 3aya pa&ado el impuesto correspondiente a las e8istencias a +ue 3ace referencia el inciso anterior.
b8
La informacin a +ue se refiere esta fraccin se presentar$ mediante escrito libre ante las autoridades fiscales. II7 Los productores, en%asadores e importadores, de bebidas alco3licas +ue con anterioridad a la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto 3ubieran optado por pa&ar el impuesto en los t@rminos de los artculos !D-D y !D-<, se&undo p$rrafo de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, %i&entes 3asta antes de la entrada en %i&or del citado Artculo 0rimero, y +ue a la fec3a de la entrada en %i&or del mismo cuenten con in%entarios de bebidas alco3licas +ue ten&an ad3eridos marbetes, pa&ar$n el impuesto +ue corresponda a dic3os productos aplicando la cuota por litro %i&ente, de conformidad con lo si&uiente5
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a8
/l impuesto se calcular$ mensualmente aplicando al n:mero de litros ena=enados en el mes, la cuota por litro %i&ente en el mes en el +ue se realice la ena=enacin de dic3os productos, de conformidad con la si&uiente5 TABLA PRODUCTO A&uardiente Abocado o 9eposado A&uardiente 1tandard Kblanco u oroH ,3aranda Licor de 3ierbas re&ionales A&uardiente A>e=o <abanero 9ompope A&uardiente con 1abor ,octeles Licores y ,remas de 3asta !"E Alc. )ol. 0arras Aacanora ,omiteco Lec3u&uilla o raicilla 7e?cal 1otol Ans Cinebra )odJa 9on .e+uila =o%en o blanco Arandy Amaretto Licor de ,af@ o ,acao Licores y ,remas de m$s !"E Alc. )ol. .e+uila reposado o a>e=o 9on A>e=o Arandy 9eser%a 9on con 1abor 9on 9eser%a .e+uila =o%en o blanco 1""E a&a%e .e+uila reposado 1""E a&a%e CUOTA POR LITRO O '.#'
1".#*
1!.!9
1G.D"
1I.91
!#.*1
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##.9! #D.G! '#.*D
'*.D1
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Arandy 1olera ,remas base X3isJy X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee P1tandardP ,al%ados .e+uila a>e=o 1""E a&a%e ,o&nac ).1. X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee Pde Lu8eP ,o&nac ).1.O.0. ,o&nac X.O. Otros
D".'# G9.D"
1#9.!*
1DI.#*
!I#.#1 1,"DI."1 1,"9D.I#
Las cuotas por litro establecidas en este inciso se encuentran actuali?adas para el primer semestre de !""! con el factor de 1."*'. /n el mes de =unio de !""! se comparar$ el crecimiento del Wndice 4acional de 0recios al ,onsumidor reportado por el Aanco de 7@8ico del periodo enero-mayo del citado a>o y si dic3o crecimiento es mayor al 1.""E, las cuotas se incrementar$n a partir del mes de =ulio del citado a>o en la proporcin +ue represente la %ariacin entre el crecimiento del Wndice de referencia y el 1.""E citado. /l 1er%icio de Administracin .ributaria efectuar$ los c$lculos pre%istos en este inciso y publicar$ a m$s tardar el :ltimo da del mes de =unio de !""!, en su caso, las nue%as cuotas +ue se pa&ar$n a partir del mes de =ulio de !""!. b8 /l impuesto determinado conforme al inciso anterior se pa&ar$ a m$s tardar el da 1G del mes si&uiente a a+u@l en +ue se efect:e la ena=enacin de los productos, mediante declaracin +ue se presentar$ ante las oficinas autori?adas, en la forma +ue al efecto apruebe la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico.
Los contribuyentes a +ue 3ace referencia esta fraccin deber$n presentar dentro de los D das si&uientes a la publicacin de este Decreto en el Dia i! O"icial de la #ede aci$n , mediante escrito libre, ante las autoridades fiscales, un reporte +ue conten&a el in%entario de dic3as bebidas, al da anterior al de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del citado Decreto, por tipo, marca, presentacin, capacidad del en%ase y el n:mero de en%ases +ue se ten&an en e8istencias, en los t@rminos +ue mediante re&las de car$cter &eneral estable?ca la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. III7 Los contribuyentes a +ue se refieren las fracciones I y II del presente Artculo, deber$n informar mensualmente a la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico en el formato +ue al efecto publi+ue dic3a 1ecretara, las ena=enaciones reali?adas en el mes de +ue se trate de los productos +ue se 3ubiesen reportado en los in%entarios a +ue se refieren dic3as fracciones.
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IV7 Los contribuyentes +ue con posterioridad a la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto reciban de%oluciones de bebidas alco3licas por las +ue ya se 3ubiera pa&ado el impuesto, estar$n a lo si&uiente5 a8 Determinar$n el impuesto pa&ado en la ena=enacin de dic3os productos. /n el caso de +ue no se pueda determinar el mes en el +ue dic3os productos fueron ena=enados, considerar$n como impuesto pa&ado, la cantidad +ue resulte de aplicar al n:mero de litros de%ueltos, la cuota por litro %i&ente en el tercer mes inmediato anterior a a+u@l en el +ue se efectu la de%olucin. ,uando los productos de%ueltos sean nue%amente ena=enados, se calcular$ el impuesto correspondiente en los t@rminos de la fraccin II de este artculo, considerando la cuota por litro %i&ente en el mes en el +ue se efect:a dic3a ena=enacin. Del impuesto causado por dic3as ena=enaciones en los t@rminos del inciso anterior, se podr$ disminuir el impuesto pa&ado a +ue se refiere el inciso aH de esta fraccin correspondiente a dic3os productos. La diferencia +ue resulte a car&o del contribuyente en los t@rminos del inciso anterior, deber$ pa&arse con=untamente con el impuesto +ue corresponda al mes en +ue se efect:a la ena=enacin de dic3os productos.
b8
c8
d8
0ara los efectos de esta fraccin, se considerar$ +ue los primeros productos de%ueltos fueron los primeros +ue se ena=enaron posteriormente. Los contribuyentes a +ue 3ace referencia esta fraccin deber$n lle%ar un re&istro especial de de%oluciones y ena=enaciones de productos, en los t@rminos +ue para tales efectos estable?ca la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico. V7 Los contribuyentes del impuesto especial sobre produccin y ser%icios, +ue a la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto ten&an marbetes o precintos ad+uiridos con anterioridad +ue no se encuentren ad3eridos a los en%ases o recipientes +ue conten&an bebidas alco3licas, deber$n informar el n:mero de marbetes o precintos y el folio de cada uno de ellos, y de%ol%er a las autoridades fiscales, dentro de los ' das si&uientes a la entrada en %i&or del citado Artculo 0rimero, dic3os marbetes o precintos.
VI7 Los contribuyentes +ue a la fec3a de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto ten&an un monto de impuesto pendiente de disminuir en los t@rminos del artculo !D-/ de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, %i&ente 3asta antes de la entrada en %i&or de dic3o Artculo 0rimero, lo podr$n disminuir del impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue les corresponda pa&ar en los meses si&uientes, 3asta a&otarlo. VII7 Los contribuyentes del impuesto especial sobre produccin y ser%icios distintos de los productores, en%asadores e importadores, de bebidas alco3licas, +ue a la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto cuenten con e8istencias de bebidas alco3licas por las cuales los productores, en%asadores e importadores, ya 3ubiesen pa&ado el impuesto correspondiente y esta situacin se demuestre con los marbetes o precintos anteriores de los +ue a partir de la entrada en %i&or del mismo autorice la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico, no estar$n obli&ados a pa&ar el impuesto +ue corresponda a dic3as bebidas ni podr$n trasladarlo cuando las mismas se ena=enen. VIII7 Los contribuyentes del impuesto especial sobre produccin y ser%icios distintos de los productores, en%asadores e importadores, de bebidas alco3licas, +ue a partir de la entrada en
