A le contrata a usted en calidad de auditora independiente hidalga auditores asociados para examinarlos los estados financiero el 31 de diciembre de 2010 uno de los auditores corresponde auditar las planillas de sueldos y salarios. MARCO CONCEPTUAL Todo los entes econmicos Tienen Que Invertir en el pago de los servicios ejecutivos, empleados, personal, tcnico y de servicios, los costos de sueldos y salarios se han incrementado en los ltimos aos, debido a una serie de disposiciones legales, como seguridad y previsin social (rgimen de prestacin de salud, accidentes de trabajo y enfermedad profesional, seguro de vida particulares de la presentacin de salud, etc.) Las deducciones son numerosas, seguridad social, seguros de grupo, planes de pensin seguro medico y otros. La empresa, debe contar con una seccin que se encargue de controlar, procesar y preparar los pagos correspondientes, teniendo cuidado de pagar al persona fantasma. Tambin debe preparar la informacin para la gerencia sobre: el nmero de horas das y la cantidad de personal que presta servicios a la empresa. La funcin del rea de control del personal, bsica son: CONTROLAR, los tiempos, costos, preparar las planillas, mediante la utilizacin de equipos computarizados y prepara las boletas de pago de sueldos, salarios y comisiones ganadas procesarlas autorizaciones para incremento, cambios y despido, etc. OBJETIVO DE AUDITORA DE NOMINAS PLANILLAS: Es examinar las nominas de sueldos y salarios para determinar la veracidad, legalidad y exactitud de los clculos, tiempos, monto pagado. Constatarlas operaciones matematicas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones, asignacin y otros. Comprobarlos descuentos legales y judiciales, seguridad social seguros particulares y otros. LA EMPRESA VALLE GRANDE S.A CUENTA CON EL SIGUIENTE PERSONAL Y PAGA MENSUALMENTE.
CANDTIDAD 03 04 10 15
Cada uno recibe 10% de bonificacin por ao de servicio. Todo descuento con tres (03) ao de servicio. Descuentos: Es Salud (5%) seguro mdico familiar (2%) impuesto renta SEGN ESACALA PREPARA DOCUMENTOS DE AUDITORIA 1) ESSALUD 2) IMPUESTOALARENTA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO AUDTI ORIA DE PLANILLAS 2010 DE LA EMPRESA VALLE GRANDE S. A. ORIGEN La presente Auditora de Planillas, Examen Especial a la Informacin Personal de ao 2010, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la empresa VALLE GRANDE S. A. OBJETIVOS 1.1 General Plantear un adecuado Control, utilizando adecuadas funciones para e cumplimiento del objetivo para la determinacin del rea de personal basados el reglamentos y normas establecidas. 1.2 Especficos Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentacin requerido (reporte de planillas, tarjeta de asistencia). a) Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operacin b) Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y custodia de nuestro personal. c) Identificar fortalezas del sistema de gestin. d) Identificar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin. INVES TIGACION PRELIMNI AR FUNCIONES DE PERSONAL El rea de personal es el rgano ordinario de la elaboracin de planillas de todo el personal. Asimismo, realizar las erogaciones que deba hacer el Ayuntamiento, con las excepciones que seale la Ley. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD Reglamento de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Manual de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Resolucin Ministerial N" 322-2009-TR con fecha 06-11-2009. Decreto Supremo N" 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.
Decreto Supremo N" 003-97-TR con fecha 27-03-1997. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA. Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada la a planilla. Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a lo! servidores responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGU 3.60 y a la! circunstancias. Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse l os comentarios de lo! servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego 1 previa evaluacin se redactara el Informe Final. N de Dias Fecha de entrega Informe corto de auditora Informe largo sobre planillas Memorando de planeamiento 29 30 2 29.MAR.2010 04.MAR.2010 14.FEB .201
Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoria Planilla Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoria Planilla.
1.
