SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTO SUBSECRETARIA DE GESTO DA ESTRATGIA GOVERNAMENTAL NCLEO CENTRAL DE PARCERIAS COM ORGANIZAES DA SOCIEDADE CIVIL

ndice DE INTERESSE PBLICO

Introduo .............................................................................................................................. 4 Objetivo do manual ................................................................................................................ 5 1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro ................................................................... 6 2 Aba Capa .......................................................................................................................... 8 3 Aba Resumo Cx. ................................................................................................................ 9 4 Aba Comparativo Cp. ..................................................................................................... 12 6 Aba Analtico Cp. ............................................................................................................ 14 7 Aba Comprometidos ....................................................................................................... 15 8 Aba Prov. Pessoal ........................................................................................................... 17 9 Aba Pessoal .................................................................................................................... 18 10 Aba Bens ....................................................................................................................... 20 11 Aba Dirio ..................................................................................................................... 21 Tabela 9 Dirio de Entradas e Sadas ................................................................................ 21
7.1 Coluna N Lanamento ........................................................................................................ 21 7.2 Coluna Data Pgto ................................................................................................................. 21 7.3 Ms Comp. ........................................................................................................................... 22 7.4 Coluna Categoria ................................................................................................................. 22 7.5 Coluna Subcategoria ............................................................................................................ 22 7.6 Coluna Valor ........................................................................................................................ 22 7.7 Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa .......................................................................... 22 7.8 Coluna Apropriao ................................................................. Erro! Indicador no definido. 7.9 Coluna Favorecido ............................................................................................................... 22 7.10 Coluna CNPJ - CPF (Favorecido) ......................................................................................... 23 7.11 Coluna Forma de Pagamento ............................................................................................ 23 Verso 2.2 - Julho de 2012 7.12 Coluna Tipo documento .................................................................................................... 23 7.13 Coluna N documento ....................................................................................................... 24 7.14 Coluna Data do documento ............................................................................................... 24 7.15 Colunas Percentual de Apropriao por Atividade e Explicaes ......... Erro! Indicador no definido.

Manual de Elaborao de Relatrio Gerencial Financeiro

10 Aba Declarao ............................................................................................................ 25 10 Aba Bens ...................................................................... Erro! Indicador no definido.

FICHA TCNICA
Antnio Augusto Junho Anastasia Governador do Estado de Minas Gerais

Alberto Pinto Coelho Vice Governador do Estado de Minas Gerais

Renata Maria Paes de Vilhena Secretria de Estado de Planejamento e Gesto

Adriane Ricieri Brito Subsecretria de Gesto da Estratgia Governamental

Otvio Martins Maia Gestor do Ncleo Central de Parcerias com OSCIPs

Equipe Tcnica Andr Luiz Veloso Ferreira Eduardo Campos Prosdocimi Felipe Wang Gerlainne Cristine Diniz Romero Gustavo Henrique Ribeiro Santos ria Pereira de Melo Luisa De-Lazzari Bicalho Peixoto Resende Marcus Vincius Teodoro Raphael Sardinha Moreira de Castro Tiago Canado Diniz 2

SUMRIO
Introduo .............................................................................................................................. 4 Objetivo do manual ................................................................................................................ 5 1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro................................................................ 6 2 Aba Capa.......................................................................................................................... 8 3 Aba Resumo Cx. ............................................................................................................... 9 4 Aba Comparativo Cp. .................................................................................................... 12 5 Aba Analtico Cx. ........................................................................................................... 13 6 Aba Analtico Cp. ........................................................................................................... 14 7 Aba Comprometidos ....................................................................................................... 15 8 Aba Prov. Pessoal .......................................................................................................... 17 9 Aba Pessoal .................................................................................................................... 18 10 Aba Bens ...................................................................................................................... 20 11 Aba Dirio.................................................................................................................... 21 12 Aba Declarao ........................................................................................................... 25 13 Relatrio de Execuo Anual ....................................................................................... 26

