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ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

CONTABILIDADES ESPECIALES PROYECTO DE CONTABILIDAD HOTELERA HOTEL LA LAGUNA

CATEDRTICO:

ING. Wilson Velastegu

AUTORES:

Gabriela Alvarez Mnica Chulli Luis Guacho

RIOBAMBA ECUADOR 2013

CERTIFICADO

Certifico que las Srtas. CHULLI CHULLI MNICA KATHERINE con cedula de identidad CI: 060432397-2, LVAREZ GAVILNEZ GABRIELA ALEXANDRA con cedula de identidad CI: 060564806-2 y el Sr GUACHO GUAIRACAJA LUIS HERNN, con cedula de identidad, 060471004-6 han elaborado bajo mi tutora. El Proyecto CONTABILIDAD HOTELERA DE LAGUNA HOTEL.

Por lo tanto autorizo la presentacin para la calificacin respectiva.

Ing. Wilson Velastegu. Ojeda. MSc. TUTOR DEL PROYECTO

DECLARATORIA

El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidades Especiales en la ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO, FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS, ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA. Yo, Lic. Martha Villava 0603551005001. Declaro: administradora de Laguna Hotel con Ruc:

Que la investigacin es original, autntica y los resultados obtenidos son de absoluta responsabilidades de los autores

Firma:

Lic. Martha Villalva

DEDICATORIA

A nuestros padres quienes lucharon incansablemente para darnos el mejor regalo, la oportunidad de prepararnos y ser alguien en la vida. A nuestros hermanos, compaeros y amigos quienes confiaron y apoyaron en nuestra capacidad de

lograr cada una de nuestras metas propuestas.

AGRADECIMIENTO

Dejo constancia de nuestros agradecimientos a Dios todo poderoso que gua nuestros pasos y nos concede la dicha de vivir esta alegra. Expreso mi fidelidad a la Escuela Superior Politcnica de

Chimborazo

es especial a la Escuela de Contabilidad y

Auditora que a travs de sus docentes nos instruyen para convertirnos en grandiosas profesionales. Al Ingeniero Wilson Velastegui calidad de maestra de la materia de Contabilidades Especiales, por ser acertada direccin y orientacin en la ejecucin y culminacin de este proyecto. a la Licenciada Martha Villalva y a mis compaeros de Noveno 3 por su valiosa amistad y colaboracin, y a todas aquellas personas que de una u otra manera nos brindaron su apoyo para

la realizacin de este Trabajo.

INTRODUCCIN ......................................................................................................... 8 OBJETIVOS .............................................................................................................. 9


Objetivo General ....................................................................................................................... 9 Objetivos Especficos ................................................................................................................ 9

CAPITULO I............................................................................................................... 10 1.1 INFORMACION GENERAL ACERCA DE HOTEL EL MARQUEZ ............... 10 1.1.1 ANTECEDENTES ................................................................................... 10

RAZON SOCIAL: ..................................................................................................................... 10 VILLALVA HERNANDEZ MERCI DEL ROSARIO ................................................................... 10 NOMBRE COMERCIAL: ......................................................................................................... 10 LAGUNA HOTEL ..................................................................................................................... 10 RESEA HISTORICA ............................................................................................................. 11

1.1.2

MISIN ...................................................... Error! Bookmark not defined.

1.1.3 VISIN ........................................................................................................... 12 1.1.4.


1.1.4.1. 1.1.4.2. 1.1.4.3. 1.1.4.4. 1.1.4.5.

POLITICAS POLTICAS GENERALES DEL HOTEL ............................. 13


RESERVACIONES DEL HOTEL ...................................................................... 14 DEPOSITO DEL HOTEL ................................................................................... 15 ALTERACIONES Y CANCELACIONES DE HABITACIONES DEL HOTEL ..... 15 POLTICAS DE CANCELACIN....................................................................... 15 NUESTRAS POLTICAS DE PRIVACA ........................................................... 16

1.1.5. 1.1.6. 1.1.7.


1.1.7.1.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ......................................................... 16 ORGANIGRAMA FUNCIONAL ................. Error! Bookmark not defined. Funciones: ............................................................................................... 16
PRESIDENTE ................................................................................................... 16

1.1.7.2.
1.1.7.3.

Departamento Administrativo .............................................................. 17


Departamento de Comercializacin Y VENTAS.. Error! Bookmark not defined.

1.1.8.

VALORES CORPORATIVOS: ................................................................ 17

Capitulo II .................................................................................................................... 19 2. CONTABILIDAD HOTELERA ............................................................................. 19 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5.
2.2.5.1. 2.2.5.2.

CONCEPTO DE HOTEL. ........................................................................ 19 DEFINICIN DE CONTABILIDAD HOTELERA. .................................... 19 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD HOTELERA............................ 20 SERVICIOS QUE PRESTAN LOS HOTELES: ....................................... 21 CLASIFICACIN DE LOS HOTELES ..................................................... 22
Tipos y clasificacin de Hoteles segn su lugar y tipo de alojamiento: ............. 27 DE ACUERDO A SU TIPO ............................................................................... 28

2.2.5.3. 2.2.5.4.

DE ACUERDO A SU CATEGORIA ................................................................... 29 Evaluacin de categoras .................................................................................. 30

caso prctico............................................................................................................. 43 DATOS IMPORTANTES......................................................................................... 33 EDIFICACIN ......................................................................................................... 34 RECEPCIN ........................................................................................................... 34 GRADAS ................................................................................................................. 35 PASILLOS DEL HOTEL.......................................................................................... 35 HABITACIONES ..................................................................................................... 36
DIVISIN DE LAS instalaciones ............................................................................................. 36 CONFORMACIN DE LAS HABITACIONES ......................................................................... 37

SERVICIOS PRINCIPALES.................................................................................... 39
SALON DE EVENTOS ............................................................................................................ 39

INSTALACIN FSICA ........................................................................................... 40 CAPACIDAD DEL HOTEL ...................................................................................... 40 TEMPORADAS DE OCUPAMIENTO ..................................................................... 41 CONTABILIDAD DEL HOTEL .................................. Error! Bookmark not defined. BIBLIOGRAFA ........................................................................................................... 42 Proceso contable .......................................................... Error! Bookmark not defined. Datos mes de mayo .................................................... Error! Bookmark not defined. PLAN DE CUENTAS .............................................................................................. 47 Estado de situacin inicial......................................... Error! Bookmark not defined. LIBRO Diario ............................................................. Error! Bookmark not defined. LIBRO MAYOR ......................................................... Error! Bookmark not defined. BALANCE DE COMPROBACIN ............................ Error! Bookmark not defined. ESTADO DE RESULTADOS .................................... Error! Bookmark not defined. BALANCE GENERAL ............................................... Error! Bookmark not defined.

INTRODUCCIN Como cualquier empresa, la hotelera necesita instrumentos administrativos y contables que la ayuden a operar de manera organizada, competitiva y rentable, ya que no podra subsistir sin supervisin adecuada y un control eficaz de su funcionamiento: tampoco lo hara si no llevara una ptima contabilidad de sus operaciones.

En el presente trabajo, se muestran los principales aspectos de la contabilidad enfocada a la empresa hotelera y cmo se organiza idealmente un hotel: tambin se describe el papel de cada uno de los departamentos que lo componen. Se aborda el tema de la contabilidad en el hotel y se presenta un catlogo donde, de manera detallada, muestra los tipos de cuentas que existen, as como un instructivo de stas y las reglas de control interno relativas a ellas. Asimismo, pone especial inters en aquellas subcuentas que presentan dificultad para su uso o interpretacin. Los estados Financieros de los hoteles deben prepararse atendiendo al cumplimiento de las normas contables adecuadas legales vigentes para cada pas.

A nivel internacional se recomienda seg uir con los lineamientos de laAmerican Motel and Hotel Association (AMHA) para la confeccin de los estados contables uniformes de hoteles, as como de informacin especial de tipo contable. El Uniform System of Accounts for Hotels (USAH) es un sistema contable que fue diseado, adoptado y recomendado por la Asociacin Hotelera de Nueva York. Este sistema se ha convertido prcticamente en la norma o el sistema contable bsico de la actividad del alojamiento a escala internacional. No se aparta y de hecho es consistente con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados

OBJETIVOS

O B J E TIV O G E N ER A L

Definir a la Contabilidad Hotelera y detallar sus generalidades, ventajas y desventajas con suficientes conocimientos, para que pueda incursionar en este
campo y est en capacidad de organizar, dirigir y registrar la contabilidad en este tipo de negocios.

O B J E TIV O S E S P EC FIC O S El estudiante estar en capacidad de entender la actividad que registra la contabilidad Hotelera. Estar capacitado para comprender el movimiento contable y registro de las cuentas del balance en Hoteles.

El estudiante comprender el sistema de costos para el registro en la hotelera, y, la toma de decisiones. Estar en capacidad de elaborar los estados financieros

Podr organizar el control interno contable en la hotelera.

CAPITULO I
1.1 INFORMACI N GENERAL ACERCA DE LAGUNA HOTEL

1.1.1 ANTECEDENTES

RAZN SOCIAL: VILLALVA HERNNDEZ MERCI DEL ROSAR IO

NOMBRE COMERCIAL:

LAGUNA HOTEL

RUC: 0603531005001

CONTABILIDAD HOTELERA DIRECCIN:

Se encuentra ubicado en el mismo corazn del Ecuador, en la Ciudad de las Grandes Primicias RIOBAMBA, rodeado de nevados y paisajes que proyectan una verdadera obra de arte natural. Barrio San Antonio, sector la UNACH, prolongacin de la calle Rocafuerte a 100 m. delante de la nueva Plaza de las Hierbas, canchas del Barrio 11 de noviembre 21 de Abril y Diego Rivera.

TELEFONO: 032367140 SLOGAN:

RESEA HISTRICA Este hotel nace de una idea familiar, fue creado en el 2011 se encuentra ubicada en la provincia de Chimborazo, la ciudad de Riobamba se enclava geogrficamente en el centro del Ecuador, a un promedio de 3 horas 30 minutos por va terrestre, de Guayaquil, Quito, Cuenca y El Puyo.

