PROYECTO DE INVERSIN PARA MICROEMPRESA DE ALIMENTOS
TESINA
QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:
INGENIERO MECNICO
PRESENTA:
MORENO OLMOS FRANCISCO DE JESS
ASESOR:
M.I. JESS PEREA NEZ
Morelia Mich., Febrero de 2006. Firmado digitalmente por AUTOMATIZACION Nombre de reconocimiento (DN): cn=AUTOMATIZACI ON, c=MX, o=UMSNH, ou=DGB, email=soporte@bibli oteca.dgb.umich.mx Fecha: 2008.04.04 12:29:13 -06'00' AGRADECIMIENTOS
Al motor que me empuja a realizar de manera constante y conciente todas mis actividades: Dios.
A quienes me dieron la vida, mi educacin y mis creencias: Mis Padres.
A Brendita, por sus comentarios, buenos momentos y sobre todo, el apoyo incondicional que en todo momento he recibido y, que estoy seguro, seguir recibiendo de ella.
A mis hermanos Jess, Lul y Juan Pablo, por permitirme ser un buen ejemplo para ellos y nunca dejarme caer.
A la M.A. Lucia Mrquez Prez por su profesionalismo, participacin activa y constante colaboracin en el desarrollo de este proyecto, por compartir conmigo sus experiencias y por su valiosa asesora, as como al M.I. Jess Perea Nez.
Finalmente le expreso mi agradecimiento a una gran cantidad de hombres y mujeres de negocios, que con buena voluntad compartieron conmigo de manera indirecta sus conocimientos y experiencias, para enriquecer de una manera importante cada capitulo de esta tesina, mediante sus legados y escritos.
CAPITULO 1.- IDEA DE INVERSIN..........................................07 1.1 Proyecto De Inversin..........................................................08 1.2 Lluvia De Ideas....................................................................08 1.3 Tabla De Evaluacin De Ideas................................................09 1.4 Matriz FODA........................................................................13
CAPITULO 2.- ESTUDIO DE MERCADO.......................................14 2.1 Identificacin Del Producto...................................................15 2.1.2 Naturaleza y Tipificacin Del Producto....................................16 2.2 Anlisis De La Demanda.......................................................17 2.2.1 Segmentacin De Mercado...................................................27 2.2.2 Mercado Meta.....................................................................28 2.2.3 Mercado Del Consumidor......................................................29 2.3 Anlisis De La Oferta............................................................30 2.4 Anlisis De Los Precios.........................................................31 2.4.1 Proyeccin De Los Precios....................................................32 2.4.2 Polticas De Precio...............................................................32 2.5 Comercializacin..................................................................33 2.5.1 Publicidad..........................................................................33 2.5.2 Promocin De Ventas...........................................................33 III CAPITULO 3.- ESTUDIO TCNICO.............................................36 3.1 Localizacin........................................................................37 3.1.1 Macro Localizacin: Michoacn..............................................37 3.1.2 Micro Localizacin: Municipio De Zacapu................................41 3.1.3 Micro Localizacin: Zacapu...................................................42 3.2 Descripcin Del Proceso Productivo........................................46 3.3 Tamao y Distribucin De Planta............................................49 3.4 Determinacin De Costos......................................................51 3.5 Estructura Organizativa........................................................53
CAPITULO 4.- ESTUDIO FINANCIERO.......................................56 4.1 Determinacin De Los Presupuestos.......................................57 4.1.1 Presupuesto De Ingresos.....................................................59 4.1.2 Presupuesto De Costos........................................................59 4.2 Programa De Inversin.........................................................61 4.2.1 Monto De La Inversin.........................................................61 4.2.2 Estructura De La Inversin...................................................62 4.2.3 Mezcla Del Financiamiento....................................................62 4.2.4 Amortizacin Del Crdito......................................................62 4.3 Depreciacin De Activos Fijos................................................64 4.4 Punto De Equilibrio...............................................................66 4.5 Estados Financieros Pro forma...............................................67 4.5.1 Estado De Resultados..........................................................68 4.5.2 Balance Ao Cero................................................................68
CAPITULO 5.- EVALUACIN ECONMICA..................................73 5.1 Diagrama De Inversin.........................................................74 5.2 Determinacin De La TREMA.................................................75 5.3 Periodo De Recuperacin De La Inversin................................75 5.4 Valor Presente Neto.............................................................76 5.5 Tasa Interna De Rendimiento o De Retorno.............................77 5.6 ndice De Redituabilidad.......................................................79 5.7 Matriz De Informacin y Toma De Decisiones...........................79
Fig. 14. Promocin De Ventas.......................................................35 V Fig. 15. Mapa Territorial De Los Estados Unidos Mexicanos..............37
Fig. 16. Localizacin Del Estado De Michoacn De Ocampo En El Territorio Nacional................................................................38
Fig. 17. Mapa Del Estado De Michoacn De Ocampo, Localizacin Del Municipio De Zacapu En El Estado De Michoacn......................39
Fig. 18. Municipio De Zacapu........................................................41
Fig. 19. Micro Localizacin De La Ubicacin Del Negocio En La Ciudad................................................................................43
Fig. 20. Dimensiones Reales Del Negocio........................................49
Fig. 21. Distribucin De Planta......................................................50
Fig. 22. Diagrama De Inversin.....................................................74
VI NDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Tabla De Evaluacin De Ideas Tortas Ahogadas................9
Cuadro 2. Tabla De Evaluacin De Ideas Comercializadora De Ropa.................................................................................10
Cuadro 3. Tabla De Evaluacin De Ideas Planta Productora De Envase De Plstico.........................................................................11
Cuadro 4. Naturaleza y Tipificacin Del Producto.............................16
Cuadro 5. Interpretacin De Resultados.........................................25
Cuadro 6. Anlisis De La Oferta.....................................................30
Cuadro 7. Proyeccin De Precios...................................................32
Cuadro 8. Principales Datos Del Estado De Michoacn De Ocampo.....40
Cuadro 9. Poblacin Total Por Sexo En El Municipio De Zacapu..........42
Cuadro 10. Balance De Factores Para La Determinacin De La Localizacin.........................................................................45
Cuadro 11. Diagrama De Flujo Del Proceso Productivo.......................47
Cuadro 12. Determinacin De Costos.............................................52
Cuadro 14. Presupuesto De Ingresos Estimados Para Los Prximos Cinco Aos..........................................................................59
Cuadro 15. Costos Estimados Para Los Prximos Cinco Aos.............60
Cuadro 16. Costos E Ingresos Estimados Para Los Prximos Cinco Aos..................................................................................61
Cuadro 17. Clasificacin Del Monto De La Inversin.........................61
Cuadro 18. Mezcla Del Financiamiento...........................................62
Cuadro 19. Amortizacin Del Crdito..............................................63
Cuadro 20. Depreciacin De Activos Fijos.......................................65
Cuadro 21. Costos Punto De Equilibrio...........................................66
Cuadro 22. Estado De Resultados..................................................68
Cuadro 23. Balance Ao Cero........................................................72
Cuadro 24. Periodo De Recuperacin De La Inversin.......................75
Cuadro 25. Valor Presente Neto....................................................76
Cuadro 26. Tasa Interna De Retorno..............................................78
Cuadro 27. Diagrama De rbol......................................................79
VIII U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 1
INTRODUCCIN U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 2
Todo emprendedor sabe que una buena idea puede ser la llave para construir una compaa exitosa.
En todo el mudo, jvenes empresarios han levantado firmas que, basadas en una idea original y sustentadas con muy bajos recursos, llegaron a convertirse en compaas de gran envergadura o de promisorio crecimiento.
A pesar de estar concentrados en distintos rubros, estos originales emprendedores que hoy ganan o proyectan ganar en poco tiempo abultadas sumas y que han logrado surgir casi de la nada, tienen algo en comn: la capacidad de aprender de sus experiencias personales y de detectar las necesidades insatisfechas de determinados segmentos.
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JUSTIFICACIN
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Moreno Olmos Francisco De Jess 4 Muchas personas que inician un negocio, la mayora de las veces lo hacen ms por ilusin que por un conocimiento claro de lo que deben hacer. Desafortunadamente para mucho de estos empresarios la ilusin les dura muy poco, inclusive menos de un ao, y acaban con los ahorros de mucho tiempo.
En el presente trabajo no pretendo de ninguna manera dar recetas para el xito de los negocios, ya que estas no existen, tampoco se pretende informar y hacer del conocimiento publico el como elaborar y comercializar algn determinado producto, lo que pretendo mas bien, es darle una gua practica, para que todo emprendedor, que esta interesado en iniciar un negocio, no cometa los errores en los que muchos han cado y logren realizar su proyecto con bases slida y expectativas claras.
Hay que recordar que los tiempos han cambiado y lo que funciono antes, es muy probable que ahora no funcione.
Antes de emprender cualquier negocio, por muy pequeo que este sea, se debe hacer de una manera planeada y no tener la creencia que solo las empresas grandes deben organizar y realizar estudios que les ayuden a lograr el xito deseado.
Los tiempos actuales no estn para improvisar, la asesora y capacitacin son ingredientes clave para emprender un negocio planificado y sobre expectativas de desarrollo claras. Para tal efecto, se debe elaborar un adecuado PLAN DE NEGOCIO, herramienta bsica para iniciar una empresa.
En el desarrollo del presente trabajo, hablar con ms detalle de cmo iniciar una empresa paso a paso y la manera de sobrellevarlo con xito.
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OBJETIVO
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Moreno Olmos Francisco De Jess 6 El objetivo de la presente investigacin es presentar un resumen coordinado de los conceptos y componentes que constituyen la teora de los proyectos. Principios, conceptos, trminos, estudios y temas que permitirn la toma de decisiones en la formacin de nuevas empresas, teniendo una base conceptual como gua. La forma en que se han organizado los diferentes temas o captulos, nos permitirn ir de lo general a lo particular y dejar en claro toda la conceptualizacin de los presupuestos.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 7 CAPITULO 1
IDEA DE INVERSIN
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Moreno Olmos Francisco De Jess 8 1.1 PROYECTO DE INVERSIN
Un Proyecto de Inversin es una propuesta tcnico-econmica para la solucin de una necesidad presente o futura, aprovechando los recursos disponibles ahora o en el futuro.
Muchos negocios que ahora son empresas consolidadas, empezaron con la identificacin de una idea o concepto. Las ideas pueden provenir de experiencias, comentarios de amigos, familiares o simplemente se detecta una necesidad y se aprovecha la oportunidad para satisfacerla. A esto ultimo se le llama estar en el lugar adecuado en el momento adecuado.
1.2 LLUVIA DE IDEAS
Muchos negocios que ahora son empresas consolidadas, empezaron con la identificacin de una idea o concepto. Las ideas pueden provenir de experiencias, comentarios de amigos, familiares o simplemente se detecta una necesidad y se aprovecha la oportunidad para satisfacerla. A esto ultimo se le llama estar en el lugar adecuado en el momento adecuado.
En esta primera etapa, es importante cuidar no caer en un entusiasmo exagerado, para evitar perder de vista la realidad del negocio. Sucede con mucha frecuencia que es mas la ilusin que se tiene acerca del negocio que lo que realmente puede ofrecer.
