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DIPLOMADO EN SEGURIDAD SOCIAL

MDULO 1: PANORAMA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Diplomado en Seguridad Social

Mdulo 1: Panorama General de la Seguridad Social

UNIDAD DIDCTICA 3 FINANCIAMIENTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

INDICE INTRODUCCIN 1. Cmo se financia la seguridad social? 2. Sistemas financieros. 3. Fuentes de financiacin. 3.1. Cotizaciones Sociales 3.2. Aportaciones pblicas 3.3. Otros recursos 4. Contexto econmico de la Seguridad Social. 4.1 Variables Exgenas de la Seguridad Social 4.2 Variables Endgenas a la Seguridad Social 4.3 Efectos macroeconmicos de las cotizaciones

5. El Financiamiento de la Seguridad Social en Mxico. 5.1. Financiamiento de los servicios en el IMSS 5.2. Financiamiento de los servicios en el ISSSTE 5.3. Financiamiento del Seguro Popular 5.4 Financiamiento de los Instituto estatales de Seguridad Social 6. Principales tendencias en el financiamiento de la Seguridad Social en diferentes pases. Resumen Glosario Bibliografa
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Introduccin Las prestaciones de la seguridad social representan un gasto que hay que financiar. La gente debe confiar en que las recibir cuando las necesite. Por consiguiente, debe haber una administracin eficaz y es preciso disponer del dinero necesario para satisfacer los pagos cuando llegue el momento. Cmo se financian las prestaciones? Qu problemas conlleva la financiacin de la seguridad social? La adecuada valoracin de estas cuestiones permitir que los representantes de los trabajadores y de los empleadores, as como el pblico en general, entiendan mejor por qu es preciso concentrar los recursos en un determinado sector y, una vez asignados, fijar las prioridades. Los regmenes no pueden ser puestos en prctica sino se presta especial atencin a su financiacin y cuando se desarrolla un nuevo rgimen, es necesario determinar el costo de las prestaciones para garantizar que stas son viables. Esto se aplica a todos los regmenes sea un pequeo y sencillo rgimen ocupacional de pensiones o un sistema nacional de seguridad social. Los recursos de los sistemas de Seguridad Social, tanto respecto a la naturaleza de los mismos como a su cuanta, estn condicionados por la cobertura social que ofrece el modelo que se aplique, la naturaleza de las contingencias que cubre, los regmenes de que se trate y las caractersticas de las prestaciones que otorgue. En general, en aquellos esquemas protectores cuya cobertura es universal, extendindose al conjunto de la poblacin y en condiciones iguales para todos los ciudadanos, la financiacin suele realizarse a travs de los impuestos, puesto que ni el derecho ni la intensidad protectora estn vinculados a una determinada aportacin econmica. Por el contrario, en los modelos profesionales o contributivos, la financiacin se realiza a travs de las cotizaciones sociales, puesto que la proteccin, tanto en cuanto a la adquisicin del derecho como a la determinacin de la cuanta de las prestaciones econmicas, est relacionada con la obligacin de contribuir al sistema. La distincin entre contingencias tambin marca diferencias en su financiacin. As, las derivadas de los riesgos profesionales, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, independientemente de la naturaleza de las prestaciones, siempre se realiza a travs de las cotizaciones sociales, que por lo regular aporta el patrn. Por el contrario, en las contingencias comunes, - aquellas cuya causa no se deriva o est relacionada con una actividad profesional- la financiacin puede provenir de los impuestos o de las cotizaciones sociales, segn los distintos modelos y prestaciones. En los sistemas contributivos, como es el caso de los pases de la Comunidad Iberoamericana, prevalece la financiacin por cotizaciones sociales, las cuales se determinan aplicando un tipo de cotizacin sobre la base establecida en funcin de las retribuciones salariales percibidas. Estas cotizaciones, para algunos, tienen la caracterstica de cuota de aseguramiento, especialmente en los sistemas fuertemente contributivos cuyas prestaciones econmicas vienen determinadas por el esfuerzo de cotizacin realizado. Para otros, las cotizaciones sociales tienen una consideracin de impuesto sobre la nmina, por su carcter de exaccin obligatoria que grava las retribuciones salariales. De aqu que, en algunos sistemas europeos, se considere que los ingresos provenientes
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del conjunto de los impuestos generales deben cobrar una mayor importancia en la financiacin de la proteccin social. En cualquier caso, desde un punto de vista prctico, sin perjuicio del debate sobre las formas de financiacin, es conveniente hacer algunas consideraciones especialmente referidas a la capacidad y eficacia de la recaudacin de las cotizaciones sociales. 1. Cmo se financia la seguridad social? Los regmenes nacionales de seguridad social contribuyen a la proteccin social de la poblacin mediante la redistribucin de una parte significativa del producto interno bruto (ms del 30 por ciento en algunos pases). Esta importante cantidad de recursos se compone de: 1) Las cotizaciones sociales abonadas por los empleados, los empleadores y los gobiernos; 2) Las transferencias de los gobiernos (es decir, los impuestos y beneficios de asignacin especfica, los ingresos generales y los crditos internacionales); 3) Otras disposiciones ms recientes tales como el microseguro, el microcrdito y los regmenes de proteccin comunitarios. Se entiende por financiamiento de la seguridad social, al conjunto de medidas adoptadas por el sistema a fin de proveerse de los fondos o recursos necesarios para su funcionamiento. Las fuentes suelen variar dependiendo, principalmente, de los objetivos del sistema de proteccin social y de las prestaciones concretas que se quiere financiar. La decisin sobre las fuentes que se utilizarn y la distribucin de cargas entre las mismas no es una decisin puramente tcnica, sino que tambin debe basarse en una serie de consideraciones de carcter social y econmico. Todo rgimen de seguridad social debe financiarse de manera que, llegado el momento, puedan pagarse las prestaciones que correspondan y los gastos administrativos que ocasionen (OIT, 2001). Las fuentes de financiamiento de la seguridad social son, por lo general, las siguientes: Impuestos especiales o asignados a la seguridad social; Participacin del Estado (recursos propios); Participacin de otras autoridades estatales (por ejemplo: municipales y provinciales); Cotizaciones de los asegurados; Cotizaciones de los empleadores; Rentas de capital y otros ingresos.

Se denominan prestaciones contributivas a aquellas que son financiadas con aportes de los propios beneficiarios (generalmente como un porcentaje del salario de los trabajadores activos) y los empleadores. Por otro lado, las prestaciones no contributivas son aquellas cuyos fondos se obtienen de recursos provenientes de rentas generales. Tambin existen algunas prestaciones que se financian tanto con recursos contributivos como no contributivos. En algunos casos, el Estado tambin aporta al rgimen de seguridad social, ya sea segn una frmula determinada o mediante subsidios, por ejemplo, para cubrir algn dficit temporal.

