DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS

NUMERO DE DECLARACION
REPUBLICA DE EL SALVADOR MINISTERIO DE HACIENDA DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS PERIODO TRIBUTARIO

SEOR CONTRIBUYENTE LA DECLARACIN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US $

10

F07

V4

COMPLETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MODIFICACIN DE DECLARACIN

MES 02 1 2 3 4
5 6 7 8 9

ANO 5

Nmero de declaracin que modifica 55 Nombre Comercial de Casa Matriz

A. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE 04 22 11 14 NIT Segundo Apellido Actividad Econmica Principal COMPRAS
65 + 70 + 5 0 2

3 09

Primer Apellido / Razn o Denominacin Social 12 Nombres 13 16 Ventas Internas Exentas Ventas Internas no Sujetas
85 +

NRC Tel. VENTAS

6 7
6

B. OPERACIONES DEL MES Compras Internas Exentas o no Sujetas Importaciones Exentas y no Sujetas Importaciones Gravadas Centroamericana) (Fuera Regin

86 +

8
4

75 +

Internaciones Gravadas (Regin Centroamericana) 76 + Compras Internas Gravadas u otras

80 +

Ventas Gravadas por cuenta de terceros 88 + no domiciliados Exportaciones (Fuera Regin 0 90 + Centroamericana)
4

1
5

Exportaciones (Regin Centroamericana)

91

Devoluciones, Rebajas, Descuentos 10 Deducciones sobre Compras

11 12 13

Ventas efectuadas a Zonas Francas y 81 7 93 + Depsitos para Perfeccionamiento Activo Ventas Internas Gravadas con 95 + Recuerda, debes llenar el detalle de Documentos Legales Emitidos, Comprobante Crdito Fiscal 96 + Anulados, Extraviados y/o Elaborados por Imprenta en el Periodo Ventas Internas Gravadas con Factura

7
3

9
8 0

Tributario que Declara, segn el reverso de este Formulario.

SUMA DE COMPRAS: 100 =

Devoluciones, Rebajas, Descuentos otras Deducciones sobre Ventas 1

97

14 15 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros Domiciliados (No debe incluirse en sumatoria de casilla

SUMA DE VENTAS: 105 = 108

105)

3 DEBITOS

C. IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES

16 Remanente Crdito del Perodo Anterior 17 el perodo que se Notifico la Resolucin)

CREDITOS
110 +

Dbitos por Ventas: Comprobante Crdito 2 135 + Fiscal 4 Dbito por Ventas: Facturas 140 + Dbitos por Ventas: Comprobante de 1 Liquidacin con Comprobante Crdito 141 + Fiscal Dbitos por Ventas: Comprobante de 142 + 5 liquidacin con Factura Debito por Devolucin, Rebajas, Desc. u 3 143 otras Deducciones sobre Ventas 9
3 6 0

Reintegro Crdito Fiscal IVA por Exportaciones (En 115 125 +

0 9
3 2

18 Crdito Importaciones 19 Crdito por Internaciones 20 Crdito por Importacin de Servicios 21 Crdito por Retencin IVA a No Domiciliados 22 Crdito Compras Internas Gravadas 23

126 +
127 +

128 +
130 +

Crdito por Devolucin, Rebajas, Desc. u otras 131 Deducciones sobre Compras Crdito IVA por Proporcionalidad Mensual (No 24 132 Deducible del Dbito) Crdito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual 25 133 +
(Si Resulta Superior al Efectivamente Deducido)

El IVA es el Impuesto que pagan los Salvadoreos cuando te compran Bienes o Servicios. DECLARA CORRECTAMENTE
SUMA DE DEBITOS: 150 =

2 7 2

Crdito IVA x Ajuste de Proporcionalidad Anual (Si 26 134 Resulta Inferior al Efectivamente Deducido)
27

SUMA DE CRDITOS: 145 =

D. DETERMINACIN DEL IMPUESTO Llevar a Rengln 155, Si la Suma de os Crditos es Mayor que la Suma de los 28 Dbitos. Remanente Crdito Prximo 29 155 Periodo 30 Percepcin Anticipo a Cuenta efectuada al Declarante 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 Retencin IVA efectuada al Declarante Percepcin IVA efectuada al Declarante Excedente de Impuesto Perodo Anterior
Impuesto IVA por Operaciones del Perodo segn Declaracin que Modifica