Para clarificar la idea se requiere de tiempo y sobre todo de informacin, para tal efecto debe investigar todo lo referente al negocio pretendido, con el fin de definirlo de una manera mas objetiva.
Es recomendable evaluar de una manera objetiva la idea o las ideas que inicialmente se tienen y mantener en todo momento una mentalidad abierta para formular nuevas ideas o complementar las ya existentes, por lo que se requiere llevar a cabo una lluvia de ideas, la cual nos dar una manera mas objetiva de decidir lo que realmente nos conviene personal y econmicamente.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 9 1.3 TABLA DE EVALUACIN DE IDEAS
Cuadro 1. Tabla de Evaluacin de Ideas Tortas Ahogadas.
TORTAS AHOGADAS
1 2 3 4 COMPATIBILIDAD CON MIS OBJETIVOS PERSONALES
COMPATIBILIDAD CON LOS OBJETIVOS DE MI FAMILIA
GUSTO POR ESTE TIPO DE NEGOCIO
EXPERIENCIA EN EL GIRO
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS ECONMICOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS HUMANOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD DE CLIENTES PROBABLES
COMPETENCIA PROBABLE
PUNTUACIN TOTAL
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Cuadro 2. Tabla de Evaluacin de Ideas Comercializadora De Ropa.
COMERCIALIZADORA DE ROPA
1 2 3 4 COMPATIBILIDAD CON MIS OBJETIVOS PERSONALES
COMPATIBILIDAD CON LOS OBJETIVOS DE MI FAMILIA
GUSTO POR ESTE TIPO DE NEGOCIO
EXPERIENCIA EN EL GIRO
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS ECONMICOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS HUMANOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD DE CLIENTES PROBABLES
COMPETENCIA PROBABLE
PUNTUACIN TOTAL
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Cuadro 3. Tabla de Evaluacin de Ideas Planta Productora De Envase De Plstico.
PLANTA PRODUCTORA DE ENVASE DE PLSTICO
1 2 3 4 COMPATIBILIDAD CON MIS OBJETIVOS PERSONALES
COMPATIBILIDAD CON LOS OBJETIVOS DE MI FAMILIA
GUSTO POR ESTE TIPO DE NEGOCIO
EXPERIENCIA EN EL GIRO
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS ECONMICOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS HUMANOS
DISPONIBILIDAD CON LOS RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD DE CLIENTES PROBABLES
COMPETENCIA PROBABLE
PUNTUACIN TOTAL
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Moreno Olmos Francisco De Jess 12 TORTAS AHOGADAS
Este tipo de negocios es una buena inversin ya que la alimentacin es una necesidad del hombre. Los negocios en los cuales se comercializan alimentos por lo regular encontramos uno cada 25 metros aproximadamente, por lo que la competencia es mucha. Al iniciar este tipo de negocios el personal requerido va relacionado con la magnitud de las ventas por lo que se considera que al principio el personal va a ser muy poco, pero si el negocio crece las oportunidades se van a dar con la creacin de nuevos empleos. La competencia para todo negocio siempre es una amenaza pero si consideramos que los productos que se van a ofrecer van a ser de excelente calidad, la mayor amenaza seria, que al tratarse de un negocio donde los alimentos son la materia prima, estos estn expuestos al deterioro con el paso del tiempo y con los cambios de temperatura por lo que en caso de no ser utilizados en las fechas tiles, estos se descompondran y causaran perdidas muy altas.
COMERCIALIZADORA DE ROPA
La vestimenta al igual que la comida es una necesidad de primer orden la competencia para este tipo de negocios es igual o aun mayor que la de los restaurantes pero cabe resaltar que estas inversiones al igual que otras tiene sus temporadas buenas y temporadas malas por lo que son negocios muy variables en cuanto a los ingresos se refieren.
PLANTA PRODUCTORA DE PLSTICO
Un proyecto como estos requiere de mucho tiempo y capital econmico, as como de una gran responsabilidad ya que es un proyecto grande y muy complicado. Por lo regular todas las empresas embotelladoras ya sea de agua o de algn tipo de gaseosa (refresco) utilizan este tipo de desechable, por lo que una buena relacin de negocios con algunas de estas empresas lo hara un buen proyecto a futuro.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 13 1.4 MATRIZ FODA
TORTAS AHOGADAS
EN LO INTERIOR
FORTALEZA. Este tipo de negocios es una buena inversin ya que la alimentacin es una necesidad del hombre, adems de ser un producto de primera necesidad enfocado a entrar en el gusto de todo tipo de personas, es un establecimiento 100% familiar y con una buena ubicacin.
DEBILIDADES. Los negocios en los cuales se comercializan alimentos por lo regular encontramos uno cada 25 metros aproximadamente, por lo que la competencia es mucha, otra gran debilidad seria que el sazn no fuera del agrado del cliente, adems de que debido al precio de los productos, estos no estuvieran al alcance de todas las personas.
EN LO EXTERIOR
OPORTUNIDADES. Al iniciar este tipo de negocios el personal requerido va relacionado con la magnitud de las ventas por lo que se considera que al principio el personal va a ser muy poco, pero si el negocio crece las oportunidades se van a dar con la creacin de nuevos empleos.
AMENAZAS. La competencia para todo negocio siempre es una amenaza pero si consideramos que los productos que se van a ofrecer van a ser de excelente calidad, la mayor amenaza seria que al tratarse de un negocio donde los alimentos son la materia prima, estos estn expuestos a la descomposicin con el paso del tiempo y con los cambios de temperatura por lo que en caso de no ser utilizados en las fechas tiles, estos causaran perdidas muy altas.
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CAPITULO 2
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Moreno Olmos Francisco De Jess 15 ESTUDIO DE MERCADO 2.1 IDENTIFICACIN DEL PRODUCTO
Las Tortas Ahogadas son una de las comidas ms tradicionales del Estado de Jalisco. Adems de ser bastante ricas.
Una torta ahogada se compone de un birote (bolillo) que su interior se le agrega frijoles y trozos de carnitas fritas de cerdo, baada por una salsa de jitomate y por una salsa de chile. Se acompaan de cebolla en jugo de vinagre y un poco de organo, dependiendo de la cantidad de Chile que se le agregue a la torta, esta ser: seca. media ahogada o completamente ahogada.
Fig.1 Presentacin de la Torta Ahogada estilo Jalisco.
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Fig. 2. Torta ahogada.
2.1.2 NATURALEZA Y TIPIFICACIN DEL PRODUCTO
Cuadro 4. Naturaleza y Tipificacin del Producto.
Por su Vida de Almacn
- Perecedero
Por su Destino
- Consumo Final U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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Por el Sector al que Pertenece
- Secundario
Por su Necesidad
- Sustituto
Por su Deseo
- Producto Buscado
2.2 ANLISIS DE LA DEMANDA
Lo ms importante para nuestra empresa son nuestros clientes, por lo tanto, es muy importante hacer un producto que satisfaga las necesidades y gustos de ellos. Es importante identificar las razones por las cuales el cliente prefiere comprar nuestro producto y no otros.
1. SATISFACCIN DE UNA NECESIDAD. Simple y sencillamente satisfacer la necesidad de alimentarse, adems de la necesidad de currsela en el caso de tener deshidratacin a consecuencia del alcohol.
2. SATISFACCIN DE UN DESEO. Satisfacer un gran antojo como lo es el de degustar una deliciosa torta ahogada acompaada de una cerveza bien fra, o en su defecto, una michelada.
3. SOLUCIN A UN PROBLEMA. Comer de manera rpida y eficaz para as darle solucin a un gran problema como lo puede ser el cocinar en casa por falta de tiempo o simplemente por no tener disposicin de hacerlo.
La investigacin de mercado tiene varias aplicaciones, entre ellas la ms importante se refiere a las caractersticas de los productos o servicios, los precios, la distribucin y la publicidad. El anlisis de la demanda se enfoca a conocer las necesidades del cliente y cmo satisfacerlas. Esto se logra a travs de un conjunto de acciones que llevarn a la empresa o a la persona a encontrar informacin que le permita tomar buenas decisiones al negocio.
Una forma de hacer una investigacin del mercado es mediante un cuestionario el cul incluir las preguntas que me ayuden a saber todo lo necesario acerca de mis posibles clientes. U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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Para conocer todo acerca de los clientes potenciales, se elaboro una encuesta que se describe a continuacin:
INVESTIGACIN DE MERCADOS Encuesta
Para nosotros lo mas importante es la opinin de nuestros clientes, es por eso que nos interesa saber lo que piensa acerca de nuestro negocio: AHOGADAS Y CHELAS AL CHILE. Es por eso que le pedimos conteste de la manera mas sincera posible.
1. Qu tanta aceptacin tienen las tortas ahogadas entre los miembros de su familia y amistades? Ninguna. Poca. Bastante.
2. Cules son las caractersticas que preferiran de las tortas ahogadas? Que fuesen deliciosas sin importar el precio. Que fuesen econmicas sin que el sazn tenga un papel importante. Que fuesen, simplemente, tortas ahogadas.
3. Con que le gustara acompaar las tortas ahogadas? Con un refresco. Con una cerveza. Con agua natural o de sabor.
4. Qu precio estn dispuestos a pagar por una torta ahogada? $ 12.00 $ 14.50 $ 16.00 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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5. Cul sera la frecuencia del consumo de tortas ahogadas en su familia? Cada semana. Cada 15 das. Cada mes.
6. Qu presentacin les gustara encontrar en una tortas ahogada? Servida en platos de barro. Servida en platos de plstico. Servida en plato desechable.
7. Cul cree usted que seria el factor mas importante para preferir nuestros productos y no los de la competencia? La calidad y rapidez del servicio. El precio. El sabor.
8. Cmo le gustara que estuviese acondicionado el lugar donde usted disfrutara de sus tortas ahogadas? Rustico (mesas y sillas de madera, tipo cabaa, etc.). Familiar (juegos infantiles, inflables, etc.) Convencional (como cualquier otro restaurante de este tipo).
9. Dnde les gustara encontrar el producto o servicio? En un lugar agradable y cntrico. En un lugar agradable, aunque este, estuviera un poco distante de su ubicacin. En cualquier lugar.
10. Adems del servicio de comedor, qu otra cosa le gustara encontrar en un lugar como estos? Msica en vivo. Deportes por TV (va satlite). Rockola para escuchar msica al gusto.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 20 Gracias, la informacin que nos ha proporcionado nos ser de gran utilidad para, en un futuro, brindarle el mejor de los servicios.
Se realizaron 100 encuestas al azar a personas que oscilan entre los 15 y 45 aos de edad. Todas estas encuestas se llevaron a cabo en diferentes sectores de la regin, entre estas se encuentran: escuelas, hospitales, comercios, entre otros. Los resultados que arrojaron fueron los siguientes: INTERPRETACIN
A) GRAFICAS DE PASTEL
1. Qu tanta aceptacin tienen las Tortas Ahogadas entre los miembros de su familia y amistades?
5% 75% 20% NINGUNA POCA BASTANTE
Fig. 3. Grafica de interpretacin: aceptacin del producto.
2. Cules son las caractersticas que preferiran de las Tortas Ahogadas?
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Moreno Olmos Francisco De Jess 21 35% 35% 30% Que fuesen deliciosos sin importar el precio. Que fuesen econmicos sin que el sazn tenga un papel importante. Que fuesen, simplemente, tacos y tortas ahogadas.