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Tambin es importante sealar que el financiamiento y la cobertura de la seguridad social estn directamente vinculados a la situacin del empleo y los salarios, aunque se trate de variables endgenas de la Seguridad Social. Cuando disminuye el empleo formal y el salario real, se reduce la cobertura y baja el financiamiento. 2. Sistemas Financieros Los sistemas financieros tratan de financiar las prestaciones sociales en rgimen de equilibrio econmico, garantizando as la estabilidad de los sistemas de Seguridad Social. Este equilibrio econmico-financiero se expresa, con carcter general, por la siguiente igualdad de equilibrio: GASTOS () VARIACIN DE RESERVAS = COTIZACIONES SOCIALES + APORTACIN ESTADO + RENDIMIENTOS DLAS RESERVAS + OTROS INGRESOS Esta igualdad es vlida para cualquier modelo de financiacin, si bien sus componentes variaran en funcin de que se aplique a un sistema en donde predominan las prestaciones no contributivas y de cobertura universal, frente a otro en donde las prestaciones son fundamentalmente de naturaleza contributiva. Cuando se considere un rgimen de reparto con generacin de excedentes durante un periodo determinado, el equilibrio que expresa la anterior igualdad, se alcanza a medio o largo plazo, pudiendo generarse reservas de estabilizacin de cierta importancia. Las reservas pueden aplicarse a lograr el equilibrio, compensando las variaciones del ciclo econmico, el gasto de contingencias excepcionales o las variaciones demogrficas previstas a medio o largo plazo. En este caso pueden ser importantes los rendimientos financieros. En estos supuestos, la estabilidad del tipo de cotizacin depender de la planificacin del equilibrio en un plazo superior al ao y, consiguientemente, de la cuanta de las reservas constituidas, cuestin significativa, dada la incidencia de la cotizacin en los costes de las empresas y considerando, adems, que en estos sistemas de prestaciones definidas los ingresos deben adecuarse a las necesidades de los gastos. Cuando se trata de sistemas de capitalizacin o de aportacin definida, los gastos, es decir, las prestaciones, deben adecuarse a los recursos acumulados y el equilibrio se expresa siempre en periodos largos de tiempo. Las reservas juegan una funcin esencial y, consiguientemente, sus rendimientos, debindose distinguir la capitalizacin colectiva de la individual, especialmente para la determinacin de las prestaciones y su relacin con el esfuerzo de cotizacin. Por otra parte, es necesario sealar que en el equilibrio de un sistema de pensiones, tanto desde la vertiente de los gastos como en la de los ingresos, juegan un papel importante factores demogrficos, epidemiolgicos y econmicos.

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3. Fuentes de financiacin Las dos fuentes de financiacin ms significativas de los sistemas de Seguridad Social son las cotizaciones sociales y las aportaciones pblicas. 3.1 Cotizaciones Sociales Son gravmenes obligatorios que se determinan en funcin de un porcentaje de los salarios y que se destinan a la financiacin de las prestaciones sociales. Generalmente se determinan aplicando un tipo de cotizacin sobre una base, que est en funcin de las remuneraciones percibidas, obtenindose as la cuota a deducir de los salarios. Los elementos que determinan la cotizacin son: El tipo de cotizacin. Es el porcentaje establecido por ley que se aplica sobre la base de cotizacin para determinar la cuota a la Seguridad Social. Puede ser un tipo nico para el conjunto de las prestaciones sociales o bien diferenciadas por prestaciones o grupo de prestaciones segn su naturaleza. Puede variar segn los distintos regmenes. En el caso de la cobertura de los riesgos profesionales se suele configurar en forma de tarifas de primas, segn el riesgo de siniestralidad de las distintas actividades productivas. La base de cotizacin. Es la base cuantitativa del salario percibido sobre la que se aplica el tipo de cotizacin para obtener la cuota. Cabe distinguir: De cuanta fija, segn bases tarifadas por categoras profesionales. La base es un importe fijo del salario, igual para todos los trabajadores de la misma categora. De cuanta variable, en funcin de los salarios percibidos. Puede estar condicionada por un lmite inferior y superior (base mnima y mxima de cotizacin), por categoras profesionales o ser general para todo el sistema. En relacin con la determinacin de la cuota podemos distinguir las siguientes modalidades de cotizacin: De cuota fija. La cotizacin es una cantidad fija e igual establecida legalmente para el conjunto de obligados al pago que se detrae del salario. De cuota variable. La cotizacin es el resultado de aplicar el tipo de cotizacin sobre la base de cotizacin, distinguiendo por su cuanta: o Sin lmite de cotizacin. La cuanta de la cotizacin no tiene ningn lmite o tope, por lo que la base de cotizacin est en funcin de los salarios reales percibidos. Supone, a su vez, que no hay lmite cuantitativo en el aseguramiento contributivo. o Con topes de cotizacin. La cotizacin grava el salario percibido desde una base mnima de cotizacin -que habitualmente equivale al salario mnimo legalmente establecido- hasta un tope mximo establecido normativamente. En este caso, a su vez, el tope mximo constituye el lmite superior de aseguramiento, si bien en algunos casos se limita, adems, la cuanta de las prestaciones de carcter pblico que pueden devengarse.

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En relacin con los sujetos obligados a cotizar, distinguiremos: Cotizaciones sociales a cargo de los empleadores. Son las contribuciones obligatorias a cargo de los empleadores por el aseguramiento de sus trabajadores. Cotizaciones sociales a cargo de las personas protegidas. Aportaciones obligatorias de los trabajadores, tanto los que lo son por cuenta ajena como autnomos. En algunos supuestos, con carcter de excepcin, otras personas pueden cotizar con la finalidad de mantener ciertos derechos sociales, segn condiciones previstas en los respectivos convenios especiales establecidos. Tal es el caso de personas que han cesado en la actividad laboral y desean mantener cierta cobertura, o bien cuando el sistema da opcin a determinada cobertura si se cumplen unas condiciones de cotizacin.

En cuanto a la finalidad financiera: Cotizaciones indiferenciadas, cuya funcin es la de financiar el conjunto de las prestaciones. Cotizaciones afectadas a la financiacin de una prestacin determinada. En algunos sistemas una parte de la cotizacin se realiza para una cobertura concreta, por ejemplo es frecuente la cotizacin por desempleo. Igualmente, en los sistemas de capitalizacin individual la cotizacin est afectada a una cobertura especfica.