Le ofrecemos 16 acogedoras habitaciones (suites, familiar, matrimonial, simple, doble, triple), la amplitud y servicios con los que cuentan le harn disfrutar an ms de su estada.

fiestas y garaje para su seguridad.

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Adems le ofrecemos 1 salones especialmente equipados para reuniones, co2nvenciones y

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CONTABILIDAD HOTELERA

Nuestra decoracin resalta los objetos culturales propios de nuestro medio, a tal punto, que el Hotel luce muy confortable para satisfaccin del cliente. Laguna HOTEL estratgicamente ubicado, Diseos armnicos, tecnologa y confort para brindar a nuestros huspedes la clida atencin personalizada que es nuestra tradicin.

Se encuentra ubicado en el mismo corazn del Ecuador, en la Ciudad de las Grandes Primicias RIOBAMBA, rodeado de nevados y paisajes que proyectan una verdadera obra de arte natural.

1.1.2 MISIN

Brindar servicios de hotelera y turismo dejando huellas profundas de satisfaccin y como reflejo de aquello lograr una sonrisa total de felicidad, mediante la aplicacin de estndares de calidad y de turismo sostenible con personal motivado y capacitado usando la infraestructura adecuado.

1.1.3 VISIN

En LAGUNA HOTEL es nuestro deseo de Garantizar la felicidad de nuestros clientes.

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CONTABILIDAD HOTELERA

1.1.4. ANLISIS FODA

FORTALEZAS 1) Ubicacin privilegiada ya que esta junto a La UNACH 2) comodidad en el servicio dentro de la cuidad 3) Gran afluencia de turistas especialmente los fines de semana 4) Cuenta con todos los servicios necesarios ( saln de recepciones, restaurante) 5) Vista privilegiada desde el hotel para observar la ciudad nevado Altar, Tungurahua, Chimborazo. 6) Los pobladores son carismticos, alegres, amables, educados, etc.

OPORTUNIDADES 1) Cercana con el principal atractivo en la cuidad 2) Variedad de servicios con relacin a otros hoteles. 3) Cercana con el terminal terrestre de la cuidad 4) Lugar requerido para realizar eventos 5) Lugar ideal para el descanso con amigos y familia.

AMENAZAS 1) Hoteles cercanos al Laguna Hotel 2) Mejores precios de la competencia 3) Apareces nuevos servicios que pueden desviar la atencin de los clientes. 4) Inseguridad en el lugar los fines de semana por concurrencia de jvenes libando en la va pblica. 5) Vas de acceso en adecaudas.

DEBILIDADES 1) Falta de promocin y publicidad a travs de las medios de comunicacin 2) La empresa se encuentra en un escenario tipo b no es excelente pero tiene ingresos estables, aparece la competencia. 3) No se labora las 24 horas y los 365 das del ao 4) No se cuenta con programas de animacin turstica dentro del hotel.

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CONTABILIDAD HOTELERA 1.1.5. POLTICAS GENERALES DEL HOTEL

La hora de salida es a las 12 del medioda. La hora de entrada es a las 2 p.m. Todos nuestros huspedes deben ser registrados en recepcin. No se permite el acceso a las habitaciones a visitantes no registrados en la recepcin. Si hubiese una persona extra en la habitacin el valor de la ocupacin ser cargado a la cuenta del cliente. Si Ud. desea prolongar su estada comunique con 12 horas de anticipacin a recepcin. Si Ud. tiene algn objeto de valor (joyas, dinero, computadores personales, pasaportes, boletos, etc.) por favor utilice nuestro servicio de casilleros de seguridad.

Laguna HOTEL no se hace responsable de prdidas personales ocasionadas en las habitaciones. Prohibido fumar en las habitaciones a excepcin de las reas exteriores. Se prohbe tocar instrumentos musicales, radios o televisores a alto volumen o fiestas ruidosas. No se permiten mascotas o cestas para hielo en las habitaciones. Adems de las suites designadas, no se permite cocinar en las habitaciones o balcones. Cualquier dao causado por huspedes a la propiedad del hotel ser cancelado por el husped. La administracin se reserva el derecho de terminar el contrato de hospedaje si alguna de las regulaciones anteriores es violada.

1.1.5.1.

RESERVACIONES DEL HOTEL

Para garantizar su reservacin se requiere un depsito o un nmero de tarjeta de crdito.

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CONTABILIDAD HOTELERA El depsito garantiza la confirmacin de su reserva. Por favor haga sus reservaciones por medio de nuestro formulario de reservaciones en lnea. Enviaremos una confirmacin de su reservacin tras recibir su informacin. Por favor proveer los nombres de todas las personas a alojarse.

1.1.5.2.

DEPOSITO DEL HOTEL

El depsito ser abonado a su cuenta final del hotel cuando abandone el hotel.

1.1.5.3.

ALTERACIONES

CANCELACIONES

DE

HABITACIONES DEL HOTEL

Las reservaciones deben ser canceladas por telfono o va e-mail al hotel directamente. En cualquier caso, por favor obtenga, anote y retenga para sus registros un nmero de cancelacin. Este es su seguro contra facturaciones errneas.

1.1.5.4.

POLTICAS DE CANCELACIN

Si usted. Requiere cancelar su reservacin, por favor tome en consideracin nuestras formalidades:

Cancelaciones antes de las 72 horas 100% de reembolso a favor del cliente. Cancelaciones entre 72 a 24 horas se factura el 50% del valor de una noche de estada. Cancelaciones entre 24 horas a 0 horas se factura el 100% del valor de una noche de estada.

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CONTABILIDAD HOTELERA 1.1.5.5. NUESTRAS POLTICAS DE PRIVACIDAD

El Hotel La Laguna se adhiere a los ms altos estndares de prcticas ticas en todas nuestras operaciones y se dedica a proteger la privacidad de todos nuestros visitantes .Hemos desarrollado nuestras prcticas de privacidad basados en los parmetros establecidos por la Asociacin Americana de Agencias de Publicidad y la Asociacin Nacional de Publicistas.

1.1.6. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENTE PROPIETARIO

ADMINISTRADOR

ASESORA JURIDICA

RECEPCIONISTA

CONTADOR

1.1.7. F U N C I O N E S :

1.1.7.1.

PRESIDENTE

por el custodio Que todos los valores, fondos y contabilidad del Hotel La Laguna

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La Gerencia ejecuta el proceso administrativo del Laguna HOTEL es responsable

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CONTABILIDAD HOTELERA de acuerdo con las disposiciones estaciones decisiones que establezca la Ley, establecidas FEDERACIN HOTELERA DEL ECUADOR AHOTEC

1.1.7.2.

D E P A R T A M E N T O A D M I NI S T RA T I V O

Este departamento se encarga de administrar las ganancias del hotel, pagar los sueldos, impuestos, crditos, reinvertir. Tiene a su cargo funciones contables y legales, por lo cual debe estar muy bien asesorado. Este departamento adems realiza estadsticas, presupuestos, inversiones, etc. Es uno del departamento ms importante a nivel gerencial.

Trabajan en los licenciados en administracin, empleados administrativos, posee asesoramiento legal y contable y tiene una conexin muy fluida con la gerencia del hotel y los dueos del mismo.

El departamento est encabezado por un director de ventas, al que se conoce algunas veces como vicepresidente de ventas o puede llevar un ttulo inferior como el gerente de ventas. En cualquier caso es responsable de administrar y dirigir la labor de ventas en diversas sub-reas en las que normalmente se divide la funcin de ventas.

1.1.8. VALORES CORPORATIVOS:

Productividad Creatividad e Innovacin Competitividad Cultura de Trabajo en Equipo Integracin Entusiasmo


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CONTABILIDAD HOTELERA tica Solidaridad Responsabilidad Social Compromiso Integridad con eficiencia Responsabilidad Honestidad Puntualidad

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CONTABILIDAD HOTELERA

C APTULO II
2. CONTABILIDAD HOTELERA

2.2.1. CONCEPTO DE HOTEL. Hotel a aquel edificio preparado y diseado para albergar temporalmente a personas, especialmente a aquellos que se encuentran de viaje, ya sea por turismo o bien por alguna razn laboral y entonces, el hotel resulta ser la principal alternativa y tambin la ms usada por estos para alojarse durante sus desplazamientos. Por otra parte, los hoteles, no solamente le brindan a sus huspedes, tal como se los denomina en la jerga hotelera a quienes se alojan en ellos, un lugar privado para dormir, baarse y depositar aquellos objetos personales con los cuales viajan, sino que adems, dependiendo por supuesto de la calidad que ostente el hotel en cuestin, le ofrecen a sus visitantes algunos servicios adicionales como ser guarderas, peluqueras, restaurantes, piscinas, spa, servicios de conferencia, entretenimientos y espacios para la prctica de deportes varios, los cuales contribuirn a hacer su estada ms placentera y relajada, para que no se extrae tanto el hecho de no estar en casa. 2.2.2. DEFINICI N DE CONTABILIDAD HOTELERA.

La actividad de hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y gastronoma fundamentalmente, sta tiene caractersticas generales y econmicas

rigidez de la oferta, condicionamiento a factores exgenos y demanda elstica.

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Algunas de las caractersticas generales de este sector son: gran diversidad y complejidad,

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financieras especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales.

CONTABILIDAD HOTELERA

Entre las caractersticas econmicas y financieras especiales se destacan las siguientes:

La naturaleza del producto hotelero El producto del hotel es enteramente diferente Las caractersticas de su ciclo de operaciones Su ciclo de operaciones, ya sea el ciclo anual, los das de la semana o las horas del da, lo que provoca una inestabilidad o fluctuacin en los ingresos, con las consiguientes implicaciones en el resultado final de la actividad.

La causa primaria o fundamental de la inestabilidad de los ingresos en los hoteles lo constituye, las caractersticas de su ciclo anual de operaciones, que se comporta por temporadas segn las condiciones climatolgicas o los eventos econmico sociales, (estaciones del ao, ferias y eventos internacionales de prestigio, etc.) que se producen, tanto del polo turstico emisor, como del polo receptor, o de su rea geogrfica de emplazamiento.

