Escola de Administrao Fazendria

CONCURSO PBLICO SEFA / PA - 2002

Fiscal de Tributos Estaduais

INSTRUES
Nome:

a.2
No Inscrio:

1 - Escreva seu nome e nmero de inscrio, de forma legvel, nos locais indicados. 2 - O CARTO DE RESPOSTAS no ser substitudo e deve ser assinado no seu verso. 3 - DURAO DA PROVA: 3h30min, includo o tempo para preenchimento do CARTO DE RESPOSTAS. 4 - Neste caderno, as questes esto numeradas de 01 a 50, seguindo-se a cada uma 5 (cinco) opes (respostas), precedidas das letras a, b, c, d e e. 5 - No CARTO DE RESPOSTAS, as questes esto representadas por seus respectivos nmeros. Preencha, FORTEMENTE, com caneta esferogrfica (tinta azul ou preta), toda a rea correspondente opo de sua escolha, sem ultrapassar seus limites. 6 - No amasse nem dobre o CARTO DE RESPOSTAS; evite usar borracha. 7 - Ser anulada a questo cuja resposta contiver emenda ou rasura, ou para a qual for assinalada mais de uma opo. 8 - Ao receber a ordem do Fiscal de Sala, confira este CADERNO com muita ateno, pois qualquer reclamao sobre o total de questes e/ou falhas na impresso no ser aceita depois de iniciada a prova. 9 - Durante a prova, no ser admitida qualquer espcie de consulta ou comunicao entre os candidatos, tampouco ser permitido o uso de qualquer tipo de equipamento (calculadora, tel. celular etc.). 10 - Por motivo de segurana, somente durante os trinta minutos que antecedem o trmino da prova, podero ser copiados os seus assinalamentos feitos no CARTO DE RESPOSTAS, conforme subitem 6.9 do edital. 11 - Entregue este CADERNO DE PROVA, juntamente com o CARTO DE RESPOSTAS, ao Fiscal de Sala, quando de sua sada, que no poder ocorrer antes de decorrida uma hora do incio da prova; a noobservncia dessa exigncia acarretar a sua excluso do concurso. 12 - Esta prova est assim constituda: Disciplinas Contabilidade Geral Legislao Tributria Estadual Contencioso Administrativo Tributrio Questes 01 a 15 16 a 40 41 a 50 Peso 1,5

Boa Prova

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CONTABILIDADE GERAL 01- Assinale a opo correta. As despesas de fretes a) e seguros pagas na aquisio de mercadorias para revenda devem ser classificadas como custo de aquisio de mercadorias. b) e seguros pagas na aquisio de mercadorias para revenda devem ser classificadas como despesas comerciais. c) no pagas, devem ser classificadas no ativo diferido. d) pagas na entrega de mercadorias vendidas devem ser classificadas como custo de mercadorias vendidas. e) pagas na venda de mercadorias no alteram o resultado operacional. 02- Assinale a opo correta. a) Os investimentos de terceiros na sociedade so fontes do Patrimnio Lquido. b) Quando o valor do Passivo inferior ao valor do Ativo, fica caracterizada uma Situao Lquida negativa. c) A conta de Duplicatas Descontadas representa obrigao da empresa junto a bancos e classificada como Passivo Circulante. d) Para que seja melhor evidenciada a situao da empresa os bens do Ativo devem ser avaliados pelo critrio de valor de mercado. e) Em situaes particulares o valor do Passivo pode ser superior ao valor do Ativo. 03- Nos lanamentos contbeis, as partidas so denominadas de a) terceira frmula, quando so debitadas contas e creditada uma conta. b) segunda frmula, quando so debitadas contas e creditada uma conta. c) segunda frmula, quando so debitadas contas e creditadas duas contas. d) terceira frmula, quando so creditadas contas e debitada uma conta. e) terceira frmula, quando so debitadas contas e creditadas duas contas. duas duas duas duas duas

04- Assinale a opo correta. a) Todo acrscimo de valor em contas do Ativo corresponde, necessariamente, a um decrscimo de valor em contas do Passivo. b) Um decrscimo no valor de contas do Ativo corresponde, necessariamente, a um acrscimo de valor em contas do Passivo. c) Um acrscimo no valor de uma conta do Ativo corresponde, necessariamente, a um acrscimo de valor em conta do Passivo ou do Patrimnio Lquido. d) A um decrscimo no valor total do Ativo corresponde, necessariamente, um acrscimo no valor de uma, ou mais, contas do Passivo ou do Patrimnio Lquido. e) Um acrscimo no valor total do Ativo no corresponde, necessariamente, a um acrscimo no valor do Patrimnio Lquido. 05- Indique a opo incorreta. a) A manuteno de um sistema de controle permanente de estoques admitida para efeito de apurao dos resultados do exerccio. b) A escriturao do livro Dirio pode ser substituda pela escriturao obrigatria do livro Razo. c) A avaliao dos estoques pelo mtodo do custo mdio ponderado aceita para efeito de apurao dos resultados do exerccio. d) Os crditos de impossvel realizao devem ser expurgados do Ativo. e) A perda de valor dos recursos minerais explorados deve ser reconhecida atravs de registro em contas de exausto.

