34225031-Guia Metodologica para La Elaboracion Del Listado de Insumos de Los Productos de Los Programas Presupuestales

GUA METODOLGICA
Gua metodolgica para la elaboracin del listado de insumos de los productos de Programas Presupuestales
Programa Gobernabilidad e Inclusin
Direccin General de Presupuesto Pblico - DGPP
Gua metodolgica PaRa la elaBoRaciN del liStado de iNSumoS de loS PRoductoS de PRogRamaS PReSuPueStaleS
Proyecto Fortalecimiento del Sistema Presupuestario en los tres niveles de gobierno Ministerio de Economa y Finanzas, Direccin General de Presupuesto Pblico Jr. Junn 319, Cercado de Lima Telfono: (511) 311-5930 Web: www.mef.gob.pe Con el apoyo de: Programa de Cooperacin al Desarrollo Econmico Secretara de Estado para Asuntos Econmicos - SECO Embajada de Suiza Av. Salaverry 3240, San Isidro, Lima 27 Telfono: (511) 264-0305 Web: www.cooperacionsuizaenperu.org.pe/seco www.seco-cooperation.admin.ch Deutsche Gesellschaft fr Internationale Zusammenarbeit (GIZ) GmbH Cooperacin Alemana al Desarrollo - Programa Gobernabilidad e Inclusin Av. Los Incas 172, piso 6, El Olivar, San Isidro Telfono: (511) 421-1333 Web: www.gobernabilidad.org.pe Responsables: De la contribucin MEF: Rodolfo Acua, Director General de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF) De la contribucin de Cooperacin Suiza - SECO: Christian Robin, Jefe de Cooperacin al Desarrollo Econmico - SECO De la contribucin GIZ: Hartmut Paulsen, Director del Programa Gobernabilidad e Inclusin Elaboracin de contenidos: Milton Morales Bendez (Consultor) Coordinacin, revisin y edicin de contenidos: Direccin de Presupuesto Temtico de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF) Direccin de Calidad del Gasto Pblico de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF) Programa Gobernabilidad e Inclusin (GIZ) Adecuacin educativa, diagramacin e impresin Preciso Consultora y Publicaciones Enrique Olivero 190 San Borja Lima 41 Tiraje 2,000 ejemplares, primera edicin, Enero 2013 Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per 2013-00520 Ministerio de Economa y Finanzas Jr. Junn 319, Cercado de Lima
Presentacin
Mediante la Resolucin Directoral N 0042012-EF/50.01, se aprob la Directiva N 002-2012-EF/50.01 Directiva para los programas presupuestales en el marco de la programacin y formulacin del presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2013, donde se establecen las disposiciones referidas a la identificacin, diseo y registro de los programas presupuestales con enfoque de resultados. Estos lineamientos son de aplicacin a los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y estipulan que los programas presupuestales con enfoque de resultados que se incluyan en el ejercicio fiscal, deben desarrollar un modelo operacional por producto o actividad que contenga al menos: i. ii. iii. iv. Definicin operacional. Criterios de programacin. Organizacin para la entrega de productos. Listado de insumos / Estructura de costos.
La presente gua tiene como objetivo poner al alcance de los responsables de los productos de los programas presupuestales la metodologa para la elaboracin del listado estndar de bienes y servicios asociados a los productos o actividades (estructura de costos) de los Programas Presupuestales con enfoque de resultados. Estos podran ser incorporados en el mdulo de programacin del Sistema Integrado de Gestin Administrativa (SIGA-PPR) y, a partir de ello, ser posible que las unidades ejecutoras y operativas puedan estimar el presupuesto para cada producto y por punto de atencin. Adems, ha sido diseada para facilitar la estructuracin de costos de los productos de los Programas Presupuestales a cargo de planificadores del nivel nacional y regional, y coordinadores nacionales de programas. En la primera parte del documento, se describe los aspectos generales y conceptos bsicos de la programacin presupuestal en el marco de la normatividad vigente. En la segunda parte se desarrollan los procedimientos a seguir para la elaboracin del listado estndar de bienes y servicios de productos, y subproductos/actividades de los Programas Presupuestales. En la tercera parte se presentan algunos ejemplos de elaboracion del listado estndar de bienes y servicios tipo para los sectores Salud y Educacin.
ndice
IntrodUccin:
10
Parte 1:
Conceptos bsicos
12
Parte 2:
16
Procedimiento 1: Procedimiento 2:
Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida ...17 Listado de bienes y servicios por actividad/ subproducto, en base a las definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin ............................................................... 20 Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso ......................................................................................... 23 Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo ..................................................................................... 27 Identificacin del punto de atencin para cada insumo ........................................................................................... 31 Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF ........................ 33 Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF .................................................... 35 Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin .......................... 38 Estimacin del presupuesto requerido por unidad de producto del Programa Presupuestal .... 41
Procedimiento 3:
Procedimiento 4:
Procedimiento 5: Procedimiento 6: Procedimiento 7: Procedimiento 8:
Procedimiento 9:
Parte 3:
Casos de estudio
43
Caso Sector Salud .............................................................................................................. 43 Caso Sector Educacin .................................................................................................... 69
Introduccin
La Direccin General de Presupuesto Pblico, en coordinacin con los Sectores, viene promoviendo la implementacin de metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico, en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR), cuya finalidad es asegurar que la poblacin reciba los bienes y servicios con los atributos deseados, contribuyendo a la mejora de sus condiciones de vida. Para el ao fiscal 2013, con el objeto de impulsar el nuevo enfoque de financiamiento de las intervenciones pblicas, a travs de los Programas Presupuestales (PP) como unidad de programacin, mediante RD No 004-2012-EF/50.01 1 se ha establecido disposiciones para la identificacin, diseo y registro de dichos PP, para las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Asimismo, se ha modificado el clasificador funcional estableciendo la Funcin/ Divisin Funcional y Grupo Funcional. Tambin se ha modificado el clasificador programtico de actividad/ componente/ Finalidad pasando a ser Categora presupuestal/Producto o proyecto/ Actividad o acciones de inversin u obras. Las categoras presupuestales se definen en tres niveles: 1
Programa presupuestal Producto 1 Producto 2 Acciones comunes Proyecto 1 Proyecto 2 Actividades Actividades Actividades Acciones de inversin / Obras Acciones de inversin / Obras Acciones de inversin / Obras Actividades
Acciones centrales
Proyecto 1
Asig. Presup. No ligadas a productos
Proyecto 1
Acciones de inversin / Obras Actividades
Hay dos conceptos bsicos que deben manejar los responsables de los programas presupuestales: a. Clasificador funcional: Constituye una clasificacin detallada de las funciones a cargo del Estado y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposicin y anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto a las principales funciones del Estado, siendo la Funcin el nivel mximo de agregacin de las acciones que ejerce el Estado, el Programa Funcional un nivel detallado de la Funcin y el Subprograma Funcional un nivel detallado del Programa Funcional. Clasificador programtico: Est compuesto por Programas Estratgicos que comprenden un conjunto de acciones (actividades y/o proyectos) que expresan una poltica, con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un responsable del programa, sujetos a seguimiento y evaluacin, en lnea con el presupuesto por resultados.
b.
Es importante sealar que, con fines metodolgicos, en esta gua se utilizarn indistintamente los trminos actividad o subproducto, para la elaboracin del listado de insumos.
1 Resolucin Directoral N 004-2012-EF/50.01. Directiva N 002-2012-EF/50.01 Directiva para los programas presupuestales en el marco de la programacin y formulacin del presupuesto del Sector Pblico, para el ao fiscal 2013.
CoNcePtoS BSicoS
Conceptos bsicos
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A lo largo de la presente Gua Metodolgica se utilizan varios conceptos que debemos conocer: Programa Presupuestal (PP). Es la categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un resultado especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un resultado final asociado a un objetivo de Poltica Pblica. Los elementos que comprende un Programa Presupuestal son: i. Producto: Es el conjunto articulado de bienes y servicios que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son la consecuencia de haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, las actividades 1 correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos.* Acciones comunes: Son los gastos administrativos de carcter exclusivo del PP que no pueden ser identificados en los productos del PP ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Por ejemplo, el gasto en servicios pblicos, como luz y agua.
ii.
Los bienes y servicios que forman parte del producto que se entrega pueden ser numerosos y diversos, es claro que no siempre pueden (o deben) ejecutarse en simultneo. En tal sentido, es importante priorizar su futura ejecucin sobre la base de su eficacia o costo-efectividad. Tomar en cuenta que un producto debe poseer las siguientes dimensiones o caractersticas: a. La cantidad del producto que tiene que ser entregado a la poblacin de referencia. b. La calidad o el estndar esperado del producto . c. El tiempo en el cul el producto debe ser entregado. d. El lugar donde el producto debe ser entregado.
iii. Proyecto: Es una intervencin limitada en el tiempo de la cual resulta un producto final, que contribuye a la accin del Gobierno. Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin o recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos o tecnologa utilizada por la entidad pblica. iv. Actividad2: Es una accin sobre una lista especfica y completa de insumos (bienes y servicios), que, en conjunto con otras actividades, garantiza la provisin del producto. Se debe considerar que la actividad sea relevante y presupuestable.*2 Indicador: Es un enunciado que determina una medida sobre el nivel del logro en el resultado, entrega de productos y/o realizacin de actividades. Asimismo, un indicador de produccin fsica es un enunciado que determina una medida sobre las cantidades de bienes y servicios provistos (productos y/o actividades) en terminos de una unidad de medida establecida. Un indicador de desempeo se entender como la medida sobre el logro de resultados y atributos del producto, en las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de una unidad de medida establecida.
v.
Una actividad puede incluir procedimientos y requiere siempre de insumos para lograr el producto; analgicamente una comida requiere de ingredientes para su preparacin y de procedimientos para lograr una mezcla agradable al paladar.
vi. Meta: Es el valor numrico proyectado de los indicadores, pudiendo referirse a la meta fsica y a la meta del indicador de desempeo. La identificacin de los productos se realiza sobre la base de los resultados a obtener y de las intervenciones priorizadas (bienes y servicios a ser entregados), segn el diseo del Programa Presupuestal. Intervencin: Es una operacin o tarea que se realiza sobre la poblacin. Una o ms intervenciones conforman una actividad o subproducto.
Para fines de la presente gua metodolgica, en adelante se har referencia indistintamente a actividad o subproducto.
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Conceptos bsicos
Con la finalidad de estimar adecuadamente el listado de insumos es recomendable identificar la actividad u organizarla en subproductos.
Definicin Operacional: Estandariza, precisa y describe los contenidos de la actividad o subproducto. A partir de ella, se pueden establecer los requerimientos de bienes y servicios que, valorizados, sern los costos*3. Una definicin operacional debe establecer: Quines son los beneficiarios de la actividad o cul es la poblacin de referencia En qu consiste el la actividad o subproducto: a. b. c. d. e. Qu bienes y servicios se entregan. Quin o quines realizan la entrega de bienes y servicios. La frecuencia con que se entregan los bienes y servicios. El lugar donde se entregan los bienes y servicios. El tiempo promedio utilizado para la entrega de los bienes y servicios.
Cmo se planifica un subproducto o actividad?

