IVA Cuando se realiza una Compra el Iva es descontable y se registra en el dbito 1. 2.

Cuando se realiza una Venta el Iva es generado y se registra en el Haber o crdito 3. Tener en cuenta que la tarifa general del Iva es del 16% y se calcula siempre sobre el valor Bruto de la compra (o Valor inicial)

RETENCIN

1. Cuando se esta comprando retenemos y la retencin es un pasivo. 2. Cuando estamos vendiendo nos retienen y es un anticipo activo 3. Tener en cuenta que las compras generales (Declarantes) es del 2,5%
Para compras que superen los $742.000

4. Recordar que para la retencin hay una tabla donde segn la actividad
el porcentaje es diferente. (Consultar Tabla de rentencin 2014)

1. El Iva cuando se compran activos no se contabiliza porque es un mayor

valor del activo 2. Ejemplo de una compra 1435 2408 2365 1105 111o 2205 Debito XXXX XXX

Mercancias no fabricadas por la empresa Iva Descontable Retencin en la fuente Caja Banco proveedores

Para encontrar el valor a pagar (el que va en banco o proveedores) suman los dbitos y le restan los crditos

3. Ejemplo de una Venta

Debito 4135 2408 1355 1305 1105 1110 Comercio al por mayor y por menor Iva generado Retencin anticipo Caja Banco Clientes

XXX XXXXX XXXXX

6135 Costos de Venta 1435 Mercancias no Fab. Por la Empr.

OJO: en el caso de este segundo taller el costo de venta lo deben determinar ustedes con las compras, les doy un ejemplo solo para las unidades: compra 10 sombreros a $20.000 c/u = $200.000 Vende 5 Sombreros a $ 35.000 c/u = $175.000 El costo de venta de esos 5 sombreros es de $20.000 * 5 = $100.000 porque a ese precio los compramos Supongamos que compramos 5 sombreros mas pero a $22.000 c/u = $110.000

en este momento nuestro inventario estara as: Detalle Unidades Costo Compra 1 10 $20,000 Venta 1 -5 $20,000 5 $22,000 Compra 2

Costo Total $200,000 -$100,000 $110,000

Saldo Unidad 10 5 5 5

Como pueden ver en nuestro inventario tenemos como saldo 5 unidades a $20.000 c/u y 5 unidades a $22.000 cada una, ahora realicemos una venta Se venden 8 unidades a $40.000 c/u = $320.000 Como queda el inventario y a que costo me salen esas 8 unidades?

Detalle Compra 1 Venta 1 Compra 2 Venta 2

Unidades Costo Unit. 10 $20,000 -5 $20,000 5 $22,000 -5 -3 $20,000 $22,000

Costo Total $200,000 -$100,000 $110,000 -$100,000 -$66,000

Saldo Unidad 10 5 5 5 0 2

Ahora al realizar la venta el costo de esa venta lo determinamos as: Como tenemos en el almacen solo 10 unidades de las cuales 5 estan a $20.000 y 5 a $22.000 pues al vender sacamos todas las primeras 5 a $20.000 y luego las 3 restantes las tomo del costo de los $22.000 Tal cual se ve en el cuadro y como saldo final nos queda solo 2 unidades a $22.000 Es decir que cuando vayamos a contabilizar ese costo de venta de la ultima venta, tenemos. Debito 166,000

6135 Costo de Venta 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa

$166.000 porque sacamos 5 unid a $20.000 = $1100.000 y -3 unid a $22.000 = 66.000 para un total de $166.000

OJO: en el cuadro de control de inventarios se registran todas las unidades las que pertenecen a las compras con valor positivo y las de las ventas con valor negativo, en la columna de costo se registra cuando es una compra al valor que la compramos y si es una venta se registra el valor que nos cuesta esas unidades NO el valor a que la vendimos.

2408--- IVA Debe Compras Descontable Haber Ventas Generado

236515-- Retencin en la Fuente

Debe

Haber Compras

Crdito

XXX XXXX

Crdito XXXXX XXX

XXXX

Costo Unitario $20,000 $20,000 $20,000 $22,000

Saldo Total $200,000 $100,000 $100,000 $110,000

Saldo Saldo Saldo

Costo Unitario $20,000 $20,000 $20,000 $22,000 $ $22,000

Saldo Total $200,000 $100,000 $100,000 $110,000 $ Saldo $ 44,000.00

20.000 y 5 a $22.000 tantes las tomo del costo de los $22.000

ma venta, tenemos. Crdito 166,000

.000 = 66.000 para un total de $166.000

des las que pertenecen a las compras con valor positivo a cuando es una compra al valor que la compramos y si or a que la vendimos.

