Anda di halaman 1dari 26

2013

Archivo permanente Supermercado Casa Grande

Auditor: David J Burgos Gamboa ESCAD & Asociados S.A. 8/11/2013

Tabla de contenido
INTRODUCCIN .................................................................................................................................. 2 HECHOS RELEVANTES ...................................................................................................................... 3 1. Resea histrica ............................................................................................................................ 3 2. Misin ............................................................................................................................................ 4 3. Visin ............................................................................................................................................. 5 4. Objetivos de empresa ................................................................................................................... 6 5. Organigrama......7 6. Planos..8 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ................................................................................................. 9 7. Propietarios y participacin ......................................................................................................... 9 8. Junta Directiva ............................................................................................................................ 10 9. Empleados ................................................................................................................................... 11 10. Polticas de contratacin .......................................................................................................... 12 INFORMACIN CONTABLE ............................................................................................................ 13 11.Plan de cuentas........................................................................................................................... 13 12. Descripcin del sistema contable ............................................................................................ 14 ACTIVIDADES COMERCIALES ...................................................................................................... 15 13. Principales productos que se comercializa ............................................................................ 15 14. Principales proveedores............................................................................................................ 16 15. Principales competidores.......................................................................................................... 17 17. Condiciones de venta ................................................................................................................ 18 POLITICAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES INTERNOS .................................................... 19 18. Polticas y controles caja .......................................................................................................... 19 19. Polticas bancos ......................................................................................................................... 20 20. Polticas cuentas por cobrar ..................................................................................................... 21 21. Leyes a las que se sujeta la empresa ........................................................................................ 22 22. Diagrama de flujo compras ...................................................................................................... 23 23. Acuerdos ministeriales.............................................................................................................. 24 CERTIFICADOS, CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS ......................................................... 25 24. Certificado de Representacin Legal ...................................................................................... 25 25. Obligaciones a largo plazo........................................................................................................ 26

INTRODUCCIN

La realizacin de este archivo permanente tiene como objetivo adquirir un previo conocimiento de supermercados Casa Grande para el posterior inicio de la planificacin de cualquier tipo de auditoria aplicada a dicha empresa. En este archivo permanente se vern todos los puntos que tengan un alto nivel de importancia para efectos del dictamen final. La elaboracin del archivo permanente fue llevada a cabo bajo la Norma internacional de auditoria 310 conocimiento del negocio, que estipula los parmetros a seguir.

HECHOS RELEVANTES
Nombre de la Compaa:

Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP1

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.


ARCHIVO PERMANENTE

1. Resea histrica El supermercado casa grande es una empresa creada por Zoila Lora. En sus inicios en el ao de 1992 comenz como una tienda en un barrio del centro de Alajuela, en donde se ofrecan productos de primera necesidad para el pblico en general. Con el pasar de los aos y la creciente demanda existente en Alajuela centro y la falta de un lugar adecuado para que los consumidores se sientan a gusto al momento de realizar sus compras la Sr. Zoila Lora decidi realizar una inversin inicial: En estructura fsica de 100.000.000 colones, en equipo e inmobiliario 30.000.000. Y en mercadera 40.000.000, para la creacin de este nuevo local ubicado a las cercanas del parque central Juan Santamara, en donde se ofrece comodidad, amplitud y una variedad de artculos para que sus clientes no tengan que buscar productos en otros lugares logrando con eso la satisfaccin de sus clientes al encontrar todo en un solo lugar.

Las inversiones que tuvo que hacer la Sr. Zoila Lora fueron tan grandes que ella misma como duea tena que dormir en su local ya que haba vendido su propia casa para financiar el proyecto, de esa situacin no muy conveniente nace el nombre de la compaa Casa Grande.