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%i&or del Artculo 0rimero de este Decreto ad+uieran bebidas alco3licas +ue ten&an ad3erido el marbete autori?ado por la 1ecretara de <acienda y ,r@dito 0:blico con anterioridad a la entrada en %i&or del mismo, no deber$n aceptar el traslado del impuesto especial sobre produccin y ser%icios en la ad+uisicin de dic3as bebidas y no podr$n trasladarlo cuando las mismas se ena=enen. 9especto de dic3os bienes no se considerar$n contribuyentes del citado impuesto, por lo +ue no procede acreditamiento al&uno. I+7 0ara los efectos de la fraccin )I del artculo G de la Ley de In&resos de la ederacin para el e=ercicio fiscal de !""!, se entender$ por e=ercicio el a>o de calendario. +7 0ara los efectos de lo dispuesto por el artculo 19, fracciones )I y )III de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, en relacin con los artculos #o. y #o.-A de la Ley de ,oordinacin iscal, la determinacin de las participaciones a las entidades federati%as de la recaudacin del impuesto especial sobre produccin y ser%icios en los a>os de !""" y !""1, por la reali?acin de los actos o acti%idades &ra%ados con dic3o impuesto en materia de bebidas alco3licas, se 3ar$ con base en el por ciento +ue corresponda a cada /stado, de conformidad con la recaudacin participada en 1999 por entidad federati%a.
+I7 Las personas fsicas y morales, +ue 3asta el #1 de diciembre de !""1 no 3ayan sido considerados como contribuyentes del impuesto especial sobre produccin y ser%icios y +ue a partir de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto ten&an tal car$cter, deber$n presentar dentro de los ' das si&uientes a la entrada en %i&or del citado Artculo 0rimero, un reporte +ue conten&a el in%entario de e8istencias por tipo, marca, presentacin y capacidad, de los bienes por los +ue a partir de la entrada en %i&or de dic3o Artculo son considerados como contribuyentes del impuesto de referencia. La informacin a +ue se refiere esta fraccin se presentar$ mediante escrito libre ante las autoridades fiscales y deber$ contener las e8istencias +ue se ten&an 3asta antes de la entrada en %i&or del Artculo 0rimero del presente Decreto. +II7 La obli&acin contenida en la fraccin X)III del artculo 19 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios entrar$ en %i&or el 1o. de abril de !""!. +III7 Lo dispuesto en el Artculo 0rimero de este Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""!. +IV7 0ara los efectos de lo dispuesto en el inciso ,H de la fraccin I del artculo !o. de esta Ley, durante los e=ercicios fiscales de !""!, !""# y !""* en lu&ar de aplicar las tasas pre%istas en dic3o inciso para los ci&arros, se estar$ a lo si&uiente5 a8 ,i&arros con filtro5 AKO !""! !""# !""* !""' b8 ,i&arros sin filtro5 AKO !""! !""# TASA D"E I"E TASA 1"'E 1"GE 11"E 11"E
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!""* !""'
1""E 11"E
0ara los efectos de esta fraccin, se consideran ci&arros sin filtro los populares elaborados con tabacos obscuros con tama>o m$8imo de GG milmetros de lon&itud, cuyo precio m$8imo al p:blico al 1o. de enero de cada a>o, no e8ceda de la cantidad +ue estable?ca el ,on&reso de la 6nin. 0ara los efectos de lo dispuesto en el p$rrafo anterior, durante el a>o de !""! son ci&arros populares sin filtro los +ue al 1o. de enero de dic3o a>o ten&an un precio m$8imo al p:blico +ue no e8ceda de F".*" por ci&arro. 0ara los e=ercicios fiscales de !""# y !""* el precio m$8imo al p:blico ser$ el +ue se determine en la Ley de In&resos de la ederacin para el e=ercicio fiscal de +ue se trate. 7@8ico, D. ., a #1 de diciembre de !""1.- 1en. Die2! #e nFndeE de Cevall!1 Ra'!1, 0residente.Dip. Bea. iE Elena Pa ede1 Ran2el, 0residenta.- 1en. Sa a Ca1.ellan!1 C! .D1, 1ecretario.- Dip. R!d!l"! D! ad! PD eE ,avilFn, 1ecretario.- 9:bricasN. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a primero de enero de dos mil dos.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, San.ia2! C eel Mi anda.9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el #" de diciembre de !""!
A .6cul! -nic!7 1e RE#ORMAN los artculos !o., fraccin I, incisos CH y <H( #o., fracciones XIII, XI), X) y X)I( *o., se&undo y tercer p$rrafos y fraccin II( 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fraccin I, incisos aH y eH( 11, primero y se&undo p$rrafos( 1I, fracciones I, II, III, I), ), )I, )II, IX y X( 19, fracciones II, primero y tercer p$rrafos, )III, primero y tercer p$rrafos, X, XII, primer p$rrafo, y XIII( se ADICIONAN los artculos 1o., con un :ltimo p$rrafo( Io., fraccin I, con un inciso &H( 1#, fraccin I, con un se&undo p$rrafo( y se DERO,AN los artculos !o., fraccin I, inciso H( !o.-,( #o., fraccin XI( 1I, fraccin XI( de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
A .6cul! P i'e !7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo Nnico de esta Ley, se estar$ a lo si&uiente5 I7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""#. II7 0ara los efectos del inciso aH de la fraccin II del Artculo 1e&undo de las Disposiciones .ransitorias de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, %i&ente a partir del 1o. de enero de !""!, la tabla aplicable para el e=ercicio fiscal de !""# es la si&uiente5 TABLA PRODUCTO A&uardiente Abocado o 9eposado A&uardiente 1tandard Kblanco u oroH ,3aranda Licor de 3ierbas re&ionales A&uardiente A>e=o <abanero 9ompope A&uardiente con 1abor ,octeles Licores y ,remas 3asta !"E Alc. )ol. 0arras Aacanora ,omiteco Lec3u&uilla o raicilla 7e?cal 1otol CUOTA POR LITRO O '.'!
1".DG
1!.D9
1I.1D
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Ans Cinebra )odJa 9on .e+uila =o%en o blanco Arandy Amaretto Licor de ,af@ o ,acao Licores y ,remas de m$s de !"E Alc. )ol. .e+uila reposado o a>e=o 9on A>e=o Arandy 9eser%a 9on con 1abor 9on 9eser%a .e+uila =o%en o blanco 1""E a&a%e .e+uila reposado 1""E a&a%e Arandy 1olera ,remas base X3isJy X3isJy o X3isJey, Aorbn o Aourbon, .enessee -1tandard2 ,al%ados .e+uila a>e=o 1""E a&a%e ,o&nac ).1. X3isJy o X3isJey, Aorbn o Aourbon, .enessee -de Lu8e2 ,o&nac ).1.O.0. ,o&nac X.O. Otros
19.'!
!*.1D !9."' !9.*I
#'."" #G.9" ''.1I 'D.#D D!.*G I!.1' 1*#.G1 1G#.G*
!9!.#9 1,1"!.!' 1,1#1.99
Las cuotas por litro establecidas en esta fraccin se encuentran actuali?adas para el primer semestre de !""# con el factor de 1."#"". /n el mes de =unio de !""# se comparar$ el crecimiento del Wndice 4acional de 0recios al ,onsumidor reportado por el Aanco de 7@8ico del periodo enero-mayo del citado a>o y si dic3o crecimiento es mayor al 1.""E, las cuotas se incrementar$n a partir del mes de =ulio del citado a>o en la proporcin +ue represente la %ariacin entre el crecimiento del Wndice de referencia y el 1.""E citado.
