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Jurisprudencia

Como cuestin preliminar para todos los ejes se sugiere tambin la consulta de la Revista de
Derecho Pblico (Derecho Tributario o Derecho Municipal) por la cita de fallos tributarios a cargo
del Profesor. Francisco Fernndez. As,
Fernndez, Francisco. Derecho Tributario. Jurisprudencia Temtica. Revista de Derecho Pblico.
Derecho Tributario II. Editorial Rubinzal Culzoni, 2008.
Fernndez, Francisco. Derecho Tributario. Jurisprudencia Temtica Revista de Derecho Pblico.
Derecho Tributario I. Editorial Rubinzal Culzoni. Santa Fe, 2008.
Fernndez, Francisco. Jurisprudencia Temtica. Municipalidad. Revista de Derecho Pblico.
Derecho Municipal. Editorial Rubinzal Culzoni. Santa Fe, 2004.
Al igual que la Seleccin de sentencias de la CSJN en Finanzas Pblicas y Derecho Tributario Ed.
ERREPAR, Bs. As. 2011, de Naveira de Casanova , Gustavo y Revilla, Pablo.
Referencias por temas
Irretroactividad de las leyes tributarias. CSJN Fallos 310:1961, Juan Pedro Insa (1/10/1987);
CSJN Fallos 312:2078, Sambrizzi C/ Fisco Nacional (31/10/1989); CSJN Fallos 303:1835
Angel Moiso y Cia.; CSJN Fallos 306:2092, Ca. Continental SA (27/12/1984); CSJN, Fallos
307:305 Juan Fullana SA (2/4/1985); Fallos: 321:2933, Guerrero de Louge (11/2/98), CSJN
Fallos 332:343, Bellizzi (17/3/09), CSJN, Fallos NACIN Administradora de Fondos de
Jubilaciones y Pensiones SA C/Salta, Provincia de S/Accin Declarativa (07/02/2006),
Interpretacin de la ley. CSJN Sffone 1939; Scarcella 1939; Aviquipo 1982; Vasalli 1982;
Brower y Ca 1971; Oscar Lafranchi 1993 Fallos (305:1215); Picapiau 2005; Fallos 332:952,
San Andrs Golf Club (5/5/09).
Realidad econmica: CSJN Fallos 286:97, Parke Davis (31/7/73); CSJN Kelloggs Co. Argentina
SACIYF, (26/02/85), Fallos 307:118; Mellor Goodwin, S.A.C.I.yF. (18/10/1973), CSJN, Fallos
243:98, Larralde, Lorenzo y Otros (02/03/59); CSJN, Frigorifico Paladini (02/03/11), La Ley,
Tomo 2011-E:426; CSJN Fallos 334:784, Miyazono (23/06/11) y Notas de Mariano Braccia, PET
del 29/08/11 y del 28/2/12.
Prohibicin de analoga. CSJN Fallos 312:912, Fleischmann Arg. Inc. (13/6/1989).
Irretroactividad de la ley penal tributaria infraccional mas gravosa: CSJN Fallos 287:76 S.A.
Guillermo Mirs CIF C/Ana, (18/10/73).
Doble Imposicin: CSJN Fallos 149:260 S.A. Simon Mattaldi Ltda., (28/9/27); CSJN Fallos
308:2153 Aerolneas Argentinas, (3/11/86); CSJN Fallos 325:1897 Austral Lineas Aereas Cielos
del Sur, (08/08/02), y CSJN Fallos 328:4198, Transportes Automotores La Estrella S.A. C/Pcia.
de Ro Negro, (29/11/05).
Especies de Tributos CSJN Fallos 151:359 Don Eugenio Daz Vlez c/ Provincia de Buenos Aires
(20/6/1928), CSJN Fallos 275:401 Mara Teresa LLobet de Delfino c/ provincia de Crdoba
(28/11/1969); CSJN Fallos 316:2922 Massalin Particulares S.A. v. Fisco Nacional -Direccin

General Impositiva-, (9/12/1993); CSJN Fallos 312:1575 Compaa Qumica S.A. v.