A inicio del ao 2002 comienzan la construccin del nuevo supermercado y el 22 de agosto de 2004 el supermercado Casa Grande San Jos comienza sus labores de funcionamiento y abre sus puertas en general, El mismo que contaba con dos plantas de 280m2 cada una. En la primera planta se ofrecan productos de primera necesidad y en la segunda planta una lnea completa de plsticos.

A principios de noviembre del mismo ao la empresa abre una tercera planta ofreciendo a sus clientes una lnea de juguetera. Con el transcurso del tiempo el supermercado ha ido adquiriendo experiencia en el manejo y comercializacin de sus productos ofreciendo a sus clientes diferentes alternativas a la hora de realizar sus compras brindando variedad de marcas, nuevas lneas de productos, tales como Bazar, Zapatera, Ropa, Cristalera, licores, etc.

Hoy en da supermercado Casa Grande ofrece sus servicios desde 23 puntos de ventas diferentes, siendo uno de los supermercados mejores posicionados de todo Costa Rica.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP2

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 2. Misin Proporcionar productos de calidad a bajos costos satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes en un ambiente clido, amplio y cmodo, contribuyendo de esta manera a su calidad de vida, de forma ms eficiente y con la mejor atencin al pblico. ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP3

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 3. Visin Ser el supermercado de mayor reconocimiento en el cantn de Alajuela por ofrecer productos y servicios que generan valor para nuestros clientes, consolidando nuestra permanencia en el mercado, procurando un crecimiento sostenible llegando a ser los ms eficaces y eficientes en el manejo de nuestros recursos. ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa:

Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP4

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.


ARCHIVO PERMANENTE

4. Objetivos de empresa

Ofrecer productos a precios competitivos en el mercado.

Garantizar la calidad y oportunidad de productos y servicios ofrecidos a nuestros clientes.

Afirmar la permaneca de la empresa en el mercado, garantizando su solidez econmica y social.

Reconocer, valorar y desarrollar el potencial de nuestro equipo humano.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Nombre de la Compaa:

Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP7

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE 7. Propietarios y participacin

No. 1.

Nombre o Razn Social Allan Brito

Identificacin 7-098-234

Cuotas/ Acciones 30%

Valor Capital 150,000,000.00

Telfono 6098 9382

E-mail abrito@gmail.com

2.

Zoila Lora

4-334-346

40%

200,000,000.00

8970 4850

zl_0934@gmail.com

3.

Juana de Arco

2-443-657

30%

150,000,000.00

6023 5732

jdarco9@gmail.com

100% Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

500,000,000.00

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de Agosto de 2013

Nombre de la Compaa:

Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP8

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.


ARCHIVO PERMANENTE

8. Junta Directiva

No. 1.

Nombre o Razn Social Allan Brito

Identificacin 7-098-234

Cuotas/ Acciones 30%

Valor Capital 150,000,000.00

Telfono 6098 9382

E-mail abrito@gmail.com

2.

Zoila Lora

4-334-346

40%

200,000,000.00

8970 4850

zl_0934@gmail.com

3.

Juana de Arco

2-443-657

30%

150,000,000.00

6023 5732

jdarco9@gmail.com

4.

Melchor Crespo

5-023-234

0%

0.00

6923 2324

mcr@gmail.com

5.

Luis Enrique Sexto

4-234-232

0%

0.00

8930 0568

Lerst@gmaill.com

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de Agosto de 2013

Nombre de la Compaa:

Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP9

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

9. Empleados No. Nombres y Apellidos Cargo Gerente de pas. Ofi. Centrales Contadora General Suc. C. Gerente de Comercializ. Suc. C. Secretaria Suc. C Auxiliar Contable Suc. C Encargada de crditos y cobranzas Vendedor 1,Suc. C. Bodeguera Suc. C. Jefe de compras Suc. C. rea Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Ubicacin/ Agencia Telfono Correo Electrnico

1. Melchor Crespo 2. Luis Enrique Sexto 3. Fermina Campos 4. 5. 6 7. 8. 9. 11. Documento preparado por: Fecha: Sonia Grijalva Alba Bella Fuerte Susana Roban Diana Ynez Patricio Vivero Doris Fuentes

