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ATPS: ATIVIDADES PRTICAS SUPERVISIONADAS NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

ATIVIDADE EM GRUPO PARTICIPANTES: HAYDEE SANTOS LEONE RA 238146 ANGLICA ROMO DE SOUZA RA 216179 MARIA NOREIDE FELIX VIEIRA FILHA RA: 230134

PLO - MACA 2013

HAYDEE SANTOS LEONE ANGLICA ROMO DE SOUZA MARIA NOREIDE FELIX VIEIRA FILHA

RA 238146 RA 216179 RA: 230134

Atividades Prticas Supervisionadas sobre Noes de Atividades Atuariais do Curso de Cincias Contbeis da Universidade Anhanguera Plo - Maca, como requisito parcial para a obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis. Professor: Aprovado em : ____/____/_______ Nota: _______________________
_______________________________ Prof.

MACA 2013

SUMRIO INTRODUO ..............................................................................................................5 Etapa 1 1. 1.1 1.2 Seguros ...............................................................................................................6 Surgimento do seguro no Brasil.............................................................................6 Elementos essenciais do seguro ...........................................................................7

1.2.1 Segurador .......................................................................................................... 7 1.2.2 Segurado..............................................................................................................7 1.2.3 Prmio.................................................................................................................8 1.2.4 Risco....................................................................................................................8 1.2.5 Aplice.................................................................................................................8 1.2.6 Indenizao..........................................................................................................8 1.3 Objetivos de fazer um seguro ..............................................................................8

Etapa 2 2. Cosseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude .......................................................10

2.1 Quadro explicativo das operaes do seguro.........................................................10 Etapa 3 3. Previdncia Privada ..............................................................................................11

3.1 Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) Gerador de Benefcio Livre (PGBL)............ 11 3.2 Diferena entre VGBL e PGBL ...............................................................................12 4. 5. Concluso .............................................................................................................13 Bibliografia ...........................................................................................................13

INTRODUO

O presente trabalho objetiva estudar o contrato de seguro - espcie de contrato em que o segurador se obriga a garantir, contra riscos no determinados, um interesse do segurado, referente a uma pessoa ou coisa, atravs do pagamento de um prmio em caso de sinistro. No primeiro bloco abordaremos a origem do seguro no Brasil, bem como os elementos que so imprescindveis para sua operacionalizao e tambm as razes que nos leva a contratar um seguro. Em seguida apresentamos no segundo bloco as operaes necessrias ao pulverizando e

suporte para a operacionalizao do mesmo e que visam auxiliar

dividindo os riscos e responsabilidades assumidos e de maneira que operam. Na terceira parte do trabalho discutiremos sobre previdncia privada e suas divises, explicando as suas especificaes e principais diferenas. O desenvolvimento do texto foi elaborado baseando-se em pesquisas bibliogrficas e o seu contedo atende aos principais tpicos estudados no decorrer dos encontros presenciais e tele aulas da referida disciplina.

6 ETAPA 1

Surgimento do Seguro no Brasil

O seguro surgiu no Brasil em 1808, com a abertura dos portos por D.Joo VI, e o incio da navegao intensiva com todos os pases. A primeira empresa de seguro no Brasil, a Companhia de Seguros Boa-F, nasceu na Bahia, centro da navegao martima da poca. At 1822, ano da Independncia s se desenvolveu aqui o seguro martimo. Menos de trinta anos depois foi promulgado o Cdigo Comercial, que regulamentou as operaes de seguro martimo, proibindo o seguro sobre a vida de pessoas livres. Com o progresso decorrente, fundaram-se novas empresas, que ento passaram a se dedicar a outros ramos de seguro, como o de incndio e o de mortalidade de escravos, seguro de destaque da poca, dada a importncia da mo-de-obra negra para a atividade econmica. Em 1855, foi fundada a Companhia de Seguros Tranqilidade no Rio de Janeiro, a primeira a comercializar no Brasil seguro de vida. Poucos anos depois, estabeleceram-se no Brasil diversas empresas estrangeiras, que trouxeram para o pas a sua experincia especfica. Com a Proclamao da Repblica, a atividade seguradora, em todas as suas modalidades foi regulamentada. Promulgado em 1916, o Cdigo Civil regulou, como fizera o Cdigo Comercial em relao aos seguros martimos, todos os demais seguros inclusive o de vida. Em 1935, foi fundada aquela que viria a ser a maior companhia seguradora da Amrica Latina, a Atlntica Companhia Nacional de Seguros, hoje Bradesco Seguros. Em 1939, foi criado o Instituto de Resseguro do Brasil (IRB), com a atribuio de exercer o monoplio do resseguro no pas. J em 1966, com a edio do Decreto lei n 73, institudo o Sistema Nacional de Seguros Privados com a criao da