De las Unidades de todo el personal de la empresa conforme a la normativa vigente, por los comits y/o comisiones especiales. 2. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables del manejo administrativo y de gestin de la Empresa Valle Valle Grande S.A. Abog. Juan Lizano Cerron Gerente General Eco. Dina Laimes Cabezas Gerente Administrativo
PERSONAL REQUERIDO Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS Marcos Fabian ,Lenin Marcos Fabian, Victor Luis Leyva Puente, Milagros Povis Salazar Elvia Olivera prieto, Deisy Condori silvestre Rodrigo
CARGO EN LA COMISION Supervisor Supervisor Jefe de Comisin Auditor Integrante Auditor Integrante Auditor Integrante
PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilizacin de 30 das calendarios, distribuidos de la siguiente manera: ACTIVIDAD Planeacin y Programacin Trabajo de campo Evaluacin de Aclaraciones Redaccin del Informe Supervisin del Informe Sustentacin ante el jefe de rea Evaluacin TOTAL DIAS UTILES 5 11 5 3 2 2 2 30 N PERSONAS 3 3 3 1 1 1 1 13 TOTAL H/H 120 264 120 24 16 16 16 576
COSTO DE EXAMEN De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 576 horas con un costo de S/.19,490.00 tal como se detalla a continuacin:
ACCION DE CONTROL
Planeacin y Programacin Trabajo de campo Evaluacin de Aclaraciones Redaccin del Informe Supervisin del Informe Sustentacin ante el jefe de rea
N H/H (B)
120 264 120
24 16 16
Evaluacin TOTAL
S/.30.00
16
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ETAPAS
Planeacin y Programacin Trabajo de campo Evaluacin de Aclaraciones Redaccin del Informe Supervisin del Informe Sustentacin ante el jefe de rea Evaluacin
01-10
11-14
15-21
22-24
25-26
27-28
29-30
DIAS 5 11 5 3 2 2 2 30
TOTAL
ARQUEO DE CAJA En Huancayo a los 15 das del mes de octubre en presencia deiSr. Tesorero VICTOR LUIS MARCOS FABIAN con DNI N" 10198323 y el auditor de la Empresa J &J con. RUC N 2019875624. RECUENTO FISICO BlLLETES 1.- 01 Billete 2.- 01 billete 3.-02 billete MONEDA 1.- 04 MONEDAS S/. 1.00 4.00 IMPORTE S/. 50.00 20.00 10.00 50 20 20
2.- 1 moneda
0.50
0.50 4.50
NOTA: El recibo de ingresos se encuentran en el N 748 Inicio con s/. 500.00 LISTA DE GASTOS Boleta de Venta 001- N00256 de fecha 12/10/11 por el importe de Boleta de Venta 001- N28546 de fecha 18/ 10/ 11 por el importe de Boleta de Venta 001- N00009 de fecha 20/ 10/ 11 por el importe de Boleta de Venta 002- N12459 de techa 20/ 10/ 11 por el importe de S/. 29.50 S/.13.50 S/. 40.00
s/.9.00
S/. 92.00
D.L.M L.M.F
01-04-20 01.04.20
DINERO EN EFECTIVO Habilitacin Ingresos de mes 500.00 70.00 570.00 ()Gastos () Vale provisional (92.00) (250.00) 228.00 Recuento Fsico Faltante CASO DE SOBRANTE S/. 94.50 133.50
01-04-20 01.04.20
CIRCULACION A EMPLEADOS Seilor BIDALGO AUDITORES ASOCIADOS l lua n t."ayo ConfinlO, segn detalle adj unto que mi boleta de pago indica un monto oorrec.to rvtoneda Nacional 1500.00