San Jos, Centro, Sucursal Central 6923 2324 mcr@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 8930 0568 lerst@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 9876 9084 fcampos@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 6098 4567 soniag@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 8980 0960 abfuerte@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 8930 0568 lerst@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 7985 6748 dyanez@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 7098 5674 pvivero@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 6029 3342 dfuentes@gmail.com San Jos, Centro, Sucursal Central 6069 5767 jmallorca@gmail.com

Gerente General Sucursal Central Administrativa

10. Juan Mallorca

Documento revisado por: Fecha:

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP10

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 10. Polticas de contratacin Fuentes del Reclutamiento Las fuentes de reclutamiento de aspirantes para la contratacin de las vacantes pueden ser internas y externas: Fuentes internas: Promociones: ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

Para concursar como candidatos (tas) a una promocin de personal, es necesario que la o el colaborador haya colaborado con el supermercado CASA GRANDE por un periodo de tiempo igual o mayor a seis meses. Los candidatos internos interesados en concursar por un puesto vacante, debern informar a su jefe inmediato acerca de su inters por participar en la seleccin, lo anterior con la finalidad de que tenga conocimiento del tiempo que dispondr para realizar los exmenes. Recepcin y anlisis de currculum

El departamento de Recursos Humanos recibe y revisa el currculum de los colaboradores interesados en el puesto. Para el efecto de lo anterior, se proceder de la manera siguiente: La solicitud deber presentarse ante la Jefatura del rea de Trabajo donde el colaborador presta sus servicios o directamente al departamento de Recursos Humanos, dentro del plazo establecido en la convocatoria correspondiente. Cuando se presente ante la Jefatura del rea de Trabajo, la documentacin deber ser remitida al da siguiente al departamento de Recursos Humanos. El departamento de Recursos Humanos dispondr de un plazo de siete (7) das hbiles a partir de la recepcin de la documentacin, para su revisin y al octavo da solicitar el examen del rea de trabajo que corresponda, o en su defecto emitir el acuerdo correspondiente si fuera un ascenso automtico. Fuentes Externas Fuentes de reclutamiento externas: Reclutamiento en universidades Presentacin espontanea Consultoras Bolsas de trabajo Contratos y/o recomendaciones.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

INFORMACIN CONTABLE
Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande
Ref.:

AP11

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 11.Plan de cuentas
ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.1. DISPONIBLE 1.1.1.1. CAJA 1.1.1.1.01 Caja General 1.1.1.1.02 Caja Chica .1.1.1.1.03 Caja Cheques 1.1.1.2. BANCOS 1.1.1.2.1 Banco Davivienda 1.1.1.2.2 Banco Popular 1.1.1.2.3 Banco Nacional 1.1.1.3. INVERSIONES 1.1.1.3.1 Plizas 1.1.2. EXIGIBLES 1.1.2.1. CLIENTES 1.1.2.1.1 Clientes en General 1.1.2.1.2 Clientes Crdito 1.1.2.1.99 (-) Provisin Cuentas Incobrables 1.1.2.2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.1.2.2.1 Prestamos y Anticipos a Empleados 1.1.2.2.2 Valores y Efectos de Cobro 1.1.2.3. CRDITO TRIBUTARIO IVA 1.1.2.3.1 IVA en Compras (Crdito Tributario) 1.1.2.3.2 30% Retencin IVA 1.1.2.3.3 70% Retencin IVA 1.1.2.3.4 100% Retencin IVA 1.1.2.4. CRDITO TRIBUTARIO I.R. Aos Anteriores 1.1.2.4.1 Crdito tributario del ao anterior 1.1.2.4.2 Anticipo Impuesto a la renta 1.1.2.5. CRDITO TRIBUTARIO I.R. Ao Corriente 1.1.2.5.1 1 % Ret Impuesto a la renta 1.1.2.5.2 5% Ret Impuesto a la renta 1.1.2.5.3 8% Ret Impuesto a la Renta 1.1.2.5.4 25% Ret Impuesto a la Renta

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP12

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

12. Descripcin del sistema contable La informacin contable se puede clasificar en grandes categoras:

La Contabilidad Financiera La Contabilidad Externa La Contabilidad De Costos Contabilidad Interna.