Superintendncia de Seguros Privados (SUSEP), rgo oficial fiscalizador das operaes de seguro. Elementos essenciais do Seguro e suas definies O conjunto de elementos essenciais e distintivos de qualquer contrato de seguro, ou seja, alm do segurado e segurador, temos o risco (objeto do seguro e objeto segurado), o prmio e a Indenizao. Segurador - instituio que tem o objetivo de indenizar prejuzos involuntrios verificados no patrimnio de outrem, ou eventos aleatrios que no trazem necessariamente prejuzos, mediante recebimento de prmios. No Brasil as seguradoras so organizadas sob a forma de sociedades annimas, sempre por aes nominativas, no estando sujeitas a falncia nem podendo impetrar concordata, embora possam ser liquidadas, voluntaria ou compulsoriamente . As cooperativas tambm podem atuar, como se seguradoras fossem, mas unicamente com seguros agrcolas e de sade. Segurado - Pessoa fsica ou jurdica que, tendo interesse segurvel, contrata o seguro, em seu benefcio pessoal ou de terceiros. Hamilcar Santos preferiu defini-lo como "A pessoa em relao qual o segurador assume a responsabilidade de determinados riscos." Embora esta segunda definio no trate diretamente da contratao, acaba por remeter a ela. Em ambos os casos o relacionamento com a contratao est de acordo com as disposies do Cdigo Civil Brasileiro. Em muitos pases, contudo, o enfoque diferente. O norteamericano Lewis E. Davids, em seu Dictionary of Insurance, define o segurado (insured ou assured) como "A pessoa ou empresa protegida pela cobertura de uma aplice de seguro, para os casos de perdas materiais ou eventos relacionados com a vida". O mesmo autor define, tambm, o contratante ou detentor da aplice (policyholder) como "A pessoa ou a firma em cujo nome uma aplice de seguro emitida. Sinnimo de segurado. "Trata-se, sem dvida, de matria controversa mas, mesmo no Brasil, no se pode apriorioristicamente considerar como equivocada a conceituao de segurado para a pessoa, fsica ou jurdica, que desfrute da cobertura proporcionada por uma aplice de seguro, na qualidade de objeto do seguro e no de beneficirio, ainda que no sendo o contratante de tal proteo. o caso, por exemplo, do seguro Vida em Grupo, no

qual o proponente e contratante do seguro, sempre pessoa jurdica, recebe a denominao de estipulante e no segurvel por esta cobertura, enquanto os segurados so efetivamente os componentes do grupo segurado que, muitas vezes so includos na aplice automaticamente, no caso de seguros integralmente custados pelo estipulante. Pode ser mencionada ainda a cobertura de responsabilidade Civil Principal Cruzada, onde existe a figura do Segurado Principal (contratante e segurado) e dos co-segurados (seus empreiteiros, subempreiteiros, etc.) que esto cobertos pela aplice, mas no participaram da sua contratao. E, finalmente, pode ser citado o caso dos seguros pessoais inominados, que estendem sua proteo a usurios de servios, bem como a cobertura territorialmente ampla proporcionada pelo seguro DPVAT. Prmio - Importncia paga pelo segurado, ou estipulante, seguradora, em troca da transferncia do risco a que ele est exposto. Em princpio, o prmio resulta na aplicao de uma percentagem (taxa) importncia segurada. O prmio deve corresponder ao preo do risco transferido seguradora. Risco - Evento incerto ou de data incerta que independe da vontade das partes contratantes e contra o qual feito o seguro. O risco a expectativa de sinistro. Sem risco no pode haver contrato de seguro. comum a palavra ser usada, tambm, para significar a coisa ou pessoa sujeita ao risco. Aplice - Instrumento do contrato de seguro pelo qual o segurado repassa seguradora a responsabilidade sobre os riscos, estabelecidos na mesma, que possam advir. A aplice contm as clusulas e condies gerais, especiais e particulares dos contratos e as coberturas especiais e anexos. Indenizao - Contraprestao do segurador ao segurado que, com a efetivao do risco (ocorrncia de evento previsto no contrato), venha a sofrer prejuzos de natureza econmica, fazendo jus indenizao pactuada. Objetivo de se fazer um Seguro O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um determinado evento futuro certo, ou no, pode lhe causar. A este evento futuro, que pode prejudicar a sua ituao financeira e para o qual voc contrata seguro para se proteger, damos o nome de risco.