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Prova a.2

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06- Em 10.01.2002, uma empresa comercial adquiriu da Indstria X, para revenda, 8 unidades do produto X, pelo valor de fatura de R$ 400,00. O estoque inicial, em 31.12.2001, do produto X era de 4 unidades, no total de R$ 160,00. A compra do produto X, sujeita ao ICMS de 20% e isenta do IPI, foi feita a prazo. O registro contbil da compra foi: a) Produtos Prontos Produto X a Fornecedores Indstria X Pela aquisio de 8 unidades para revenda b) Produtos Prontos Produto X a Mercadorias para Revenda Produto X Pela aquisio de 8 unidades para revenda c) Mercadorias para Revenda Produto X a Fornecedores Indstria X Pela aquisio de 8 unidades para revenda d) Diversos a Fornecedores Indstria X Mercadorias para Revenda 320,00 Produto X Pela aquisio de 8 unidades para revenda Contas Correntes ICMS 80,00 e) Diversos a Fornecedores Indstria X Mercadorias para Revenda 400,00 Produto X Pela aquisio de 8 unidades para revenda Contas Correntes ICMS 80,00

Despesas de Depreciao de Mquinas Depreciao Acumulada Perdas em Investimentos Proviso para Perdas em Investimentos Proviso para Ajustes de Aes ao Preo de Mercado Fornecedores Duplicatas Descontadas Duplicatas a Receber Capital Social Reservas de Lucro

R$ 90,00 R$ 180,00 R$ 20,00 R$ 60,00 R$ 30,00 R$ 850,00 R$ 90,00 R$ 290,00 R$ 600,00 R$ 100,00

400,00

Organizando-se essas contas e respectivos saldos na forma de balancete, podemos no ter uma igualdade contbil, mas, certamente, teremos: a) b) c) d) e) saldos credores de saldos devedores de ativo total com saldo de passivo exigvel com saldo de diferena devedora no valor de R$ 1.550,00 R$ 1.220,00 R$ 1.110,00 R$ 940,00 R$ 330,00

400,00

08- O Ativo Imobilizado de determinada empresa estava assim constitudo: - Caminho adquirido em 01.07.99 - Mveis e Utenslios adquiridos em 01.01.99 - Mquinas e Equipamentos adquiridos em 01.03.99 - Automvel adquirido em 01.01.00 R$ 500,00 R$ 100,00 R$ 200,00 R$ 400,00

400,00

400,00

Considerando que os bens entraram em uso na data de sua aquisio e que as quotas de depreciao foram calculadas base de 20% ao ano para os veculos e 10% ao ano para os demais bens, durante todo o perodo, podemos afirmar que, no balano levantado em 31.12.01, o valor a) contbil da conta Veculos era de R$ 410,00. b) da conta Depreciao Acumulada de Mveis e Utenslios era de R$ 55,00. c) contbil da conta Mquinas e Equipamentos era de R$ 200,00. d) da conta Depreciao Acumulada de Veculos era de R$ 410,00. e) da conta Depreciao Acumulada de mquinas e Equipamentos era de R$ 30,00.

480,00

07- Os dados colhidos na Escriturao da Ville Gagnon S/A informam a existncia dos seguintes valores em 31.12.01, data de encerramento do exerccio: Caixa Mquinas, sendo 1/3 para revender Aes de outras empresas, sendo 1/3 para revender
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R$ 100,00 R$ 630,00 R$ 450,00

3 Prova a.2

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09- Considere os seguintes dados, relativos nica mercadoria que a empresa revende. 31/01/02 Estoque de 300 unidades a R$ 4,00 cada uma. 10/02/02 Compra de 200 unidades por R$ 1.000,00 (valor de fatura). 15/02/02 Venda de 400 unidades. 20/02/02 Venda de 50 unidades. 25/02/02 Compra de 450 unidades por R$ 2.250,00 (valor de fatura). 28/02/02 Venda de 100 unidades. 01/03/02 Venda de 300 unidades. Considerando que - o Lucro Bruto sobre Vendas foi de R$ 680,00; - as compras e vendas esto sujeitas ao ICMS de 20%; - as despesas operacionais foram de R$ 180,00; - foi adotado o sistema de avaliao de estoques denominado de custo mdio ponderado; - a proviso para Imposto de Renda foi de R$150,00, podemos afirmar que, no Balano de 28.02.2002, a) a Receita Bruta de Vendas foi de R$ 5.100,00. b) o Custo de Mercadorias Vendidas foi de R$ 2.880,00. c) o Custo de Mercadorias Vendidas foi de R$ 3.400,00. d) a Receita Bruta de Vendas foi de R$ 3.600,00. e) o Custo de Mercadorias Vendidas foi igual ao Lucro Bruto sobre Venda, isto , de R$ 680,00. 10- Considere os dados abaixo e assinale a opo correta. Compras do perodo (lquidas de ICMS) Custo das Mercadorias Vendidas Despesas com Vendas Despesas Financeiras Despesas Gerais Lucro Lquido do Exerccio Receita Lquida de Vendas R$ 200,00 R$ 150,00 R$ 100,00 R$ 50,00 R$ 80,00 R$ 20,00 R$ 400,00

11- Considere os dados abaixo e assinale a opo correta. Compras 100 unidades a R$ 2,50, cada; Estoque final 10 unidades; Estoque inicial 20 unidades, no valor de R$ 40,00; Lucro bruto R$ 100,00; Lucro operacional R$ 20,00; ICMS sobre Compras e Vendas 20%. Na apurao do resultado verificamos que a) b) c) d) a Receita Lquida de Vendas de R$ 400,00. a Receita Bruta de Vendas de R$ 400,00. a Receita Bruta de Vendas de R$ 320,00. o Custo de Mercadorias Vendidas de R$ 290,00. e) o Custo de Mercadorias Vendidas de R$ 300,00. 12- Assinale a opo correta. Do resultado do exerccio devem ser deduzidos, antes de qualquer outra deduo: a) 20% para a constituio da reserva legal, nas companhias. b) os prejuzos acumulados. c) os valores destinados aos scios. d) 5% para a constituio da reserva legal, nas companhias. e) os valores destinados s reservas de lucros.

