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II .

- PARTE DECISIONES

PRACTICA

FINANCIERA,

GERENCIAL

TOMA

DE

1.- PREPARAR Y PRESENTAR LOS ANEXOS DE LOS EE.FF. Y LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES
(CUADRAR LOS EE.FF. HALLANDO EL CAPITAL, RESULTADOS DEL EJERCICIO O RESULTADOS ACUMULADOS)

A.- EMPRESA CORPORACION SAN ANDRES S.A.C.


CUENTAS - DETALLE

( 2 PUNTOS) S/. IMPORTE 1,286 1,290 2,880 2,400 3,600 24,000 12,000 1,500 1,500 18,000 6,000 30% 18,000 12,000 6,000 9,000 27,000 1,728 2,592 90,000 3,600 1,800 7,200 10,800 1,500 1,500 9,000 2,400 3,600 1,200 1,200 1,200 3,600 18,000 169,714 9,000 1,440 720 1,440 600 120

IGV por PAGARFracc.Tribut.(Cuotas 18meses) LEASING POR PAGAR A 2 AOS CAPITAL ADICIONAL FRANQUICIAS ADQUIRIDAS DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS UTILIDADES ACUMULADAS OBRAS DE ARTE GANANCIA POR INTERESES GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO IMPUESTO A LA RENTA DEPRECIAC. Y AMORTIZ. ACUMULADA GASTOS POR INTERESES PERDIDA POR ASALTO ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS CAPITAL SOCIAL SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO COSTO DE VENTAS FACTURAS POR COBRAR LETRAS POR COBRAR PUBLICIDAD SUSCRIPCIONES DE REVISTAS ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIN SUELDOS DE AREA DE VENTAS DONACIONES A TELEAMOR GASTOS DE COMISIONES PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST. SUELDOS POR PAGAR APORTES A ESSALUD POR PAGAR CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES PAGARE BANCARIO A 24 MESES PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES VENTAS EXISTENCIAS PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DAS PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES FACTURAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR A 18 MESES DIVIDENDOS POR PAGAR

B.- EMPRESA MAR Y CIELO S.A.C.

(2 PUNTOS)

B.- MAR Y CIELO SAC EN MILES DE (NUEVOS SOLES) Clasificar las del activo pasivo y patrimonio y hallar el capital de la empresa Muebles y enseres 222,640.00 Letras x cobrar 6 meses 250,000.00 Cuentas por cobrar comerciales 553,333.00 Seguro pag x adelantado 135,300.00 Publicidad pagada x adelantado 61,600.00 Depreciacin acumulada 15,549.00 Deuda a largo plazo 990,000.00 terrenos 520,000.00 Proveedores 551,049.00 Caja y Bancos 89,766.00 Maquinarias 222,090.00 Vehculos 88,331.10 Capital Existencias 952,500.00 Obras de arte 98,500.00 camionetas 244,000.00 Deuda de igv 49,700.00 Provisin para cuentas Incobrables 11,488.00 Acciones a largo plazo 585,878.00 Perdida de acciones l/p 31,200.00 Facturas x cobrar 5 menes 221,326.60 Otras cuentas por cobrar 14 meses 689,700.00 Resultados acumulados 21,159.40 Capital adicional 973,300.00 Letras x pagar 77,697.40 Sobregiros y pagares bancarios 63,800.00 impuesto a la renta x pagar 17,473.50 Remuneraciones por pagar 540,000 Deuda al banco de lima 350,000 Letras x pagar 20 meses 150,000 Factura x cobrar 13 meses 100,000 Deuda a accionistas 20,000 Prestamos a terceros 25,000

3.- ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS EE.FF.

(TOTAL 3 PUNTOS)

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31 de diciembre del 2012 (expresado en nuevos soles ) ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y Aquiva de efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comer ctas por cobrar. Divrel Existencias Gastos contra por antic Total de Activos Ctes Activos No Corrientes Inversiones Financieras L/P Ctas por Cobrar Comerc. L/P Inmuebles Maq y Equipos Activos Intangibles Otros Activos Total de activos No Ctes 270,000.00 30,000.00 100,000.00 150,000.00 10,000.00 560,000.00 60000 20000 544,000.00 50000 20000 Patrimonio Neto 694,000.00 Capital reservas Legales Resultados Acumulados Resultados del Ejercicio Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PAT NETO
DICIEMBRE DEL 2013

PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivo Corrientes Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comer. Otras Cuentas X Pagar Relac. Impto Renta y Partic. x Pagar Otras Cuentas X Pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Obligaciones financ.a L/plazo Ctas por Pagar Com L/P Total de Pas No Corrie TOTAL PASIVOS 497,312 72,000 250,000 125312 50,000 497,312

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2013 (expresado en nuevos soles ) VENTAS 1,000,000.00 (COSTO DE VENTAS) 600,000.00 UTILIDAD BRUTA 400,000.00 (GASTOS OPERACIONALE) 1.- (GASTOS ADMINIST.) 2.- (GASTOS VENTAS) UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS 150,000 OTROS INGRESOS OTROS GASTOS UTILIDAD ANTES PART. IMP RENTA PARTICIPACION TRABAJ. BASE IMPONIBLE IMP RENTA IMPTO RENTA 30% UTILIDAD NETA 500,000 22,669 30,000 204,019.20 756,688 1,254,000.00 RESERVA LEGAL UTILIDAD A DISTRIBUIR

20,000.0 30,000.00 350,000.00 8000 5000 2000 3000 352,000.00 28160 323,840.00 97152 226,688.00 22668.8 204,019.20

TOTAL ACTIVO

1,254,000.00

LIMA

31

DE

LIMA

31

DE

DICIEMBRE

DEL

2013

DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcntara Cuadrado

DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcntara Cuadrado

Se solicita analizar e interpretar la informacin financiera, aplicar el anlisis de liquidez, solvencia, gestin, rentabilidad, anlisis DuPont, anlisis vertical.y presente un informe financiero de la situacin de la empresa y si se le puede otorgar financiamiento o no y por qu?

