SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

DIRECCIN NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACIN

MANUAL TCNICO DE ESTRUCTURAS DE DISTRIBUCIN DE UTILIDADES Versin 1.0

Actualizado al: 28-jun-2013

NDICE
1. 2. INTRODUCCIN.............................................................................................................................. 3 DEFINICIN DE ESTRUCTURAS................................................................................................. 4

2.1 DISTRIBUCIN DE UTILIDADES (U01)...................................................................................... 4 3. 4. TABLAS DE REFERENCIA ............................................................................................................ 7 CONTROLES DE VALIDACIN ................................................................................................... 8

4.1. DISTRIBUCIN DE UTILIDADES (U01)...................................................................................... 8 5. PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA ................................................................................ 9

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1. INTRODUCCIN
La estructura de datos de Distribucin de Utilidades, ser remitida por las instituciones financieras controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros con periodicidad y formatos establecidos en este manual. Esta informacin deber ser remitida al organismo de control, como plazo mximo hasta el 15 de abril del ao siguiente al corte de los estados financieros. Inmediatamente de recibida la informacin, a travs de sistemas automticos proceder con la validacin de las estructuras remitidas. Seguidamente se enviar el diagnstico de la validacin, va correo electrnico, a las direcciones registradas en esta Superintendencia de Bancos y Seguros en la base de contactos relacionados a la informacin de Estados Financieros del Sistema Financiero. En caso de que el diagnstico de la validacin registre errores, es obligacin de las instituciones financieras, efectuar la correccin de los mismos y deber retransmitir las estructuras para que estas sean nuevamente validadas en el plazo mximo de 24 horas. Las estructuras que mantengan errores en la validacin sern consideradas como informacin no recibida. En el evento de que esta Superintendencia de Bancos y Seguros compruebe al tercer da hbil posterior a la fecha de corte, la falta de envo de la informacin en los plazos y formatos establecidos, o si est incompleta o adolece de errores de forma que impidan su aceptacin o validacin, se aplicarn las sanciones previstas de acuerdo a las normas establecidas.

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2.

DEFINICIN DE ESTRUCTURAS

2.1 DISTRIBUCIN DE UTILIDADES (U01)

Se registrarn todos los datos que corresponden a la participacin y entrega de utilidades del ejercicio econmico de cada ao.

Registro de cabecera
Registro de cabecera No. 1 2 3 4 Campo cdigo de estructura cdigo entidad fecha de datos la de Tipo de Dato carcter (3) numrico (4) fecha (dd/mm/aaaa) Opcin obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio Tabla tabla 1 tabla 2

nmero total de numrico (8) registros

Cdigo de la estructura.- Codificacin asignada a la estructura de Distribucin de Utilidades, la cual ser U01. Cdigo de entidad.- Codificacin asignada por la Superintendencia de Bancos y Seguros a cada una de las entidades controladas. Fecha de datos.- Fecha de corte de la informacin enviada en el formato dd/mm/aaaa, que corresponder al 31 de diciembre de cada ao, con una periodicidad anual. Nmero total de registros.- Nmero de lneas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera.

Registros de detalle
Registro de detalle No. 1 2 Campo Utilidad Operacional Clculo de reparto a trabajadores Tipo de dato Numrico (15.2) Numrico (15.2) Opcin obligatorio obligatorio Tabla

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Registro de detalle No. 3 Campo Clculo de impuesto a la renta Tipo de dato Numrico (15.2) Opcin Obligatorio Tabla

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Amortizacin de prdidas Numrico (15,2) de ejercicios anteriores Reserva Legal Fecha de la Junta General de Accionistas Reparto de dividendos Certificados de aportacin comunes Capitalizacin Otras disposiciones estatutarias Numrico (15,2) fecha (dd/mm/aaaa) Numrico (15,2) Numrico (15,2) Numrico (15,2) Numrico (15,2)

obligatorio obligatorio Obligatorio Obligatorio Obligatorio(*) Obligatorio Obligatorio