Os riscos que os seguros podem cobrir so os mais variados e incluem desde o roubo do seu carro, incndio na sua residncia, uma operao de emergncia ou simplesmente de falecer e deixar sua famlia desamparada. Ao fazer um seguro, voc garante que ter direito ao recebimento de uma determinada quantia, tambm conhecida como indenizao ou cobertura, caso um destes eventos venha a acontecer. Exatamente por isso, pode-se afirmar que o seguro ajuda no seu planejamento financeiro. Afinal, ao invs de ser surpreendido com uma despesa extraordinria (com carro, casa ou sade), voc se planeja para ele, contribuindo todos os meses para uma aplice de seguro. Por possurem vrios clientes que compram produtos diferentes, as seguradoras conseguem, desta forma, diversificar e reduzir o risco de que estes eventos aleatrios venham a acontecer, fazendo uma estimativa do risco. Reduzir no significa eliminar, portanto, parte do dinheiro que voc paga para a seguradora colocado em uma reserva tcnica, cujos recursos so aplicados no mercado financeiro. Ao aplicar os recursos desta reserva, a seguradora consegue no s cobrir seus custos operacionais, como tambm cobrir as indenizaes, quando e se necessrio, de modo que quanto maior o risco de que o evento do qual voc quer se proteger, maior ser a contribuio reserva tcnica. Este risco calculado por profissionais especializados chamados aturios. Matemticos especializados na anlise de riscos aleatrios, os aturios conseguem, com base em estatsticas histricas, determinar o risco do motorista X que dirige o carro Y sofrer um acidente que resulte na perda total. com base nesta anlise que estimada a parcela do valor que voc paga que ser destinada reserva tcnica. Os seguros podem ser agrupados em trs classes distintas: os que cobrem risco de que algo acontea com uma pessoa (seguro de vida ou de sade), com um bem (de automvel ou residncia), ou com terceiros (seguro de responsabilidade civil, DPVAT). O primeiro passo a ser tomado identificar o risco que voc quer cobrir; feito isto, voc precisa determinar que tipo de cobertura e garantia quer receber. Com base nestes parmetros, a seguradora estabelece a compensao econmica do segurado, isto , a indenizao que ir receber. Os termos de relacionamento entre o segurado e a seguradora devem ser definidos no contrato. nele que ficar estabelecido, por exemplo, o valor do prmio que voc ter que pagar, assim como a cobertura a que ter direito, e valor da indenizao.

10 ETAPA 2 Cosseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude

Algumas operaes so necessrias para que as seguradoras operem pulverizando o risco por elas assumido, incluindo a fraude que uma caracterstica nefasta no seguro. No quadro abaixo explicaremos algumas delas: Operao que consiste na repartio de um mesmo risco, de um mesmo segurado, entre duas ou mais seguradoras, podendo Cosseguro ser emitidas tantas aplices quantas forem as seguradoras ou uma nica aplice, por uma das seguradoras, que seria a

Seguradora Lder. A responsabilidade proporcional ao prmio. Operao em que o segurador cede a outro segurador uma parte da responsabilidade e do prmio recebido, com o intuito de Resseguro diminuir sua responsabilidade na aceitao de um risco considerado excessivo ou perigoso. No Brasil s pode ser feito com o IRB-Re. Operao feita pelo ressegurador onde cede parte das responsabilidades que ele aceita, Retrocesso a outros resseguradores ou

seguradoras, ou seja, a pulverizao do risco proveniente de uma resseguradora. o resseguro de um resseguro e no Brasil as retrocessionrias so obrigatoriamente do IRB-Re. Em fraude h as contumazes e as oportunistas. Contumazes fazem seguro

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Fraude

com a inteno de fraudar (quadrilheiros) e de forma premeditada. Os oportunistas, amadores, praticam fraudes pelo momento de oportunidade, sem premeditarem. Em ambos os casos a prtica criminosa.

