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NIT: 890505856-5 GERENTE: CARLOS JULIO MORA PEALOZA AUDITORES: XIOMARA SILVA SANTANDER ERIKA YULEIMA MELO LAURA

CONTRERAS AUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA.

1. RESEA HISTORICA FOMANORT FOMANORT, se cre el 12 de junio de 1985, cuando 113 educadores firmaron el acta de constitucin en la biblioteca de ASINORT, animados por el Doctor Carlos Julio Mora Pealoza, el Licenciado Luis Enrique Pealoza Delgado y Eduardo Rodrguez Barn, con el fin de fomentar el ahorro y cristalizar la unin y solidaridad entre los educadores. FOMANORT, inicia sus operaciones gracias a que ASINORT le prest $50.000 y una oficina de unos dos metros cuadrados. De tan pequea cantidad de dinero como empez y en una pequea oficina prestada por el sindicato de educadores hoy en da cuenta con edificaciones propias en el sector cntrico de la ciudad y puntos de atencin en Ocaa y Pamplona, tambin cuenta con ms de 16.000 millones de activos. De tres empleados ad honoris cuando empez y 113 asociados, actualmente contamos con 17 empleados y 3.500 asociados. FOMANORT, con el fin de satisfacer las necesidades sociales, culturales y educativas de sus asociados, cre la Fundacin de Investigaciones y Servicios Sociales FINEF el 13 de Agosto de 1999, cuya funcin es desarrollar programas de Educacin y Servicios permanentes a todos los actores de la Fundacin con responsabilidad, eficiencia y calidad.

El 23 de Julio de 2003 fund el CLUB DEPORTIVO FOMANORT, cuya funcin principal es la desarrollar programas competitivos en diversas disciplinas, adems de programas teraputicos y formativos. FOMANORT, el 28 de noviembre de 2006 inaugura su agencia de viajes y turismo FOMATOURS E.U., con el objetivo de prestar a travs de la agencia el servicio de recreacin y turismo a sus asociados, empresas del sector solidario y al pblico en general, la cual contribuye al bienestar del cliente, con alternativas que satisfagan cada una de sus necesidades a travs de los diferentes paquetes tursticos nacionales e internacionales. El Fondo a lo largo de sus 25 aos ha sido gerenciado por el doctor CARLOS JULIO MORA PEALOZA, acompaado por un excelente grupo de trabajadores y directivos honestos que han marcado una ruta de xitos y progreso. Su gerente ha sabido conjugar lo empresarial con los principios y valores del cooperativismo. Esta premisa ms su formacin docente y jurdica, sumado a sus grandes dotes de lder, que lo impulsan a la actualizacin constante y al emprendimiento de nuevas ideas de negocio, han sido clave para que las Juntas Directivas de todos los periodos lo hayan confirmado siempre como el representante legal del fondo y Director de sus Unidades de Negocio. OBJETIVOS ESTRATEGICOS FOMANORT 1. Implementar programas de bienestar social. 2. Fortalecer econmicamente el fondo. 3. Mantener el % de Cartera Morosa Segn los indicadores financieros establecidos por el Superintendencia de Economa Solidaria. 4. Aumentar la base social. 5. Disminuir el retiro de asociados. 6. Mantener el Sistema de Gestin de Calidad 7. Mantener actualizada la Infraestructura Tecnolgica, para optimizar la gestin del fondo. 8. Mejorar el nivel de competencia y desempeo de empleados. MISIN FOMANORT ofrece servicios de ahorro y crdito a los asociados para contribuir al mejoramiento de su calidad de vida, mediante el apoyo de un excelente equipo humano y tecnolgico.

VISIN Ser lder en el sector solidario, por su solidez, balance social y calidad en los servicio. FUNCIONARIOS

2. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL: tener como objetivo principal. Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administracin de las entidades. OBJETIVOS ESPECFICOS: Examinar el manejo de los recursos financieros de FOMANORT para establecer el grado de calidad en que sus servidores lo administran utilizan los recursos y la informacin. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecucin de las actividades econmicas. Formular recomendaciones dirigida a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestin.

