NICOLÁS DE HIDALGO
Firmado digitalmente
por
AUTOMATIZACION
FACULTAD DE AGROBIOLOGÍA
“PRESIDENTE JUÁREZ”
Nombre de
reconocimiento (DN):
cn=AUTOMATIZACIO
N, o=UMSNH,
ou=DGB,
email=soporte@biblio
teca.dgb.umich.mx,
c=MX
Fecha: 2010.02.15
12:40:59 -06'00'
T E S I NA
QUE SOMETE A CONSIDERACIÓN Y APROBACIÓN DEL H. JURADO
COMO REQUISITO PARCIAL PARA OBTENER EL TÍTULO DE:
INGENIERO AGRÓNOMO
ESPECIALIDAD EN ZOOTECNIA
QUE PRESENTA:
ASESOR:
A la memoria de mis padres Elena y Odilón que con rectitud, esfuerzo y cariño
impulsaron y orientaron mi camino, que siempre creyeron en mí con la confianza de
ver culminadas mis metas, donde quiera que estén mi más sincero y eterno
agradecimiento. “no me alcanzará la vida para pagar lo que hicieron por mi”
A mi esposa Laura y a mis hijos Carlos y Alejandro que son el motivo de mi vida que
me impulsa a seguir adelante, con amor y cariño.
A mis hermanos Gloria, Yolanda, Erendira, Martin (†), Jaime y Noé, quienes también
me han apoyado y a quienes quiero mucho.
A mis sobrinos Tony y Josué, por convivir conmigo en los momentos agradables y
difíciles.
A todos mis sobrinos Ady, Yoya, Miriam, Mayra, Erendira, Martita, Godo, Arturo,
Mauro (†), Enrique, Noé, José, Aldo y Roberto, con cariño.
A mi mesa de sinodales, M.C. Heliodoro Cuiris Pérez, M.A. Roberto Rivas Valencia e
Ing. Francisco Juan Ambriz Zamudio, por su revisión y sugerencias para el presente
trabajo.
Al C. Martin Reyes Trinidad, representante del grupo de productores del predio ejidal
“Las Palmas” de la localidad de Huecorio Municipio de Pátzcuaro Michoacán, por su
apoyo y facilidades otorgadas y las productivas conversaciones que permitieron
afianzar conceptos.
ÍNDICE DE CUADROS…………………………………………………………………. iv
ÍNDICE DE FIGURAS…………………………………………………………………... v
RESUMEN……………………………………………………………………………….. viii
I. ORIGEN E IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO……………………………… 1
1.1. Objetivos…………………………………………………………………….. 1
1.2. Metas………………………………………………………………………… 1
1.3. Análisis y diagnóstico de la situación actual y previsiones sin
proyecto……………………………………………………………………… 1
1.3.1. Diagnóstico interno………………………………………………. 1
1.3.2. Diagnóstico externo……………………………………………… 2
1.4. Análisis de fortalezas, debilidades, oportunidades, y amenazas
(FODA)………………………………………………………………………. 5
1.5. Estrategias…………………………………………………………………... 6
1.6. Definición del proyecto……………………………………………………... 7
1.7. Previsión sin el proyecto…………………………………………………… 7
1.8. Estudio de prefactibilidad………………………………………………….. 7
1.8.1. El mercado……………………………………………………….. 7
1.9. Estadísticas de la producción y el consumo…………………………….. 8
1.9.1. La organización………………………………………………….. 9
1.9.2. La tecnología……………………………………………………... 9
1.9.3. Suministro de insumos y servicios…………………………….. 10
1.9.4. El financiamiento………………………………………………… 10
1.9.5. Conclusiones del estudio de prefactibilidad…………………... 11
II. LA ORGANIZACIÓN SOCIAL…………………………………………………… 12
2.1. Organización………………………………………………………………… 12
2.2. Diseño interno de la empresa……………………………………………... 12
2.2.1. Objetivo social……………………………………………………. 12
2.2.2. Misión……………………………………………………………... 12
2.2.3. Visión……………………………………………………………… 13
i
2.3. Diseño externo de la empresa…………………………………………….. 13
III. ESTUDIO DE MERCADO………………………………………………………... 16
3.1. Ubicación del mercado…………………………………………………….. 16
3.2. Diagnóstico del mercado…………………………………………………... 16
3.2.1. Análisis del producto y subproducto…………………………… 16
3.2.2. Análisis del consumidor…………………………………………. 17
3.2.3. Análisis de la competencia……………………………………… 18
3.2.4. Análisis de precios………………………………………………. 19
3.2.5. Análisis de la demanda…………………………………………. 20
3.2.6. Análisis de la oferta……………………………………………… 21
3.2.7. Comercialización………………………………………………… 23
3.3. Identificación de la demanda específica para el proyecto……………… 24
3.4. Estrategia comercial………………………………………………………... 24
IV. ESTUDIO TÉCNICO……………………………………………………………… 25
4.1. Localización geográfica del proyecto…………………………………….. 25
4.2. Tamaño del proyecto……………………………………………………….. 27
4.3. Ingeniería del proyecto…………………………………………………….. 28
4.3.1. Descripción del proceso………………………………………… 28
4.4. Cumplimiento de normas sanitarias, ambientales y otras……………… 30
4.5. Necesidades de insumos………………………………………………….. 33
4.6. Necesidades de alimentos………………………………………………… 34
4.7. Organización administrativa……………………………………………….. 42
V. IMPACTO AMBIENTAL…………………………………………………………... 44
VI. SUMINISTROS PARA EL PROYECTO………………………………………… 45
6.1. Materia prima………………………………………………………………... 45
6.2. Maquinaria y equipo………………………………………………………... 46
6.3. Servicios……………………………………………………………………... 46
6.3.1. Financieros……………………………………………………….. 46
6.3.2. Información de mercados……………………………………….. 46
6.3.3. Profesionales…………………………………………………….. 47
VII. ANALISIS FINANCIERO…………………………………………………………. 48
ii
7.1. Presupuesto de inversión y fuentes de financiamiento………………… 48
7.2. Situación financiera actual y proyectada…………………………………. 49
7.3. Situación financiera proyectada…………………………………………… 49
7.3.1. Programa de ventas (ingresos)………………………………… 49
7.3.2. Costos…………………………………………………………….. 50
7.3.3. Flujo de efectivo mensual y determinación de capital de
trabajo…………………………………………………………….. 51
7.3.4. Proyección de ingresos y egresos……………………………. 51
VIII. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO………………………………. 53
IX. ANÁLISIS DE RIESGO Y DICTAMEN………………………………………….. 58
9.1. Análisis del Riesgo…………………………………………………………. 58
9.2. Dictamen…………………………………………………………………….. 59
BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………………….. 61
ANEXOS…………………………………………………………………………………. 63
iii
ÍNDICE DE CUADROS
iv
380 a 432 Kg………………………………………………………………. 37
22. Resumen de costos de alimentación…………………………………… 38
23. Programa de la fase de inversión……………………………………….. 42
24. Necesidades de capacitación y asistencia técnica……………………. 43
25. Presupuesto de inversión y fuentes de financiamiento………………. 49
26. Programa anual de ventas………………………………………………. 50
27. Costos mensuales de producción………………………………………. 50
28. Flujo de efectivo mensual y determinación de capital de trabajo……. 51
29. Proyección de ingresos y egresos……………………………………… 52
30. Flujo neto de caja del proyecto………………………………………….. 53
31. Cálculo del VAN…………………………………………………………... 54
32. Cálculo de la TIR………………………………………………………….. 55
33. Cálculo de la R B/C………………………………………………………. 56
34. Sensibilidad del proyecto………………………………………………… 58
v
ÍNDICE DE FIGURAS
vi
RESUMEN EJECUTIVO
El proyecto requiere de una inversión total de 286,703 pesos de los cuales el 32% lo
aportan los socios, y el 68 % se gestionará ante el programa de opciones productivas
de la Secretaría de Desarrollo Social (Sedesol).