Esta contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la empresa, su grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa. La empresa utiliza la contabilidad de costos para obtener beneficios - volumen de produccin, el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la poltica del capital.

La contabilidad de Costos es esencial para facilitar informacin a los distintos departamentos, a los directivos y a los planificadores para que puedan desempear sus funciones y es una de las herramientas utilizadas en el supermercado. En la contabilidad de supermercado Casa Grande se utilizan los siguientes libros: Mayor General Libro de Auxiliares Libro de Bancos Liquidaciones de compra comprobantes de egreso Listados de cuenta Liquidaciones de caja general Listado de materiales Cotizaciones de materiales Registro de clientes Contratos de suscrito Roles de pago

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

ACTIVIDADES COMERCIALES
Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande
Ref.:

AP13

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE 13. Principales productos que se comercializa Categora de productos: - Arme su despensa - Hogar - rdenes de compra - Juguetera - Alimentos - Limpieza & perfumes - Fiestas infantiles - Navidad - Ropa caballeros - tiles escolares - Ropa Damas

Productos ms vendidos Algas en lata marca Cata Gourmet Carne picada" (Hach) marca Sojasun "Carnita" vegetal marca DeliPrice Cebolla caramelizada marca Ibsa Crema de cacao Fondant marca Intermon Oxfan Crema corporal de aloe vera Leche de coco en briks (productos internacionales) Margarina de soja marca Vivesoy Margarina marca Flora Pan integral malteado Grainseeds marca Espigas Pastas de t con chocolate marca Gerbl Pat de aceituna negra marca Apis Pimientos rellenos de verduras marca Carretilla Pisto de verduras marca Auchan Pizza vegetariana congelada marca Alcampo Preparado para hacer natillas con panela marca El Dorado Postres sojasun de chocolate Rollitos de primavera de verduras Rollitos de primavera vegetales Salad Mix (frutos secos variados) Tortas con aceite marca El Giraldillo Arroz con algas y verduras (paquetes) Caldo de verduras y hortalizas marca Alipende Galletas con pepitas de chocolate marca Alipende Galletas de soja o de fibra marca Gulln -

Productos ms vendidos

Fideos Chinos Frutas del bosque congeladas en bolsa Galleta Tostada marca Selecta Galletas de soja marca Aldi Gominolas de frutas (producto temporal) Infusiones ecologicas de frutas y hierbas variadas marca Westminster Mermelada de fresa con pistachos Pan alemn de centeno y trigo con pipas de girasol Pastas ecolgicas Pats vegetales variados Preparados para Bami Goreng y Chop Suey marca Asia Green Garden Gelatina marca Alipende Leche de soja marca Alipende Productos asiaticos temporales (aceite de arroz, salsa de soja, salsa teriyaki y brotes de juda mungo) Pat vegetal marca Alipende Rollitos de primavera Semillas de lino Tortitas de maz marca alipende Entre otros productos ms consumidos son los que estn detallados.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP14

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE 14. Principales proveedores No.


1. 2. 3.

Nombre o Razn Social Coca Cola La Favorita Supan Real S.A Arcor S.A Pastificio Ambato. S.A Productos Preparados S.A. Nestl

Nombre del Representante Leg. La Florida S.A Distribuidora La Favorita S.A Panadera La Familia S.A. Real S.A. Arcor S.A Pastificio Ambato S.A, La Favorita S.A. Nestl S.A.

