TEMA 5

COSTOS GENERALES DE LA
EMPRESA

1. qu?,
2. cmo?
3. quin?
4. cunto?
2

Clasificacin de Costos, Gastos e Ingresos

COSTOS

GASTOS

Materiales
Mano de obra Directa
Gastos Directos de
Fabricacin
Gastos Indirectos de
Fabricacin
Costos Fijos
Depreciaciones
Costos Variables

Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Gastos de Distribucin
Depreciaciones
Gastos Financieros

Los ingresos
generados por
Venta de bienes
Servicios
Cuotas

Se utilizan en la actividad
productiva de
una entidad, con los cuales
se determina el costo de los
productos

Son los desembolsos que se

utilizan para realizar la
actividad de la entidad

Aportaciones

COSTO TOTAL DE OPERACIN

Concepto
1. Costo de Produccin

Costo total anual

Q1,496,277.25

68.54%

2. Gastos de Administracin

Q358,080.00

16.40%

3. Gastos de Ventas

Q328,647.30

15.05%

Q2,183,004.55

100.00%

Total

Descripcin

Relacin

Q1,496,277.25

100%
87.9%
60.2%

Costo de Administracin

Q358,080.00

14.4%

Costo de Ventas

Q328,647.30

13.2%

Ventas
Costo de Operacin
Costo de Produccin

Salarios y prestaciones

Ganancia

Q2,483,880.00
Q2,183,004.55

Q862,636.80
Q300,875.45

34.7%
12.1%

1. COSTOS DE
PRODUCCIN

COSTO DE PRODUCCIN

Concepto
Materia prima
Envases y embalajes
Otros materiales
Energa elctrica
Consumo de agua
Mano de obra directa
Costo de mano de obra indirecta
Mantenimiento
Costo de control de calidad
Seguros
Depreciacin
Total

Costo Total Anual

Q363,171.60
Q371,840.40
Q7,470.00
Q25,636.16
Q11,093.49
Q223,392.00
Q156,374.40
Q117,899.20
Q18,000.00
Q38,400.00
Q163,000.00
Q1,496,277.25

%
24.27%
24.85%
0.50%
1.71%
0.74%
14.93%
10.45%
7.88%
1.20%
2.57%
10.89%
100.00%
8

COSTO DE MATERIA PRIMA

Materia prima

Cantidad x Lote

Consumo x 2
Lotes

Costo

(kg)

(kg)

Q / kg

Aceite Vegetal
Agua Suavizada
Hidroxido de sodio
Aceite de Sauco
Glicerina

55.00
57.50
10.50
5.00
2.50

110.00
115.00
21.00
10.00
5.00

Consumo Costo Total

Anual
Anual
11.89
0.15
10.02
42.85
10.71

(kg)
(Q)
19,800 Q235,422.00
20,700 Q3,105.00
3,780 Q37,875.60
1,800 Q77,130.00
900 Q9,639.00
Q363,171.60

COSTOS DE MATERIAL DE EMPAQUE

Material de Empaque

Cantidad por
Cantidad por
Costo
Consumo / Ao
Lote
Merma (3%)
2 Lotes
por Millar
(miles)
U

Costo Anual

Papel encerado

1,000

2,000

60

25

370.800

Q9,270.00

Bolsa de manta

1,000

2,000

60

650

370.800

Q241,020.00

21

42

1.26

3,600

8.014

Q28,850.40

1000

2,000

60

250

370.800

Q92,700.00

Total

Q371,840.40

Cajas de cartn corrugado

Etiqueta

2.3 Otros materiales

Descripcin

Consumo
anual
Consumo mensual
(b)
(a)

Costo unitario
(c)

b= a*12

Costo
anual
(d)
d= b*c

Marcarillas

50 pzas.

600

0.6

Q360.00

Guantes de latex

50 pares

600

0.8

Q480.00

Cofas

50 pzas

600

0.4

Q240.00

Batas

10 pzas

10

10 pares

10

75

Q750.00

10 u

120

2.5

Q300.00

100 u

1200

2 pzas

24

10

2 gl

24

50 Q1,200.00

5 pzas

60

15

Botas de ltex
Espojas
Toallas para secado desechables
Escobas
Bactericida
Cepillos industriales

150 Q1,500.00

1.25 Q1,500.00

Total

Q240.00
Q900.00
Q7,470.00

10

CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA

Equipo
Balanzas
Bandas transportadoras
Banda transportadora
larga
Agitador
Tanque de acero
inoxidable
Moldes y Desmoldador
Sistema purificador de
Agua
Secador de aire caliente
Herramienta y Equipos
varios
Etiquetadora

Nmer
o
Unidades
Motore
s
3
3

Consum
Consu
Hp del
o kwmo kwMotor
hora
h motor
total
0
0.5
1.5

Consu
mo
kw/da

h/da
2

3.0

0.5

0.5

0.5

4.0

8.0

2.5

24.0

0.0

50

0.0

8.0

15.0

2.5

2.5

7.5

2.5

2.5

20.0

Computadora

0.15

0.62

1.24

9.9

Alumbrado

10

20.0

Costo anual =Total Q25,636.16

119.4
11

CONSUMO DE AGUA
Tipo de consumo
Limpieza diaria del equipo de produccin
Limpieza diaria general de la empresa
Riego de reas verdes
Agua disponible para el personal
Otros
Consumo diario total
consumo anual 5,000 * 268 das laborados =

5% de imprevistos
Consumo total anual

Consumo total anual en m 3

Litros
1200
100
200
2,500
1,000
5,000
1,340,000

67,000
1,407,000

1,407

Costo Q/ m 3

7.8845

Costo Anual

Q11,093.49
12

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plaza / Turno

Turnos /
Da

Obrero

Q2,500.00 Q30,000.00

Q120,000.00

Jefe de Operaciones

Q3,000.00 Q36,000.00

Q36,000.00

Total

Q156,000.00

% Prestaciones laborales (43.20%)