Cifra al31 de dci embre del101 O Es t."X>ITec.to Atetllamen te, MIG UEL ALVINO ESTEBAN Depa.rta.mento Legal llua n <'>)<l, 28.04.2011 Seilor
POLO G UILLEN GUILLEN Av. Prado N222 l lua n t."ayo E.o;tinudo seilor CIRCULACION A OBREROS llua n <'>)<>, 28.04.2011 Nuestros auditore.o; HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS e.o;tn efectuan do la revLo;in de nue.o;tro: emados tlnancieros, con tal motivo, le.o; agradeceremos oon fll'lnen directamente .a ellos el saldo que apa ree( en nuestras cuenta.o; de planilla.o; al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto ma.o; abajo. CONCEPTO N'RECB FECHA DOLARES TOTAL HABERMENS 6585 29-11-10 300..00 300.00 Agradeceremos en viar directamente a la oonfll'lnacin IIIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al FAX 4483456 Atenta1nen te, JUAN DOMI NGO CERRON Gerente General /1/DALGO AU DITORES ASOCIADm W!lo.IO;YIIIll<:;I\II U)o ftiiO;I'Jt\I.IO.JI lo/CA.fUIIO-. CJRCULACION A EM PLEADOS Seilor BIDALGO A UDITOR ES ASOCIADOS l luaK.ayo
Confirmo, segn detalle adj unto que 1ni boleta de pago indica un 1nonto correcto rvtoneda Nacional 300.00
Cifra al31 de dci embre del201O Es oorre<".to A tentamente, POLO G UILLE N GUILLEN Departamento Legal llua nc:-.ayo, 28.04.2011 (Mio.JO;YIIU.(Cd"ACUII lt'O""YIIo.JI Mfii.IIUISON.\l /1/DALGO AUD ITORES ASOCIADm DESARROLLO AUDITORIADEPLANILLAS CUESTIONARIODEEVALUACIONDELSISTEMA DECONTROLINTERNO . :ALVINO ESTEBAN Michel
PREGUNTAS
gpuesta-s SI " O NA OBSERVACIONES A PERSONAl 9 ooorot del per9008I 9e SI le\'88 cabo 8lf8rle t.W\2
I.P...a.e..wwrealzarpagos
!ti &li'lt61\l161J)AI"A
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cadaCMO. SI
aJei009 y sal8rlo9 S 1
h<kl9o pOOrlaoa.mr que rabafadore9 fanmmas 1 6 1 1 1..89 e9IMdeWarnenle8U1onz.acsa.g apagar J)O( Es10 pola OC89'1Mw <pe se eel pagandO 8 ot.IM seleveoCOSM.
algOnfulcklnado """""
1 E)diste a1g00 Funclonanot e9ponsable de8probar SI suekSode cada etnpiNdo de&& etnpre9a 9 Ceteolede PMonale9 et """ga<IO. a Existealgn shtet'l'la de pago8 b9 etnptead09 ylu o.Jef\1& ob'et09 g SereviSan petl6dlcarnenle ef softwate deplanillas 1
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SI
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Sr. PERIODO CARGO RUBRO /1/DALGO AU DITORES ASOCIADm PROGRAMAOEAIJDJTORIA :ALVINO ESTEBAN Miguel :DEL01.01.10 AL31.12.10 : JEFE DE PERSONAL PLANILLAS ... PfOced..rt I"O deAud!torla POR 1 FECHA "" "u NIA OBSERVACIONES
cancetaciiOn de remooetacble9. z 3 Ver.iquetos page9 aias cueotMdel oonrotdf!l mayOf' general. Venfique o confirme bs saldos de .M.F 15.04.
obligacklne's OCUE!OW: porpagar 81petSONII. 011 4 Venfique elproceso de contratacin del 16.04.
S Re\ise tos ask!nl09 de pase 81 libro dlarb gf!OI'!f'al y su OOfr le trastad:> 8f Uro mayor. .M.F. 17.04. 011 6 A9eg(Jrese que tos oontr0fe9 de eottada9 y satdM sean satJsfactOf'bs, segOO E!l rE!tOJ
18.04.