Llevar a Rengln 160, Si la Suma de los Dbitos es Mayor que la Suma de los Crditos 6 161 162 163 164 165 + + + + + Impuesto Determinado 6 7 9 0 3 166 = 2 168 169 170 171 187 188 189 + + + = = 5 3 7 5 6 7 (Casilla 188187 Si Resultado Positivo) 190 Impuesto
5 194 4

160

2% Efectuadas por Tarjetas de Crdito / Dbito

Total Saldos a Favor del Contribuyente (Casilla 161+162+163+164+165) Excedente de Impuesto para Prximo Periodo (Casilla 166-160 Si Resultado Positivo) 167 Total Impuesto por Operaciones del Perodo (Casilla 160-166 Si Resultado Positivo) Percepcin IVA efectuada en el Perodo por el Declarante Retencin IVA a Terceros Domiciliados efectuadas por el Declarante Percepcin de Impto. (Emisores o Administradores Tarjeta de Crdito/Dbito) Total Retenciones y/o Percepciones efectuadas por el Declarante
Retenciones y/o Percepciones del Perodo segn Declaracin que Modifica

Efectuadas durante el perodo por el Declarante

Excedente por pago Indebido o en Exceso (solicitar por escrito)

Total Impuesto por Retenciones y Percepciones del Perodo (Casilla 187-188 Si Resultado Positivo) Multa (Atenuada) Intereses Percepcin 1%
192 1 193

Retencin
3 199

Percepcin 2%

Total

195 196

+ + =

6 8 1 Uso exclusivo Institucin Receptora Fecha de Recepcin Mes Ao 4 200 Da

TOTAL A PAGAR

Casilla 168+190+195+196

198

E. AREA DE RECEPCION DE DECLARACIONES Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaracin son expresin fiel de la verdad. Manifiesto que tengo conocimiento que incurrira en sanciones administrativas y penales en caso de incumplir la normativa legal respectiva, Sanciones entre las cuales se encuentran las establecidas en los Artculos 249-A y 250-A del Cdigo Penal.

Nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado

Firma y sello del Receptor Autorizado

DETALLE DE DOCUMENTOS LEGALES EMITIDOS, ANULADOS Y EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

Tipo de Documentos

F
210 210 210 212

RANGO TOTAL DE DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

G
5 5 5 7 7 7 0 0 0 2 2 2 4 4 4 6 6 6 1 1 1 3 3 3 7 7 7 6 6 6 9 9 9 410 410 410 412 412 412 414 414 414 416 416 416 418 418 418 420 420 420 422 422 422 424 424 424 425 425 425 426 426 426 427 427 427

DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

H
1 1 1 3 3 3 6 6 6 8 8 8 2 2 2 5 5 5 0 0 0 7 7 7 3 3 3 9 9 9 0 0 0 375 375 375 377 377 377 379 379 379 381 381 381 383 383 383 385 385 385 387 387 387 389 389 389 390 390 390 391 391 391 392 392 392

DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

DEL N
0 0 0 9 9 9 2 2 2 4 4 4 6 6 6 1 1 1 3 3 3 5 5 5 4 4 4 8 8 8 3 3 3 250 250 250 252 252 252 254 254 254 256 256 256 258 258 258 260 260 260 262 262 262 264 264 264 265 265 265 266 266 266 267 267 267

AL N

NMERO DE DOCUMENTOS
1 1 1 3 3 3 6 6 6 8 8 8 2 2 2 5 5 5 0 0 0 7 7 7 3 3 3 9 9 9 0 0 0 410 410 410 412 412 412 414 414 414 416 416 416 418 418 418 420 420 420 422 422 422 424 424 424 425 425 425 426 426 426 427 427 427 1 1 1 3 3 3 6 6 6 8 8 8 2 2 2 5 5 5 0 0 0 7 7 7 3 3 3 9 9 9 0 0 0 410 410 410 412 412 412 414 414 414 416 416 416 418 418 418 420 420 420 422 422 422 424 424 424 425 425 425 426 426 426 427 427 427

NMERO DE DOCUMENTOS
5 5 5 4 4 4 7 7 7 8 8 8 3 3 3 5 5 5 9 9 9 2 2 2 8 8 8 0 0 0 5 5 5 375 375 375 377 377 377 379 379 379 381 381 381 383 383 383 385 385 385 387 387 387 389 389 389 390 390 390 391 391 391 392 392 392 5 375 5 375 5 375 4 377 4 377 4 377 7 379 7 379 7 379 8 381 8 381 8 381 3 383 3 383 3 383 5 385 5 385 5 385 9 387 9 387 9 387 2 389 2 389 2 389 8 390 8 390 8 390 0 391 0 391 0 391 5 392 5 392 5 392 5 5 5 4 4 4 7 7 7 8 8 8 3 3 3 5 5 5 9 9 9 2 2 2 8 8 8 0 0 0 5 5 5