ALCANCE Para realizar la auditora financiera del todo el universo de transacciones que es el 100% se reviso el 50% ingresos y el otro 50% egresos en cuanto a el objeto social de esta empresa. CRITERIOS DE AUDITORIA Para realizar esta auditora financiera apliqu la siguiente normatividad: 1. Las NAGAS 2. Las NIAS del 1-31 emitidas por el Organismo Internacional del IFAC. 3. las SAS de la 2 82 ENFOQUE Para realizar esta auditora financiera utilice un enfoque de doble propsito, es decir, porque revise el 100% de las normas afines al cumplimiento del objeto social de esta empresa y revise las operaciones aritmticas contenidas en ellos. OPORTUNIDAD De acuerdo al cronograma de actividades, la fecha de realizacin de esta auditora corresponde a los das del 4 de ABRIL al 22 de ABRIL de 2014.

FOMANORT # 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 CEDULA DE PLANEACION DETALLE CEDULA DE PLANEACION CEDULA CRONOGRAMA BALANCE GENERAL CEDULA RESUMEN DEL ACTIVO CEDULA RESUMEN DEL PASIVO Y PATRIMONIO CEDULA RESUMEN DEL PERDIDAS Y GANANCIAS CEDULA DE INDICES CEDULA DE MARCAS CEDULA MEMORANDUM DESCRIPTIVO CEDULA NORMOGRAMA CEDULA SUMARIA DE CAJA CEDULA DE BANCOS CEDULA UNIVERSO DE FACTURACION CEDULA ALCANCE SELECCIN DE LA MUESTRA CEDULA RESULTADO DE AUDITORIA CEDULA DE TABULACION DE INFORMACION

BG/1

INDICE BG/1 BG/2 BG BG/3 BG/4 P/G BG/5 BG/6 BG/7 BG/8 A B F F/1 F/2 F/3

ELABORO

REVISO

APROBO

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIA PARA EMPRESA FOMANORT

BG/2

ABRIL
ACTIVIDADES FASE DE AUDITORA FINANCIERA Elaborar programa de auditora Ejecutar la auditora papeles de trabajo INFORME FINAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

BG

FOMANORT BALANCE GENERAL DICIEMBRE 31 DE 2013 SALDO ANTERIOR SALDO P/TE AO ACTIVO CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR PROVISIONES INVERSIONES INVENTARIOS TOTAL ACTIVO CORTO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TERRRENOS URBANOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULOS EQUIPOS DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACION Y COM. DEPRECIACION ACUMULADA DIFERIDOS TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR PRESTACIONES SOCIALES IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL PASIVO 35,450,000 135,750,000 428,750,000 -12,750,000 28,000,000 380,000,000 995,200,000 40,000,000 295,750,000 675,790,000 -14,250,000 84,800,000 598,900,000 2,360,990,000

735,500,000 450,000,000 850,000,000 0 75,500,000 15,750,000 55,250,000 -18,450,000 24,750,000 2,188,300,000 3,183,500,000

1,150,000,000 520,000,000 900,000,000 150,000,000 90,500,000 25,750,000 95,250,000 -90,750,000 36,750,000 2,727,500,000 5,088,490,000

330,000,000 285,500,000 18,750,000 45,450,000 1,750,000 632,700,000

476,800,000 368,606,000 38,450,000 87,650,000 35,950,000 1,507,456,000

PATRIMONIO TOTALES

2,550,800,000 3,183,500,000
FOMANORT CEDULA RESUMEN DE ACTIVO SALDO ANTERIOR DEBITO CREDITO 35,450,000 135,750,000 428,750,000 12,750,000 28,000,000 380,000,000 995,200,000

3,581,034,000 5,088,490,000

BG/
SALDO ACTUAL DEBITO CREDITO 40,000,000 295,750,000 675,790,000 14,250,000 84,800,000 598,900,000 2,360,990,000

CODIGO

NOMBRE CUENTA ACTIVO CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR PROVISIONES INVERSIONES INVENTARIOS T. ACTIVOS CORTO P PLANTA Y EQUIPO TERRENOS URBANOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULO EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMP Y COMUNICCION DEPRECIACION ACUMULA DIFERIDOS TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO

INDICE BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG

735,500,000 450,000,000 850,000,000 0 75,500,000 15,750,000 55,250,000 18,450,000 24,750,000 2,118,300,000 3,183,500,000

1,150,000,000 520,000,000 900,000,000 1,500,000,000 90,500,000 25,750,000 95,250,000 90,750,000 36,750,000 2,727,500,000 5,088,490,000