viii
I. ORIGEN E IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO
1.1. Objetivos
Contar con una fuente de empleo e ingreso permanentes que permita mejorar
las condiciones de vida de los productores y sus familias.
Aprovechar y mejorar los conocimientos que se tienen para la producción de
ganado bovino.
Contar con una alternativa de agricultura tecnificada en la localidad.
Conformar una microempresa
1.2. Metas
Cuentan con aproximadamente 16.5 has de terreno que utilizan normalmente para la
producción de forraje (avena y alfalfa) y maíz, además cuentan con un pozo para
riego en terreno propiedad de José Paz Natividad integrante del grupo.
2
Se identifican tres regiones ganaderas: la región del norte, cuya producción ha
estado históricamente integrada a la producción del sur de los Estados Unidos y la
región del centro orientada fundamentalmente al abasto del mercado interno.
3
nivel del mar. Limita al norte con Tzintzuntzan, al este con Huiramba, al sur con
Salvador Escalante, y al oeste con Tingambato y Erongarícuaro. Es la cabecera de la
cuenca del Lago de Pátzcuaro que incluye a los Municipios de Erongarícuaro,
Quiroga y Tzintzuntzan y parte de los municipios de Nahuatzen, Huiramba,
Lagunillas, Tingambato, Salvador Escalante, Cueneo y Acuitzio del Canje. Es de
gran importancia social como económica ya que la mayoría de sus comunidades
indígenas, ribereñas desempeñan actividades agrícolas, ganaderas, forestales,
artesanales y de pesca.
Su clima es templado, con lluvias en verano. Tiene una precipitación pluvial anual de
983.3 mm, y temperaturas que oscilan de 9.2 a 23.2º C.
4
En la actividad agrícola sobresale con la producción de avena forrajera y maíz.
Cuenta con una población ganadera de más de 89 mil aves, más de 7 mil porcinos y
más de 11 mil cabezas de ganado bovino. Tiene 636 establecimientos de industria
manufacturera y 2226 comerciales, en turismo se registran 25 sitios naturales de
importancia.
Fortalezas
Disponibilidad de tierra para la producción de maíz y forraje
Disponibilidad de agua
Interés de los productores
Presencia de mano de obra
Experiencia en la producción agrícola y pecuaria en pequeña escala
Ubicación geográfica favorable
Visión empresarial
Debilidades
Escasos recursos económicos para la compra de maquinaría y equipo
Desconocimiento de programas gubernamentales
Alto nivel de emigración
No se cuenta con la suficiente maquinaria para trabajar las tierras
Poca infraestructura
Oportunidades
Existencia de mercado y aumento en la demanda de carne de bovino
Existencia de mercado de servicios e insumos
Aprovechamiento de residuos de cosecha
Asistencia técnica especializada disponible
Acceso a los programas de gobierno
5
Amenazas
Aspectos climáticos
Abigeato
Aumento en el precio de los insumos
Competencia desleal en el mercado puede distorsionar la comercialización del
producto.
1.5. Estrategias
6
Constituirse legalmente en una Sociedad de Producción Rural de
Responsabilidad Limitada.
1.8.1. El mercado.
7
Pátzcuaro-Zirahuen), lo que permitiría colocar el producto sin problemas, además de
buscar el contacto con diversos compradores de las ciudades de Morelia y Uruapan.
Para tener éxito en el proyecto será necesario un manejo adecuado del ganado
bovino de engorda intensiva en corral por lo que se pretende la compra de animales
cruzados de razas especializadas en la producción de carne como F1 Suizo. Cebú,
que con la disponibilidad de alimento y agua suficientes obtengan una rápida
ganancia de peso hasta salir al mercado.
Los precios que se manejarán para el proyecto serán los mismos que operan en la
región los cuales son:
8
Cuadro 3. Precio de de ganado en pie y carne
1.9.1. La organización.
1.9.2. La tecnología.
9
Se cuenta con establo rudimentario, bodega, comederos, bebederos, equipo
manual, y corrales aptos para el manejo del ganado bovino, con capacidad
para 30 cabezas.
Se cuenta con terrenos para la producción de maíz y rastrojo.
Los integrantes de la unidad de producción conocen y tienen experiencia en el
manejo de ganado bovino por lo que se considera como una fuente importante
de mano de obra calificada.
Maquinaria y equipo se cuenta con lo necesario ya que el requerimiento en la
explotación es mínimo sin embrago, existe la disponibilidad del mismo en el
mercado local y regional.
1.9.4. El financiamiento.
La capacidad del corral con que se cuenta es para 30 becerros con posibilidad
de crecer.
La inversión que se requiere para la adquisición del ganado es de
aproximadamente 165 mil pesos ya que el costo estimado por cabeza de
ganado es de 5 mil quinientos pesos, (información que de manera económica
nos proporcionaron algunos productores con experiencia en dicho tema).
Se requiere inversión para la adquisición de insumos.
10
Los productores no cuentan con los recursos necesarios para la realización
del proyecto por lo que se buscará ingresar a un programa de gobierno para el
financiamiento del mismo.
Los productores y sus familias tienen la firme idea de que para llevar a la práctica
este proyecto no existen obstáculos fuertes, que se cuenta con las condiciones para
lograr la viabilidad técnica, económica y financiera, ya que se cuenta con un mercado
potencial que es un factor de suma importancia para el éxito de cualquier proyecto de
tipo productivo, además de la disponibilidad de los productores para trabajar en
equipo les garantiza una consolidación social que va también en beneficio de la
comunidad.
11
II. LA ORGANIZACIÓN SOCIAL
2.1. Organización.
2.2.2. Misión.
Producir ganado bovino para carne de buena calidad y precio accesible, con
tecnología apropiada, que satisfaga las necesidades de nuestros consumidores en el
mercado local y regional.