Como cualquier empresa, la hotelera necesita instrumentos administrativos y contables que la ayuden a operar de manera organizada, competitiva y rentable, ya que no podra subsistir sin supervisin adecuada y un control eficaz de su funcionamiento: tampoco lo hara si no llevara una ptima contabilidad de sus operaciones.

2.2.3. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD HOTELERA.

La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo fundamental el proporcionar toda la informacin requerida por cada una de las dependencias de la Compaa, ejemplo: restaurante, lavandera, hospedaje, zonas hmedas, servicios generales y administracin entre otros.

productos terminados, realizacin de eventos de diversa ndole, encuentros culturales,

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Reconociendo que la actividad turstica implica la prestacin de servicios, la venta de

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CONTABILIDAD HOTELERA adems de la comercializacin de otros bienes accesorios; se hace necesario el disponer de informacin efectiva, inmediata y oportuna para determinar con toda seguridad los precios de venta de los bienes y servicios que se ofrecen a los clientes.

De ah la importancia de poseer un Departamento de Contabilidad bien organizado que cumpla con todas las exigencias de tipo legal, as como con los requerimientos (informes, costos y presupuestos) de la Administracin. Y en tal propsito no se puede desconocer la importante labor que realiza el Departamento de Costos y Presupuestos, en todo lo pertinente a la determinacin de costos unitarios y totales, para que la Direccin de Mercadeo y Ventas, ajustada a las polticas de la Empresa, determine los precios de venta y costos de los servicios al ofrecer el producto al pblico. 2.2.4. CARACTERSTICAS DE LAS ACTIVIDADES HOTELERAS Las actividades hoteleras y de ramas afines como lugares de esparcimiento, pensiones, moteles, hostales hosteras, restaurantes, etc. Constituyen servicios que prestan las personas naturales o jurdicas a clientes a fin de satisfacer en forma apropiada las necesidades para alojamiento, distraccin, alimentacin y otras. Existe una amplia gama de hoteles y afines que se diferencian por su tamao, los servicios que prestan, el estilo, la ubicacin, atractivos especiales, pero todos en general tratan de brindar actividades hoteleras contribuyen al desarrollo socio econmico del pas, pues, estn ntimamente vinculadas con el turismo local e internacional, constituyendo al mismo tiempo una importante fuente de empleo y de ingresos, as como tambin al desarrollo de otras actividades productivas que tienen relacin directa o indirecta con el sector, tales como la agricultura a travs de la produccin y provisin de alimentos, la agroindustria mediante alimentos procesados, la construccin a travs de obras civiles y de infraestructura necesarias para la actividad hotelera, generalidades

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CONTABILIDAD HOTELERA

El servicio bsico de hotelera comprende la disposicin de habitaciones, comidas, bebidas, y otros servicios complementarios que satisfacen la estada de las personas alojadas.

El cliente o husped de un hotel espera que la atencin que ste le brinde, le signifique la ms alta satisfaccin, de tal manera que encuentre comodidad y tranquilidad personal durante su permanencia.

Adems de los servicios bsicos requeridos para el funcionamiento de un hotel y dependiendo de la categora conferida por las Autoridades respectivas, existen servicios complementarios, entre ellos: lavado de ropa, piscina, discoteca, casino, salas de conferencias, espacios deportivos, telfonos, tours, etc., segn cada organizacin.

Una caracterstica fundamental del servicio hotelero est en la buena atencin a los clientes, tanto por los servicios que presta como por la cultura y buenos modales de ejecutivos, empleados y trabajadores que laboran en el hotel.

dentro de los servicios de hotelera se clasifica en dos grupos principales que son:

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2.2.5.

S E R V I C I O S QU E P R E S T A N L O S H OT E L E S :

CONTABILIDAD HOTELERA 1.- principales. 1.-secundarios. Los servicios que brindan los hoteles tenemos el principal en el cual encontramos: El hospedaje, restaurant, bar. Y con respecto a los servicios secundarios o perifricos tenemos los siguientes: wi fi Cabinas de internet fax, scanner, fotocopia telfono con discado directo cochera-cortesa del hotel tele bao tv cable platos a la carta pizzas men familiar cafetera mini bar caja de seguridad lavandera y planchado depsito de equipaje

2.2.6. TENDENCIAS ACTUALES DE LA INDUSTRIA HOTELERA. Los modelos de restauracin han sufrido cambios profundos en el ltimo siglo. Antes de la II Guerra Mundial salir a comer o a cenar era una actividad reservada a las clases ms adineradas. A partir de 1950 se ha producido un desarrollo espectacular de los restaurantes populares que ofrecen comidas a precios econmicos. El transporte pblico extendido la costumbre de comer fuera del hogar.

Hoy se ofrece comida barata en una gama amplia de establecimientos como cadenas de restaurantes, bares y restaurantes tpicos de otros pases o especializados. La hotelera vivi

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CONTABILIDAD HOTELERA un auge especial en los aos ochenta al aumentar la variedad de eleccin del consumidor e introducirse con xito nuevas ofertas como el servicio a domicilio. Con la incorporacin de la mujer al trabajo se ha incrementado y se ha hecho ms asequible la comida fuera del hogar y los servicios a domicilio. El futuro desarrollo de la hostelera depende en gran medida de la evolucin de la economa, pero ciertos factores sociales, como el empleo de la mujer, tienen considerable influencia. Es posible que esos factores, junto con el aumento de los viajes, irn empujando a la industria de la hostelera a ofrecer mayor variedad de servicios y calidad a los clientes dentro de su evolucin.

2.2.7. HISTORIA DE LA HOTELERA EN EL ECUADOR

(Hoteles Ecuador, 10) Sus inicios datan del ao 1955, cuando un grupo de empresarios hoteleros guayaquileos decidi constituir y fundar una organizacin nacional que agrupe y represente los intereses del sector hotelero.

Nombres y hombres de la talla de Frederick Stoeckli, del Hotel Humbolt Internacional; Francisco Bruzzone, del Hotel Continental, Majestic y Pacfico; Fernando David, del Hotel Tourist; Luis Aguas, del Hotel Ritz; Isaac Aboad, del Hotel Metropolitano, entre otros destacados empresarios hoteleros; as tambin, como Hernn Alvarez Soria y Ernesto Granizo Velasco, funcionarios de la Subdireccin de Propaganda y Fomento de Turismo del Ministerio de Economa y Turismo, fueron quienes permitieron sentar las bases de lo que constituira la institucin fundamental de la industria hotelera nacional.

Ms adelante la Asociacin Hotelera Nacional del Ecuador, cuyas siglas AHOTEC las ha mantenido desde su nacimiento hasta la actualidad, extendi su radio de accin proyectndose nacional e internacionalmente con el propsito de consolidar su imagen y representatividad.

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1987 es un ao de profundos cambios estructurales. Se crearon Captulos Provinciales al

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CONTABILIDAD HOTELERA interior de la Asociacin Nacional, permitiendo de esta manera que los socios se integren geogrficamente y el gremio se consolide y fortalezca.

De aquella fecha a la presente se han logrado grandes progresos en procura de incrementar y diversificar los servicios a los afiliados; de ampliar la representacin en organismos pblicos y privados; y, de tener un espacio de opinin que sin duda alguna ha servido para afianzar el rol protagnico que est obligado a cumplir toda institucin gremial.

La historia hotelera del Ecuador tiene sus orgenes en los tiempos incaicos, donde los mensajeros en ese entonces conocidos como CHASQUIS, tenan que recorrer grandes distancias a pie llevando los mensajes a manera de posta lo que llevaba das, surge entonces la necesidad de construir lugares que sirvan para el descanso y la alimentacin de los mensajeros, adems era donde se realizaba el cambio de posta, a estos lugares se les denominaron TAMBOS que significa casa o posada.

Sin embargo estos sitios no eran los nicos que brindaban alojamiento, por ejemplo para el Inca rey exista los denominados PUCARA, este sitio era utilizado para mirar las estrellas y el cambio de equinoccio, adems de un sitio ceremonial era utilizado durante las guerras donde se refugiaba el Inca.

Durante la colonia con la llegada de los espaoles, los indgenas son esclavizados y obligados a realizar todo tipo de actividades, entre estas las de brindar alojamiento y alimentacin a los espaoles, a partir de aqu comienzan a destacarse indgenas que se especializan en este tipo de servicios, sin embargo por su calidad de esclavos no logran desarrollarse.

Con la segunda guerra mundial se da inicio a una onda migratoria de extranjeros hacia nuestro pas estos traan sus capitales los cuales invirtieron en la actividad turstica puesto

la provincia de Tungurahua, lugar que por su ubicacin es como la puerta de entrada a el Oriente ecuatoriano, goza de un clima particular, all los extranjeros construyeron lugares

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que el pas contaba con excelentes atractivos, un ejemplo de ellos es la ciudad de Baos en

CONTABILIDAD HOTELERA que brindaban alojamiento a los turistas. Este hecho provoc un cambio importante a la hotelera en el Ecuador, tal es as que se empez a construir hoteles como el Metropolitano y Humbolt, los que actualmente no existen, otros como el Hotel Auca Imperial y el Savoy Inn. En el ao 1958 en la ciudad de Quito se construy una infraestructura para alojar a las delegaciones y expositores del Noveno Congreso Panamericano a realizarse en nuestro pas, pero este fue suspendido por la revolucin cubana. El gobierno hace entrega de esta infraestructura al Ministerio de Bienestar Social y a travs del IESS se lo arrienda a la cadena americana de hoteles Intercontinental, la cual hace adecuaciones a dicha infraestructura se lo consider un hotel de lujo, con una maravillosa ubicacin y una excelente vista al valle y a la ciudad de Quito, el Hotel Intercontinental Quito atraves por una serie de inconvenientes y problemas sindicales que fueron superados por la administracin, actualmente pertenece a una cadena de hoteles Suiza .