ELABORO

REVISO

APROBO

EMPRESA DE TRANSPORTE ITALO SA CEDULA RESUMEN DE PASIVO Y PATRIMONIO SALDO ANTERIOR DEBITO CREDITO 330,000,000 285,500,000 18,750,000 45,450,000 1,750,000 632,700,000 BG 2,550,800,000 3,183,500,000

BG/4

CODIGO

NOMBRE CUENTA PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR PRESTACIONES SOCIALES IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO TOTALES

INDICE BG BG BG BG BG BG

SALDO ACTUA DEBITO CRE

476,800 368,606 38,450,0 87,650,0 35,950,0

1,507,45

3,581,03

5,088,49

ELABORO

REVISO

APR

FOMANORT CEDULA RESUMEN DEL PERDIDAS Y GANANCIAS SALDO ANTERIOR CODIGO NOMBRE CUENTA INDICE DEBITO CREDITO VENTAS 385,500,000 COSTO DE VENTAS 212,560,000 UTILIDAD BRUTA 172,940,000 GASTOS DE VENTAS 42,450,000 GASTOS DE ADMINISTRACION 34,750,000 GASTOS FINANCIEROS 6,720,000 SUBTOTAL GASTOS 53,920,000 SUBTOTAL 19,020,000 IMP DE RENTA 6,657,000 SUBTOTAL 12,363,000 UTILIDAD RETENIDA P/PIO AO 12,363,000 DIVIDENDOS PAGADOS 0 RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL PERIODO TOTALES

P/G

SALDO ACTUAL DEBITO CR 3,475,4 2,440,560,000 1,034,890,000 180,720,000 195,850,000 78,750,000 305,320,000 230,570,000 33,500,000 197,070,000 -12,363,000 -11,236,000 ?

ELABORO

REVISO

APR

FOMANORT # 1 2 3 4 5 CEDULA DE INDICES DETALLE CEDULA DE PLANEACION CEDULA CRONOGRAMA BALANCE GENERAL CEDULA RESUMEN DEL ACTIVO CEDULA RESUMEN DEL PASIVO Y PATRIMONIO

BG/5

INDICE BG/1 BG/2 BG BG/3 BG/4

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

CEDULA RESUMEN DEL PERDIDAS Y GANANCIAS CEDULA DE INDICES CEDULA DE MARCAS CEDULA MEMORANDUM DESCRIPTIVO CEDULA NORMOGRAMA CEDULA SUMARIA DE CAJA CEDULA DE BANCOS CEDULA UNIVERSO DE FACTURACION CEDULA ALCANCE SELECCIN DE LA MUESTRA CEDULA RESULTADO DE AUDITORIA CEDULA DE TABULACION DE INFORMACION

P/G BG/5 BG/6 BG/7 BG/8 A B F F/1 F/2 F/3

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT CEDULA DE MARCAS # DETALLE

BG/6

MARCAS

CRUZADO CONTRA LIBRO MAYOR Y 1. BALANCES 2. CRUZADO CONTRA LIBRO CAJA DIARIO 3. REVISADO 4. TOTALIZADO 5. GLOSA PARA VERIFICAR POSTERIORMENTE 6. X

*
ELABORO REVISO APROBO

FOMANORT CEDULA DE MEMORANDUM DESCRIPTIVO GRUPO DE AUDITORIA FUNCIONES JUNIOR

BG/7

Elabora los papeles o cedulas de trabajo. desarrollar las inspecciones de campo obtener la evidencia comprobatoria de auditora. organizar los archivos de auditora as: archivo corriente o legajo corriente o continuo. archivo o legajo permanente o de propiedad

SENIOR

revisar los papeles de trabajo elaborados por el junior junto con la evidencia comprobatoria. organizar junto con el junior los archivos de auditora. elaborar junto con el mster los informes parciales y finales de la auditora sobre los estados financieros. elaborar junto con el mster el informe sobre el control interno. elaborar las sugerencias, recomendaciones y los planes de seguimiento a las glosas reveladas o informadas.

MASTER

hacer relaciones pblicas buscando mercados para la firma. elaborar junto con el snior las propuestas de auditora. elaborar junto con el snior el presupuesto y cronograma de actividades. elaborar junto con el snior la planeacin de la auditoria, la capacitacin e induccin del personal. elaborar junto con el snior los informes parciales y finales incluyendo el de control interno. elaborar junto con el snior los planes, sugerencias y recomendaciones de las glosas reveladas.

