HOJA 1/3

PROGRAMA DE TRABAJO AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FECHA AUDITORIA:

1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el manejo del Activo Fijo 2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario fsicos de los Activos Fijos 3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario fsico de Muebles y Equipos de Oficina 4. Revisar legitimidad y custodia de ttulos de propiedad de terrenos e instalaciones 5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la empresa. 6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de Activo Fijo
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS REFERENCIAS ACCION FECHA EVALUAR PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIN DE INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO, DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS: - MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA - MAQUINARIA Y EQUIPOS. - OTROS ACTIVOS. VALIDAR EL SISTEMA DEL ACTIVO EN LOS SIGUIENTES ASPECTOS: - DEPRECIACIONES. - AMORTIZACIONES. - ACTUALIZACIN. - CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA. - DETALLE CUENTA. - ANLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS. - SEGREGACIN DE BIENES CONTROLABLES. DE BIENES INCORPORADOS POR

- ANLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIN DE BIENES. RECUENTO GENERAL, FSICO DE DE DE BIENES A Y DE PROPIEDAD Y POR

ACUERDO BIENES

MUESTREO CUENTAS

CLASIFICACIN

IMPORTES SIGNIFICATIVOS. VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL MES DE LA COMPRA, AS COMO SU REGISTRO A PRECIO DE COSTO, ACTUALIZACIN Y DEPRECIACIN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO. REVISAR Y ESTABLECER LA CORRECTA

APROPIACIN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES. VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE INCORPOR EJECUTADA, COMPLETAMENTE AS COMO SU EN LA EN OBRA EL REGISTRO

SISTEMA DE CONTABILIDAD VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS INCORPORADOS

INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN. VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO. VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIN SE EFECTE PREVIA ACTUALIZACIN DE LOS BIENES. VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIN POR BIENES INCORPORADOS, DE CUERDO A DISPOSICIONES LEGALES EN VIGENCIA. VERIFICAR INVENTARIOS PERIDICOS DE ACTIVOS FIJOS Y BIENES CONTROLABLES. VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD DE LA COMPAA, EXISTEN Y NO TIENEN GRAVMENES QUE RESTRINJAN SU USO. VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.

VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD COMO GASTO. COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO REGISTRADOS, A TRAVS DE: INSPECCIN FSICA E INDAGACIN CON PERSONAL DE LA EMPRESA VERIFICAR AUTORIZACIONES PARA LA

ADQUISICIN DE BIENES. VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL MANUAL O AUTOMATIZADO, DEL ACTIVOS QUE INCLUYA EN LA LOS INFORMACIN - FECHA. - IMPORTE. - UBICACIN. - MOVIMIENTO. - RESPONSABLE DEL BIEN. REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS VERIFICAR ESTADO DE FUNCIONAMIENTO DEL FIJO

SIGUIENTES DATOS BSICOS:

SISTEMA AUTOMATIZADO DEL ACTIVO FIJO