Fig. 4. Grafica de interpretacin: caractersticas del producto.
3. Con que le gustara acompaar las Tortas Ahogadas?
35% 50% 15% REFRESCO CERVEZA AGUA DE SABOR
Fig. 5. Grafica de interpretacin: acompaamiento del producto.
4. Qu precio estn dispuestos a pagar por una Torta Ahogada?
U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 22 25% 50% 25% $12.00 $14.50 $16.00
Fig. 6. Grafica de interpretacin: precio del producto.
5. Cul sera la frecuencia del consumo de tortas ahogadas en su familia?
35% 55% 10% Cada semana Cada 15 das Cada mes
Fig. 7. Grafica de interpretacin: frecuencia en el consumo del producto.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 23 6. Qu presentacin les gustara encontrar en una Torta Ahogada?
60% 15% 35% Servidas en platos de barro Servidas en platos de plstico Servidas en plato desechable
Fig. 8. Grafica de interpretacin: presentacin del producto.
7. Cul cree usted que seria el factor mas importante para preferir nuestros productos y no los de la competencia?
35% 30% 35% La calidad y rapidez del servicio El precio El sabor
Fig. 9. Grafica de interpretacin: aceptacin del producto.
8. Cmo le gustara que estuviese acondicionado el lugar donde usted disfrutara sus Tortas Ahogadas? U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 24
45% 25% 30% Rustico Familiar Convencional
Fig. 10. Grafica de interpretacin: acondicionamiento del lugar.
9. Dnde les gustara encontrar el producto o servicio?
35% 50% 15% En un lugar agradable y cntrico. En un lugar agradable, aunque este, estuviera un poco distante de su ubicacin. En cualquier lugar.
Fig. 11. Grafica de interpretacin: ubicacin del negocio.
10. Adems del servicio de comedor, qu otra cosa le gustara encontrar en un lugar como estos? U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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25% 40% 35% Msica en vivo. Deportes por TV (va satlite). Rockola para escuchar msica al gusto.
Fig. 12. Grafica de interpretacin: actividades extras.
B) TABLA
Cuadro 5. Interpretacin de Resultados. 1. Qu tanta aceptacin tienen las Tortas Ahogadas entre los miembros de su familia y amistades?
Ninguna.
5%
Poca.
75%
Bastante.
20% 2. Cules son las caractersticas que preferiran de las Tortas Ahogadas?
Que fuesen deliciosos sin importar el precio.
35%
Que fuesen econmicos sin que el sazn tenga un papel importante. 35%
Que fuesen, simplemente, tacos y tortas ahogadas.
30% 3. Con que le gustara acompaar las
Refresco
Cerveza
Agua de sabor
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Moreno Olmos Francisco De Jess 26 Tortas Ahogadas?
35%
50%
15% 4. Qu precio estn dispuestos a pagar por una Torta Ahogada?
$ 12.00
25%
$ 14.50
50%
$ 16.00
25% 5. Cul sera la frecuencia del consumo de Tortas ahogadas en su familia?
Cada semana.
35%
Cada 15 das.
55%
Cada mes.
10% 6. Qu presentacin les gustara encontrar en una Torta Ahogada?
Servida en plato de barro.
60%
Servida en plato de plstico.
15%
Servida en plato desechable.
35% 7. Cul cree usted que seria el factor mas importante para preferir nuestros productos y no los de la competencia?
La calidad y rapidez del servicio.
35%
El precio.
30%
El sabor.
35% 8. Cmo le gustara que estuviese acondicionado el lugar donde usted disfrutara sus Tortas Ahogadas?
Rustico (mesas y sillas de madera, tipo cabaa, etc.).
45%
Familiar (juegos infantiles, inflables, etc.)
25%
Convencional (como cualquier otro restaurant de este tipo).
30% U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 27 9. Dnde les gustara encontrar el producto o servicio?
En un lugar agradable y cntrico.
35%
En un lugar agradable, aunque este, estuviera un poco distante de su ubicacin. 50%
En cualquier lugar.
15% 10. Adems del servicio de comedor, qu otra cosa le gustara encontrar en un lugar como estos?
Msica en vivo.
25%
Deportes por TV (va satlite).
40%
Rockola para escuchar msica al gusto.
35%
4.2.1 SEGMENTACIN DE MERCADO
En una poca de globalizacin y de alta competitividad de productos o servicios, como lo es en el cambiante mundo del marketing es necesario estar alerta a las exigencias y expectativas del mercado, para ello es de vital importancia para asegurar el xito de las empresas hacer uso de tcnicas y herramientas, una de ellas es llevar a cabo un estudio de mercado, en conjunto con una serie de investigaciones como lo son, competencia, los canales de distribucin, lugares de venta del producto, que tanta publicidad existe en el mercado, precios, etc.
La frase clave es conocer el mercado. Las necesidades del mercado, es decir, de los consumidores son las que dan la pauta para poder definir mejor que es lo que vamos a vender y a quienes as como donde y como lo haremos.
Una empresa debe profundizar en el conocimiento de su mercado con el objeto de adaptar su oferta y su estrategia de marketing a los requerimientos de ste. Cmo puede la empresa adaptarse a tanta diversidad? U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 28
La segmentacin toma como punto de partida el reconocimiento de que el mercado es heterogneo, y pretende dividirlo en grupos o segmentos homogneos, que pueden ser elegidos como mercados-meta de la empresa.
As pues, la segmentacin implica un proceso de diferenciacin de las necesidades dentro de un mercado.
La empresa tiene que identificar los segmentos de mercado a los que puede servir de forma ms eficaz.
El mercado consumidor es segmentado por lmite de edad, sexo, nivel de renta entre otros factores. Esas caractersticas contribuyen a la existencia de mercados potenciales que los consumidores podran hacerlo en el presente inmediato o en el futuro.
Aunque el sector de la sociedad que con mas frecuencia consume este tipo de alimento son los jvenes, nuestros productos son del dominio popular, es decir, estn al alcance y gusto de todo tipo de personas.
A la mayora de la gente le gusta que el lugar donde consume sus alimentos mantenga un entorno agradable, higinico y que, adems, se le atienda de manera rpida y cordial. Los mejores clientes estn ubicados en las escuelas preparatorias y en la universidad de la ciudad, adems de los trabajadores, empleados y derechohabientes del IMSS.
Se espera acaparar un 50% de la sociedad que consume con frecuencia este tipo de alimentos, tratando de acrecentar cada vez mas este porcentaje y con ello la produccin.
4.2.2 MERCADO META
Llamaremos Mercado Meta a aquel que esta conformado por los segmentos del mercado potencial que han sido seleccionados en forma especifica, como destinatarios de la gestin de marketing, es el mercado que la empresa desea y decide captar.
El mercado meta juega un papel muy importante, ya que debido a la buena planificacin de mercadotecnia la organizacin comienza con la U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 29 decisin de sus metas de mercado, una vez que se establecen las metas, el siguiente paso en el proceso de planeacin estratgica consiste en seleccionar y analizar los mercados metas de la organizacin, eso orienta a los clientes a relacionar las oportunidades de mercado con los recursos de la compaa.
Por ello, hoy mas que nunca, el Mercado Meta en el mundo globalizado es altamente competitivo, ya que los mercados se caracterizan por su creciente nivel de exigencia.
En tales condiciones, articular con eficiencia la calidad, el valor agregado y la capacidad de negociacin tienen importancia decisiva para alcanzar xito en la empresa, el difundir esos conceptos, as como la forma de llevarlos a la prctica, es una de las tareas que con mayor energa encara las organizaciones hoy en da.
4.2.3 MERCADO DEL CONSUMIDOR
En este tipo de mercado los bienes y servicios son rentados o comprados por individuos para su uso personal, no para ser comercializados. El mercado del consumidor es el ms amplio que existe en un pas.
El mercado consumidor es segmentado por lmite de edad, sexo, nivel de renta entre otros factores. Esas caractersticas contribuyen a la existencia de mercados potenciales que los consumidores podran hacerlo en el presente inmediato o bien en el futuro.
El mercado est en todas partes donde quiera que las personas cambien bienes o servicios por dinero
En un sentido econmico general, mercado es un grupo de compradores y vendedores que estn en un contacto lo suficientemente prximo para las transacciones entre cualquier par de ellos, afecte las condiciones de compra o de venta de los dems.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 30 EN CASO DE PERSONAS EDAD: 16-25 aos. SEXO: Indistinto. INGRESOS: $ 60.00 diarios aproximadamente. NIVEL ACADMICO: Estudiante de nivel medio superior y superior. ESTILO DE VIDA: Tpico. TAMAO DE SU FAMILIA: 3-4 personas. GUSTOS: Diversin. PREFERENCIAS: Juveniles.
EN CASO DE EMPRESAS TIPO DE EMPRESA: Instituciones. VENTAS: $ 15,000.00 Mensuales aproximadamente. TAMAO: Micro Empresas y Medianas Empresas. NMERO DE EMPLEADOS: 80-250 empleados. NMERO DE AOS EN EL NEGOCIO: Indistinto.
4.2.3 ANLISIS DE LA OFERTA
Es importante antes de iniciar cualquier proyecto, identificar quien es la competencia, es decir, las personas o empresas que se dedican a la misma actividad. Es, tambin, importante saber si la competencia es fuerte o dbil, si hay muchos competidores, saber que servicios adicionales ofrecen, saber qu precio ofrecen, y lo ms importante conocer las ventajas y desventajas de cada uno de nuestros competidores, para as, tratar de imitar lo positivo y mejorar lo negativo.
Cuadro 6. Anlisis de la Oferta. COMPETIDOR AHOGADAS EL ZORRO AHOGADAS 80S PRODUCTO Tortas Ahogadas Tortas Ahogadas SERVICIO Tardado y amable Tardado y Descorts VARIEDAD Poca Poca CALIDAD Regular Mala PRECIO Caro Regular UBICACIN Mala Buena U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 31 PARTICIPACIN EN EL MERCADO % 50% 50% DIFICULTADES El lugar es un poco sucio y desagradable Tipo de negocio ambulante
Gracias a las observaciones que se han hecho de la manera en que opera la competencia, hemos visto que, adems de ofrecer un servicio, este debe ser de calidad. En uno de los negocios no hay venta de cerveza, mientras que en el otro si la hay, pero de manera inadecuada, es decir, no es considerado como un producto mas el cual estn ofreciendo al cliente. Otro detalle importante es que ambos son negocios que no cuentan con un lugar cmodo donde el cliente puede disfrutar su alimento; uno de ellos esta a la orilla de la carretera nacional y el otro, a pesar de ubicarse en el centro de la ciudad, es un carrito el cual opera de manera ambulante.
4.4 ANLISIS DE LOS PRECIOS
La cantidad de dinero que se paga por los bienes o servicios constituye su precio. La fijacin del precio es de suma importancia, dado que el precio es un factor determinante a considerar por el cliente, sin olvidar el tipo de cliente al que estamos dirigiendo el producto, ya que existen algunos posibles clientes que buscan calidad sin importar el precio y en otros mercados que son la mayora, para lo que el precio es el principal factor de decisin para el consumidor.