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT CEDULA NORMOGRAMA NAGAS 1: normas personales SAS 2: principios de contabilidad

2: normas relativas a la ejecucin del trabajo 5. Dictamen de auditoria. 3: normas relativas a la rendicin de informes 8. Informes de auditoria. 9. Normas de auditoria 12. Aspectos legales. 13: dictamen de los estados financieros 20. Informes contables 21. Planeacion 22. Supervsion de auditoria 23. Procedimientos analiticos de revision. 24. Procedimientos analiticos de revision.

26. Relacion de estados financieros.

NIAS 1. Objetivos y principios basicos que r una auditoria de estados financieros 4. Planificacion. 5. Uso del trabajo de otro auditor. 8. evidencia de auditoria 9. documentacin 13. dictamen del auditor sobre los financieros 14. Otra informacion en docume contienen estados financieros auditad 17. Partes relacionadas (para obtener 18. Uso del trabajo de un experto. 21. Hechos posteriores (presupuesto) 23. Empresa en marcha (cuando se p dudas en la aplicabilidad de este princ aplicacin para preparar ef.) 24. Dictamen del auditor sobre trabajo auditoria con propositos especiales.

29: dictamen sobre la informacin que acompaa a los estados financieros bsicos en 26. Auditoria de estimaciones contabl documentos preparados por el auditor 27. El examen de informacion financie 30: informe sobre control interno contable proyectada. 28. Trabajos iniciales - Balances de a 31: evidencia comprobatoria 32. Revelacion adecuada en los estados 31. Consideracion de las leyes y regla en una auditoria de estados financiero financieros. 41. Papeles de trabajo. 42. Presentacion de informes sobre estados financieros condensados ydatos financieros seleccionados. 44. Dictamenes para fiens especiales sobre el control interno contable en organizaciones prestadoras de servicios. 46. procedimientos omitidos despues del dictamen. 50. informacion sobre aplicaciones de principios de contabilidad. 53. Responsabilidad del auditor sobre irregularidades. 58. Informacion sobre estados financieros auditados. 61. comunicacin con los comites de auditoria. 70. informacion sobre transacciones de organizaciones de servicios. 75. Compromisos para aplicar procedimientos previamente convenidos a elementos especificos, cuentas o partidas de un estado fiannciero. 81. Auditoria de inversiones. 82. Aspectos del fraude en una auditoria de estados financieros.

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT NIT: 890505856-5 CEDULA DE CAJA CDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 1 11 1105 110505 110510 ACTIVO DISPONIBLE CAJA TOTAL Caja general Caja menor TOTAL CAJA INDICE BG BG BG BG BG SALDO ANTERIOR Debe Haber

SALDO ACTU Debe Ha

35,450,000 35,450,000 31,905,000 3,545,000 35,450,000

40,000,000 40,000,000 36,000,000

4,000,000
40,000,000

RESUMEN 1. En mi opinion el codigo y nombre de las cuentas estan de acuerdo a lo expresado decreto 2650/93 2. En mi opinion la sumatoria de las subcuentas estan de acuerdo con el saldo de la cuenta mayor

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT CEDULA DE BANCOS NIT: 890505856-5 CDIGO 1110 111005 111005.01 111005.02 111005.03 NOMBRE DE LA CUENTA Bancos Moneda nacional Banco Davivienda Bancolombia Banco Santander TOTAL BANCOS SALDO ANTERIOR Debe Haber 135,750,000 40,725,000 54,300,000 40,725,000 135,750,000

SALDO ACTUA Debe Ha 295,750,000 88,725,000 118,300,000 88,725,000 295,750,000

RESUMEN 1. En mi opinion el codigo y nombre de las cuentas estan de acuerdo a lo expresado en decreto 2650/93 2. En mi opinion la sumatoria de las cuentas estan de acuerdo con el saldo de la cuenta

ELABORO

REVISO

APROBO

EMPRESA: FOMANORT NIT: 890.505.856-5 DIRECCION: CALLE N 9 PISO 1 BARRIO LATINO SOPORTES FACTURAS DE VENTAS ENFOQUE DE DOBLE PROPOSITO CEDULA UNIVERSO DE FACTURACION
RESOLUCION DE LA DIAN NOMBRE TRIBUTARIO PERSONA NATURAL REGIMEN COMUN NOMBRE Y NIT DE TIPOGRAFIA IMPRESORA DE LA FACTURA CALCULO DEL IVA DESCRIPCION ESPECIFICO DEL ARTICULO DIRECCION DEL COMPRADOR FECHA DE EXPEDICION DE FACTURA TELEFONO DEL COMPRADOR RAZON SOCIAL