3.2. Aportaciones pblicas Constituyen la forma habitual de financiarse los sistemas de cobertura universal, bien sea travs del Presupuesto del Estado directamente o bien a travs de Presupuesto de la Segundad Social, cuando ste se configura como entidad presupuestaria independiente que recibe una aportacin pblica, sin perjuicio de que se integre y consolide como parte del presupuesto del sector pblico. Se aplican principalmente para cubrir financieramente el gasto derivado de las prestaciones econmicas no contributivas, por tanto sin relacin sinalagmtica, as como las prestaciones de asistencia sanitaria y de servicios sociales cuya cobertura se extiende con carcter universal. Igualmente, las transferencias de recursos generales del Estado pueden tener como finalidad financiar aquellos regmenes especiales de los sistemas de proteccin social que se desean incentivar, o bien cubrir las reducciones o bonificaciones de cotizacin de determinados tipos de contratacin laboral que se quiere fomentar. De acuerdo a un criterio finalista, las aportaciones pblicas se pueden clasificar segn se destinen a: Financiar una prestacin determinada, bien plenamente (pensiones no contributivas) o parcialmente (complemento de pensin mnima), generalmente utilizando la forma presupuestaria del crdito finalista. Contribuir a la financiacin conjunta indiferenciada de las prestaciones junto con las restantes fuentes financieras, en funcin de las necesidades existentes en cada ejercicio econmico o perodo que se considere, aportacin generalmente limitativa. En cuanto a su origen podemos hacer la siguiente distincin de las aportaciones pblicas:
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Procedentes de los recursos fiscales generales. Aquellas que proceden de recursos fiscales afectados. Ya sea de impuestos especficos no afectados en su totalidad, como el de la renta de las personas fsicas o el impuesto sobre el valor aadido, de los cuales se detraen cuantas o proporciones predeterminadas en funcin de una ley, que son destinadas a la financiacin de la proteccin social. O bien se trate de un tributo afectado ntegramente a una clase de prestacin con carcter de recurso principal o bien complementario (contribucin social generalizada, en el caso francs, o el recargo sobre el IVA de algn producto especfico, como la gasolina, aplicado por la Comunidad de Madrid para incrementar los recursos destinados a la atencin sanitaria) En cuanto al lmite de su cuanta podemos distinguir las aportaciones que se realizan a travs de: Crditos ampliables, que cubren necesidades amparadas por derechos subjetivos, como es el caso de las prestaciones econmicas no contributivas en Espaa, pensiones de vejez e invalidez y proteccin familiar. En este caso las necesidades determinan la cuanta de la financiacin, amplindose los crditos cuando se amplan esas necesidades de cobertura. Crditos limitativos, como es el caso de la mayora de los crditos que financian el gasto sanitario (salvo los gastos de farmacia y de medicamentos que se consideran habitualmente ampliables) y los de servicios sociales. En este supuesto, los recursos disponibles establecen el lmite del correspondiente gasto y slo a travs de un suplemento o crdito extraordinario, arbitrado a travs de un expediente presupuestario, puede aprobarse excepcionalmente un incremento de recursos. Esta fuente de financiacin, en su cuanta, es muy dependiente del cuadro impositivo que se establezca, de la eficacia recaudatoria de los impuestos, de la variacin del crecimiento de la economa, adems de la poltica sobre el gasto pblico que se aplique. Por consiguiente, el equilibrio del presupuesto social depende tanto de los recursos que sea posible destinar como de las prioridades en el gasto pblico que se apliquen. 3.3. Otros recursos Corresponden en su mayora a recursos procedentes de los activos inmobiliarios, financieros, y de servicios propiedad de los Sistemas de Seguridad Social. En este caso adquieren gran importancia cuantitativa aquellos sistemas en los que existen grandes reservas de recursos, en los cuales la acumulacin de fondos exige la inversin de las correspondientes reservas. Tambin se agrupan en este concepto los ingresos que provienen de cobros por servicios prestados a terceros, ticket moderador en la utilizacin de servicios o consumo de medicamentos. 4. Contexto econmico de la Seguridad Social Dada la estrecha relacin de la Seguridad Social con la realidad social y econmica, fcilmente puede deducirse que su evolucin est influida por variables demogrficas y macroeconmicas, independientemente de las propias de cada sistema. Y, a su vez, desde la Seguridad Social, por la
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importancia de su presupuesto, hay una serie de efectos que se trasladan al sistema econmico general. Por ello, es conveniente analizar, desde una perspectiva econmica, tanto las variables externas como internas a la Seguridad Social y su influencia en la evolucin de sus gastos e ingresos, facilitando la previsin de posibles medidas en orden a la estabilidad y equilibrio de los propios sistemas. 4.1 Variables Exgenas a la Seguridad Social Entre las principales variables macroeconmicas y poblacionales, externas a la Seguridad Social, que inciden en su evolucin futura, se deben sealar las siguientes: El Producto Interior Bruto (PIB), cuya variacin indica cmo evoluciona la riqueza de un pas y, por lo tanto, la capacidad econmica del mismo para dar cobertura a las necesidades sociales. El ndice de Precios al Consumo (IPC), cuya variacin suele determinar la cuanta del incremento de las pensiones, influyendo as directamente en el nivel de gasto. A su vez, en la vertiente de los ingresos puede afectar a la evolucin de las bases de cotizacin, puesto que en muchos casos estn ligadas a la variacin de este ndice, o bien, indirectamente por la incidencia en el incremento de los salarios que determinan las citadas bases. Evolucin del Salario Mnimo nter profesional (SMI) cuya variacin suele estar relacionada con la del IPC. Su importancia se refleja en que en muchos casos determina el importe de la base mnima de cotizacin, as como suele ser la referencia para fijar el nivel de las pensiones mnimas. Evolucin de la poblacin general, de la que procede la afiliacin a la Seguridad Social, y cuya estructura tiene una influencia decisiva sobre los sistemas, tanto porque determina la poblacin potencialmente activa y, consiguientemente, probable cotizante, como porque indica el nmero de personas mayores que influye en el flujo del nmero de pensiones, aspecto importante para poder efectuar estudios de proyeccin para anticipar cul es el comportamiento futuro de la Seguridad Social. As vemos que en un perodo de alta natalidad (efecto "baby boom) se producira un fuerte incremento del nmero de cotizantes durante el perodo de actividad econmica, pero posteriormente, aos despus, un aumento adicional de gasto al alcanzar las generaciones ms jvenes la edad de jubilacin. Un efecto contrario se producira cuando se contrae la natalidad y envejece la poblacin como ocurre en buena parte de los pases ms desarrollados. Evidentemente estas situaciones afectarn al volumen de gastos e ingresos y, en su caso, a las decisiones que ser necesario tomar dentro de las polticas de financiacin. Evolucin de la poblacin ocupada y desempleada, que incide en las previsiones sobre la variacin del empleo y, por tanto, en la de los cotizantes y consiguientemente en el volumen de las cotizaciones. Estructura del mercado de trabajo, que incide tanto en la intensidad de la cotizacin como en el perfeccionamiento de los derechos, especialmente por las formas de trabajo a tiempo parcial y contratos eventuales.

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Evolucin de la negociacin colectiva, cuya incidencia es importante en cualquier sistema que tenga basadas sus cotizaciones sobre salarios. La variacin que experimentan dichos salarios en funcin de los acuerdos que se reflejan en dicha negociacin ser determinante en la evolucin del importe de las cuotas recaudadas. El comportamiento del mercado financiero o de las instituciones en las que se realizan dichas inversiones, ya que los rendimientos de cada momento incidirn en la evolucin de dicho sistema, especialmente incide sobre los sistemas de capitalizacin as como en aquellos que tienen unas reservas acumuladas, por las inversiones de sus fondos.