En el ao 1965 se inicia la construccin del hotel Colon siendo inaugurado en 1967 con 100 habitaciones, la demanda era tan grande que dicho hotel no la abasteca, razn por la que tuvo que arrendar al hotel Zumag, mientras se Construyen las dos torres de 420 habitaciones en el ao de 1976. Actualmente pertenece a la cadena Hilton. En el ao de 1982 se crea un establecimiento hotelero con la caracterstica de apartamentos, al que se le denomin Apart-Hotel, sin embargo no tuvo acogida, por lo que se le realiz una serie de modificaciones y funcion como el hotel Alameda Real.

Durante la ltima dcada han aparecido en Quito una serie de establecimientos de alojamiento como es el caso del hotel Oro Verde que ms tarde fue adquirido por la cadena suiza y lo denominaron Swiss Hotel, tambin llegaron importantes cadenas como el Radisson, Marriot, Sheraton, entre otras. que sin duda cambian la imagen de la ciudad y el entorno donde estn ubicados.

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CONTABILIDAD HOTELERA 2.2.8.


C L A S I F I C A C I N D E L OS H OT E L E S

Los hoteles se clasifican en categoras segn el nivel que ofrecen, como el grado de confort, su gastronoma, entretenimientos y posicionamiento a nivel mundial.

Cada pas puede clasificar a los hoteles de diferentes maneras, que van desde estrellas hasta letras.

Estrellas (de 1 a 5) 1 estrella (Normal) 2 estrellas (Bueno) 3 estrellas (Muy bueno) 4 estrellas (Excelente, diseo y servicio de alta calidad) 5 estrellas (muy sofisticado, diseo y servicio de muy alta calidad)

En Dubi hay hoteles 6 y 7 estrellas, como es el Hotel Burj Al Arab que es 7 estrellas, por ser exageradamente lujoso y tener el mejor confort del mundo.

Tambin los hoteles se pueden clasificar por letras, que van desde la A (muy sofisticado, diseo y servicio de muy alta calidad) hasta la E (Normal), y por Clases (de la cuarta a la primera).

2.2.8.1.

T I P OS

Y C L A S I FI CA C I N DE

HOTELES

S E G N S U L UG A R Y T I P O

DE AL OJ A M I E N T O :

Hoteles de Aeropuerto Hoteles Apartamento o Apartahoteles Hoteles Casino Hoteles Deportivos Hoteles Vacacionales Hotel de Paso

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CONTABILIDAD HOTELERA Hotel de Montaa Hotel Rsticos Motel de Carretera Albergues Tursticos Posadas. Todo establecimiento de alojamiento turstico se clasificar de la siguiente manera: 2.2.8.2. DE ACUERDO A SU TIPO Hotel Hotel Residencia Motel Pensin Hospedaje Establecimientos Especiales

Hotel (H) Es aquel establecimiento que presta en forma permanente el servicio de alojamiento en habitaciones con servicio sanitario privado, ofreciendo al husped servicios bsicos y complementarios, segn su categora y modalidad; siendo su tarifa de alojamiento diaria por tipo de habitacin y nmero de ocupantes.

Hotel Residencia (HR) Es aquel establecimiento que presta en forma permanente el servicio de alojamiento en apartamentos o cabaas, ofreciendo al husped un mnimo de servicios bsicos y complementarios segn su categora y modalidad; siendo sus tarifas de alojamiento diarias y especiales para estancias prolongadas, no inferiores a un mes, por tipo de apartamento o cabaa y nmero de ocupantes.

Motel (M)

complementarios segn su categora y modalidad. Ubicados generalmente en las

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habitaciones con servicio sanitario privado, ofreciendo al husped servicios bsicos y

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Es aquel establecimiento que presta en forma permanente el servicio de alojamiento en

CONTABILIDAD HOTELERA proximidades de las vas automotoras, fuera de las zonas urbanas, con estacionamiento contiguo o prximo a las unidades habitacionales y cuya disposicin de planta fsica permita a los huspedes el acceso individual, principal y directo a sus habitaciones, desde el rea de estacionamiento; Siendo sus tarifas de alojamiento diario por tipo de habitacin y nmero de ocupantes. Pensin (Pe) Es aquel establecimiento que presta en forma permanente el servicio de alojamiento en habitaciones, con servicio sanitario privado ido comn o colectivo. Por requerimiento del husped se ofrece servicio de alimentacin bajo el rgimen completo o medio; siendo su tarifa de alojamiento peridica - diaria, semanal, quincenal o mensual e incluir en cada caso, el valor por el rgimen de comidas convenido con el husped.

Hospedaje (Hp) Es aquel establecimiento que presta en forma permanente el servicio de alojamiento en habitaciones privadas y/o comunes o colectivas con servicio sanitario privado y/o comn o colectivo. No ofrece servicio de alimentacin, pero si un mnimo de servicios bsicos, siendo su tarifa de alojamiento peridica - diaria, semanal, quincenal o mensual por tipo de habitacin o por cama.

Establecimiento Especial (EE) Es aquel establecimiento integrante del Sistema Turstico Nacional que preste en forma peridica o permanente el servicio de alojamiento cuyas caractersticas y condiciones de las instalaciones son diferentes a las anteriormente mencionadas.

2.2.8.3. DE ACUERDO A SU CATEGORA

Hoteles de una (1) a cinco (5) estrellas Hoteles Residencia de una (1) a tres (3) estrellas

Hospedajes de una (1) a dos (2) estrellas

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Pensiones de una (1) a dos (2) estrellas

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Moteles de una (1) a tres (3) estrellas

CONTABILIDAD HOTELERA Existe una forma de clasificar a los hoteles por categoras, la cual es usada en nuestro pas en forma similar a la de los pases Europeos. De acuerdo a sus servicios y calidad en los mismos, los clasificamos de 1 a 5 estrellas o Gran Turismo. 2.2.8.4. E V A L U A C I N
D E C A T E G OR A S

Estas categoras se evalan conforme a la siguiente tabla:

SERVICIO HABITACIN SERVICIOS PRINCIPALES SERVICIOS COMPLEMENTARIOS INSTALACIN FSICA PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE SERVICIO TOTAL

PUNTAJE 40 25 10 15 10 100

Dentro de los factores a considerar de los renglones anteriores tenemos:

1. Habitacin con bao y closet a) Espacio o rea de 12 a 20 m2 o ms. b) Acondicionamiento del ambiente (aire acondicionado). c) Recubrimientos (alfombras, linleo, tapetes, etc) d) Equipos audiovisuales (t.v., videos) e) Box Spring y colchn. f) Cortinas. g) Cmoda o tocador. h) Escritorio o mesa. i) Telfono j) Bur.

m) Lmparas.

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l) Recubrimientos de paredes.

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k) Silla y sillones

CONTABILIDAD HOTELERA n) Objetos decorativos. o) Miscelneos.

2. Servicios principales. a) Restaurant. b) Cafetera. c) Saln para banquetes y/o convenciones. d) Lobby. e) Service Room. f) Centro Nocturno. g) Alberca. h) Bar.

3. Servicios complementarios. i) Esttica. j) Tabaquera. k) Arrendadora de autos. l) Agencia de viajes. m) Boutiques. n) Lavandera y tintorera. o) Farmacia. p) rea de recreacin. q) rea comercial. r) Servicio Mdico.

4. Instalacin fsica. s) Ubicacin. t) Calidad de inmueble.

v) Instalaciones especiales.

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u) Estado de conservacin.

CONTABILIDAD HOTELERA En referencia al Estadio fsico de las instalaciones stas se evaluarn de mnimo a excelentes.

5. Personal Administrativo y de Servicio. Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un completo personal administrativo y de servicios segn la lista que a continuacin se describe, en caso contrario la clasificacin sera inferior. Director o gerente bilinge. Subdirector o subgerente bilinge. Subgerente por turno. Director de alimentos y bebidas. Director bilinge de banquetes. Director bilinge de ventas. Gerente de reservaciones. Director de relaciones pblicas. Gerente bilinge de recepcin. Recepcionistas bilinges. Gerente bilinge de crdito. Cajeros bilinges. (Caja General y cajas departamentales) Jefe de mantenimiento. Personal especializado de mantenimiento. Personal de vigilancia y seguridad. Matre bilinge. Jefe de cocinas. Capitn bilinge de comedor. Meseros bilinges. Ama de llaves. Supervisora de habitaciones o de piso.

Capitn bilinge de botones. Botones bilinges uniformados

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Camarista en proporcin adecuada al nmero de cuartos.

CONTABILIDAD HOTELERA Servicio de ballet. En sntesis para clasificar un hotel se tomaran el nmero total de puntos obtenidos o reunidos en todos los aspectos mencionados anteriormente de la forma siguiente:

EVALUACIN De 50 - 59 puntos De 60 69 puntos De 70 84 puntos De 85 94 puntos De 95 100 puntos

CALIFICACIN 1 ESTRELLA 2 ESTRELLAS 3 ESTRELLAS 4 ESTRELLAS 5 ESTRELLAS

LAGUNA HOTEL

DATOS IMPORTANTES

DIRECCIN: Primicias RIOBAMBA, rodeado de nevados y paisajes que proyectan una verdadera obra de arte natural.

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Se encuentra ubicado en el mismo corazn del Ecuador, en la Ciudad de las Grandes

CONTABILIDAD HOTELERA Barrio San Antonio, sector la UNACH, prolongacin de la calle Rocafuerte a 100 m. delante de la nueva Plaza de las Hierbas, canchas del Barrio 11 de noviembre 21 de Abril y Diego Rivera.

TELFONO: 032367140

RUC: 0603531005001

PROPIETARIO: Villalva Hernndez Merci del Rosario

PARTE EXTERNA DEL HOTEL EDIFICACIN Cuenta con una edificacin hotelera moderna, lo que permite brindarles a los huspedes mayor comodidad, seguridad y atenciones, con el trato personalizado que solo Laguna Hotel sabe hacerlo, para hacer su estada ms agradable y placentera.