F/1
NOMBRE DEL COMPRADOR NIT DEL COMPRADOR

1 2 3 4 5 6 7

FAMISALUD COMFANORTE COMFANORTE OFOSI LTDA CENTRAL DE INGENIERIA ING. MAURICIO RUIZ FOTRANORTE

CALCULO DEL VALOR TOTAL

FACTURA N

DIRECCION

TELEFONO

NIT DE LA EMPRESA

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

CONFECOOP FINEF FOMATOURS SERFUNORTE ASOCIACION PORVENIR INSTITUTO INTER COMFANORTE COMFANORTE FAMISALUD COMFANORTE ING. MAURICIO RUIZ CENTRAL DE INGENIERIA OFOSI LTDA ALVARO JORDAN ENLACE EMPRESARIAL FOTRANORTE

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

CONFECOOP FINEF ASOCIACION PORVENIR SERFULNORTE FIANZA CREDITO COMFANORTE COMFANORTE COMFANORTE COMFANORTE COMFANORTE

X X

X X X X

X X

X X X

X X X X X

FOMATOURS FOMATOURS FOMATOURS SERFUNORTE SERFUNORTE SERFUNORTE

ELABORADO

REVISO

APROBO

EMPRESA: FOMANORT NIT: 890.505.856-5 DIRECCION: CALLE N 9 PISO 1 BARRIO LATINO CEDULA ALCANCE SELECCIN DE LA MUESTRA
F/1

UNIVERSO DE FACTURAS

VALOR

SI RESPUESTA SI RESPUESTA NO TOTAL

40 30 10 40

100 75 15 100

5.139.352 4.739.895 399.457 5.139.352

100 75 15 100

ELABORADO

REVISO

APROBO

EMPRESA: FOMANORT NIT: 890.505.856-5

DIRECCION: CALLE N 9 PISO 1 BARRIO LATINO SOPORTES FACTURAS DE COMPRA CEDULA RESULTADO DE AUDITORIA

F/2

CEDULA DE RESULTADO DE AUDITORIA # DETALLE


a. Resolucin de la DIAN b. Nombre Tributario, persona natural,rgimen comn c. NIT empresa d. Fecha expedicin de la factura e. Nombre del comprador f. NIT del comprador g. Direccin del comprador h. Telfono del comprador SUBTOTAL 2 GLOSAS SUSTANTIVAS a. Calculo del IVA SUBTOTAL TOTAL

FACT. 4 2 2 1 1 3 1 5 19 2 2 21

% 10 5 5 2.5 2.5 7.5 2.5 12.5 47.5 5 5 52.5

VALOR 187.066 93.533 57.596 28.798 31.291 190.605 29.998 151.376 770.263 62.582 62.582 832.845

% 10 5 5 2.5 2.5 7.5 2.5 12.5 47.5 5 5 52.5

1 GLOSAS DE CUMPLIMIENTO

ELABORADO

REVISO

APROBO

EMPRESA: FOMANORT NIT: 890.505.856-5 DIRECCION: CALLE N 9 PISO 1 BARRIO LATINO SOPORTES FACTURAS DE COMPRA CEDULA DE TABULACION DE INFORMACION
F/3

DETALLE
a. Resolucin de la DIAN b. Nombre Tributario, persona natural,rgimen comn c. NIT empresa d. Fecha expedicin de la factura e. Nombre del comprador f. NIT del comprador g. Direccin del comprador h. Telfono del comprador

FACT. 4 2 2 1 1 3 1 5 2 40

% 10 5 5 2.5 2.5 7.5 2.5 12.5 5 100

1 GLOSAS DE CUMPLIMIENTO

2 GLOSAS SUSTANTIVAS a. Calculo del IVA TOTAL

ELABORADO

REVISO

APROBO

INFORME FINAL Ccuta, 22 de ABRIL DEL 2014

Dr. CARLOS JULIO MORA PEALOZA GERENTE FOMANORT Ciudad

Respetado Doctor

Al finalizar la ejecucin de la auditoria se da a conocer de forma detallada todos los hallazgos.