4.2 Variables Endgenas a la Seguridad Social Son aquellas que son propias del Sistema, que influyen en l y estn impulsadas por el mismo, suponiendo una toma de decisin que afecta normalmente a la reglamentacin aplicable y que puede, a su vez, estar originada por dos circunstancias distintas: Autnomas como decisin propia para poner al da las medidas de poltica sobre prestaciones sociales o financiacin que se lleve a cabo por los poderes pblicos, o Inducidas por la necesidad de adaptacin a las circunstancias que se derivan del influjo de las variables exgenas y que necesitan de una reaccin para garantizar el equilibrio econmicofinanciero de cualquier sistema. Ejemplos de estas variables suelen ser los derivados de variaciones normativas tales como: Modificaciones normativas que afecten al mbito de las pensiones y que puede suponer un cambio, tanto en los requisitos para acceder a las mismas (periodo de carencia, edad...), como en los procedimientos establecidos para la determinacin de las cuantas de las pensiones, y que pueden referirse, tanto a la modificacin de la base de clculo, como a los porcentajes que se aplican a la misma para obtener el importe de la pensin. Fijacin del procedimiento de revalorizacin, que establece el compromiso de garantizar o no un cierto mantenimiento del poder adquisitivo de las pensiones. En este sentido pueden clasificarse en tres las formas de revalorizacin: discrecional cuando no existe norma que obligue a aplicarla, ad hoc cuando est establecida por ley pero en la misma no se fija el cunto y el cmo se aplica, y automtica cuando la norma establece el plazo y mdulo de incremento a aplicar. Es evidente que una mayor o menor cuanta de revalorizacin significar un compromiso de nivel de gasto muy distinto. Modificaciones normativas que afectan al rea de la recaudacin y que pueden referirse tanto a la variacin en la poblacin que obligatoriamente tiene que efectuar las cotizaciones, como a la forma de cotizar sobre los salarios o variacin en los tipos de cotizacin que se apliquen en cada caso.

4.3 Efectos macroeconmicos de las cotizaciones Al ser la principal fuente de financiacin las cotizaciones sociales, es fundamental abordar los efectos que las mismas tienen sobre el crecimiento econmico y la distribucin de la renta ya que representan cuantas muy importantes en relacin con el Producto Interior Bruto (PIB). Otro
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efecto importante es la percepcin que tenga el ciudadano de la relacin entre las cotizaciones que paga y las prestaciones que percibe o tenga derecho a percibir. En todo caso, los efectos de cada una de las fuentes financieras sobre el crecimiento econmico se derivan de su repercusin en la oferta y la demanda. Hay que considerar su impacto sobre el ahorro pblico y privado y sobre la oferta de trabajo. Adems todo o parte del dinero recaudado se transfiere nuevamente a la sociedad en forma de renta y de prestaciones en especie, contribuyendo a la demanda interna. Tambin hay que considerar la gran interrelacin existente en las economas en el mbito internacional. Dada la complejidad de las relaciones e interrelaciones de las distintas variables, as como la necesidad una amplia base de datos generalmente no disponible, ha sido difcil plantearse un modelo macroeconmico global, de manera que en la mayora de los pases se ha optado por anlisis parciales para analizar los distintos efectos, reflejando el comportamiento interno de un rea o sector concreto y una parte de las relaciones externas. Por otra parte, los efectos macroeconmicos tambin dependen del sistema financiero implantado. Por ejemplo, en los sistemas con recursos procedentes en gran parte de cotizaciones sociales, stas alcanzan porcentajes importantes en relacin con el PIB. Una estructura financiera de este tipo tiene unos efectos indudables sobre el mercado de trabajo. En tales sistemas las reformas propuestas tienden a encontrar fuentes alternativas de financiacin de manera que se atene la incidencia que sobre el empleo ejercen las cotizaciones sobre salarios. Algunas de las posibles medidas consisten en reducir las cotizaciones a empresas que generen empleo, a determinados tipos de contratos para jvenes demandantes de primer empleo o trabajadores mayores desempleados, a empresas intensivas en mano de obra. En general, las medidas suelen consistir en: a) Modificacin de base y tipos de cotizacin Como ya se ha comentado la cotizacin se realiza sobre salarios reales percibidos, si bien en muchos casos no se considera el salario total, sino que existen unos topes mnimos y mximos de cotizacin que marcan el nivel de aseguramiento y los lmites de la cotizacin, a la vez que sirven de base para el clculo de prestaciones. Una modificacin en la base de cotizacin incrementa o disminuye la cotizacin y adems tiene una repercusin directa en el nivel de las prestaciones econmicas a corto, medio y largo plazo, salvo que se refiera a componentes que no se computan en el clculo de las prestaciones, como sucede en algunos casos con las retribuciones de las horas extraordinarias. Si las prestaciones son en especie o uniformes de carcter universal, la variacin de la base de cotizacin tiene repercusin en la recaudacin pero no en el gasto. La existencia de topes mximos de cotizacin puede introducir un cierto carcter regresivo en las cotizaciones, si bien ese efecto queda atenuado al existir tambin una cuanta mxima de prestacin econmica que se calcula sobre la base cotizada. La regresividad afecta a las
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prestaciones en especie o uniformes ya que stas son independientes de la base por la que se cotiza. Por otra parte, una forma inmediata de modificar la recaudacin es modificar el porcentaje aplicable sobre la base de cotizacin, esta medida no afecta a la cuanta de las prestaciones y puede realizarse de manera selectiva entre sectores de actividad, grupos de trabajadores, etc. b) Evolucin de la estructura de financiacin Los sistemas de Seguridad Social son dinmicos y, por tanto, las fuentes financieras tienen que adaptarse continuamente a las necesidades a cubrir. La tendencia general observada de los sistemas es de incremento de la proteccin lo que implica aumentar tambin las necesidades de financiacin. Ello ha producido en muchos pases una modificacin de la estructura financiera que en general se ha orientado a: Aumentar las transferencias del Estado a la Seguridad Social, recursos procedentes a su vez de impuestos generales (IVA) o impuestos especiales. Ampliacin de las bases de cotizacin, mediante su acercamiento a salarios reales y la consideracin de otros factores sobre los que se efecta la recaudacin. La armonizacin de la presin contributiva de los distintos sistemas de proteccin que existen en un pas, as como la homogeneizacin de la proteccin de los distintos colectivos. La coordinacin con la poltica econmica y su evolucin. Pero sin duda la principal tendencia observada en los ltimos aos, en los pases ms desarrollados, ha sido la paulatina sustitucin de las cotizaciones sociales por aportaciones del Estado. El aumento del gasto se ha financiado con un incremento de la aportacin del Estado como alternativa para no incrementar las cotizaciones sociales, evitando los efectos sobre los costes laborales y consiguientemente sobre la creacin de empleo. En general, la mayora de los sistemas de Seguridad Social son del tipo denominado "mixtos", conteniendo prestaciones de carcter contributivo financiadas principalmente con cotizaciones sociales, y prestaciones no contributivas que pasan a tener una financiacin especfica generalmente procedente de aportaciones del Estado. Otra propuesta bastante extendida de modificacin de los sistemas de financiacin es la extensin de la base de clculo de las cotizaciones a fin de incluir el resto de los componentes del valor aadido. Se considera que los sistemas actuales basados en cotizaciones sobre salarios con topes mximos perjudican al factor trabajo y a las empresas que lo utilizan en mayor proporcin, lo que significara una transferencia de costes desde empresas intensivas en trabajo hacia empresas intensivas en capital. En las empresas con importante uso de mano de obra (fundamentalmente las de pequeo y medio tamao) y con salarios generalmente ms reducidos, respecto de otras ms tecnificadas, prcticamente todo el salario percibido por los trabajadores est sometido a cotizacin. Por el contrario, en las empresas con niveles retributivos mayores, parte de la masa salarial escapa de la cotizacin a la Seguridad Social, existiendo una presin contributiva ms reducida. En esta situacin y desde un punto de vista de costes, puede ser ms interesante tener una masa salarial
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distribuida en menor nmero de trabajadores (y, por tanto, con salarios ms altos), ya que parte de esa masa salarial no cotiza, con lo cual no se favorece el empleo. Como conclusin, puede decirse que el sistema ideal de financiacin, que debe considerar la naturaleza de la prestacin que debe financiarse, es aquel que sea equilibrador entre ingresos y gastos realizando una funcin redistributiva, a la vez que deben ser compatibles e incluso estimular el crecimiento econmico, evitando que el efecto redistributivo no caiga en la denominada trampa del paro o de la pobreza. 5. El Financiamiento de la Seguridad Social en Mxico El proceso de financiamiento en el amplio, complejo y fragmentado sistema de seguridad social en Mxico, tiene principalmente 5 componentes: 1) Contribuciones de los trabajadores, 2) contribuciones de los patrones, 3) Contribuciones del Gobierno, ya sea federal, estatal o municipal a la seguridad social (pueden ser contribuciones de ley y/o subsidios), 4) Gasto asistencial del Gobierno a la seguridad social, y 5) Otros ingresos derivados de los activos con que cuente cada una de las Instituciones de Seguridad Social. 5.1 Financiamiento de los servicios en el IMSS Los seguros y prestaciones que ofrece el IMSS son financiados de acuerdo a su Ley en forma tripartita por el Trabajador, Patrn y Gobierno. Adicionalmente recibe importantes recursos por parte del Gobierno en forma de subsidio para cubrir el dficit que genera su operacin principalmente en salud y pensiones. El pago de contribuciones de acuerdo con el artculo 28 de su Ley se efecta sobre el sueldo bsico de cotizacin (SBC), sobre una base mnima de un salario mnimo y hasta por una cantidad que no rebase 25 veces el salario mnimo general vigente en el Distrito Federal. El rgimen financiero establecido en la Ley para el pago de todos los seguros y prestaciones, gastos administrativos y fondos de reserva, se obtendrn de las cuotas que estn obligados a cubrir los patrones y los trabajadores y de la contribucin que corresponda al Estado. En el cuadro siguiente se desglosa el rgimen de financiamiento tripartito del IMSS
ARTICULO RAMO OBSERVACIONES CUOTA PATRONAL CUOTA TRABAJADOR CUOTA ESTADO