Para determinar el precio de nuestro producto, es importante considerar varios factores entre ellos la utilidad mensual buscada y los precios de competencia.
Cunto estara dispuesto a pagar el cliente por su producto o servicio, considerando las caractersticas que tienen su producto o servicio?
$ 14.50
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A que precio vende la competencia un producto similar o sustituto?
TORTAS AHOGADAS 80S $ 15.00
TORTAS AHOGADAS EL ZORRO $ 16.00
En base a los resultados de las encuestas antes realizadas, un poco de informacin que se tiene acerca del comportamiento de productos similares o iguales al nuestro y el conocimiento pleno de la manera en que opera la competencia, as como sus precios se toma la decisin de ofrecer nuestro producto al cliente en $14.50
4.4.1 PROYECCIN DE PRECIOS
Para realizar la proyeccin de los precios de una manera optima y mas adecuada posible, se realizo un anlisis del comportamiento histrico acerca los mismos, lo que arrojo como resultado los siguientes datos:
Cuadro 7. Proyeccin de Precios. AO PRECIO
2001 $ 12.00
2002 $ 12.50
2003 $ 13.00
2004 $ 13.50
2005 $ 14.00
2006 $ 14.50 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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2007 $ 15.00
2008 $ 15.50
2009 $ 16.00
2010 $ 16.50
4.4.2 POLTICAS DE PRECIO
La poltica de precio es la forma en que podremos determinar si se dar algn descuento, si se tendr alguna promocin o si dar facilidades de pago.
POLTICAS DE PRECIO: Se ofrecer un precio de introduccin durante el primer mes de operaciones. 4.5 COMERCIALIZACIN
Ya que hemos identificado las necesidades, as como las preferencias de nuestros clientes, adems del precio, es importante pensar en el mejor modo para distribuir nuestros productos o hacerlos llegar hasta nuestros posibles clientes.
Por esta razn, se deben escoger las opciones para que de manera eficiente se logren llevar los productos a los clientes o simplemente darlos a conocer desde el centro de produccin, hasta donde se encuentran los consumidores finales. Por esta razn es importante buscar la mejor manera de hacer llegar nuestros productos o servicios hasta nuestro consumidor final.
En el caso de nuestra empresa , que se desempea como productora de bienes de consumo, la ruta a seguir seria, simplemente, darlo a conocer.
4.5.1 PUBLICIDAD U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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La publicidad consiste en una serie de actividades encaminadas a crear un impacto al cliente acerca de la compra del producto o servicio. Generalmente se cree que la publicidad es una actividad que slo pueden llevar a cabo las grandes empresas, sin embargo debemos de darnos cuenta que promover los productos y servicios, as como sus caractersticas, nos ayudarn a mejorar los niveles de ventas. Su esencia es estimular a las personas a que compren lo que nosotros vendemos.
Los medios de ms fcil acceso para realizar una publicidad efectiva son:
El peridico. Tiene la ventaja que cubre un territorio determinado, es decir, una ciudad completa, una regin, un estado, un pas o inclusive pueden ser de circulacin internacional. Los anuncios por peridicos son masivos, llegan a todo tipo de personas y a un bajo costo.
La radio. Es un medio accesible para todas las personas en todos los pases. La radio ofrece una alternativa para la exposicin masiva de anuncios.
Los volantes. Son generalmente distribuidos por los miembros de la empresa, una de las ventajas es que se pueden distribuir en un segmento de mercado especfico, su impacto puede ser muy fuerte si se cuidan cada uno de los detalles.
A continuacin se expone mensaje publicitario asi como un eslogan que motive al cliente a comprar nuestro producto.
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Fig. 13 Mensaje Publicitario.
4.5.2 PROMOCIN DE VENTAS
Otro elemento de gran impacto es la promocin de ventas, en pocas palabras son incentivos para adquirir un producto o servicio. La promocin de ventas permite presentar a los posibles clientes el producto o servicio.
A continuacin se muestra una posible promocin de ventas:
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Fig. 14. Promocin de Ventas.
CAPITULO 3 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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ESTUDIO TCNICO 3.1 LOCALIZACIN
La ubicacin nos marca la pauta para saber que canales de distribucin debemos seleccionar, es por eso que debemos determinar el lugar U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 38 ptimo de produccin. Este debe ser aquel donde se pueda obtener todos los insumos para la produccin, donde se pueda realizar el proceso productivo, distribuir los productos al consumidor, y sobre todo, que esto se lleve a cabo al menor precio posible.
3.1.1 MACRO LOCALIZACIN
MXICO
Fig. 15. Mapa Territorial de Los Estados Unidos Mexicanos.
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Fig. 16. Localizacin del Estado de Michoacn de Ocampo en el Territorio Nacional.
EXTENSIN La extensin territorial de Mxico, es de 1 964 375 Km. de los cuales 1 959 248 Km. son superficie continental y 5 127 Km. corresponden a superficie insular.
FRONTERAS La Repblica Mexicana tiene fronteras con los Estados Unidos de Amrica, Guatemala y Belice, a lo largo de un total de 4 301 Km. distribuidos de la siguiente forma:
Con los Estados Unidos de Amrica, se extiende una lnea fronteriza a lo largo de 3,152 Km. desde el Monumento 258 al noroeste de Tijuana hasta la desembocadura del Ro Bravo en el Golfo de Mxico. Son estados limtrofes al norte del pas: Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo Len y Tamaulipas.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 40 La lnea fronteriza con Guatemala tiene una extensin de 956 Km.; con Belice de 193 Km. (No incluye 85.266 Km. de lmite martimo en la Baha de Chetumal). Los estados fronterizos del sur y sureste del pas son: Chiapas, Tabasco, Campeche y Quintana Roo. Las coordenadas extremas que enmarcan el territorio mexicano son :
Sur: 14 32 27 latitud norte, en la desembocadura del ro Suchiate, frontera con Guatemala.
Norte: 32 43 06 latitud norte, en el Monumento 206, en la frontera con los Estados Unidos de Amrica.
Este: 86 42 36 longitud oeste, en el extremo sureste de la Isla Mujeres.
Oeste: 118 22 00 longitud oeste, en la Roca Elefante de la Isla de Guadalupe, en el Ocano Pacfico.
MICHOACN DE OCAMPO
Fig. 17. Mapa del Estado de Michoacn De Ocampo, Localizacin del Municipio de Zacapu en el Estado de Michoacn.
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El Estado de Michoacn se localiza en la parte centro occidente de la Repblica Mexicana, sobre la costa meridional del Ocano Pacifico, entre los 17 54 34 y 20 23 37 de latitud Norte y los 100 03 23 y 103 44 09 de longitud Oeste.
El Estado de Michoacn cubre una extensin de 5,986,400 hectreas (59,864 km) que representa alrededor del 3% de la superficie total del territorio nacional, con un litoral que se extiende a lo largo de 210.5 Km. sobre el Ocano Pacfico.
Con base en los resultados preliminares del Censo General de Poblacin y Vivienda del 2000, el estado de Michoacn de Ocampo tiene una poblacin de 3'979,177 habitantes distribuidos en 113 municipios; el 15.59% de ellos se encuentra en el municipio de Morelia.
Uruapan, Zitcuaro, Ciudad Hidalgo, Ptzcuaro, Zacapu, Purundiro, Purpero, Zamora, Jacona y otras ms, son localidades asentadas en la parte norte del estado, la cual corresponde a las regiones conocidas como el Bajo y la Cinega de Chapala, que conforman la zona agrcola ms fuerte y de mayor potencial de la entidad.
Cuadro 8. Principales Datos Del Estado De Michoacn de Ocampo. Nombre Oficial Michoacn de Ocampo Capital Morelia Coordenadas Geogrficas Al norte 2024, al sur 1755 de latitud norte; al este 10004, al oeste10344 de longitud oeste. Porcentaje territorial El estado de Michoacn de Ocampo representa el 3.0% de la superficie del pas. Colindancias Colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Quertaro; al este con Quertaro, Mxico y Guerrero; al sur con Guerrero y el Ocano Pacfico; al oeste con el Ocano Pacfico, Colima y Jalisco. Poblacin Total 3,985,667 Hombres 1,911,078 Mujeres 2,074,589
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Moreno Olmos Francisco De Jess 42 3.1.2 MICRO LOCALIZACIN
ZACAPU, MUNICIPIO DE ZACAPU MICHOACN.
Fig. 18. Municipio de Zacapu.
LOCALIZACIN Se localiza al norte del Estado, en las coordenadas 19 49 de latitud norte y 101 47 de longitud oeste, a una altura de 1,990 metros sobre el nivel del mar. Limita al norte con Jimnez, Penjamillo, Tlazazalca y Panindcuaro, al este con Coeneo, al sur con Nahuatzen, Chern y Erongarcuaro, al oeste con Purpero y Chilchota. Su distancia a la capital del Estado Morelia es de 80 kms.
EXTENSIN Su superficie es de 455.96 Km y representa el 0.77 por ciento del total del Estado.
OROGRAFA Su relieve lo constituyen el sistema volcnico transversal y los cerros del Tecolote y Tule.
HIDROGRAFA Su hidrografa se constituye principalmente por el ro Angulo, Laguna de Zacapu y Zarcita, manantiales y numerosos canales de riego.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 43 CLIMA Su clima es templado con lluvias en verano. Tiene una precipitacin pluvial anual de 1,068.9 milmetros y temperaturas que oscilan entre 7.6 y 24.7 grados centgrados.
PRINCIPALES ECOSISTEMAS En el municipio domina el bosque mixto, con pino, encino, aile y liquidmbar. Su fauna se conforma por zorro, cacomixtle, liebre, gato monts, tlacuache, zorrillo, coyote, comadreja y pato. Recursos Naturales La superficie forestal maderable, es ocupada por pino y encino, la no maderable, es ocupada por matorrales diversos.
CARACTERSTICAS Y USO DEL SUELO Los suelos del municipio datan de los perodos cenozoico, cuaternario, terciario y plioceno, corresponden principalmente a los del tipo podzlico y chernozem. Sus usos es primordialmente forestal y en menor proporcin ganadero y agrcola.
POBLACIN
POBLACIN TOTAL POR SEXO Zacapu 1950-2000
Cuadro 9. Poblacin total por sexo en el municipio de Zacapu. AO TOTAL HOMBRES MUJERES % RESPECTO AL ESTADO Estado 1,422,717 701,430 721,287 100% 1950 Municipio 27,866 13,473 14,393 1.96% Estado 1,851,776 926,955 924,921 100% 1960 Municipio 38,812 18,958 19,854 2.10% Estado 2,324,226 1,166,993 1,157,233 100% 1970 Municipio 52,474 2.26% Estado 2,868,824 1,413,567 1,455,257 100% 1980 Municipio 62,620 30,473 32,147 2.18% Estado 3,548,199 1,718,763 1,829,436 100% 1990 Municipio 63,085 30,095 32,990 1.78% Estado 3,870,604 1,884,105 1,986,499 100% 1995 Municipio 69,019 33,263 35,756 1.78% Estado 3,979,177 1,901,475 2,077,702 100% 2000 Municipio 69,739 33,190 36,549 1.75%
FUENTE: Elaboracin propia con datos de los Censos de Poblacin y Viv ienda VII, VIII, IX, X y XI; 1950-1990. Conteo de Poblacin y Viv ienda 1995, y resultados preliminares del XII Censo de Poblacin y Viv ienda 2000, INEGI.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 44 3.1.3 MICRO LOCALIZACIN ZACAPU
Fig. 19. Micro localizacin de la ubicacin del Negocio en la Ciudad.