Qu cosas se necesita para hacer una actividad? Qu es lo que se tiene que hacer para lograr un producto? Actividad/ Subproducto
Insumo
Ingredientes
Preparacin de la comida
Una actividad puede incluir procedimientos y requiere siempre de insumos para lograr el producto. Se puede hacer una analoga con el plato de ceviche que se vende en una cadena de restaurantes, que requiere de ingredientes para su preparacin y de un procedimiento para lograr una mezcla agradable al paladar. Los insumos son nicos en todos los centros de costo (la cadena los compra en una sola operacin) y luego los entrega a los locales, directamente o con una transformacin previa. Estos productos se entregan en un punto de atencin, que es un centro de costo directo. Para el caso de un plato de ceviche, el punto final de atencin es uno de los restaurantes de la cadena. El procedimiento siempre es el mismo: el listado de insumos, la cantidad exacta que se debe mezclar y el tiempo de coccin, porque forman parte de un estndar, creado por el dueo de la franquicia, para toda la cadena. Esto facilita la tarea de calcular el costo estndar de cada producto y cunto de este se necesita en cada local, de acuerdo con la cantidad de consumidores. Para preparar la receta se requiere de equipos (cocina, utensilios) y de alguien que prepare la comida. De la misma manera, un sector es el dueo de la franquicia cuando es el ente rector y disea el producto, que consiste en un conjunto de actividades. Para eso requiere de insumos, que se entregan directamente o transformados, en el proceso de produccin o desarrollo de actividades. El contenido del subproducto/actividad est expresado en las Definiciones Operacionales. El conjunto de actividades que se mencion requiere de bienes y servicios, que estn en un listado de insumos asociados al producto (similar a la receta del producto) y que est contenido en una matriz de insumos.
Conceptos bsicos
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Es a partir de este listado de insumos que se podr estimar el presupuesto para los subproductos/actividades, tal cual ocurre con la receta. Estos subproductos/ actividades se ofrecen en cada punto de atencin, que para el caso de Salud es el puesto o centro de salud, similar al local de un restaurante. Para el caso de Educacin, la institucin educativa o para el caso de Interior, la comisara.*4 Qu actores participan en la elaboracin del requerimiento presupuestal del producto? En el proceso de programacin del presupuesto del producto se identifican tres niveles de responsabilidad o actores claves: i. ii. El Ente Rector que disea y ejecuta el PP Los Pliegos que ejecutan acciones en el Programa Presupuestal y sus respectivas Unidades Ejecutoras
La entidad rectora en el caso de los Programas Presupuestales vinculados a Salud, es el Ministerio de Salud. Esta entidad es responsable de los productos y se encarga del diseo del programa; por lo tanto, identifica y enlaza los productos a los resultados y prioriza las poblaciones. Para programas presupuestales vinculados a Educacin, el ente rector es el Ministerio de Educacin. Est encargado del diseo del Programa Presupuestal, identifica y enlaza los productos a los resultados y prioriza la poblacin a atender. El Ministerio del Interior, como rector de la poltica de seguridad ciudadana, define las lneas de accin sobre las que se disean los Programas Presupuestales vinculados a seguridad ciudadana. Las entidades que confirman el Consejo Nacional de Seguridad Ciudadana son como rectoras de sus respectivos programas presupuestales, disean programas, identifican y enlazan los productos y resultados, y priorizan la poblacin a atender.
iii. El Punto de Atencin Las funciones que corresponde a cada actor clave para tal fin se precisan en el siguiente cuadro para los sectores analizados3:
Nivel Ministerio del Interior Ente rector Actores claves Ministerio de Salud Ministerio de Educacin
Disea el programa presupuestal. Identifica los productos a partir de las intervenciones. Elabora la definicin operacional del producto, actividad/subproducto. Define caractersticas de puntos de atencin del producto: hospitales, puestos y centros de salud, comisarias, instituciones educativas, etc. Define insumos para desarrollo de intervenciones (Listado estndar de bienes y servicios del subproducto/ actividad, conocido como estructura de costos). Identifica insumos segn las caractersticas de punto de atencin. DIRESA/RED/ Hospital DRE/UGEL
Direccin territorial/ Red Territorial PNP Unidad ejecutora
Identifica los puntos de atencin para cada producto, segn categora del establecimiento o cartera de servicios. Valida el listado de insumos del subproducto/ actividad de acuerdo al listado estndar de bienes y servicios (estructura de costos) para cada categora o puntos de atencin de entrega del producto. Establece precio de compra de insumos seleccionados. Consolida presupuesto de los puntos de atencin. Identifica el stock de insumos (personal, patrimonio, etc.) Establece brecha de recursos. Comisara Establecimiento de Salud Institucin Educativa
Punto de atencin (Centro de costo)
Define su poblacin de referencia para cada intervencin para cada producto (meta fsica), segn el criterio de programacin establecido por el ente rector. Selecciona insumos que requieren para entregar el producto. Establece su requerimiento presupuestal para cada producto, segn la poblacin de referencia, listado de insumos y precios. Demanda productos Identifica puntos de atencin para recibir productos
Poblacin de referencia
Pliego: Gobierno Regional Consolida el requerimiento de las unidades ejecutoras a su cargo
PRocedimieNtoS
Gua metodolgica PaRa la elaBoRaciN del liStado de iNSumoS de loS PRoductoS de PRogRamaS PReSuPueStaleS
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida
Determinacin de la Listado de bienes y servicios por actividad/ unidad de medida de subproducto, en base uso, cantidad por vez, a las definiciones nmero de veces y operacionales, guas cantidad por caso de procedimientos o protocolos de atencin
Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/ indirecto, fijo/variable y tipo de clculo
Identificacin del punto de atencin para cada insumo
Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF
Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF
Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin
Estimacin del presupuesto requerido por unidad de producto del Programa Presupuestal
PROCEDIMIENTO 1: IdeNtiFicaciN del PRoducto Y actiVidad/ SuBPRoducto, Y de la uNidad de medida
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Listado de bienes y Determinacin de la servicios por actividad/ unidad de medida de subproducto, en base uso, cantidad por vez, a las definiciones nmero de veces y operacionales, guas cantidad por caso de procedimientos o protocolos de atencin
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Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida
Una definicin operacional es el conjunto de procedimientos que estandariza, precisa y describe los pasos necesarios para realizar una actividad o subproducto. Debe establecer qu bienes y servicios se entregan a la poblacin de referencia, quines los entregan, con qu frecuencia y en qu lugar. De esta manera se facilita la labor de valorizar los requerimientos de bienes o servicios.
El primer paso es identificar el producto el cual est constituido por un conjunto de actividades/subproductos. Para ello, es importante revisar sus definiciones operacionales*1, que nos permitir apreciar el conjunto de pasos que comprende. Los productos * 2 estn definidos por cada Programa Presupuestal, y estn disponibles en la estructura funcional programtica*3 (consulta amigable en Web). Como el listado bsico que se elabora podra ser cargado en el mdulo de programacin del SIGA*4, se obtiene el siguiente esquema:
*2 * * *
3
Producto es el conjunto articulado de bienes y servicios que recibe la poblacin, y que resultan de realizar actividades especficas. Estas actividades deben ser cumplidas en la magnitud y el tiempo previstos, segn las especificaciones tcnicas.
Programa Presupuestal
Caso general
Caso particular (Salud)
{ {
PRODUCTO
ACTIVIDAD
PRODUCTO
ACTIVIDAD
SUBPRODUCTO
Estructura Funcional Programtica muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. SIGA es un Sistema Integral de Gestin Administrativa que est diseado para contribuir al ordenamiento y simplificacin de los procesos de la gestin administrativa
Algunos productos de los Programas Presupuestales de Salud, segn la definicin operacional, comprenden un conjunto de intervenciones que son entregados con distinta frecuencia a nios de diferentes edades o segn la gravedad o la complejidad requieren establecimientos de salud de distintas categoras. Por eso, para facilitar el costeo se han establecido subproductos por grupo de edad o por intervencin especfica. Ejemplo 1: En el Sector Salud, el producto Nios con CRED completo para la edad, tiene los siguientes subproductos: Producto: Nios con CRED completo para la edad SUBPRODUCTOS F1: Nios con CRED completo segn edad SF 1 Nios CRED < 1 ao SF 2 Nio 1 ao con CRED completo SF 3 Nios CRED 2 aos SF 5 Dosaje de Hemoglobina SF 6 Test de Graham SF 7 Examen de seriado de heces 1 1 1 3 11 6 4 1 1 3 Nio < 1 ao Nio 1 ao Nio 2 aos Meta Fsica Nio < 3 aos Nio < 1 ao Nio = 1 ao Nio = 2 aos Nio < 3 aos Nio 1 a 2 aos Nio 1 a 2 aos
Los insumos estn constituidos por los recursos fsicos, humanos y financieros necesarios para el desarrollo de las tareas y la ejecucin de las actividades
Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida
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Hay dos maneras de identificar el cdigo, la descripcin y la unidad de costeo del subproducto o actividad. Una es a travs de los documentos tcnicos de las definiciones operacionales y otra es las matrices de los Programas Presupuestales. Ejemplo 2: En el caso de Educacin, hay actividades / subproductos tales como Acompaamiento pedaggico a docentes, Locales escolares con condiciones adecuadas para su funcionamiento, Dotacin de materiales educativos para estudiantes de IIEE, Especializacin docente en didcticas especficas priorizadas, etc. Cada actividad / subproducto tiene su propia caracterstica. Por ejemplo, el Acompaamiento pedaggico a docentes, es una estrategia focalizada y se realiza solo en algunas instituciones educativas que cumplen con las caractersticas identificadas por el Ministerio de Educacin, tales como ser instituciones educativas unidocentes, multigrado o multiedad, estar en el quintil I de pobreza, entre otros. La especializacin docente est dirigida a los docentes de instituciones educativas urbanas, bsicamente polidocentes. Ejemplo 3: El programa presupuestal es Reduccin de delitos y faltas que afectan la Seguridad Ciudadana, el producto es Patrullaje por sector y los subproductos o actividades son: Patrullaje mvil, patrullaje a pie, monitoreo y evaluacin de patrullaje, etc. La frecuencia del patrullaje y el rea de influencia pueden variar segn la zona donde se realiza: En un alto riesgo es necesaria una mayor frecuencia de rondas de patrullaje que en una zona de bajo riesgo. En una zona de baja densidad poblacional dispersa, el sector a patrullar ser ms amplio, porque pese a que concentra menos poblacin, esta est distribuida en un rea mucho mayor (por ejemplo, rea rural frente a rea urbana).
PROCEDIMIENTO 2: LiStado de BieNeS Y SeRVicioS PoR actiVidad/ SuBPRoducto, eN BaSe a laS deFiNicioNeS oPeRacioNaleS, guaS de PRocedimieNtoS o PRotocoloS de ateNciN
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Determinacin de la Listado de bienes y servicios por actividad/ unidad de medida de subproducto, en base uso, cantidad por vez, a las definiciones nmero de veces y operacionales, guas cantidad por caso de procedimientos o protocolos de atencin
Procedimiento 2: Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
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Se hace una lista de todos los insumos que son necesarios para realizar la actividad o el subproducto. Es importante mirar primero los insumos que inciden directamente en la entrega del subproducto o actividad. Por ello se deben conocer los procedimientos (que estn establecidos en las definiciones operacionales). Los insumos pueden ser de los siguientes tipos:
Recursos humanos: Las personas que intervienen en la actividad o subproducto. Equipo, mobiliario e instrumental: Incluye infraestructura, aparatos y herramientas que son necesarios en la actividad o subproducto. Materiales: Son todos los insumos fungibles que intervienen en el desarrollo del total o en algunas partes de la atencin o procedimiento. Medicamentos: Las medicinas que se entregan como parte de un procedimiento. En el caso de atenciones de salud deben ser detallados. Servicios: Son los bienes no materiales que completan el desarrollo de la actividad.*1
* *
El listado completo de bienes y servicios necesarios para llevar adelante un servicio o atencin a la poblacion de referencia est en en Catlogo de Bienes y Servicios del MEF*2. Veamos tres ejemplos de cmo se observa esta clasificacin: Ejemplo 1: Programa Presupuestal: Salud Materno Neonatal Subproducto: Atencin del parto Clasificacin del tipo costos: recursos humanos, equipo, mobiliario, instrumental, materiales, servicios Recurso Humano Equipo, mobiliario, instrumental
Estos servicios pueden ser administrativos (viticos, pasajes, capacitaciones, servicios de difusin, etc.), generales (servicios de reparacin, mantenimiento de equipos, etc,) y bsicos (internet, agua, telfono, etc). En el caso de Salud, el listado completo de bienes y servicios se encuentra en los modulos de programacin del SIGA. All se consignan con claridad la clasificacin de costos por tipo de insumo (como vimos antes, pueden ser Recursos humanos, Equipo o mobiliario, Materiales, Servicios, etc.) y adems, la descripcin de los insumos necesarios por cada subproducto.
Descripcin del insumo Obstetra Tcnica de enfermera Set instrumental para atencin del parto Equipo de venoclisis Esparadrapo 1 pulgada ancho Hoja de registro de atencin Cloruro de sodio 9/00 de 1 litro
Materiales e insumos
Medicamentos
Oxitocina, ampolla de 2 ml Xilocana
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Procedimiento 2: Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
Ejemplo 2: Programa presupuestal: Logros de aprendizaje de los estudiantes de la Educacin Bsica Regular Actividad: Acompaamiento pedaggico en II Ciclo de EBR Clasificacin del tipo costos: recursos humanos, equipo, mobiliario, instrumental, materiales, servicios Recurso Humano Descripcin del insumo Acompaante pedaggico Cartulina CD Cinta maskingtape Cuaderno de 50 pginas A5 Materiales e Insumos Lapicero de color azul Gua de orientacin para el desarrollo de capacidades Mota para pizarra Papel bond Plumones de pizarra Alquiler de equipos de cmputo Servicios Administrativos Alquiler de laboratorio de cmputo Alquiler de proyector Servicio de fotocopiado Servicio General Servicio de impresin de fichas de monitoreo
Ejemplo 3: Programa Presupuestal: Reduccin de delitos y faltas que afectan la Seguridad Ciudadana Subproducto: Patrullaje en motocicleta Clasificacin del tipo costos: recursos humanos, equipo, mobiliario, instrumental, materiales, servicios Recurso Humano Moto Equipo, Mobiliario, Instrumental Chaleco antibalas Radio porttil Pistola Uniforme completo Casaca de cuero Silbato Fornitura de lona Cartuchera de lona Vara Materiales Portavara Grilletes de seguridad Portagrillete Portacacerina Batera Llantas Mantenimiento 20,000 km Placa nica de rodaje Descripcin del insumo Suboficial motorizado
PROCEDIMIENTO 3: DeteRmiNaciN de la uNidad de medida de uSo, caNtidad PoR VeZ, NmeRo de VeceS Y caNtidad PoR caSo
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Listado de bienes y Determinacin de la servicios por actividad/ unidad de medida de subproducto, en base uso, cantidad por vez, a las definiciones nmero de veces y cantidad por caso operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
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Procedimiento 3: Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso
Cuando queda claro cules son los bienes y servicios necesarios para llevar a cabo la actividad o el subproducto, el siguiente paso es saber cmo se van a utilizar estos insumos. Para ello, ser fundamental determinar la unidad estndar de medida de uso del insumo, la cantidad de unidades que se requiere en cada ocasin, el nmero de veces que se aplica el insumo en cada intervencin (por persona y caso), y cuntas veces se aplicar por caso. Para graficarlo con ms claridad, se explicarn estos pasos por separado.
Paso 1: Definir la unidad de medida de uso.

En este paso lo fundamental es conocer la unidad mnima estndar en que se puede fraccionar el insumo que ser utilizado en una atencin o una intervencin. Se deben usar unidades de uso internacional, como gramos para masa, mililitros para volumen, yardas para longitud, minutos para tiempo, etc. Segn el tipo de insumo, las unidades de medida de uso son: Recursos humanos: La unidad es el minuto. Solo en el caso de educacin, la unidad es la hora. Ejemplos: Salud: La unidad de medida de una enfermera es el minuto. Educacin: La unidad de medida de un profesor es la hora. Equipo, mobiliario e instrumental: Pueden ser minutos o unidades. Ejemplos: Salud: El uso del escritorio de un consultorio se mide en minutos. Seguridad: El uso de la motocicleta del serenazgo se mide en minutos y/o unidad. Materiales: Cada unidad mnima de uso depende del insumo. Ejemplos: Salud: La gasa se mide en metros y del algodn, en gramos. Educacin: La goma lquida se mide en mililitros y los papelgrafos, en unidades. Medicamentos: Se toma en cuenta la unidad mnima internacional segn el medicamento, antes que la presentacin formal, es decir, la tableta, ampolla o blister.
En el caso de educacin y seguridad, se consideran los medicamentos e insumos que usualmente incluye un botiqun.
Ejemplos: Salud: La unidad de medida del agua destilada es el mililitro y de la amoxicilina de 500 mg es el miligramo. Educacin: La unidad de medida de uso del alcohol es el mililitro y de la venda elstica, el centmetro.*1 Servicios: Usualmente se coloca como unidad de medida de uso el servicio, como unidad, aunque en ocasiones depende de la frecuencia del servicio o del contrato de uso. Ejemplos: Salud: La unidad de servicio de alimentacin y nutricin hospitalaria es el da. Educacin: Para transporte de materiales, la unidad es el servicio.
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Paso 2: Definir la cantidad de unidades por vez.

Aqu se calcula la cantidad de unidades mnimas de uso del insumo que sern utilizadas en una atencin o una intervencin. Ejemplo 1: Recursos humanos para el producto Atencin de un Parto. Para el caso, el ejecutante es el obstetra y la unidad de medida, el minuto. En esta intervencin son necesarias dos etapas. Primera etapa: Atencin en el parto mismo. Perodo expulsivo: 45 minutos. Control de signos vitales: 40 minutos (8 controles de presin arterial, cada 5 minutos). Fase de dilatacin: 60 minutos (monitoreo de 10 minutos en el trabajo de parto, al menos 1 vez cada hora durante 6 horas). Tiempo total: 145 minutos. Segunda etapa: Atencin del puerperio. Servicio de hospitalizacin obsttrica: 144 minutos. *1 Cantidad por vez del obstetra: 289 minutos programados por parto.*2 Ejemplo 2: Locales escolares con condiciones adecuadas para su funcionamiento Cantidad por vez del aula educativa utilizado para la enseanza: 1 hora Cantidad por vez dela pizarra acrlica: 1 hora Cantidad por vez de la mesa para 6 nios: 1 hora Ejemplo 3: Equipamiento para el producto Patrullaje en Motocicleta Cantidad por vez de la motocicleta: 1 hora. Cantidad por vez de la radio porttil: 1 hora. Cantidad por vez de la casaca de cuero: 1 hora. Cantidad por vez del polica: 24 horas (1 turno).
* *
El tiempo requerido de la intervencin cuando se realiza a mas de una persona a la vez, se calcula dividiendo el tiempo total entre el promedio de personas q participan en la intervencin. Es importante considerar la mayor cantidad de tiempo por cada vez que se atiende un caso o se brinda una atencin.
Paso 3: Definir el nmero de veces.

El nmero de atenciones o intervenciones que comprende el subproducto o actividad, por cada persona o caso atendido. Ejemplos: Ampollas de oxitocina de 2 mililitros: 1 vez en cada parto. Sesiones de enseanza en una institucin educativa: 4 sesiones de una hora en un da. Turno de patrullaje en motocicleta: 2 veces por turno cada 24 horas en zonas de alta densidad. 1 vez por turno cada 48 horas en zonas de baja densidad.
26
Paso 4: Definir la cantidad por caso.

Permite conocer la cantidad de veces que se utilizan las unidades del insumo necesario para realizar la actividad o el subproducto. Ejemplo: Seguridad. Actividad/Subproducto: Patrullaje en motocicleta. Perodo: 1 ao. Recursos humanos: El tiempo que requiere un suboficial para completar un patrullaje es de 30 das y se requieren 4 jornadas al da para mantener vigilada una zona de alta densidad. Los fines de semana, cuando las familias estn en casa, las patrullas se reducen a 2 por da. Para calcular la cantidad por caso del suboficial, se deben sumar las patrullas que realiza en un ao. Las casas estn vulnerables 22 das al mes y en estos casos se aplican 4 patrullas. Adems, hay 8 das al mes con 2 patrullas. Son 104 veces por mes y se aplican doce meses en un ao. Equipos, instrumental: Las motocicletas tienen una vida til de 5 aos, que equivalen a 43,200 horas. Pero la motocicleta es utilizada siempre por un nico suboficial para cumplir con sus patrullas. Por lo tanto, la cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso de la motocicleta equivalen a las del suboficial. Los implementos, como radio porttil o pistola, se entregan al suboficial una vez por ao. Materiales: Tambin se asignan una vez por ao en la mayora de casos, salvo en ocasiones particulares como las llantas de las motos, por ejemplo. Servicios: Corresponden a las veces en que es necesario un servicio no directo que se requiere para dar continuidad al patrullaje, como el mantenimiento del equipo. Programa Presupuestal: Reduccin de Delitos y Faltas que Afectan la Seguridad Ciudadana Actividad / Subproducto: Patrullaje en motocicleta
Clasificacin del tipo Costos: Recursos Humanos, Equipo, Mobiliario, Instrumental, Materiales e Insumos, Servicios. Recurso Humano Equipo, Mobiliario, Instrumental
Descripcin del insumo
Unidad de medida de uso
Cantidad por vez
Nmero de veces
Cantidad por caso
Suboficial motorizado Moto Chaleco antibalas Radio porttil Pistola Uniforme completo Casaca de cuero Silbato Fornitura de lona Cartuchera de lona Hora
104
12
1,248
Insumos
Vara Portavara Grilletes de seguridad Portagrilletes Batera Llantas 2 Servicio 1 4
Servicios
Mantenimiento de 20,000 km
PROCEDIMIENTO 4: ClaSiFicaciN de iNSumoS PoR tiPo de coStoS, tiPoS de RecuRSoS, diRecto/iNdiRecto, FiJo/VaRiaBle Y tiPo de clculo
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
28
Procedimiento 4: Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo
Una vez que se han definido los insumos, hay que agruparlos y clasificarlos. Para ello, se cumplen los siguientes pasos:
Paso 1: Agrupar los insumos.