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/l 1er%icio de Administracin .ributaria efectuar$ los c$lculos pre%istos en este inciso y publicar$ a m$s tardar el :ltimo da del mes de =unio de !""#, en su caso, las nue%as cuotas +ue se pa&ar$n a partir del mes de =ulio de !""#. 7@8ico, D. ., 1! de diciembre de !""!.- Dip. Bea. iE Elena Pa ede1 Ran2el, 0residenta.- 1en. En iHue 4acB1!n Ra'6 eE, 0residente.- Dip. Ad iFn Rive a PD eE, 1ecretario.- 1en. Sa a I7 Ca1.ellan!1 C! .D1, 1ecretaria.- 9:bricasN. /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintis@is das del mes de diciembre de dos mil dos.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, San.ia2! C eel Mi anda.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! al Val! A2 e2ad!J de la Ley del I'pue1.! S!b e la Ren.aJ de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1J de la Ley del I'pue1.! 1!b e Tenencia ! U1! de Ve@6cul!1J de la Ley #ede al del I'pue1.! 1!b e Au.!'$vile1 Nuev!1 y de la Ley #ede al de De ec@!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el #1 de diciembre de !""#
Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 ARTICULO CUINTO7 Se RE#ORMAN los artculos !o., fraccin I, incisos AH, numerales 1, ! y #, AH, CH y <H( #o., fracciones XII, tercer p$rrafo, XIII y X)( Go., :ltimo p$rrafo( Io., fraccin I, inciso cH( 1#, fraccin III( 19, fracciones ), se&undo p$rrafo, )III, primer p$rrafo, X, XI, XII, primer p$rrafo, XI) y XIX, y !#-A, primer p$rrafo( 1e ADICIONAN los artculos *o., con un tercer p$rrafo, pasando los actuales tercero a octa%o p$rrafos a ser cuarto a no%eno p$rrafos, respecti%amente( 19, fraccin II, con un :ltimo p$rrafo, y 1e DERO,AN los artculos !o., fraccin II, inciso AH( #o., fraccin XI)( Go., cuarto p$rrafo( Io., fraccin I, incisos aH, y eH, y 1I, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ...........
ARTICULO SE+TO7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo ;uinto de este Decreto, se estar$ a lo si&uiente5 I7 0ara los efectos del inciso aH de la fraccin II del Artculo 1e&undo de las Disposiciones .ransitorias de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, %i&ente a partir del 1o. de enero de !""!, la tabla aplicable para el e=ercicio fiscal de !""* es la si&uiente5 TABLA PRODUCTO A&uardiente Abocado o 9eposado A&uardiente 1tandard Kblanco u oroH ,3aranda Licor de 3ierbas re&ionales A&uardiente A>e=o <abanero 9ompope A&uardiente con 1abor ,octeles Licores y ,remas de 3asta !"E Alc. )ol. 0arras Aacanora ,omiteco Lec3u&uilla o raicilla 7e?cal 1otol CUOTA POR LITRO O '.G"
11."1
1#."9
1I.G*
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Ans Cinebra )odJa 9on .e+uila =o%en o blanco Arandy Amaretto Licor de ,af@ o ,acao Licores y ,remas de m$s !"E Alc. )ol. .e+uila reposado o a>e=o 9on A>e=o Arandy 9eser%a 9on con 1abor 9on 9eser%a .e+uila =o%en o blanco 1""E a&a%e .e+uila reposado 1""E a&a%e Arandy 1olera ,remas base X3isJy X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee P1tandardP ,al%ados .e+uila a>e=o 1""E a&a%e ,o&nac ).1. X3isJy o X3isJey, Aorbon o Aourbon, .enessee Pde Lu8eP ,o&nac ).1.O.0. ,o&nac X.O. Otros
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#"1.D* 1,1#G.1* 1,1DG.I1
Las cuotas por litro establecidas en esta fraccin se encuentran actuali?adas para el primer semestre de !""* con el factor de 1."#"". A partir del mes de =ulio de !""*, las cuotas a +ue 3ace referencia esta fraccin se actuali?ar$n, en el caso de +ue el resultado sea positi%o, con la %ariacin del Wndice 4acional de 0recios al ,onsumidor reportado por el Aanco de 7@8ico correspondiente al periodo de enero de !""! a mayo de !""*, disminuido con las actuali?aciones +ue las citadas cuotas 3ayan tenido en dic3o periodo.
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/l 1er%icio de Administracin .ributaria efectuar$ los c$lculos pre%istos en esta fraccin y publicar$ a m$s tardar el :ltimo da del mes de =unio de !""*, en su caso, las nue%as cuotas +ue se pa&ar$n a partir del mes de =ulio de !""*.
TRANSITORIOS
PRIMERO7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or a partir del 1 de enero de !""*. SE,UNDO7 0ara los efectos de lo dispuesto en el artculo !-, de la Ley del Impuesto al )alor A&re&ado, los pa&os correspondientes a los meses de enero, febrero, mar?o y abril del !""*, se pa&ar$n durante el mes de mayo de dic3o a>o. 7@8ico, D. ., a !I de diciembre de !""#.- 1en. En iHue 4acB1!n Ra'6 eE, 0residente.- Dip. 4uan de Di!1 Ca1. ! L!Ean!, 0residente.- 1en. Sa a I7 Ca1.ellan!1 C! .D1, 1ecretario.- Dip. A'al6n Yabu El6a1, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los treinta das del mes de diciembre de dos mil tres.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, San.ia2! C eel Mi anda.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'an y adici!nan dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1V de diciembre de !""*
ARTICULO -NICO7 1e Re"! 'an los artculos #o., fracciones I) y )( 19, fraccin ) y X)( !#, se&undo p$rrafo y !#-A, y se Adici!nan los artculos 1#, con una fraccin ) y 19, fraccin XIII, con un se&undo p$rrafo, todos de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
TRANSITORIOS
ARTICULO PRIMERO7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""'. ARTICULO SE,UNDO7 /l 1er%icio de Administracin .ributaria, tendr$ un pla?o de 1!" das naturales contados a partir de la entrada en %i&or del presente Decreto para emitir las re&las de car$cter &eneral, en las +ue establecer$ las caractersticas de se&uridad de los marbetes y precintos +ue se deber$n utili?ar a partir del a>o de !""D. ARTICULO TERCERO7 K1e dero&aH. ARTICULO CUARTO7 Los en%ases +ue conten&an bebidas alco3licas +ue se produ?can o importen a partir del 1o. de enero de !""D, deber$n contener el marbete o precinto, se&:n corresponda, a +ue 3ace referencia el artculo se&undo transitorio del presente Decreto. 7@8ico, D. ., a 1# de no%iembre de !""*.- 1en. Die2! #e nFndeE de Cevall!1 Ra'!1 , 0residente.Dip. Manli! #abi! Bel. !ne1 Rive a, 0residente.- 1en. Luce ! SaldaGa PD eE, 1ecretaria.- Dip. An.!ni! M! ale1 de la PeGa, 1ecretario.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintinue%e das del mes de no%iembre de dos mil cuatro.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, San.ia2! C eel Mi anda.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 "i1cale17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !# de diciembre de !""'
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO SE+TO7 1e RE#ORMAN el se&undo p$rrafo del artculo 1o.( la fraccin I) del artculo #o.( cuarto p$rrafo del artculo *o.( artculo 1"( :ltimo p$rrafo del artculo 1*( las fracciones I, ), primero y se&undo p$rrafos y X) del artculo 19, y artculo !#-A, se ADICIONAN el artculo !o.-,( la fraccin XI del artculo #o.( el tercer p$rrafo, pasando los actuales p$rrafos tercero a +uinto a ser cuarto a se8to p$rrafos del artculo 'o.( el :ltimo p$rrafo del artculo 11 y las fracciones XX y XXI del artculo 19, y se DERO,A el :ltimo p$rrafo de la fraccin ) del artculo 19, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
Di1p!1ici$n T an1i.! ia de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1