Facturas

Factura Simplificada

212 212 214

Comprobante de Crdito

214 214 216

Nota de Remisin

216 216 218

Nota de Crdito

218 218 220

Nota de Dbito

220 220 222

Comprobante de Retencin

222 222 224

Comprobante de Liquidacin Documento Contable de Liquidacin Tiquetes de Maquinas Registradoras Factura de Exportacin

224 224 225 225 225 226 226 226 227

10

11

227 227

I-DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES

NOMBRE DE PROPIETARIO, RAZON O DENOMINACIN SOCIAL DE LA IMPRENTA QUE ELABORO LOS DOCUMENTOS NOMBRE COMERCIAL DE LA IMPRENTA
9 9 9 9 9 9 382 382 382 382 382 382 5 5 5 5 5 5 490 490 490 490 490 490

NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA (NIT)

8 8 8 8 8 8 270 270 270 270 270 270

NMERO AUTORIZACIN DE IMPRENTA

3 3 3 3 3 3

1 2 3 4 5 6

261 261 261 261 261 261

Nota: Si el espacio es insuficiente, agregue anexo manteniendo la estructura de este recuadro.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE SERVICIOS
INDICACIONES GENERALES Lea cuidadosamente las instrucciones generales, el formulario llnelo a mquina o manuscrito con letra de molde legible ( no se recibir elaborada con letra de carta). LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIN Y PAGO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones podrn ser presentadas en: La Direccin General de Tesorera, en la Direccin General de Impuestos Internos, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas por el Ministerio de Hacienda, en cualquiera de las oficinas que estas instituciones tengan en el pas y deber efectuarse dentro de los 10 primeros das hbiles del mes siguiente al perodo tributario correspondiente. 3- Al momento de presentar la declaracin deber exhibir la tarjeta de inscripcin en el Registro de Contribuyentes (IVA) 4- No se recibir la declaracin que est incompleta sin los datos de identificacin del contribuyente y del perodo tributario; el incumplimiento de estos puede ocasionarle multas. 5- Para una mayor facilidad en el clculo de las multas e intereses establecidos en las lneas 45 y 46, puede acudir a las oficinas que la Administracin Tributaria tiene a disposicin o Centros Express y solicitar la asistencia necesaria. Anote en la casilla 02 el perodo tributario correspondiente a las operaciones del mes que declara o que modifica. Utilice solamente nmeros arbigos con dos dgitos; por ejemplo para marzo de 2005, deber asentar Mes: 03, Ao: 2005. S se trata de declaracin modificatoria anote el nmero de la declaracin que modifica, en la casilla 55. SECCIN A: IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE Lnea 1: Anote en la casilla 04 el NIT del contribuyente y en la casilla 09 el Nombre Comercial de la Casa Matriz. Lnea 2: Anote en la casilla 22 el Primer Apellido s es persona natural o Razn / Denominacin Social del Contribuyente Lnea 3: Anote en las casillas 11 y 12 el segundo Apellido y el nombre respectivamente; y en la casilla 13 el NRC del contribuyente. Lnea 4: Anote en la casilla 14 la actividad econmica que desarrolla el contribuyente y en casilla 16 el nmero Telefnico del Contribuyente. SECCIN B: OPERACIONES DEL MES COLUMNAS DE COMPRAS Y VENTAS: Lnea 5: Registre en la casilla 65, el valor neto de las Compras Internas Exentas o No Sujetas y en la casilla 85, el valor neto de las Ventas Internas Exentas. Lnea 6: Registre en la casilla 70, el valor de las Importaciones Exentas y No Sujetas y en la casilla 86, el valor de las Ventas Internas No Sujetas (Segn consideracin detallada en Art. 66 inciso 7 de la Ley de IVA). Lnea 7: Registre en la casilla 75, el valor neto de las Importaciones Gravadas Realizadas Fuera del rea Centroamericana y en la casilla 88, el valor neto de las Ventas Gravadas por cuenta de Terceros No Domiciliados. Lnea 8: Registre en la casilla 76 el valor neto de las Internaciones Gravadas realizadas dentro del rea Centroamericana y en la casilla 90, el valor neto de las Exportaciones Fuera de la Regin Centroamericana. Lnea 9: Registre en la casilla 80, el valor total de las Compras Internas Gravadas y en la casilla 91, el valor neto de las Exportaciones dentro de la Regin Centroamericana. Lnea 10: Registre en la casilla 81, el valor total de la Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que disminuyan la base imponible sobre compras gravadas que le