19.04.
a Sotk:lte &as fwlcli0ne9 dE!t Jefe del area de Personal y compruebe si e9l considera exckJslvamente lo que corre9ponde a tas hn:bne9 dE!t dep8f1amf!f'IIOde Penonaf. .M.F 0.04. 011 Como restJiado de nuestro exarTIM de contrd interno. hemos veri:ficado el deSEWTIPOo de las funciones de las personas encargada> del conlrolde plaas. la existencia de 5os trabajadores. y la autorizadn de pago de haberes. en donde se enoonlr 5o siguiente: No exista personl encargado de efect.Jar un oonltd de pago de plan"las; funcin que se enwentra mal estructaada, este podr a origmr que se esln realizando pagos a otras personas ajooas a la empresa:asi oomo lampooo se da ouenla de li existencia de 5os 8111P5eados de la 8111Presa y de su debida aulorizac::in de sus pagos.AuditOf'ia ha dejado constancia ck ta&es hechos. por 5o rual a su wz ha propuesto reocrnendaciones para eslab5ecer nuews oonlto5es para el bt.JM manejl f nanciero de la wnpresa. UII.F VMF 26.042u
L"FORME r;o 001-2010 EXAME!' ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL PERIODO 01 DE ENERO DE 2010 AL31 DICIEMBRE 2010 1.- INTRODUCCION
ElExamen E.o;pecialalrea de personal, se ha realizado en cumplimiento alPl l.n Anualde Controlpara e ailo 2010, aprobado por l a Contratora General de la Repblica,mediante Resolucin de Contral ora 300- 2002-CG del20 Dic.2 002.
La pre.o;ente acc n de controloon..airuye un E.\!o:unen Especia , realizado al rea de personal, cuyos objetivos han sidolos siguiente..;: a) E1nitir opinin alE.o;Lado de Ingresos y Egresos delrea de personalde la empresa VALLE GRANDE SA, determinando sien elperodo 001nprendido entre el02 de Enero al31 de Diciembre del 2010, presenta razonabl emente la situac n delos tOndos y grado de dsi ponbi ilidad y si expone e induye todoslo: conceptos con propi edad, as conlO silas transacciones s.e realizaron en funcin a la nonnatvi idad vi gente. b) Determinar si en l a Entidad durante el perodo evaluado,logr dentro de parmetros de ef ci encia efi cacia y economla, cumplir con las meta...; y objetivos previ stos en su Plan OperativoInstituc onal y d( acuerdo a su dsi ponbi ilidad de recursos. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El p1esente E.u.nen Espec:-. al .se enmarca dentro de las Normas de Auditori.a Generallnente Aceptada: (NAGAS) yl a..o; Nonna..o; de Auditoria GubernamentalNAGU, y comprendel a revi..o; n y anli..o;i..o; se ectvi< de la documentacin que S Lo;tental a..o; dvi ersa...; fases de-lrea de persona , co1n() son: sel tl'"C n de personal supervi..o; n y evaluac n. ElExa1nen E.o;pecial .abarc.a. elperodo comprendido elltre el02 de Enero al31 d< Diciembre del201O. 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL VALLE GRANDE SA, e.o; una empreu con Personera Jurfdci :a, con auton()ma Poltic-a, Econ ti t.a. ! Adnlinsi tratvi a, enlos asuntos de su competencia,confOrmelo determina elArt. 191> de la Con.<. ;ituc::ir Poltic:a delEstado Peruano. BASE LEGAL ley Orgnci a del"-linisteroi Pblci o. Gaceta Of ci alExtraordinaria N<) 5.262, de ftc::ha 11 de septei mbre de 1 .998. Ley Orgnci a delTrabajo. Gaceta Oficial Extrao.dinaria N<) 5.152, de techa 16 de junio de 1.997. Estatuto de personal del l\linisterio Pblico. Gaceta Oficial N<:l 36.654 de techa 04 de marzo de 19-99. Con vencin Colectiva de Trabajo par a el personal obrero, vigente. S. COMUNICACIN DE HALLAZGOS VALLEGRANDE S.A
Durante el trabajo de campo se detem1inaron llallazgos de Auditoria, los 1nismos que en cumplimiento a la NAGU 3.60 Co tlUnicacin de llallazgos de Auditoria, fueron co.nunit."ados, a l<>s funcion arios y servidor re.spon.o. ;able.o;, dndole..; la oportunidad de ejercer la..o; aclaraciones y/o con-.entarios, los 1HiS1tlOS que fueror evaluados por La Comi.o.;in de Auditorla y con.o.;iderados al emitir el presente lnfO:rme.
l. No hay manuales de funciones -Teniendo en cuenta que no existe una norma que obligue a las compaas a tener este tipo de herramienta considerado de vital importancia, se recomienda elaborar los manuales de funciones teniendo en cuenta que cada fncionario se debe responsabilizar por las tareas asignadas evitando d uplicidad en las mismas, evitando que esto que se presente desperdicios y perdida de materia prima.
l. No hay manuales de procesos y procedimientos.Se recomienda elaborar estos manuales pam que cada una de las tareas se encuentren debidamente coordinadas bajo unos esq uemas claros y precisos en busca de tener un orden dentro de la compaia.