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ENFERMEDADES Y MATERNIDAD Prestaciones en especie: 1.05% del SBC PENSIONADOS (Y SUS BENEFICIARIOS) RIESGOS DE TRABAJO Mnimo Mximo 0.25% 15.00% SMG

0.375% del SBC

0.75%

74

Prestaciones en especie: 20.24% 106 107 ENFERMEDADES MATERNIDAD Y

Ms: Para salarios mayores a 1.10% DE LA 0.40% de la diferencia 3 veces S.M.G. DIFERENCIA ENTRE entre SBC y 3 SMG SBC Y 3 SMG

20.40% SMG

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Mdulo 1: Panorama General de la Seguridad Social 5% del 1% del SBC 0.125% 0.225% SBC 5.5% SMG

70% DEL 1% DEL SBC 25% del 1% de SBC 147 INVALIDEZ Y VIDA Retiro RETIRO, CESANTIA Y Cesanta y VEJEZ Cuota social GUARDERIAS PRESTACIONES SOCIALES SEGUROS DE SALUD Y 1% SBC REGIMEN VOLUNTARIO 22.4% Es cuota anual SMG 1.75% SBC 2% 3.150% SBC SBC 0.625% SBC

168

vejez

1.125% SBC

211 242 106-III

SMG =Salario mnimo general para el Distrito Federal SBC = Salario base de cotizacin

5.2 Financiamiento de los servicios en el ISSSTE El rgimen de seguridad social del ISSSTE, de acuerdo con su Ley financia el otorgamiento de los seguros, servicios y prestaciones que otorga a travs de 3 fuentes de recursos: 1) Contribuciones de los Trabajadores, 2) Contribuciones de las Dependencias afiliadas, y 3) Contribuciones del Gobierno en forma de cuota social. Tambin recibe adicionalmente importantes recursos por parte del Gobierno en forma de subsidio para cubrir el dficit que genera su operacin principalmente en salud y pensiones. El pago de las contribuciones se efecta sobre el sueldo bsico de cotizacin (SBC), establecindose como lmite inferior un salario mnimo y como lmite superior una cantidad que no rebase 10 veces el salario mnimo general vigente en el Distrito Federal. Cada trabajador cubre una cuota obligatoria en total del 10.625% del SBC, para el pago de todos los seguros y prestaciones, as como para integrar las reservas actuariales, por su parte las dependencias y entidades pblicas incorporadas cubren el 20.145% del SBC de los trabajadores. El Gobierno participa con una cuota social total de alrededor de 4.23% para salud y pensiones. Adicionalmente, en el caso del seguro de retiro, cesanta y vejez el trabajador puede aportar en forma voluntaria hasta el 2.0% del SBC para la subcuenta de ahorro solidario y la dependencia se obliga en forma recproca a contribuir hasta con el 6.5% del SBC, es decir 3.5 pesos por cada peso del trabajador. El rgimen financiero establecido en la Ley para el pago de todos los seguros y prestaciones, gastos administrativos y fondos de reserva, se obtendrn de las cuotas que estn obligados a cubrir las Dependencias, los trabajadores y el Gobierno Federal. En el cuadro siguiente se resume el importe de los recursos establecidos en la Ley para el financiamiento de los distintos seguros, prestaciones y servicios que otorga el Instituto. Cabe sealar que la administracin de los mismos por lo que respecta al seguro de retiro, cesanta y vejez (RCV), es realizado por las Afores, entre las cuales se encuentra PENSIONISSSTE. Los recursos de vivienda son administrados directamente por FOVISSSTE, y las contribuciones que corresponden al seguro de invalidez y vida, seguro de riesgos del trabajo, seguro de salud, y prestaciones sociales y
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culturales, as como los recursos que constituyen el fondo de prstamos personales, son administrados directamente por el ISSSTE. Rgimen de Contribuciones del ISSSTE
Seguro Pensiones / RCV SAR/92 Total contribuciones Ahorro Solidario Ahorro solidario Total RCV con Ahorro Solidario Invalidez y vida Riesgos del trabajo Salud Sociales y culturales Vivienda Total sin ahorro solidario Total con ahorro solidario
1

Trabajadores 6.125

Dependencias 5.175

Cuota Social 1.2

Total 12.5

Se integra en la contribucin de 5.175 obligatorias sin 6.125 2.0 8.125 0.625 5.175 6.50 11.675 0.625 0.75 3.375 0.5 8.095 0.5 5.0 10.625 12.625 20.145 26.645 4.23 3.03 1.2 12.5 8.50 21.00 1.25 0.75 14.5 1.0 5.0 35.0 43.5

La contribucin obligatoria se seala en forma aproximada al porcentaje del sueldo bsico, porque la cuota social diaria del Gobierno Federal para el seguro de RCV es de 5.5% del salario mnimo general para el Distrito Federal, vigente al da 1 de julio de 1997, actualizado trimestralmente con la inflacin, monto que equivale a aproximadamente 1.2% del promedio del sueldo bsico de un trabajador activo, y en el caso de Salud la cuota social diaria de 13.9% de un salario mnimo del D.F., equivale a 3.03%.