El listado de insumos se agrupa segn su unidad de medida de uso: Recursos humanos Insumos y materiales Equipos, mobiliario e instrumental Servicios
Paso 2: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos directos o indirectos

Se trata de costos directos cuando estn asociados directamente a la entrega del producto. Ejemplo: La enfermera. Sern costos indirectos si no hay una asociacin directa a la prestacin del servicio. Ejemplo: El pago de servicios pblicos.
Paso 3: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos fijos o variables

Se trata de costos fijos*1 cuando los bienes o servicios no dependen de la meta a alcanzar.
*1 *
2
Los costos fijos se reconocen porque el insumo se requiere para cubrir una o ms unidades de actividades o subproductos. Hay que recordar que los materiales pueden ser costos fijos cuando no se conoce con exactitud la cantidad de usuarios en los que se usar este material.
Ejemplo: En el caso de servicios de salud, el personal, los equipos, el mobiliario y el instrumental, que se tienen que adquirir ya sea que se atienda a 1 paciente o a ms. Se trata de costos variables cuando los insumos se entregan directamente a los beneficiarios o se consumen con cada entrega.*2 Ejemplo: Para el caso de servicios de salud, sern los medicamentos, el algodn, el jabn lquido, etc., que son insumos que varan con el valor del indicador de produccin fsica (meta fsica), en este caso, los beneficiarios atendidos.
Los costos indirectos son usualmente fijos, mientras que los directos, pueden ser fijos o variables. Son variables cuando la cantidad de insumos vara con la cantidad de produccion fisica de la actividad o subproducto.
Paso 4: Clasificarlos por el tipo de clculo

Finalmente se clasifica los insumos por tipo de frmula considerando las siguientes descripciones:
Tipo de clculo Insumos de tipo de clculo 1 Insumos de tipo de clculo 2 Insumos de tipo de clculo 3 Insumos de tipo de clculo 4 Insumos de tipo de clculo 5 Insumos de tipo de clculo 6 Insumos de tipo de clculo 7 Insumos de tipo de clculo 8 Concepto asociado Considerado para los recursos humanos catalogados como costos directos, es decir, directamente asociados a la entrega del producto. Usado para las dems unidades de medida de uso (medicamentos, insumos y materiales, equipos, mobiliario e instrumental, y servicios) catalogados como costos indirectos y fijos. Usado para los equipos, mobiliario e instrumental, catalogados como costos fijos, pero directos. Usado para los bienes (medicamentos, materiales e insumos) catalogados como costos directos y variables. Usados para los insumos catalogados como costos directos y asociados a actividades de capacitacin Usado para los insumos (material instrumental que se adquieren por nica vez y que no corresponden a bienes patrimoniales) que se adquieren por nica vez. Usado para las obras de construccin. Usados para los bienes (medicamentos, materiales e insumos, equipo, mobiliario e instrumental) catalogados como costos directos y que requieren de una cantidad mnima por centro de costos.
29
Ejemplo: Clculo del porcentaje de uso de insumos para el subproducto/actividad Atencin de parto :
Clasificacin Costos tipo 1 Directo/ Indirecto Clasificacin Costos Tipo 2 Costo Fijo / Variable Clasificacin del tipo Costos Recursos Humanos Equipo, Mobiliario, Instrumental Materiales e Insumos, Servicios Recurso humano
Descripcin del insumo Obstetriz Tcnica de enfermera Set instrumental para atencin de parto
Frmula
Costo fijo Equipo, mobiliario, instrumental Costo directo
Tensimetro con estetoscopio Fetoscopio Cinta obsttrica
Material e insumo Costo variable
Equipo de venoclisis Xilocaina sin epinefrina Cloruro de sodio 9/00 Pasaje terrestre Catgut crmico 00 2 4 4
Medicamento
Costo indirecto Costo directo
Costo fijo Costo variable
Servicios Material e insumo
Ejemplo: Clculo del porcentaje de uso de insumos para la actividad Contratacin oportuna y pago de personal de las Instituciones Educativas de Educacin Primaria:
Clasificacin Costos tipo 1 Directo/ Indirecto Clasificacin Costos Tipo 2 Costo Fijo / Variable Clasificacin del tipo Costos Recursos Humanos Equipo, Mobiliario, Instrumental Materiales e Insumos, Servicios Recurso humano
Descripcin del insumo Directora Docente Pizarra acrlica Mesa para 6 nios
Frmula
Costo fijo Costo directo
Equipo, mobiliario, instrumental
Mesa de trabajo para docente Estante para biblioteca de aula Archivador Lpices Lapicero Engrampador
6 4
Costo indirecto
Costo variable
Material e insumo
Agua oxigenada Alcohol Alcohol yodado Algodn 6
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Ejemplo: Tomando el mismo ejemplo del procedimiento 3, para el caso de seguridad ciudadana, podramos plantear la siguiente matriz: Programa presupuestal: Reduccin de Delitos y Faltas que Afectan la Seguridad Ciudadana Subproducto/actividad: Patrullaje en motocicleta
Clasificacin del tipo Costos: Recursos Humanos, Equipo, Mobiliario, Instrumental, Materiales e Insumos, Servicios. Resurso Humano
Clasificacin del insumo
Clasificacin costos directos / indirectos
Clasificacin costos fijos / variables
Clasificacin tipo de clculo
Suboficial motorizado Moto
Servicios
Equipo, Mobiliario, Instrumental
Chaleco antibalas Radio porttil Pistola Uniforme completo Casaca de cuero Silbato Fornitura de lona Cartuchera de lona Vara Portavara Grilletes de seguridad Portagrilletes Portacacerina Batera Llantas Indirecto Variable Fijo Bienes Directo Fijo
Materiales
Servicios
Mantenimiento de 20,000 km
PROCEDIMIENTO 5: IdeNtiFicaciN del PuNto de ateNciN PaRa cada iNSumo
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
32
Procedimiento 5: Identificacin del punto de atencin para cada insumo
No todos los insumos se entregan en el mismo punto de atencin final. En el diseo de una actividad o subproducto se establece el tipo de establecimiento donde se entregan los insumos. Dependiendo del sector, se identifica el punto de atencin donde se usan los insumos de la actividad/subproducto. Ejemplo 1: Salud: En este sector existen diversas categoras de establecimiento de salud, cada uno con una cartera de servicios. De acuerdo con la categora, estn en capacidad de brindar al beneficiario una parte de la actividad o subproducto, como punto de atencin final. As, es posible que el mismo usuario pueda recibir una parte del producto en un establecimiento y luego deba trasladarse a uno diferente para recibir otra parte del mismo producto. Existen las siguientes categoras de establecimientos de salud:
Categora I-1 Categora I-2 Categora I-3 Categora I-4 Categora II-1 Categora II-2 Categora III-1 Categora III-2 Puesto de salud sin profesional Puesto de salud con profesional Centro de salud sin profesional sin internamiento Centro de salud con profesional con internamiento Hospitales con profesionales en especialidades bsicas Hospitales con profesionales de mltiples especialidades Hospitales con profesionales de mltiples especialidades y Unidades de Cuidados Intensivos Institutos especializados
El procedimiento para determinar el nivel de hemoglobina en establecimientos de salud puede tener distintas metodologas, dependiendo de la categora. a. En un centro de salud se puede medir con equipos porttiles. En este caso el equipamiento ser el equipo de hemoglobinmetro y los insumos, lancetas y cubetas. b. En un hospital la medicin se realiza con soluciones hematolgicas. En el subproducto Nios con Vacuna Completa para la Edad, los insumos se aplican directamente al usuario (vacuna, jeringa, algodn, papel toalla). c. En este caso, el recurso humano es la enfermera que aplica las vacunas, que debe ser capacitada; el insumo es la vacuna, que necesita un sistema de almacenamiento; y el equipo es la cmara frigorfica donde se guarda, en un almacn especializado o una refrigeradora. La capacitacin y el almacenamiento se financian en los centros de costo de soporte*1. Educacin: Los puntos de atencin final son las instituciones educativas y los puntos de soporte son las Unidades de gestin educativa local (UGEL), las direcciones regionales (DRE) y el Ministerio de Educacin (Minedu). Para un producto como Acompaamiento Pedaggico: a. El punto de atencin final son las instituciones educativas multigrado (para nios con diferentes niveles y ritmos de aprendizaje) y multiedad. b. Los puntos de soporte que proveen de apoyo de equipos tcnicos para el seguimiento de las actividades son la UGEL, la DRE y el Ministerio. La programacin de insumos est a cargo de la UGEL y la DRE. c. En una institucin no escolarizada de educacin inicial no hay docentes. El recurso humano son los promotores educativos, que son acompaados por un docente coordinador. La programacin de insumos corresponde tambin a la UGEL y la DRE. Seguridad ciudadana: El punto de atencin difiere, dependiendo de la zona geogrfica y la densidad poblacional. a. Por lo general, el punto de atencin en las ciudades es la comisara. En este caso, el servicio Mantenimiento de Motocicletas se provee rpidamente. b. En zonas rurales y dispersas son las delegaciones policiales. En el Mantenimiento de Motocicletas, las unidades deben ser trasladadas peridicamente para que accedan al servicio.
Un centro de soporte es una sede administrativa vinculada a puntos de atencin que puede realizar actividades tales como capacitacin, almacenamiento de insumos u otras necesidades requeridas.
PROCEDIMIENTO 6: BSQueda del cdigo Y la deScRiPciN eN el catlogo de BieNeS Y SeRVicioS del MEF
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Identificacin Listado de bienes y Determinacin de la del producto servicios por actividad/ unidad de medida de y actividad/ subproducto, en base uso, cantidad por vez, subproducto, y de la a las definiciones nmero de veces y unidad de medida cantidad por caso operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
34
Procedimiento 6: Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF
El MEF posee un catlogo de bienes y servicios. Un insumo forma parte de un grupo, una clase, una familia y, al final, un tem. El cdigo de un insumo, luego de ser catalogado, consta de doce dgitos y el resultado se ve como figura a continuacin.
Grupo
01
Clase
34
Familia
5678
tem
9012
El catlogo de bienes, servicios y obras del MEF est disponible en la direccin electrnica http://ofi.mef.gob.pe/siga/catalogo/
*1 *
2
Las instituciones del sector Salud tienen una clasificacin y codificacin de suministros mdicos propia, por eso es importante que estos suministros estn enlazados con el Cdigo de Clasificador de Gasto del MEF.
Para identificar el cdigo, la denominacin y la unidad de medida de adquisicin del insumo, es necesario que el responsable del producto liste el bien o servicio con el 1y2 . Los pasos para una correcta bsqueda del cdigo en el mayor detalle posible* catlogo de bienes y servicios son:
Paso 1:
Especificar el tipo de insumo, como bien o servicio.
En primer lugar, se define el Grupo, que corresponde a la clasificacin ms amplia. Para el ejemplo tomaremos el Grupo: Oficina. El Cdigo de Clasificador de Gasto empezar as:
Algunos procedimientos forman parte de ms de una actividad o subproducto. En este caso, bastara con identificar los insumos de ese procedimiento y, en paquete, incorporarlos en el listado de insumos de uno o ms productos.
Grupo
74
Paso 2: Especificar la clase.

Dentro del Grupo, existen subdivisiones llamadas Clase. En nuestro ejemplo, solicitaremos Equipos de Cmputo. El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as:
Grupo
74
Clase
08
Paso 3: Especificar la Familia.

La Clase se divide, a su vez, en Familias. Para nuestro ejemplo, el equipo de cmputo que se necesita es un escner. El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as:
Grupo
74
Clase
08
Familia
0050
Paso 4: Especificar el item.

El ltimo paso es seleccionar el tem del bien o servicio que se va a utilizar. El sistema, en este punto, muestra diversas especificaciones tcnicas del bien o servicio. Se debe elegir el que mejor se ajuste a la complejidad del producto, pero tambin al punto de atencin. Para el ejemplo, es necesario un escner fotogrfico de Resolucin 2.400 x 4.800 PPP y Color 48 Bits. Con este ltimo paso, se completan los 12 dgitos del cdigo. El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as*3:
Grupo
74
Clase
08
Familia
0050
tem
0030
Este paso es importante porque permite crear una base de datos estndar, que se puede comparar con otras bases de datos, ajenas a la del MEF. Tambin facilita la labor de definir un presupuesto en cualquier otra Unidad Ejecutora. Si no existe un cdigo para el insumo que solicitamos, se debe tramitar la creacin de uno al rea de Catalogacin del MEF. Existe un formato estndar para solicitar la creacin del cdigo en la pgina http://ofi.mef.gob.pe/siga/catalogo/
PROCEDIMIENTO 7: IdeNtiFicaciN del cdigo de claSiFicadoR de gaSto SegN NoRmatiVa del MEF
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
36
Procedimiento 7: Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF
El Clasificador de Gasto es un conjunto de cuentas, ordenadas y agrupadas, de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo. Gracias al cdigo que se genera con esta clasificacin, se estandarizan las operaciones financieras o de compra. Esta herramienta es utilizada en diversas etapas del proceso presupuestario en las entidades del sector pblico. La estructura de los clasificadores de gasto (tambin existen de ingresos) est compuesta por 6 campos y forma un cdigo de seis dgitos, segn se detalla en la siguiente tabla:
Tipo de Transaccin Tipo de transaccin 1 dgito
Genrica Genrica 1 dgito
Subgenrica Nivel 1 Nivel 2
Especfica Nivel 1 Nivel 2
2 dgitos
2 dgitos
Conozcamos algo ms de lo que implica cada campo. Tipo de transaccin Es el indicador que representa el Gasto Presupuestario, que se ejecuta al consumir los fondos de una entidad pblica para proveer de bienes y servicios a la poblacin, como parte de un producto. Tambin indica la redistribucin del ingreso y la riqueza mediante el pago de transferencia.
Las genricas de gasto son: 0. Reserva de contingencia 1. Personal y obligaciones sociales 2. Pensiones y prestaciones sociales 3. Bienes y servicios 4. Donaciones y transferencias 5. Otros gastos 6. Adquisicin de activos no financieros 7. Adquisicin de activos financieros 8. Servicio de la deuda pblica
Genrica del gasto Es el nivel ms amplio de gasto que identifica el conjunto de recursos humanos, materiales, activos tecnolgicos, financieros y no financieros, bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan para cumplir sus objetivos. Comprende nueve genricas de gasto.*1 Subgenrica del gasto Es la desagregacin de las genricas de gasto en recursos humanos, materiales, activos tecnolgicos, financieros y no financieros, bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de los objetivos y las metas programadas de las instituciones. Posee dos niveles e incorpora dos dgitos al cdigo de clasificador de gasto. Especfica del gasto Es el nivel ms especfico de recursos humanos, materiales, activos tecnolgicos, financieros y no financieros, bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de los objetivos y las metas programadas de las instituciones. El Cdigo de Clasificador de Gasto se puede ubicar de manera sencilla en la pgina web del MEF, en la siguiente direccin: http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_ pres/2012/ANEXO2_CLASIFICADOR_DE_GASTOS.pdf Tambin se puede solicitar al rea de Catalogacin del MEF la base de datos que relaciona el catlogo del SIGA con los clasificadores de gasto. Algunas familias de insumos del catlogo del SIGA guardan relacin con un solo tipo de clasificador, lo que facilita la bsqueda.*2 Sin embargo, a veces los insumos estn relacionados con ms de un cdigo de clasificador, por ejemplo los lapiceros, plumones, papel, etc., que se clasifican como tiles de oficina o materiales de enseanza. En ese caso, para obtener el cdigo ser necesario hacer una bsqueda en la base de datos del clasificador de gasto y seleccionarlo segn la descripcin.
*2
En el SIGA solo se codifican las genricas Bienes y servicios y Adquisicin de activos no financieros.
37
Ejemplo: Para conocer el Cdigo de Clasificador de Gasto de un equipo de anestesia, que se utiliza en una intervencin quirrgica, el insumo se clasifica de la siguiente manera: El Tipo de Transaccin, en este caso, ser gasto presupuestario, que se clasifica con el dgito 2. Equipo de anestesia: 2. La Genrica de Gasto ser activos no financieros, que se clasifica con el dgito 6. Equipo de anestesia: 2. 6. Cada Genrica de Gasto se subdivide en subgenricas, que incluye diversos tipos de activos no financieros. Pueden ser edificios, mobiliario, maquinarias, etc. En este caso, se trata de un equipo, entonces segn el clasificador se incorporan dos dgitos al cdigo, 3 y 2. Equipo de anestesia: 2.6. 3 2 La especfica de gasto, el menor nivel de agregacin, es la descripcin ms detallada para identificar el bien o servicio. Al ser el baln de oxgeno un equipo mdico, se incorpora el dgito 4 y, al ser un equipo completo, se aade el dgito 2. Equipo de anestesia: 2.6. 3 2. 4 2
PROCEDIMIENTO 8: EStimaciN de la caNtidad ReQueRida del iNSumo eN uNidadeS logSticaS de adQuiSiciN
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Procedimiento 8: Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin
39
En el marco de la progresividad de la reforma del Presupuesto por Resultados, los procedimientos previos para la elaboracin del listado de insumos de actividades / subproductos de los Programas Presupuestales son necesarios. Sin embargo, el presente procedimiento ser necesario solo para aquellas entidades que tengan acceso al mdulo de programacin del SIGA. El listado de insumos elaborado, debe ser incorporado en el mdulo de programacin del SIGA (SIGA PPR), para ello es necesario incorporar algunos parmetros que faciliten la estimacin de la cantidad de insumos requeridos para una unidad de medida de actividad o subproducto. Estos parmetros se utilizan principalmente en el tipos de clculo 4, 1 y 3. Para que los insumos estn expresados en unidades de adquisicin se debe hallar una equivalencia con las unidades de uso mnimo. Ello, porque los insumos se adquieren usualmente empaquetados en unidades mayores. Para completar este proceso, se debe completar la informacin mediante los siguientes pasos:
Paso 1: Indicar el factor logstico.