Os estoques inicial e final so, respectivamente, de: a) b) c) d) e) R$ 70,00 e R$ 50,00. R$ 50,00 e R$ 70,00. R$ 20,00 e R$ 70,00. R$ 70,00 e R$ 20,00. R$ 20,00 e R$ 50,00.
4 Prova a.2

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13- No Balancete levantado para balano de encerramento do exerccio, as contas estavam assim agrupadas (valores em R$): ATIVO Circulante Permanente PASSIVO Circulante PATRIMNIO LQUIDO Capital Reservas CUSTOS E DESPESAS RECEITAS

Rascunho

100 150 80 100 20 450 500

Aps a conciliao das contas, foram feitos os seguintes registros: 1 perda de estoques = R$ 10,00; 2 ajuste no valor de seguros levado a despesas do exerccio, que se referem ao exerccio seguinte R$ 5,00; 3 valor de duplicatas a receber registrado como perdas, em virtude de serem consideradas incobrveis R$ 5,00. No balano de encerramento do exerccio, levantado aps todos os ajustes e encerramento das contas de resultado, o saldo do a) b) c) d) e) Ativo Circulante era de R$ 80,00. Patrimnio Lquido era de R$ 160,00. Ativo Permanente era de R$ 140,00. Patrimnio Lquido era de R$ 170,00. Patrimnio Lquido era de R$ 120,00.

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14- A firma Bront S/A apresentava o seguinte balancete de fim de perodo: Banco c/Movimento Capital Social Aplicaes de Liquidez Imediata Depreciao Acumulada Despesas Administrativas Emprstimos de Longo Prazo Terrenos Fornecedores Lucros(Prejuzos) Acumulados Material de Consumo Receitas Antecipadas Receitas de Servios Seguros Antecipados Veculos Despesas de Depreciao R$ 600,00 R$ 2.000,00 R$ 240,00 R$ 500,00 R$ 900,00 R$ 280,00 R$ 1.600,00 R$ 800,00 R$ 880,00 R$ 200,00 R$ 340,00 R$ 1.100,00 R$ 200,00 R$ 2.000,00 R$ 160,00

15- A organizao empresarial Camel Stil comeou o exerccio social com um Patrimnio Lquido de R$ 100.000,00, tendo, no perodo, praticado as seguintes operaes: em maro, os acionistas integralizaram capital em dinheiro no valor de R$ 10.000,00; em junho promoveram retiradas, a ttulo de antecipao de lucros, no valor de R$ 9.000,00; no fim do ano foi apurado um lucro de R$ 20.000,00, antes da Proviso para o Imposto de Renda; aumentado o Capital em R$ 20.000,00, com a entrega de um imvel; contabilizado Imposto de Renda de R$ 4.000,00. Foram, tambm, constitudas reservas de lucros no valor de R$ 1.000,00. Aps considerar o registro de todos os fatos narrados, mas apenas isto, podemos afirmar que o Patrimnio Lquido atual tem o valor de a) b) c) d) e) R$ 137.000,00 R$ 136.000,00 R$ 127.000,00 R$ 116.000,00 R$ 107.000,00

quando teve de promover o registro: do pagamento antecipado de uma despesa de R$ 100,00; da ocorrncia de uma despesa de R$ 160,00 para pagamento futuro; e da apropriao de uma despesa paga antecipadamente no valor de R$ 150,00. No balano patrimonial, aps os registros acima, vamos encontrar um Ativo no valor de a) b) c) d) e) R$ 3.930,00 R$ 4.090,00 R$ 4.190,00 R$ 4.240,00 R$ 4.590,00

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LEGISLAO TRIBUTRIA ESTADUAL 16- Entre as operaes ou prestaes abaixo, assinale a que no implica incidncia do ICMS. a) Entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa natural, destinada ao seu consumo prprio. b) Prestao de servio intramunicipal de transporte de valores. c) Fornecimento de bebidas em restaurantes. d) Venda de bem ao arrendatrio, em operao de arrendamento mercantil. e) Prestao onerosa de servio de comunicao. 17- Considerando as disposies do Regulamento do ICMS, assinale a afirmativa incorreta. a) A emisso de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF prevista apenas para os casos de vendas a vista a pessoa natural, e desde que a mercadoria seja retirada ou consumida no prprio estabelecimento pelo adquirente. b) Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS na sada, de estabelecimento industrializador, de mercadoria submetida a processo de industrializao, em retorno ao estabelecimento encomendante, relativamente ao valor acrescido. c) Nas operaes de arrendamento mercantil, considera-se ocorrido o fato gerador por ocasio da venda do bem arrendado. d) Tratando-se de prestao onerosa de servios de comunicao iniciados no exterior, local da prestao o do estabelecimento ou do domiclio do destinatrio. e) Os documentos fiscais, exceto o Cupom Fiscal, sero emitidos por decalque a carbono ou em papel carbonado, e suas diversas vias no se substituiro em suas respectivas funes. 18- Na data x1 o estabelecimento industrial E1, situado no Estado do Par, deu sada a mercadoria, para fins de demonstrao, para o estabelecimento comercial E2 situado no mesmo Estado. Decorridos 45 dias e sem que a mercadoria retornasse a E1, sua propriedade foi transmitida a E2. (No se trata de operao isenta ou no tributvel). Considerando a situao descrita, assinale a opo que contm uma proposio incorreta.

a) Na data x1, a mercadoria sai de E1 com suspenso do imposto e E1 deve emitir nota fiscal atribuindo mercadoria o preo FOB estabelecimento comercial a vista. b) Na transmisso da propriedade, E1 deve emitir nota fiscal com o nome de E2 como destinatrio, com destaque do ICMS. c) Na aquisio da propriedade, E2 deve emitir nota fiscal com o nome de E1 como destinatrio, sem destaque de ICMS. d) E1 deve lanar a nota fiscal emitida por E2 no Livro Registro de Entradas. e) E2 deve lanar a nota fiscal que emitiu no Livro Registro de Entradas.