NORMATIVIDAD Para realizar esta auditora financiera apliqu la siguiente normatividad:

1. Las NAGAS 2. Las NIAS del 1-31 emitidas por el Organismo Internacional del IFAC. 3. las SAS de la 2 - 82

ENFOQUE Para realizar esta auditora financiera utilice un enfoque de doble propsito, es decir, porque revise el 100% de las normas afines al cumplimiento del objeto social de esta empresa y revise las operaciones aritmticas contenidas en ellos.

ALCANCE Para realizar la auditora financiera del todo el universo de transacciones que es el 100% se reviso el 50% ingresos y el otro 50% egresos en cuanto a el objeto social de esta empresa.

OPORTUNIDAD De acuerdo al cronograma de actividades, la fecha de realizacin de esta auditora corresponde a los das del 4 de ABRIL al 22 de ABRIL de 2014.

EMPRESA FOMANORT NIT: 890505856-5 CEDULA PROGRAMA DE AUDITORIA Revise y evalue la solidez y/o debilidades del control interno y con 1 base en dicha evaluacion: realice las pruebas de cumplimiento y determine la extension y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de 01 acuerdo a las circunstancias.

prepare un memorandum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una accion inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuetstra carta de 02 recomendaciones. planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las 2 circunstancias.

FOMANORT NIT: 890505856-5 Procedimiento de auditoria # 1. CONCEPTO GENERALIDADES

Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de la revision anterior cuya inclusion en extractos, documentacion, 01. etc. No fue verificada. investigue demoras anormals y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que hubieren anulado, reversando el asiento original de 02. contabilidad. usando las copias de las reconciliaciones bancarias preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior de la revision interina, haga 03. lo siguiente: a. verifique las sumas confronte los saldos contra el mayor o submayor y contra el extracto b. bancario c. investigue todas las partidas reconciliatorias sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del 04. mes bajo examen interino y crucela con el diario y submayor.

obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revision interina y crucelos con el saldo a fin del mes anterior, segn reconciliaciones bancarias. Mientras se reciben el extractos del banco , puede utilizarse el enviado por el 05. banco. compare todas las partidas debitos indicadas en el extracto bancario, contra el libro de caja egreoso y/o contra cheques o notas de debito 06. pendientes en la reconciliacion anterior. examine todas las notas debito y credito y compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas 07. respectivas, o que esten en la reconciliacion.

revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajo examen, anotando e investigando aquellas partidas que parezcan anormales. Esta revision cuando sea posible, debe cubrir tambien la distribucion de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja, incluyendo la columna de descuento si fuere aplicable. Tome en consideracion al momento de hacer esta revision, la extencion de nuestras pruebas detalladas en el programa de 08. cuentas por pagar, compras y gastos. 2 RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS Obtenga de la empresa, copias de las reconciliaciones bancarias al fin del mes del examen interino y compare los saldos segn reconciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o submayor, en la lista de cheques pendientes de cobro, muestrense los cheques indicando fecha, numero del cheque, beneficiario, 01. explicacion y valor. cerciorese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco, durante el mes del examen interino, 02. estentodavia pendientes al fin del mes del examen interino. investigue toda partida reconciliatoria distinta de cheques pendientes 03. de pago. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION 3. BANCARIA

Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo razonable siguiente a la fecha de la 01. reconciliacion. compare contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya fecha sea la misma de la reconciliacion o 02. anterior. compare contra el libro de caja, verificando numero y valor segn extracto, aquellos cheques de alguna consideracion que hayan sido 03. girados con fecha inmdiatamente posterior a la de la reconciliacion. examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse de que han sido girados antes de la 04. fecha de la reconciliacion. investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques 05. de alguna consideracion, pendiente de pago. investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la reconciliacion bancaria, que hayan sido devueltos por los 06. bancos durante el periodo siguiente. 4. REVISION DE CHEQUES Compare los duplicados de los cheques, comprobantes de pago o documentos respectivos del periodo seleccionado con el libro de 01. desembolsos en cuanto a fecha, cantidad y beneficiario. inspeccione lo endosos en algunos de los cheques. El punto 2. 3. 04. debe ser atendido simultaneamente con este. Debe dejarse constancia en los papeles de trabajo de que se ha obtenido una explicacion satisfactoria en los casos en que los cheques 02. inspeccionados aparezcan con dos o mas endosos. al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques girados al "portador", bancos y empleados distintos de la nomina, viaticos y cheques de reembolso a caja menor, e indique las 03. cnclusiones a que llega en su inspeccion. al desarrollar el punto 2. 4. 2 anterior, elabore u obtenga una lista de las personas que firman los cheques y observe si todas han sido 04. debidamente autorizadas.