RECEPCIN

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CONTABILIDAD HOTELERA GRADAS

PASILLOS DEL HOTEL

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HABITACIONES

LAGUNA HOTEL , Cuenta con magnficas instalaciones de alto confort para quienes buscan alojamiento de calidad, con todos los servicios y trato familiar propio de Laguna Hotel, tenemos capacidad inicial de hospedaje para 40 personas distribuidas en 16 habitaciones de estilo europeo; con closet, televisin y bao privado, agua caliente las 24 horas, servicio de internet; cuenta con saln de uso mltiple capacidad mayor a 100 personas; y, 2 salas para descanso o trabajos grupales en caso de capacitaciones; aparcamiento privado para 30 vehculos; terraza con excelente vista para admirar la belleza natural de nuestro entorno como: al majestuoso Chimborazo, Cariguairazo,

Tungurahua, los Altares, cubillines y todas las cordilleras que nos rodean; incluimos en nuestros servicios el de city tours; organizamos tours fuera de la cuidad y provincia para grupos con precios econmicos, nuestros personal de guianza y equipos apropiados garantiza que nuestros huspedes lleven en su memoria lo bello y grandioso que tiene nuestra ciudad y provincia. Laguna Hotel, es ideal para hacer eventos de capacitacin, celebrar encuentros clasistas profesionales o familiares o pasar inolvidables das de descanso y turismo, en ambiente perfecto que ponemos a su entera disposicin. Estamos ubicados a 600 metros del Paseo Shopping Riobamba, costado Derecho de la UNACH

DIVISIN DE LAS INSTALACIONES


DESCRIPCIN NMERO DE HABITACIONES 16

Estilo europeo; con closet, televisin y bao privado, agua caliente las 24 horas, servicio de internet Salas para descanso GARAJE (Capacidad de vehculos)

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CONTABILIDAD HOTELERA

CONFORMACIN DE LAS HABITACIONES Seguridad electrnica Cable/Satlite Wifi (internet inalmbrico ilimitado) Escritorio Minibar Telfono Servicio de Despertador Duchas hidromasaje Alfombrado de pared a pared Minibar Muebles de primera calidad. El espacio o rea de 12 a 20 m2 o ms. Acondicionamiento del ambiente (aire acondicionado) Recubrimientos (alfombras, linleo, tapetes, etc) Equipos audiovisuales (t.v., videos) Box Spring y colchn Cortinas Cmoda o tocador Bur (Escritorio con compartimentos en su parte alta y un tablero para escribir que se abre levantndolo) Silla y sillones Recubrimientos de paredes Lmparas Objetos decorativos

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CONTABILIDAD HOTELERA CAMA SIMPLE

CAMAS DOBLES

DORMITORIO PARA CUATRO PERSONAS

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SERVICIOS PRINCIPALES a) Hospedaje c) Saln para banquetes y/o convenciones d) Lobby (Sala de recepcin) e) Service Room f) Bar

SALN DE EVENTOS Se dispone de un saln de eventos de la ciudad con capacidad para 100 personas con mas 20 opciones de mens. El saln de eventos est equipado con tecnologa de punta y todos los equipos necesarios para cualquier tipo de reunin.

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CONTABILIDAD HOTELERA INSTALACIN FSICA a) Ubicacin adecuada b) Calidad de inmueble perfecto. c) Estado de conservacin perfecto. d) Instalaciones especiales. Todo el edifico del hotel esta con la ltima tecnologa. Lo podemos observa en las puertas son automticas.

ENTRADA DEL HOTEL PARTE EXTERNA

ENTRADA DEL HOTEL PARTE INTERNA

CAPACIDAD DEL HOTEL HABITACIONES MATRIMONIALES Y SIMPLES DOBLES TRIPLES CUDRUPLES TOTAL NMERO DE HABITACIONES 7 4 3 2 16 HABITACIONES CAPACIDAD PARA PERSONAS 14 8 10 8 38 PERSONAS

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CONTABILIDAD HOTELERA TEMPORADAS DE OCUPAMIENTO En el mes de abril existe la una capacidad de En el mes de febrero Y en el mes de Diciembre es el mes que no hay demanda.

CONCLUSIONES

Debe tener en claro a qu tipo de alojamiento hace referencia y es entonces cuando resulta importante hacer hincapi en la forma de clasificar a estos alojamientos.

La categorizacin permite establecer los requisitos que deben tener los establecimientos para asignarles una determinada categora expresada con un smbolo. Esto se da en todos los pases de manera diferente pero para este trabajo se tiene en cuenta la categorizacin utilizada en la Ciudad de Buenos Aires.

Introducir al lector en el mbito de la hotelera tradicional. Se darn a conocer los aspectos fundamentales de la hotelera que sern de utilidad para comprender posteriormente como la industria fue tomando nuevos caminos.

RECOMENDACIONES:

Mediante ala visita a las instalaciones del hotel se puedo observa que cuenta q no cuenta con publicada, al administrador implementar estrategias de publicidad en radio, televisin, prensa, carteleras, Sitios Web, etc.
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CONTABILIDAD HOTELERA Continuar el perfeccionamiento del folleto a travs de la investigacin pedaggica para complementar el presente material y as garantizar una adecuada preparacin profesional de los futuros egresados.

BIBLIOGRAFA
Laguna Hotel http://www.guimun.com/ecuador/negocio/3629/faq http://clubensayos.com/Temas-Variados/Contabilidad-Hotelera/19032.html campus.chamilo.org http://www.actualidad-24.com/2012/02/tipos-clasificacion-y-categorias-de-los.html lvarez Jos, Introduccin a la Contabilidad de Gestin, Impreso en Espaa, Fernndez Ciudad, S. L. McGRAW-111LL. 1993. Quezada Luis, Contabilidad en la Industria Hotelera, Cuaderno de Docencia, Impreso en Talleres de la Universidad del Azuay. Glvez Julio, Contabilidad Financiera para Direccin de Empresas, Pontificia Universidad Catlica de Chile, Escuela de Administracin.

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CONTABILIDAD HOTELERA

CASO PRCTICO
HOTEL

L A L AGUNA

TRANSACCIONES EFECTUADAS:

. EL propietario del Laguna Hotel. requiere que usted lo ayude a iniciar su proceso contable, l solicita
que elabore un Estado de Situacin Inicial con los datos que abajo se detallan.

COMPRAS NOVIEMBRE 15: Compramos segn factura N 0001-000232658 a Comercial DICOSAVI los siguientes implementos de limpieza: Detergente Deja de 5 kg a $10.80, 10 paquetes X12 de papel higinico familia acolchonados extra grandes a $6.50 cada paquete, incluidos IVA y cancelamos en efectivo.

NOVEMBRE 28: Se compra a Elvis Alexis segn factura N 001-001-00526 un galn de desinfectante a $ 4.50, un galn de ambiental a $ 4.50, 20 paquetes de jabones de bao a $3 cada paquete, 20 frascos de shampoo de 15 ml. a $ 0.60 incluidos IVA. Se cancela en efectivo.

DICIEMBRE 02: Se cancela a la Empresa Elctrica Riobamba S.A. segn factura N 001-039010564920 un total de $ 39.52 por consumo de energa del mes de noviembre.

NOVIEMBRE 30:

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VENTAS:

CONTABILIDAD HOTELERA Se hospedaron 40 personas de la empresa Decorpuerta en las habitaciones del hotel, quienes nos cancelaron un monto de $ 400.00 ms IVA en efectivo.

DICIEMBRE 01: El Seor Hugo Tana cancel $ 26.79 incluido IVA por motivo de hospedaje de tres personas, nos cancelaron en efectivo.

DICIEMBRE 02: El Seor Hugo Tana cancel $ 35.71 incluido IVA por concepto de hospedaje de cuatro personas, nos pagaron en efectivo.

DICIEMBRE 03: El Seor Hugo Tana cancel $ 35.71 ms IVA por el hospedaje de cuatro personas, nos cancel en efectivo.

El Seor Hugo Tana cancel $ 8.93 ms IVA por el hospedaje de una persona, pago en efectivo.

DICIEMBRE 04: Nos cancelaron un monto de $ 464.29 ms IVA en efectivo por motivo de hospedaje de 52 personas de la empresa Decorpuerta.

DICIEMBRE 05: El Seor Juan Rea cancela $ 20.00 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos cancel en efectivo.

El Seor Pedro Suarez cancel $ 89.29 ms IVA por el hospedaje de diez personas, nos pag en efectivo.

nos pag en efectivo.

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El Seor Hugo Tana cancel $ 44.64 ms IVA por el hospedaje de cinco personas,

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CONTABILIDAD HOTELERA

DICIEMBRE 06: El Seor Hugo Tana cancel $ 44.64 ms IVA por el hospedaje de cinco personas, nos cancel en efectivo.

DICIEMBRE 07: El Seor Hugo Tana cancel $ 44.64 ms IVA por el hospedaje de cinco personas, nos cancel en efectivo.

El Seor Hugo Tana tambin cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos cancel en efectivo.

DICIEMBRE 08: El Seor Hugo Tana cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos cancel en efectivo.

DICIEMBRE 09: El Seor Hugo Tana cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos pag en efectivo.

DICIEMBRE 10: El Seor Hugo Tana cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos cancel en efectivo.

DICIEMBRE 11: El Seor Hugo Tana cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos pag en efectivo.

DICIEMBRE 12:

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nos pag en efectivo.

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El Seor Hugo Tana cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas,

CONTABILIDAD HOTELERA DICIEMBRE 14: Nos cancel $ 17.86 ms IVA el Seor Hugo Tana por el hospedaje de dos personas, nos pag en efectivo.

DICIEMBRE 16: El Seor Holger Bermeo cancel $ 10.71 ms IVA por el hospedaje de una persona, nos pag en efectivo.

DICIEMBRE 17: El Galo Castro cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos pag en efectivo.

DICIEMBRE 18: El Manuel Alulema cancel $ 17.86 ms IVA por el hospedaje de dos personas, nos cancel en efectivo.

DICIEMBRE 22: El seor Samuel Cajas cancel $ 8.93 ms IVA por el hospedaje de una persona, nos cancel en efectivo.