Municipalidad de Tucumn, (5/9/1989); CSJN, Fallos 332:1503 Laboratorios Raffo c/ Municip.
de Crdoba 23/06/2009); CSJN Fallos 332:2872 Consolidar S.A. ART c/ Superintendecia de
Riesgo de Trabajo, (29/12/2009); CSJN 332:640 Apache Energa Argentina (26/3/09) CSJN
Fallos 332:2872 Consolidar 29/11/09, CSJSFe, Terminal 6 S.A. 1996.
Peaje: CSJN Fallos 312:1098 y 314:595 Arenera Libertador (29/06/89 y 18/06/91); CSJN
Fallos 314:595 Ferreyra Victor Daniel (21/3/06), CSJN Fallos 329:646 Pereyra De Bianchi
(07/11/06), CSJN Fallos 329:4944 Bissio De Vigil, (22/04/09),
Contribuciones Para-Fiscales: CSJN, Fallos 308:987 Ferrari, (26/06/86).Emprstitos Forzosos (Ahorro Obligatorio): CSJN, Fallos 318:676 Horvath, (04/05/95),
Fallos; Fallos 318:785 Indo, (04/05/95) y Fallos 319:1725 San Telmo (27/08/96).Regalas Mineras y Petroleras: CSJN Fallos 210:855 Petrus S.A. De Minas, (28/4/48); Fallos
310:2443 Cerro Castillo S.A (26/11/87); y Fallos 330:5146 Neuqun, Provincia Del C/Capex SA
S/Cobro de Regalas (11/12/07).Dinmica ingreso/gasto pblico: CSJN Fallos 323:1339 Asociacin Benghalensis c/ Ministerio
de Salud y Accin Social/Estado Nacional (1/6/00) y Fallos 325:2394 Zofracor SAc/ Nacin
Argentina (20/9/02).
Autonoma. CSJNFallos 328:682 Celulosa Argentina (28/7/05), STJCABA Sociedad Italiana de
Beneficiencia en Buenos Aires (2003).
Lmites a la potestad tributaria. CSJN Fallos 3:131 Don Domingo Mendoza y Hermano contra la
provincia de San Luis sobre derechos de exportacin, (12/5/1865); CSJN Fallos 179:9 Bressani,
Carlos C/ Provincia de Mendoza s/ inconstitucionalidad (2/6/1937); CSJN Fallos 316:1962 SA El
Bagual c/ P. Entre Ros (7/9/1933); CSJN Fallos: 320:162 Telefnica de Argentina S.A. v.
Municipalidad de General Pico, (27/2/1997); CSJN Fallos 306:516 Transportes Vidal S.A. v.
Provincia de Mendoza, (31/5/1984) (ver tambin los de prescripcin); CSJN C.349.XLIV
CAMMESA C/Chubut (14/8/12); CSJN S.692.XLVIII SA Expreso Sudoeste c/ Buenos Aires
(14/8/12).; CSJN Fallos 334:626 El Prctico SA c/ P. Crdoba (24/5/11).
Razonabilidad y derecho de propiedad y control de constitucionalidad. CSJN Fallos 33:162 La
Municipalidad de la Capital contra doa Isabel A. de Elortondo, sobre expropiacin, por
inconstitucionalidad de la ley de 31 de octubre de 1884, (14/4/1888).
Competencias tributarias en el federalismo. CSJN Fallos 149:261 Sociedad Annima Mataldi
Simn Limitada contra la Provincia de Buenos Aires, por repeticin de pago de impuestos,
(28/09/1927); CSJN Fallos 302:150 SA Electrometalrgica Andina (6/3/19809); CSJN Fallos
308:2153 Aerolneas Argentinas SE c/ Buenos Aires (13/11/1986); CSJN Fallos 317:1548
Transportes Automotores Chevalier SA C/ Plenario CFI (17/11/1994); CSJN Fallos 324:4226 El
Cndor Empresa de Transporte Automotores SA Cuyo C/ Mendoza (8/9/1998); CSJN Fallos
332:1007 Papel Misionero SAIFC c/ Misiones (5/9/09); CSJN Fallos 331:2919 Molinos Ro de
La Plata SA c/ P. Misiones (29/12/08).