ETAPA 3

Plano de Previdncia Privada

Previdncia privada, tambm chamada de Previdncia complementar, uma forma de seguro contratado para garantir uma renda ao comprador ou seu beneficirio. O valor do prmio aplicado pela entidade gestora, que, com base em clculos atuariais, determina o valor do benefcio. No Brasil pode ser do tipo aberta ou fechada. Resumindo, pode-se dizer que um sistema que acumula recursos que garantem uma renda mensal no futuro, especialmente no perodo em que se deseja parar de trabalhar. Num primeiro momento, era vista como uma forma de poupana extra, alm da previdncia oficial, mas como o benefcio do governo tende a ficar cada vez menor, muitos adquirem um plano como forma de garantir uma renda razovel ao fim de sua carreira profissional. No Brasil, h dois tipos de previdncia; a aberta que pode ser contratada por qualquer pessoa, e a fechada, destinada a grupos como funcionrios de uma empresa.

Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) e Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL)

Vida Gerador de Benefcio Livre VGBL e PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre, ambos so planos previdencirios que permitem um acumulo de recursos por um

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prazo contratado. Durante esse perodo, o dinheiro depositado vai sendo investido e rentabilizado pela seguradora escolhida. Tanto no PGBL como no VGBL, o contratante passa por duas fases: o perodo de investimento e o perodo de benefcio. O primeiro normalmente ocorre quando estamos trabalhando e/ou gerando renda. Esta a fase de formao de patrimnio. J o perodo de benefcio comea a partir da idade que acontece a escolha para comear a desfrutar do dinheiro acumulado durante anos de trabalho. A maneira de recebimento dos recursos voc quem escolhe. possvel resgatar o patrimnio acumulado e/ou contratar um tipo de benefcio (renda) para passar a receber, mensalmente, da empresa seguradora. importante lembrar que tanto o perodo de investimento quanto o perodo de benefcio no precisam ser contratados com a mesma seguradora. Desta forma, uma vez encerrado o perodo de investimento, o participante fica livre para contratar uma renda na instituio que escolher.

Diferena entre VGBL e PGBL

A principal distino entre eles est na tributao. No PGBL, pode-se deduzir o valor das contribuies da sua base de clculo do Imposto de Renda, com limite de 12% da sua renda bruta anual. Assim, poder reduzir o valor do imposto a pagar ou aumentar a restituio de IR. Vamos supor que um contribuinte tenha um rendimento bruto anual de R$ 100 mil. Com o PGBL, ele poder declarar ao Leo R$ 88 mil. O IR sobre os R$ 12 mil restantes, aplicados em PGBL, s ser pago no resgate desse dinheiro. Mas ateno: esse benefcio fiscal s vantajoso para aqueles que fazem a declarao do Imposto de Renda pelo formulrio completo e so tributados na fonte. Para quem faz declarao simplificada, ou no tributado na fonte, como autnomos, o VGBL ideal. Ele indicado tambm para quem deseja diversificar seus investimentos ou para quem deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta em previdncia. Isto porque, em um VGBL, a tributao acontece apenas sobre o ganho de capital.

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Concluso: Aps o estudo realizado do tema contrato de seguro, foi possvel observar a sua indiscutvel contribuio e necessidade para a contabilidade e para a sociedade contempornea, visto o seu teor ser de relevncia em todos os segmentos, reforando a necessidade da utilizao desta espcie de contrato. Conhecemos e compreendemos cada uma das principais operaes que auxiliam o contrato, bem como a importncia de se prevenir contra as fraudes que podem provocar prejuzos as seguradoras. Finalizando aprendemos sobre a previdncia privada e suas modalidades, destacando suas diferenas.

Bibliografia: AZEVEDO, G. H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma abordagem introdutria. SoPauloSaraiva,2008. http://www.domini-seguros.com.br/glossario_e.htm http://www.netcorseguros.com.br/dicionarioE.html http://www.tudosobreseguros.org.br/sws/portal/pagina.php?l=265 http://invertia.terra.com.br/previdencia/interna/0,,OI195631-EI1806,00.html