5 CONSIGNACIONES BANCARIAS Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado, 01. asi: compare el libro de caja contra el estracto bancario y obseve si los a. depositos son hechos oportunamente. anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extracto bancario como consignacion o cualquier credito en el extracto, que no b. aparezca como ingreso en los libros. compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario del mes siguiente e investigue su composicion y consignacion 02. oportuna. 6 EFECTIVO EN CAJA Obtenga un alista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y localizacion de los fondos. Tambien determine si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser depositada, a la fecha del 01. arqueo. determine cuales fondos fijos e ingresos por depositarse deberan ser arqueados. Considere efectuar los arqueos en la auditoria interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea practico y deseable coordine los arqueos tambien con otros procedimientos de auditoria, tales como arqueos de valores y cuentas y documentos por cobrar, 02. etc. enrelacion con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmacion, incluyendo detalles de las partidas no representadas 03. por efectivo, incluidas en los fondos. efectue el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se 04. termine. liste y obtenga aprobacion de los documentos incluidos en el fondo, por ejemplo: cheques de empleados, vales, recibos por cantidades a. importantes, etc. obtengaexplicacion de cualquier partida anormal o de cualquier b. diferencia o excepcion.

c. prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incluidos en el fondo; asegurense que hayan sido registrados

apropiadamente.

obtenga la conformidad del cajero respecto a la devolucion del d. efectivo y valores manejados por nosotros. cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con e. la fecha de cierre, examinando todas las transacciones del periodo. verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con 05. reembolsos subsecuentes. 06. con respecto a ingresos no depositados incluidos en el aerqueo: a. contole estos fondos hasta que sean depositados. identifique las cantidades en los depositos bancarios subsecuentes y b. en los estados de cuenta bancarios. verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de c. mayor cerciorandose que sean registrados en el preiodo apropiado. confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si ecxisten sustituciones o adiciones al deposito efectuado y observe si alguna partida ha sido subsecuentemente devuelta por el banco. Si es d. aplicable efectueconfirmacion del deposito.

FOMANORT NIT: 890505856-5 CUESTIONARIO EVALUACION CONTROL INTERNO # 1 CONCEPTO GENERALIDADES N/A SI NO M/C

Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distinto de 01. los libros de caja.?

la apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son 02. debidamente autorizadas? existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizaciona otros 03. funcionarios? se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el 04. empleo de la empresa? si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la empresa algun procedimiento para notificar a 05. los bancos cuando sea necesario? todas la cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan registradas en cuentas de orden 06. en el mayor general o auxiliar? lostrapasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una 07. cunta control? mantiene la empresa un control de los cheques 08. posfechados? 2 RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS Las cuentas bancarias son reconciliadas 01. regularmente por la empresa? las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o 02. firmen cheques o manejen dineros de la empresa? los extractos bancarios y los volantes de Cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las 03. reconciliaciones. los procedimientos para efectuar, las reconciliaciones contemplan toods los pasos esenciales que aseguran una efectiva 04. reconciliacion, particularmente en cuanto a:

comparacion del numero y valor de los chueques a. contra el libro de salidas de caja? revision de endosos en los bancos o de los b. volantes de los cheques? c. comparacion con las salidas del mayor general? un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco 05. usuales?