La competencia tributaria Municipal. CSJN Fallos 312:326 ngela Digna Balbina Martnez
Galvn de Rivademar v/ Municipalidad de Rosario, (21/3/1989); CSJN Fallos 314:495
Municipalidad de la Ciudad de Rosario v Provincia de Santa Fe, (4/6/1991); CSJN Fallos
320:619 Telefnica Argentina c/ Municipalidad de Chascoms (18/4/1997); CSJN Fallos
321:658 Operadora Estaciones de Servicio SA C/ Municipalidad de Avellaneda (28/4/1998); CSJN
Fallos 325:1249 Municipalidad de La Plata (28/57009).
Principio de progresividad de los derechos sociales: CSJN Fallos 327:3753
(21/09/04).

AQUINO,

Legalidad o reserva de ley CSJN Fallos 148:430, A M Delfino y Ca. (20/6/1927); CSJN Fallos
182:411 La Martona SA c/ Buenos Aires s/ repeticin (7/12/1938); CSJN Fallos 246:345
Carmelo Prattico (20/5/1960); CSJN Fallos 310:1961 Juan Pedro Insa (1/10/1987); CSJN
Fallos 316:2329 Eves Argentina S.A. (14/10/1993); CSJN Fallos Fallos 318:1154 Video
Club Dreams, (6/6/95); CSJN Fallos 319:3406 La Bellaca, (27/12/96); CSJN Fallos 321:366
Kupchik (17/3/98), CSJN Fallos 334:763 Austral Cielos Del Sur (23/06/11); CSJN Fallos
333:633 Consumidores Argentinos C/En-Pen-Dto 558/00-SS (19/05/10); CSJN Fallos 322:1726
Verrocchi, (19/08/99); CSJN Fallos 326:4251 Selcro, (21/10/03); CSJN Fallos 326:4251
Selcro Sa (21/10/03); CSJN Fallos 331:2406 Colegio Pblico de Abogados de Capital Federal C/
Estado Nacional-Poder Ejecutivo Nacional, (04/11/08); CSJN Fallos 332:2872 Consolidar,
(29/12/09); CSJN Fallos 333:1942 ATCO I SA c/ DGI (23/6/11).
Capacidad Contributiva: CSJN Fallos 207:270 Ana Masotti De Busso C/ Provincia de Bs. As.
(7/4/1947), CSJN Fallos 312:2467 Navarro Viola, (19/12/89); CSJN Fallos 319:1725 San
Telmo (27/08/96); CSJN Fallos 318:676 Horvath, (04/05/95); CSJN Fallos 318:785 Indo,
(04/05/95); CSJN Fallos 333:993 Hermitage, (15/06/10).
Razonabilidad. CSJN Fallos 314:1824, Autolatina (19/12/1991); CSJN Fallos 332:1571
Candy (3/7/09).Igualdad. CSJN Fallos 138:313 Don Ignacio Unanue c/ Municipalidad de Capital (20/8/1993);
CSJN Fallos 327:2435 Universidad Nacional de crdoba C/ AFIP (24/6/04); CSJN Fallos
328:1750 Itapesca SACI/ Proyesur UTE c/ DGA (31/5/05); CSJN Fallos 262:367 Bodegas y
Viedos Saint Remy; CSJN Fallos 329:2986 Evelyn Patrizia c/ Consejo Magistratura CABA
(8/8/06).
Seguridad jurdica: CSJN Fallos 253:332 Alberto Alaluf (1078/1962); CSJN Fallos 316:1115
Multicambio SA, (1/6/1993); CSJN Fallos 321:2933 Bernasconi (12/11/1998); CSJN Fallos
332:1531 Cerro Vanguardia, (30/06/09); CSJN M -137- XLVI Minera del Altiplano SA C/ Estado
Nacional (10/7/12).No Confiscatoriedad: CSJN Don Jos Horta c/ Harguindeguy Fallos 137:47, 21/8/1922; CSJN
Fallos 115:111 Doa Rosa Melo De Can, Su Testamentara; Sobre Inconstitucionalidad De
Impuesto A Las Sucesiones En La Provincia De Buenos Aires, (16/12/1911); CSJN Fallos 200:128
Felicitas Guerrero De Mihanovich C/ Provincia De Crdoba (23/101944); CSJN Fallos 239:157
Ral Gimnez Fauvetry y otros (30/10/57); CSJN Fallos 289:443 Marcelo Montarc C/DGA