NOMENCLATURA 1. IMSS 2. Colegio Independencia 3. Cervecera Cuahutemoc Moctezuma 4. Agencia Chrysler, Dodge & Jeep 5. Gasolinera Mora 6. Hotel San Carlos 7. Gas Express Nieto 8. Hospital De Especialidades 9. Agencia Coca Cola Zacapu 10. Cuartel Militar 11. Fabrica de Hielo Sisco 12. Cancha de Ftbol Rpido 13. Agencia VW 14. Esc. Primaria Federal Flix Acosta 15. Templo Del Perpetuo Socorro 16. Cruz Roja 17. ISSTE Tiendas 18. SSA U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 45 DETERMINACIN DE LA LOCALIZACIN
Para determinar de manera precisa el lugar donde se ubicara el negocio. Utilizaremos el Mtodo de Balance de Factores, el cual consiste en relacionar los factores que intervienen en la determinacin de la localizacin, dndole un valor porcentual (0 a 100) a cada uno de los factores, segn la importancia de estos. Una vez evaluados todos y cada uno de dichos factores, se elige el que obtenga la mayor puntuacin, todo esto de tal manera que la eleccin sea el lugar o la zona con mayores ventajas para la produccin y la comercializacin de nuestro producto.
Las zonas de estudio a evaluar sern las siguientes: A. General Pueblita No. 325 Colonia Centro. B. Prolongacin Morelos s/n. C. Ignacio Zaragoza No. 1228 Colonia Anahuac.
Por lo que en base a los resultados que este estudio ha arrojado se ha decidido ubicar el negocio en: Prolongacin Morelos s/n a un costado de la carretera y ubicado entre la zona de mejor nivel econmico y el Hospital del IMSS, as como cercano a diferentes negocios y establecimientos que podran ser nuestros posibles clientes.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 46 Cuadro 10. Balance de Factores Para La Determinacin De la Localizacin. PUNTUACIN OPTIMA ZONAS DE ESTUDIO FACTORES EN ESTUDIO % A B C TERRENO Terrenos aptos 40 15 25 30 Distancia a mercado 30 15 20 0
Medios de comunicacin 60 30 60 25 Costos de entrega 40 25 30 5 SUBTOTAL 100 55 90 30 TELECOMUNICACIONES Disponibilidad 60 30 40 30
Regularidad de servicio 20 5 20 5 Telecomunicaciones 20 10 20 0 SUBTOTAL 100 45 80 35 TOTAL DE PUNTOS 600 355 435 275 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 47 3.2 DESCRIPCIN DE PROCESO PRODUCTIVO
El diseo de un producto o servicio debe cumplir con algunas caractersticas como son:
Simple y prctico. Confiabilidad. Calidad.
El proceso de produccin es el conjunto de actividades que se llevan a cabo para elaborar un producto o prestar un servicio, este proceso es un conjunto de componentes (mquinas, personal y herramientas) insumos (materia prima) y productos (que son los artculos producidos o servicios ofrecidos al cliente). Es importante conocer el proceso de produccin para darnos cuenta de cules son los componentes o insumos que necesitamos para obtener nuestro producto o servicio.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 48 Cuadro 11. Diagrama de Flujo Del Proceso Productivo.
SELECCIN DEL LOCAL UBICACIN DISTANCIA A MERCADO FACILIDAD DE SERVICIOS MEDIOS DE COMUNICACIN PLANEACIN Y MODIFICACIN DEL LUGAR INSTALACIN DE LA OBRA CIVIL DETALLADO FINAL INAUGURACIN LAVADO Y DESINFECTADO DE LA VERDURA PREPARACIN DE LAS SALSAS VENTA DE PRODUCTO PREPARACIN DE LA TORTA AHOGADA SELECCIN DE LA MATERIA PRIMA COMPRA DE LA MATERIA PRIMA U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 49 El proceso de produccin se describe a continuacin:
Ingredientes Carnitas, Birote (bolillo), ajo, 100 gramos de chile de rbol, sal, frijoles fritos, organo, jitomates y algunos clavos de olor
Chile Se cuecen los chiles con agua suficiente, ya que estn cocidos, se muelen con el ajo y se le agrega sal.
Salsa Dulce Se cuecen los jitomates con los clavos de olor, ya cocidos se muelen con 3 dientes de ajo, organo, y sal al gusto. Se sirve con cebolla desflemada. Se abre el bolillo, se unta de frijoles, se le pone las carnitas al gusto y se baa con salsa de jitomate sin picante y se le agrega el chile. De esta manera siempre el bolillo ir sumergido en salsa de jitomate sin picante. Cuando es torta ahogada, se sumerge la torta completamente en el chile, cuando es torta media ahogada, se sumerge solamente la mitad de la torta en el chile y finalmente si se quiere disfrutar de una torta seca, se sumerge nicamente en la salsa dulce.
Presentacin Se sirven en platos de barro hondos individuales. Es conveniente baar cada torta a la mitad con la salsa, la otra mitad no se baa para poder tomarla con la mano.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 50 3.3 TAMAO Y DISTRIBUCIN DE PLANTA
A) TAMAO DE PLANTA.
Es muy importante clarificar el tamao del negocio que se desea crear, pues de esto depende la capacidad de produccin requerida para fabricar, vender u ofrecer un servicio.
Es por eso que el lugar seleccionado debe cumplir con ciertas caractersticas especiales para que la produccin sea la optima y mas adecuada.
El lugar tiene 6 metros de frente por 16 metros de fondo, haciendo un total de 96 M 2 de los cuales 3.75 M 2 (1.5 mts. X 2.5 mts.) son ocupados por un sanitario con todos los servicios. Adems cuenta con un rea de estacionamiento con capacidad para 3 automviles.
Fig. 20. Dimensiones Reales del Negocio.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 51 B) DISTRIBUCIN DE PLANTA.
Las decisiones en el rea de produccin juegan un papel primordial en la estrategia general del negocio, debido a que las alternativas de produccin seleccionadas afectan a la calidad del producto y/o servicio, los costos y las utilidades.
Cuando hablo de la produccin, me estoy refiriendo a la capacidad y tamao de la empresa para producir, comercializar o prestar un servicio.
Por lo cual es necesario considerar cual ser el nivel de capacidad deseado, en este caso se sabe que el rea de comedor debe tener capacidad para 40 comensales, perfectamente distribuidos y en las condiciones mas cmodas posibles.
El rea de produccin debe tener un espacio determinado para cada uno de los equipos necesarios para la elaboracin, almacenamiento y distribucin del producto, as como para el cocinero.
Los dos televisores con los que se va a acondicionar el lugar, as como el equipo de sonido, estarn ubicados en un espacio donde no afecta en lo mas mnimo ninguna de las otras reas, todo esto pensado en el buen desempeo de todo el personal y, primordialmente, en la comodidad del cliente.
Fig. 21. Distribucin de Planta.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 52 3.4 DETERMINACIN DE COSTOS
Antes de iniciarse en cualquier negocio es importante identificar el equipo y las instalaciones disponibles para la elaboracin del producto o prestacin del servicio. Debemos antes que nada ubicarnos en la realidad de nuestra regin y nuestras posibilidades econmicas. Cuando se eligen el equipo y las instalaciones es importante considerar:
Facilidad para adquirir el equipo (costo, refacciones, mantenimiento).
Condiciones para hacer uso del equipo (Instalaciones especiales, personal calificado)
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Moreno Olmos Francisco De Jess 53 Cuadro 12. Determinacin De Costos. DETERMINACIN DE COSTOS
MAQUINARIA Y EQUIPO 1 REFRIGERADOR $ 2,000.00 1 COCINETA $ 300.00 1 LICUADORA $ 250.00 2 OLLAS CHICAS $ 400.00 1 CILINDRO DE GAS $ 700.00 1 OLLA GRANDE $ 300.00 TOTAL $ 3,950.00
MOBILIARIO 10 MANTELES $ 500.00 1 BARRA P/ALIMENTOS $ 3,000.00 1 VITRINA DE ALUMINIO Y FIBRA DE VIDRIO $ 700.00 10 MESAS $ 1,500.00 2 TELEVISORES $ 3,500.00 2 BASES P/T.V. $ 400.00 EQUIPO DE SONIDO $ 1,250.00 1 BASE P/EQUIPO DE SONIDO $ 400.00 40 SILLAS $ 3,000.00 TOTAL $ 14,250.00
OBRA CIVIL LIMPIEZA DEL LUGAR $ 300.00 PINTURA $ 2,500.00 OBRA ELCTRICA $ 600.00 ANUNCIO $ 2,500.00 TOTAL $ 5,900.00
ENSERES MENORES 8 PLAYERAS ESTAMPADAS $ 400.00 3 MANDILES $ 60.00 UTENSILIOS DE COCINA $ 250.00 40 PLATOS DE BARRO $ 240.00 TOTAL $ 950.00
PUBLICIDAD INICIAL $ 2,000.00
COSTOS TOTALES $ 27,050.00
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Moreno Olmos Francisco De Jess 54 3.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
La constitucin de la empresa, puedes realizarla en varias formas, a continuacin describiremos las ms comunes:
La persona fsica. Aquella empresa en la que todas las decisiones relativas al manejo del negocio recaen sobre la persona del dueo.
Sociedad annima. Grupo de personas fsicas o morales, que se unen para llevar a cabo actividades comerciales y cuya obligacin solo se limita al pago de sus acciones.
Sociedad de responsabilidad limitada. Organizacin empresarial, constituida entre socios, que solamente estn obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan estar representadas por ttulos negociables.
La empresa estar constituida como persona fsica por lo que es necesario estar bien informados de lo que a est se refiere.
Rgimen de pequeos contribuyentes: es un rgimen opcional para las personas fsicas con mnimas obligaciones fiscales por cubrir.
Requisitos:
Ser persona fsica.
Realizar actividades empresariales, es decir, comerciales, industriales, de auto transporte o agropecuarias.
Vender los bienes o prestar los servicios nicamente al pblico en general.
Haber tenido ingresos en el ao anterior de hasta $ 1, 750,000 por las actividades citadas.
Cuando inicien actividades y estimen que sus ingresos no excedern a $ 1, 750,000.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 55 Obligaciones:
Solicitar su inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes RFC.
Presentar, a ms tardar el 31 de marzo del ao en que comiencen a realizar actividades, o bien dentro del primer mes siguiente al inicio de operaciones, el aviso de que han elegido la opcin de tributar en este rgimen.
Conservar facturas, con todos los requisitos fiscales, por las compras de bienes nuevos de activo fijo, como computadoras o muebles que usen en su negocio, siempre que el precio sea superior a $ 2,000.
Llevar un libro en el que se registren sus ventas diarias.
Entregar a sus clientes copias de las notas de venta y conservar originales de las mismas. Estas notas debern reunir los siguientes requisitos: - Nombre de quien las expide. - Domicilio Fiscal. - RFC. - Nmero de Folio. - Lugar y fecha de expedicin. - Importe total de la operacin en nmero o en letra.