ARTICULO SPPTIMO. 1e de !2a el A9.W,6LO ./9,/9O del Decreto por el +ue se reforman y adicionan di%ersas disposiciones de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1 de diciembre de !""*.
TRANSITORIO
-NICO7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !""D. 7@8ico, D. ., a 1G de no%iembre de !""'.- Dip. 9eli!d! ! D6aE E1cF a2a, 0residente.- 1en. En iHue 4acB1!n Ra'6 eE, 0residente.- Dip. Ma c!1 M! ale1 T! e1, 1ecretario.- 1en. Micaela A2uila ,!nEFleE, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los diecis@is das del mes de diciembre de dos mil cinco- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, Ca l!1 Ma 6a Aba1cal Ca anEa.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nanJ de !2an y e1.ablecen dive 1a1 di1p!1ici!ne1 del C$di2! #i1cal de la #ede aci$nJ de la Ley del I'pue1.! 1!b e la Ren.aJ de la Ley del I'pue1.! al Val! A2 e2ad! y de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !I de =unio de !""D

ARTICULO SPPTIMO7 1e 9/ O97A4 las fracciones XII primer p$rrafo, XI) y X) del artculo 19 y artculo !D de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
TRANSITORIO
-NICO7/ /l presente Decreto entrar$ en %i&or al da si&uiente al de su publicacin en el Diario Oficial de la ederacin. 7@8ico, D. ., a !G de abril de !""D.- Dip. Ma cela ,!nEFleE Sala1 P7 , 0residenta.- 1en. En iHue 4acB1!n Ra'6 eE, 0residente.- Dip. Ma c!1 M! ale1 T! e1, 1ecretario.- 1en. Sa a I7 Ca1.ellan!1 C! .D1, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintis@is das del mes de =unio de dos mil seis.- Vicen.e #!> Cue1ada.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, Ca l!1 Ma 6a Aba1cal Ca anEa.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 del C$di2! #i1cal de la #ede aci$nQ de la1 leye1 de l!1 I'pue1.!1 1!b e la Ren.aJ al Ac.iv! y E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1Q de la Ley #ede al del I'pue1.! 1!b e Au.!'$vile1 Nuev!1 y de la Ley #ede al de P !cedi'ien.! C!n.enci!1! Ad'ini1. a.iv!7
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !G de diciembre de !""D
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO OCTAVO7 1e RE#ORMAN los artculos !o., fraccin II, inciso AH( *o., se&undo y cuarto p$rrafos( 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fraccin I, inciso dH, y 19, fracciones II, primer y tercer p$rrafos, )III, primer p$rrafo, X, primer p$rrafo, XI y XIII, primer p$rrafo( y se DERO,AN los artculos !o., fraccin I, incisos CH y <H( #o., fracciones X) y X)I( Io., fraccin I, inciso fH, y 1#, fraccin ), de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar de la si&uiente manera5 ..........
T an1i.! i!1
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or a partir del 1 de enero de !""G. Se2und!7 Los contribuyentes +ue 3ayan causado el impuesto especial sobre produccin y ser%icios de conformidad con lo dispuesto en el artculo !o., fraccin I, incisos CH y <H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, %i&ente antes de la entrada en %i&or del presente Decreto, deber$n cumplir con las obli&aciones correspondientes a dic3o impuesto en las formas y pla?os establecidos en las disposiciones %i&entes antes de la entrada en %i&or de este Decreto. 7@8ico, D. ., a !1 de diciembre de !""D.- 1en. # anci1c! A !y! Viey a, )icepresidente.- Dip. 4! 2e 5e 'eG! In"an.e, 0residente.- 1en. RenFn Cle!'ini! 5! eda N!vel! , 1ecretario.- Dip. An.!ni! +avie L!peE Ada'e, 1ecretario.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintis@is das del mes de diciembre de dos mil seis.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! 4avie Ra'6 eE AcuGa .- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'a la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !G de diciembre de !""D
A .6cul! -nic!7 1e e"! 'a el artculo !o., fraccin I, inciso ,H, numerales 1 y !, y se adici!na el numeral #, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
T an1i.! i!1
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1 de enero de !""G. Se2und!7 1e dero&an y, en su caso, se abro&an, todas las disposiciones +ue se opon&an al presente decreto y se de=an sin efecto todas las disposiciones administrati%as, re&lamentarias, acuerdos, con%enios, circulares y todos los actos administrati%os +ue contradi&an a este Decreto. Te ce !7 0ara los efectos de lo dispuesto en el artculo !o., fraccin I, inciso ,H de esta ley, durante los e=ercicios fiscales de !""G y !""I, en lu&ar de aplicar las tasas pre%istas en dic3o inciso para la ena=enacin e importacin de ci&arros, puros y otros tabacos labrados y, de puros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano, se estar$ a lo si&uiente5 a8 ,i&arros5 AKO !""G !""I b8 0uros y otros tabacos labrados5 AKO !""G !""I c8 TASA 1*"E 1'"E TASA 1*"E 1'"E
0uros y otros tabacos labrados 3ec3os enteramente a mano5 AKO !""G !""I TASA !D.DE !I.'E
7@8ico, D. ., a !" de diciembre de !""D.- Dip 7 4! 2e 5e 'eG! In"an.e, 0residente.- 1en. Manli! #abi! Bel. !ne1 Rive a, 0residente.- Dip. An.!ni! +avie L!peE Ada'e , 1ecretario.- 1en. R!d!l"! D! ad! PD eE ,avilFn, 1ecretario.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintis@is das del mes de diciembre de dos mil seis.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! 4avie Ra'6 eE AcuGa .- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! 1!b e la Ren.aJ del C$di2! #i1cal de la #ede aci$nJ de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1 y de la Ley del I'pue1.! al Val! A2 e2ad!J y 1e e1.ablece el Sub1idi! pa a el E'ple!7
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1V de octubre de !""G
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO SE+TO7 1e ADICIONAN los artculos !o., fraccin II, inciso AH( 'o.-A( Io., fraccin III( 1I( 19, fraccin X), se&undo p$rrafo( !D-A( !G, :ltimo p$rrafo, y !9, a la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 ..........
ARTICULO SPPTIMO7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo 1e8to de este Decreto, y trat$ndose de las acti%idades a +ue se refiere el artculo !o., fraccin II, inciso AH de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, +ue se realicen con posterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, slo +uedar$n afectas al pa&o del impuesto las cantidades efecti%amente percibidas a partir de su entrada en %i&or, las cuales slo se podr$n disminuir con el monto de los si&uientes conceptos5 I7 Los premios efecti%amente pa&ados o entre&ados conforme a las disposiciones aplicables a partir de la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, en la proporcin +ue representen las cantidades efecti%amente percibidas a partir de dic3a fec3a respecto de la totalidad de las cantidades efecti%amente percibidas por el =ue&o o sorteo de +ue se trate. Las cantidades efecti%amente de%ueltas a los participantes a partir de la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, cuando se identifi+uen con las cantidades efecti%amente percibidas a partir de dic3a fec3a. 1i las cantidades primeramente mencionadas no fuesen identificables de conformidad con lo anterior, se podr$n disminuir en la proporcin +ue representen las cantidades efecti%amente percibidas a partir de la entrada en %i&or del presente Decreto respecto de la totalidad de las cantidades efecti%amente percibidas por el =ue&o o sorteo de +ue se trate.
II7
La disminucin de las cantidades mencionadas en este inciso slo se podr$ reali?ar cuando se cumplan los re+uisitos a +ue se refiere la fraccin II del artculo 1I de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.
TRANSITORIO
-nic!7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or a partir del 1 de enero de !""I, sal%o la reforma al artculo 1"9, fraccin XX)I de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, la cual entrar$ en %i&or al da si&uiente de la publicacin del presente Decreto en el Diario Oficial de la ederacin. 7@8ico, D. ., a 1* de septiembre de !""G.- Dip. Ru.@ 5avale.a Sal2ad!, 0residenta.- 1en. San.ia2! C eel Mi anda, 0residente.- Dip. An.!ni! +avie L!peE Ada'e, 1ecretario.- 1en. Claudia S!"6a C! ic@i ,a c6a, 1ecretaria.- 9:bricas.R /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la
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9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a los %eintioc3o das del mes de septiembre de dos mil siete.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! 4avie Ra'6 eE AcuGa .- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nanJ de !2an y ab !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley de C!! dinaci$n #i1calJ de la Ley del I'pue1.! 1!b e Tenencia ! U1! de Ve@6cul!1 y de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !1 de diciembre de !""G
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO CUINTO7/ 1e RE#ORMAN los artculos !o.-A, !o.-A y !G, fraccin I y se ADICIONAN el artculo G, +uinto p$rrafo, pasando los actuales p$rrafos +uinto y se8to de dic3o artculo a ser se8to y s@ptimo, y el artculo I, fraccin I, inciso aH, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS

ARTICULO SE+TO7/ Las reformas y adiciones a los artculos !o.-A, !o.-A, Go. y Io. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$n en %i&or a los +uince das naturales si&uientes a la fec3a de publicacin de este Decreto en el Diario Oficial de la ederacin. Las cuotas pre%istas en el artculo !o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios para la %enta al p:blico de &asolinas y diesel, se aplicar$n de manera &radual, de conformidad con lo si&uiente5 I7 /n el mes calendario en +ue entre en %i&or el artculo !o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, se aplicar$ una cuota de ! centa%os a cada litro de Casolina 7a&na, !.** centa%os a cada litro de Casolina 0remium 6AA y 1.DD centa%os a cada litro de Diesel. Las cuotas mencionadas en la fraccin anterior, se incrementar$n mensualmente en ! centa%os, !.** centa%os y 1.DD centa%os, por cada litro de Casolina 7a&na, Casolina 0remium 6AA y Diesel, respecti%amente, 3asta lle&ar a las cuotas pre%istas en el artculo !o.-A, fraccin II de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. K1e dero&aH.
II7
III7
TRANSITORIO
-NICO7/ /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1 de enero de !""I, sal%o por lo +ue respecta a los artculos 1e&undo, fraccin III y 1e8to del mismo, los cuales iniciar$n su %i&encia a los +uince das si&uientes a la fec3a de publicacin de este Decreto en el Diario Oficial de la ederacin. 7@8ico, D. ., a 1* de septiembre de !""G.- Dip. Ru.@ 5avale.a Sal2ad!, 0residenta.- 1en. San.ia2! C eel Mi anda, 0residente.- Dip. San.ia2! ,u1.av! Ped ! C! .e1, 1ecretario.- 1en. Claudia S!"6a C! ic@i ,a c6a, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a diecinue%e de
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diciembre de dos mil siete.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, # anci1c! 4avie Ra'6 eE AcuGa .- 9:brica.
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SENTENCIA dic.ada en la Acci$n de Inc!n1.i.uci!nalidad 0)S0&&* p !'!vida p! dipu.ad!1 in.e2 an.e1 de la Se>a2D1i'a Le2i1la.u a del C!n2 e1! de la Uni$n en c!n. a del p !pi! C!n2 e1! y del P e1iden.e C!n1.i.uci!nal de l!1 E1.ad!1 Unid!1 Me>ican!17
0ublicada en el Diario Oficial de la ederacin el 11 de =ulio de !""I
Al mar&en un sello con el /scudo 4acional, +ue dice5 /stados 6nidos 7e8icanos.- 1uprema ,orte de Musticia de la 4acin.- 1ecretara Ceneral de Acuerdos. ACCION 0)S0&&*7 DE INCONSTITUCIONALIDAD
PROMOVENTE3 DIPUTADOS INTE,RANTES DE LA SE+A,ESIMA LE,ISLATURA DEL CON,RESO DE LA UNION7 PONENTE3 MINISTRO 4OSE #ERNANDO #RANCO ,ON5ALE5 SALAS7 SECRETARIOS3 ISRAEL #LORES RODRI,UE5 MAURA AN,ELICA SANABRIA MARTINE5 MART9A ELBA 9URTADO #ERRER7 4ONAT9AN BASS 9ERRERA
7@8ico, Distrito ederal. Acuerdo del .ribunal 0leno de la 1uprema ,orte de Musticia de la 4acin, correspondiente al da doce de mayo de dos mil oc3o. VISTOSQ Y RESULTANDO3 PRIMERO A CUINTO7 YYY. CONSIDERANDO3 PRIMERO A DECIMO PRIMERO7 YYY. Del enlace de las disposiciones transcritas se desprende la obli&acin de la 1uprema ,orte de Musticia de la 4acin de fi=ar los efectos y alcances de la sentencia, el pla?o para su cumplimiento y +ue a+u@llas surtir$n efectos a partir de la fec3a +ue determine este Alto .ribunal, pero no tendr$n efectos retroacti%os. Aa=o ese enfo+ue, la declaratoria de in%alide? de los artculos *o.-A, :ltimo p$rrafo, 1"-,, fraccin )III, de la Ley de ,oordinacin iscal y !o.-A, fraccin II, pen:ltimo p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, debe 3acerse e8tensi%a5 (8 Al artculo 1"-D, fraccin II, de la Ley de ,oordinacin iscal, e8clusi%amente en la porcin normati%a de su primer p$rrafo +ue se>ala Salvo que se trate de gasolina y diesel , as como por lo +ue se refiere a la totalidad del p$rrafo se&undo de la citada fraccin. II Tratndose de gasolina y diesel se considerar que la venta final se lleva a cabo en el territorio de una entidad cuando en el mismo se realice la entrega al consumidor final, con independencia del domicilio fiscal del contribuyente o del consumidor 08 Al artculo !G, fraccin I, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, en la porcin normati%a +ue se>ala5 Se e!cept"an de lo anterior los impuestos locales a la venta o
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consumo final de los bienes ob#eto del impuesto previsto en esta $ey, que en t%rminos de lo establecido en el art&culo '()* de la $ey de *oordinaci+n ,iscal estable-can las entidades federativas ad.eridas al Sistema Nacional de *oordinaci+n ,iscal ( lo anterior, si se toma en consideracin +ue la %alide? de dic3a porcin normati%a depende de la fraccin )III del artculo 1"-, de la Ley de ,oordinacin iscal, cuya in%alide? 3a sido declarada. Dic3a declaratoria de in%alide? surtir$ efectos a partir del da en +ue se notifi+ue al ,on&reso de la 6nin la presente e=ecutoria. 0or lo e8puesto y fundado, se resuel%e5 PRIMERO7 /s parcialmente inconstitucionalidad. procedente y parcialmente fundada la presente accin de
SE,UNDO7 1e sobresee en la presente accin de inconstitucionalidad respecto del artculo Go., p$rrafos se8to y s@ptimo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios. TERCERO7 1e reconoce la %alide? de los artculos !o.-A, sal%o el pen:ltimo p$rrafo de su fraccin II, !o.-A, Go., p$rrafo +uinto, y Io., fraccin I, inciso aH, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, y 1e8to .ransitorio del Decreto publicado el %eintiuno de diciembre de dos mil siete en el Diario Oficial de la ederacin. CUARTO7 1e declara la in%alide? de los artculos *o.-A, :ltimo p$rrafo, 1"-,, fraccin )III, y 1"-D, fraccin II, en la porcin normati%a indicada al final de esta e=ecutoria, de la Ley de ,oordinacin iscal, !o.-A, fraccin II, slo en el pen:ltimo p$rrafo, y !G, fraccin I, se&unda o :ltima parte, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, contenidos en el Decreto publicado el %eintiuno de diciembre de dos mil siete en el Diario Oficial de la ederacin. NOTI#ICUESEQ 3aci@ndolo por medio de oficio a las partes y, en su oportunidad, arc3%ese el e8pediente como concluido. As lo resol%i el 0leno de la 1uprema ,orte de Musticia de la 4acin, por unanimidad de once %otos se aprobaron los 9esoluti%os 0rimero( 1e&undo, e8cepto por lo +ue ata>e al sobreseimiento respecto de los artculos !o.-A, fraccin I y !o.-A, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios( .ercero, e8cepto por lo +ue se refiere al reconocimiento de %alide? de los artculos !o.-A, fraccin II, sal%o su pen:ltimo p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios y *o.-A, :ltimo p$rrafo de la Ley de ,oordinacin iscal( y ,uarto( por mayora de nue%e %otos de los se>ores 7inistros A&uirre An&uiano, ,osso Da?, Luna 9amos, Cn&ora 0imentel, Cudi>o 0elayo, A?uela CZitrn, 1$nc3e? ,ordero de Carca )ille&as, 1il%a 7e?a y 0residente Orti? 7aya&oitia se resol%i reconocer la %alide? de los artculos !o.-A, fraccin I, y !o.-A, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios y declarar la in%alide? del artculo *o.-A, :ltimo p$rrafo de la Ley de ,oordinacin iscal, los se>ores 7inistros ranco Con?$le? 1alas y )alls <ern$nde? %otaron en fa%or del proyecto de sobreseer respecto de los artculos !o.-A, fraccin I, y !o.-A, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios y de declarar la %alide? del artculo *o.-A, :ltimo p$rrafo de la Ley de ,oordinacin iscal, y el primero de los mencionados reser% su derec3o para formular %oto particular, al +ue se ad3iri el se&undo( por mayora de die? %otos de los se>ores 7inistros A&uirre An&uiano, ,osso Da?, Luna 9amos, ranco Con?$le? 1alas, Cn&ora 0imentel, Cudi>o 0elayo, A?uela CZitrn, )alls <ern$nde?, 1il%a 7e?a y 0residente Orti? 7aya&oitia se aprob el 9esoluti%o .ercero en cuanto a reconocer la %alide? del artculo !o.-A, fraccin II, sal%o su pen:ltimo p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, y la se>ora 7inistra 1$nc3e? ,ordero de Carca )ille&as %ot en contra, por estimar +ue %ulnera el principio de le&alidad tributaria, y reser% su derec3o para formular %oto particular( y el se>or 7inistro Cn&ora 0imentel reser% su derec3o para formular %oto concurrente.
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irman el 0residente, 0onente y el 1ecretario Ceneral de Acuerdos, +ue autori?a y da fe. /l 0residente5 7inistro ,uille '! I7 O .iE Maya2!i.ia .- 9:brica.- 0onente5 7inistro 4!1D #e nand! # anc! ,!nEFleE Sala1.- 9:brica.- /l 1ecretario Ceneral de Acuerdos5 47 4avie A2uila D!'6n2ueE.9:brica. /L ,I6DADA4O LI,/4,IADO 4OSE 4AVIER A,UILAR DOMIN,UE5, 1/,9/.A9IO C/4/9AL D/ A,6/9DO1 D/ LA 1609/7A ,O9./ D/ M61.I,IA D/ LA 4A,IO4, ,/9.I I,A5 ;ue esta fotocopia constante de ciento siete fo=as :tiles, concuerda fiel y e8actamente con su ori&inal +ue corresponde a la sentencia de doce de mayo :ltimo dictada en la accin de inconstitucionalidad !9L!""I promo%ida por diputados inte&rantes de la 1e8a&@sima Le&islatura del ,on&reso de la 6nin en contra del propio ,on&reso y del 0residente ,onstitucional de los /stados 6nidos 7e8icanos. 1e certifica para publicarla nte&ramente en el Diario Oficial de la ederacin, en cumplimiento a lo ordenado por el se>or 7inistro Cuillermo I. Orti? 7aya&oitia 0residente de esta 1uprema ,orte de Musticia de la 4acin.7@8ico, Distrito ederal, a diecis@is de =unio de dos mil oc3o.- 9:brica.
VOTO c!ncu en.e Hue "! 'ula el Mini1. ! ,ena ! David ,$n2! a Pi'en.el en la Acci$n de Inc!n1.i.uci!nalidad 0)S0&&*J p !'!vida p! dipu.ad!1 in.e2 an.e1 de la Se>a2D1i'a Le2i1la.u a del C!n2 e1! de la Uni$n7
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !* de =ulio de !""I
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0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !G de no%iembre de !""9
A .6cul! -nic!7 1e 9/ O97A4 los artculos !o., en su primer p$rrafo y fraccin II, inciso AH( *o., cuarto p$rrafo( 'o., se&undo p$rrafo( 1"( 11, cuarto p$rrafo( 1*, se&undo p$rrafo, y 19, fracciones I y IX, y se ADI,IO4A4 los artculos !o., fracciones I, inciso ,H con los p$rrafos se&undo y tercero, y II, con un inciso ,H( #o., con las fracciones XI), X) y X)I( 'o.-,( Io., con una fraccin I)( 1I-A( 19, fracciones II, con un +uinto p$rrafo y XXII, y !", de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY.