Se trata de la cantidad de unidades del insumo contenidas en la unidad de adquisicin. Ejemplo: Si se trata de jabn lquido, ste se compra en galones. As, la cantidad contenida en una unidad de adquisicin (1 galn) es 2.758 mililitros. Si se trata de recursos humanos en salud, el factor sera la cantidad de minutos contratados en un ao, descontando las vacaciones. As, seran 150 horas x 60 minutos x 11 meses = 99.000 minutos. Si se trata de equipos, se usa la cantidad de minutos usados para consulta ambulatoria (25 das x 12 horas x 60 minutos x 12 meses = 216.000 minutos) o para servicios de atencin de 24 horas (365 das x 24 horas x 60 minutos = 525.600 minutos).
Paso 2: Indicar el factor de prdida.

Se trata de la merma o porcentaje que no se utiliza de un determinado bien o servicio. Ejemplo: En una vacuna BCG, el frasco contiene 10 dosis. Aqu la prdida depender si se est presupuestando el servicio en un puesto de salud o en un hospital. En el primero, es difcil encontrar 10 nios juntos para aplicarles la vacuna, as que suele usarse un frasco as haya un solo nio atendindose. Con ello, la prdida ser 9/10 o 0,9 o 90%. Para un hospital, el factor de prdida puede ser 0 a 1 por cada frasco, es decir, 1/10 o 0,1 o 10%.
Para calcular el porcentaje de uso del insumo se toman en cuenta los protocolos de atencin o de procedimientos, as como datos de frecuencia con los que se requieren los insumos especficos.
Paso 3: Calcular el porcentaje de uso.

No todos los insumos se utilizan al 100%, as que este indicador representa el grado de utilizacin de los mismos.*1 Ejemplo: Tomando en cuenta los protocolos de atencin de infecciones respiratorias, los medicamentos de los planes A y B se utilizan entre el 60% y 40% de los casos, respectivamente. En la atencin del parto, por ejemplo, se utiliza xilocana solo en el 10% de los casos debido a que solo se usa en una proporcion de mujeres en las que se hace episiorrafia, que es la sutura del corte que se hace para facilitar el nacimiento de los nios.
40
Para los tipos de clculo 2, 5, 6 y 8 no es posible estimar la cantidad requerida del insumo porque estos se utilizan ms de una vez. Por lo tanto, su estimacin depende de si existe o no en el stock del establecimiento de salud.
Paso 4: Calcular la cantidad del insumo en unidades de adquisicin.

Con los tres indicadores anteriores (factor logstico, de prdida y porcentaje de uso) se estima la cantidad del insumo en unidades de adquisicin (logsticas) de acuerdo a la siguiente tabla.*2
Tipo de clculo 1 3 4 Procedimiento Cantidad estimada en unidades de insumo por caso x Porcentaje de uso / (Factor logstico Factor de prdida) Cantidad estimada en unidades de insumo por caso x Porcentaje de uso / Factor logstico (Cantidad estimada en unidades de insumo por caso x Porcentaje de uso / Factor logstico) x (1 + Factor de prdida)
Ejemplo: En la siguiente tabla se muestra un ejemplo de estimacin de la cantidad de insumo en unidades de adquisicin, utilizando el porcentaje de uso, el factor logstico y el factor de prdida (merma). Subproducto: Nios con vacuna completa de acuerdo a su edad
Cantidad estimada del insumo en unidades de uso 20 0 Cantidad estimada del insumo en unidades de adquisicin 0,00021 0,00000
Unidad de uso
Cantidad por caso en unidades de uso
Unidad de compra (logstica)
Porcentaje de uso
Factor logstico
Factor de prdida
Tipo de clculo
Profesional en enfermera Algodn hidrfilo Jabn desinfectante con clorhexidina Jeringas d/c de 1 cc c/a de 26 3/8 (BCG) Jeringas d/c de 5 cc c/a de 22 x 1 (Caa BCG) Vacuna BCG Vacuna Hepatitis Jeringas d/c de 1 cc c/a de 25 5/8
Minutos Gramos
20 5
Contrato ao Unidad
100 100
99.000 500
-0.00
1 4
Mililitros
Galn
100
1.000
0.00
2,5
0,00250
Unidad
Unidad
100
0.00
1,00000
Unidad
Unidad
100
0.50
1,50000
Dosis Dosis
1 1
Unidad Unidad
100 100
10 1
0.5 0
4 4
1 1
0,15000 1,00000
Unidad
Unidad
100
0.0
0,6
0,60000
PROCEDIMIENTO 9: EStimaciN del PReSuPueSto ReQueRido PoR uNidad de PRoducto del PRogRama PReSuPueStal
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
Identificacin Listado de bienes y Determinacin de la del producto servicios por actividad/ unidad de medida de y actividad/ subproducto, en base uso, cantidad por vez, subproducto, y de la a las definiciones nmero de veces y unidad de medida operacionales, guas cantidad por caso de procedimientos o protocolos de atencin
42
Procedimiento 9: Estimacin del presupuesto requerido por unidad de producto del Programa Presupuestal
Es el clculo del costo del producto, el subproducto o la actividad, tomando en cuenta todos los insumos necesarios. Es comn que el costo unitario del insumo vare, segn el precio unitario en el momento de la compra en la Unidad Ejecutora. Por ese motivo, el listado de insumos se valida con precios referenciales de, por lo menos, diez unidades ejecutoras y se establece un costo promedio. Ejemplo: Para el subproducto Atencin del Parto Normal: Como resultado de haber indagado en diez unidades ejecutoras, el clculo del costo unitario para el recurso humano necesario para la intervencin (51.50 nuevos soles) y el costo de los insumos variables (7.57 nuevos soles) alcanza la suma de 59.07 nuevos soles. El detalle del clculo sera el siguiente:
Unidad Medida Subproducto/Finalidad Frmula (Tipo de clculo) 1 pUE Atencin del parto normal 208. Parto normal Total producto 51.50 pUE 7.57 4 pMINSA 0.00 59.07 TOTAL
Subproducto
En el sector Salud, hay algunos insumos que son adquiridos por otras entidades, diferentes a las unidades ejecutoras. Se puede observar en el siguiente ejemplo:
*1
Para insumos del tipo Clculo 4 (como se ve en el Cuadro), la estimacin del costo del producto se multiplica por la meta fsica del punto de atencin final.
Para el subproducto Nios con vacuna completa de acuerdo a su edad: En la matriz de clculo del presupuesto que aparece en el mdulo del SIGA aparecen diferenciados los insumos estratgicos, que corresponden para el caso al Ministerio de Salud, y los insumos de soporte, que corresponden a las Unidades Ejecutoras.*1
Presupuesto total en nuevos soles Cdigo de subproducto Subproducto o actividad Unidad de medida del subproducto Tipo de clculo 1 pUE Tipo de clculo 4 Insumo de soporte pUE Presupuesto en soles 3325401 3325402 3325403 Vacunacin nio < 1 ao Vacunacin nio = 1 ao Vacunacin Nio = 4 aos Vacunacin nio recin nacido Vacunacin nio = 2 aos Vacunacin nio = 3 aos Vacunacin nio de madre VIH Nio < 1 ao protegido Nio = 1 ao protegido Nio = 4 aos protegido Nio recin nacido protegido Nio = 2 aos protegido Nio = 3 aos protegido Nio madre VIH Total producto 42.2 7.0 4.7 123.3 1.5 1.2 345.5 175.1 27.1 Insumo estratgico pMINSA
3325404
0.0
0.8
10.4
3325405
2.3
0.6
43.1
3325406
1.6
0.6
6.9
3325407
42.2 100.6
6.6 134.6
346.3 954.5
Una vez que se ha validado el listado de insumos y se ha obtenido el presupuesto, se carga la informacin en el mdulo de programacin del SIGA. De esta manera, estar disponible para que los responsables de las entidades programen los insumos de cada programa presupuestal. Como resultado de la programacin de bienes y servicios en el SIGA, el presupuesto consolidado que se necesita para realizar cada actividad o subproducto queda establecido en el cuadro de asignaciones de cada Unidad Ejecutora.
CaSo del SectoR Salud
PROgRAMA PRESUPUESTAL 0002: Salud mateRNoNeoNatal PRODUCTO 33297: PaRto comPlicado QuiRRgico SUBPRODUCTO 3329701: CeSRea
44
Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos
Procedimiento 1: Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Para el subproducto Cesrea, se identifica primero cul es el programa presupuestal que incluye ese procedimiento y, dentro de este marco, cul es el producto especfico. En este caso, la ruta ser la siguiente: Programa presupuestal: Salud maternoneonatal. Producto: Atencin de parto complicado quirrgico. Subproducto: Cesrea. La cesrea, que es una intervencin quirrgica necesaria en el caso de partos de mujeres gestantes con complicaciones, es tambin la unidad de medida para conocer la matriz de insumos .
[1] [2] [3] [4] [5]
Cdigo Finalidad [Producto] CodFinalidad
Descripcin Finalidad [Producto] Descripcin Finalidad
Unidad de medida de la finalidad [Producto] UNIDAD Medida Finalidad CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
Cdigo de Subfinalidad Cod Subfinalidad 3329701 3329701 3329701 3329701 3329701
Descripcin Subfinalidad [Producto] Subfinalidad
33297 33297 33297 33297 33297
A Z Z A
Ordenar de A a Z
Ordenar deQUIRURGICO ZaA CADO Ordenar por color Filtrar por color
ATENCION DEL PARTO COMPLI-
CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
ATENCION DEL PARTO COMPLIBorrar filtro de DescripcionFinalidad CADO QUIRURGICO

Filtro de texto DEL PARTO COMPLIATENCION
ACCESO AL SISTEMA DE REFERE ADOLESCENTES ACCEDENCOMPLIA SER ATENCION DEL PARTO DE LA GESTANTE COM CADOATENCION QUIRURGICO ATENCION DEL PARTO COMPLIC ATENCION DEL PARTO COMPLIC ATENCION DELPARTO PARTO NORMAL ATENCION DEL COMPLIDEL PUERPERIO CADOATENCION QUIRURGICO ATENCION DEL PUERPERIO CON
CADO(Seleccionar QUIRURGICO todo)
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45
Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las Procedimiento 2: definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
Luego de identificar el producto, se procede a listar los insumos necesarios, es decir, los equipos, mobiliario e instrumental, infraestructura, materiales mdicos, medicamentos, recursos humanos y los servicios administrativos, bsicos y generales que son necesarios para el subproducto Cesrea. El listado estndar incluye los insumos para los tres momentos de la intervencin: acto quirrgico, recuperacin posoperatoria e internamiento de la paciente. Por tipo de insumo, el listado ser como sigue: Equipo, mobiliario e instrumental En este tem se incluyen aparatos, herramientas e infraestructura que son necesarios para el subproducto Cesrea, tales como lmpara cialtica de techo, monitor de presin arterial y frecuencia cardaca, oxmetro de pulso, tensimetro aneroide, etc.
[5] [16] [16a] [17]
Descripcin Subfinalidad [Producto] SubFinalidad CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
A Z Z A
Clasificacin del tipo de Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ClaTip3 EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL
Ordenar de Z a A Ordenar de A a Z
No item NroItem 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Cialtica de techo +130,000 lux MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDIACA Oxmetro de pulso (1) TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO Aspirador DE SECRECIONES para adulto Baln de oxgeno Bomba de infusin de un canal NEGATOSCOPIO para adulto MONITOR DESFIBRILADOR PORTASUERO de metal rodante MESA METLICA PARA OPERACIN QUIRRGICA Mesa de mayo (instrumental (1)
EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL
Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 Filtrar por color Filtro de texto
Ordenar por color
EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL INFRAESTRUCTURA

MEDICAMENTO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO INSUMO Y MATERIAL RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS GENERALES (Seleccionar todo) EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN
EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL SERVICIOS BASICOS EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL
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En cuanto a infraestructura, la sala de operaciones que se requiere es de 27.11 mt2, la sala de recuperacin es de 24.46 mt2 y se aade el ambiente de hospitalizacin.
[5] [16] [16a] [17]
Clasificacin del tipo de costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS MINSA_ClaTip3
A Z
Nro Item Nro Item
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin
Ordenar de A a Z Ordenar de Z a A Ordenar por color Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 Filtrar por color
CESREA
Z A
Sala de operaciones 27.11 mt2
CESREA
Filtro de texto
(Seleccionar todo) EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN INFRAESTRUCTURA INSUMO Y MATERIAL MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES
Sala de recuperacin 26.46 mt2
CESREA
Hospitalizacin
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46
Insumos y materiales Se listan todos aquellos elementos indispensables para llevar a cabo la cesrea, tales como cnula de aspiracin para el aspirador de secreciones, cnula de Mayo Guedel, tubos endotraqueales, algodn hidrfilo en torundas, etc.
[5] [16] Clasificacin del tpo de Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS MINSA_ClaTip3
A Z
[16a]
[17]
Descripcin SubFinalidad [Producto] SubFinalidad
No item NroItem
Descripcion [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcion
Ordenar de A a Z Ordenar de Z a A Ordenar por color Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 Filtrar por color Filtro de texto
(Seleccionar todo) EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN INFRAESTRUCTURA INSUMO Y MATERIAL MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES
CESAREA
Z A
31
Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de secreciones
CESAREA
32
Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de secreciones Cnulas Mayo Guedel (2 3) cualquiera de las dos Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32) Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32)
CESAREA
33
CESAREA
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42
CESAREA
INSUMO Y MATERIAL
43
CESAREA
INSUMO Y MATERIAL
53
Algodn Hidrfilo en torundas x 100
Medicamentos Para la cesrea se necesita alcohol yodado, yodo povidona, fitomenadiona, adrenalina, bupivana, etc. Es muy importante describir los insumos medicos con el detalle necesario que facilite la bsqueda en el catalogo de Bienes y servicios del MEF; mejor si se identifica en la columna respectiva el cdigo utilizado por la institucin rectora. Para el caso de Salud, es el cdigo SISMED
[5] [16] [16a] [17]
Descripcin Subfinalidad [Producto] Subfinalidad CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
A Z Z A
Clasificacin del tipo de costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS MINSA_ClaTip3
Ordenar de A a Z MEDICAMENTO Ordenar de Z a A
Nro Item Nro Item 52 57 88 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Alcohol yodado 1 lt YODO POVIDONA 1L-10g/100ml-sol Fitomenadiona 10mgx1 ml iny (vit K) Adrenalina 1% Bupivacaina 0.5% S/E.20ml (*) iny Sodio cloruro 900mg/1000 ml (0.9%)INY 1 litro ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/ml INY 1mL DEXTROSA 1 lit 5g/100ML (5%) Diclofenaco 3ml 25 mg/ml iny LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL INY 20 ml Midazolam 5mg/5ml INY OXGENO GAS MEDICINAL X 10 M3 OXGENO GAS MEDICINAL X 1 M3 OXITOCINA 1ML. 10UI iny Dexametasona 4 mg x 2 ml amp de 2 ml
MEDICAMENTO Ordenar por color MEDICAMENTO

Filtrar por color Filtro de texto MEDICAMENTO
(Seleccionar todo) MEDICAMENTO EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN INFRAESTRUCTURA
Borrar filtro de MINSA_ClaTip3
MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS MEDICAMENTO SERVICIOS GENERALES
INSUMO Y MATERIAL MEDICAMENTO
MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO MEDICAMENTO
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47
Recursos humanos Participan en la intervencin quirrgica un mdico ginecoobstetra, anestesilogo, enfermera instrumentista, tcnico circulante, mdico pediatra, entre otros. Para el posoperatorio, anestesilogo, enfermera y tcnico de enfermera. Para el internamiento, gineclogo, enfermera u obstetra y tcnico de enfermera.
[5]
[16]
[16a]
[17]
Descripcin Subfinalidad [Producto] Subfinalidad CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
A Z Z A
Clasificacin del tpo de Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS MINSA_ClaTip3
Ordenar de A a Z RECURSO HUMANO
No Item Nro Item 1 2 3 4 5 6 127 132
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Mdico Ginecobstetra Anestesilogo Enfermera instrumentista Tcnica circulante Mdico pediatra Enfermera para RN GINECO-OBSTETRA (ayudante) Tcnico de laboratorio Profesional de laboratorio Profesional de laboratorio CONTRATACIN DE MDICO PATLOGO CLNICO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA MDICA CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN BIOLOGA CONTRATACIN DE TECNICO EN LABORATORIO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN ENFERMERA
RECURSO HUMANO Ordenar por color RECURSO HUMANO

Filtrar por color Filtro de texto RECURSO HUMANO Borrar filtro de MINSA_ClaTip3
Ordenar de Z a A
RECURSOEQUIPO, HUMANO MOBILIARIO E INSTRUMEN

Y MATERIAL RECURSOINSUMO HUMANO INFRAESTRUCTURA MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS BASICOS
(Seleccionar todo)
RECURSOSERVICIOS HUMANO ADMINISTRATIVOS

GENERALES RECURSOSERVICIOS HUMANO
RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO
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133 133 164 165 165 166 166
Servicios administrativos Por ejemplo, alimentacin y nutricin hospitalaria, transporte de materiales, entre otros.
[5] [16] [16a] [17]
Descripcin SubFinalidad [Producto] SubFinalidad CESAREA CESAREA CESAREA CESAREA CESAREA CESAREA
A Z Z A
Ordenar de A a Z Ordenar de Z a A
No item NroItem 75 130 148 148 148 148
Descripcion [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcion Electrodos EKG (*) SERVICIO DE ALIMENTACION Y NUTRICION HOSPITALARIA SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
Ordenar por color
Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 Filtro de texto
Filtrar por SERVICIOS color ADMINISTRATIVOS
EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INFRAESTRUCTURA MEDICAMENTO ADMINISTRATIVOS SERVICIOS RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES INSUMO Y MATERIAL (Seleccionar todo)
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48
Servicios bsicos Tales como agua, energa elctrica y telfono.