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19- O contribuinte Alfa, fabricante de tecidos, estabelecido em Belm, comeou a operar em outubro do ano x1, apresentando em sua escriturao os seguintes registros: a) ms de outubro de x1: valor do ICMS incidente sobre as mercadorias recebidas no ms para serem utilizadas como matrias-primas na industrializao de seus produtos: R$ 20.000,00; valor do ICMS referente energia eltrica consumida no ms no estabelecimento industrial: R$ 100,00; valor do ICMS incidente sobre equipamento adquirido para integrar seu ativo permanente: R$ 9.600,00; vendas de produtos de sua fabricao para estabelecimento comercial localizado em Braslia, para ser revendido: valor total das operaes R$ 230.000,00. b) ms de novembro de x1: valor do imposto cobrado relativamente s mercadorias recebidas no ms para serem utilizadas como matrias-primas na industrializao de seus produtos: R$ 8.000,00; valor do ICMS referente energia eltrica consumida no ms no estabelecimento industrial: R$ 200,00; vendas de produtos de sua fabricao para destinatrio contribuinte do imposto localizado em So Paulo (operao tributada): valor total das operaes R$ 80.000,00; vendas de produtos de fabricao prpria para destinatrio contribuinte do imposto localizado no Par (operao tributada): valor total da operao R$ 60.000,00; vendas de produtos de fabricao prpria para destinatrio no contribuinte do imposto localizado em Minas Gerais (operao tributada): R$ 40.000,00; outras sadas no tributadas: R$ 20.000,00. Assinale, a seguir, a opo que indica corretamente o valor do ICMS a ser recolhido, relativo aos perodos de apurao de outubro e de novembro do ano x1, nessa ordem. a) b) c) d) e) R$ 0,00 e R$ 16.120,00 R$ 7.500,00 e R$ 18.400,00 R$ 7.300,00 e R$ 18.220,00 R$ 0,00 e R$ 16.300,00 R$ 7.300,00 e R$ 18.400,00

20- O estabelecimento X, situado no Par, engarrafador de gua mineral, deu sada a 2.000 unidades de gua mineral (embalagem no retornvel, capacidade 500 ml), para estabelecimento contribuinte de ICMS tambm situado no Par, para fins de comercializao. O preo de venda foi de R$ 0,50 a unidade, o frete e o seguro cobrados do destinatrio foram de, respectivamente, R$ 70,00 e R$ 30,00. No houve incidncia de IPI na operao. O preo final de venda a consumidor sugerido pelo fabricante (assim entendido o engarrafador) de R$ 1,00 a unidade. Considerando a situao descrita, e tendo em vista as normas do Regulamento do ICMS, assinale a opo que contm uma assertiva verdadeira. a) O valor do imposto a ser recolhido por X por substituio tributria de R$ 153,00. b) O valor do imposto a ser recolhido por X por substituio tributria de R$ 340,00. c) O valor do imposto a ser recolhido por X por substituio tributria de R$ 170,00. d) A operao descrita no se submete ao recolhimento do imposto pelo regime de substituio tributria. e) assegurado a X, como contribuinte substituto, o direito restituio do imposto recolhido por fora da substituio, correspondente a fato gerador presumido que no se realizar. 21- No est prevista como hiptese que autoriza o arbitramento do valor das operaes ou prestaes, na impossibilidade de apurar o montante real da base de clculo do ICMS: a) transporte de mercadoria acompanhada desacompanhada de documentao fiscal. b) funcionar o estabelecimento sem a devida inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS. c) no apresentao ao Fisco dos documentos necessrios comprovao dos registros ou lanamentos nos livros fiscais ou contbeis, em razo de sua destruio por incndio, devidamente comprovado por laudo do corpo de bombeiros. d) utilizao irregular de sistema de processamento de dados, de que resulte reduo do imposto devido. e) transporte de mercadoria sem a comprovao do efetivo pagamento do frete.

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22- A empresa BETA importou do exterior uma mquina para seu ativo imobilizado. O preo declarado nos documentos de importao foi de US$10,000.00. O valor fixado pela autoridade aduaneira para base de clculo do imposto de importao foi de US$15,000.00. A empresa arcou ainda com os seguintes nus: a) US$ 750.00 de imposto de importao, taxa de cmbio de R$ 2,50; b) R$ 1.350,00 de IPI; c) R$ 500,00 de despesas aduaneiras diversas; d) R$ 200,00 de frete pelo transporte do porto at seu estabelecimento. O pagamento da mquina ao exportador estrangeiro foi feito ao cmbio de R$ 2,80. Das opes abaixo, assinale aquela que corresponde base de clculo do ICMS. a) b) c) d) e) R$ 28.725,00 R$ 28.925,00 R$ 41.425,00 R$ 30.875,00 R$ 41.225,00