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CONTABILIDAD HOTELERA

PLAN DE CUENTAS
CDIGO
1. 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.03-01 1.1.04 1.1.04-01 1.1.05 1.1.05-01 1.1.05-02 1.1.05-03 1.1.05-04 1.1.06 1.1.06-01 1.1.07 1.1.07-01 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.02-01 1.2.03 1.2.03-01 1.2.04 1.2.04-01 1.2.04-02 1.2.04-03 1.2.04-04 1.2.04-05 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR HUSPEDES DOCUMENTOS POR COBRAR HUSPEDES INVENTARIOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS LICORES Y BEBIDAS PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO MATERIALES DE OPERACIN ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA EN COMPRAS 12% ACTIVO FIJO TERRENOS EDIFICIOS DEP ACUM. EDIFICIOS MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES MUEBLES LOZAS MANTELERA ROPA BLANCA DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

CUENTAS

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CONTABILIDAD HOTELERA
1.3 1.3.01 1.3.01-01 2. 2.1 2.1.01 2.1.01-01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.05-01 2.1.05-02 2.1.06 2.1.07 2.1.08 3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 3.2.02 3.3 3.3.01 3.3.02 3.3.03 3.3.04 4. 4.1 4.1.01 4.1.02 4.1.02-01 4.1.03 4.1.03-01 4.1.04 OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR SERVICIO DE PROPINAS DOCUMENTOS POR PAGAR GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR IVA EN VENTAS 12% OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR APORTE PERSONAL POR PAGAR APORTE PATRONAL POR PAGAR IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR RFIR POR PAGAR PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVA ESTATUTARIA PRDIDAS Y GANANCIAS PRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD DEL EJERCICIO PDIDA DEL EJERCICIO INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS POR HABITACIN VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS BAR RESTAURANT LICORES INGRESOS POR LAVANDERA VENTA DE LICORES Y BEBIDAS

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CONTABILIDAD HOTELERA
4.1.05 4.1.05-01 5. 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.02-01 5.1.02-02 5.1.02-03 5.1.03 5.1.03-01 5.1.03-02 5.1.03-03 5.1.04 5.1.04-01 5.1.05 5.1.05-01 5.1.05-02 5.1.05-03 5.1.06 5.2 5.2.01 5.2.01-01 5.2.01-02 5.2.01-03 5.2.01-04 5.2.01-05 5.2.01-06 5.2.01-07 5.2.01-08 5.2.01-0801 5.2.01-0802 5.2.01-0803 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SALA DE CONFERENCIAS COSTOS Y GASTOS COSTOS COSTO DE VENTAS COSTO DE HABITACIONES SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES COMPRAS COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES COMPRAS COSTO DE LICORES Y BEBIDAS COMPRAS COSTO DE LAVANDERA SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES MATERIALES COSTO POR DEPARTAMENTOS GASTOS GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA GASTO DEP. EDIFICIO GASTO DEP. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES GASTO DEP. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES GASTO AMORTIZACIN GASTO CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN SERVICIOS BSICOS AGUA POTABLE LUZ ELCTRICA TELFON0

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CONTABILIDAD HOTELERA

LAGUNA HOTEL ESTADO DE SITUACIN INICIAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013


1. 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.02-01 1.2.03 1.2.03-01 1.2.04 1.2.04-05 1.3 1.3.01 1.3.01-01

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVO FIJO TERRENOS EDIFICIOS DEP ACUM. EDIFICIOS MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN $ 5.800,00 -$ 1.160,00 $ 5.000,00 $ 120.000,00 -$ 3.000,00 $ 20.000,00 -$ 2.000,00 $ 15.000,00 -$ 1.500,00 $ 4.640,00 $ 1.500,00 $ 1.200,00 $ 6.500,00 $ 800,00 $ 12.000,00 $ 153.500,00 $ 22.000,00

$ 180.140,00

TOTAL ACTIVO
2. 2.1 2.1.01 2.1.02 2.1.05 2.1.07 3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 3.2.02 3.3 3.3.01

$ 180.140,00
$ 64.116,00 $ 64.116,00 $ 3.400,00 $ 60.000,00 $ 396,00 $ 320,00 $ 64.116,00 $ 116.024,00 $ 108.924,00 $ 108.924,00 $ 2.300,00 $ 1.500,00 $ 800,00 $ 4.800,00 $ 4.800,00

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVA ESTATUTARIA PRDIDAS Y GANANCIAS PRDIDAS Y GANANCIAS

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$ 180.140,00

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LIBRO DIARIO:

LAGUNA HOTEL ESTADO DE SITUACIN INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013


FOLIO N 1
FECHA 01-nov 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.3.01 1.2.0201 1.2.0301 1.2.0405 1.3.0101 2.1.01 2.1.02 2.1.05 2.1.07 3.1.01 3.2.01 3.2.02 3.3.01 CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR INVENTARIOS TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN DEP ACUM. EDIFICIOS DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CAPITAL PAGADO RESERVA LEGAL RESERVA ESTATUTARIA PRDIDAS Y GANANCIAS P/R. ASIENTO DE APERTURA 15-nov 1.1.05 INVENTARIOS 02.... $ 75,80 CDIG O DETALLE 01.... $ 1.500,00 $ 1.200,00 $ 800,00 $ 6.500,00 $ 12.000,00 $ 5.000,00 $ 120.000,00 $ 20.000,00 $ 15.000,00 $ 5.800,00 $ 3.000,00 $ 2.000,00 $ 1.500,00 $ 1.160,00 $ 3.400,00 $ 60.000,00 $ 396,00 $ 320,00 $ 108.924,00 $ 1.500,00 $ 800,00 PARCIAL DEBE HABER

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$ 4.800,00

CONTABILIDAD HOTELERA
1.1.0503 1.1.0701 1.1.01 2.1.08 PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO IVA EN COMPRAS 12% CAJA RFIR POR PAGAR P/R COMPRA DE DETERGENTE Y P. HIGIENICO A DICOSAVI S/FACT. 232658 28-nov 1.1.05 1.1.0503 1.1.0701 1.1.01 2.1.08 INVENTARIOS PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO IVA EN COMPRAS 12% CAJA RF IR POR PAGAR P/R COMPRA DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA A ELVIS ALEXIS S/FACT. 526 30-nov 1.1.01 2.1.08 2.1.09 4.1.01 2.1.04 CAJA RF IR RETENIDO RF IVA RETENIDO INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DE LA EMPRESA DECORPUERTA 01-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 02-dic 5.2.0108 1.1.01 SERVICIOS BSICOS PAGO DE LUZ CAJA P/R. PAGO DE ENERGIA A EERSA S/FACT. 10564920 02-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 07.... $ 40,00 $ 35,71 $ 4,29 $ 39,52 $ 39,52 06.... $ 39,52 05.... $ 30,00 $ 26,79 $ 3,21 04.... $ 406,40 $ 8,00 $ 33,60 $ 400,00 $ 48,00 $ 93,00 $ 11,16 $ 103,23 $ 0,93 03.... $ 93,00 $ 75,80 $ 9,10 $ 84,14 $ 0,76

1.1.01 4.1.01 2.1.04

CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12%

$ 40,00

$ 35,71 $ 4,29

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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52

03-dic

08....

CONTABILIDAD HOTELERA
P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 03-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 04-dic 1.1.01 2.1.08 2.1.09 4.1.01 2.1.04 CAJA RF IR RETENIDO RF IVA RETENIDO INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DE LA EMPRESA DECORPUERTA 05-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. JUAN REA 05-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. PEDRO SUAREZ 05-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 06-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 07-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 07-dic 1.1.01 4.1.01 CAJA INGRESOS POR HABITACION 16.... $ 20,00 15.... $ 50,00 $ 44,64 $ 5,36 14.... $ 50,00 $ 44,64 $ 5,36 13.... $ 50,00 $ 44,64 $ 5,36 12.... $ 100,00 $ 89,29 $ 10,71 11.... $ 22,40 $ 20,00 $ 2,40 10.... $ 471,72 $ 9,29 $ 39,00 $ 464,29 $ 55,71 09.... $ 10,00 $ 8,93 $ 1,07

$ 17,86

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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53

CONTABILIDAD HOTELERA
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 08-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 09-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 10-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 11-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 12-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 14-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HUGO TANA 16-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. HOLGER BERMEO 17-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% 24.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 23.... $ 12,00 $ 10,71 $ 1,29 22.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 21.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 20.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 19.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 18.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 17.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14 $ 2,14

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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54

CONTABILIDAD HOTELERA
P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. GALO CASTRO 18-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. MANUEL ALULEMA 22-dic 1.1.01 4.1.01 2.1.04 CAJA INGRESOS POR HABITACION IVA EN VENTAS 12% P/R INGRESOS POR HOSPEDAJE DEL SR. SAMUEL CAJAS 31-dic 5.1.02 5.1.0201 5.1.0202 2.1.05 2.1.0501 2.1.0502 1.1.02 COSTO DE HABITACIONES SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR APORTE PERSONAL POR PAGAR APORTE PATRONAL POR PAGAR BANCOS P/R. SUELDO DEL MES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE A LA TRABAJADORA $ 29,73 $ 38,64 $ 355,62 $ 318,00 $ 105,99 $ 68,37 27.... $ 423,99 26.... $ 10,00 $ 8,93 $ 1,07 25.... $ 20,00 $ 17,86 $ 2,14

$ $ 190.014,99 190.014,99 ASIENTOS DE AJUSTE 31-dic 5.1.02 5.1.0202 2.1.05 COSTO DE HABITACIONES BENEFICIOS SOCIALES OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR P/R. PROVISIN BENEFICIOS SOCIALES 31-dic 5.1.01 5.1.02 COSTO DE VENTAS COSTO DE HABITACIONES P/R. TRANSFERENCIA AL COSTO 30-ago 4.1.01 5.1.01 30.... INGRESOS POR HABITACION COSTO DE VENTAS P/R. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS 29.... $ 529,98 $ 529,98 $ 105,99 $ 105,99 28.... $ 105,99

$ 1.395,02 $ 1.395,02

3.3.01 5.1.01

COSTO DE VENTAS PERDIDAS Y GANACIAS P/R. CIERRE DE COSTO DE VENTAS

$ 865,04

$ 865,04

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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55

30-ago

31....