Introduo
Este manual tem como principal objetivo orientar as OSCIPs na elaborao do Relatrio Gerencial Financeiro - RGF com vistas a simplificar essa tarefa e padronizar as informaes prestadas. O Relatrio Gerencial Financeiro dever ser entregue ao final de cada perodo avaliatrio conforme determinao do artigo 34 inciso I do Decreto 46.020/12, abaixo transcrita: [...] Art. 34. So obrigaes da OSCIP, relativas ao Termo de Parceria, alm das demais previstas na Lei n 14.870, de 2003, e neste Decreto: I apresentar ao OEP, ao trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultados e Relatrio Gerencial Financeiro, conforme modelos disponibilizados no stio eletrnico da SEPLAG; [...] importante destacar que o Relatrio Gerencial Financeiro dever ser elaborado em conformidade com o modelo disponibilizado no stio eletrnico da Secretaria de Planejamento e Gesto SEPLAG. Um importante objetivo indireto, partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP, facilitar o trabalho dos supervisores acerca da verificao e confirmao da veracidade e fidedignidade das informaes prestadas pela entidade por meio deste relatrio. Tal importante atribuio do supervisor est arrolada no pargrafo terceiro do artigo 47 in verbis: [...] 3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. [...] Um segundo objetivo indireto que pode ser atingido , partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP e devidamente verificado e atestado pelo supervisor, propiciar Comisso de Avaliao informaes financeiras slidas que subsidiem a anlise dos resultados alcanados pela OSCIP, tendo em vista que o RGF um dos relatrios que esta Comisso tem sua disposio. Vejamos novamente no decreto: [...] Art. 47. A CA responsvel pela anlise dos resultados alcanados pela OSCIP em cada perodo avaliatrio estabelecido no Termo de Parceria, com base nos indicadores de resultados constantes do programa de trabalho. 1 A anlise da Comisso a que se refere o caput ser feita com base nos dados apresentados pela OSCIP e atestados pelo supervisor do Termo de Parceria, e tem por objetivo avaliar o alcance de resultados. 2 Para subsidiar a avaliao realizada pela Comisso, a OSCIP dever apresentar, at quinze dias aps o trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultado, e at dez dias aps o trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial e Financeiro, elaborado conforme modelo disponibilizado no stio eletrnico da SEPLAG, contendo: I comparativo entre as metas propostas e os resultados alcanados, acompanhado de justificativas para todos os resultados no alcanados e propostas de ao para superao dos problemas enfrentados; II demonstrativo integral da receita e despesa realizadas na execuo, em regime de caixa e em regime de competncia; e III comprovantes de regularidade fiscal, trabalhista e previdenciria. 4

3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. 4 O supervisor dever validar a verso final do Relatrio Gerencial Financeiro e o de Resultados e encaminhar uma cpia para cada membro da CA com, no mnimo, cinco dias teis de antecedncia da data da reunio a ser convocada pelo prprio supervisor. [...]

Objetivo do manual
O objetivo desse manual orientar as Oscips na elaborao do relatrio gerencial financeiro - RGF. Objetivo da planilha O objetivo da planilha padronizar1 o Relatrio Gerencial Financeiro, de forma a facilitar a anlise pelo supervisor, pela Comisso de Avaliao e pela Controladoria Geral Estado - CGE. Visa tambm facilitar o acompanhamento da execuo financeira pelo OEP, bem como a elaborao das prestaes de contas anual ou final. importante observar que o modelo do Relatrio Gerencial Financeiro foi elaborado de forma condizente memria de calculo. Sendo assim, enquanto ela a previso dos gastos, o RGF a demonstrao dos gastos seguindo os mesmos moldes. Resultados indiretos esperados Ampliao da transparncia na utilizao dos recursos pblicos repassados; Entendimento fcil e simplificado da demonstrao financeira, principalmente para a sociedade e para os rgos de controle.

Algumas subcategorias do plano de contas podero ser diferentes em alguns termos de parceria devido a peculiaridade de cada projeto. Contudo todas as tabelas, conceitos, metodologia, formatos e dados solicitados sero os mesmos para todas as parcerias.

1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro

A planilha do Relatrio Gerencial Financeiro - RGF foi construda utilizando-se o Microsoft Office Excel 2003. Para utiliz-la no so necessrios conhecimentos avanados deste software. A planilha do RGF contm 11 abas a seguir enumeradas: 1. Aba Capa; 2. Aba Resumo Cx.; 3. Aba Comparativo Cp.; 4. Aba Analtico Cx.; 5. Aba Analtico Cp.