Rascunho

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23- Considerando as disposies contidas no Regulamento do ICMS, assinale a opo que encerra uma proposio no verdadeira. a) Constitui direito de crdito fiscal o valor do imposto cobrado nas operaes anteriores s isentas ou no tributadas, relativamente a produtos agropecurios, sempre que as sadas posteriores a estas forem tributadas. b) permitido o aproveitamento do crdito do ICMS em caso de devoluo de mercadoria feita por pessoa fsica, em virtude de garantia. c) Os crditos acumulados do ICMS, que remanescerem aps compensao prevista no regime normal de apurao do imposto, podem ser utilizados, a critrio do sujeito passivo, para pagamento de dbitos prprios ou para transferncia a outras empresas situadas no Estado. d) Para fins de inscrio do Cadastro de Contribuintes do ICMS consideram-se estabelecimentos distintos os que, pertencentes mesma pessoa e situados no mesmo local, exeram atividades que, pela sua natureza, so incompatveis. e) Tendo ocorrido o recolhimento do ICMS por substituio tributria, ficam desoneradas de tributao as operaes internas subseqentes com as mesmas mercadorias. 24- O sujeito passivo no est obrigado a efetuar o estorno (total ou parcial) do imposto de que se tiver creditado referente a a) mercadoria ou servios entrados no estabelecimento e que venham a ser objeto de operaes ou prestaes destinadas ao exterior. b) mercadoria entrada no estabelecimento que seja objeto de sada com reduo de base de clculo. c) mercadoria entrada no estabelecimento que vier a ser utilizada em fim alheio atividade do estabelecimento. d) mercadoria entrada no estabelecimento que tenha sido objeto de roubo. e) mercadoria entrada no estabelecimento que for consumida em processo de industrializao, quando a sada do produto resultante esteja isenta do ICMS.

25- Assinale, entre as opes abaixo, a que, completando a proposio a seguir, resulta numa afirmativa incorreta. Constitui obrigao acessria, para o sujeito passivo, prevista na legislao do ICMS, a) exibir a outro contribuinte, quando solicitada, a Ficha de Inscrio Cadastral FIC, nas operaes que com ele realizar. b) sempre que solicitado, entregar ao adquirente o documento fiscal correspondente s mercadorias cuja sada efetuar. c) facilitar fiscalizao o acesso aos livros, documentos, levantamentos e mercadorias em estoque. d) emitir o documento fiscal prprio sempre que promover a sada de mercadorias. e) comunicar ao Fisco Estadual quaisquer irregularidades de que tiver conhecimento. 26- Tendo em vista as normas da legislao relativa ao ICMS, assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) A concesso e revogao de benefcios fiscais do ICMS feita por meio de convnios celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal. ( ) A legislao do ICMS contm previso para concesso de benefcio fiscal sob forma de crdito presumido. ( ) Os benefcios fiscais aplicveis circulao de mercadorias alcanam a prestao de servios de transporte com ela relacionados. a) b) c) d) e) F, F, F V, V, F V, F, F V, F, V F, V, V

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Prova a.2

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27- Em caso de imposto no exigido em auto de infrao, prev o Regulamento do ICMS do Estado do Par que o recolhimento fora do prazo fixado na legislao a) acrescido de juros de mora de 1% ao ms, a partir do ms seguinte ao do vencimento. b) ser atualizado monetariamente com base no IGP-M. c) pode ser pago sem a multa moratria se o atraso no for superior a 5 (cinco) dias. d) acrescido da multa moratria que pode variar de 5% a 30%. e) sujeita-se multa de mora que no exceder a 15%. 28- Entre os livros fiscais previstos no Regulamento do ICMS, no se inclui a) Registro de Selo Especial de Controle. b) Registro de Controle de Mercadorias Importadas. c) Registro de Controle da Produo e do Estoque. d) Movimentao de Produtos. e) Movimentao de Combustveis. 29- O estabelecimento industrial A, situado no Par, remeteu para a empresa comercial exportadora B, tambm situada no Par, produtos industrializados (mquinas) com o fim especfico de exportao. Tanto A como B esto regularmente credenciados para exportao mediante regime especial (sadas com o fim especfico de exportao). Considerando a situao descrita, assinale a opo que contm uma assertiva no verdadeira. a) A mercadoria sai de A para B favorecida pela no incidncia do imposto sob condio resolutria de sua exportao. b) Antes da sada da mercadoria, A dever apresentar repartio fiscal a que estiver vinculado a 1a, a 3a e a 4a via da Nota Fiscal por ele emitida, acompanhadas de uma via adicional, para visto, ficando a via adicional retida para controle. c) Quando da sada da mercadoria para o exterior, alm da nota fiscal para document-la, B deve emitir, tambm, o Memorando Exportao, cuja terceira via ser encaminhada repartio fiscal a que estiver vinculado.

d) Decorridos 90 dias da data da sada da mercadoria de A para B, e no havendo prorrogao do prazo, caso a exportao no se efetive, A ficar obrigado a recolher o imposto dispensado sob condio, atualizado monetariamente e com os acrscimos moratrios cabveis. e) Se B devolver a mercadoria a A antes de decorridos 180 dias da sada de A para B, no ser exigido o recolhimento do imposto. 30- No constitui penalidade prevista no Regulamento do ICMS, a ser aplicada aos contribuintes que no cumprirem exigncias ou condies impostas pela legislao: a) b) c) d) e) Multa. Cassao de Regime Especial. Proibio de transacionar com o Estado. Perdimento das mercadorias. Sujeio a regime especial de fiscalizao e pagamento.

31- Assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) Caracteriza reincidncia a prtica da mesma infrao por parte do mesmo sujeito passivo respondida anteriormente mediante procedimento fiscal e transitada em julgado a deciso definitiva na esfera administrativa. ( ) Ocorrendo a reincidncia, nos termos da legislao do ICMS, dentro de um perodo inferior a cinco exerccios da prtica da mesma infrao anterior, a multa ser elevada em 20% na primeira ocorrncia, e em 40% nas demais ocorrncias. ( ) Para ter direito reduo da multa aplicada em auto de infrao o sujeito passivo, alm de no apresentar impugnao, deve pagar integralmente o crdito tributrio dentro de 15 dias contados da data em que se considera feita a notificao. ( ) Constituem penalidades previstas no regulamento do ICMS a cassao de Regime Especial e a proibio de firmar contratos de qualquer natureza e outros atos que importem em transao com o Estado do Par. a) b) c) d) e)
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V,F,F,V V,V,F,F F,V,F,V F,F,V,F V,F,F,F

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32- Assinale, entre as opes abaixo, a que no caracteriza presuno legal juris tantum de ocorrncia de operaes ou prestaes tributveis sem pagamento do imposto. a) Saldo credor de caixa. b) Manuteno, no passivo, de obrigaes j pagas ou inexistentes. c) Suprimentos caixa efetuados por terceiros. d) Pagamentos no contabilizados. e) Entradas de mercadorias no contabilizadas. 33- Assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) Tm legitimidade para formular consulta sobre interpretao da legislao do ICMS o sujeito passivo e as entidades representativas de categorias econmicas ou profissionais. ( ) No ser admitida a petio de consulta que se refira a mais de uma matria relativa ao ICMS. ( ) Para que a consulta tenha o carter de denncia espontnea em relao ao dbito vencido, necessrio que o sujeito passivo efetue o recolhimento no prazo de 20 dias contados da cincia da deciso. ( ) A consulta no suspende o prazo de recolhimento em relao ao imposto j destacado em nota fiscal. ( ) O juzo de admissibilidade da consulta efetuado em instncia nica. ( ) A soluo da consulta efetuada em duas instncias, a primeira pelo setor de tributao e estudos econmicos da SEFA e a segunda pelo Secretrio Executivo de Estado da Fazenda. a) b) c) d) e) V, V, V, V, F, F V, V, F, V, F, F F, F, V, F, V, V V, F, F, V, V, F V, F, F, V, V, V

34- Considerando as disposies legais a respeito do Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA), assinale as proposies abaixo com F para falsa e V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) O adquirente de veculo solidariamente responsvel pelo pagamento do imposto e acrscimos legais devidos em relao ao veculo adquirido sem o pagamento do imposto de exerccio anterior. ( ) O servidor que efetuar o registro e licenciamento de veculo de qualquer espcie sem a prova do pagamento do imposto ou do reconhecimento da iseno ou no incidncia responsvel solidrio pelo pagamento do imposto e acrscimos legais devidos. ( ) Em caso de perda da iseno, considera-se ocorrido o fato gerador no dia 1 de janeiro do exerccio subseqente ao evento (perda). ( ) O IPVA no incide quando se trata de veculos de propriedade de turista estrangeiro. a) b) c) d) e) V,F,F,V F,V,F,V V,V,F,F V,F,V,F F,F,V,V

35- Pedro adquiriu, em uma revendedora de carros, automvel novo, sendo o valor, constante da nota fiscal, j includo frete e seguro, de R$ 48.000,00. Sabendo que o proprietrio pagou pontual e integralmente o imposto devido, e considerando que o veculo referido foi adquirido em 10 de maro e em 20 de setembro do mesmo ano foi totalmente destrudo por incndio, assinale a assertiva correta (suponha aplicvel a legislao vigente em 01/01/2002). a) O valor do IPVA pago no exerccio foi de R$ 700,00, sem direito a qualquer restituio. b) O valor do IPVA pago no exerccio foi de R$ 600,00, sem direito a qualquer restituio. c) O IPVA pago deve ser integralmente restitudo, tendo em vista a perda total do veculo ocorrida no prprio exerccio. d) O contribuinte ter direito restituio de 3/12 do IPVA pago em razo da perda total do veculo ocorrida em setembro. e) O IPVA pago no exerccio foi de R$ 1.000,00, sem direito a qualquer restituio.

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36- Considerando que o valor anual do IPVA de determinado veculo novo R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais), assinale a opo que indica o valor correto do IPVA a ser cobrado no exerccio de 2002 para a hiptese de o veculo ser adquirido do fabricante pela primeira vez em 29 de setembro do ano de 2002. a) b) c) d) e) R$ 900,00 R$ 300,00 R$ 400,00 R$ 1.200,00 R$ 800,00

38- Assinale, entre as opes abaixo, a que corresponde a operao isenta do Imposto Sobre a Transmisso Causa Mortis e Doaes de Quaisquer Bens ou Direitos. a) Doao de qualquer bem cujo valor seja de at R$ 1.500,00. b) Transmisso causa mortis a herdeiro que no possua outro imvel residencial, de imvel destinado exclusivamente a sua moradia. c) Doao, pelo Poder Pblico, de lote urbanizado, para edificao de unidade habitacional destinada a moradia do donatrio. d) Transmisso causa mortis, a herdeiro que no possua outro imvel, de imvel rural de cuja explorao do solo dependa o sustento de sua famlia. e) Doao de vesturio, qualquer que seja o valor. 39- Pedro da Silva faleceu em 10 de maio, deixando para seu nico filho Jos seu apartamento, cujo valor venal de R$ 150.000,00. O apartamento no estava totalmente pago, pesando sobre ele dvida de R$ 20.000,00. O inventrio foi requerido em 20 de setembro seguinte. Ocorreu procedimento fiscal para apurar descumprimento das obrigaes. Tendo em vista a hiptese descrita e considerando as disposies legais quanto ao Imposto Sobre a Transmisso Causa Mortis e Doaes de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCD), correto afirmar que a) a transmisso isenta do pagamento do ITCD porque o de cujus no possua outro imvel. b) so devidos imposto no valor de R$ 6.000,00, com os acrscimos legais cabveis, e multa no valor de R$ 300,00. c) so devidos imposto no valor de R$ 5.200,00, com os acrscimos legais cabveis, e multa no valor de R$ 260,00. d) o valor do imposto devido de R$ 5.200,00, mas s haver multa se o imposto no for pago no prazo legal. e) o valor do imposto devido de R$ 6.000,00, mas s haver multa se o imposto no for recolhido no prazo legal.

