CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO: es una rama del Derecho pblico, dentro del Derecho financiero, que estudia las normas jurdicas a travs de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propsito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto pblico en reas a la consecucin del bien comn a travs de la recaudacin de tributos. TRIBUTO: es la prestacin monetaria coactiva, establecida por la le debida a una administracin pblica por la reali!acin de un hecho lcito que manifiesta capacidad econmica. ENTRE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO ESTABLECIDOS EN LA CPRG SE ENCUENTRAN: "egalidad reserva de la le #apacidad de pago $gualdad %eneralidad &roporcionalidad $rretroactividad &rohibicin de la doble tributacin 'o confiscacin Equidad justicia tributaria

PRINCIPIO DE LEGALIDAD Y RESERVA DE LA LEY: se refiere a que la potestad tributaria debe ser ntegramente ejercida por medio de normas legales( de carcter general, abstractas, impersonales emanadas del poder legislativo. )*+ #&,% PRINCIPIO DE CAPACIDAD DE PAGO: este principio establece que los impuestos o tributos deben crearse suponiendo en el sujeto pasivo la titularidad de un patrimonio o de una renta aptos en cantidad calidad para hacer frente al pago del impuesto. )-* #&,% PRINCIPIO DE IGUALDAD: establece que todos somos iguales en derecho relaciona con el principio de proporcionalidad. .rt. - #&,%. se

PRINCIPIO DE GENERALIDAD: establece que los tributos van dirigidos a todos en general de acuerdo con la capacidad contributiva, todos tenemos la obligacin de contribuir, abarcando a todos todos los bienes. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD: establece que los tributos se deben establecer de acuerdo a la capacidad contributiva. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD: establece que la le retroactivo salvo en materia penal cuando favore!ca al reo. no tiene efecto

PRINCIPIO DE NO DOBLE TRIBUTACIN: Este principio est desarrollado en el artculo )-* establece( /0e prohbe la doble o mltiple tributacin interna. 1a doble o mltiple tributacin, cuando un mismo hecho generador atribuible al mismo sujeto pasivo, es gravado dos o ms veces, por uno o ms sujetos con poder tributario por el mismo evento o perodo de imposicin. "os casos de doble o mltiple tributacin, debern eliminarse progresivamente, para no da2ar al fisco.3 PRINCIPIO DE LA NO CONFISCACIN: #on este principio se trata de que el tributo no e4ceda a la capacidad contributiva del sujeto pasivo de tal manera que le e4tinga su patrimonio o le impida ejercer la actividad que le da ingreso econmico. Est contemplado en el artculo )-* de la #onstitucin &oltica de la ,epblica. PRINCIPIO DE EQUIDAD Y JUSTICIA: El principio de justicia implica que /los sbditos de cada Estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporcin lo ms cercana posible a sus respectivas capacidades( es decir, en proporcin a los ingresos de que go!an bajo la proteccin del Estado3. El principio de equidad, /da universalidad al tributo5 el impacto que ste origine debe ser el mismo para todos los comprendidos en la misma situacin3. Dichos principios estn enunciados tanto en el artculo )*+ como en el )-* de la #onstitucin &oltica de la ,epblica. ENTRE LAS CARACTERISTICAS ENCONTRAMOS: #oaccin en la gnesis del tributo #oaccin normada 6ipicidad del hecho imponible Distincin de tributos en gnesis $nterpretacin no analgica $rretroactividad $rrenunciabilidad del crdito tributario por parte del estado 7inalidad de cobertura del gasto publico #apacidad contributiva especie DEL DERECHO TRIBUTARIO

A QUE SE REFIERE LA COACCION EN LA GENESIS DEL TRIBUTO: a que el estado hace uso de su poder para crear la obligacin de pagar tributos por tal ra!n se le llama sujeto activo pues es quien se encarga de crear tributos a travs de le es en funcin de diferentes aspectos tales como la necesidad de cubrir el gasto pblico el cual requiere de recursos financieros. &or otro lado se encuentra el obligado a pagar dichos tributos al que denominamos sujeto pasivo. COACCIN NORMADA: a diferencia de sistemas de modelo de produccin anteriores como el rgimen feudalista esclavista los tributos en la actualidad son creados regulados a travs de le es ordinarias algo propio del sistema capitalista. TIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE: el hecho o situacin hipottica debe encontrarse normado en le contener los elementos necesarios para su identificacin, e otras palabras se debe identificar claramente las caractersticas para que sea generado como hecho generador o acto que genera.