Direccin Heredia Costa Rica Alajuela Costa Rica Alajuela Costa Rica San Jos Costa Rica San Jos Costa Rica Heredia Costa Rica Heredia Costa Rica San Jos Costa Rica

Telfono 2878 4232 2435 3422 2456 7899 2233 4455 2234 1231 2878 9342 2878 4232 2245 6789

Correo Electrnico administracin@cocacola.cr servicioc@gmail.com lafamilia@yahoo.com realsa@hotmail.com arcoradm@arcor.cr Ambato@gmail.com productosprepa@hotmail.com administracin@nestle.cr

4. 5. 6. 8. 7.

Documento preparado por: Fecha:

Documento revisado por: Fecha:

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP15

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE 15. Principales competidores No.


1. 2. 3.

Nombre o Razn Social Maxi pali Mas x menos Pali Walmart supercenter Megasuper Jumbo Auto mercado

# sucursales 26 29 151 8 28 14 15

Telfono 2878 4232 2435 3422 2456 7899 2233 4455 2234 1231 2878 9342 2245 6789

Pgina de internet http://www.pali.co.cr/enlaces_supermercados_pali.htm http://www.masxmenos.co.cr/ http://www.pali.co.cr/enlaces_supermercados_pali.htm http://corporativo.walmart.com/nuestra-historia/centros/6sx/costa-rica#/costa-rica http://www.megasuper.com/ http://www.jumbo.cr/corporativo.html www.automercado.cr Documento revisado por: Fecha: 11/ agosto / 2013

4. 5. 6. 7.

Documento preparado por: Fecha: 21 / abril / 2013

Nombre de la Compaa:

Supermercado

Ref.:

AP16

Nombre de los Auditores: David Burgos


Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013

ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

16. Principales Clientes No. 1. 2. 3. Nombre o Razn Social Nombre del Representante Leg. Direccin Telfono Correo Electrnico

Instituto centroamericano adventista Hotel Barcel Universidad adventista de Centroamrica Soda Ina Universidad de Costa Rica

Simn Armando De Len Cleopatra Sol Sandoval Dr. Herminia Perla Brenda Salgado Dr. Michael Ros

1 kilmetro al norte del TSJ, La Ceiba. Autopista General Caas, San Jos 1 kilmetro al norte del TSJ, La Ceiba. 1 kilmetro al norte del TSJ, La Ceiba. Nivel nacional Documento revisado por: MR Fecha: 11/ agosto / 2013

2436 3335 2220 2034 2436 3300 2436 3380 2208 9208

InstitucinCA@hotmail.com Barcelopalacios@gmail.com unadecacr@yahoo.com cafeinaunadeca@gmail.com ulatina@unit.cr.co

4. 5.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 / abril / 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP17

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 17. Condiciones de venta Las presentes Condiciones Generales de Venta regulan las modalidades y las condiciones de venta de los productos del SUPERMERCADO CASA GRANDE. ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

Todos los contratos para la venta de productos por parte de SUPERMERCADO CASA GRANDE a sus clientes estn reguladas por las presentes Condiciones Generales de Venta, las cuales forman parte integrante y substancial de cada propuesta, pedido y confirmacin de pedido del Producto en s. Las condiciones de venta aplicables a su pedido sern aquellas que estn en vigor en la fecha que se efecte el mismo.

Pedidos y horario de servicio Tarifas vigentes Apertura de cuenta Formas de pago Prepago Mediante tarjeta de crdito Pago mediante recibo domiciliado Clasificacin de crdito Recargos por aplazamiento

Prepago: 0 % Recibo a la vista: 0 % 15 das: 0.5 % 30 das: 1 % Da de pago 0.5% Los importes vencidos devengarn un inters del 2% mensual, adems de los costes adicionales por impago 4%. Segn la normativa legal vigente, que establece el gobierno de Costa Rica. Los recargos financieros no estn sujetos al IVA

Los crditos se conceden por 30, 60, y hasta 90 das de plazo sin recargo adicional alguno previo nicamente la aprobacin del departamento de Cuentas por Cobrar.