5.3 Financiamiento del Seguro Popular El principal objetivo del Seguro Popular es otorgar proteccin financiera en salud a la poblacin no derechohabiente de la seguridad social y se financia fundamentalmente mediante subsidio y por recursos fiscales federales asignados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, una muy pequea contribucin tambin proviene de los asegurados. El modelo financiero del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS) se sustenta en un esquema tripartito con aportaciones 1) del gobierno federal, 2) de las entidades federativas y 3) contribuciones
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de los afiliados conforme a su capacidad econmica. Las aportaciones al SPSS y el mecanismo de actualizacin estn contenidos en la Ley General de Salud (LGS). La Cuota Social (CS) por persona beneficiaria es equivalente al 3.92 por ciento de un salario mnimo general vigente diario en el Distrito Federal. Esta CS se calcul por nica vez el 1 de enero de 2009 y se actualiza anualmente con base en el ndice Nacional de Precios al Consumidor. La Aportacin Solidaria Federal (ASF) por persona afiliada, equivale a 1.5 veces el monto de la Cuota Social. La distribucin entre las entidades federativas de esta aportacin se realiza de conformidad con la frmula establecida en el artculo 87 del Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Proteccin Social en Salud vigente en 2011, la cual contiene componentes de asignacin por persona afiliada, necesidades de salud, esfuerzo estatal y desempeo, de tal forma que la aportacin es diferente para cada entidad federativa. El promedio nacional en 2011 de la ASF es de mil 271 pesos con 70 centavos. Un muy escaso porcentaje de personas incorporadas al Seguro Popular participan con una cuota, que es anual y progresiva conforme a su nivel de ingreso familiar. El pago de la cuota puede ser de forma trimestral. 5.4 Financiamiento de los Institutos Estatales de Seguridad Social El rgimen de financiamiento de cada uno de los 32 Institutos Estatales de Seguridad Social, es distinto en funcin del nmero de seguros y prestaciones que proporciona su rgimen de Seguridad Social y de la cuanta econmica de los beneficios que otorga. Pero en general todos tienen 4 fuentes de financiamiento fundamentalmente: 1) Contribuciones de los trabajadores, 2) Contribuciones de las Dependencias, 3) Contribuciones del Gobierno Estatal (pueden ser contribuciones de Ley y/o transferencias presupuestales para cubrir dficit de operacin) y 4) Otros ingresos derivados de los activos que posean. Como ejemplo a continuacin se describe la fuente de financiamiento de 7 Institutos Estatales de Seguridad Social. 1) En el caso del Instituto de Seguridad Social de los Trabajadores de Chiapas (ISSTECH), las contribuciones totales para cubrir los 16 seguros y prestaciones de su rgimen de Seguridad Social asciende al 32.59% del salario de cotizacin de los trabajadores activos ms el 8% de los ingresos de jubilados y pensionados. De este total los trabajadores en activo contribuyen con el 8.0% del salario de cotizacin, los jubilados y pensionados con el 4.0% de su pensin y el Gobierno Estatal con el 24.59% ms el 4.0% de la nmina de pensiones.

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CUOTAS Y APORTACIONES DEL ISSTECH

SEGURO

TRABAJADOR

PENSIONADO

GOBIERNO ESTATAL

TOTAL

SERVICIO MDICO

3.5%

4.0%

PENSIONES

8.0% y 4.0%

PENSIONES

11.5% y 8.0%

PENSIONES PRESTACIONES SOCIOECONMICAS

3.0%

---

15.09% *

18.09%*

0.25%

0.25%

0.50%

ADMINISTRACIN

1.25%

-4.0%

1.25% 24.59% y 4.0%


PENSIONES

2.50% 32.59% y 8%
PENSIONES

TOTAL

8.0%

*Incluye 0.75% de los salarios para RT.

2) En relacin al Instituto de Seguridad Social del Estado de Guanajuato (ISSEG), el rgimen financiero de acuerdo a su Ley para cubrir los 11 seguros y prestaciones de su rgimen previsional establece una contribucin total del 35.0% del salario de cotizacin de los trabajadores (estableciendo como lmite inferior un salario mnimo general vigente en el Estado y como lmite superior el equivalente a 10 veces dicho salario), de los cuales el trabajador contribuye con el 15% del salario base de cotizacin y las Dependencias Pblicas Estatales con el 20% del salario base de cotizacin. Rgimen Financiero del ISSEG Seguro Trabajador Dependencia Total Pensiones 10.47 15.47 25.94 Prstamos 3.370 3.370 6.74 Vida 0.41 0.41 0.82 Gastos de Administracin 0.75 0.75 1.5 Total 15 20 35 3) Por lo que respecta al Instituto de Pensiones del Estado de Jalisco (IPEJAL), el rgimen de financiamiento para cubrir los 11 seguros y prestaciones que proporciona en 2013 asciende al 22.0% del salario de cotizacin de los trabajadores activos, de los cuales el 8.5%corresponde al trabajador y el 13.5% a la Dependencia Pblica Estatal. Este rgimen de contribuciones, derivado de una reforma de tipo paramtrica para alcanzar la sustentabilidad financiera del Instituto, desde 2009 se est incrementando cada ao en forma gradual hasta llegar en 2017 a un total de 32.0%, correspondiendo al trabajador el 11.5% y a la Entidad Pblica Estatal el 20.5%

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Rgimen Financiero del IPEJAL

4) El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo Len (ISSSTELEON), para el financiamiento de los 7 seguros y prestaciones que proporciona, de acuerdo con su Ley establece un total del 33% del salario de cotizacin de los trabajadores, de los cuales 12.25% le corresponden al trabajador y 18.75% a las Entidades Pblicas Estatales. Rgimen Financiero del ISSSTELEON Seguro Trabajador Dependencia Enfermedades y maternidad 4.50 5.50 Riesgos de Trabajo 0.50 Jubilacin 6.0 6.0 Pensin por invalidez y causa de muerte 1.0 1.0 Vida 0.50 0.50 Prstamos a corto y largo plazo 0.25 0.25 Vivienda 5.0 Total 12.25 18.75 5) Por lo que respecta a la Unidad de Previsin y Seguridad Social del Estado de Tamaulipas (UPySSET), en su Ley se establece que el rgimen de financiamiento para cubrir los 20 seguros y prestaciones que proporciona, est conformado por el 16% del salario de cotizacin de los trabajadores, de los cuales al trabajador le corresponde el 6% y al Gobierno del Estado el 10% sobre el sueldo de cotizacin de sus trabajadores. En la Ley no se especifica el porcentaje que corresponda para cada uno de los seguros y prestaciones que conforman su rgimen de seguridad social. Rgimen Financiero de la UPySSET Trabajador Gobierno Total 6 10 16 6) En relacin al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Puebla (ISSSTEP), el rgimen financiero de acuerdo a su Ley para cubrir los 11 seguros y prestaciones de su rgimen previsional establece una contribucin total del 39.0% del salario
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de cotizacin de los trabajadores (estableciendo como lmite inferior un salario mnimo general vigente en el Estado y como lmite superior el equivalente a 17 veces dicho salario) de los cuales el 13% corresponde al trabajador y el 26% a las Instituciones Pblicas. Adicionalmente establece una contribucin del 12% de la nmina de pensiones, de los cuales el 3.5% corresponde a jubilados y pensionados y el 8.5% a las Instituciones Pblicas del Estado Rgimen Financiero del ISSSTEP Seguro Trabajador Jubilados y pensionados Servicios mdicos 4.50 8.50 Pensiones y jubilaciones 4.00 3.50 Prstamos a corto, mediano y largo plazo 0.50 Estancias infantiles, eventos culturales y 0.50 deportivos Vivienda Total 9.5 12.0 Dependencia 5.0 10.0 .50