Los contribuyentes que utilicen mquinas registradoras de comprobacin fiscal podrn expedir, como comprobantes simplificados, la copia de los registros de auditoria, es decir, los tickets de dichas mquinas.
A partir del ao 2003 se presentar una declaracin bimestral que tendr carcter de definitiva, es decir, ya no se realizar clculo anual.
Efectuar la retencin de sus trabajadores de manera mensual.
Presentar a ms tardar el 15 de febrero de cada ao una declaracin informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior. Los contribuyentes que utilicen, mquinas de comprobacin fiscal quedarn liberados de presentar la declaracin antes citada.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 56 ESTRUCTURA
Es muy importante definir con precisin la forma en que el negocio funcionara; esto es, asignar las responsabilidades y las tareas de cada una de las personas que participaran.
Definir la Estructura dentro de la empresa nos ayudar a reflejar las funciones y responsabilidades del personal que labora en ella. Es importante realizar la estructura del negocio al inicio de operaciones.
Cuadro 13. Estructura Organizativa.
REAS FUNCIONALES
Independientemente de quien vaya a realizar las actividades, se deben clarificar las reas funcionales bsicas para el desarrollo del negocio.
Inversionista/Dueo.- Administra el negocio y se encarga de las finanzas.
Cocinero.- Prepara las salsas, las tortas y todo lo relacionado con los alimentos.
Meseros.- Encargado de la atencin al cliente, adems, de realizar labores de limpieza y apoyo al final de la jornada. INVERSIONISTA/DUEO COCINERO MESERO 1 MESERO 2 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 57 CAPITULO 4
ESTUDIO FINANCIERO U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 58 4.1 DETERMINACIN DE LOS PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin.
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS 1. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS 1. Son tiles en la mayora de las organizaciones como: Utilitaristas (compaas de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas
2. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin.
3. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables.
4. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
5. Facilitan que los miembros de la organizacin
6. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 59 7. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.
8. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
9. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis.
10. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto.
OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS 1. Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.
2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
3. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.
FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS 1. Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.
2. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
3. Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.
4. Lograr los resultados de las operaciones peridicas.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 60 4.1.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Estos presupuestos generalmente son preparados por meses y/o aos, reas geogrficas y productos. Comnmente se expresan en pesos.
Este presupuesto se calcula para el primer ao de la siguiente manera: Se estiman vender 80 tortas diarias; esto nos arroja un consumo anual de 28,800 unidades, a su vez, multiplicado por el precio de venta inicial que es de $ 14.50 nos da un resultado de $ 417,600.00 anual.
Para los siguientes aos se realizan los mismos clculos, a diferencia de que estos llevaran un incremento en los precios de $.50 anuales, esto obtenido en el estudio de mercado.
Cuadro 14. Presupuesto de Ingresos Estimados Para los Prximos Cinco Aos.
VENTAS VENTAS ANUALES ANUALES AO PRECIO UNIDADES PESOS
Para determinar los costos del primer ao consideramos los siguientes conceptos; as mismo, los costos para los siguientes cuatro aos se calculan de la misma manera, considerando de acuerdo al ndice nacional de precios al consumidor y tomando en cuenta los pronsticos de los expertos as como las estadsticas, se propone un aumento del 3.60 % anual, esto aplicado a todos y cada uno de los rubros excepto a los que se deprecian.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 61 Cuadro 15. Costos Estimados Para los Prximos Cinco Aos. AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 COSTOS FIJOS Energa Elctrica $6,000.00 $6,216.00 $6,439.78 $6,671.61 $6,911.79 Tel cable $2,580.00 $2,672.88 $2,769.10 $2,868.79 $2,972.07 Gas $1,620.00 $1,678.32 $1,738.74 $1,801.33 $1,866.18 Renta $18,000.00 $18,648.00 $19,319.33 $20,014.82 $20,735.36 Salarios $103,200.00 $106,915.20 $110,764.15 $114,751.66 $118,882.72 Depreciaciones de Activos Fijos $2,747.50 $2,846.41 $2,948.88 $3,055.04 $3,165.02 Obra Civil $5,900.00 Publicidad Inicial $2,000.00
TOTAL COSTOS FIJOS $142,047.50 $138,976.81 $143,979.98 $149,163.25 $154,533.13
COSTOS VARIABLES (DIARIOS) Verdura $65.00 $67.34 $69.76 $72.28 $74.88 Bolillo: $ 1.00 Pza. X 80 pzas. $80.00 $82.88 $85.86 $88.95 $92.16 Carnitas: $ 80.00 Kg. X 4 Kg. $320.00 $331.52 $343.45 $355.82 $368.63 Frijoles: $ 15.00 semanales / 7 Das $2.15 $2.23 $2.31 $2.39 $2.48 Agua purificada: 1 garrafn cada 3 das $5.33 $5.52 $5.72 $5.93 $6.14 Servilletas: 4 paquetes / da $20.00 $20.72 $21.47 $22.24 $23.04 Cucharas desechables: $ 4.50 X 3 Diarios $13.50 $13.99 $14.49 $15.01 $15.55
TOTAL COSTOS VARIABLES $505.98 $524.20 $543.07 $562.62 $582.87 TOTAL COSTOS VARIABLES ANUALES $182,152.80 $188,710.30 $195,503.87 $202,542.01 $209,833.52
TOTAL COSTOS $324,200.30 $327,687.11 $339,483.85 $351,705.27 $364,366.65
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Cuadro 16. Costos e Ingresos Estimados Para Los Prximos Cinco Aos. AO INGRESOS COSTOS 1 $ 417,600.00 $324,200.30 2 $ 437,400.00 $327,687.11 3 $ 457,560.00 $339,483.85 4 $ 478,080.00 $351,705.27 5 $ 498,960.00 $364,366.65
4.2 PROGRAMA DE INVERSIN
4.2.1 MONTO DE LA INVERSIN En esta parte se determinara el monto total de la inversin, es decir, determinaremos todas aquellas erogaciones indispensables para la apertura y puesta en marcha de nuestro negocio.
Estas erogaciones son clasificadas en: Inversin Fija. Capital de Trabajo. Inversin Diferida.
La clasificacin de rubros queda de la siguiente manera:
Cuadro 17. Clasificacin del Monto de la Inversin. ACTIVO FIJO CAPITAL DE TRABAJO Maquinaria y Equipo $ 3,950.00 Energa Elctrica $ 6,000.00 Mobiliario $ 14,250.00 Salarios $ 103,200.00 Obra Civil $ 5,900.00 Gas $ 1,620.00 Enseres Menores $ 950.00 Tel Cable $ 2,580.00 Materia Prima $ 182,152.80 TOTAL $ 25,050.00 TOTAL $ 295,552.80 ACTIVO DIFERIDO Renta $ 18,000.00 Publicidad Inicial $ 2,000.00 TOTAL $ 20,000.00 INVERSIN TOTAL
$340,602.80 U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 63 4.2.2 ESTRUCTURA DE LA INVERSIN
La inversin se encuentra estructurada de la siguiente manera: Inversin Fija: 7.35 %. Capital de Trabajo: 87.00 %. Inversin Diferida: 5.65 %.
4.2.3 MEZCLA DEL FINANCIAMIENTO
La mezcla del financiamiento se refiere a tomar consideraciones acerca de donde van a provenir los recursos para conformar el capital global necesario para el proyecto. Vindolo de otra manera, la estructura de capital consiste en dejar bien establecido la combinacin entre lo que se pide prestado y lo que se aporta de capital propio para poder arrancar un negocio.
Cuadro 18. Mezcla del Financiamiento. EFECTIVO PORCENTAJE CAPITAL PROPIO $300,000.00 88% CAPITAL AJENO $40,602.80 12% TOTAL DE LA INVERSIN
$340,602.80
100%
4.2.4 AMORTIZACIN DEL CRDITO
En las finanzas, la expresin amortizar se utiliza para denominar un proceso financiero mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de pagos peridicos, que pueden ser iguales o diferentes.
En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para pagar los intereses y reducir el importe de la deuda.
Amortizar es el proceso de cancelar una deuda con sus intereses por medio de pagos peridicos.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 64 El xito en el desarrollo de un esquema de amortizacin depender exclusivamente del buen criterio del financista para interpretar las condiciones econmicas y desarrollo futuro de su comunidad. En cuanto a la amortizacin de deudas se aplican diversos sistemas y, dentro de cada uno, hay numerosas variantes que hacen prcticamente inagotable este tema. Todos estos modelos aplicaciones de las anualidades.
1. Amortizaciones Constantes al Capital. 2. Amortizaciones Totales Constantes. 3. Amortizaciones por el Sistema de Pagos Variables a Valor Presente.
El sistema que utilizaremos para llevar a cabo la amortizacin de la deuda ser el de amortizaciones constantes al capital. Este consiste en un sistema por cuotas de valor constante, con intereses sobre saldos. En este tipo de amortizacin, los pagos de capital son iguales y se hacen en intervalos iguales.
Se considera pedir un crdito refaccionario por $ 214,294.00, con una tasa de inters del 13 %, a pagar en cinco aos, bajo el sistema de saldos insolutos. No se autoriza periodo de gracia.
C = Capital a Amortizar = $ 214,294.00 T = Tiempo o Periodo de Pago = 5 Aos t =Tasa de Inters = 13 %
Cuadro 19. Amortizacin del Crdito. AO AMORTI ZACI N DE CAPI TAL SALDO I NTERS AMORTI ZACI N TOTAL 0 $40,602.80 1 $ 8,120.56 $ 32,482.24 $ 5,278.36 $ 13,398.92 2 $ 8,120.56 $ 24,361.68 $ 4,222.69 $ 12,343.25 3 $ 8,120.56 $ 16,241.12 $ 3,167.02 $ 11,287.58 4 $ 8,120.56 $ 8,120.56 $ 2,111.35 $ 10,231.91 5 $ 8,120.56 $ - $ 1,055.67 $ 9,176.23
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Moreno Olmos Francisco De Jess 65 4.3 DEPRECIACIN DE ACTIVOS
Como todos sabemos, al pagar por alguna cosa, cualquiera que esta sea, que jams haya sido utilizada, se debe desembolsar una cantidad mayor de dinero que si estuvisemos comprando un artculo de esos que llaman comnmente "de segunda mano".
Esto es porque, al igual que todas las cosas en este mundo, los bienes materiales tambin se desgastan y al hacerlo, ya no funcionan correctamente como lo hacan al principio. Este hecho ocasiona que su valor se deteriore de la misma manera. Por lo que al final de su vida til, es decir, cuando queremos deshacernos de l, lo que nos pagara otra persona por adquirirlo sera slo un porcentaje de lo que nosotros pagamos.
Sin embargo, esa cantidad que se va a recibir casi siempre es calculada de acuerdo a lo que cada dueo supone que su bien debe valer en ese momento, sin detenerse a pensar si en realidad est pidiendo la cantidad correcta o se encuentra en un error.
Por ese motivo existe la depreciacin contable, la cual nos ayuda a encontrar ese valor a travs de ciertos mtodos. stos nos brindan resultados exactos y que toman en cuenta todo lo necesario para que la cantidad a la que vamos a vender el bien sea la indicada.
La depreciacin es un reconocimiento racional y sistemtico del costo de los bienes, distribuido durante su vida til estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposicin de los bienes, de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva del ente pblico.