135515-- Retencin en la Fuente

Debe Ventas

Haber

Los hermanos Mora se asociaron para conformar la empresa Morai Ltda, durante el primer mes de func las siguientes transaciones: Se requiere: Contabilizar en comprobante Diario con cdigos e impuestos Realizar saldos de cada cuenta Realizar saldos de las unidades de inventarios

01 de Enero Andrs Mora realiza aportes asi: $30.000.000 los cuales consigna en la cuenta de la empresa, $20.000.0 y $250.000.000 abona para la compra de una oficina donde funcionar la empresa

Mariana Mora realiza aportes as: $50.000.000 los cuales consigna en la cuenta de la empresa y $250.00 donde funcionara la empresa.

Julian Mora realiza aportes asi: $300.000.000 los cuales usa para terminar de pagar la oficina donde fun

2 3 4 5 6

01 de Enero Compran 2.000 pares de zapatos a $12.000 ms Iva del 16% y retencin del 2,5%, el pago lo realizan con

02 de Enero Paga con cheque servicios de adecuaciones e instalaciones a persona natural por $1.500.000, aplica rete

02 de Enero Compra utiles y papeleria por $1.200.000 iva del 16% y retencin 2,5%

03 de enero Abre fondo de caja menor por $2000.000, los cuales retira del banco para dejarlos en caja

05 de enero Vende a crdito 200 pares de zapatos a $ 34.000 ms iva y le retienen retencin del 2,5%, factura No. 10 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

05 de enero Vende de contado (le consignan en el banco) 300 pares de zapatos a $34.000 mas Iva, retencin del 2,5% Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

10 de enero Vende 1000 pares de zapatos a $34.000, 50% a credito y 50% lo consignan, Iva 16% y Retencin 2,5%, Fa Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

9 10

10 de enero Compra 500 pares de zapatos a $12.000 a crdito, ms iva 16% y retencin del 2,5%, Factura 34356

10 de enero Compra 500 pares de zapatos a $12.520 a crdito, ms iva 16%y retencin del 2,5%, Factura 34456

11 12 13 14 15 16 17 18

11 de enero Compra 500 pares de zapatos a $12.550 a crdito, ms iva y retencin del 2,5%, Factura 34581.

12 de enero Compra camin Chevrolet por $90.450.000, $60.000.000 se paga con cheque y $30.450.000 a crdito

12 de enero Cliente cancela Factura No. 10003 por $13.620.000, los consigna.

13 de enero Paga gastos en efectivo por trmites notariales por $850.000

13 de enero Se paga en efectivo gastos por $95.000 almuerzos con posibles clientes

13 de enero Paga proveedores Factura 34456 con transferencia por $7.105.100

14 de enero Compra equipo de computo por $2.200.000, paga con cheque, retencin del 2,5%

15 de enero Paga nomina con transferencia bancaria asi: Auxiliar contable $850.000 Tesorera $1.200.000 2 Vendedores $1.850.000 neto cada uno Administrador $2.500.000 Vigilancia $ 1.150.000

17 18 19

16 de enero Recibe consignacin por $5.448.000 factura 10001

16 de enero Vende de contado 150 pares de zapatos a $35.000 ms iva 16% y retencin del 2,5%, factura 10004 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

17 de enero Vende 220 pares de zapatos a $35.000 a crdito ms iva 16% y retencin del 2,5%, factura 10005 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

20

17 de enero Vende 1000 pares de zapatos a $35.000 de contado ms iva 16% y retencin del 2,5%, factura 10006 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

21 22 23

20 de enero Abona 12.000.000 al banco de los cuales 5.450.000 son intereses y el resto es abono a capital

21 de enero Compra estantera para los zapatos por $5.430.000 retencin del 2,5%

22 de enero Vende 250 pares de zapatos a $35.000 a crdito ms iva 16% y retencin del 2,5%, factura 10007 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

24 25

22 de enero Cancela en efectivo servicios pblicos por $998.950

25 de enero Compra 550 pares de zapatos a $12.550 Iva 16% y retencin del 2,5%, factu 35678 Ojo. Recordar contabilizar el costos de los zapatos, es el valor de compra)