(*) Obligatorio solo para Cooperativas de Ahorro y Crdito

Utilidad Operacional.- Se refiere al beneficio producido por el giro del negocio, la relacin existente entre los ingresos y gastos que ha obtenido la entidad. Clculo de reparto a trabajadores.- Corresponde el clculo del 15% de participacin de utilidades que los trabajadores tienen derecho, de acuerdo al artculo 96 del Cdigo de Trabajo. Clculo de impuesto a la renta.- Corresponde el clculo por concepto del Impuesto a la Renta de acuerdo al artculo 37 de la Ley de Rgimen Tributario. Amortizacin de prdidas de ejercicios anteriores.- Se refiere a la reserva que la Junta de Accionistas decide registrar, para equilibrar resultados negativos de ejercicios anteriores. Reserva Legal.- Valor que la entidad debe asignar como mandatario, el 10% de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 40 de la Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y para el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crdito el 50%, de acuerdo a lo que seala el artculo 54 de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria del Sistema Financiero. Fecha de la Junta o Asamblea.- Fecha de la sesin celebrada por la Junta General de Accionistas / Asamblea General de Socios o Representantes, en el formato dd/mm/aaaa donde se comunic sobre los resultados del ejercicio y tom la decisin de su aplicacin. Reparto de dividendos.- Valor considerado por la Junta General de Accionistas / Asamblea General de Socios o Representantes, en el que se incluye los anticipos de dividendos

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realizados dentro del periodo contable que se entregaron a los accionistas o socios de la entidad, si los hubiere. Certificados aportacin comunes.Valor que la Asamblea General de Socios o Representantes decide registrar a favor de los socios. Capitalizacin.- Valor considerado por la Junta General de Accionistas, que refleja el incremento de las acciones de la entidad para fortalecer su patrimonio. Para las Cooperativas de Ahorro y Crdito, corresponder al valor que la Asamblea General de Socios o Representantes decide registrar, como entregados a favor de los socios en certificados de aportacin obligatorios. Otras disposiciones estatutarias.- Corresponder a los valores que los accionistas decidan asignar luego de todas las deducciones legales los cuales debern constar como polticas preestablecidas.

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3. TABLAS DE REFERENCIA
Las tablas se encuentran publicadas en: www.sbs.gob.ec / Entidades Controladas / Manuales de Reporte / O el link: http://www.sbs.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=20&vp_tip=2

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4. CONTROLES DE VALIDACIN
4.1. DISTRIBUCIN DE UTILIDADES (U01)
Nombre del archivo El nombre del archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el siguiente formato: U01Axxxxddmmaaaa.txt Dnde: U01: A: xxxx: dd: mm: aaaa: .txt: Cdigo de estructura de Distribucin de Utilidades del Sistema Financiero, es fijo. cdigo de periodicidad anual, es fijo. cdigo asignado a la institucin reportante. da de reporte. mes de reporte. ao de reporte. extensin del archivo tipo texto.

Registro de cabecera Los campos de la cabecera deben guardar relacin con el nombre del archivo. Formato El archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el formato diseado Nmero de registros Debe ser igual al nmero de lneas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera. Registros duplicados El archivo no debe contener registros duplicados. Se considera par este caso un solo registro del campo: Validacin del ao anterior Se verificar que la informacin de la estructura (U01) del ao inmediato anterior haya sido enviada y validada satisfactoriamente. Utilidad Operacional Si el saldo de la cuenta contable 59 Prdidas y Ganancias de diciembre del ejercicio econmico que termina es menor o igual a cero, el valor de los siguientes campos debe ser igual a cero: Clculo de reparto a trabajadores Amortizacin de prdidas de ejercicios anteriores Reserva legal Reparto de dividendos Certificados aportacin comunes (*) Capitalizacin Otras disposiciones estatutarias (*) Obligatorio solo para Cooperativas de Ahorro y Crdito.

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Clculo de reparto a trabajadores Deber ser igual al saldo contable de la cuenta 4810 Participacin a empleados, del balance al 31 de diciembre del ejercicio econmico del que se est reportando la distribucin de utilidades. Clculo de impuesto a la renta Deber ser igual al saldo contable de la cuenta 4815 Impuesto a la Renta, del balance al 31 de diciembre del ejercicio econmico del que se est reportando la distribucin de utilidades. Reserva Legal Corresponder al clculo de por lo menos del 10% del saldo de la cuenta 59 Prdidas y Ganancias, del ejercicio econmico del que se est reportando la distribucin de utilidades, para las IFIs reportantes, a excepcin de Cooperativas de Ahorro y Crdito que debern reportar el 50%. Fecha de la Junta o Asamblea No podr ser anterior al 1 de enero ni posterior al 31 de marzo del ao siguiente, al ao del que se reporta la distribucin de utilidades.

5. PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA

CODIGO ESTRUCTURA DISTRIBUCION DE UTILIDADES PERIODICIDAD PLAZO Hasta el 15 de abril de cada ao ENTIDADES QUE REPORTAN Bancos Privados, Soc. Financieras, Mutualistas, Casas de Cambio, Almaceneras, Tarjetas De Crdito, Cooperativas, Titularizacin Hipotecaria.

U01

ANUAL (A)

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