TRANSITORIOS
P i'e !7/ /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1 de enero de !"1". Se2und!7/ .rat$ndose de las ena=enaciones de cer%e?a +ue se 3ayan celebrado con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes +ue se cobren con posterioridad a la fec3a mencionada, estar$n afectas al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios de conformidad con las disposiciones %i&entes en el momento de su cobro. 4o obstante lo anterior, los contribuyentes podr$n calcular el impuesto correspondiente, aplicando la tasa +ue corresponda conforme a las disposiciones %i&entes con anterioridad a la fec3a de entrada en %i&or del presente Decreto, siempre +ue dic3o producto se 3aya entre&ado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los primeros die? das naturales de !"1". 1e e8cept:a del tratamiento establecido en el p$rrafo anterior a las operaciones +ue se lle%en a cabo entre contribuyentes +ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo !1' de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, sean o no residentes en 7@8ico. Te ce !7/ .rat$ndose de las ena=enaciones de los bienes a +ue se refieren los incisos AH, numeral # y ,H de la fraccin I del artculo !o. de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, +ue se 3ayan celebrado con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes +ue se cobren con posterioridad a la fec3a mencionada, estar$n afectas al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios de conformidad con las disposiciones %i&entes en el momento de su cobro. 4o obstante lo anterior, los contribuyentes podr$n calcular el impuesto correspondiente, aplicando :nicamente la tasa +ue corresponda conforme a las disposiciones %i&entes con anterioridad a la fec3a de entrada en %i&or del presente Decreto, siempre +ue dic3os productos se 3ayan entre&ado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los primeros die? das naturales de !"1". 1e e8cept:a del tratamiento establecido en el p$rrafo anterior a las operaciones +ue se lle%en a cabo entre contribuyentes +ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo !1' de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, sean o no residentes en 7@8ico. Cua .!7/ K1e dero&aH Cuin.!7/ 0ara los efectos de lo dispuesto en el artculo !o., fraccin II, inciso ,H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, los ser%icios a +ue se refiere dic3o inciso +ue se 3ayan proporcionado con anterioridad al 1 de enero de !"1", no estar$n afectos al pa&o del impuesto establecido en dic3a disposicin, aun cuando el pa&o de los mismos se realice en la fec3a mencionada o con posterioridad.
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Se>.!7/ 0ara los efectos de lo dispuesto en el inciso aH de la fraccin I) del artculo Io. de esta Ley, el beneficio pre%isto en dic3a disposicin se determinar$ tomando en cuenta los resultados del II ,onteo de 0oblacin y )i%ienda !""', le%antado de conformidad con lo dispuesto en el PDecreto por el +ue se declara de inter@s nacional la preparacin, or&ani?acin, le%antamiento, inte&racin, &eneracin de bases de datos, tabulacin y publicacin del II ,onteo de 0oblacin y )i%ienda !""'P, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el !1 de septiembre de !""'. SDp.i'!7/ La adicin de la fraccin XXII del artculo 19 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$ en %i&or el 1 de =ulio de !"1". Oc.av!7/ /l 1er%icio de Administracin .ributaria publicar$ las re&las de car$cter &eneral a +ue se refiere el artculo !" de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, dentro de los 9" das naturales si&uientes a la entrada en %i&or del presente Decreto. Las obli&aciones a +ue se refiere el mencionado artculo, ser$n e8i&ibles a los contribuyentes a partir del 1 de =ulio de !"1". N!ven!7/ 0ara los efectos de lo dispuesto por el artculo !o., fraccin I, inciso AH, numeral 1 de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, trat$ndose de cer%e?a, en sustitucin de la tasa establecida en dic3o numeral, durante los a>os de !"1", !"11 y !"1!, se aplicar$ la tasa de !D.'E, y durante !"1#, la tasa de !DE. DDci'!7/ 0ara los efectos de lo dispuesto por el artculo !o., fraccin I, inciso AH, numeral # de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, en sustitucin de la tasa establecida en dic3o numeral, durante los a>os !"1", !"11 y !"1!, se aplicar$ la tasa de '#E, y durante !"1#, la tasa de '!E. 7@8ico, D. ., a ' de no%iembre de !""9.- Dip. # anci1c! 4avie Ra'i eE AcuGa , 0residente.- 1en. Ca l!1 Nava e.e RuiE, 0residente.- Dip. Bal" e Va 2a1 C! .eE, 1ecretario.- 1en. Ad iFn Rive a PD eE, 1ecretario.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a %einticinco de no%iembre de dos mil nue%e.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, Lic. #e nand! # anci1c! ,$'eE M!n. U ue.a.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el !I de abril de !"1"
A .6cul! -nic!7 1e Adici!nan los artculos I, fraccin I, con un inciso eH y 1#, con una fraccin ), y se De !2a el artculo *, tercer p$rrafo, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY.
.9A41I.O9IO1
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or al da si&uiente de su publicacin en al Diario Oficial de la ederacin. Se2und!7 A partir de la entrada en %i&or del presente Decreto, se de=an sin efecto en lo +ue se opon&an al mismo las disposiciones de car$cter administrati%o, consultas e interpretaciones de car$cter &eneral contenidas en circulares o publicadas en el Diario Oficial de la ederacin en materia del impuesto especial sobre produccin y ser%icios. Te ce !7 Las personas fsicas y morales +ue ad+uirieron o importaron alco3ol, alco3ol desnaturali?ado y mieles incristali?ables, podr$n acreditar el impuesto especial sobre produccin y ser%icios +ue les 3ubiera sido trasladado en las ad+uisiciones reali?adas o el +ue 3ubiesen pa&ado con moti%o de la importacin de los bienes mencionados, con anterioridad a la entrada en %i&or del presente Decreto, en los t@rminos del tercer p$rrafo del artculo * de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios %i&ente 3asta antes de la entrada en %i&or de este Decreto. 7@8ico, D. ., a !' de febrero de !"1".- Dip. # anci1c! 4avie Ra'i eE AcuGa , 0residente.- 1en. Ca l!1 Nava e.e RuiE, 0residente.- Dip. 4ai'e A .u ! VaEHueE A2uila , 1ecretario.- 1en. Ma .@a Le.icia S!1a ,!vea, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a %eintiuno de abril de dos mil die?.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, Lic. #e nand! # anci1c! ,$'eE M!n. U ue.a.- 9:brica.
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0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 19 de no%iembre de !"1"
A .6cul! -nic!7 1e Re"! 'an los artculos !o., fraccin II, inciso AH( *o., se&undo y tercer p$rrafos( 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fraccin I, inciso dH, y 19, fracciones II, primer y tercer p$rrafos, )III, primer p$rrafo, X, primer p$rrafo, XI y XIII, primer p$rrafo, y se Adici!nan los artculos !o., fraccin I, con el inciso H, y #o., con la fraccin X)II, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY.
TRANSITORIOS
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1o. de enero de !"11. Se2und!7 Las personas fsicas y morales +ue 3asta el #1 de diciembre de !"1", no 3ayan sido considerados como contribuyentes del impuesto especial sobre produccin y ser%icios y +ue a partir de la entrada en %i&or del presente Decreto ten&an tal car$cter, deber$n presentar mediante escrito libre ante las autoridades fiscales dentro de los ' das si&uientes a la fec3a indicada, un reporte +ue conten&a el in%entario de e8istencias por tipo, marca, presentacin y capacidad del en%ase de los bienes por los +ue a partir de la entrada en %i&or de este Decreto son considerados como contribuyentes del impuesto de referencia. Te ce !7/ .rat$ndose de las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere el artculo !o., fraccin I, inciso H de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, +ue se 3ayan celebrado con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes +ue se cobren con posterioridad a la fec3a mencionada, no estar$n afectas al pa&o del impuesto establecido en dic3a disposicin, siempre +ue dic3os bienes se 3ayan entre&ado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los primeros die? das naturales de !"11. 1e e8cept:a del tratamiento establecido en el p$rrafo anterior a las operaciones +ue se lle%en a cabo entre contribuyentes +ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo !1' de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, sean o no residentes en 7@8ico. 7@8ico, D. ., a !D de octubre de !"1".- Dip. 4! 2e Ca l!1 Ra'i eE Ma in, 0residente.- 1en. Manli! #abi! Bel. !ne1 Rive a, 0residente.- Dip. Bal" e Va 2a1 C! .eE, 1ecretario.- 1en. Ma .@a Le.icia S!1a ,!vea, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a diecis@is de no%iembre de dos mil die?.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, 4!1D # anci1c! BlaBe M! a.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'a el a .6cul! 0!7 de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!17
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 19 de no%iembre de !"1"
ARTICULO -NICO7 1e RE#ORMA el artculo !o., fraccin I, inciso ,H, se&undo p$rrafo de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY.
TRANSITORIOS