26 27 28

27 de enero Cancela servicios de mantenimiento electrico con cheque por $850.000

28 de enero Realiza reembolso de caja retira del banco $1.943.950

30 de enero Paga nomina con transferencia bancaria asi: Auxiliar contable $850.000 Tesorera $1.200.000 2 Vendedores $1.850.000 neto cada uno Administrador $2.500.000 Vigilancia $ 1.150.000

da, durante el primer mes de funcionamiento tuvieron

a cuenta de la empresa, $20.000.000 en muebles y enseres

r la empresa la cuenta de la empresa y $250.000.000 compra bodega para la empresa

minar de pagar la oficina donde funcionar la empresa

n del 2,5%, el pago lo realizan con cheque, Factura 34134

natural por $1.500.000, aplica retencin del 6%

para dejarlos en caja

retencin del 2,5%, factura No. 10001

$34.000 mas Iva, retencin del 2,5%, Factura N0. 10002

gnan, Iva 16% y Retencin 2,5%, Factura N0. 10003

ncin del 2,5%, Factura 34356

ncin del 2,5%, Factura 34456

n del 2,5%, Factura 34581.

cheque y $30.450.000 a crdito

in del 2,5%

ncin del 2,5%, factura 10004

in del 2,5%, factura 10005

tencin del 2,5%, factura 10006

resto es abono a capital

in del 2,5%, factura 10007

, factu 35678

1110 BANCOS 30,000,000 50,000,000 27,240,000 1,410,000 1,170,000 60,000,000 13,620,000 850,000 7,105,100 2,145,000 850,000 1,200,000 1,850,000 2,500,000 1,150,000 5,448,000 12,000,000 7,834,337 850,000 1,943,950 850,000 1,200,000 1,850,000 2,500,000 1,150,000 17,448,000 18,178,287 730,287

1524 EQUIPO DE OFICINA 20,000,000

2408 IVA 3,840,000 192,000 1,088,000 1,632,000 5,440,000 960,000 1,001,600 1,001,600 840,000 1,232,000 5,600,000 1,400,000

5210 HONORARIOS 1,500,000

1,104,400 1,104,400

9,072,000 7,967,600

1355 ANTC. RETENCION 170,000 255,000 850,000 131,250 192,500 875,000 218,750 2,692,500

1305 CLIENTES 7,718,000 17,000,000 13,620,000 5,448,000 8,662,500 9,931,250 18,593,750 19,068,000 -474,250

514005 NOTARIALES 850,000

151215 EQUIPO COMP. 2,200,000

INGRESOS FINANCIEROS 5,450,000

1520 MAQUI. EQUIPO 5,430,000

1516 CONSTRUCCION Y EDIFIC. 250,000,000 250,000,000 300,000,000 800,000,000

1435 MERCANCIAS NO FABRI. 24,000,000 6,000,000 6,260,000 6,260,000 6,902,500 49,422,500

2365 RETENCION EN LA FUENTE

5195 UTILES Y PAPELERIA 1,200,000

1105 CAJA 2,000,000 11,577,000 21,590,000 5,906,250 39,725,000 95,000 998950 1,943,950 1,943,950 850,000 1,093,950

4135 COMERCIO AL POR MAY. Y MEN.

2205 PROVEEDORES 6,810,000 7,042,500 7,042,500 7,105,100

2305 CUENTAS POR PAGAR 30,450,000

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANS. 90,450,000

5105 GASTOS PERSONAL 850,000 1,200,000 1,850,000 2,500,000 1,150,000 850,000 1,200,000 1,850,000 2,500,000 1,150,000 15,100,000

OTROS 95,000

3115 APORTES SOCIOS

5135 SERVICIOS 998,950 850,000

2365 ETENCION EN LA FUENTE 600,000 90,000 30,000 150,000 219,100 219,100 55,000 135,750 172,563 1,671,513

4135 MERCIO AL POR MAY. Y MEN. 6,800,000 10,200,000 34,000,000 5,250,000 7,700,000 35,000,000 8,750,000 107,700,000

1540 OTA Y EQUIPO DE TRANS.

3115 APORTES SOCIOS 30,000,000 50,000,000 20,000,000 250,000,000 250,000,000 300,000,000 6,550,000 906,550,000