3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION Las notas y avisos relacionados con debitos o creditos no aceptados por el banco, son recibidos 01. por un empleado distinto del cajero? las transacciones de caja, sin excepcion, se 02. registran en la fecha que: a. se recibe el dinero? b. se expiden los cheques? 4. REVISION DE CHEQUES La existencia de chequeras en bancos esta controlada en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso 01. indebido de ellas? la firma o contrafirma de cheques en blanco esta 02. prohibida? en caso contrario, los empleados responsables se cercioraran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o informacion comprobatoria de que tales cheques han sido usados 03. correctamente? lapractica de girar cheques al "portador" esta 04. prohibido?

en caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor 05. o utilizados con otros fines apropiados? si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el proposito 06. de controlar su secuencia numerica? si se usa una maquina especial para firmar 07. cheques: cuando las placas no estan en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya firma aparezca a. grabada en ellas? despues de usadas, se forma siempre una lectura de la maquina por la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asugura que todos los b. cheques firmados son los autorizados? 5. CONSIGNACIONES BANCARIAS Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banco y archivados 01. cronologicamente? en caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menos en 02. forma selectiva, por alguien diferente al cajero? se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que 03. fueron recibidos? 6. EFECTIVO EN CAJA Los fondos de caja menor se mantienen bajo una 01. base de fondo fijo? los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de 02. dineros? la responsabilidad principal de cada fondo esta 03. limitada a solo una persona?

los fondos de caja menor, se limitan a sumas 04. razonables segn las necesidades del negocio? 05. los pagos de caja menor tienen un limtemaximo? 06. si ello es asi, cual es el limite? los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por 07. ejemplo: a. lacatidad se escribe en letras y numeros? b. son preparados con tinta? los comprobantes de caja menor tiene la firma del 08. beneficiario? los cheques de reembolso de caja menor se giran 09. a favor del encargado del fondo? los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones de 10. caja? estos anticipos se hacen unicamente con el proposito de atender negocios normales de la 11. empresa? al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien 12. firma el cheque? los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda "PAGADO", bajo la supervision directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para 13. solicitar un pago ficticio? tales cancelaciones se hacen sobre una parte del 14. comprobante que no pueda ser desprendida?

se llevan a cabo arqueos periodicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditoria interna o por otra persona independient 15. de las labores de caja? si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar el valor 16. de los gastos efectuados? fue hecho el arqueo por sorpresa? En caso negativo, se considera necesario hacer uno nuevo 17. sorpresivo? la empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningun 18. cheque girado a favor de la misma?

HALLAZGOS

DETALLE 1 GENERALIDADES existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar 03. tal autorizacin a otros funcionarios? si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedimiento para notificar a los bancos cuando sea 05. necesario?

GLOSA

No se les ha dado esta informacion o instruccin a los bancos corriendo el riesgo de que estos sean firmados por otra persona diferente a las autorizadas. no se ha previsto ningn procedimiento para tal situacin.

2.

RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS revisin de endosos en los bancos o de b. los volantes de los cheques? la supervisin de los cheques no es la adecuada.

un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco 05. usuales? la prctica de girar cheques al "portador" 04. est prohibido? 5. CONSIGANACIONES BANCARIAS Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por 01. el banco y archivados cronolgicamente? 6. EFECTIVO EN CAJA

se han presentado inconvenientes en cuanto a saldos debido a que no se cuenta con un empleado que lleve a cabo las averiguaciones de las partidas poco usuales que se den. no se ha implementado este sistema.

no se elaboran duplicados de las consignaciones de los bancos

la responsabilidad principal de cada fondo en cuanto a la responsabilidad de los est limitada a solo una persona? fondos no se limita solo a una persona, sino que se tiene en cuenta a todos los 03. que intervinieron en este. los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no 10. tenga a su cargo funciones de caja? si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los 16. gastos efectuados? la empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningn cheque girado a favor de 18. la misma? la persona que realiza los anticipos de los fondos de caja menor hacia los empleados es el responsable de las funciones de caja (tesorero). Los bancos no tiene conocimiento de si deben aceptar o no cheques para depositar en la cuenta bancaria de los fondos fijos.

Se tuvo conocimiento de que no se ha informado a los bancos para que no cambien cheques girados a favor de la empresa.

RECOMENDACIONES

Ms estudio del anlisis del perfil de los puestos de trabajo.

Ms control en la seleccin del personal. Ms planeacin y revisin de los organismos de control y vigilancia. Ms capacitacin contina del personal. Ms divulgacin de las polticas, parmetros, directrices de la empresa.

CONCLUSIONES

De acuerdo al resultado de la auditora financiera con un 30% en cuanto a las debilidades podemos concluir que los procesos llevados a cabo para el cumplimiento del objeto social de la empresa se presenta una deficiencia en la parte administrativa y actividades relacionadas con los fondos fijos con los que esta cuenta.

INFORME FINAL