Su distribucin debe hacerse empleando los criterios de tiempo y productividad, mediante uno de los siguientes mtodos: lnea recta, suma de los dgitos de los aos, saldos decrecientes, nmero de unidades producidas o nmero de horas de funcionamiento, o cualquier otro de reconocido valor tcnico, que debe revelarse en las notas a los estados contables.
El mtodo que utilizaremos para la determinacin de la depreciacin de activos fijos ser el de la lnea recta. Este mtodo se basa en aplicar determinados porcentajes anuales, autorizados en la ley del impuesto sobre la renta, donde los rubros mas usados son:
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Moreno Olmos Francisco De Jess 66 Obra Civil: 5 %.
Equipo de Oficina: 10 %.
Equipo de Reparto: 15 %.
Mobiliario: 10 %.
Maquinaria y Equipo: 20 %.
Equipo de Computo: 7 %.
Enseres Menores: 25 %.
Todos estos rubros Depreciados de Forma anual.
Cuadro 20. Depreciacin de Activos Fijos. DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
Donde: % = Porcentaje de Depreciacin del Activo Fijo. A1 A5 = Aos del 1 al 5 en forma consecutiva.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 67 4.4 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio corresponde a la cantidad mnima en unidades que la empresa debe producir y vender para no ganar ni perder, quedar tablas; es decir slo recupera lo invertido en la operacin de la empresa ms los costos incurridos por produccin.
Cuadro 21. Costos Punto De Equilibrio. COSTOS FIJOS Energa Elctrica $600.00 Tel cable $215.00 Gas $135.00 Renta $1,500.00 Salarios $8,600.00 TOTAL MENSUAL $11,050.00 COSTOS VARIABLES (DIARIOS) Verdura $65.00 Bolillo: $ 1.00 Pza. X 80 pzas. $80.00 Carnitas: $ 80.00 Kg. X 4 Kg. $320.00 Frijoles: $ 15.00 semanales / 7 Das $2.15 Agua purificada: 1 garrafn cada 3 das $5.33 Servilletas: 4 paquetes / da $20.00 Cucharas desechables: $ 4.50 X 3 Diarios $13.50 TOTAL DIARIO $505.98 TOTAL MENSUAL $15,179.40
A continuacin obtendremos el punto de equilibrio, es decir, las ventas mnimas al mes para cubrir los gastos de la empresa.
PUNTO DE EQUILIBRIO = COSTOS FIJOS PRECIO DE VENTA COSTO VARIABLE
= $11,050.00 = 1,425 Unidades. $14.50 - $ 6.75
o bien; 47 Unidades/Da
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Moreno Olmos Francisco De Jess 68 4.5 ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA
Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.
La informacin financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse peridicamente en los estados financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en da caracterizado por el proceso de globalizacin en las empresas, la informacin financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administracin y el desarrollo del sistema econmico.
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar informacin de carcter general sobre la entidad econmica. Esta informacin es mostrada por los estados financieros.
La expresin "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y prdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros.
Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin financiera son utilidad y confiabilidad.
La utilidad, como caracterstica de la informacin financiera, es la cualidad de adecuar sta al propsito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 69 4.5.1 ESTADO DE RESULTADOS
Cuadro 22. Estado de Resultados. CONCEPTO AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
Un concepto importante implicado en la evaluacin de los proyectos de inversin es el de Balance General. Este es un resumen claro y sencillo sobre la situacin financiera de la empresa a una fecha determinada.
Su elaboracin podr ser mensual, semestral o anual de acuerdo con las necesidades de la propia empresa.
El Balance General muestra a una fecha determinada todos los bienes y derechos propiedad de la empresa (ACTIVO), as como todas sus deudas (PASIVO), y por ltimo el patrimonio de la empresa (CAPITAL).
Para facilitar la claridad e interpretacin del Balance General, los datos econmicos se agrupan en ACTIVOS, PASIVOS y CAPITAL o patrimonio. A continuacin se describe cada uno de ellos.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 70 ACTIVO
Son los objetos de valor que posee el negocio. Los bienes y derechos que posee la empresa para operar.
PASIVO
Son las obligaciones y deudas que tiene la empresa y que en un plazo debe pagar con dinero, productos, o servicios.
CAPITAL
Son los recursos de la empresa, los cuales incluyen las aportaciones del empresario, ms las ganancias o menos las prdidas que sufre la aportacin inicial.
Para determinar el capital existente, es decir, el patrimonio de la empresa, se resta al total de los recursos (ACTIVO) el total de las obligaciones (PASIVO).
ACTIVO
Los activos se agrupan de acuerdo con su grado de disponibilidad para convertirse en dinero en efectivo.
ACTIVO CIRCULANTE
Son los valores que tienen liquidez inmediata o que pueden convertirse en dinero en efectivo, mientras est funcionando el negocio.
Ejemplos de algunos de sus componentes son: Dinero en caja. Dinero en bancos (chequera). Inversiones en valores de inmediata realizacin. Cuentas por cobrar (clientes). Almacn de materia prima, produccin en proceso y producto terminado.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 71 ACTIVOS FIJOS
Son bienes que se han adquirido para utilizarlos en las actividades propias del negocio y que son necesarios para vender y distribuir los productos. Estos bienes y equipos sufren bajas de valor por el simple paso del tiempo, su uso u obsolescencia tecnolgica. Ejemplos: El terreno. Los edificios. Maquinaria y equipo. Equipo de oficina. Equipo de transporte.
ACTIVO DIFERIDO
Son aquellos pagos que hace por anticipado la empresa por la prestacin de un servicio o por la adquisicin de un bien que no se utiliza de inmediato sino en el transcurso de un tiempo determinado y que finalmente se convierten en gastos afectando los resultados de la empresa. Por ejemplo: Rentas pagadas por anticipado. Patentes y marcas. Primas de seguro. En los proyectos de inversin, estos activos se denominan, respectivamente: inversin fija, inversin circulante e inversin diferida.
PASIVO
Los pasivos se clasifican de acuerdo con el grado de exigibilidad en que haya que cubrirlos, y estos son:
PASIVO CIRCULANTE
Son las deudas que la empresa tiene que pagar en un periodo menor de un ao.
La lista del pasivo circulante se suele hacer de acuerdo con la exigibilidad que tengan esas deudas.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 72 Ejemplos de algunos de sus componentes son: Proveedores. Crditos bancarios a corto plazo. Impuestos por pagar. Acreedores diversos. Documentos por pagar.
PASIVO A LARGO PLAZO
Son aquellas deudas que se deben pagar en un periodo mayor de un ao como: Documentos por pagar a largo plazo. Obligaciones con bancos a largo plazo. Documentos por pagar. Otros.
OTROS PASIVOS
Incluye las obligaciones derivadas de cobros anticipados por la entrega de productos o la prestacin de servicios. Ejemplos: Anticipos de clientes. Rentas cobradas por anticipado. Otros.
CAPITAL
El capital es el valor de lo que le pertenece a los socios o al dueo o empresario. Se integra por: Capital Social: aportacin inicial hecha por el dueo para poner en funcionamiento la empresa. Resultados acumulados: Suma de las utilidades o prdidas de ejercicios anteriores. Resultados antes de impuestos: Corresponde a la cifra final (utilidad o prdida) que reporta al final del ejercicio anual el Estado de Resultados.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 73 Cuadro 23. Balance Ao Cero. AHOGADAS Y CHELAS "AL CHILE" BALANCE AO CERO ACTIVOS PASIVOS CIRCULANTE CORTO PLAZO Energa Elctrica $6,000 Salarios $103,200 Gas $1,620 Tel Cable $2,580 Materia Prima $182,153 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $295,553 TOTAL CORTO PLAZO 0
FIJO LARGO PLAZO Maquinaria y Equipo $3,950 Crdito Refaccionario $40,603 Mobiliario $14,250 Obra Civil $5,900 Enseres Menores $950 TOTAL ACTIVO FIJO $25,050 TOTAL LARGO PLAZO $40,603
DIFERIDO CAPITAL Publicidad Inicial $2,000 Renta $18,000 Capital Social $300,000 TOTAL ACTIVO DIFERIDO $20,000 TOTAL CAPITAL
CONTABLE $300,000
TOTAL PASIVOS TOTAL ACTIVOS $340,603 MAS CAPITAL $340,603
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Moreno Olmos Francisco De Jess 74 CAPITULO 5
EVALUACIN ECONMICA
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Moreno Olmos Francisco De Jess 75 5.1 DIAGRAMA DE INVERSIN
Con la informacin acerca del monto de la inversin requerida y los flujos que genera el proyecto durante su vida til se procede a calcular su rendimiento.
Se acostumbra representar los proyectos utilizando un diagrama de flujos llamado Diagrama de Inversin, como el siguiente:
$127,927.11
$118,890.33 $109,536.07 $100,117.14 $82,748.28
0 1 2 3 4 5
$ 340,602.80
Fig. 22. Diagrama De Inversin.
Las flechas hacia abajo indican flujos de caja negativos o desembolsos, las flechas hacia arriba se refieren a ingresos o entradas de caja. Los nmeros 1, 2, 3, 4 y 5 se refieren a los periodos correspondientes a la vida til del proyecto. Pueden ser meses, trimestres, semestres, aos o periodos ms largos, pero se aconsejan que no sean mayores a un ao, ni tampoco demasiados cortos, a no ser las caractersticas del proyecto as lo requieran. Para nuestro caso consideramos estos periodos por aos. Con base en el ejercicio anterior, se procede a ilustrar las tcnicas que se acostumbran aplicar en la practica, para determinar la bondad econmica del proyecto as lo requieran.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 76 5.2 DETERMINACIN DE LA TREMA
Esta tasa se refiere a la tasa determinada por una organizacin o individuo en la cual estn incluidas sus expectativas en trminos de un rendimiento real de la inversin bancaria y del riesgo asumido.
El banco que se selecciono para este proyecto fue Banco Azteca, debido a que est maneja la tasa mxima en Mxico, la cual es del 9 %. Tomando este porcentaje como TREMA.
5.3 PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN (PRI)
Se interpreta como el tiempo necesario para que el proyecto recupere el capital invertido. Mide la rentabilidad en trminos de tiempo. No considera todos los flujos de fondos del proyecto, ya que ignora aquellos que se producen con posterioridad al plazo de recuperacin de la inversin. No permite jerarquizar proyectos alternativos. No considera los flujos de fondos adecuadamente descontados. La regla de decisin es la siguiente: Aceptar los proyectos con PRI<p, siendo p el plazo mximo de corte previamente definido, que para nuestro proyecto ser de 3 aos y medio, o bien, 3.5 aos.