12
2.2.3. Visión.
Ser una organización de productores sólida en la región, que ofrece los productos de
su actividad agrícola y pecuaria con calidad y tecnología apropiada, propiciando la
generación de empleo y mejorando la calidad de vida de los habitantes de la
comunidad.
13
El Consejo de Administración se integrará como se muestra en el siguiente cuadro
ASAMBLEA GENERAL
Figura 1. Organigrama
14
Las principales funciones y responsabilidades del consejo de administración son las
siguientes
Presidente:
Secretario:
Tesorero:
Es importante mencionar que los productores cuentan con un gran respaldo familiar
para la ejecución del presente proyecto ya que también ellos tienen experiencia en
las actividades del campo manifestando su interés y disposición para trabajar en las
tareas encaminadas a mejorar la capacidad de producción a través de dicha
organización.
15
III. ESTUDIO DE MERCADO
16
Se pretende la compra de bovinos de razas especializadas como son: F1 Suizo-
Cebú. La ventaja de tener estas razas es por que adquieren buenas ganancias
diarias de peso, lo que trae como consecuencia una menor duración de la engorda,
menores costos de producción, un rápido flujo de capital (más engordas en un año),
producen carne de excelente calidad y por tanto con un menor precio, alta demanda
en el mercado, son dóciles lo que facilita su manejo, mayor rendimiento en canal, se
puede adaptar mejor al clima del municipio que es un clima templado con inviernos
muy fríos etc.
Este tipo de ganado puede tener ganancias de peso diario de más de 1 kg. Su carne
es de óptima calidad con máxima rentabilidad.
Para llevar con existo el presente proyecto será necesario un manejo adecuado del
ganado bovino en engorda intensiva con existencia de infraestructura y maquinaria
indispensable, aplicación de desparasitantés, vitaminas, implantes, alimentación
adecuada por medio de la formulación de raciones alimenticias balanceadas que
incluyan granos de maíz, rastrojo, aceite de rosticería, soya, pollinaza y bicarbonato
de sodio, un plan de producción y la adaptación de nuevas tecnologías que ayuden a
aumentar los beneficios
17
En la región de Páztcuaro-Zirahuen, existe un consumo permanente de carne de
bovino por su importancia turística y restaurantera ya que por ser un producto de
sabor exquisito involucra a todas las edades de la población, por lo que se ha
investigado que por lo menos una vez a la semana es consumida por cada uno de
los habitantes de la región.
18
Cuadro 6. Estructura de la competencia en el consumo de carne de bovino,
porcino y ovino (kg/hab./año)
19
Cuadro 7. Comportamiento del precio del producto en el año 2008
La demanda del producto es amplia y el consumo del mismo es cada vez mayor por
encontrarse en una zona altamente turística y restaurantera, esto hace que el
producto del proyecto tenga una mayor demanda por los acopiadores e
industrializadores (carnicerías) del municipio y la región.
20
Cuadro 8. Consumo de carne de ganado bovino (toneladas)
AÑO CONSUMO
1990 1,030,314
1991 1,228,034
1992 1,339,609
1993 1,230,239
1994 1,400,213
1995 1,287,133
1996 1,392,983
1997 1,470,793
1998 1,570,676
1999 1,582,893
2000 1,622,993
2001 1,664,776
2002 1,757,637
2003 1,642,595
2004 1,612,819
2005 1,654,533
Fuente: Coordinación General de Ganadería, SAGARPA
Los factores que determinan la oferta y la demanda van de acuerdo al incremento del
consumo de ganado bovino para engorda (convertido a carne en canal y cortes).
21
Cuadro 9. Oferta y demanda de carne de ganado bovino
Los precios que se manejarán para el proyecto serán los mismos que operan en la
región los cuales son:
Carne bovino productor en pie $ 22.70 / Kg.
Carne en canal $ 42.49.00 / Kg.
22
Precios pagados al productor por producto pecuario-especie según reporte mensual
al mes de abril del 2009.
3.2.7. Comercialización.
PRODUCTORES
RASTROS MUNICIPALES
INDUSTRIALIZADORES Y
COMERCIALIZADORES DE CARNE
CONSUMIDOR FINAL
23
3.3. Identificación de la demanda específica para el proyecto.
24
IV. ESTUDIO TÉCNICO
25
En relación al impacto en la estructura de los costos asociados a las características
de la región, se tiene que para la producción de ganado bovino en confinamiento no
se requiere de grandes extensiones de tierra con abundante pasto pero si de la
disposición de granos y forrajes existentes en la región. No se requiere de transporte
especializado para el traslado del ganado y los alimentos, además para llegar al sitio
del proyecto se cuenta con accesibles vías de comunicación en buen estado. De tal
manera que el Municipio de Pátzcuaro reúne los principales requerimientos para una
explotación intensiva de ganado bovino para engorda.
Su clima es templado, con lluvias en verano. Tiene una precipitación pluvial anual de
983.3 mm, y temperaturas que oscilan de 9.2 a 23.2º C.
El municipio cuenta con los servicios necesarios para la operación del proyecto, se
comunica por la carretera federal No. 14 Morelia-Pátzcuaro-Uruapan, y circuito
estatal Patzcuaro-Erongaricuaro-Quiroga-Tzintzuntzan. Se cuenta con la
disponibilidad de servicios como camiones de carga y ferrocarril, hay servicio de
transporte urbano en la cabecera municipal, así como de combis, taxis, camiones
para el transporte foráneo; también existen los servicios de correo, radio, televisión e
Internet.
26
facilita este tipo de actividad por ser relativamente sencilla. Tiene gran aceptación por
ser una alternativa que junto con nuevas oportunidades disminuyan los índices de
desempleo que existen en la región
A nivel de sitio el proyecto se instalará en el predio Las Palmas del ejido Huecorio de
la localidad del mismo nombre en el Municipio de Pátzcuaro. Este sitio cuenta con los
servicios necesarios para la operación del proyecto. Se puede llegar a él por dos
accesos el primero es por la salida de la carretera Pátzcuaro-Uruapan a la altura del
km. 4+000, a esa altura se ubica el Panteón de la localidad y cruzando las vías del
ferrocarril a 300 m. por el camino saca-cosechas (camino real) llegamos al terreno
disponible para el proyecto. El segundo acceso es por la carretera Pátzcuaro-
Erongaricuaro, a al altura del km 2+000, a esa altura se localiza el acceso a la
cancha de futbol rápido La Tzipecua y a 250 m. por el camino real llegamos al
terreno referido; se tiene acceso a energía eléctrica y agua potable.
La capacidad del corral con que se cuenta es para 30 becerros por ciclo de engorda,
por lo que este es el principal determinante para el tamaño del proyecto.