[5] [16] [16a] [17]

A Z Z A
Ordenar de A a Z Ordenar de Z a A Ordenar por color Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 Filtrar por color Filtro de texto
No Item Nro Item
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin
CESREA
SERVICIOS BASICOS
Servicios de agua potable y alcantarillado
CESREA
SERVICIOS BASICOS
Servicios de energa elctrica
CESREA
(Seleccionar todo) SERVICIOS BASICOS EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN INFRAESTRUCTURA INSUMO Y MATERIAL MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES
Servicios de telefona fija
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Servicios generales Se necesita mantenimiento preventivo y correctivo del mobiliario y los equipos biomdicos, guardiana, lavado de ropa hospitalaria, etc.
[5] Descripcin Subfinalidad [Producto] Subfinalidad CESREA CESREA CESREA CESREA CESREA
A Z Z A
[16] Clasificacin del tipo de Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS MINSA_ClaTip3
Ordenar de A a Z Ordenar de Z a A Ordenar por color Borrar filtro de MINSA_ClaTip3 SERVICIOS GENERALES Filtrar por color Filtro de texto
[16a]
[17]
No item NroItem
Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de mobiliario mdico Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de equipo mdico Servicios de guardera Servicios de limpieza SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA
SERVICIOS GENERALES
117 118 119 120 131
SERVICIOS GENERALES
(Seleccionar todo) SERVICIOS GENERALES EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN INFRAESTRUCTURA INSUMO Y MATERIAL SERVICIOS GENERALES MEDICAMENTO RECURSO HUMANO SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES
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49
Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de Procedimiento 3: veces y cantidad por caso
Para cada insumo de la lista estndar para realizar la cesrea, se determina la unidad de medida, la cantidad de atenciones o intervenciones que se requiere por subproducto y el nmero de veces en que sern necesarias dichas atenciones. Por ejemplo, en el caso de una lmpara cialtica de techo la unidad de medida es el minuto, la cantidad por vez es 60 minutos (el tiempo que se utiliza la lmpara para iluminar la sala durante la intervencin, que dura una hora), el nmero de veces es 1 (el parto o acto operatorio ocurre una vez) y la cantidad por caso tambin es 60, en minutos, ya que cada gestante con indicacin de cesrea necesita de un solo acto quirrgico. Para los equipos, mobiliario e instrumental listados en una cesrea la matriz ser la siguiente:
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Cialtica de techo +130,000 lux MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDACA Cronmetro de pulso (1) TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO Aspirador DE SECRECIONES PARA EL RECIN NACIDO Aspirador DE SECRECIONES para adulto Baln de oxgeno Bomba de infusin de un canal MEGATOSCOPIO para adulto MONITOR DESFIBRILADOR PORTA SUERO DE metal rodante MESA METLICA PARA OPERACIN QUIRRGICA Mesa de mayo (instrumental (1) Cama quirrgica Silla para de metal giratoria para anestesilogo Servocuna o mesa con fuente de calor para la atencin del recin nacido LAMPARA INCANDESCENTE TIPO CUELLO DE GANSO DE PIE FIJO MESA HIRAULICA PARA OPERACION QUIRURGICA Mquina de anestesia Mesa de anestesia SET INSTRUMENTAL QUIRURGICO PARA CESAREA X 17 PIEZAS ESTETOSCOPIO CLINICO DE AURICULAR COMPLETO ADULTO ELECTROBISTURI MONOBIPOLAR POTENCIA ALTA Laringoscopio para adultos TENSIOMETRO ANEROIDE PARA ADULTO [18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD Medida Uso minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos [19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 60 60 60 60 40 60 40 20 20 20 60 60 60 60 60 30 [20] Nmero de Veces MINSA Nmero de veces 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 [21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por Caso 60 60 60 60 40 60 40 20 20 20 60 60 60 60 60 30
minutos minutos minutos minutos minutos
60 60 60 60 60
1 1 1 1 1
60 60 60 60 60
minutos
60
60
minutos minutos minutos
60 60 60
1 1 1
60 60 60
50
La infraestructura necesaria para una cesrea se mide en tres momentos. Por ejemplo, la sala de recuperacin posoperatoria, cuya unidad de medida es el minuto, se utiliza por dos horas, por tanto la cantidad por vez es 120. El nmero de veces es 1 y la cantidad por caso ser 120.
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcion Sala de operaciones 27.11 mt2 MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDACA Cronmetro de pulso (1) [18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD Medida Uso minutos minutos da [19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 60 120 3 [20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1 1 1 [21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por Caso 60 120 3
En cuanto a insumos y materiales, se procede de la misma manera. Por ejemplo, se toma como referencia la cnula de aspiracin para el aspirador de secreciones. La unidad de medida es una cnula, por tanto, ser unidad. La cantidad que se utiliza es 1, el nmero de veces para una cesrea es 1 y la cantidad por caso es 1, ya que una gestante solo necesita de una cnula por embarazo y se utiliza una vez.
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Cnula de aspiracin 1para el aspirador de secreciones Cnula de aspiracin 1para el aspirador de secreciones Cnulas Mayo Guedel (2 3) cualquiera de los dos Tubos endotraqueales para adultos (28, 30, 32) Tubos endotraqueales para adultos (28, 30, 32) Algodn hidrfilo en torundas x 100 Algodn hidrfilo 300 gr Algodn hidrfilo 300 gr Algodn hidrfilo 300 gr GASA QUIRRGICA X 100 YARDAS Guantes Ox.descartables N 7 1/2 (*) Guantes Ox.descartables N 7 (*) JABN GERMICIDA LQUIDO X1L Campo doble esteril de tela drill clnico de 1.5 cm x 1 Campos Ox. estriles 150 ml x 1 m KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA KIT DE ROPA DESCARTABLE O DE TELA PARA CIRUGA Mandil de tela paciente estril
[18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD Gramos Gramos Gramos yarda Par Par mililitros UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD
[19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 1 1 1 1 1 100 100 100 100 10 10 10 10 1 4 6 6 1 1
[20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00 1.00 1 1 1.00 1.00
[21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 1 1 1 1 1 100 100 100 100 10 10 10 10 1 4 6 6 1 1
51
Para una cesrea se utiliza una larga lista de medicamentos. Por ejemplo, para la asepsia y antisepsia se utiliza 100 mililitros de yodo povidona, en una sola ocasin; por ese motivo la cantidad por vez tambin ser 100. Este criterio se aplica para los dems medicamentos.
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Alcohol yodado 1 lit YODO POVIDONA 1l-10g/100ml-sol Fitomenadiona 10mg x 1ml INY (vit K) Adrenalina 1% Bupivacaina 0.5% S/E 10ml (*) iny Sodio cloruro 900mg/1000 ml (0.9%)- INY 1 litro ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/mL INY 1mL DEXTROSA 1 lit 5g/100ML (5%) Diclofenaco 3ml 25 mg/ ml iny LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL INY 20 mL Midazolam 5mg/5ml INY OXGENO GAS MEDICINAL X 10 M3 OXGENO GAS MEDICINAL X 1 M3 OXITOCINA 1ML. 10UI iny Dexametasona 4 mg x 2 ml amp de 2 ml Cefazolina sdica (con diluyente) 1g AMPICILINA SDICA C/DILUYENTE 1 GR. Sodio cloruro 20g/100 ml 10 ml Sodio cloruro 20g/100 ml 20 ml PARACETAMOL tab 500MG CLORHEXIDINA-1L-5 G/100mL-JABN [18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso mililitros militros Ampolla UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD Frasco Amp litro litro ampolla Amp UNIDAD [19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 10 100 1 1 1 2 1 2 3 2 1 240 240 4 1 6 [20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 [21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 10 100 1 1 1 2 1 2 3 2 1 240 240 4 1 6
Amp UNIDAD UNIDAD TABLETA mililitros
1 2 2 6 100
1 1 1 1 1.00
1 2 2 6 100
52
En recursos humanos, una cesrea se realiza en 60 minutos, como promedio. Ese ser, entonces, el tiempo que utilizar el ginecoobstetra durante la intervencin y la cantidad por vez ser 60. El nmero de veces es 1 y la cantidad por caso ser 60. La unidad de medida cambia en los casos de pediatra y enfermera, ya que no intervienen en todo el proceso, sino tan solo durante 30 minutos. En estos casos, la cantidad por vez es de 30.
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Mdico ginecobstretra Anestesilogo Enfermera Instrumentista Tcnica circulante Mdico pediatra Enfermera para RN GINECO-OBSTETRA (Ayudante) Tcnico de laboratorio Profesional de laboratorio Profesional de laboratorio CONTRATACIN DE MDICO PATOLGICO CLNICO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA MDICA [18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos minutos [19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 60 60 60 45 30 30 60 15 15 15 40 40 [20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1 1 1 1 1 1 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 [21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 60 60 60 45 30 30 60 15 15 15 40 40
Hay una serie de servicios administrativos necesarios para la intervencin. Por ejemplo, para la alimentacin y nutricin hospitalaria de una paciente en poscesrea la unidad de medida es el da y la cantidad por vez es 1 (incluye desayuno, almuerzo y cena). La cantidad por caso es 3, ya que la paciente permanece tres das. La cantidad por caso ser 3, ya que por cada caso de cesrea se requiere de un solo perodo de internamiento.
[17] Descripcin [Denominacion] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Electrodos EKG (*) SERVICIO DE ALIMENTACIN Y NUTRICIN HOSPITALARIA SERVICIO DE TRANSPORTE MATERIALES SERVICIO DE TRANSPORTE MATERIALES SERVICIO DE TRANSPORTE MATERIALES SERVICIO DE TRANSPORTE MATERIALES
[18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso UNIDAD da Servicio Servicio Servicio Servicio
[19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 5 1 12 12 12 12
[20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00
[21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 5 3 0.000 0.000 0.000 0.000
53
Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono son necesarios para la intervencin quirrgica. La unidad de medida es servicio, que se brinda mensualmente, y que se considera para los doce meses del ao; de esta manera, la cantidad por vez es 12. El nmero de veces es 1 y la cantidad por caso tambin es 12. Estos servicios se programan una sola vez para todo tipo de procedimiento que se realice en una sala quirrgica u hospital por un ao.
[17] Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Servicios de agua potable y alcantarillado Servicios de energa elctrica Servicios de telefona fija
[18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso Servicio Servicio Servicio
[19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 12 12 12
[20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1.00 1.00 1.00
[21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 12 12 12
Para el caso de servicios generales, la unidad de medida para mantenimiento preventivo y correctivo del mobiliario es servicio. La cantidad por vez para la intervencin es 1, el nmero de veces 1 y, por tanto, la cantidad por caso es tambin 1. Hay servicios como limpieza y guardiana que se contratan por ao, en ese caso, la unidad de medida es ao.
[17] Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de mobiliario mdico Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de equipo mdico Servicios guardiana Servicios de limpieza SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA [18] UNIDAD Medida Uso MINSA_UNIDAD MedidaUso Servicio [19] Cantidad por vez MINSA_ CantidadVez 1 [20] Numero de Veces MINSA Nmero de veces 1.00 [21] Cantidad por Caso MINSA Cantidad por caso 1
Servicio ao ao Servicio
1 1 1 12
1.00 1.00 1.00 0.00
1 1 1 0.000
54
Procedimiento 4:
Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo
Utilizando el mismo ejemplo que el procedimiento anterior para equipos, mobiliario e instrumental, una lmpara cialtica de techo es un instrumental que se utiliza directamente en la intervencin quirrgica y se compra una sola vez para un perodo de entre 5 y 10 aos. Su uso no depende de una meta fsica y la cantidad requerida depende del tipo de establecimiento, por ese motivo se le clasifica como costo directo de tipo fijo, con un tipo de clculo de frmula 3.
[7] C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN [14] [15] Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ClaCosTip2 FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO [17] [28]B
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ClaCosTip1 DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Cialtica de techo +130,000 lux MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDACA Oxmetro de pulso (1) TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO Aspirador DE SECRECIONES para adulto Baln de oxgeno Bomba de infusin de un Canal NEGATOSCOPIO para adulto MONITOR DESFRIBILADOR PORTA SUERO DE metal rodante
Tipo de Clculo Frmula 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
En cuanto a infraestructura, la sala de recuperacin se utiliza directamente para las pacientes de cesrea. Por tanto, es costo directo y es una inversin que perdura por varios aos, por lo que se convierte en costo fijo. El tipo de clculo que se aplica es aquel que engloba los bienes duraderos que se utilizan en una mnima cantidad por consultorio o por unidad de atencin (frmula 7).
[7]
[14]
[15]
[16] Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 Infraestructura Infraestructura Infraestructura
[17]
[28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo OBRA OBRA OBRA
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 DIRECTO DIRECTO DIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 FIJO FIJO FIJO
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Sala de Operaciones 27.11 mt2 Sala de Operaciones 26.46 mt Hospitalizacin
2
Tipo de Clculo Frmula 7 7 7
55
En cuanto a medicamentos , estos son muy especficos segn el protocolo de atencin de las cesreas. Por tanto, es un costo directo. Por otra parte, se les considera insumos variables porque la cantidad de uso depende a la necesitan o los casos que se presenten. Se le aplica entonces la frmula 4 de tipo de clculo.
[7] [14] [15] [16] Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento Medicamento [17] [28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN BIEN
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Alcohol yodado 1 lit YODO POVIDONA 1L-10/100ML-sol Fitomenadiona 10mg x 1ml INY (vit K) Adrenalina 1% Bupivacaina 0.5% S/E.20ml (*) iny Sodio cloruro 900mg/1000 ml (0.9%)- INY 1 litro ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/mL INY 1mL DEXTROSA 1 lit 5g/100ML (5%) Diclofenaco 3ml 25 mg/ml iny LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL INY 20 mL
Tipo de Clculo Frmula 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
En insumos y materiales, si se toma como ejemplo los tubos endotraqueales para adulto, estos se usan directamente con la paciente durante la intervencin; se convierten entonces en costo directo. La cantidad de uso depende de la necesidad o del caso que se presenta. Por tanto, es un costo variable. Le corresponde entonces un tipo de clculo de frmula 4.
[14] Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ClaCosTip1 DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO [15] Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ClaCosTip2 VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE VARIABLE FIJO FIJO VARIABLE VARIABLE FIJO [16a] [17] [28]B
N item NroItem 31 32 33 42 43 53 53 54 55 55 56 58 59 60 60 60
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de secreciones Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de secreciones Cnulas Mayo Guedel (2 3) cualquiera de las dos Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32) Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32) Algodn hidrfilo 300 gr Algodn hidrfilo 500 gr GASA QUIRRGICA x 100 Yardas Guantes ox. descartables N 7 1/2 (*) Guantes ox. descartables N 7 (*) JABN GERMICIDA LQUIDO X 1L Campo doble estril de tela drill clnico de 1.5cm x 1 Campos Ox. estriles 1.50m x 1m KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA KIT DE ROPA DESCARTABLE o de tela PARA CIRUGA
Tipo de Clculo Frmula 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 6 6 4 4 6
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En recursos humanos, intervienen directamente en la operacin un mdico ginecoobstetra, anestesilogo, pediatra, enfermera instrumentista, etc. y por eso cuentan como costo directo. Este personal es contratado o nombrado, por lo que es un costo fijo y corresponde el tipo de clculo de frmula 1.
[7] [14] [15] [16] [17] [28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO
Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO RECURSO HUMANO
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Mdico ginecobstetra Anestesilogo Enfermera instrumentista Tcnica circulante Mdico pediatra Enfermera para RN GINECO-OBSTETRA (Ayudante) Tnico de laboratorio Profesional de laboratorio Profesional de laboratorio CONTRATACIN DE MDICO PATLOGO CLNICO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA MDICA CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN BIOLOGA
Tipo de Clculo Frmula 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SERVICIO
DIRECTO
FIJO
RECURSO HUMANO
Servicios administrativos como alimentacin, transporte y movilidad no tienen relacin directa con la cesrea, por tanto son costos indirectos y requieren ser contratados de forma permanente. Por tanto, generan un costo fijo. Les corresponde un clculo de frmula 2.
[7] [14] [15] [16] [17] [28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO
Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Electrodos EKG (*) SERVICIO DE ALIMENTACIN Y NUTRICIN HOSPITALARIA SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES
Tipo de Clculo Frmula 2 2 2 2 2 2
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Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono no tienen relacin directa con la cesrea. Por tanto, son costos indirectos y requieren ser contratados de forma permanente, por tanto generan un costo fijo. Tambin les corresponde un clculo de frmula 2.
[7] [14] [15] [16] Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 SERVICIOS BSICOS SERVICIOS BSICOS SERVICIOS BSICOS [17] [28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo SERVICIO SERVICIO SERVICIO
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 FIJO FIJO FIJO
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Servicios de agua potable y alcantarillado Servicios de energa elctrica Servicios de telefona fija
Tipo de Clculo Frmula 2 2 2
Al igual que en los casos anteriores, para servicios generales corresponde un costo indirecto (no se utilizan de manera directa en la intervencin) y fijo (son requeridos de forma permanente). Le toca un clculo de frmula 2.
[7] [14] [15] [16] Clasificacin del tipo Costos MINSA RECURSO HUMANO EQUIPOS, MOBILIARIO, INSTRUMENTAL MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS MINSA_ ClaCosTip3 SERVICIOS GENERALES [17] [28]B
C l a s i f i ca c i n Insumo segn MEF [Bienes; SERVICIOS, OBRAS] TipInsumo SERVICIO
Costos tipo 1 DIRECTO / INDIRECTO MINSA_ ClaCosTip1 INDIRECTO
Clasificacin Costos Tipo 2 Costo FIJO MINSA_ ClaCosTip2 FIJO
Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] MINSA_Descripcin Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de mobiliario mdico Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de mobiliario mdico Servicios de guadiana Servicios de limpieza SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA
Tipo de Clculo Frmula
SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO
FIJO FIJO FIJO FIJO
SERVICIOS GENERALES SERVICIOS GENERALES SERVICIOS GENERALES SERVICIOS GENERALES
2 2 2 2
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Procedimiento 5:
Para una cesrea usualmente se utiliza como punto de atencin un hospital, entonces corresponde seleccionar un establecimiento de salud de categora II-1 y superiores como punto de atencin para los diferentes tipos de bienes y servicios que intervienen en el subproducto. Por ejemplo, en cuanto a equipo, mobiliario e instrumental, la seleccin que corresponde se identifica de la siguiente manera:
[17] Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] TipInsumo Cialtica de techo +130,000 lux MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDIACA Oxmetro de pulso (1) TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO Aspirador DE SECRECIONES RL RECIN NACIDO Aspirador DE SECRECIONES para adulto Balon de oxigeno Bomba de infusion de un canal NEGATOSCOPIO para adulto MONITOR DESFIBRILADOR PORTASUERO DE metal rodante MESA METALICA PARA OPERACION QUIRURGICA Mesa de mayo (instrumental (1) [31] Usado en Categora I.1 I_1 [32] Usado en Categora I.2 I_2 [33] Usado en Categora I.3 I_3 [34] Usado en Categora I.4 I_4 [35] Usado en Categora II.1 II_1 x [36] Usado en Categora II.2 II_2 x [37] Usado en Categora III.1 II_1 x [38] Usado en Categora III.2 III_2 x
x x x x x x x x x x x x
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En medicamentos, la seleccin que corresponde es la siguiente:

[17] Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] TipInsumo Alcohol yodado 1 lt YODO POVIDONA 1L-10g/100ml-sol Fitomenadiona 10mgx1 ml iny (vit K) Adrenalina 1% Bupivacana 0.5% S/E.20ml (*) iny Sodio cloruro 900mg/1000 ml (0.9%)- INY 1 litro ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/mL INY 1mL DEXTROSA 1 lit 5g/100ML (5%) Diclofenaco 3ml 25 mg/ml iny LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL INY 20 mL Midazolam 5mg/5ml INY OXGENO GAS MEDICINAL X 10 M3 OXGENO GAS MEDICINAL X 1 M3 [31] Usado en Categora I.1 I_1 [32] Usado en Categora I.2 I_2 [33] Usado en Categora I.3 I_3 [34] Usado en Categora I.4 I_4 [35] Usado en Categora II.1 II_1 x x x x x x [36] Usado en Categora II.2 II_2 x x x x x x [37] Usado en Categora III.1 II_1 x x x x x x [38] Usado en Categora III.2 III_2 x x x x x x
x x x
x x x
x x x
x x x
x x x
x x x
En recursos humanos, la seleccin que corresponde es la siguiente:

[17] Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA] TipInsumo Mdico Ginecobstetra Anestesilogo Enfermera Instrumentista Tcnica circulante Mdico Pediatra Enfermera para RN GINECO-OBSTETRA (Ayudante) Tcnico de Laboratorio Profesional de laboratorio [31] Usado en Categora I.1 I_1 [32] Usado en Categora I.2 I_2 [33] Usado en Categora I.3 I_3 [34] Usado en Categora I.4 I_4 [35] Usado en Categora II.1 II_1 x x x x x x x x x [36] Usado en Categora II.2 II_2 x x x x x x x x x [37] Usado en Categora III.1 II_1 x x x x x x x x x [38] Usado en Categora III.2 III_2 x x x x x x x x x
60
Los insumos para una intervencin como la cesrea figuran en un patrn catalogado y estandarizado en los programas presupuestales. En ocasiones es necesario aadir un equipo adicional, tal como, para este ejemplo, un oxmetro de pulso para gestantes. El proceso para listar este insumo es el siguiente: Se busca el catlogo de bienes y servicios que corresponden a equipos de hospitalizacin, el cual incluye entre muchos otros tems una lista general de oxmetros.
Cdigo_Fa
Z B53224569 A Z A
Cdigo_Item Ordenar de A a Z 532245690001 Ordenar de Z a A
nombre_item EQUIPO DE HIDROTRAC
nombre UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD
nombre_grupo HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN
nombre_clase EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN
nombre_fa EQUIPO DE HIDROTRAC EQUIPO DE RADIODIAG EQUIPO DE RESONANC EQUIPO DE TRACCIN PARALELGRAFO MICRO SIERRA NANOMOBIL RODANTE OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO OFTALMOSCOPIO MARCAPASO EXTERNO MARCAPASO EXTERNO SEPARADOR MANUAL DE REGISTRADOR DE POT REGISTRADOR DE PRE REGISTRADOR LENTE FRONTO LUZ FRONTO LUZ FUENTE DE LUZ HALOGENA FUENTE DE LUZ HALOGENA NEUMOTORAX PERFORADOR ELCTRICO TANQUE DE COMPRESAS LAVADOR DE MICROPLACAS EXTRACTOR ELCTRICO
B53224650
Ordenar por color EQUIPO DE RADIODIAG 532246500001 Borrar filtro de nombre_item 532247380001 EQUIPO DE RESONANC Filtrar por color Filtro de texto 532247700001
(Seleccionar todo) OXITMETRO DE PULSOS 532290290001 PARALELGRAFO OXITMETRO DE PULSOS OXITMETRO DE PULSOS OXITMETRO DE PULSOS 532277610001 MICRO SIERRA OXITMETRO DE PULSOS OXITMETRO DE PULSOS OXITMETRO DE PULSOS 532283320001 NANOMOBIL RODANTE OXITMETRO DE PULSOS
B53224738 B53224770 B53229029 B53227761 B53228332 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53228522 B53227685 B53227685 B53229363 B53229145 B53229146 B53229147 B53226523 B53226523 B53226529 B53226529 B53228427 B53229097 B53229620 B53227228 B53226340
EQUIPO DE TRACCIN
532285220001 532285220003 532285220004 532285220005 532285220007 532285220008 532285220009 532285220011 532285220012 532285220014 532285220016 532276850001 532276850002 532293630001 532291450001 532291460001 532291470001 532265230001 532265230002 532265290001 532265290002 532284270001 532290970001 532296200001 532272280001 532263400001
OFTALMOSCOPIO Aceptar Cancelar OFTALMOSCOPIO CON OFTALMOSCOPIO DIRE OFTALMOSCOPIO DIRE OFTALMOSCOPIO DIRE OFTALMOSCOPIO DIRE OFTALMOSCOPIO INDI OFTALMOSCOPIO INDI OFTALMOSCOPIO INDIRECTO DE LTIMA GENE OFTALMOSCOPIO PORTTIL OFTALMOSCOPIO COAXIAL CON LUZ DE HALOG MARCAPASO EXTERNO MARCAPASO TEMPORAL SEPARADOR MANUAL DE PLASMA REGISTRADOR DE POTENCIAL REGISTRADOR DE PRESIN INTRACRANEAL REGISTRADOR LENTE FRONTO LUZ FRONTO LUZ CON LUPA FUENTE DE LUZ HALOGENA FUENTE DE LUZ HALOGENA PARA BRONCOFIBR NEUMOTORAX PERFORADOR ELCTRICO QUIRRJICO TANQUE DE COMPRESAS CALIENTES LAVADOR DE MICROPLACAS EXTRACTOR ELCTRICO DE VACO
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Se selecciona todos los tipos de oxmetro de ofrece el catlogo y se decide cul es la unidad que mejor se ajusta en la tarea de monitoreo de una paciente que recibir una cesrea.
Cdigo_Item 532288390001 532288390002 532288390003 532288390004 532288390005 532288390006 532288390007 532288390008 532288390009 532288390006 532288390009 nombre_item OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS DE SOBREMESA OXMETRO DE PULSOS PARA ADULTO OXMETRO DE PULSOS PORTTIL OXMETRO DE PULSOS PEDITRICO PORTTIL OXMETRO DE PULSOS NEONATAL OXMETRO DE PULSOS DIGITAL OXMETRO DE PULSOS ADULTO - PEDITRICO OXMETRO DE PULSOS PEDITRICO - NEONATAL OXMETRO OXMETRO nombre UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD nombre_grupo HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN HOSPITALIZACIN nombre_clase EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN EQUIPO DE HOSPITALIZACIN nombre_fa OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO DE PULSOS OXMETRO OXMETRO
Finalmente, se selecciona el tipo de oxmetro que se desea listar, en este caso, oxmetro de pulso para adulto.
Cdigo_Fa B53228839 Cdigo_Item 532288390008 nombre_item OXMETRO DE PULSOS ADULTO - PEDITRICO nombre UNIDAD nombre_grupo HOSPITALIZACIN nombre_clase EQUIPO DE HOSPITALIZACIN nombre_fa OXIMETRO DE PULSOS
Para cada insumo necesario en una cesrea se requiere de un cdigo que identifique la clasificacin de gasto, de acuerdo con el clasificador predeterminado del MEF. En recursos humanos, la contratacin del personal profesional y tcnico que participa en una cesrea genera un cdigo especfico 2.3.2.8.1.1, segn el clasificador. Se observa en el siguiente cuadro:
[7a] Clasificador EspGast 2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] CONTRATACIN DE MDICO GINECOOBSTETRA CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO CON ESPECIALIDAD EN ANESTESIOLOGA CONTRATACIN DE LOCACION DE SERVICIO DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS EN EL SERVICIO DE EMERGENCIA CONTRATACIN DE PERSONAL TCNICO EN ENFERMERIA CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO CON ESPECIALIDAD EN PEDIATRIA CONTRATACIN DE LOCACION DE SERVICIO DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS EN EL SERVICIO DE PEDIATRA CONTRATACIN DE TCNICO EN LABORATORIO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA MDICA CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN BIOLOGA CONTRATACION DE MDICO PATLOGO CLNICO
2.3. 2 8. 1 1
2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1
2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1 2.3. 2 8. 1 1
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Para el caso de equipos, mobiliario e instrumental, se requiere una larga lista de equipamiento y aparatos que son indispensables para la cesrea. Algunos de ellos, por utilidad, comparten tem, como por ejemplo set instrumental quirrgico de 17 piezas y estetoscopio clnico biauricular para adulto, que tienen una especfica 2.6.1.8.2.1
[7a] Clasificador EspGast 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 1 2 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 1 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.6. 3 2. 4 2 2.6. 3 2. 4 2 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 99. 1 99 2.3. 1 99. 1 99 2.6. 3 2. 1 2 2.6. 3 2. 9 5 2.6. 3 2. 9 2 2.6. 3 2. 9 3 2.6. 3 2. 4 2 [9] Descripcion catlogo bienes y servicios [MEF] LMPARA CIALTICA DE TECHO MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDACA OXMETRO DE PULSOS TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO ASPIRADOR DE SECRECIONES NEONATAL ASPIRADOR DE SECRECIONES PARA ADULTOS BALN DE OXIGENO BOMBA DE INFUSIN DE UN CANAL NEGATOSCOPIO PORTASUERO METLICO MESA METLICA PARA OPERACIN QUIRRGICA MESA DE MAYO CAMA DE METAL QUIRRGICA HOSPITALARIA TABURETE GIRATORIO RODANTE CUNA DE CALOR RADIANTE MESA (DIVAN) UNIVERSAL PARA EXAMEN DE GINECOLOGA Y UROLOGA EQUIPO DE ANESTESIA MESA RODABLE PARA ANESTESIA SET INSTRUMENTAL QUIRURGICO PARA CESAREA X 17 PIEZAS ESTETOSCOPIO CLNICO BIAURICULAR COMPLETO ADULTO ELECTROBISTUR MONOBIPOLAR POTENCIA ALTA LARINGOSCOPIO PARA ADULTO BOLO DE ACERO QUIRRGICO 8 cm DIAMETRO X 5 cm DE PROFUNDIDAD TIJERA RECTA QUIRRGICA 14.5 cm RIONERA METLICA 20 cm X 12 cm X 3.5 cm CENTMETRO DE TELA DE 1.50 m PARIHUELA DE PLSTICO DE 1.00 x 1.20 x 0.15 ESTANTE DE METAL DE 3 CUERPOS 2.70 m X 35 cm X 2.40 m TERMOHIGRMETRO ESTUFA ELECTRICA DE 7 CELDAS EXTINTOR CITMETRO DE FLUJO
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En insumos y materiales, tambin es necesaria una lista bastante amplia de instrumental y en algunos casos comparten especfica de clasificador de gasto, como kit de ropa para ciruga y mandil descartable estril talla estndar, cuyo cdigo es 2.3.1.8.2.1
[7a] Clasificador Esp Gast 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 7. 1 1 2.3. 1 7. 1 1 2.3. 1 7. 1 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 5. 3 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 7. 1 1 2.3. 1 8. 2 1 2.3. 1 8. 2 1 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] SONDA DE ASPIRACIN DE SECRECIONES CIRCUITO CERRADO N 10 CNULA DE GUEDEL N 02 KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA MANDIL DESCARTABLE ESTERIL TALLA ESTNDAR PONCHO QUIRRGICO DE DRIL T/ ESTNDAR COLOR VERDE COLCHA DE NIDO DE ABEJA SBANA DE BRAMANTE DE 2.40 m X 1.60 m COLOR BLANCO FRAZADA ANTIALERGICA DE LANA 1 1/2 PLAZA DRESSING ESTRIL 43 cm X 35 cm HOJA DE BISTUR DESCARTABLE N 21 JERINGA DESCARTABLE 20 mL CON AGUJA 21 G X 1/2" SONDA VESICAL TIPO NELATON N 12 PAAL DESCARTABLE TIPO CALZN PARA ADULTO TALLA L BRAZALETE DE IDENTIFICACIN PARA NIO (CELESTE) CLAMP UMBILICAL DESCARTABLE CATETER ENDOVENOSO PERIFRICO N 18 G X 1 1/2" HEMOGLOBINA GLICOSILADA X 100 DETERMINACIONES EQUIPO DE TRANSFUSIN DE SANGRE MANDIL DESCARTABLE ESTRIL TALLA ESTANDAR SUTURA CIDO POLIGLACTIN 2/0 C/A 1/2 CRCULO CORTANTE 25 mm X 70 cm SONDA VESICAL 2 VAS DESCARTABLE N 14 ALCOHOL ETLICO 70% x 500ml DISPENSADOR DE JABN LQUIDO MATERIAL PLSTICO X 1L GASA QUIRURGICA 10 cm X 5 yd ANTI CORE HB X 576 DETERMINACIONES
64
En cuanto a medicamentos , cuando se trata de analgsicos, antibiticos, anestsicos, fluidos, antispticos, antiinflamatorios, antidepresivos y otros, se clasifican con la especfica de gasto 2.3.1.8.1.2, mientras que el alcohol yodado tiene un cdigo de tem distinto.
[7a] Clasificador EspGast 2.3. 1 8. 1 99 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 2.3. 1 8. 1 2 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] ALCOHOL YODADO 1 g/100 mL X 1 L YODO POVIDONA 10 g/100 mL SOL 1 L FITOMENADIONA 10 mg/mL INY 1 mL EPINEFRINA (COMO CLORHIDRATO O TARTRATO) 1 mg INY 1 mL BUPIVACANA (SIN PRESERVANTES) 2.5 mg/mL INY 20 mL SODIO CLORURO 900 mg/100 mL INY 1 L ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/mL INY 1 mL DEXTROSA 5 g/100 mL INY 1 L DICLOFENACO 25 mg/mL INY 3 mL KETOROLACO 60 mg INY 2 mL LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2 g/100 mL INY 20 mL MIDAZOLAM 5 mg INY 5 mL OXGENO GAS MEDICINAL X 10 m3 DEXAMETASONA FOSFATO 4 mg/2 mL INY 2 mL CEFAZOLINA SDICA 1 g INY CON DILUYENTE AMPICILINA SDICA 1 g INY CON DILUYENTE SODIO CLORURO 20 g/100 mL INY 10 mL PARACETAMOL 500 mg TAB CLORHEXIDINA 5 g/100 mL JABON 1 L DIAZEPAM 5 mg/mL INY 2 mL CEFALOTINA 1 g INY CON DILUYENTE AMIKACINA SULFATO 250 mg/mL INY 2 mL AMIKACINA SULFATO - 4 ML - 1 G - INY CEFALEXINA 500MG KETOROLACO 10 mg TAB PETIDINA CLORHIDRATO 50 mg/mL INY 2 mL
Los servicios administrativos que se requieren para la cesrea se clasifican de la siguiente manera:
[7a] Clasificador EspGast 2.3. 2 7.11 99 2.3. 2 7.11 2 2.3. 2 7.11 2 2.3. 2 1. 2 99 2.3. 2 1. 2 99 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] SERVICIO DE ALIMENTACIN Y NUTRICIN HOSPITALARIA SERVICIO DE TRANSPORTE SERVICIO DE TRANSPORTE DE BIENES QUE NO REQUIEREN CADENA DE FRO TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD LOCAL -SERVICIO URBANO TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD LOCAL -SERVICIO RURAL
65
Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono se clasifican como figura a continuacin:
[7a] Clasificador EspGast 2.3. 2 2. 1 2 2.3. 2 2. 1 1 2.3. 2 2. 2 2 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SERVICIO DE ENERGA ELCTRICA SERVICIO DE TELEFONA FIJA
Para servicios generales, como mantenimiento de equipos, guardiana y lavado de ropa hospitalaria, corresponden los siguientes cdigos:
[7a] Clasificador EspGast 2.3. 2 4. 1 5 2.3. 2 4. 1 5 2.3. 2 3. 1 2 2.3. 2 3. 1 1 2.3. 2 7.11 99 [9] Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF] MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPO Y MOBILIARIO MDICO MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPO MDICO SERVICIO DE GUARDIANA SERVICIO DE LIMPIEZA DE LOCALES SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA

Para este paso, procedemos a definir la expresin mnima requerida en que se puede dividir el insumo y se definen los factores de uso y merma, para estimar cunto de este bien o servicio se utiliza en la cesrea. En recursos humanos, la unidad de medida de un recurso humano contratado es minutos. Para calcular el factor logstico se toma en consideracin la cantidad de horas del contrato anual del CAS (150 horas mensuales por 11 meses en un ao, dado que por 1 mes est de vacaciones), lo que equivale a 99000 minutos. Para calcular la merma se considera el tiempo de las capacitaciones que equivale a 2880 minutos. Para el porcentaje de uso, se considera el 100% en funcin a que todo el personal identificado es necesario durante la atencin de la cesrea que considera el protocolo o procedimiento de atencin.
[9] DescripcionCatBieSer CONTRATACIN DE MDICO GINECOOBSTETRA CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO CON ESPECIALIDAD EN ANESTESIOLOGA CONTRATACIN DE LOCACION DE SERVICIO DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS EN EL SERVICIO DE EMERGENCIA CONTRATACIN DE PERSONAL TCNICO EN ENFERMERA CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO CON ESPECIALIDAD EN PEDIATRA CONTRATACIN DE LOCACIN DE SERVICIO DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS EN EL SERVICIO DE PEDIATRA CONTRATACIN DE TCNICO EN LABORATORIO CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA MDICA CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN BIOLOGA CONTRATACIN DE MDICO PATOLOGO CLINICO Unidad de medida de uso minutos [24] Porcentaje uso insumo 100 [25] Factor logstico Uso 99000 [25a] Factor merma 2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos
100
99000
2880
minutos minutos
100 100
99000 99000
2880 2880
66
Para el caso de equipos, mobiliario e instrumental, la unidad de medida de uso es el minuto. El tiempo de vida til es de 525,600 segundos y durante todo este tiempo se le emplea en cesreas. Por lo tanto, no genera merma. El porcentaje de uso es de 100%.
[9] DescripcionCatBieSer LMPARA CIALTICA DE TECHO MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y FRECUENCIA CARDACA MONITOR MULTI PARMETRO CARDIOMONITORMONITOR CARDACO OXMETRO DE PULSOS TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO ASPIRADOR DE SECRECIONES NEONATAL ASPIRADOR DE SECRECIONES PARA ADULTOS BALN DE OXGENO BOMBA DE INFUSIN DE UN CANAL NEGATOSCOPIO MONITOR DESFIBRILADOR Unidad de medida de uso minutos [24] Porcentaje uso insumo 100 [25] Factor logstico uso 525600 [25a] Factor merma
minutos
100
525600
minutos minutos minutos
100 100 100
525600 525600 525600
minutos
100
525600
minutos
100
525600
minutos minutos minutos minutos minutos
100 100 100 100 100
525600 525600 525600 525600 525600
67
En insumos y materiales, se toma como ejemplo una sonda de aspiracin. La unidad de uso es la unidad y se emplea en su totalidad durante una cesrea, por lo que corresponde un porcentaje de uso del 100%. El factor logstico que corresponde es 1 y, la prdida es nula. Por tanto, no genera merma. Se procede igual con el resto de insumos.
[9] DescripcionCatBieSer SONDA DE ASPIRACIN DE SECRECIONES CIRCUITO CERRADO N 10 CNULA DE GUEDEL N 02 TUBO ENDOTRAQUEAL DESCARTABLE N 8.0 CON CUF ALGODN HIDRFILO X 300 g GASA QUIRRGICA 61 cm X 100 yd GUANTE QUIRRGICO ESTRIL DESCARTABLE N 7 1/2 Unidad de medida de uso Unidad Unidad Unidad Gramos Gramos Par [24] Porcentaje uso insumo [25] Factor logstico uso [25a] Factor merma 0
100 50 50 100 100 100
1 1 1 300 100 2
0 0 0 0
En cuanto a medicamentos, se toma como ejemplo el alcohol yodado. La unidad de medida es el mililitro y viene en frascos de 1 litro. El factor logstico ser entonces de 1,000 y se emplea en su totalidad durante la intervencin, lo que se clasifica como un uso de insumo de 100%. Tampoco genera merma. Los dems medicamentos que se utilizan estn en la siguiente tabla:
[9] DescripcionCatBieSer ALCOHOL YODADO 1 g/100 mL X 1 L YODO POVIDONA 10 g/100 mL SOL 1 L EPINEFRINA (COMO CLORHIDRATO O TARTRATO) 1 mg INY 1 mL BUPIVACAINA (SIN PRESERVANTES) 2.5 mg/mL INY 20 mL SODIO CLORURO 900 mg/100 mL INY 1 L ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/ mL INY 1 mL DEXTROSA 5 g/100 mL INY 1 L DICLOFENACO 25 mg/mL INY 3 mL KETOROLACO 60 mg INY 2 mL LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2 g/100 mL INY 20 mL MIDAZOLAM 5 mg INY 5 mL OXGENO GAS MEDICINAL X 10 m3 Unidad de medida de uso MILILITRO MILILITRO [24] Porcentaje uso insumo 100 100 [25] Factor logstico uso 1000 1000 [25a] Factor merma 0 0
UNIDAD
100
UNIDAD
100
UNIDAD
100
UNIDAD
100
UNIDAD UNIDAD UNIDAD
50 100 100
1 1 1
0 0 0
UNIDAD
100
UNIDAD M3
100 10
1 10000
0 0
68
Para los servicios administrativos, la unidad de medida es el servicio y se utilizan en su totalidad durante la intervencin. Por tanto, el porcentaje de uso es 100%, el factor logstico es 1 y la merma es 0.
[9] DescripcionCatBieSer SERVICIO DE ALIMENTACIN Y NUTRICIN HOSPITALARIA SERVICIO DE TRANSPORTE SERVICIO DE TRANSPORTE DE BIENES QUE NO REQUIEREN CADENA DE FRO TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD LOCAL -SERVICIO URBANO TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD LOCAL -SERVICIO RURAL [10] Unidad de medida de uso SERVICIO SERVICIO SERVICIO [24] Porcentaje uso insumo 100 100 100 [25] Factor logstico uso 1 1 1 25a Factor merma 0 0 0
SERVICIO
100
SERVICIO
100
Para servicios generales, las unidades de medida pueden ser servicio, cuando son labores de mantenimiento o lavado de ropa hospitalaria, y ao o mes, cuando se trata de guardiana y limpieza. En estos casos, se utiliza el servicio en su totalidad. Por tanto, el porcentaje de uso es 100%, el factor logstico es 1 y la merma es 0.
[9] DescripcionCatBieSer MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPO Y MOBILIARIO MDICO MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPO MDICO SERVICIO DE GUARDIANA SERVICIO DE LIMPIEZA DE LOCALES SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA [10] Unidad de medida de uso [24] Porcentaje uso insumo [25] Factor logstico uso 25a Factor merma
SERVICIO
100
SERVICIO
100
AO MES SERVICIO
100 100 100
1 1 1
0 0 0
Luego de haber investigado en otras diez unidades ejecutoras, con la informacin acumulada en los pasos anteriores, se procede a calcular el costo promedio de la
intervencin quirrgica cesrea. El costo unitario del recurso humano (frmula 1) es de 251.00 nuevos soles, el costo de los servicios (frmula 2) es de 57.00 nuevos soles y por insumos variables (frmula 4) es de 93. 57 nuevos soles. El presupuesto para la intervencin es de 401.57 nuevos soles.
[4] CodActividad 3329701 [5] Actividad CESREA [6] Unidad Medida Actividad CESREA Presupuesto total requerido, soles Tipo de clculo 1 251.00 Tipo de clculo 2 57.00 Tipo de clculo 4 93.50
CaSo del SectoR EducaciN
PROgRAMA PRESUPUESTAL 090: LogRoS de aPReNdiZaJe de loS eStudiaNteS de educaciN BSica RegulaR PRODUCTO 300386: DoceNteS PRePaRadoS imPlemeNtaN cuRRculo de calidad ACTIVIDAD 5003123: AcomPaamieNto Pedaggico a iNStitucioNeS educatiVaS multiedad de SeguNdo ciclo de EBR
70
Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos
Procedimiento 1: Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Este producto permite, entre otros, asegurar que los docentes implementen un currculo adecuadamente graduado, enfocado en los aprendizajes fundamentales, pertinente a las necesidades de los estudiantes y referidos a estndares medibles que permiten monitorear el progreso de sus estudiantes en los grados y ciclos de los tres niveles de la Educacin Bsica Regular (EBR). En este caso, la ruta empieza con la identificacin del programa presupuestal, que para el caso es Logros de aprendizaje de los estudiantes de educacin bsica regular. Dentro de este marco se identifica el producto Docentes preparados implementan currculo de calidad.
71
Seleccionado el producto respectivo, se identifica la actividad especfica, que para el caso es Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multiedad de segundo ciclo de EBR, la que contribuye a asegurar el logro del producto.
72
Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las Procedimiento 2: definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
Luego de identificar el producto y la actividad, se procede a listar los insumos necesarios, es decir los equipos, mobiliario e instrumental, infraestructura, materiales mdicos, medicamentos, recursos humanos y los servicios administrativos, bsicos y generales que son necesarios para la actividad Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multiedad de segundo ciclo de EBR. Insumos y materiales Se listan todos aquellos elementos indispensables para llevar a cabo la actividad, as por ejemplo para el desarrollo de los talleres, microtalleres y vsitas, se requiere materiales tales como cartulina, cinta masking tape, mdulos educativos, entre otros.
[5] Actividad Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular [17] Descripcin [18] Unidad Medida Uso UNIDAD
cartulina
CDs
UNIDAD
Cinta maskingtape Cuaderno de 50 pginas tamao A5
UNIDAD
UNIDAD
Lapicero color azul Mdulo 1: Orientaciones para el desarrollo Mota para pizarra
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
En recursos humanos, para esta actividad solo hace falta una persona, que es el acompaante pedaggico, quien brinda la asistencia y acompaamiento pedaggico a los profesores que tiene a cargo.
[5] Actividad Acompaamiento pedaggico en II Ciclo de Educacin Bsica Regular
[16] Clatip3 RECURSO HUMANO
[16a] Nro Item 1
[17] Descripcin Acompaante pedaggico
73
En servicios administrativos podemos mencionar, como ejemplo, el alquiler de ambientes o locales, alquiler de equipos de cmputo y alquiler de equipos audiovisuales, entre otros, para la realizacin de los talleres de capacitacin de los profesores que son parte de las acciones que se realizan en el acompaamiento pedaggico.
[5] Actividad Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular [17] Descripcin Alquiler de ambientes o locales Alquiler de equipos de cmputo Alquiler de laboratorios de cmputo Alquiler de proyector [18] Unidad Medida Uso SERVICIO
SERVICIO
SERVICIO
SERVICIO
En servicios generales , para la labor de acompaamiento pedaggico, el acompaante requiere de documentos que apoyen en la asistencia que brinda a los profesores, por lo tanto son necesarios servicios como fotocopiado, impresin de guas, fichas de monitoreo, entre otros servicios.
[5] Actividad
[17] Descripcin Guas para acompaantes con informacin sobre las formas de acompaamiento Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de fichas de monitoreo
[18] Unidad Medida Uso
Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular Acompaamiento pedaggico e instituciones educativas multiedad de II Ciclo de Educacin Bsica Regular
SERVICIO
SERVICIO
SERVICIO
74
Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de Procedimiento 3: veces y cantidad por caso
En cuanto a insumos y materiales , tomemos como ejemplo la cartulina. Se emplea como indicador mnimo de este insumo la unidad. Para una jornada de acompaamiento pedaggico se requiere 3 unidades por visita y en un ao se realizan 8 visitas. La cantidad por caso ser 24 para este insumo.
[17] Descripcin [18] Unidad Medida Uso UNIDAD [19] Cantidad Beneficiario 3 [20] Nmero de veces [21] Cantidad por caso
Cartulina
24
Cinta masking
UNIDAD
Cuaderno de 50 pginas tamao A5
UNIDAD
Lapicero color azul Mdulo 1: Orientaciones para el desarrollo de capacidades comunitativas Mdulo 2: Orientaciones para la programacin curricular y evaluacin de aprendizajes Mdulo 3: El espacio educativo: organizacin y clima de aula Mota para pizarra
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD UNIDAD
1 1
1 3
1 3
En recursos humanos, es necesario para esta labor un docente que cumple la funcin de acompaante pedaggico y que tiene a cargo una determinada cantidad de profesores. Este servicio (que es la unidad de medida) se contrata una vez para los doce meses del ao.
[17] Descripcin Acompaamiento Pedaggico [18] Unidad Medida Uso SERVICIO [19] Cantidad Beneficiario 1 [20] Nmero de veces 1 [21] Cantidad por caso 1
75
Entre los servicios administrativos necesarios para esta actividad est, por ejemplo, el alquiler de un proyector. Este servicio se contrata por unidad, una vez por ao, por tanto, la cantidad por caso tambin ser 1.
[17] [18] Unidad Medida Uso SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO [19] Cantidad Beneficiario 1 1 1 1 1 1 1 1 [20] [21]
Descripcin
Nmero de veces
Cantidad por caso
Alquiler de ambientes o locales Alquiler de equipos de cmputo Alquiler de laboratorio de cmputo Alquiler de proyector Alquiler de local Difusin a travs de medios de comunicacin Movilidad local para acompaantes Movilidad local para docentes acompaantes Mdulo 3: El espacio educativo: organizacin y clima de aula Mota para pizarra
1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1
UNIDAD UNIDAD
1 1
1 3
1 3
Para el caso de servicios generales, se toma como ejemplo el servicio de impresin para las guas para los acompaantes. El servicio se toma unitariamente y se contrata una vez por ao.
[17] [18] Unidad Medida Uso [19] Cantidad Beneficiario [20] [21]
Descripcin
Nmero de veces
Cantidad por caso
Guas para acompaantes con informacin sobre las formas de acompaamiento Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de fichas de monitoreo
SERVICIO
SERVICIO SERVICIO
1 1
1 1
1 1
76
Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/ Procedimiento 4: indirecto, fijo/variable y tipo de clculo
En insumos y materiales, se tomar como ejemplo los mdulos educativos y los CD con contenidos temticos que se emplean para el acompaamiento al docente. Estos son insumos directos y se tienen que disponer siempre, por lo tanto son costos fijos. En ambos casos se aplica la frmula 6, porque se trata de insumos que, sin ser bienes o activos patrimoniales, se adquieren por nica vez. Otro caso es el de la mota para pizarra, que es un costo indirecto por ser un soporte para la actividad, pero que por ser un material que permanece en el aula por un perodo largo es un costo fijo. Se le aplica la frmula 2.
[14] [15] [17] [28B]
ClaCosTip1
ClaCosTip2
Descripcin
Frmula
INDIRECTO INDIRECTO DIRECTO INDIRECTO INDIRECTO
FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO
cartulina CDs Cinta maskingtape Cuaderno de 50 pginas tamao A5 Lapicero color azul Mdulo 1: Orientaciones para el desarrollo de capacidades comunicativas y Mdulo 2: Orientaciones para la programacin curricular y evaluacin de aprendizajes Mdulo 3: El espacio educativo: organizacin y clima de aula Mota para pizarra
2 2 6 2 2
DIRECTO
FIJO
DIRECTO
FIJO
DIRECTO INDIRECTO
FIJO FIJO
6 2
En recursos humanos, interviene en la actividad el acompaante pedaggico, quien es un costo directo y fijo porque su labor es permanente y se le contrata por un perodo anual. Por ser un recurso humano le corresponde la frmula 1 como tipo de clculo.
[14] ClaCosTip1 DIRECTO [15] ClaCosTip2 FIJO [17] Descripcin Acompaante pedaggico [28]B Frmula 1
77
Los servicios administrativos apoyan la labor del acompaante docente de manera indirecta y son siempre necesarios, por tanto son costos fijos. Les corresponde el tipo de clculo de frmula 2.
[14] [15] [17] [28B]
ClaCosTip1
ClaCosTip2
Descripcin
Frmula
INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO INDIRECTO
FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO
Alquiler de ambientes o locales Alquiler de equipo de cmputo Alquiler de laboratorio de cmputo Alquiler de proyector Alquiler local Difusin a travs de medios de comunicacin Movilidad local para acompaantes Movilidad local para docentes acompaados Pasajes para acompaantes
2 2 2 2 2 2 2 5 2
Uno de los servicios generales que ms se emplea es el fotocopiado de documentos, que son costos de tipo fijo y directo. Le corresponde un tipo de clculo de frmula 2.
[14] ClaCosTip1 [15] ClaCosTip2 [17] Descripcin Guas para acompaantes con informacin sobre las formas de acompaamiento Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de ficha de monitoreo [28]B Frmula
INDIRECTO
FIJO
INDIRECTO INDIRECTO
FIJO FIJO
2 2
78
Procedimiento 5: Identificacin del punto de atencin para cada insumo