5.0 20.5

7) En el caso de la Direccin de Pensiones Civiles del Estado de Michoacn (DPCEM), en su Ley se establece que el rgimen de financiamiento para cubrir los 14 seguros y prestaciones que proporciona, est conformado por el 11% del salario de cotizacin de los trabajadores, de los cuales al trabajador le corresponde el 5.5% y 5.5% a las entidades Pblicas Estatales. En la Ley no se especifica el porcentaje que corresponda para cada uno de los seguros y prestaciones que conforman su rgimen de seguridad social. Rgimen Financiero de la DPCEM Trabajador Gobierno Total 5.5 5.5 11 6. Principales tendencias en el financiamiento de la Seguridad Social de diferentes pases En lo concerniente a la financiacin de la seguridad social, existe una tendencia general de no incrementar la cotizacin empresarial, reducindose incluso en algunos pases. Tal reduccin, en ocasiones, est vinculada a la contratacin de personas que tienen dificultad para encontrar empleo o a la creacin de nuevos puestos de trabajo. La disminucin de la cuota empresarial se compensa, a veces, con el aumento de la cuota del trabajador. En algunos pases se tiende a incrementar la universalizacin de las prestaciones, financindose con impuestos. En otros se ha hecho un esfuerzo para ampliar el crculo de seguridad social, siendo los pensionistas el principal objetivo. Sin embargo, es de hacer notar que, pases que tradicionalmente financiaban su seguridad social con un gran nmero de impuestos, como Dinamarca y Suecia, han introducido recientemente un aumento en las cotizaciones a la seguridad social de los empleados (y empresarios). En Luxemburgo, el estado ha decidido asumir temporalmente la carga de las aportaciones por subsidio familiar a cargo del empresario. En ciertos pases, la distribucin de las cotizaciones sociales entre los diferentes regmenes se ha adaptado de tal forma que los gastos sean soportados por el respectivo rgimen. En otros pases ha
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tenido un buen recibimiento una separacin ms estricta de los presupuestos de los diferentes regmenes. Como ejemplo podemos mencionar el caso de Espaa. En Blgica, sin embargo, las contribuciones para las distintas ramas de la seguridad social fueron fusionadas en una nica contribucin a la seguridad social, a fin de promover la flexibilidad de su financiacin. De forma similar, sistemas inviables han sido absorbidos o fusionados con sistemas de seguridad social financieramente ms sanos. Este ha sido por ejemplo el caso de algunos sistemas para grupos especficos de trabajadores autnomos en Grecia. Las subvenciones estatales tienden a disminuir. Sin embargo, en pases como Holanda, el Estado tiene previsto subsidiar ms la contratacin de los desempleados de larga duracin y el empleo en los puestos de trabajo menos remunerados. A veces, el ahorro en el gasto pblico permanece inalterable, pero este pasa de financiarse con impuestos estatales a financiarse con impuestos regionales o locales, como es el caso de Dinamarca. En ciertos pases la bsqueda de fuentes alternativas de financiacin ocupa un lugar prioritario; tales alternativas consisten en destinar una parte del IVA a la financiacin de la seguridad social o de ciertos impuestos especiales que gravan determinados bienes como el alcohol, la gasolina, el tabaco o el volumen de ventas de las empresas farmacuticas. En algunos pases se introdujeron contribuciones/impuestos especiales, sacados no slo de los ingresos provenientes del trabajo, sino tambin de la propiedad y de ingresos del capital. Este fue especialmente en caso de la contribucin social general (CSG) francesa y de la contribucin para reparar las deudas de la seguridad social (CRDS). La naturaleza de la CSG y de la CRDS una contribucin a la seguridad social o un impuesto es actualmente muy debatida en el contexto europeo. En Portugal ha tenido lugar la introduccin de puntos adicionales del IVA para cofinanciar los sistemas de seguridad social. Los crecientes costes de los sistemas sanitarios se enfrentan en muchos pases con reivindicaciones de introduccin de mecanismos para compartir los costes, dejando parte de los costes de lo s servicios sanitarios prestados a cargo del paciente. La tendencia general desde luego ha sido la de introducir o incrementar los pagos por parte de los pacientes. Sin embargo, en algunos pases se puede observar asimismo ms recientemente una tendencia contraria de reducir el importe de los costes compartidos. En Blgica el importe de los pagos por parte de los pacientes al ao ha sido limitado en funcin de las rentas del paciente; en Holanda la apreciada ineficiencia a la hora de reducir el consumo de medicamentos y los altos costes administrativos de llevar a cabo un mecanismo de compartir ms costes, provoc en 1999 la eliminacin del mecanismo introducido en 1997. En Italia los pagos por parte de los pacientes han sido suspendidos en el ao 2001. Se han mencionado en los informes muy pocos casos de sustitucin del sistema de reparto por el sistema de capitalizacin; estos se sitan en el mbito de las pensiones como es el caso de Noruega y tmidamente en Suecia y en el futuro en Alemania. En Italia se ha rebajado el tope en la cotizacin de las pensiones con la atencin de estimular la proteccin complementaria, en tanto que en Espaa se han tomado iniciativas para equiparar los topes de cotizacin para todas las categoras profesionales.
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Ciertos pases informan sobre los esfuerzos realizados para conseguir una mejor recaudacin de las cotizaciones sociales. En ocasiones, ello ha supuesto aceptar pagos en especie como es el caso de Lituania; tambin se ha considerado realizar el pago de las prestaciones, para las que no hay dinero disponible, mediante la entrega de bienes o prestacin de servicios, como fue el caso de Moldavia. En ciertos pases la mejora de la situacin financiera de la seguridad social se vincula a una mejor administracin de los recursos de la misma y/o a la reduccin de la deuda pblica. Algunos pases consideran oportuno constituir reservas. En Finlandia, por ejemplo, se constituy una reserva a fin de ayudar a reducir, posteriormente, las consecuencias negativas de una recesin. De esta manera, el pas quiere hacer frente a situaciones de crisis financiera y reducir costes laborales en el momento en que el desempleo amenace un crecimiento. El ejemplo es especialmente interesante porque trata de proteger al pas, luego de que se incorpore a la zona del EURO, contra el peligro de un shock econmico asimtrico. En Grecia se ha concedido ms libertad a los fondos de pensiones de la seguridad social en cuanto a la forma de invertir su capital. En ciertos pases se ha procedido a la venta de parte del patrimonio privado de la seguridad social o se han utilizado los beneficios de la privatizacin para aliviar los problemas financieros de la seguridad social.