CONTABILIDAD HOTELERA
30-ago 3.3.04 3.3.01 PRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO P/R. DETERMINACIN DEL RESULTADO $ $ 193.776,06 193.776,06 32.... $ 865,04 $ 865,04

SUMAN

MAYORIZACIN:
LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013
CUENTA: CAJA FECHA DETALLE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ DEBE 1.500,00 406,40 30,00 40,00 40,00 10,00 471,72 22,40 100,00 50,00 50,00 50,00 20,00 20,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ CDIGO: HABER 1.1.01

01-nov ASIENTO DE APERTURA 15-nov PAGO POR PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO 28-nov PAGO POR PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO 30-nov INGRESO POR ALOJAMIENTO 01-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 02-dic PAGO POR SERVICIOS BASICOS 02-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 04-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 06-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 08-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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SALDO $ - 1.500,00 $ 84,14 1.415,86 $ 103,23 1.312,63 $ - 1.719,03 $ - 1.749,04 $ 39,52 1.709,52 $ - 1.749,51 $ - 1.789,51 $ - 1.799,51 $ - 2.271,23 $ - 2.293,63 $ - 2.393,63 $ - 2.443,63 $ - 2.493,63 $ - 2.543,62 $ - 2.563,63 $ - 2.583,63

56

CONTABILIDAD HOTELERA
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 12,00 20,00 20,00 10,00 2.972,54 $ 2.603,63 $ - 2.623,64 $ - 2.643,64 $ - 2.663,64 $ - 2.683,65 $ - 2.695,64 $ - 2.715,64 $ - 2.735,65 $ - 2.745,65 $ 226,89 2.745,65 -

09-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 10-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 11-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 12-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 14-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 16-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 17-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 18-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 22-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO SUMAN

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013

CUENTA: BANCOS FECHA DETALLE $ DEBE 1.200,00

CDIGO: HABER $ $ 355,62

1.1.02 SALDO $ 1.200,00 $ 844,38

01-nov ASIENTO DE APERTURA 31-dic PAGO DE SUELDOS

SUMAN

1.200,00

355,62

844,38

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: CUENTAS POR COBRAR FECHA DETALLE $ DEBE 800,00 CDIGO: HABER $ 1.1.03

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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01-nov ASIENTO DE APERTURA

57

SALDO 800,00

CONTABILIDAD HOTELERA

SUMAN

800,00

800,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR FECHA DETALLE $ DEBE 6.500,00 $ CDIGO: HABER 1.1.04 SALDO $ 6.500,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

6.500,00

$ 6.500,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: INVENTARIOS FECHA 01-nov 15-nov 28-nov DETALLE ASIENTO DE APERTURA COMPRA DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA COMPRA DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA SUMAN DEBE $ 12.000,00 $ $ 75,80 93,00 $ $ $ $ CDIGO: HABER 1.1.03 SALDO $ 12.000,00 $ 12.075,80 $ 12.168,80 $ 12.168,80

$ 12.168,80

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CUENTA: TERRENOS FECHA DETALLE $ DEBE 5.000,00

CDIGO: HABER

1.2.01

01-nov ASIENTO DE APERTURA

$ 5.000,00

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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58

SALDO

CONTABILIDAD HOTELERA

SUMAN

5.000,00

$ 5.000,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: EDIFICIOS FECHA DETALLE DEBE $ 120.000,00 $ 120.000,00 CDIGO: HABER 1.2.02 SALDO $ 120.000,00 $ 120.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES FECHA DETALLE DEBE $ 20.000,00 CDIGO: HABER 1.2.03 SALDO $ 20.000,00 $ 20.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

$ 20.000,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES FECHA DETALLE DEBE $ 15.000,00 CDIGO: HABER 1.2.04 SALDO $ 15.000,00 $ 15.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

$ 15.000,00

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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59

CONTABILIDAD HOTELERA

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN FECHA DETALLE $ DEBE 5.800,00 CDIGO: HABER 1.3.01 SALDO $ 5.800,00 $ 5.800,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

5.800,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: DEP ACUM. EDIFICIOS FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 3.000,00 $ 3.000,00 1.2.02-01 SALDO $ 3.000,00 $ 3.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 2.000,00 $ 2.000,00 1.2.03-01 SALDO $ 2.000,00 $ 2.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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60

CONTABILIDAD HOTELERA
LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013
CUENTA: DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 1.500,00 $ 1.500,00 1.2.04-05 SALDO $ 1.500,00 $ 1.500,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 1.160,00 $ 1.160,00 1.3.01 SALDO $ 1.160,00 $ 1.160,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: CUENTAS POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 3.400,00 $ 3.400,00 2.1.01 SALDO $ 3.400,00 $ 3.400,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR

CDIGO:

2.1.02

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013

61

CONTABILIDAD HOTELERA

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER $ 60.000,00 $ 60.000,00

SALDO $ 60.000,00 $ 60.000,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR FECHA DETALLE $ $ $ SUMAN $ DEBE $ $ $ $ CDIGO: HABER 396,00 68,37 105,99 570,36 $ $ $ $ 2.1.05 SALDO 396,00 464,37 570,36 570,36

01-nov ASIENTO DE APERTURA 31-dic PAGO DE SUELDOS 31-dic CIERRE

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CUENTA: BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR FECHA DETALLE $ DEBE $ CDIGO: HABER 320,00 $ 2.1.06 SALDO 320,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

320,00

320,00

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: IVA EN VENTAS 12% FECHA DETALLE DEBE $ CDIGO: HABER 48,00 $ 2.1.04

30-nov INGRESO POR ALOJAMIENTO

Pgina

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

62

SALDO 48,00

CONTABILIDAD HOTELERA
01-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 02-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 04-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 06-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 08-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 09-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 10-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 11-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 12-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 14-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 16-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 17-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 18-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 22-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO SUMAN $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3,21 4,29 4,29 1,07 55,71 2,40 10,71 5,36 5,36 5,36 2,14 2,14 2,14 2,14 2,14 2,14 2,14 1,29 2,14 2,14 1,07 167,40 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 51,21 55,50 59,79 60,86 116,57 118,97 129,69 135,04 140,40 145,76 147,90 150,04 152,19 154,33 156,47 158,62 160,76 162,04 164,19 166,33 167,40 167,40

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CUENTA: IVA EN COMPRAS 12% FECHA DETALLE $ $ $ DEBE 9,10 11,16 20,26 CDIGO: HABER $ $ 1.1.07-01 SALDO 9,10 20,26

15-nov COMPRA DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA 28-nov COMPRA DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA SUMAN

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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CUENTA: CAPITAL PAGADO

CDIGO:

3.1.01

63

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CONTABILIDAD HOTELERA
FECHA DETALLE DEBE HABER $ 108.924,00 $ 108.924,00 SALDO $ 108.924,00 $ 108.924,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

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CUENTA: RESERVA LEGAL FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 1.500,00 _ $ 1.500,00 3.2.01 SALDO $ 1.500,00 $ 1.500,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA

SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: RESERVA ESTATUTARIA FECHA DETALLE DEBE $ $ CDIGO: HABER 800,00 800,00 $ $ 3.2.02 SALDO 800,00 800,00

01-nov ASIENTO DE APERTURA SUMAN

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CUENTA: GASTOS SERVICIOS BASICOS FECHA 02-dic PAGO DE ENERGIA SUMAN DETALLE $ $ DEBE 39,52 39,52 $ $ CDIGO: HABER $ $ 3.2.02 SALDO

Pgina

Noveno 3

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64

39,52 39,52

CONTABILIDAD HOTELERA

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CUENTA: PRDIDAS Y GANANCIAS FECHA DETALLE DEBE CDIGO: HABER $ 4.800,00 3.3.01 SALDO

01-nov ASIENTO DE APERTURA 31-dic ASIENTO DE CIERRE $ SUMAN $

$ 4.800,00 $ $ 865,04 5.665,04 $ 865,04 4.800,00 $ $ 865,04 5.665,04 4.800,00

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CUENTA: RF IR POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE $ $ $ CDIGO: HABER 0,76 0,93 1,69 $ $ $ 2.1.08 SALDO 0,76 1,69 1,69

15-nov RETENCION EN LA FUENTE 28-nov RETENCION EN LA FUENTE SUMAN

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CUENTA: RF IR RETENIDO FECHA DETALLE $ $ $ DEBE 8,00 9,29 17,29 CDIGO: HABER $ $ 2.1.09 SALDO 8,00 17,29

30-nov INGRESOS POR HABITACION 04-dic INGRESOS POR HABITACION SUMAN

Noveno 3

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65

CONTABILIDAD HOTELERA
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CUENTA: RF IVA RETENIDO FECHA DETALLE $ $ $ DEBE 33,60 39,00 72,60 CDIGO: HABER $ $ 2.1.09 SALDO 33,60 72,60

30-nov INGRESOS POR HABITACION 04-dic INGRESOS POR HABITACION SUMAN

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: INGRESOS POR HABITACIN FECHA DETALLE DEBE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ CDIGO: HABER 400,00 26,79 35,71 35,71 8,93 464,29 20,00 89,29 44,64 44,64 44,64 17,86 17,86 17,86 17,86 17,86 17,86 17,86 $ $ $ $ $ $ 4.1.01 SALDO 400,00 426,79 462,50 498,21 507,14 971,43

30-nov INGRESO POR ALOJAMIENTO 01-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 02-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 03-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 04-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 05-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 06-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 07-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 08-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 09-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 10-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 11-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 12-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 14-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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$ 991,43 $ 1.080,72 $ 1.125,36 $ 1.170,00 $ 1.214,64 $ 1.232,50 $ 1.250,36 $ 1.268,22 $ 1.286,08 $ 1.303,94 $ 1.321,80