(17/9/54); CSJN Fallos 204:376 Curioni De Demarchi (1946); CSJN Fallos 314:1293 Luis
Lpez Lpez C/ Santiago Del Estero (15/10/91); CSJN Fallos 322:3255 Martn Bosco Gmez
lzaga C/ Buenos Aires (21/12/99); CSJN Fallos 327:3677 Vizzoti, (19/09/04); CSJN Fallos
332:1571Candy SA, (03/07/09).Equidad: CSJN Hileret y Rodrguez c/ Prov. Tucumn Fallos 98:20, (5/9/1903).
Tutela Judicial: CSJN Fallos 327:5863 Quiroga, (23/12/04); CSJN Fallos 328:1491 Llerena,
(17/5/05); CSJN Fallos 328:3773 Nieva, (25/10/05); CSJN Fallos 329:3034 Dieser Mara
Gabriela y Fraticelli, Carlos, (08/08/06); CSJN Fallos 330:399 Lpez, Ramn Angel, (6/3/07);
CSJN Fallos 318:514 Giroldi, (07/04/95); CSJN Fallos 328:3399 Casal, (20/09/05); CSJN
Fallos 330:1427 Marchal, Juan, (10/4/07); CSJN L. 216. XLV, Losicer, Jorge c/ BCRA
(26/6/12).
Derecho Intrafederal: CSJN M. 2844. XLII Massuh S.A. C/ Prov. de Buenos Aires (13/10/2009);
CSJN Fallos 322:1781 AGUEERA (19/08/1999); CSJN P. 2738. XXXVII Pan American
Energy (19/6/12); Dictamen PGN, Provincia de Santa Fe c/ Estado Nacional y Provincia de San
Luis c/ Estado Nacional 30/05/12.
Exenciones: CSJN Fallos 328:110 Servicios de Transporte Martimo Argentina - Brasil
(22/02/2005); CSJN G.675.XLVII Gobierno de CABA c/ PEN 31/7/12; CSJN Fallos 329:4007
Club 20 de Febrero (26/09/06); CSJN Fallos 333:1820 Sindicato Petrolero de Crdoba
(28/09/10); CSJN M. 56. XLIV. Mutual Socios Credivico (2/03/11); CSJN Fallos 322:2173
UTGRA (16/09/99), CSJN Fallos 332:2529 Asociacin Rosarina de Anestesiologa, (16/11/09) y
CSJN Fallos 325:3092 Cmara de Propietarios de Alojamientos 26/11/02; CSJN Crculo
Odontolgico (19/01/11).
Anticipos: CSJN Fallos 303:1496 Francisco Vicente Damiano, (6/10/81); CSJN Fallos 317:1400
Fisco Nacional C/Establecimientos Recife, (27/10/94); CSJN Fallos 304:268 , ptica
Cosentino, (4/3/82); CSJN Fallos 319:1245 Bolvar Industrias SA, (11/7/1996).
Prescripcin: CSJN Fallos 326:3899 Filcrosa S.A., (30/9/03); CSJN Fallos 332:616 Casa
Casmma SRL, (26/3/09); CSJN Fallos 332:2108 Municipalidad De Resistencia C/Lubricom SRL,
(8/9/09); CSJN F. 391. XLVI, Fisco de la Provincia d Crdoba C/Ullate, Alicia Ins, (1/11/11);
TSJCABA Sociedad Italiana De Beneficencia En Buenos Aires, Expte. N 2192/03 (17/11/2003), la
CSJN la dej sin efecto por sentencia 06/12/11. CSJSFe Comisin de Fomento Santa Isabel c/
Litoral Gas/Apremio, (13/11/07).
Intereses: CSJN Fallos 304:203 Ika Renault, (25/2/82); CSJN Fallos 323:1315 Citibank,
(1/6/00).
Pago efectos: CSJN Fallos 321:2933 Bernasconi SA (12/11/1998). Por ms, Fallos 299:381;
321:2941.
Compensacin: CSJN Fallos 322:2189 Urqua Peretti (16/9/1999); CSJN Fallos 328:2682
Celulosa (28/07/2005); CSJN Fallos 334:875; Rectificaciones Rivadavia, (12/7/11).-