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Resumen Los regmenes de seguridad social se hallan ante nuevos desafos. Estos desafos difieren en gran medida de aquellos enfrentados en dcadas pasadas y tienen muchas repercusiones en su financiacin. Existe un amplio consenso sobre qu ha de esperarse de los regmenes de seguridad social: extensin de la cobertura con prestaciones adecuadas. Sin embargo, este objetivo debe alcanzarse garantizando al mismo tiempo la sostenibilidad financiera de los regmenes a mediano y largo plazo. Este es un desafo particular para diversos mbitos de la seguridad social, en especial para las pensiones, debido al envejecimiento demogrfico, y para la atencin mdica, debido al aumento de los costos conexos. Por supuesto, estos desafos deben considerarse a la luz de la mundializacin y de un mercado laboral cada vez ms precario. El objetivo final de los regmenes de seguridad social es abonar prestaciones cuando son pagaderas. Ante todo, esto implica gozar de una sostenibilidad financiera. De las experiencias internacionales, cabe extraer las siguientes conclusiones: Las cotizaciones sociales son la principal fuente de financiacin en los sistemas profesionales. La cotizacin puede ser de cuanta fija o establecerse aplicando un porcentaje (tipo de cotizacin) a una base (base de cotizacin) Las cotizaciones suelen ser a cargo de trabajadores y empresarios, aunque en algunos pases corren exclusivamente a cargo de los trabajadores. Actualmente se tiende a financiar las prestaciones de carcter universal a travs de impuestos. La financiacin por va impositiva puede hacerse a travs de los recursos fiscales generales o mediantes impuestos afectados. En la Unin Europea se aplican sistemas mixtos. En Iberoamrica prevalece la financiacin por cotizaciones sociales. En los pases con sistemas fiscales muy consolidados se observa una tendencia hacia la sustitucin de las cotizaciones sociales por recursos provenientes de los impuestos, como consecuencia de los efectos econmicos de las cotizaciones sociales en el mercado de trabajo. En aquellos pases con un bajo nivel de eficacia en la recaudacin fiscal, las cotizaciones sociales constituyen la principal fuente de los recursos de la Seguridad Social, incluso para prestaciones no econmicas de su sistema profesional. El importe de la cotizacin, o cuota, es el producto del tipo por la base. El primero se fija normativamente y las bases vienen determinadas por el nivel de salarios, con unas cuantas mnimas o un lmite mximo, que marcan el intervalo de aseguramiento pblico. En algunos sistemas pblicos de pensiones, adems, se limita la cuanta mxima que puede alcanzar la prestacin econmica reforzando as la limitacin de cobertura del sistema.
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Por ltimo sealar que con independencia de la fuente de la que se obtengan los recursos la financiacin de los sistemas de Seguridad Social debe coordinarse con los objetivos de poltica econmica y laboral, especialmente por su incidencia en los costes laborales y consiguientemente en la creacin de empleo y en las polticas de equilibrio presupuestario. Glosario Aportacin (cotizacin y fondos pblicos): Referido a la cotizacin, es el importe de la cuota de que corresponde a cada uno de los sujetos obligados al pago (empresario o trabajador). Igualmente, se aplica al importe que el Estado transfiere a la Seguridad Social para financiar su presupuesto. Base de cotizacin: Est constituida por las remuneraciones efectivamente percibidas por el trabajador, con algunas peculiaridades segn sistemas. Puede establecerse cuanta mnimas o mximas generales para todo el sistema, o bien establecerse bases mnimas y mximas segn categora o regmenes. Estos topes en los sistemas contributivos condicionan la cuanta de las prestaciones econmicas, estableciendo de hecho el intervalo de aseguramiento del sistema. En las contingencias profesionales integran ms ampliamente todos los conceptos retributivos. Beneficiarios: En sentido amplio son las personas protegidas por el sistema. En mbitos administrativos en ocasiones se contrapone frente al "titular del derecho", trabajador afiliado, los "beneficiarios", referido a aquellas personas que por razn de parentesco y convivencia tengan derecho a la cobertura de la Seguridad Social. Cotizaciones sociales: Obligacin impuesta por la Ley a ciertos individuos y entidades, de contribuir al sostenimiento de las cargas econmicas de la Seguridad Social. Los dos elementos que configuran la cotizacin son el tipo y la base. El primero se establece por ley y la segunda est en funcin de las remuneraciones percibidas, aunque suelen establecerse unas bases mnimas y mximas. Ecuacin general de equilibrio: Expresin que relaciona, en trminos de equilibrio, las variables que determinan el gasto con las que configuran los recursos (ingresos) en un sistema de Seguridad Social. Los componentes de esta ecuacin tienen un comportamiento diferente segn se trate un sistema de reparto o de capitalizacin. Empleador: A efectos de la Seguridad Social, y aunque su actividad no est motivada por nimo de lucro, a toda persona natural o jurdica, pblica o privada, por cuya cuenta trabajen personas que estn obligatoriamente incluidas en la Seguridad Social. Presupuesto de la Seguridad Social: Expresin cifrada, conjunta y sistemtica de las obligaciones que, como mximo, se pueden reconocer y los derechos que se prevn liquidar durante el correspondiente ejercicio econmico, en el mbito de la Seguridad Social Recaudacin: Ejercicio de la actividad administrativa conducente a la realizacin de los crditos y derechos que formen parte del patrimonio de la Seguridad Social cuyo objeto est constituido por los recursos de la misma.
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Relacin demogrfica: Relacin entre el nmero de pasivos y el de activos de un sistema de Seguridad Social. Es importante en los todos los sistemas, especialmente de reparto donde juega una funcin significativa las transferencias intergeneracionales de recursos. Relacin econmica: Expresa la relacin entre prestaciones y aportaciones en un periodo determinado, indicando la "tasa de remplazo" de una determinada prestacin econmica o en promedio de un sistema. Reservas de estabilizacin: Reservas acumuladas para afrontar situaciones de coyuntura econmica, el gasto de contingencias excepcionales o variaciones demogrficas en el largo plazo. Bibliografa 1. Asociacin Internacional de la Seguridad Social (AISS) Evolucin y tendencias de la Seguridad Social 1998 2001 Ginebra. 2. Alonso Olea M. Y Tortuero Plaza J.L.: Instituciones de Seguridad Social. 3. Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL), Sistema de proteccin social en Mxico a inicios del siglo XXI, Captulo IV, Los sectores en el sistema de proteccin social, 2012. 4. Eurostat: Annuaire Eurostat 2001. La guide statistique del l'Europe (1989.1999). Comisin Europea. 5. Jimnez Adolfo: Los Problemas Futuros de la Financiacin de la Seguridad Social. Revista de Treball. Generalitat Valenciana 1988. 6. Ley del IMSS y Ley del ISSSTE. 7. Leyes del ISSTECH, ISSEG, IPEJAL, ISSSTELEON, UPYSSET, ISSSTEP y de la DPCEM 8. Organizacin Iberoamericana de Seguridad Social (OISS), Master en Direccin y Gestin de Planes y Fondos de Pensiones, 2005. 9. Organizacin Iberoamericana de Seguridad Social (OISS), Master en Direccin y Gestin de los Sistemas de Seguridad Social , 2005 10. Organizacin Internacional del Trabajo (OIT), Principios de la Seguridad Social, 2001. 11. Organizacin Internacional del Trabajo (OIT), Seguridad social: un nuevo consenso 2002. 12. Pgina Web, de la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud.

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