hayan realizado los proveedores en el perodo que declara y en la casilla 93, el valor neto de las Ventas efectuadas a Zonas Francas y a Depsitos para Perfeccionamiento Activo (DPA). Lnea 11: Registre en la casilla 95, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Comprobantes de Crdito Fiscal. Lnea 12 Registre en la casilla 96, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Facturas. Lnea 13 Registre en la casilla 97, el valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que Disminuyan la Base Imponible Sobre Ventas Gravadas que haya realizado a sus clientes en el perodo que declara. SUMAS: Lnea: 14 Registre en la casilla 100, el total que resulte de sumar aritmticamente los valores registrados en las casillas 65, 70, 75, 76, 80 y 81; y en la casilla 105 el total que resulte de sumar aritmticamente los valores registrados en las casillas 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96 y 97. Lnea 15 Registre en la casilla 108, el valor neto de las Ventas realizadas por cuenta de terceros domiciliados, la cual no deben incluirse en sumatoria de casilla 105 (Para Comisionistas, Consignatarios y Mandatarios) SECCIN C: IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES COLUMNAS DE CRDITOS Y DBITOS FISCALES: Lnea 16: Registre en la casilla 110, el valor del Remanente de Crdito Fiscal, segn declaracin del mes anterior y la casilla 135, el valor del Dbito Fiscal, segn Comprobantes de Crdito Fiscal Registrados en libro de Ventas a Contribuyentes. Lnea 17: Registre en la casilla 115, el valor del Reintegro (Devolucin) del Crdito Fiscal IVA por Exportaciones, solo podr declararlo en el perodo en que se notific la Resolucin y en la casilla 140, el valor del Dbito Fiscal, segn Facturas o Documentos Legales Equivalentes Registrados en Libro de Ventas a Consumidores. Lnea 18: Registre en la casilla 125, el valor del Crdito Fiscal por las Importaciones Gravadas y en la casilla 141, el valor del Dbito Fiscal, segn Comprobantes de Liquidacin por Ventas Realizadas con Comprobante de Crdito Fiscal. Lnea 19: Registre en la casilla 126, el valor del Crdito Fiscal por las Internaciones realizadas (Importaciones del rea Centroamericana) y en la casilla 142, el valor del Dbito Fiscal, segn Comprobantes de Liquidacin por Ventas Realizadas con Facturas Lnea 20: Registre en la casilla 127, el valor del Crdito Fiscal por las Importaciones de Servicios realizadas durante el perodo que declara y en la casilla 143, el valor del Dbito Fiscal provenientes de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que haya realizados a sus clientes sobre Ventas. Lnea 21: Registre en la casilla 128, el valor del Crdito Fiscal proveniente de Retenciones IVA realizadas a No Domiciliados durante el perodo que declara. Lnea 22: Registre en la casilla 130, el valor del Crdito Fiscal por las Compras Internas Gravadas. Lnea 23: Registre en la casilla 131, el valor del Crdito Fiscal por las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones sobre Compras Gravadas que haya realizado a los proveedores en el perodo que declara. Lnea 24: Registre en la casilla 132, el valor del Ajuste Mensual al Crdito Fiscal No Deducible del Dbito, proveniente de la aplicacin de la proporcionalidad. Lnea 25: Registre en la casilla 133, el valor del Ajuste anual al Crdito Fiscal proveniente de la aplicacin de la Proporcionalidad, cuando el Resultado sea Superior al efectivamente Deducido. Lnea 26: Registre en la casilla 134, el valor del Ajuste anual al Crdito Fiscal proveniente de la aplicacin de la proporcionalidad, cuando el Resultado sea Inferior al efectivamente Deducido. SUMAS: Lnea: 27: Registre en la casilla 145, el resultado de sumar aritmtica los valores registrados en las casillas 110, 115, 125,126, 127, 128 130, 131, 132, 133 y 134; y en la casilla 150 el total que resulte de la suma aritmtica de os valores registrados en las casillas 135, 140, 141, 142 y 143. SECCIN D: DETERMINACIN DEL IMPUESTO Lnea 29: Registre en la casilla 155, el valor que resulte de restar a la casilla 145 la casilla 150, siendo ste el Remanente de Crdito Fiscal que podr deducir en el mes siguiente, siempre que el valor anotado en la casilla 145 sea superior al valor anotado en la casilla 150; caso contrario constituir el Impuesto Determinado y el valor se registrar en