No sujecin: CSJN Fallos De Lorenzo, Amelia (17/6/2009); CSJN Fallos 333:2793 Cuevas, Luis
(30.11.2010)
Responsabilidad solidaria: Monasterio Da Silva CSJN (2/17/1970); CSJN Brutti, Stella Maris
(23/12/04); CSJN Fallos 306:1548 ECA CINES, 18/10/84.
Incumplimiento de deberes formales. CSJN Fallos 316:1247 Logitex (8/6/93); CSJN 324:3345
Povolo (11/10/01).
Deberes de informacin. CNCAF Cmara de propiedad Horizontal C/ AFIP (1/12/2008)
Principio de culpabilidad: CSJN Fallos 271:297 Parafina Del Plata, (2/9/68).
Derecho Penal Tributario Infraccional: CSJN Fallos Fallos 303:1548 Usandizaga Perrone y
Juliarena, (15/10/81); CSJN Fallos 271:297 Parafina Del Plata, (2/9/68); CSJN Fallos 293:50
Alemann y Ca. SA, (07/10/75); CSJN L. 216. XLV, Losicer, Jorge c/ BCRA (26/6/12).
Presunciones y Dolo: CSJN Fallos 312:447 Mazza, (6/4/89); CSJN Fallos 322:519 Casa Ellen
Valmi (8/3/99).
Clausura: CSJN Fallos 316:687 Moo Azul (15/04/93); CSJN Fallos 316:1225 Godoy,
(8/3/93); CSJN Fallos 321:1043 Lapiduz, (28/4/98); CSJN Fallos 324: 3345 Afip C/Povolo Luis
Dino S/Inf. Art. 40 Ley 11.683, (11/10/2001); CSJN Fallos 314:1376 Mickey S.A., (5/10/91).
Suspensin del Juicio a Prueba en materia Penal Tributaria: CSJN Fallos 331:858 Acosta
(23/04/08); Nanut, Daniel, 07/10/08
Ley Penal Ms Benigna en Materia Penal Tributaria. CSJN Fallos 330:4544, Palero(23/10/07)
Inconstitucionalidad de la Clausura Preventiva del Art. 35, Ley 11.683:, Cmara Federal de San
Martn, Sala I, 09/09/11, Autos Biturn, Horacio Andrs, La Ley, (28/09/11).
Prescripcin Penal IVA: CNCP Castagnola Oscaldo S/ Recurso Casacin Sala I (11/7/12).
Control de constitucionaliad: CSJN Fallos 247:646 Elena Fernndez Arias C/ Jos Poggio
/Sucesin (19/9/1960).
Repeticin. CSJN Fallos 287:79 Mellor Goodwin, (18/10/73), CSJN Fallos 288:333 Ford
Motors, (2/5/74); CSJN Fallos 297:500 Pasa, (17/5/77); CSJN Fallos 324:920 Asociacin De
Socios de la OTI, (3/4/01); CSJN Fallos: 310:606 Leonardo Antonio Newland V. Provincia de
Santiago del Estero, (19/2/1987); CSJN Fallos 327:4023 Nobleza Piccardo, (5/10/04), CSJN
A.278.XXXVIII Arcos Dorados c/ P BA s/ repeticin (28/12/10).
Competencia para planteos en cuestiones de Derecho Intrafederal: CSJN Fallos 332:1007
Papel Misionero Sa C/Misiones, Provincia de S/Accin Declarativa, (05/05/09); CSJN Fallos
332:998 Cuyoplacas, (05/05/09); CSJN Fallos 332:1422 Asociacin de Bancos de la Argentina y
Otros c/ Provincia de Misiones, (09/06/09); CSJN Fallos 332:1624 Ca. Micromnibus La
Colorada SA, (28/07/09); CSJN Fallos 330:173. IBM Argentina S.A. c/Misiones, Provincia de
(20/2/06); CSJN E.230.XLVII Enod SA C/ Provincia Buenos Aires (22/8/12).