En el caso que esta sea favorable la persona representante de la empresa compradora se va al departamento de venta a formular su pedido, el cual luego de haber realizado las fase de facturacin entrega su factura de venta en original y dos copias, el original es entregado al cliente, una copia al departamento de contabilidad donde la persona responsable se encargar de realizar los respectivos registros y auxiliares los cuales pasan a formar parte de la contabilidad en general y la otra para archivo.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

POLITICAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES INTERNOS


Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande
Ref.:

AP18

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 18. Polticas y controles caja ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja, contabilizndose en el diario de comprobantes al inicio de toda operacin.

El cajero prepara diariamente los resmenes de ingresos de documentos que con los respaldos justificativos son entregados en contabilidad para su registro.

Todos los compromisos se registran como cuentas por pagar eliminndose a su efectivizaran con el asiento correspondiente de caja.

Los abonos parciales se cancelan mediante comprobantes emitidos por caja y son remitidos por contabilidad para el registro en la tarjeta individual del cliente.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP19

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 19. Polticas bancos Los ingresos son contabilizados al momento de su recepcin, depsito en bancos, o cuando se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad. ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los beneficiarios, con la firma del contador y el visto bueno del gerente.

Depsito a nuestra cuenta bancaria.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP20

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE

20. Polticas cuentas por cobrar La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su gestin de cobros, si los pagos no se reciben en la fecha de su vencimiento, debe esperar un periodo razonable antes de iniciar los procedimientos de cobro.

A medida que una cuenta envejece ms y ms, la gestin de cobro se hace ms personal y ms estricta. Los procedimientos bsicos de cobro que se utilizan en el orden que normalmente se siguen en el proceso de cobro.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP21

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.

ARCHIVO PERMANENTE 21. Leyes a las que se sujeta la empresa

Normas costarricenses de Contabilidad

Cdigo de trabajo Ley de Rgimen tributario Interno

Disposiciones municipales de la empresa elctrica, ICE.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP22

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

22. Diagrama de flujo compras

Clusulas del diagrama de flujo compra

El diagrama de flujo compras est elaborado segn las polticas de caja y banco que ya anteriormente se han mencionado. Ninguno de los controles establecidos por supermercados Casa Grande debe fallar ya que puede producir errores con consecuencia en los distintos custodios.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP23

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

23. Acuerdos ministeriales Acuerdo Ministerial No. 022 Polticas Ambientales Nacionales

Alajuela, 12 de noviembre de 2009

Con fecha mircoles 11 de noviembre de 2009, se public en el Registro Oficial No. 64, el Acuerdo No. 086 del Ministerio del Ambiente Polticas Ambientales Nacionales.

A continuacin se detallan estas polticas: Articular un acuerdo nacional para la sustentabilidad econmica-ambiental. Usar eficientemente los recursos estratgicos para el desarrollo sustentable: agua, aire, suelo, biodiversidad y patrimonio gentico. Gestionar la adaptacin al cambio climtico para disminuir la vulnerabilidad social, econmica y ambiental. Prevenir y controlar la contaminacin ambiental para mejorar la calidad de vida Insertar la dimensin social en la temtica ambiental para asegurar la participacin ciudadana. Fortalecer la institucionalidad para asegurar la gestin ambiental.

En este Acuerdo se mencionan algunas estrategias para el cumplimiento de las polticas, por ejemplo: la adaptacin del sector productivo a las buenas prcticas ambientales, incentivar actividades productivas rentables de bajo impacto ambiental, donde se propone una estrategia comercial que fomenta la venta de productos de bajo impacto ambiental, adems la poltica fomenta y apoya las actividades que no contaminan, que permiten la cohesin social y el cuidado del medio ambiente.

