Auditoria I

PRUEBA DE ENSAYO Lea detenidamente y resuelva los siguientes enunciados: 1. A Holmes, propietario exclusivo de una pequea empresa de hardware, le han dicho que debera hacer que sus estados financieros fuesen auditados por un contador pblico independiente. Gracias a su experiencia personal en contabilidad, los ha preparado y no entiende por qu deberan ser auditados por otra persona. Discute el asunto con el contador Williams y le pide que se explique porque la auditoria es tan importante. a) Describir cinco objetivos de una auditora independiente Lograr que la informacin entregada por el Auditor independiente tenga credibilidad. Es decir que la informacin debe creerse, es decir merece la confianza de los extraos: accionistas, acreedores, clientes, etc. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias y normativas que rigen a la empresa. Obtener elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados. Controlar las actividades de la investigacin y desarrollo. Desarrollar informes imparciales y libres de prejuicios.

b) Mencionar cinco formas beneficiar a Holmes.

en

que

una

auditora

independiente

Una auditoria en la empresa de Holmes le sera de mucha ayuda, ya que a travs de sta se podr: Determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las polticas establecidas. Realizar recomendaciones para el mejoramiento de las polticas, controles

procedimientos, sistemas, etc. con el fin de fortalecer los internos de la empresa.

Pueden encontrarse hallazgos, sobre procedimientos no adecuados, o con mucho riesgo lo cual puede repercutir en los estados financieros. Diagnosticar posibles situaciones de fraude y errores.

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Tener una opinin independiente sobre la situacin financiera de tu empresa.

2. Se considera el auditor Joel Marks independiente para una auditoria de los estados financieros de: a. Una iglesia donde trabaj como tesorero sin remuneracin alguna? Al ser un auditor independiente debe actuar ticamente en todos los aspectos, ya que el hecho de haber sido tesorero sin remuneracin en la iglesia no significa que su trabajo haya estado mal enfocado y si ese fuese el caso debe actuar profesionalmente y dar el informe que se ajuste a la realidad tal y como esta auditado. b. Un club de damas donde su esposa trabaja de tesorera contadora, y donde no van a pagarle por sus servicios? Explique su respuesta. En este caso pienso que particularmente el Auditor no tiene porque evadir su responsabilidad como tal, debe ser objetivo, integro, debe observar las normas tcnicas y tica de su profesin para que su servicio sea de calidad y no tiene porque temblarle la mano para dar su informe por el cual ha sido contratado, sea quien sea la persona que est en juego l debe actuar como es debido. 3. John Clinton, propietario de Clinton Company, pidi un prstamo bancario y le informaron que deba presentar los estados financieros auditados para que el banco analizara su solicitud. Entonces, Clinton contrat al contador pblico Arthur Jones para que la auditoria deba estar concluida en tres semanas. Tambin le prometi pagarle honorarios fijos y un buen bono en caso de que el banco aprobar el prstamo. Jones estuvo de acuerdo y acept el trabajo . Lo primero que hizo fue contratar a dos estudiantes de contadura para que afectaran la auditoria. Paso varias horas explicando detenidamente lo que deban hacer. Pas varias horas explicando detenidamente lo que deban hacer. Les dijo que no perdieron tiempo revisando los controles, sino que se concentrasen en probar la correccin matemtica de las cuentas del mayor y resumir los datos en los registros contables que soportaban los estados financieros que no contenan notas aclaratorias. John los revis y prepar un informe

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sin salvedades de auditora. Sin embargo, en el no se haca mencin de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

Normas generales a. Entrenamiento y capacidad profesional b. Independencia c. Cuidado o esmero profesional. 2. Normas de la ejecucin del trabajo. d. Planeamiento y Supervisin e. Estudio y Evaluacin del Control

ACCIONES DE JONES QUE NO CUMPLIERON CON LAS NAGAS

Jones no cumpli con muchas acciones:

Independencia,

ya

que

se

dej

manipular de la persona que lo contrat (Clinton Company) para que cumpla con sus propsitos.

Maquillar los estados financieros para tapar las irregularidades que en ellas se encontraban, contratando personal

Interno que solo se limitaban a obedecer f. Evidencia Suficiente y rdenes Competente apegarse a la realidad de lo auditado. del Seos Jones sin

3.

Normas de informacin. g. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Contabilidad Generalmente Aceptados, solo realizo la auditoria Aceptados. por fines lucrativos. h. Consistencia i. Revelacin Suficiente j. Opinin del Auditor Generalmente No aplico para nada los Principios de

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4. Realice un cuadro resumen con las responsabilidades que determina para los auditores, de acuerdo a la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
ALCANCE DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Un Auditor expresa negligencia en una opinin sobre los Estados Financieros, los nicos perjudicados sern los inversionistas o acreedores.

FUENTES DE RESPONSABILIDAD DE LOS CONTADORES PBLICOS CERTIFICADOS

El primer tipo de responsabilidad provienen por los dictmenes a causa de la violacin, de un contrato, por negligencia o fraude. Cuando una entidad gubernamental aprueba leyes y regulaciones que explcitamente o implcitamente imponen responsabilidad potencial a los contadores pblicos certificados
RESPONSABILIDAD DE LOS CONTADORES PBLICOS CERTIFICADOS

El primer tipo de responsabilidad provienen por los dictmenes a causa de la violacin, de un contrato, por negligencia o fraude. Cuando una entidad gubernamental aprueba leyes y regulaciones que explcitamente o implcitamente imponen responsabilidad potencial a los contadores pblicos certificados con sus clientes segn el derecho consuetudinario . Obligacin: El contador acept una obligacin de cuidado profesional Violacin de la obligacin: El contador incumpli su obligacin, con desempeo negligente Prdidas: El cliente sufri daos Causalidad: Daos ocasionados por desempeo negligente de contador Responsabilidad de los auditores con terceros: Deben demostrar las prdidas que provienen del trabajo del contador. Responsabilidad con terceros segn derecho estatuario. . RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA

Art. 45 Responsabilidad administrativa culposa Art. 46 Sancin por faltas administrativa Art. 47 Sancin por contravencin . RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

Art. 52 Alcance Art. 53 Predeterminacin civil culposa y rdenes de reintegro Art. 54. Responsabilidad en los procesos de estudio, contratacin y ejecucin
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

Art. 65 Indicios de responsabilidad penal determinados por la Contralora General del Estado. Cdigo penal.- (Parte pertinente) Art. 257

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