1.
Seguridad Industrial
Art. 104 C.S.T. El reglamento de t rabajo es el conjunto de nonnas que determina las condiciones a que deben S<\ietarse el empleador y sus trabajadores en la prestacin del servicio; se recomienda fgarlo en un lugar visible y fcil acceso pam los empleados y evitar posibles sanciones administrativas.
l.
Correcto
111. PROCEDIMIENTOS
2.
VERIFICACION DE TRABAJADORES
Seg " el rt-<ultod del tXAillth reali2od a lregL<trs de pla hilla.< t-<1<p1re<ffita uh <hteo id rAZMblt
Excepto en importante a pagar a gerente.o; dice: 766572 y debe decir: 63960. Debe si.nular nombres de c.ada uno de los ejecutivos, e1npleados y obreros.
IUDALGO AUDITORES ASO BOLIIYA H PJI.8.0 tazO!\ OSMo tt7<MO'ITA _,t1....., Jtfllfrti1-Tftdtfl7-0f41
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EMPLEADOR TRABAJADOR
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RUC:27071938
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O F.AltN90N:
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CCILI\ ISIOtt
0.88
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SEGUR
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RE:GSET07
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0.00
AFPSEGlRO: 528
PJ.GOIC
Xl7
ADB..ANTOS: oo
STA.CATEGORIA:
SEGURO PAAT1Cu.AR TOTAL TOTAL REMUNERACION 523.92 600.00 DESCUENTOS 76Da NETOAPAGAR
EMPLEADOR TRABAJADOR
CARGO:GERE NTE AREA :GERE NCIA APELLI DOS Y N OMBRES:LIZA NO CERRN,Juan MES:NOVI EMBRE 2010
MAf;iAN A N 1 2 3 4 S 6 7 8 9 10 11
E NTRADA FERI ADO 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
u 13 14 1S 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2S 26 27 28 29 30
08:00 01:00
14:00 16:30
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
Jefe de Personal
CARGO:SUB GERE NTE AREA :SUB GEERE NCIA APELLI DOS Y NOMBRES:LAYMES CABEZAS DIN A MES:NOVI EMBRE 2010
MAf.lAN A N 1 2 3 4 S 6 7 8 9 10 11 u 13 14 15 16 17 18 19 zo 21 22
E NTRADA FE RI ADO 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
08:00 01:00
14:00 16:30
23 24 25 26 27 28 29 30
Jefe de Pe rsonal TARJ ETA DE CONTROL DE ASI$TENCIA CARGO:Personal Tcnico AREA :ALMACEN APELLIDOS Y NOMBR ES:MEDINA CAS,Magall MES:NOVI EMBRE 2010 MAf;iAN A N 1 2 3 4 S 6 7 8 9 10 11 u 13 14 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 TARDE SALIDA REFRIGERIO 1 E NTRADA SALIDA
E NTRADA FERI ADO 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
1S 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2S 26 27 28 29 30
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
Jefe de Pe rsonal TARJETA DE CONTROL DE AS STENCIA CARGO: OBRERO AREA : APELLIDOS Y NOMBRES:OLI VERA PRIETO DEYSI MAf;iANA N 1 2 3 4 5 TARDE SALIDA REFRIGERIO 1 ENTRADA SALIDA
ENTRADA FE RIADO 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00
6 7 8 9 10 11 u 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 08:00 01:00 08:00 01:00 14:00 16:30 14:00 16:30 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 08:00 01:00 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30 14:00 16:30
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