37- Considerando que a sigla ITCD designa o imposto de competncia do Estado, incidente sobre a transmisso causa mortis ou doao de bens ou direitos, entre as proposies abaixo, indique a verdadeira. a) O ITCD relativo transmisso causa mortis de imveis situados em So Paulo, onde era domiciliado o de cujus, a herdeiros legtimos residentes no Par, devido ao Estado do Par. b) O ITCD relativo doao de bens mveis, sendo o donatrio domiciliado no Par e o doador domiciliado em Pernambuco, devido ao Estado do Par. c) O ITCD relativo transmisso causa mortis de bens mveis a herdeiros legtimos residentes no Par, tendo o inventrio se processado na Bahia, onde era domiciliado o de cujus, devido ao Estado do Par. d) Se o contribuinte no concordar com o valor estipulado pela autoridade fiscal, para efeito de clculo do ITCD, poder requerer, no prazo de 15 dias, avaliao contraditria na forma prevista na lei, interrompendo a fluncia do prazo para pagamento do tributo. e) O ITCD relativo transmisso causa mortis de imveis situados no Par, pertencentes a de cujus que era domiciliado no Rio de Janeiro e que faleceu na Bahia, a herdeiros legtimos residentes em So Paulo, devido ao Estado de So Paulo, onde se processou o inventrio.

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40- Considerando as normas legais sobre o Imposto Sobre a Transmisso Causa Mortis e Doaes de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCD), assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) contribuinte do imposto, na transmisso causa mortis, o herdeiro ou o legatrio. ( ) O doador solidariamente responsvel pelo imposto devido pelo donatrio, no caso de inadimplncia deste. ( ) Qualquer pessoa que detenha a posse do bem transmitido na forma da lei solidariamente responsvel pelo imposto devido pelo contribuinte. ( ) Nas transmisses causa mortis de bens imveis, o pagamento do imposto deve sempre ser feito em at cinco dias aps a homologao do clculo. a) b) c) d) e) V,V,V,F V,F,V,V V,V,F,F F,F,V,V F,V,F,V

42- Assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) A Lei que rege os procedimentos administrativo-tributrios prev, como formas de notificao e intimao, a pessoal, a mediante remessa por via postal ou qualquer outro meio ou via, e a por edital, podendo a autoridade escolher livremente a forma a ser utilizada. ( ) A intimao por edital considera-se feita 15 dias aps a data da publicao ou da afixao do edital. ( ) A intimao mediante remessa por via postal com aviso de recebimento presume-se feita na data em que for devolvido o documento pelo rgo encarregado da postagem. a) b) c) d) e) V, V, F F, F, V V, F, F V, V, V F, V, F

CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTRIO 41- Para resguardar o direito da Fazenda Pblica, a autoridade administrativa pode, conforme a hiptese e na forma da lei, adotar as seguintes medidas, exceto: a) suspenso dos incentivos e benefcios fiscais. b) arrolamento dos bens e direitos do sujeito passivo. c) declarar a indisponibilidade dos bens do sujeito passivo. d) declarar o sujeito passivo devedor remisso, com a conseqente proibio de transacionar com reparties pblicas estaduais e estabelecimentos creditcios controlados pelo Estado. e) determinao do cancelamento da inscrio do contribuinte.

43- Considerando o que dispe a lei que rege os procedimentos administrativo-tributrios, assinale a proposio verdadeira. a) Qualquer incorreo ou omisso no auto de infrao acarreta sua nulidade. b) A autoridade julgadora no pronunciar a nulidade que aproveitaria ao sujeito passivo se puder decidir do mrito em favor dele. c) O prazo para o contribuinte autuado apresentar impugnao de 30 (trinta) dias, contado da data em que se o considera notificado. d) A nulidade da deciso de primeira instncia acarreta a nulidade de todo o processo, desde o auto de infrao. e) A impugnao apresentada fora do prazo legal caracteriza revelia, e no encaminhada para julgamento.

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44- Tendo em vista as normas que regem os procedimentos administrativo-tributrios, assinale a opo que contm uma proposio verdadeira. a) Sempre que, no curso de fiscalizao, ocorrer apreenso de bens mveis, os mesmos ficaro retidos at deciso final do processo administrativo. b) O Termo de Apreenso de mercadorias e outros bens mveis, livros, documentos etc., s ter validade para efeito de reteno se assinado pela pessoa em cuja posse a coisa apreendida se encontrava. c) As coisas apreendidas sero depositadas na repartio fazendria mais prxima do local da apreenso ou, a juzo do apreensor, em mos de terceiro idneo, desde que no seja o detentor da posse ou o infrator. d) Ocorrendo apreenso de bens por constiturem prova material da infrao, no caso de os mesmos serem levados a leilo, qualquer que seja o resultado apurado na venda, ser ele integralmente escriturado como em receita oramentria do Estado. e) Nos casos de impossibilidade de identificar o proprietrio, o possuidor ou detentor das coisas por ocasio da apreenso, o rgo preparador, atravs de edital, intimar o proprietrio a se identificar no prazo de 15 dias. 45- Assinale as proposies abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) Da deciso de primeira instncia contrria ao sujeito passivo ou ao requerente, cabe recurso para o Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios. ( ) Podem ser reunidos em uma nica petio recursos referentes a mais de uma deciso, desde que versem sobre o mesmo assunto e alcancem o mesmo sujeito passivo. ( ) As decises do Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios em recurso voluntrio so sempre definitivas, no podendo ser alteradas na esfera administrativa. a) b) c) d) e) V, V, F F, F, V V, F, F V, V, V F, V, F