La manera de calcular el PRI es la siguiente:
Cuadro 24. Periodo de Recuperacin de la Inversin. AO FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO ACUMULADOS 1 $ 82,748.28 $ 82,748.28 2 $ 100,117.14 $ 182,865.42 3 $ 109,536.07 $ 292,401.49 4 $ 118,890.33 $ 411,291.82 5 $ 127,927.11
Observando el comportamiento de los flujos de efectivo acumulados nos damos cuenta que para el cuarto ao la inversin ha sido recuperada, e U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 77 inclusive se excede con $ 70,689.02. Para realizar el calculo de manera exacta utilizaremos un regla de tres simple, por lo que el Periodo de Recuperacin de la Inversin es el siguiente:
PRI = 3.14 AOS
5.4 VALOR PRESENTE NETO (VPN)
El Valor Actual Neto o Valor Presente Neto surge de sumar los flujos de fondos actualizados de un proyecto de inversin. Mide la riqueza que aporta el proyecto medida en moneda del momento inicial. Para actualizar los flujos de fondos, se utiliza la tasa de descuento. La regla de decisin es la siguiente: Aceptar los proyectos con VAN>0 o Rechazar los proyectos con VAN<0 o Es indiferente aceptar o rechazar los proyectos con VAN = 0 Entre dos proyectos alternativos, se debe seleccionar el que tenga mayor VAN Existe un nico VAN para cada proyecto Considera todos los flujos de fondos del proyecto. Considera los flujos de fondos adecuadamente descontados. Mide la rentabilidad en trminos monetarios. FIVP se refiere al factor de inters trasladado a valor presente, este se obtiene de las tablas de dichos factores en base al 9 %. FEVP es el flujo de efectivo trasladado al valor presente.
Cuadro 25. Valor Presente Neto. AO FLUJOS DE EFECTIVO (F.E) FIVP FEVP 1 $ 82,748.28 0.917 $ 75,880.17 2 $ 100,117.14 0.842 $ 84,298.63 3 $ 109,536.07 0.772 $ 84,561.85 4 $ 118,890.33 0.708 $ 84,174.35 5 $ 127,927.11 0.605 $ 77,395.90 TOTAL $ 406,310.90
Moreno Olmos Francisco De Jess 78 5.5 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO O DE RETORNO (TIR)
Son todas aquellas tasas que hacen que el VAN = 0. Considera todos los flujos de fondos del proyecto. Considera los flujos de fondos adecuadamente descontados. La regla de decisin es la siguiente: Aceptar los proyectos con TIR>r, siendo r la tasa de corte previamente definida. Puede existir ms de una TIR por cada proyecto, dependiendo del comportamiento de los flujos de fondo. Existir una nica TIR para un proyecto cuando ste se considere bien comportado, o sea que haya un nico cambio de signo de los flujos de fondos. Mide la rentabilidad en trminos porcentuales.
Para el clculo de la TIR utilizaremos el mtodo de ensayo y error, el cual consiste en encontrar dicha TIR tomando en consideracin que el dinero tiene un costo a travs del tiempo. El resultado que se obtenga para este indicador se compara con el de la TREMA. Si la TIR es superior a la TREMA, se acepta la inversin en el proyecto, de ser el caso contrario, se rechaza.
Calculamos una anualidad falsa: Flujo de Efectivo = $ 539,218.93 = $ 107,843.79 n n
Calculamos un PRI falso Inversin = $ 340,602.80 = 3.158 Anualidad $ 107,843.79
Calculamos una TIR falsa buscando los dos valores ms cercanos al PRI falso en la tabla de anualidades, la cual ser cercana a 18%.
Encontramos un positivo y un negativo en tasas consecutivas, una vez restando el PRI en las tasas, se toma la TIR falsa que mas se aproxime a cero.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 79 Cuadro 26. Tasa Interna de Retorno. F.E. FIVP FEVP FIVP FEVP 18% 18% 17% 17%
$ 82,748.28
0.847
$70,087.79
0.855
$ 70,749.78
$100,117.14
0.718
$71,884.11
0.731
$ 73,185.63
$109,536.07
0.609
$66,707.47
0.624
$ 68,350.51
$118,890.33
0.516
$61,347.41
0.534
$ 63,487.44
$127,927.11
0.437
$55,904.15
0.456
$ 58,334.76
FIVP
$325,930.92
FIVP
$334,108.11
INVERSIN
$340,602.80
INVERSIN
$340,602.80 TOTAL -$14,671.88 TOTAL -$ 6,494.69 F.E. FIVP FEVP FIVP FEVP 16% 16% 15% 15%
$ 82,748.28
0.862
$ 71,329.01
0.870
$ 71,991.00
$100,117.14
0.743
$ 74,387.04
0.756
$ 75,688.56
$109,536.07
0.641
$ 70,212.62
0.658
$ 72,074.73
$118,890.33
0.552
$ 65,627.46
0.572
$ 68,005.27
$127,927.11
0.476
$ 60,893.30
0.497
$ 63,579.77
FIVP
$ 342,449.44
FIVP
$351,339.33
INVERSIN
$ 340,602.80
INVERSIN
$340,602.80 TOTAL $ 1,846.64 TOTAL $ 10,736.53
De la tabla anterior deducimos que la TIR para este proyecto se encuentra ubicada entre las 16 y las 17 unidades porcentuales, tomando 16 % debido a que es el valor obtenido que ms se aproxima a cero.
TIR = 16 %
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Moreno Olmos Francisco De Jess 80 5.6 NDICE DE REDITUABILIDAD (IR)
Nos indica el rendimiento que el proyecto nos arroja por cada peso invertido, considerando los flujos descontados del proyecto La regla de decisin es la siguiente: Aceptar los proyectos con IR>1. Se obtiene de la divisin del valor presente neto de los flujos de efectivo entre la inversin total neta. El resultado se evala en pesos.
IR = $ 406,310.90 = $ 1.19 $ 340,602.80
IR = $ 1.19
5.7 MATRIZ DE INFORMACIN Y TOMA DE DECISIONES
La matriz de informacin, llamada tambin diagrama de rbol, nos permite visualizar, finalmente, las diversas opciones de decisin, as como las posibilidades concretas de inversin en base a la aplicacin de las tcnicas de presupuestacin de capital. De esta manera podemos decidir claramente acerca de si es conveniente la inversin en el presente proyecto o no.
Cuadro 27. Diagrama de rbol.
TCNICA
VALOR OBTENIDO
VALOR RECOMENDADO
DECISIN FINAL PRI 3.14 Aos PRI 3.5 Aos ACEPTA VPN $ 65,708.10 VAN > 0 ACEPTA TIR 16 % TIR > TREMA ACEPTA IR $ 1.19 IR > 1 ACEPTA
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CONCLUSIONES U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
Moreno Olmos Francisco De Jess 82 El Estudio de Mercado es el inicio del proyecto, y tiene como finalidad medir el nmero de individuos, empresas, u otras entidades que dadas ciertas condiciones comprarn una cantidad tal del producto o servicio que implica el proyecto, que justifica su puesta en marcha.
Para que sea til, su punto critico es la cantidad y la calidad de informacin, buscar informacin tiene un costo considerable en tiempo, y en algunos casos en dinero, por lo que la informacin recabada debe ser suficientemente abundante para dar un panorama completo, pero no tanto que dispare los costos de obtenerla, y debe tener la caracterstica de ser informacin til, es decir, que refleje la situacin en sus principales aspectos.
El estudio de mercado termina con un presupuesto de ingresos, al cual se llega por la estimacin de las cantidades a vender por unidad de tiempo y precio unitario.
El objetivo del Estudio Tcnico es disear como se producir aquello que se vender. Si se elige una idea es porque se sabe o se puede investigar como se hace el producto, o porque alguna actividad gusta o se conoce de modo especial.
En el estudio tcnico se defini:
Donde ubicar la empresa, o las instalaciones del proyecto. Que maquinas y procesos usar. Que dimensiones tendrn las instalaciones y como estarn distribuidas. El monto total de los costos de la inversin. Que personal es necesario para llevar a cabo este proyecto.
En este estudio, se describe que proceso se va a usar, y cuanto costara todo esto, que se necesita para producir y vender.
En el estudio tcnico definimos los mtodos, tcnicas, y tecnologa empleado para lograr la produccin de bienes o servicios que se van a comercializar. Si el estudio de mercado nos dice "cunto vamos a vender", en el estudio tcnico debemos responder a la pregunta Cmo vamos a realizar la produccin que permitir las ventas?
El resultado final del estudio tcnico son los presupuestos de inversiones y de gastos.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 83 El Estudio Financiero es aquel en el que se elaboran proyecciones econmicas que permiten medir la viabilidad, esperada del Proyecto de Inversin.
"Viabilidad" es un concepto que se refiere a evaluar si es posible realizar un proyecto, es decir, si las condiciones de mercado y recursos tcnicos lo permiten, y si es as, saber si es conveniente como negocio para el empresario.
La importancia de los controles contables est en saber si estamos ganando o perdiendo, tener las cuentas en orden, nos permite ver dnde hay mas gastos, tomar mejores decisiones y saber utilizar mejor el dinero.
El rea financiera de la empresa debe tener objetivos muy claros y concretos, ya que todo el manejo econmico depende de esta rea y cualquier error se reflejar en la salud financiera de la empresa.
La base para la elaboracin de nuestros controles contables es: llevar da a da una lista de nuestros ingresos y nuestros egresos para con esto saber de forma sencilla cunto dinero entr y cunto sali de nuestro negocio.
Como resultado de los estudios de mercado y tcnico, obtenemos proyecciones financieras que nos permiten aplicar modelos matemticos para medir la rentabilidad de un proyecto, estos modelos matemticos, son conocidos como medidas de rentabilidad y son principalmente tres:
Tiempo de Recuperacin Valor Presente Neto Tasa interna de retorno Indice de Redituabilidad
Estos valores nos permiten conocer si nuestro proyecto ser viable.
Cabe destacar que en la obtencion de el Periodo de Recuperacion de la Invercion o PRI, el valor de 3.14 aos, se exede por .14 puntos porcentuales al valor recomendado por los inversionistas; pero si consideramos esta, como una inversion a largo plazo, se sobreentiende que esos seis meses que haran falta para recuperar el total de la inversion, no son un problema para llevar a cabo este proyecto de manera segura.
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Moreno Olmos Francisco De Jess 84 Nuestro pas no solo requiere de gente emprendedora sino de gente capaz de ejercer el Liderazgo en sus negocios, buscando siempre mejores formas de hacer las cosas, para as, mantener empresas exitosas.
El xito del empresario no se debe limitar nicamente al negocio, sino a todas las reas que integran su vida: familiar, personal, espiritual y social, entre otras. Esto es importante, debido a que en la actualidad muchos empresarios mueren jvenes a causa del descuido que tienen en las reas bsicas que integran su persona, las cuales no deben pasar a un plano secundario.
El xito debe verse de manera integral y no solo en una determinada rea de nuestra vida. U.M.S.N.H. Facultad De Ingeniera Mecnica
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Moreno Olmos Francisco De Jess 86 Francisco Javier Gonzlez Martnez Como Crear Un Negocio y Mantenerlo Con xito Editorial WEE Guadalajara Jalisco, Mxico 2000.
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Joaqun Moreno Contabilidad Intermedia 2 Instituto Mexicano de Contadores Pblicos A.C. Mxico, D.F. 1994.
COHEN, E. Evaluacin De Proyectos Sociales Editorial Siglo Veintiuno Mxico 1992
INEGI. Marco Geoestadstico, 2000.
INEGI-DGG. Superficie de la Repblica Mexicana por Estados. 1999.
INEGI - XII Censo General de Poblacin y Vivienda 2000.
INEGI. Michoacn de Ocampo. XII Censo General de Poblacin y Vivienda 2000.