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1 de enero de !"11. Se2und!7 1e dero&a el artculo cuarto transitorio del Decreto por el +ue se reforman y adicionan di%ersas disposiciones de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el !G de no%iembre de !""9. Te ce !7 .rat$ndose de las ena=enaciones de los bienes a +ue se refiere el artculo !o. fraccin I, inciso ,H, se&undo p$rrafo de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, +ue se 3ayan celebrado con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes +ue se cobren con posterioridad a la fec3a mencionada, estar$n afectas al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios de conformidad con las disposiciones %i&entes en el momento de su cobro. 4o obstante lo anterior, los contribuyentes podr$n calcular el impuesto correspondiente, aplicando la cuota +ue corresponda conforme a las disposiciones %i&entes con anterioridad a la fec3a de entrada en %i&or del presente Decreto, siempre +ue dic3os productos se 3ayan entre&ado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los primeros die? das naturales de !"11. 1e e8cept:a del tratamiento establecido en la se&unda parte del p$rrafo anterior respecto del c$lculo del impuesto correspondiente a las operaciones +ue se lle%en a cabo entre contribuyentes +ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo !1' de la Ley del Impuesto sobre la 9enta, sean o no residentes en 7@8ico. 7@8ico, D. ., a !D de octubre de !"1".- Dip. 4! 2e Ca l!1 Ra'i eE Ma in, 0residente.- 1en. Manli! #abi! Bel. !ne1 Rive a, 0residente.- Dip. Ma ia de 4e1u1 A2ui e Mald!nad!, 1ecretaria.- 1en. Ma .@a Le.icia S!1a ,!vea, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a diecis@is de no%iembre de dos mil die?.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a .- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, 4!1D # anci1c! BlaBe M! a.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'an dive 1!1 a .6cul!1 del Dec e.! p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nanJ de !2an y ab !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley de C!! dinaci$n #i1calJ de la Ley del I'pue1.! 1!b e Tenencia ! U1! de Ve@6cul!1 y de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1J publicad! el 0( de dicie'b e de 0&&=7
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1! de diciembre de !"11
A .6cul! -nic!7 1e reforman los artculos 1e&undo, fraccin III, tercer p$rrafo y 1e8to, fraccin III, del -Decreto por el +ue se reforman, adicionan, dero&an y abro&an di%ersas disposiciones de la Ley de ,oordinacin iscal, de la Ley del Impuesto sobre .enencia o 6so de )e3culos y de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios.2, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el !1 de diciembre de !""G, para +uedar como si&ue5 YYY.
TRANSITORIO
-nic!7/ /l presente Decreto entrar$ en %i&or el da si&uiente al de su publicacin 7@8ico, D. ., a !G de octubre de !"11.- Dip. E'ili! C@uay""e. C@e'! , 0residente.- 1en. 4!1D ,!nEFleE M! "6n, 0residente.- Dip. Lau a A iE'endi Ca'p!1, 1ecretaria.- 1en. Ad iFn Rive a PD eE, 1ecretario.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a nue%e de diciembre de dos mil once.- #elipe de 4e1M1 Calde $n 9in!A!1a.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, AleAand ! Al"!n1! P!i D R!'e !.- 9:brica.
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DECRETO p! el Hue 1e e"! 'anJ adici!nan y de !2an dive 1a1 di1p!1ici!ne1 de la Ley del I'pue1.! al Val! A2 e2ad!Q de la Ley del I'pue1.! E1pecial 1!b e P !ducci$n y Se vici!1Q de la Ley #ede al de De ec@!1J 1e e>pide la Ley del I'pue1.! 1!b e la Ren.aJ y 1e ab !2an la Ley del I'pue1.! E'p e1a ial a Ta1a -nicaJ y la Ley del I'pue1.! a l!1 Dep$1i.!1 en E"ec.iv!7
0ublicado en el Diario Oficial de la ederacin el 11 de diciembre de !"1#
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO TERCERO7 1e reforman los artculos 1o., fraccin I( !o., fracciones I, incisos AH, numerales 1 y #, y ,H, tercer p$rrafo y II, inciso AH( !o.-A( !o.-A( #o., fracciones IX y X( *o., se&undo y tercer p$rrafos, y cuarto p$rrafo en su fraccin II( 'o., se&undo p$rrafo( 'o.-A, primer p$rrafo( Io., fracciones I, inciso cH, III, inciso aH, y I), inciso dH, se&undo p$rrafo( 1"( 11, cuarto p$rrafo( 1#, fraccin I, se&undo p$rrafo( 1*, actual se&undo p$rrafo( 19, fracciones I, II, primero, se&undo, tercero y +uinto p$rrafos, )I, )III, primer p$rrafo, X, primer p$rrafo, XI y XIII, primer p$rrafo, y XXII, y !", se&undo p$rrafo( se adicionan los artculos !o., fraccin I, con los incisos CH, <H, IH y MH( #o., con las fracciones X)III, XIX, XX, XXI, XXII, XXIII, XXI), XX), XX)I, XX)II, XX)III, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXI), XXX) y XXX)I( 'o., con un :ltimo p$rrafo( 'o.-D( Go., con un se8to p$rrafo, pasando los actuales se8to y s@ptimo a ser s@ptimo y octa%o p$rrafos( Io., fraccin I, con los incisos fH, 3H e iH( 1#, las fracciones )I, )II, )III y IX( 1*, con un se&undo p$rrafo, pasando el actual se&undo a ser tercer p$rrafo( 1', con un se&undo p$rrafo, pasando los actuales se&undo y tercer p$rrafos a ser tercer y cuarto p$rrafos( 1'-A( 19, con una fraccin XXIII( 19-A, y !", con un +uinto y se8to p$rrafos, y se dero&an los artculos Go., +uinto p$rrafo( Io., fraccin I, incisos aH y &H( 1#, fraccin I), y !9, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, para +uedar como si&ue5 YYY. DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS ARTICULO CUARTO7 /n relacin con las modificaciones a +ue se refiere el Artculo .ercero de este Decreto, se estar$ a lo si&uiente5 I7 .rat$ndose de la ena=enacin de bienes o de la prestacin de ser%icios, +ue se 3ayan celebrado con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes +ue se cobren con posterioridad a la fec3a mencionada, estar$n afectas al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios de conformidad con las disposiciones %i&entes en el momento de su cobro. 4o obstante lo anterior, los contribuyentes podr$n aco&erse a lo si&uiente5 a8 .rat$ndose de la ena=enacin de bienes o de la prestacin de ser%icios +ue con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto 3ayan estado afectas a una tasa del impuesto especial sobre produccin y ser%icios menor a la +ue deban aplicar con posterioridad a la fec3a mencionada, se podr$ calcular el impuesto especial sobre produccin y ser%icios aplicando la tasa +ue corresponda conforme a las disposiciones %i&entes con anterioridad a la fec3a de entrada en %i&or del presente Decreto, siempre +ue los bienes o los ser%icios se 3ayan entre&ado o proporcionado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los die? das naturales inmediatos posteriores a dic3a fec3a.
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b8
/n el caso de la ena=enacin de bienes o de la prestacin de ser%icios +ue con anterioridad a la fec3a de la entrada en %i&or del presente Decreto no 3ayan estado afectas al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios y +ue con posterioridad a la fec3a mencionada +ueden afectas al pa&o de dic3o impuesto, no se estar$ obli&ado al pa&o del citado impuesto, siempre +ue los bienes o los ser%icios se 3ayan entre&ado o proporcionado antes de la fec3a mencionada y el pa&o de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro de los die? das naturales inmediatos posteriores a dic3a fec3a.
1e e8cept:a del tratamiento establecido en los incisos anteriores a las acti%idades +ue se lle%en a cabo entre contribuyentes +ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por la Ley del Impuesto sobre la 9enta, sean o no residentes en 7@8ico. II7 .rat$ndose de insumos destinados 3asta antes de la entrada en %i&or de los artculos a +ue se refiere la fraccin ) de este artculo, a los re&menes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en pro&ramas de ma+uila o de e8portacin( de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de %e3culos( de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscali?ado, y de recinto fiscali?ado estrat@&ico, en caso de +ue @stos se incorporen en mercancas +ue tambi@n lle%en incorporados insumos por los +ue se 3aya pa&ado el impuesto especial sobre produccin y ser%icios al destinarlos a los re&menes mencionados, cuando se importe en definiti%a dic3a mercanca estar$ su=eta al pa&o del impuesto especial sobre produccin y ser%icios conforme a las disposiciones %i&entes con anterioridad a dic3a entrada en %i&or. 0ara los efectos del p$rrafo anterior, se considerar$ +ue, en las mercancas +ue se importen en definiti%a, fueron incorporados en primer lu&ar los insumos +ue ten&an mayor anti&Zedad de 3aber sido destinados a los re&menes mencionados, siempre +ue se trate de insumos &en@ricos +ue no est@n identificados indi%idualmente. 0ara ello, el in%entario de los insumos mencionados deber$ controlarse utili?ando el m@todo de primeras entradas primeras salidas. III7 IV7 La reforma al artculo 19, fraccin XXII y la adicin del artculo 19-A, entrar$n en %i&or al a>o si&uiente al de la entrada en %i&or del presente Decreto. 1e dero&a la fraccin III del A9.W,6LO 1/X.O, del PDecreto por el +ue se reforman, adicionan, dero&an y abro&an di%ersas disposiciones de la Ley de ,oordinacin iscal, de la Ley del Impuesto sobre .enencia o 6so de )e3culos y de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%iciosP, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el !1 de diciembre de !""G, fraccin reformada mediante el -Decreto por el +ue se reforman di%ersos artculos del Decreto por el +ue se reforman, adicionan, dero&an y abro&an di%ersas disposiciones de la Ley de ,oordinacin iscal, de la Ley del Impuesto sobre .enencia o 6so de )e3culos y de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, publicado el !1 de diciembre de !""G2, publicado en el Diario Oficial de la ederacin el 1! de diciembre de !"11. Lo dispuesto en los artculos 1#, fraccin I, se&undo p$rrafo y las adiciones a los artculos 1#, fraccin )I( 1*, se&undo p$rrafo( 1', se&undo p$rrafo, y 1'-A, de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, entrar$ en %i&or un a>o despu@s de +ue se 3ayan publicado en el Diario Oficial de la ederacin las re&las sobre certificacin a +ue se refiere el citado artculo 1'-A. 0ara los efectos de lo dispuesto en el artculo !o. fraccin I, inciso IH de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, durante el e=ercicio fiscal de !"1*, en sustitucin de las tasas pre%istas en dic3o inciso se aplicar$n las si&uientes5
V7
VI7
108 de 109