27
Cuadro 11. Programa de producción mensual.
MESES
CONCEPTO UNIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
BECERRO CABEZA 30 30 30
Se realizarán 3 engordas por año con un intervalo entre cada engorda de 4 a 5 días
con una producción por ciclo de 30 becerros finalizados y anualmente 90 becerros.
Se adquirirán becerros de razas compuestas F1 Suizo-Cebú de 280 kg. Para un
periodo de engorda de 117 días, los cuales ya finalizados alcanzarán un peso de
aproximadamente 432 kg.
AÑOS
CONCEPTO UNIDAD
1 2 3 4 5 6
BECERRO CABEZA 90 90 90 90 90 90
28
El hato se manejará de manera intensiva en corrales, a su llegada se hará una
revisión médica por el MVZ, quien verificará la exactitud de los datos consignados en
la documentación que acompaña al embarque. Se registrará el peso y se les
proporcionará agua en abundancia para beber y posteriormente se iniciará con el
manejo propio cuando el período de descanso sea superior a 24 horas.
Identificación: Con el objeto de llevar un adecuado control productivo del hato para
mejorar la productividad de la empresa, se establecerá un sistema de marcajes
indelebles en los animales a fin de observar su desarrollo y producción.
Registro: Los principales datos de producción del ganado deberán ser registrados en
tarjetas o libro de registro. Cada becerro contará con una tarjeta individual donde se
registrará todo el comportamiento productivo del animal. Estos registros serán
evaluados periódicamente, para tomar decisiones sobre el comportamiento del hato.
Despunte. Se realizara por los mismos productores con el fin de evitar que los
animales se lastimen entre ellos.
29
Implementación de dietas de acuerdo a los requerimientos aprovechando los
insumos con los que se cuenta (forraje, rastrojo y maíz), completando su
alimentación con el consumo de raciones a base de soya, pollinaza, aceite de
rosticería, bicarbonato de sodio y sales minerales, en las proporciones que a
continuación se indican. De esta forma los becerros iniciaran su procesos de engorda
con un peso de 280 kg y la terminaran con un peso aproximado de 432 kg; en un
período de 117 días para salir al mercado.
La engorda durara 117 días y se dividirá en tres etapas, las cuales tendrán una
duración de 39 días cada una, con la cual se tiene estimada una ganancia diaria de
peso vivo de 1.3 kg.
VACUNAR
REVISIÓN MÉDICA
DESPARASITAR
MANEJO
30
4.4. Cumplimiento de normas sanitarias, ambientales y otras.
31
Cuadro 13. Normas que son de observancia para el grupo de trabajo Las
Palmas para el manejo de adecuado de los becerros.
32
4.5. Necesidades de insumos
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6
Becerros (núm.) 93-3=90 93-3=90 93-3=90 93-3=90 93-3=90 93-3=90
33
En lo referente a la mano de obra los productores de la organización tienen
experiencia en el manejo de ganado bovino en lo individual y por tradición familiar,
sin embargo se buscará la asesoría técnica especializada como mano de obra
calificada.
En este proyecto se utilizarán 3 tipos de dietas con los mismos ingredientes para
tres diferentes etapas con diferente proporción. La engorda durará 117 días y se
dividirá en tres etapas, las cuales tendrán una duración de 39 días cada una, con la
cual se tiene estimada una ganancia diaria de peso vivo de 1.3 kg.
Componentes de la dieta.
1. Rastrojo
2. Aceite de rosticería (pollo).
3. Soya
4. Pollinaza
5. Maíz quebrado
6. Bicarbonato de sodio.
34
Cuadro 16. Ingredientes para la etapa 1 y contenido nutricional de la dieta
de 280 a 330 kg.
35
Cuadro 18. Ingredientes para la etapa 2 y contenido nutricional de la dieta
de 330 a 380 kg.
36
Cuadro 20. Ingredientes de la etapa 3 y contenido nutricional de la dieta de 380
a 432 kg.
CONSUMO POR
CONSUMO/ CONSUMO/ 31
INGREDIENTE ETAPA (39
DÍA KG. ANIMALES KG
DÍAS)KG.
Aceite de rosticería (pollo) 0.677 20.98 818.49
Maíz quebrado 4.133 128.12 4996.79
Pollinaza 1.373 42.56 1659.95
Soya 0.415 12.86 501.73
Rastrojo 2.805 86.95 3391.24
Bicarbonato de sodio 0.084 2.60 101.56
TOTAL 9.487 294.09 11469.78
COSTO $12.80 $396.80 $15475.20
37
Cuadro 22. Resumen de costos de alimentación.
Necesidades de servicios:
La cobertura de servicios públicos de acuerdo a apreciaciones del H. Ayuntamiento
es:
Servicios públicos
Medios de comunicación
Cuenta con señal de radio y televisión, una estación de radio local, y servicio de
televisión por cable e internet. Además de periódicos de circulación local y estatal.
38
Vías de comunicación
Al municipio lo comunica la carretera federal número 15 Morelia-Quiroga-Pátzcuaro y
la autopista Morelia-Pátzcuaro-Uruapan. Cuenta con la carretera de la rivera del lago
de Pátzcuaro por la cual se llega mediante la ruta Morelia-Quiroga-Santa Fe de la
Laguna-Chupícuaro-Erongarícuaro-Pátzcuaro.
39
Establo y bodega de 5 x 20 m
Bebederos de 6 m. Comederos de 17 m.
20 x 20 m
Chute de embarque
4x1 m.
Deposito de
Estiércol de
5 x 5 m.
Corral No. 2, existente se acondicionara para el proyecto cuenta con una dimensión
de 400 m², presenta un cerco perimetral rudimentario con una altura de 1.5 metros
de tubular y piedra acomodada, el cual se cambiará por nuevo a base de herrería
tubular.
40
Techo de lámina 6 m de largo.
Barda perimetral
Chute de embarque. Pendiente para área de desarrollo a futuro tendrá una longitud
de 4 metros y un ancho de 1 metro, además de una rampa de concreto con piedra y
una altura de un metro.
41
Deposito de estiércol. Se construirá para el proyecto con una pequeña barda de 0.50
metros, piedra al igual que el piso el cual tendrá una superficie de 25 m².
MESES
Actividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Acondicionamiento del terreno X
Adquisición de cabezas X
Adquisición de insumos X
Vacunación y desparasitación X
Los socios de la organización serán los mismos operarios del proyecto, las funciones
de dirección y administración las realizarán las mismas personas.
CONSEJO ADMINISTRATIVO
TOMA DE DESICIONES
42
Las necesidades de capacitación y asistencia técnica son las que se presentan en el
siguiente cuadro
Valuación de puestos
43
V. IMPACTO AMBIENTAL
Los integrantes del grupo buscaran comprar en conjunto insumos y abaratar los
costos de adquisición.