Para mayor informacin, comunquese con Daniel Hernandez Howell al telfono 2452994 Ext.186 o escrbanos al correo electrnico: dhowell009@hotmail.com

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

CERTIFICADOS, CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS


Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande
Ref.:

AP24

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 24. Certificado de Representacin Legal ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

CMARA DE COMERCIO DE COSTA RICA SEDE CREDITOS 22 DE AGOSTO DE 1992 R0930023 HORA 8:32:32 PAGINA: 1

....
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIN LEGAL O INSCRIPCIN DE DOCUMENTOS LA CAMARA DE COMERCIO DE COSTA RICA, CON FUNDAMENTO EN LAS MATRICULAS E INSCRICIONES DE REGISTRO MERCANTIL NOMBRE : SUPERMERCADO CASA GRANDE N. I. T : 0220892-0 DOMICILIO: ALAJUELA, COSTA RICA MATRICULA NO: 002208921 DEL NOVIEMBRE DE 1992 DIRECCIN DE NOTIFICACIN JUDICIAL: CR 92 A NO. 2208 DB PROVINCIA : ALAJUELA EMAIL NOTIFICACIN JUDICIAL : _SUPERMERCADO_CASAGRANDE_BURGOS@HOTMAIL.COM DIRECCIN COMERCIAL: CR 92 A NO. 2208 DB PROVINCIA : ALAJUELA EMAIL COMERCIAL : SUPERMERCADO_CASAGRANDE_BURGOS@HOTMAIL.COM CONSTITUCIN: QUE POR ESCRITURA PUBLICA NO. 00220892 DE NOTARIA S4 DE ALAJULA DEL 14 DE AGOSTO 1998, INSCRITA EL 14 DEL SETIEMBRE DE 1999 BAJO EL NUMERO 00220892022 DEL LIBRO IX, SE CONSTITUYO LA SOCIEDAD COMERCIAL DENOMINADA SUPERMERCADO CASAGRANDE CERTIFICADA: VIGENCIA: QUE LA SOCIEDAD NO SE HALLA DISUELTO, DURACIN HASTA EL 19 DE AGOSTO 2016. CERTIFICADA: OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO SOCIAL PRINCIPAL ADEMAS DE LO PLASMADO EN LA ESCRITURA DE CONSTITUCIN LAS SIGUIENTES: 1. OFRECER PRODUCTOS A PRECIOS COMPETITIVOS EN EL MERCADO, GARANTIZANDO LA CALIDAD Y OPORTUNIDAD DE PRODUCTOS Y SERVICIOS OFRECIDOS A NUESTROS CLIENTES, CON EL FIN DE AFIRMAR LA PERMANECA DE LA EMPRESA EN EL MERCADO Y GARANTIZAR SU SOLIDEZ ECONMICA Y SOCIAL

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Nombre de la Compaa: Supermercado Casa Grande

Ref.:

AP25

Nombre de los Auditores: David Burgos Fecha de cierre: 11 de agosto de 2013 25. Obligaciones a largo plazo ESCAD & Asociados, S. A.
ARCHIVO PERMANENTE

La empresa Casa Grande actualmente consta con una nica deuda realizada por Zoila Lora como representante legal y poseedora del 40% de la acciones.

La deuda se especifica de la siguiente manera:

Institucin prestataria: Banco Nacional

Razn: Apertura de nueva sucursales y compra de nuevos equipo de trabajo

Monto del prstamo: 70,000,000 de colones

Financiamiento: 5 aos

Tasa de inters: 8%

De dicha deuda actualmente supermercados Casa Grande ha cancelado un 45% en menos de un ao. Se pronostica que por el xito y buena fluidez de efectivo mostrada en los ltimos aos, deuda seria cancelada en su totalidad a finales del ao 2014.

Documento preparado por: DB Fecha: 21 de Abril de 2013

Documento revisado por: MR Fecha: 11 de agosto de 2013

Anda mungkin juga menyukai