4.- ANALISIS DE COSTOS (2 PUNTOS)


La empresa industrial SAN COSME SAC inicia sus operaciones del perodo 2011 con lo siguiente: 10 productos en proceso valorizado c/u en S/. 390 30 productos terminados valorizados c/u en S/. 420 Las ventas ascendieron a S/. 270 100 Durante el proceso de produccin se gener lo siguiente: Al inicio tena materia prima 10Kg a S/. 124.90 c/ kg 05/01 se compr 50Kg c/u S/. 110 con un descuento del 5% El 15/01 se enva a produccin 40Kg El 20/01 se compra 70Kg c/u S/. 120 ms flete S/. 4,000 El 30/01 se enva a la produccin 50Kg. La mano de obra directa fue de S/. 31 456

Se realizaron los siguientes costos y gastos: Publicidad Depreciacin de equipo de oficina Telfono rea de ventas Sueldo del jefe de planta Sueldo del gerente general Alquiler de oficina administrativa Aportaciones y contribuciones de obreros Comisin de vendedores Energa de planta Depreciacin de maquinaria de planta Alquiler de planta de produccin Suministros diversos Publicidad Materiales indirectos

3 220 1 520 700 2 430 4 100 1 220 5 860 2 180 1 000 500 2 200 2 700 3 330 1 000

Al final del ao se realiza un inventario en el almacn y se encuentra lo siguiente: 30 productos en proceso valorizado c/u S/. 198.30 40 productos terminados valorizados c/u S/. 415.70 Gastos financieros 795 Ganancias por intereses 895 Participacin de los trabajadores 10% Impuesto a la renta 30% Elaborar el Kardex mtodo P.E.P.S. Elaborar el Estado de costo de produccin, costo de ventas y estado de rendimiento (EGP)

5.- ANALISIS DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO MAESTRO

(TOTAL 4 PUNTOS)

Taller de Fabricacin de Billeteras David es un pequeo empresario que tiene un gran espritu de superacin. Un da con la intencin de mejorar su actual situacin, decide emprender un negocio con el que piensa convertirse en millonario. Luego de analizar varias alternativas opta por poner un taller de fabricacin de billeteras de cuero. Despus de hacer mltiples averiguaciones obtiene la informacin que se presenta a continuacin. Inversin inicial: Dinero en efectivo Mquina Muebles y enseres

S/. 38,000 S/. 35,000 S/. 15,000

La formalizacin de la empresa implica una serie de gastos de abogados, notarios, registros y trmites que suman S/. 3,000. David cuenta con la mquina y los muebles, mas no con el dinero en efectivo. La diferencia se la va a prestar un Banco para pagarlo con dos cuotas anuales y una TEA del 20%. Considerar cuotas iguales. La investigacin de mercados indica que las ventas sern como sigue: Ao 1 Pronstico de ventas (unid.) 6,500 Valor venta x unidad (S/.) 45

Ao 2 7,500 45

Ao 3 8,500 45

Ao 4 9,500 45

Ao 5 10,500 45

Para la fabricacin de cada billetera se van a utilizar los siguientes recursos: Cuero S/. 10.50 Hilos S/. 1.60 Tintes S/. 0.90 Se va a contratar a un artesano que va a ganar S/. 2,800 mensuales. Considerar adems gratificaciones, aportaciones (9%) y CTS. Se estima que los gastos en luz, agua y telfono van a ser: Luz S/. 250 Agua S/. 200 Telfono S/. 350 Inicialmente David va a trabajar en el garaje de la casa de sus padres. l cree que si tuviera que alquilar algo similar le costara S/. 900 por mes.

De acuerdo a SUNAT la mquina y muebles se deberan depreciar en 5 aos. El primer ao David se va a dedicar a organizar la empresa, a hacer los movimientos con bancos, proveedores, y a hacer los contactos para las ventas. l estima que debera estar ganando S/. 3,500 mensuales. Considerar tambin gratificaciones, aportaciones (9%) y CTS. Para realizar los contactos va a utilizar su auto; va a hacer tarjetas de presentacin, folletos, etc. El gasto mensual estimado por estos conceptos es de S/. 800. Tambin va a necesitar de los servicios de un contador para que le lleve los libros contables y se encargue del pago de impuestos. Sabe que el pago mensual estara alrededor de S/. 400. Las ventas son al contado y los gastos tambin. Todos los montos estn sin IGV. Se pide: a.- Elaborar el presupuesto maestro para un periodo de 5 aos. b.- Cree que tendr xito?

DESARROLLO