(7 07 %7 VII7
,ate&oras 1 y ! ................................................................................................. *.'E ,ate&ora # ........................................................................................................ #.'E ,ate&ora * ......................................................................................................... #."E
Durante !"1*, en lu&ar del factor a +ue se refiere el inciso bH de la fraccin I del artculo !o.-A de la Ley del Impuesto /special sobre 0roduccin y 1er%icios, +ue se utili?a para calcular el monto por concepto de mermas, se utili?ar$ un factor de ".""'.
YYY.
TRANSITORIOS
P i'e !7 /l presente Decreto entrar$ en %i&or el 1 de enero de !"1*. Se2und!. A la entrada en %i&or del presente Decreto +uedar$n abro&adas la Ley del Impuesto 1obre la 9enta, publicada en el Diario Oficial de la ederacin el 1 de enero de !""!( la Ley del Impuesto /mpresarial a .asa Nnica, y la Ley del Impuesto a los Depsitos en /fecti%o. 7@8ico, D. ., a #1 de octubre de !"1#.- 1en. RaMl Ce van.e1 And ade, 0residente.- Dip. Rica d! Anaya C! .D1, 0residente.- 1en. Lilia ,uadalupe Me !di! ReEa, 1ecretaria.- Dip. Ma2dalena del S!c! ! NMGeE M!n eal, 1ecretaria.- 9:bricas.N /n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo I9 de la ,onstitucin 0oltica de los /stados 6nidos 7e8icanos, y para su debida publicacin y obser%ancia, e8pido el presente Decreto en la 9esidencia del 0oder /=ecuti%o ederal, en la ,iudad de 7@8ico, Distrito ederal, a seis de diciembre de dos mil trece.- En iHue PeGa Nie.!.- 9:brica.- /l 1ecretario de Cobernacin, Mi2uel Ln2el O1! i! C@!n2.- 9:brica.
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LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS

CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN

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III7 IV7 V7 VI7 VII7

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++7 ++I7 ++II7

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CAPITULO III De la I'p! .aci$n de Biene1

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CAPITULO IV De la P e1.aci$n de Se vici!1

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CAPITULO V De la1 Obli2aci!ne1 de l!1 C!n. ibuyen.e1

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DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ();J DO# %( DE DICIEMBRE DE ():

DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE (); Y ()<

DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE EL AKO DE ()<J DO# %( DE DICIEMBRE DE ();

DISPOSICION CON VI,ENCIA DURANTE LOS AKOS DE ()< Y ()=

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