45
6.2. Maquinaria y equipo.
6.3. Servicios
6.3.1. Financieros.
46
al por mayor de los productos agrícolas, pecuarios y pesqueros que se comercializan
en los mercados nacionales e internacionales, www.economia-snni.gog.mx.
6.3.3. Profesionales.
Para el diseño del proyecto y puesta en operación del mismo, la organización debe
contar con un prestador de servicios profesionales, adecuado a sus necesidades de
producción, que suministre, capacitación y asistencia técnica durante el desarrollo
del proyecto, cuyo pago se gestionará ante instancias de gobierno o a través del
programa soporte de activos productivos, mentores de SEDESOL, entre otros para
que dicha capacitación y asistencia técnica sea de manera gratuita para la
organización.
47
VII. ANALISIS FINANCIERO
Los costos de inversión son todos los desembolsos que se hacen para la instalación
de la empresa.
Los costos de inversión fija y diferida del proyecto para la adecuación del establo,
elaboración del proyecto y constitución jurídica de la organización se cubrirán con
recurso propio, y los costos del capital de trabajo como la adquisición de becerros,
insumos y alimentos concentrados se gestionarán a través del programa de
confinamiento de opciones productivas de SEDESOL.
El proyecto de inversión considera las siguientes inversiones: inversión fija por 76,
666 pesos, inversiones diferidas 15,000 pesos e inversión en capital de trabajo
195,036 por lo que la inversión total es de 286,703 pesos, cuyo desglose y fuentes
financieras se presentan en el siguiente cuadro.
48
Cuadro 25. Presupuesto de inversión y fuentes de financiamiento
FINANCIAMIENTO ($)
PRECIO INVERSION
CONCEPTOS CANTIDAD UNIDAD Recurso Opciones
UNITARIO TOTAL ($)
propio productivas
Inversión Fija 76,666.50 76,666.50 0.00
Inversión Fija (%) 100 100.00 0.00
Adecuación de establo 1 Local 76,666.50 76,666.50 76,666.50
Inversión Diferida 15,000.00 15,000.00 0.00
Inversión Diferida (%) 100 100.00 0.00
Diseño del proyecto 1 Servicio 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Constitución jurídica de la organización 1 Pago 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Capital de trabajo* 195,036.21 0.00 195,036.21
Capital de trabajo (%) 100 0.00 100.00
Costos Variables CANTIDAD UNIDAD $/UNIDAD
Adquisición de becerros de 280 kg 31.00 Cabeza 5,148.39 159,600.00 0.00 159,600.00
Alimento balanceado 21271.01 kg 1.38 29,354.00 0.00 29,354.00
Vacuna Bactrin Triple 140.39 ml 0.85 119.34 0.00 119.34
Desparasitante Dectomax 157.24 ml 2.20 345.93 0.00 345.93
Vitaminas ADE 168.47 ml 0.88 148.26 0.00 148.26
Sales minerales 164.24 kg 12.42 2039.90 0.00 2,039.90
Costo Fijos CANTIDAD UNIDAD $/UNIDAD
Gasolina 224.63 Lit 7.75 1740.90 0.00 1,740.90
Pago de agua potable 0.31 Pago 750.00 233.99 0.00 233.99
Mantenimiento de vehículo 0.94 Servicio 1,500.00 1403.95 0.00 1,403.95
TOTAL 286,702.71 91,666.50 195,036.21
TOTAL (%) 100 31.97 68.03
49
Cuadro 26. Programa anual de ventas
AÑOS
CONCEPTO UNIDAD
1 2 3 4 5 6
Becerros de 432 kg Cabeza 90 90 90 90 90 90
INGRESO ($)
Becerros de 432 kg 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576
7.3.2. Costos
MESES
CONCEPTO UNIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Insumos variables
Becerros de 280 kg Cabeza 31.00 31.00 31.00
Alimento balanceado kg 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669
Vacuna Bactrin Triple ml 150.00 150.00 150.00
Desparasitante Dectomax ml 168.00 168.00 168.00
Vitaminas ADE ml 180.00 180.00 180.00
Sales minerales kg 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87
Insumos fijos Unidad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Gasolina Lit 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
Pago de agua potable Pago 1.00
Mantenimiento de vehículo Servicio 1.00 1.00 1.00
Costos de Producción ($) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
No de hectáreas
Costos Variables
Becerros de 280 kg 159,600 0 0 0 159,600 0 0 0 159,600 0 0 0
Alimento balanceado 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584
Vacuna Bactrin Triple 127.50 0.00 0.00 0.00 127.50 0.00 0.00 0.00 127.50 0.00 0.00 0.00
Desparasitante Dectomax 369.60 0.00 0.00 0.00 369.60 0.00 0.00 0.00 369.60 0.00 0.00 0.00
Vitaminas ADE 158.40 0.00 0.00 0.00 158.40 0.00 0.00 0.00 158.40 0.00 0.00 0.00
Sales minerales 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87
Subtotal 171,384 11,129 11,129 11,129 171,384 11,129 11,129 11,129 171,384 11,129 11,129 11,129
Costos Fijos
Gasolina 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00
Pago de agua potable 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 750.00
Mantenimiento de vehículo 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00
Sub Total 465.00 465.00 465.00 1,965.00 465.00 465.00 465.00 1,965.00 465.00 465.00 465.00 2,715.00
Total 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,844
50
7.3.3. Flujo de efectivo mensual y determinación de capital de trabajo
MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Costo 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,844
Utilidad -171,849 - 11,594 - 11,594 281,098 -171,849 -11,594 - 11,594 281,098 -171,849 -11,594 -11,594 280,348
Utilidad acumulada -171,849 -183,443 -195,036 86,062 - 85,787 -97,380 -108,974 172,124 275 -11,318 -22,912 257,437
51
En relación al impuesto sobre la renta (ISR) y el impuesto empresarial a tasa única
(IETU), como los ingresos no rebasan el límite de ingresos exentos que es de 20
salarios mínimos elevado al año por el número de socios de acuerdo a la ley de ISR,
para cinco socios que es de 1,946,788 pesos, por lo que la empresa está exenta de
dichos impuestos.