66

CONTABILIDAD HOTELERA
1.339,66 16-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 17-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 18-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO 22-dic INGRESO POR ALOJAMIENTO SUMAN $ $ $ $ $ $ 1.350,37 $ 17,86 1.368,23 $ 17,86 1.386,09 $ 8,93 1.395,02 10,71

$ 1.395,02

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: COSTO DE HABITACIONES FECHA 31-dic PAGO DE SUELDOS 31-dic ASIENTO DE CIERRE 31-dic ASIENTO DE CIERRE SUMAN DETALLE $ $ $ DEBE 423,99 105,99 529,98 $ $ $ $ 529,98 529,98 CDIGO: HABER $ $ $ $ 5.1.02 SALDO 423,99 529,98 -

LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013


CUENTA: COSTO DE VENTAS FECHA 31-dic ASIENTO DE CIERRE 31-dic ASIENTO DE CIERRE $ $ 865,04 $ 1.395,02 1.395,02 DETALLE $ DEBE 529,98 $ 1.395,02 CDIGO: HABER $ $ $ $ 5.1.02 SALDO 529,98 865,04 -

31-dic ASIENTO DE CIERRE SUMAN

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO

CDIGO:

5.1.02

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013

67

CONTABILIDAD HOTELERA

FECHA 31-dic RESULTADOS

DETALLE $ SUMAN $

DEBE $ $

HABER 865,04 865,04 $ $

SALDO 865,04 865,04

BALANCE DE COMPROBACIN:
LAGUNA HOTEL LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE 2013

CUENTAS CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR INVENTARIOS TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

SUMAS DEBE $ $ $ $ $ $ 2.972,54 1.200,00 800,00 6.500,00 12.168,80 5.000,00 HABER $ 226,89 $ 355,62 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

SALDOS DEUDOR $ 2.745,65 $ 844,38 $ - 800,00 3.000,00 2.000,00 1.500,00 1.160,00 3.400,00 60.000,00 $ $ $ 6.500,00 12.168,80 5.000,00 ACREEDOR $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3.000,00 2.000,00

1 2 3 4 5 6 7 8 9

$ 120.000,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ 20.000,00 15.000,00 5.800,00 -

$ 120.000,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ 20.000,00 15.000,00 5.800,00 -

10 GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN 11 DEP ACUM. EDIFICIOS 12 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 13 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES 14 AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN 15 CUENTAS POR PAGAR 16 DOCUMENTOS POR PAGAR

1.160,00 3.400,00 60.000,00

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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68

1.500,00

CONTABILIDAD HOTELERA
17 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 19 CAPITAL PAGADO 20 RESERVA LEGAL 21 RESERVA ESTATUTARIA 22 GASTOS SERVICIOS BASICOS 23 PRDIDAS Y GANANCIAS 24 IVA EN VENTAS 12% 25 IVA EN COMPRAS 12% 26 RF IR POR PAGAR 27 RF IR RETENIDO 28 RF IVA RETENIDO 29 COSTO DE HABITACION 30 INGRESOS POR HABITACIN SUMAN IGUALES $ 464,37 $ 320,00 $ 108.924,00 $ 1.500,00 $ 800,00 $ $ - 464,37 $ - 320,00 $ 108.924,00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

39,52 20,26 17,29 72,60 423,99 -

$ $ $ $

$ $ - 39,52 $

$ 1.500,00 $ - 800,00 , $ 4.800,00 $ - 167,40 $ $ - 1,69 -

$ 4.800,00 $ 167,40 $ $ 1,69 $ $ $ $

$ $ - 20,26 $ $ - 17,29 $ - 72,60 $ - 423,99

$ $ $

1.395,02

1.395,02

$ 190.014,99

$ 190.014,99

$ 189.432,48

$ 189.432,48

GERENTE

CONTADOR

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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CONTABILIDAD HOTELERA ESTADO DE RESULTADOS:


LAGUNA HOTEL ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2013

4.1.01 5.1 5.1.01 5.2 5,2,01 3.3.04 (-) (-) (-) (-)

INGRESOS POR HABITACIN COSTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS GASTOS SERVICIOS BASICOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 15% PARTICIPACION TRABAJADORES UTILIDAD ANTES DE IMP.RTA 25% IMP. RTA. UTILIDAD ANTES DE RESERVAS 10% RESERVA LEGAL 5% RESERVA ESTATUTARIA

$ 1.395,02 $ 529,98 $ 529,98 -$ 529,98 -$ 39,52 -$ 39,52 -$ 569,50 -$ 85,43 -$ 484,08 -$ 121,02 -$ 363,06 -$ 36,31 -$ 18,15

UTILIDAD NETA

-$ 308,60

GERENTE

CONTADOR

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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70

CONTABILIDAD HOTELERA

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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71

LAGUNA HOTEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2013


1. 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.07-01 1.1.08.01 1.1.08.02 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.02-01 1.2.03 1.2.03-01 1.2.04 1.2.04-05 1.3 1.3.01 1.3.01-01 2. ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR INVENTARIOS IVA EN COMPRAS 12% RF IR RETENIDO RF IVA RETENIDO ACTIVO FIJO TERRENOS EDIFICIOS DEP ACUM. EDIFICIOS MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN TOTAL ACTIVO PASIVOS $ 5.800,00 -$ 1.160,00 $ 181.308,97 $ 64.253,01 $ 5.000,00 $ 120.000,00 -$ 3.000,00 $ 20.000,00 -$ 2.000,00 $ 15.000,00 -$ 1.500,00 $ 4.640,00 $ 2.745,65 $ 844,38 $ 800,00 $ 6.500,00 $ 12.168,80 $ 20,26 $ 17,29 $ 72,60 $ 153.500,00 $ 23.168,97 $ 181.308,97

CONTABILIDAD HOTELERA

2.1 2.1.01 2.1.02 2.1.04 2.1.05 2.1.07 2.1.08.01 2.1.09.02 2.1.10 3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 3.2.02 3.3 3.3.01 3.3.04

PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IVA EN VENTAS 12% OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR IMP RTA POR PAGAR RFIR POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVA ESTATUTARIA PRDIDAS Y GANANCIAS PRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 4.800,00 -$ 308,60 $ 1.463,69 $ 781,85 $ 108.924,00 $ 3.400,00 $ 60.000,00 $ 167,40 $ 570,36 $ 320,00 -$ 85,43 -$ 121,02 $ 1,69

$ 64.253,01

$ 64.253,01 $ 115.660,94 $ 108.924,00 $ 2.245,54

$ 4.491,40

$ 179.913,95

GERENTE

CONTADOR

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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73

CONTABILIDAD HOTELERA

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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74

CONTABILIDAD HOTELERA

ANLISIS E INTERPRETACIN FINANCIERA


LIQUIDEZ=
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 13% = 100% $ 23.168,97 = $ 64.253,01

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $0,36 para pagar dicha deudad. Generalmente este ndice las in evalan la capacidad de paga para otorgar crdito. Cuando la relacin es una cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena , esto depender institucin financiera.

PRUEBA CIDA=

ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS PASIVO CORRIENTE

6% = 100%
ACTIVO CORRIENTEINVENTARIOS PASIVO CORRIENTE

$ 11.000,17 = $ 64.253,01

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

Significa que por cada dlar que la empresa adeuda dispone de $0,17 para pagar dicha deuda , los inventarios se excluyen de este indicador p

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75

CONTABILIDAD HOTELERA

LIQUIDEZ INMEDIATA=

ACTIVO DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE

2% = 100%

$ 3.590,03 = $ 64.253,01

ACTIVO DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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76

Significa que por cada dlar que la empresa adeuda dispone de $0,06 para pagar dicha deuda , sirve para evaluar la capacidad de fondos m (caja y bancos) que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un ndice un tanto ms rgido que los anteriores.

CONTABILIDAD HOTELERA

CAPITAL DE TRABAJO=

ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE

13% = 100%

-$ 41.084,04

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Significa que la liquidez de operacin y la proteccin haca los aceedores a corto plazo es de -$41,589,73

TOTAL PASIVO

Noveno 3

TOTAL ACTIVO

Ing. Wilson Velastegu

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TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO

100% = 100%

$ 64.253,01 = $ 181.308,97

77

SOLVENCIA=

*100

CONTABILIDAD HOTELERA

ENDEUDAMIENTO=

*100 TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO

64% = 100%

$ 115.660,94 = $ 181.308,97

TOTAL PATRIM ONIO

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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78

Significa que el 64% de la empresa corresponde a los dueos o accionistas.

CONTABILIDAD HOTELERA

INDICES DE RENTABILIDAD
*100

a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP. CAPITAL

107% = 100%

-$ 569,50 = $ 108.924,00

b)

UTILIDAD LIQUIDA CAPITAL

*100

54% = 100%

-$ 308,60 = $ 108.924,00

c)

COSTO DE VENTAS VENTAS NETAS

*100

-100% = 100%
COSTO DE VENTAS VENTAS NETAS

$ 529,98 = $ 0,00

Significa el porcentaje del costo de ventas es de 38% con relacin a las ventas netas.
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Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

79

CONTABILIDAD HOTELERA

d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS VENTAS NETAS

*100

-$ 529,98 = $ 0,00

#DIV/0!

e)

*100 UTILIDAD LQUIDA VENTAS NETAS

-$ 308,60 = $ 0,00

#DIV/0!

APALANCAMIENTO FINANCIERO
PASIVO TOTAL PATRIMONIO 53% = 64% $ 64.253,01 = $ 115.660,94

APALANCAMIENO TOTAL=

PASIVO TOTAL

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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PATRIMONIO

CONTABILIDAD HOTELERA

Significa que por cada dlar de patrimonio adeuda $0,56, es decir que la situacin financiera es favorable para la empresa.

APALANCAMIENO A CORTO PLAZO=

PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO

53% = 64%

$ 64.253,01 = $ 115.660,94

PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO

Significa un comportamiento similar al ndice anterior.

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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81

ANEXOS

CONTABILIDAD HOTELERA

RUC:

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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83

CONTABILIDAD HOTELERA

CROQUIS:

Noveno 3

Ing. Wilson Velastegu

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84