la casilla 160. Lnea 30: Registre en la casilla 161, el valor del IVA Anticipado a Cuenta, Percibido por los Emisores y/o Administradores de Tarjetas de Crdito o Dbito. Lnea 31: Registre en la casilla 162, el valor de la Retencin IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante. Lnea 32: Registre en la casilla 163, el valor de la Percepcin IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante. Lnea 33: Registre en la casilla 164, el valor del excedente de impuesto IVA detallado en casilla 167 de la declaracin del perodo anterior. Lnea 34: Registre en la casilla 165, el valor pagado de Impuesto por operaciones del perodo detallado en la casilla 168 de la declaracin que est modificando. SUMAS: Lnea: 35: Registre en la casilla 166, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 161, 162, 163,164 y 165. Lnea 36 y lnea 37 Registre en la casilla 167, el valor del Excedente de Impuesto para el Prximo Perodo siempre que el valor anotado en la casilla 166 sea superior al valor anotado en la casilla 160; caso contrario constituir el Total de Impuesto por operaciones del Perodo y el valor se registrar en la casilla 168 . Lnea 38: Registre en la casilla 169, el valor de Impuesto por la Percepcin IVA que efectu a Otros Contribuyentes del IVA durante el perodo que declara (esta casilla aplica solo para Grandes Contribuyentes). Lnea 39: Registre en la casilla 170, el valor del IVA Retenido a Otros contribuyentes del impuesto de IVA efectuada durante el perodo por el Declarante. Lnea 40: Registre en la casilla 171, el valor del Anticipo de IVA Percibido por parte de los Emisores o Administradores de Tarjetas de Crdito / Dbito. SUMAS: Lnea: 41: Registre en la casilla 187, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 169, 170 y 171. Lnea 42: Registre en la casilla 188, el valor de la Retenciones y/o Percepciones del Impuesto de IVA pagados en la declaracin que est modificando. Lnea 43: Registre en la casilla 189, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 188 sea mayor al valor anotado en la casilla 187, valor que debe ser solicitado por escrito para que proceda su devolucin. Lnea 44: Registre en la casilla 190, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 187 sea mayor al valor anotado en la casilla 188. Lnea 45: Registre en las casillas 192, 193, 199 y 194 las multas atenuadas que corresponda, las que sern calculadas por funcionarios de la Administracin Tributaria, y en la casilla 195 detallar el total de la suma de las casillas 192, 193,199 y 194. Lnea 46: Registre en la casilla 196, el total de los intereses ordinarios o moratorios, por el incumplimiento del pago del mismo dentro del plazo Legal, de acuerdo a calculo efectuado por funcionarios de la Administracin Tributaria. Lnea 47: Registre en la casilla 198, el resultado de la sumatoria de las casillas 168, 190, 195 y 196, lo que constituir el TOTAL A PAGAR. SECCIN E: AREA DE RECEPCIN DE DECLARACIONES. Anote el nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado, el que deber firmar en calidad de responsable de los datos declarados. En ningn caso debern firmar personas que no tengan la calidad de Contribuyente, Representante Legal o Apoderado del contribuyente. SECCIN F: DETALLE DE DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PERODO QUE DECLARA Anotar el rango total de la numeracin de los documentos legales emitidos durante el perodo que declara, consignando los nmeros de serie. SECCIN G: DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADO EN EL PERODO QUE DECLARA. Anotar de forma puntual la numeracin de los documentos legales que han sido anulados, debiendo anotar un folio por cada casilla consignando los nmeros de serie. SECCIN H: DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERODO QUE DECLARA. Anotar de forma puntual la numeracin de los documentos legales que han sido extraviados, debiendo detallar un folio por cada casilla consignando los nmeros de serie (tambin deber informar por escrito a la Administracin Tributaria). SECCIN I: DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES Anotar el Nombre del Propietario, Razn o Denominacin Social de la Imprenta donde mand a elaborar la Documentacin Legal durante el perodo que declara, el Nombre Comercial , NIT y el Nmero de Autorizacin de la Imprenta. 12-