En insumos y materiales, el punto de entrega est en los niveles asistenciales y los niveles administrativos o de gestin. El nivel asistencial vendran a ser las instituciones educativas multiedad de II ciclo EBR, que son el Pronoei o el jardn. La correlacin de insumos con punto de entrega est en la siguiente tabla:
[17] Descripcion Cartulina CDs Cinta maskingtape Cuaderno de 50 pginas tamao A5 Lapicero color azul Mdulo 1: Orientaciones para el desarrollo de capacidades comunicativas y matemticas. Mota para pizarra Papel bond Papel sbana Plumn plumones para pizarra PRONOEI/ JARDN 1 1 1 1 1 [34] UGEL 1 1 1 1 1 [35] DRE
1 1 1 1 1
1 1 1
1 1 1
En recursos humanos, el acompaante pedaggico brinda sus servicios en las instituciones educativas, por tanto dichos lugares son el punto de atencin.
[17] Descripcion Acompaante pedaggico Acompaante pedaggico PRONOEI/ JARDN 1 1 [34] UGEL [35] DRE
La programacin de servicios administrativos guarda relacin con el punto de entrega. Por ejemplo, el alquiler de los ambientes necesarios para la labor de acompaamiento pedaggico corresponde a la DRE y la UGEL.
[17] Descripcion Alquiler de ambientes o locales Alquiler de equipos de cmputo Alquiler de laboratorio de cmputo Alquiler de proyector Alquiler de local Difusin a travs de medios de comunicacin Movilidad local para acompaantes Movilidad local para docentes acompaados Pasajes para docentes Servicio de alimentacin para docentes Servicio de alimentacin para participantes Servicio de hospedaje para docentes PRONOEI/ JARDN 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 [34] UGEL 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 [35] DRE
79
En servicios generales, el ms utilizado es fotocopiado de materiales educativos. Los puntos de atencin directa son las instituciones educativas multiedad de II ciclo EBR, es decir, PRONOEI y jardn, adems de la DRE.
[17] Descripcion Fotocopias Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de fichas de monitoreo PRONOEI/ JARDN [34] DRE 1 11 1 1 [35] UGEL 1
Para el ejemplo, se tomar como modelo para la bsqueda del cdigo del
profesional de la educacin que realiza la labor de acompaamiento pedaggico. El primer nivel de bsqueda es Contratacin administrativa de servicios CAS, que corresponde al grupo 08.
De inmediato se selecciona la clase, que en este caso corresponde a contrataciones
de servicios profesionales, con el cdigo 08.01.
80
En el siguiente nivel, familias, se selecciona contratacin de profesionales de educacin, con lo que el cdigo crece a 08.01.0006. En el nivel anterior se escoge uno de los tems posibles. Dado que el perfil del
programa es genrico y no especifica qu tipo de profesional en educacin debe considerarse, se selecciona tambin un tem genrico. El cdigo concluye en 08.01.0006.005.
Para cada insumo necesario en la actividad de acompaamiento pedaggico se requiere un cdigo que identifique la clasificacin de gasto, de acuerdo con el clasificador predeterminado del MEF. En recursos humanos, la contratacin del profesional de educacin que va a realizar la labor especfica se indica con el siguiente cdigo especfico de gasto:
[9] EspGast 2.3. 2 8. 1 1 DescripcinCatBieSer CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN EDUCACIN
81
En insumos y materiales, hay materiales que pueden ser empleados en otra actividad o subproducto, tales como plumones o bolgrafos, que tambin son tiles de oficina. La especfica de gasto para este caso es 2.3.1 y de acuerdo al uso se precisa el resto del cdigo de clasificacin.
[9] Esp Gast 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 9. 1 99 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 2.3. 1 5. 1 2 Descripcin Cat Bie Ser CARTULINA SIMPLE 120 g DE 70 cm X 100 cm DE COLOR CD GRABABLE DE 700 MB CINTA MASKINGTAPE 3/4" X 40 yd CUADERNO RAYADO TAMAO A5 X 50 HOJAS BOLGRAFO (LAPICERO) DE TINTA SECA PUNTA MEDIA COLOR AZUL MOTA PARA PIZARRA CONVENCIONAL PAPEL BOND 80 g TAMAO A4 PAPEL CUADRICULADO TIPO SBANA BLANCO PLUMN MARCADOR DE TINTA AL AGUA PUNTA GRUESA PLUMN DE TINTA INDELEBLE PUNTA GRUESA JUEGO X 6 COLORES
Los servicios administrativos como traslado de personal y servicios de alimentacin tambin pueden ser contratados para otra actividad. La especfica de gasto tiene el cdigo 2.3.2 y se precisa el resto de la identificacin de acuerdo al uso.
[9] EspGast 2.3. 2 5. 1 1 2.3. 2 5. 1 4 2.3. 2 5. 1 4 2.3. 2 1. 2 1 2.3. 2 1. 1 99 2.3. 2 1. 1 99 2.3. 2 7.10 1 DescripcinCatBieSer ALQUILER DE LOCAL ALQUILER DE COMPUTADORA PERSONAL PORTTIL ALQUILER DE PROYECTOR TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD LOCAL -SERVICIO URBANO TRASLADO PERSONAL - COMISIN DE SERVICIO - PASAJES TERRES. NACIONAL TRASLADO PERSONAL COMISIN DE SERVICIO - PASAJES AREOS SERVICIO DE ALIMENTACIN DE PERSONAS
Servicios generales, como fotocopiado e impresiones en general tambin pueden ser contratados para otra actividad. La especfica de gasto tiene el cdigo 2.3.2 y se precisa el resto de la identificacin de acuerdo al uso establecido en el clasificador.
. EspGast 2.3. 2 7.11 99 2.3. 2 2. 4 4 [9] DescripcinCatBieSer SERVICIO DE FOTOCOPIADO SERVICIO DE IMPRESIONES EN GENERAL
82

En recursos humanos, se calcula la cantidad de horas de labor del acompaante pedaggico. Un estudiante de inicial recibe 900 horas lectivas, que es tambin el tiempo por el que se contrata al docente. El acompaante pedaggico visita al docente una vez al mes y permanece en el aula con l 4 horas lectivas, ms 2 3 horas adicionales fuera de clases para retroalimentacin. Este acompaante trabaja con un grupo de entre 8 y 10 docentes, por un perodo promedio de ocho horas mensuales, por tanto al mes es asignado a su labor por un perodo que va de 64 a 80 horas.
[17] Descripcin Acompaante pedaggico Unidad de medida de uso Minutos [24] Porcentaje uso insumo 88,9% [25] Factor logstico uso [25a] Factor merma
54000
6000
En insumos y materiales, para materiales como lapiceros, CD, cartulinas y dems el uso se mide en unidades, mientras que el papel se mide en empaques. Todos ellos se consumen en su totalidad y generan un porcentaje de uso de 100% y una merma de 0.
[17] Descripcin Cartulina CDs Cinta maskingtape Lapicero color azul Mdulo 1: Orientaciones para el desarrollo de capacidades comunicativas y matemticas. Mota para pizarra Papel bond Papel sbana Plumn Plumones de pizarra Unidad de medida de uso Unidad Unidad Unidad Unidad [24] Porcentaje uso insumo 100 100 100 100 [25] Factor logstico uso 1 1 1 1 [25a] Factor merma 0.00 0.00 0.00 0.00
Unidad
100
0.00
Unidad Empaque Empaque Unidad Unidad
100 100 100 100 100
1 1 1 1 1
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
83
Para los servicios administrativos, la unidad de medida para alquiler de ambientes o movilidad para docentes es el servicio y se consumen en su totalidad durante la actividad, por tanto el porcentaje de uso es 100%, el factor logstico es 1 y la merma es 0.
[17] Descripcin Alquiler de ambientes o locales Alquiler de equipos de computo Alquiler de laboratorio de cmputo Alquiler de proyector Movilidad local para acompaantes Pasajes para docentes Servicio de alimentacin para profesores Servicio de hospedaje para profesores Unidad de medida de uso Servicio Servicio [24] Porcentaje uso insumo 100 100 [25] Factor logstico uso 1 1 [25a] Factor merma 0.00 0.00
Servicio
100
0.00
Servicio Servicio Servicio
100 100 100
1 1 1
0.00 0.00 0.00
Servicio
100
0.00
Servicio
100
0.00
Para servicios generales, la unidad de medida para el fotocopiado, guas para el acompaante e impresin es el servicio. Se utilizan en su totalidad, por tanto el porcentaje de uso es 100% y la merma es 0. La cantidad de unidades de insumo por unidad de adquisicin es tambin 1, por tanto corresponde un factor logstico 1.
[17] Descripcin Fotocopias Guas para acompaantes con informacin sobre las formas de acompaamiento. Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de fichas de monitoreo Unidad de medida de uso Servicio [24] Porcentaje uso insumo 100 [25] Factor logstico uso 1 [25a] Factor merma 0.00
Servicio
100
0.00
Servicio
100
0.00
Servicio
100
0.00
84
Como resultado de haber investigado en otras diez unidades ejecutoras, con la informacin acumulada en los pasos anteriores, se procede a calcular el costo promedio de la actividad Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multiedad de II ciclo de EBR. El costo unitario del recurso humano (frmula 1) es de 61.00 nuevos soles, el costo de los servicios (frmula 2) es de 27.00 nuevos soles y por insumos variables (frmula 4) es de 23. 57 nuevos soles. El presupuesto para la actividad es de 111.57 nuevos soles.
[4] CodActividad [5] Actividad ACOMPAAMIENTO PEDAGOGICO EN II CICLO DE EDUCACION BASICA REGULAR [6] Unidad Medida Actividad Presupuesto total requerido, soles Tipo de clculo 1 Tipo de clculo 2 Tipo de clculo 4
5000140
474. DOCENTE ACOMPAADO
61.00
27.00
23.50
Ministerio de Economa y Finanzas DGPP - Direccin General de Presupuesto Pblico Jr. Junn N 319 Lima Cercado T: (511) 311-5930 F: (511) 428-2509 ppr @mef.gob.pe www.mef.gob.pe

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GUA METODOLGICA

Programa Gobernabilidad e Inclusin

Direccin General de Presupuesto Pblico - DGPP

Procedimiento 5: Procedimiento 6: Procedimiento 7: Procedimiento 8:

Caso Sector Salud .............................................................................................................. 43 Caso Sector Educacin .................................................................................................... 69

Asig. Presup. No ligadas a productos

Acciones de inversin / Obras Actividades

Cmo se planifica un subproducto o actividad?

Direccin territorial/ Red Territorial PNP Unidad ejecutora

Punto de atencin (Centro de costo)

Pliego: Gobierno Regional Consolida el requerimiento de las unidades ejecutoras a su cargo

Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin

PROCEDIMIENTO 1: IdeNtiFicaciN del PRoducto Y actiVidad/ SuBPRoducto, Y de la uNidad de medida

Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin

Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Caso particular (Salud)

Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin

Oxitocina, ampolla de 2 ml Xilocana

Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin

Paso 1: Definir la unidad de medida de uso.

Paso 2: Definir la cantidad de unidades por vez.

Paso 3: Definir el nmero de veces.

Paso 4: Definir la cantidad por caso.

Descripcin del insumo

Unidad de medida de uso

Cantidad por vez

Cantidad por caso

Vara Portavara Grilletes de seguridad Portagrilletes Batera Llantas 2 Servicio 1 4

Identificacin del producto y actividad/ subproducto, y de la unidad de medida

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Estimacin de la cantidad requerida del insumo en unidades logsticas de adquisicin

Paso 1: Agrupar los insumos.

Paso 2: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos directos o indirectos

Paso 3: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos fijos o variables

Paso 4: Clasificarlos por el tipo de clculo

Costo fijo Equipo, mobiliario, instrumental Costo directo

Tensimetro con estetoscopio Fetoscopio Cinta obsttrica

Material e insumo Costo variable

Costo indirecto Costo directo

Costo fijo Costo variable

Servicios Material e insumo

Costo fijo Costo directo

Equipo, mobiliario, instrumental

Agua oxigenada Alcohol Alcohol yodado Algodn 6