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6
1. INGRESOS 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576
2. COSTO DE OPERACIÓN =2.1+2.2 625,139 625,139 625,139 625,139 625,139 625,139
2.1. Variables 614,309 614,309 614,309 614,309 614,309 614,309
2.2. Fijos 10,830 10,830 10,830 10,830 10,830 10,830
3. UTILIDAD DE OPERACIÓN=1-2 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
4. DEPRECIACION 8,417 8,417 8,417 8,417 8,417 8,417
5. COSTO FINANCIERO
6. UTILIDAD PARA PTU=3-4-5 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020
7. P T U = 6 x 0.10
8. UTILIDAD GRAVABLE =6-7 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020
9. I S R =8 x ?
10. I E T U
11. UTILIDAD DESP DE IMPTO. =8-9-10 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020
12. UTILIDAD DEL PROYECTO=3-7-9-10 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
13. AMORTIZACION= 12/14
14. CAPACIDAD DE PAGO
15. UTILIDAD DE SOCIOS=12-13 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
16. PAGO A CAPITAL DE RIESGO
17. PUNTO DE EQUILIBRIO (%) 4% 4% 4% 4% 4% 4%
18. UTILIDAD NETA=15-16 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
52
VIII. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
AÑOS
CONCEPTO
0 1 2 3 4 5 6
1. Utilidad del PROYECTO 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
2. Beneficio neto SIN PROYECTO
3. Otros beneficios CON PROYECTO
4. Incremento en capital de trabajo 195,036
5. Recuperación del capital de trabajo 195,036
6. Inversión y/o reinversión total 91,667
7. Recuperación del valor residual
8. Flujo neto de caja (8=1-2+3-4+5-6+7) - 286,703 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 452,473
Como se trata de una empresa que se crea con el proyecto no hay beneficio neto sin
proyecto; aparte de los ingresos propios de la venta del producto en este caso no se
generan otros beneficios con proyecto, como pudieran ser ahorros en los gastos
familiares de los socios o en sus actividades particulares, etc. Tampoco hay
recuperación de valor residual ya que la inversión principal consiste en mejoras a las
instalaciones cuyos desechos no tienen valor comercial.
El valor actual neto se calcula multiplicando el flujo neto de caja por la tasa de
actualización adecuada, también conocida como el costo de oportunidad del capital o
53
tasa de rentabilidad mínima aceptable (TREMA), cuya referencia más adecuada es la
tasa de los Certificados de la Tesorería (CETES) más los puntos asignados a la
prima de riesgo; en este caso se considera un valor de CETES de 5% mas 3 puntos
de prima de riesgo, lo cual da un costo de oportunidad del capital de 8%, que es el
factor de actualización que se usa en este caso para calcular el VAN como se
muestra en el siguiente cuadro.
En este proyecto el VAN es de 1,026,300 pesos que corresponde a la suma del flujo
neto de caja actualizado del proyecto a una tasa de descuento del 8%.
Como el criterio para que un proyecto sea rentable con este indicador es que el VAN
debe ser mayor que cero y no rentable cuando el VAN es menor que cero, en este
caso el proyecto es rentable, pues el VAN es mayor que cero.
54
valores actuales netos del flujo de efectivo del proyecto a intervalos de tasas de
actualización de cinco puntos, VAN al 5%, al 10%, al 15%, etc.
Una vez que se obtiene el VAN positivo y negativo se aplica la siguiente fórmula para
obtener la TIR
TIR = Tasa menor + [diferencias de tasas X (VAN tasa menor / suma de los valores
absolutos de los VAN, s)].
55
Con este criterio son rentables las inversiones que tienen una TIR mayor a la tasa de
rentabilidad mínima aceptable (TREMA) establecida por el inversionista o bien a la
tasa de rendimiento que se genera en la inversión alternativa y no son rentables los
proyectos que tienen una TIR menor a la tasa de rendimiento que genera la inversión
alternativa. En este ejemplo la TIR es de 89.19%, por lo que el proyecto es rentable.
56
Dividiendo los beneficios actualizados entre los costos actualizados, 4,202,949 /
3,176,647, se obtiene una R B/C = 1.32
Con este indicador son rentables los proyectos con una R B/C mayor a uno, es decir,
aquellos proyectos que recuperan el peso invertido más algo adicional. No son
rentables los proyecto con una R B/C menor a uno, es decir, aquellos proyectos que
no logran recuperan el peso invertido más algo adicional. En este caso la R B/C es
de 1.32
57
IX. ANÁLISIS DE RIESGO Y DICTAMEN
Todas las actividades de la economía están expuestas al riesgo entendido este como
la posibilidad de que se presenten resultados desfavorables a los previstos causados
por algún factor. Sin embargo, aunque el riesgo es inherente a toda actividad, las
actividades del sector agropecuario tienen una mayor exposición al riesgo por que se
desarrollan en grandes áreas de la superficie terrestre, es decir el suelo, donde el
factor clima tiene una influencia determinante, además de las otras especificidades
de la agricultura.
Con este precio de riesgo se vuelven a calcular los indicadores de rentabilidad para
ver que tan sensible es el proyecto a este tipo de riesgo, los cuales se muestran en el
siguiente cuadro.
58
Como se observa en el cuadro anterior ante el escenario de riesgo determinado los
indicadores de rentabilidad bajan en casi en un 50%, pero el proyecto sigue siendo
rentable, pues el VAN es mayor que cero, la TIR es mayor al 8% definido como tasa
mínima de aceptabilidad y la R B/C es mayor que uno.
La alternativa para disminuir este riesgo consiste observar en forma permanente los
animales que se sospeche que no están aumentando de peso de acuerdo a lo
estimado y sacarlos al mercado en caso de que se tenga la seguridad de que nos
están engordando al mismo ritmo que los demás.
9.2. Dictamen
El proyecto requiere una inversión total de 286,703 pesos de los que el 32% lo
aportan los socios, el 68 % es subsidio del programa de opciones productivas de la
Secretaría de Desarrollo Social (Sedesol).
El capital de trabajo es de 195,036 pesos financiados por un subsidio del programa
de opciones productivas de la Secretaría de Desarrollo Social (Sedesol).
Se recomienda que una vez que el proyecto sea aprobado por las fuentes financieras
se implementen los programas de capacitación en la parte contable y de ventas
Cajal, M.C, 1986. El Manejo. En: Engorda de ganado bovino en corrales. Edit.
Consultores en producción animal. México D. F.
Instituto Mexicano de Tecnología del Agua (IMTA) 2007. Memoria Ilustrada del
programa para la Recuperación Ambiental de la Cuenca del Lago de Pátzcuaro.
Murcia, Jairo; Díaz, Flor; Medellín, Victor; Ortega, Jorge; Santana, Leonardo;
González, Magda; Oñate, Gonzalo y Baca, Carlos. 2009. Proyectos , formulación y
criterios de evaluación. Primera ed. Editorial Alfaomega. 492 pag.
Sánchez, G.E, 1986. Las instalaciones. En: Engorda de ganado bovino en corrales.
Edit. Consultores en producción animal. México D. F.