Q67,392.00

Total anual (Salarios y prestaciones de Ley)

Q223,392.00

Plaza

Sueldo
Mensual

Sueldo
Anual

Sueldo Total
Anual

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

Plaza / Turno

Turnos /
Da

Jefe de Produccin

Q6,500.00 Q78,000.00 Q78,000.00

Secretaria

Q2,600.00 Q31,200.00 Q31,200.00

Plaza

Sueldo Mensual

Sueldo
Anual

Sueldo
Total Anual

Total Q109,200.00
% Prestaciones laborales (43.20%)

Q47,174.40
Q156,374.40

Total anual (Salarios y prestaciones de Ley)

13

COSTO TOTAL DE MANTENIMIENTO ANUAL

Costo
Total
Costo mantenimiento externo
Q32,600.00
Costo mantenimiento interno
Q20,000.00
Suelto del tcnico
Q65,299.20
Q117,899.20
Total anual

COSTOS DE CONTROL DE CALIDAD ANUAL

Anlisis Microbiolgicas
Anlisis Fisicoqumicos

Costo Seguros
Cobertura rea de produccin 80%

Q10,000.00
Q8,000.00
Q18,000.00

Total
Q38,400.00

2.12 Cargos de depreciacin

Cargado a produccin

Q163,000.00

14

2. GATOS DE
ADMINISTRACIN

15

GASTOS DE ADMINISTRACIN
Concepto

Sueldo Mensual (Q) Sueldo Anual (Q)

Gerente General
Secretaria
Contabilidad Externa
Limpieza General
Vigilancia

Q9,000.00
Q3,000.00
Q3,000.00
Q2,500.00
Q2,500.00
Subtotal
43.20% de Prestaciones
Sueldos y prestaciones de Ley

Q108,000.00
Q36,000.00
Q36,000.00
Q30,000.00
Q30,000.00
Q240,000.00
Q103,680.00
Q343,680.00

COSTO ANUAL DE ADMINISTRACIN

Concepto

Costo

Sueldo de Personal y Prestaciones de Ley

Q343,680.00

Seguros
Gastos de Oficina
Total Anual

Q2,400.00
Q12,000.00
Q358,080.00
16

3. GATOS DE VENTAS

17

GASTOS DE VENTAS
Concepto
Gerente de Ventas
Chofer
Repartidor

Sueldo Mensual (Q)

Q2,500.00
Q3,000.00
Q2,600.00
Subtotal
43.20% de Prestaciones

Sueldo Anual (Q)

Q30,000.00
Q36,000.00
Q31,200.00
Q97,200.00
Q41,990.40

Total Anual (Sueldo de Personal y Prestaciones de Ley)

Q139,190.40

GATO ANUAL DE VENTAS

Concepto
Sueldo
Comisiones por Ventas
Publicidad
Seguros
Operacin de Vehiculos
Gastos de Oficina
Total Anual

Costo
Q139,190.40
Q80,056.90
Q45,000.00
Q2,400.00
Q55,000.00
Q7,000.00
Q328,647.30

18

COSTO TOTAL DE LA
OPERACIN

19

COSTO TOTAL DE OPERACIN

Concepto
1. Costo de Produccin
2. Gastos de Administracin
3. Gastos de Ventas
Total

Costo total anual

Q1,496,277.25
Q358,080.00
Q328,647.30
Q2,183,004.55

%
68.54%
16.40%
15.05%
100.00%

20

ANLISIS

21

COSTO TOTAL DE OPERACIN

Concepto
1. Costo de Produccin
2. Gastos de Administracin
3. Gastos de Ventas
Total

Descripcin
Ventas
Costo de Operacin
Costo de Produccin
Costo de Administracin
Costo de Ventas
Salarios y prestaciones
Ganancia

Costo total anual

Q1,496,277.25
Q358,080.00
Q328,647.30
Q2,183,004.55

Relacin
Q2,483,880.00
Q2,183,004.55
Q1,496,277.25
Q358,080.00
Q328,647.30

Q862,636.80
Q300,875.45

68.54%
16.40%
15.05%
100.00%

%
100%
87.9%
60.2%
14.4%
13.2%
34.7%
12.1%

22

COSTO / GASTO
COSTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTO DE MANO DE OBRA
INDIRECTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS
TOTAL

TOTAL
SALARIOS

PRESTACIONES
LABORALES

TOTAL
GENERAL

Q156,000.00

Q67,392.00 Q223,392.00

25.90%

Q109,200.00

Q47,174.40 Q156,374.40

18.13%

Q240,000.00

Q103,680.00 Q343,680.00

39.84%

Q97,200.00

Q41,990.40 Q139,190.40

16.14%

Q602,400.00

Q260,236.80 Q862,636.80

100.00%

44.02%
55.98%

223,392.00 / 862,636.8

Comentarios
23

COSTO TOTAL DE OPERACIN

Concepto

Costo de Produccin

Costo total
anual
(a)

RELACIN CON OPERACIN

RELACIN CON EL
TOTAL

Salario +
%
prestacio
(b) /Costo
nes
c = (b) / total anual
laborales
(a)
(b)

Q1,496,277.25

68.54% Q379,766.40

25.4%

17.4%

Costo de Administracin

Q358,080.00

16.40% Q343,680.00

96.0%

15.7%

Costo de Ventas

Q328,647.30

15.05% Q139,190.40

42.4%

6.4%

Q2,183,004.55

100.00% Q862,636.80

39.5%

39.5%

Total

Comentarios
24

Recomendaciones

25