46- Assinale as assertivas abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opo que contm a seqncia correta. ( ) O princpio que rege a apreciao das provas no procedimento administrativo tributrio o da livre convico. ( ) De acordo com as normas da lei que rege os procedimentos administrativo-tributrios, compete autoridade julgadora determinar, a requerimento do sujeito passivo, as diligncias que entender indispensveis. ( ) Se o saneamento de inexatido no Auto de Infrao implicar agravamento da exigncia inicial, dever ser formalizada a respectiva exigncia em auto de infrao distinto. ( ) Havendo depsito administrativo em dinheiro do valor do crdito questionado, em caso de deciso definitiva favorvel ao sujeito passivo, a importncia depositada ser devolvida, a requerimento do sujeito passivo, em at 15 dias contados da entrada do requerimento no rgo preparador. a) b) c) d) e) V, V, F, V V, F, F, F F, F, V, F V, F, V, F F, V, F, F

47- Contra o contribuinte ALFA foi lavrado auto de infrao com exigncia de obrigao tributria em valor equivalente a 10.000 (dez mil) Unidades Padro Fiscal do Estado do Par (UPF-PA). Ao julgar a defesa apresentada pelo contribuinte, o julgador de primeira instncia manteve em parte a exigncia, desobrigando o sujeito passivo do pagamento de tributo equivalente a 9.000 (nove mil) UPF-PA. Diante dessa situao, correto afirmar que a) a deciso, necessariamente, ser apreciada, em grau de recurso, pelo Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios. b) da deciso de primeira instncia cabem recursos, voluntrio e de ofcio, os quais podem ser interpostos no prazo de 20 dias contados da cincia. c) o recurso de ofcio devolve o conhecimento do feito ao Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios em relao a toda a matria objeto do auto de infrao. d) se imediatamente aps cincia da deciso de primeira instncia ALFA pagar o crdito mantido, o processo dever ser arquivado. e) o recurso voluntrio tempestivo, se interposto, no tem efeito suspensivo.
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48- Ao julgar a defesa apresentada pelo contribuinte contra auto de infrao, o julgador de primeira instncia cancelou parcialmente a exigncia, recorrendo de ofcio. Inconformado com a parte mantida, o contribuinte, no prazo legal, interps recurso voluntrio. No julgamento, foi dado provimento ao recurso de ofcio e negado ao voluntrio. Tendo em vista a situao descrita, no correto afirmar que: a) da deciso da Cmara o sujeito passivo pode interpor recurso ao Pleno. b) se na deciso a interpretao dada legislao tiver sido divergente da que lhe tenha dado outra Cmara, o Procurador do Estado dever interpor recurso ao Pleno. c) tendo o rgo preparador sido responsvel pela intimao da deciso ao sujeito passivo, se decorridos 15 dias da data em que se considera feita a intimao no houver qualquer manifestao por parte do sujeito passivo, ser formalizada a inscrio do dbito na Dvida Ativa. d) se a deciso contiver inexatido material devida a lapso manifesto, poder o mesmo ser corrigido de ofcio, independentemente de requerimento do sujeito passivo. e) o sujeito passivo pode requerer a correo de erros de clculo porventura existentes na deciso. 49- Considerando as disposies da lei que rege os procedimentos administrativo-tributrios, quanto aos rgos de julgamento e segunda instncia de julgamento, entre as proposies abaixo, assinale a nica falsa. a) atribuio do Presidente do Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios decidir a respeito da admissibilidade de recurso de reviso. b) Antes de serem distribudos ao Relator, os expedientes protocolados no Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios so distribudos ao Procurador do Estado designado para atuar junto s Cmaras de Julgamento. c) Compete ao Tribunal Administrativo de Recursos Tributrios aprovar, em sesso plenria, a alterao de seu Regimento Interno. d) O Relator tem o prazo de 15 dias para relatar e devolver o expediente que lhe for distribudo. e) Tanto o Relator como o Revisor podem propor ao Plenrio a realizao de diligncia.
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50- Consultoria Tributria Ltda., sociedade prestadora de servios de assessoria jurdica, para fins de orientar vrios clientes seus, formulou consulta Secretaria de Estado da Fazenda que versava sobre: a) benefcios fiscais previstos na rea do ICMS; b) base de clculo do IPVA para veculos importados; c) base de clculo do ITCD; d) responsabilidade tributria do ICMS por substituio. Diante desses fatos, correto afirmar que: a) enquanto no julgada definitivamente a consulta, a consulente no pode sofrer qualquer ao fiscal que tenha por objeto fato relacionado com benefcios fiscais previstos na rea do ICMS, base de clculo do IPVA para veculos importados, base de clculo do ITCD e responsabilidade tributria do ICMS por substituio. b) a consulta deve ser respondida pelo rgo de tributao e de estudos econmicos da Secretaria de Estado da Fazenda no prazo de 20 dias, abrangendo todas as questes formuladas, sob pena de cerceamento de defesa. c) se a deciso proferida pelo rgo de tributao e de estudos econmicos da Secretaria de Estado da Fazenda for favorvel ao consulente, caber recurso de ofcio para o Secretrio de Estado da Fazenda. d) a consulta formulada no produz efeito. e) o rgo preparador dever intimar o consulente a desmembrar a consulta em trs processos distintos, cada um alcanando apenas um tributo.

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