CIBERGRAFIA
http://www.siap.sagarpa.gob.mx/
http://www.infoaserca.gob.mx/
http://www.economia-snni.gob.mx/
http://www.sagarpa.gob.mx/intecom/bovinos09.pdf
http://www.veterin.unam.mx/fmvz/enlinea/bovinos/home.htm
http://www.oeidrus-portal.gob.mx/oeidrus_mic/
http://www.sedesol.gob.mx/
http://www.inegi.org.mx/
http://www.cplade.michoacan.gob.mx/cplade/estadistica/seim/ES_2009/index.php
http://www.municipiosmich.gob.mx/
http://www.sre.gob.mx/tramites/sociedades/sociedades.htm
http://www.google.com.mx/
ANEXOS
63
CERCO DE CORRAL A BASE DE PERFILES TUBULARES HOJA: 1 DE: 1
P. ARQ. FCO. JAVIER DUEÑAS LEON
PRESUPUESTO
HERRERIA
14.00 SUMINISTRO Y COLOCACION DE POSTES DE FIERRO ML 60.00 $714.66 $42,879.60
2" X 4" DE 2M DE LONGITUD, 50 CMS EMPOTRADOS EN DADOS
DE CONCRETO, TRABESAÑOS DE PTR 2" X 2" DE 3M DE LONG
SOLDADO A POSTES. INCLUYE I MANO DE ANTICORROSIVO Y
2 MANOS DE PINTURA ESMALTE.
TOTAL: $76,666.50
CERCO DE CORRAL A BASE DE PERFILES TUBULARES HOJA: 1 DE 2
P. ARQ. FCO. JAVIER DUEÑAS LEON
(GENERADORES DE OBRA)
CLAV E CONCEPTO EJE TRAMO LARGO ANCHO ESP. PZAS. UNIDAD CANT. TOTAL
ALBAÑILERIA
1.00 LIMPIA TRAZO Y NIVELACION 1-2 A -B 20.00 20.00 M2 400.00 400.00
2.00 DESPALME EN TERRENO TIPO SUAVE (ABONO) 1-2 A -B 20.00 20.00 M3 0.00 0.00
CON MEDIOS MECANICOS INCL. CARGA Y ACARREO
A 100M DE DISTANCIA DENTRO DE LA OBRA
3.00 EXCAVACION EN TERRENO TIPO "B" A 1-7 0.60 0.25 0.25 7 M3 0.2625 0.2625
CON MEDIOS MANUALES DE 0.00 A 0.50 CM H 1-7 0.60 0.25 0.25 7 M3 0.2625 0.2625
7 B-G 0.60 0.25 0.25 6 M3 0.225 0.225
0.75
4.00 DADOS DE CONCRETO 25X25X60 CMS A 1-7 0.60 0.25 0.25 7 M3 0.2625 0.2625
DE PROFUNDIDAD. H 1-7 0.60 0.25 0.25 7 M3 0.2625 0.2625
7 B-G 0.60 0.25 0.25 6 M3 0.225 0.225
0.75
5.00 PISO DE PIEDRA AHOGADA EN CONCRETO 1-2 A-B 20.00 5.00 0.20 M2 100.00 100.00
6.00 LIMPIA Y NIVELACION DE TERRENO TIPO "B"" 5' -7 I-K 5.00 6.00 M2 30.00 30.00
PLANTILLA DE CONCRETO SIMPLE F'C= 100KG/CM2 EN 5 CM DE ESPESOR I 5' -7 5.00 0.3 0.05 M2 1.50 1.50
9.00
K 5' -7 5.00 0.3 0.05 M2 1.50 1.50
5' I-K 4.40 0.3 0.05 M2 1.32 1.32
4.32
FINANCIAMIENTO
PRECIO INVERSION Recurso Opciones
CONCEPTOS CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL ($) propio productiva
s
Inversión Fija 76,666.50 76,666.50 0.00
Inversión Fija (%) 100 100.00 0.00
Adecuación de establo 1 Local 76,666.50 76,666.50 76,666.50
Inversión Diferida 15,000.00 15,000.00 0.00
Inversión Diferida (%) 100 100.00 0.00
Diseño del proyecto 1 Servicio 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Constitución jurídica de la organización 1 Pago 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Capital de trabajo* 195,036.21 0.00 195,036.21
Capital de trabajo(%) 100 0.00 100.00
Costos Variables CANTIDAD UNIDAD $/UNIDAD
Adquisición de becerros de 280 kg 31.00 Cabeza 5,148.39 159,600.00 0.00 159,600.00
Alimento balanceado 21271.01 kg 1.38 29,354.00 0.00 29,354.00
Vacuna Bactrin Triple 140.39 ml 0.85 119.34 0.00 119.34
Desparasitante Dectomax 157.24 ml 2.20 345.93 0.00 345.93
Vitaminas ADE 168.47 ml 0.88 148.26 0.00 148.26
Sales minerales 164.24 kg 12.42 2039.90 0.00 2,039.90
Costo Fijos CANTIDAD UNIDAD $/UNIDAD
Gasolina 224.63 Lit 7.75 1740.90 0.00 1,740.90
Pago de agua potable 0.31 Pago 750.00 233.99 0.00 233.99
Mantenimiento de vehículo 0.94 Servicio 1,500.00 1403.95 0.00 1,403.95
TOTAL 286,702.71 91,666.50 195,036.21
TOTAL (%) 100 31.97 68.03
MESES
ACTIVIDAD TOTAL($)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INVERSION FIJA
Adecuación de establo 76,666.50 76,666.50
INVERSION DIFERIDA
Diseño del proyecto 7,500.00 7,500.00
Constitución jurídica de la organización 7,500.00 7,500.00
CAPITAL DE TRABAJO (Insumos) 195,036.21 195,036.21
TOTAL ($) 286,702.71 286,702.71
MESES
CONCEPTO Unidad TOTAL Precio
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Insumos variables
Adquisición de becerros de 280 kg Cabeza 31.00 31.00 31.00 90.00 5,148.39
Alimento balanceado kg 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 7669 92032.20 1.38
Vacuna Bactrin Triple ml 150.00 150.00 150.00 450.00 0.85
Desparasitante Dectomax ml 168.00 168.00 168.00 504.00 2.20
Vitaminas ADE ml 180.00 180.00 180.00 540.00 0.88
Sales minerales kg 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 43.87 526.44 12.42
Insumos fijos Unidad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Precio
Gasolina Lit 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 720.00 7.75
Pago de agua potable Pago 1.00 1.00 750.00
Mantenimiento de vehículo Servicio 1.00 1.00 1.00 3.00 1,500.00
Costos de Producción ($) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Costo
No de hectáreas Total
Costos Variables
Adquisición de becerros de 280 kg 159,600 0 0 0 159,600 0 0 0 159,600 0 0 0 478,800.00
Alimento balanceado 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 10,584 127,004.44
Vacuna Bactrin Triple 127.50 0.00 0.00 0.00 127.50 0.00 0.00 0.00 127.50 0.00 0.00 0.00 382.50
Desparasitante Dectomax 369.60 0.00 0.00 0.00 369.60 0.00 0.00 0.00 369.60 0.00 0.00 0.00 1,108.80
Vitaminas ADE 158.40 0.00 0.00 0.00 158.40 0.00 0.00 0.00 158.40 0.00 0.00 0.00 475.20
Sales minerales 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 544.87 6,538.38
Subtotal 171,384 11,129 11,129 11,129 171,384 11,129 11,129 11,129 171,384 11,129 11,129 11,129 614,309.32 Correcto
Costos Fijos
Gasolina 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 465.00 5,580.00
Pago de agua potable 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 750.00 750.00
Mantenimiento de vehículo 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 4,500.00
Sub Total 465.00 465.00 465.00 1,965.00 465.00 465.00 465.00 1,965.00 465.00 465.00 465.00 2,715.00 10,830.00 Correcto
Total 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,844 625,139.32 Correcto
CONCEPTO MESES
Unidad
Productos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Precios
Becerros de 432 kg Cabeza 30.00 30.00 30.00 90.00 9,806.40
Ingreso ($)
Becerros de 432 kg 294,192.00 294,192.00 294,192.00 882,576.00
INGRESO TOTAL 294,192.00 294,192.00 294,192.00 882,576.00 Correcto
Cuadro. Flujo de Efectivo mensual y determinación del Capital de Trabajo.
MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ingreso - - - 294,192 - - - 294,192 - - - 294,192
Costo 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,094 171,849 11,594 11,594 13,844
Utilidad -171,849 - 11,594 - 11,594 281,098 -171,849 -11,594 - 11,594 281,098 -171,849 -11,594 -11,594 280,348
Utilidad acumulada -171,849 -183,443 -195,036 86,062 - 85,787 -97,380 -108,974 172,124 275 -11,318 -22,912 257,437
Capital de trabajo -195,036
Concepto Meses
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Saldo inicial - - - 281,098.43 109,249.36 97,655.79 86,062.23 367,160.66 195,311.59 183,718.02 172,124.45
Utilidad - 171,849.07 - 11,593.57 - 11,593.57 281,098.43 - 171,849.07 - 11,593.57 - 11,593.57 281,098.43 - 171,849.07 - 11,593.57 - 11,593.57 280,348.43
Disponibilidad de recursos - 171,849.07 - 11,593.57 - 11,593.57 281,098.43 109,249.36 97,655.79 86,062.23 367,160.66 195,311.59 183,718.02 172,124.45 452,472.88
Financiamiento 171,849.07 11,593.57 11,593.57 - - - - - - - - - 195,036.21
Recurso propio - - - - - - - - - - - - -
Crédito de avío 1 - - - - - - - - - - - - -
Crédito de avío 2 - - - - - - - - - - - - -
Crédito de avío 3 - - - - - - - - - - - - -
Subsidio 1 171,849.07 11,593.57 11,593.57 - - - - - - - - - 195,036.21
Subsidio 2 - - - - - - - - - - - - -
Subsidio 3 - - - - - - - - - - - - -
Otra - - - - - - - - - - - - -
Pago de crédito - - - - - - - - - - - - -
Interés - - - - - - - - - - - - -
Capital - - 11,593.57 - 11,593.57 - - - - - - - - - -
Saldo final - - - 281,098.43 109,249.36 97,655.79 86,062.23 367,160.66 195,311.59 183,718.02 172,124.45 452,472.88
SITUACION AÑOS
CONCEPTO
ACTUAL 1 2 3 4 5 6
1. INGRESOS 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576 882,576
2. COSTO DE OPERACIÓN =2.1+2.2 - 625,139 625,139 625,139 625,139 625,139 625,139
2.1. Variables 614,309 614,309 614,309 614,309 614,309 614,309
2.2. Fijos 10,830 10,830 10,830 10,830 10,830 10,830
3. UTILIDAD DE OPERACIÓN=1-2 - 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
4. DEPRECIACION 8,417 8,417 8,417 8,417 8,417 8,417
5. COSTO FINANCIERO - - - - - -
6. UTILIDAD PARA PTU=3-4-5 - 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020 249,020
7. P T U = 6 x 0.10 - - - - - - -
8. UTILIDAD GRAVABLE =6-7 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269
9. I S R =8 x ? - - - - - -
10. I E T U - - - - - -
11. UTILIDAD DESP DE IMPTO. =8-9-10 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269 -300,269
12. UTILIDAD DEL PROYECTO=3-7-9-10 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
13. AMORTIZACION= 12/14 - - - - - -
14. CAPACIDAD DE PAGO
15. UTILIDAD DE SOCIOS=12-13 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
16. PAGO A CAPITAL DE RIESGO=15 X ? 0 0 0 0 0 0
17. PUNTO DE EQUILIBRIO (%) 4% 4% 4% 4% 4% 4%
= (2.2+13) / (1-2.1)
18. UTILIDAD NETA=15-16 - 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
Cuadro. Cálculo del IETU
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6
AÑOS
CONCEPTO UNIDAD
1 2 3 4 5 6
Adecuación de establo 6 0.1 0 7,666.65 7,666.65 7,666.65 7,666.65 7,666.65 7,666.65 7,666.65
Activos fijos existentes aportados
Terreno
Establo
Bodega
Corrales
Camioneta, 2 carretillas y palas
Inversión diferida 6 0.05 0.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
Inversión diferida anterior
Inversión diferida posterior
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6
Costos Variables
Adquisición de becerros de 280 kg 478,800.00 478,800.00 478,800.00 478,800.00 478,800.00 478,800.00
Alimento balanceado 127,004.44 127,004.44 127,004.44 127,004.44 127,004.44 127,004.44
Vacuna Bactrin Triple 382.50 382.50 382.50 382.50 382.50 382.50
Desparasitante Dectomax 1,108.80 1,108.80 1,108.80 1,108.80 1,108.80 1,108.80
Vitaminas ADE 475.20 475.20 475.20 475.20 475.20 475.20
Sales minerales 6,538.38 6,538.38 6,538.38 6,538.38 6,538.38 6,538.38
Subtotal 614,309.32 614,309.32 614,309.32 614,309.32 614,309.32 614,309.32
Costos Fijos
Gasolina 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00
Pago de agua potable 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
Mantenimiento de vehículo 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Sub Total 10,830.00 10,830.00 10,830.00 10,830.00 10,830.00 10,830.00
Total 625,139.32 625,139.32 625,139.32 625,139.32 625,139.32 625,139.32
AÑOS
CONCEPTO
0 1 2 3 4 5 6
1. Utilidad del PROYECTO 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437
2. Beneficio neto SIN PROYECTO
3. Otros beneficios CON PROYECTO
4. Incremento en capital de trabajo 195,036
5. Recuperación del capital de trabajo 195,036
6. Inversión y/o reinversión total 91,667
7. Recuperación del valor residual
8. Flujo de efectivo (8=1-2+3-4+5-6+7) - 286,703 257,437 257,437 257,437 257,437 257,437 452,473