DISTINCION DE TRIBUTOS EN GENERO Y ESPECIE: cuando hablamos de tributos nos referimos al gnero de gravmenes impositivos la especie es el impuesto. "as especies de clasificacin del tributos puede ser impuesto, arbitrio contribucin especial. INTERPRETACIN NO ANALOGICA: en el derecho tributario no se pueden crear figuras por analoga para llenar lagunas e4istentes en los elementos del tributo. IRRETROACTIVIDAD: en materia tributaria como en materia penal la le no tiene efecto retroactivo. IRRENUNCIABLIDAD DEL CREDITO TRIBUTARIO POR PARTE DEL ESTADO: el estado no puede decidir si cobra o no el tributo segn las circunstancias tampoco pueden hacer rebajas o renunciar a sus derechos. FINALIDAD DE LA COBERTIRA DEL GASTO PUBLICO: la finalidad de la creacin de tributos es poder financiar sus gastos de funcionamiento a travs de egresos. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: el estado utili!a sus diferentes estadsticas para poder tributar, es decir, determina en cuanto a la poblacin la capacidad de sus habitantes. INTERPRETAR: es descubrir el sentido alcance de lo que estamos interpretando, identificar su espritu, lo que quiso implementar quin lo cre. INTERPRETACION DEL DERECHO: significa que una ve! establecida la norma jurdica incumbe a todos los sbditos en particular a los funcionarios pblicos jueces, la obligacin de aplicarla, ero en dicha aplicacin de la norma se e4ige su previa interpretacin para determinar si el caso concreto que se e4amina debe incluirse o no en aquella, estar tarea es la funcion mas alta del jue! la mas ardua por las dificultades graves que se presentan al establecer el alcance del precepto juridico, sobre todo cuando resulta oscuro o ambiguo. CLASES DE INTERPRETACIN LEGISLATIVA( esta es la que efecta el mismo legislador al definir cual es el alcance sentido de una norma precedente. CUAL ES LA PARTICULARIDAD QUE PRESENTA LA INTERPRETACION LEGISLATIVA: que es obligatoria para el intrprete como la le misma, porque no se apo a en fuer!a de conviccin que pueda emanar de la inteligencia de la norma interpretativa sino en la autoridad del legislador para regir la actividad del intrprete. JUDICIAL: es la que reali!an los tribunales de justicia al aplicar las le es, sta a diferencia de la legislativa solo resulta obligatoria para las parten en juicio, salvo que se trate de sesiones plenarias. DOCTRINARIA: es la que emana de los autores de obras jurdicas, carece de obligatoriedad formal pero ejerce gran influencia porque permite que el conocimiento de las normas jurdicas llegue a quienes han de hacer aplicar las le es. CUAL DEBE SER EL VERDADERO SENTIDO DE LA INTERPRETACION JURIDICA: combinar el respeto de los principios fundamentales con las e4igencias vitales del hombre. CUANDO SE TRATA DE INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS SURGE OTRA CLASE DE INTERPRETACIN LLAMADA: interpretacin tributaria o real. A QUE SE LE LLAMA INTERPRETACION TRIBUTARIA O REAL: a la que reali!an a sea el contribu ente, el contador o el auditor al desarrollar la le cotejarla con la realidad de los hechos tributarios. QUE INSTRUMENTOS SE DEBEN TOMAR EN CUENTA AL INTERPRETAR UNA LEY:

8.nali!ar la intencin del legislador 8#oordinar la norma con todo el sistema jurdico 8#ontemplar la calidad econmica que se ha querido regular que se ha perseguido. la finalidad

QUE ELEMENTOS SE DEBEN UTILIZAR AL MOMENTO DE INTERPRETAR UNA LEY TRIBUTARIA: - e4aminar el te4to integro de la le -anali!ar la intencin del legislador adecuar el pensamiento del legislador a la realidad nacional del contribu ente -coordinar la norma con todo el sistema juridico no solo el tributario, principalmente con la #&,% 8#ontemplar la calidad econmica que se ha querido gravar perseguida por la le . la finalidad

8 utili!ar toda la doctrina a su alcance por ser base fundamental de la le . 8.nali!ar los hechos concretos 8El estudio relacionarlos con la doctrina la le

el anlisis de la historia de la le que se busca interpretar

QUE ESTABLECE EL CODIGO TRIBUTARIO EN EL ARTICULO 4 EN CUANTO A LA INTERPRETACION DE LA LEY: -9ue se debe interpretar de acuerdo a los principios de la #&,%, los contenidos en el cdigo tributario, las le es especficas la le del :rganismo ;udicial en sus artculos <= <<.

QUE METODOS EXISTEN PARA LA INTERPRETACION DE LA LEY: 1. *. !"#$# %&"'()%( que asegura los derechos de los particulares respeta la seguridad jurdica, es uno de los mas utili!ados en el derecho tributario. !"#$# %+,&-#( establece que la norma se debe interpretar ms alla de lo que establece la letra muerta de la le >en tributario no ha porque todas las le es son vigentes positivas?, aplicando sta a la realidad de la sociedad a sus constantes cambios. "a lgica es parte fundamental en la interpretacin del derecho. !"#$# /&0"+(&-#( este mtodo pretende interpretar la le de acuerdo a las circunstancias que le dieron vida a la promulgacin de la misma.

.. 4.