Solve et Repete: CSJN Fallos 312:2490 Microomnibus Barrancas de Belgrano, (21/12/1989);


CSJN Fallos 319:3415 Expreso Sudoeste, (27/12/96); CSJN Fallos 328:2938 Agropecuaria
Ayui, (30/06/99); CSJN Fallos 328:2938 Centro Diagnstico Virus (2/8/05); CSJN Fallos
333:90 Pandolfi (23/2/2010); CSJN Fallos 322:1284 Compaa De Circuitos Cerrados C/AFIPDGI, (09/03/10); CSJN Fallos 331:2480 Orgenes AFJP SA c/ AFIP (4/11/089) .
Aplicacin del Derecho Convencional al Contribuyente. CSJN Fallos 330:4749 Llmenos
(7/2/08) (Voto Zaffaroni); CSJN Fallos 330:1427 Marchall (20/4/07); CSJN Fallos 332:1492
Fiszman y Ca. (23/06/2009); CSJN Fallos 330:3248 Mazzeo, Julio Lilo (13/07/07). CIDH
Tribunal Constitucional Del Per (31/01/01), Baena02/02/01, y Ivcher Bronstein (06/02/01)
Ejecucin Fiscal: CSJN Fallos 331:47 Fisco Nacional c/Transporte 9 de Julio (5/2/08); CSJN
G.189.XLIII GCABA c/ Diversas Explotaciones Rurales SA (3/8/10). CSJN Fallos 333:935 AFIP
C/INTERCORP, (15/06/10) (Art 92, Ley 11.683).Hbeas Data. CSJN Fallos 332:770 Empresa de Combustible Zona Comn SA (7/4/09).Preeminencia de los Tratados. CSJN Fallos 315:1492 Ekmekdjian, Miguel Angel c. Sofovich,
Gerardo (7/7/1992); CSJN Fallos 316:2624 Cocchia, Jorge; (2/12/1993); CSJN Fallos
317:1282 Cafs La Virginia SA(13/10/1994); CSJN Sancor C.U.L. c/ DGA (6/10/09)
Impuesto a las ganancias. CSJN Fallos 187:330 Escorihuela de Escorihuela c/ DGI (5/8/1940);
CSJN Fallos 212:106 Bertone Pedro c/ DGI (29/4/1948); CSJN Fallos 328:2567 Santiago
Duggan Trocello (30/06/2005); CSJN Fallos 332:1571 Candy (3/7/09).Salidas no documentadas. CSJN Fallos 326:2987 Red Hotelera Iberoamericana (26/8/03); CSJN
D.1126.XLVI DIngianti, Rosario Vicente (12/10/2010); CSJN A.916.XLVI Antu Aplicaciones
Industriales Integradas SA c/ DGI (31/7/12).
Ganancia Mnima Presunta: CSJN Fallos 33:993 Hermitage (15/6/10)
IVA reintegro exportacin: CSJN Fallos 334:1854 Bildown SA, (27/12/11); CSJN C.1142.XLIII
Cargill SACI c/ AFIP (26/06/12).
IVA: CSJN Fallos 331:2305 Dynacorp SA (28/10/08); CSJN M. 651. XLVI Maltera Pampa SA
(31/7/12).
Tasas: CSJN Fallos 332:1503 Laboratorios Raffo S.A. c/ Municipalidad de Crdoba (23/06/09);
CSJN B.517.XLV BGH S.A. c/ Municipalidad de Crdoba (09/11/10); CSJN M.377.XXXVII
Municipalidad de Resistencia c. Lubricom S.R.L. (08/09/2009); CSJN
P.1644.XLII Petrobras
Energa c. Municipalidad Gral. Belgrano, (03/05/2007); CSJN C.105.XLII Compaa Financiera
Argentina S.A. c. Municipalidad de Rosario, (13/03/2007); CSJN Fallos 331:2586 YPF c/
Municipalidad de La Matanza (18/11/08); CSJN I.137.XLIII Ivax Argentina SA c/ Municipalidad Ro
Cuarto (23/6/09); CSJN C.619.XLIV Aeropuertos Argentina 2000 SA c/ Comuna de Delfin Gallo
(2/3/11).Impuesto de sellos. CSJN Fallos 331:718 Petrolera Prez Companc SA c/ P. Neuqun (8/4/08);
CSJN M.79.XLII Massuh SA (17/3/09); CSJN Fallos 332:531 YPF SA c/ Tierra del Fuego

(17/3/09); CSJN E.407.XLI Esso Petrolera Argentina SRL c/ P. Chaco (8/9/09); CSJN P.503.XXXIX
Petroqumica Comodoro Rivadavia SA c/ P. Mendoza (15/6/10); CSJN J.95.XLV Juan MInetti SA
c/ P. Crdoba (24/5/11).