6. Aba Comprometidos; 7. Aba Prov. Pessoal; 8. Aba Pessoal; 9. Aba Bens; 10. Aba Dirio; 11. Aba Declarao;

ABAS 6

Cada uma dessas abas, excetuando-se a Aba Capa e a Aba Folha de Assinatura, contm uma tabela com informaes relevantes acerca das movimentaes financeiras da OSCIP durante o perodo. O quadro abaixo mostra o contedo das abas:

ABA Aba Capa Aba Resumo Cx. Aba Comparativo Cp. Aba Analtico Cx. Aba Analtico Cp. Aba Comprometidos Aba Prov. Pessoal Aba Pessoal Aba Bens Aba Dirio Aba Declarao Capa

CONTEDO

Tabela 1 - Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo em Regime de Caixa Tabela 2 - Comparativo entre Receitas e Gastos Previstos e Realizados no Perodo em Regime de Competncia Tabela 3 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Caixa Tabela 4 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia Tabela 5 - Demonstrativo dos Recursos Comprometidos ao Final do Perodo Tabela 6 - Demonstrativo Mensal dos Recursos Provisionados com Pessoal Tabela 7 - Lista de Admisses e Demisses de Trabalhadores e Estagirios no Perodo Tabela 8 - Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo Tabela 9 - Dirio de Entradas e Sadas Declarao de veracidade das informaes prestadas pelo dirigente da OSCIP. Ratificao do supervisor do termo de parceria.

A planilha do Relatrio Gerencial Financeiro RGF foi elaborada por meio de uma lgica de categorias e subcategorias da mesma forma que a planilha da Memria de Clculo do Termo de Parceria - MCTP. Estas categorias e subcategorias foram previamente estabelecidas no plano de contas da memria de clculo e no podem ser alteradas, suprimidas, tampouco includas novas aps a assinatura do Termo de Parceria ou Termo Aditivo, permitindo assim o comparativo entre o previsto e o realizado. Como qualquer mudana neste plano de contas enseja mudanas na Memria de Clculo, os relatrios gerenciais financeiros devem seguir as mesmas subcategorias.

2 Aba Capa

Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP

LOGOMARCA DA OSCIP (SE HOUVER)

n Relatrio Gerencial Financeiro

Perodo Avaliatrio (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano)

LOGOMARCA DO PROJETO (SE HOUVER)

Data de entrega ao Supervisor(a):

/ / /

Data de encaminhamento pelo Supervisor(a) Comisso de Avaliao:

Relatrio Gerencial Financeiro | Belo Horizonte | Verso 3.1 | Julho | 2012 |

- Alterar o TTULO. Basta substituir na clula da planilha rgo Estatal Parceiro OEP e Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico Oscip, pelos respectivos nomes e siglas. Caso o instrumento em questo no seja um Termo de Parceria e sim um Termo Aditivo, substituir Termo de Parceria por Termo Aditivo, precedido da numerao do mesmo. Ex: 2 Termo Aditivo celebrado entre a Secretaria de Planejamento e Gesto Seplag e o Centro Mineiro de Alianas Intersetoriais - Cemais. - Substituir o n do Relatrio Gerencial Financeiro pelo nmero do perodo avaliatrio e alterar a cor da fonte para preta. - Substituir (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano) pelo perodo avaliatrio em anlise do Termo de Parceria. Ex: 01 de janeiro de 2010 a 31 de maro de 2010. - Incluir (se houver) as Logomarcas da Oscip e do Projeto em execuo, retirando o texto que indica o local das mesmas. Caso no exista apenas apague o texto. - As datas de entrega2 do relatrio pela OSCIP ao supervisor e, posteriormente, o encaminhamento pelo supervisor a CA, devem ser preenchidos manualmente. A ltima linha desta aba serve para indicar qual a verso do modelo de Relatrio Gerencial Financeiro. Permite saber se a verso que se est utilizando a mais atual consultando o stio eletrnico da SEPLAG.
2

Os prazos para entrega e validao do RGF esto expressos nos pargrafos 2, 3 e 4 do artigo 47 do decreto 46.020/12.

Orientaes prticas e dicas Todos os campos que devem ser alterados esto com o texto em vermelho. Depois de completar no se esquecer de mudar a cor do texto para preto. Todos os demais campos nas demais abas da planilha do Relatrio Gerencial Financeiro que requeiram informaes solicitadas na capa sero preenchidos automaticamente.

3 Aba Resumo Cx. Tabela 1 - Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo em Regime de Caixa
Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 1 - Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo em Regime de Caixa Ms 1 dd/mm/aa a dd/mm/aa (T) Transporte de Saldo Acumulado Anterior
-

Ms 2 dd/mm/aa a dd/mm/aa
-

Ms 3 dd/mm/aa a dd/mm/aa
-

Ms 4 dd/mm/aa a dd/mm/aa
-

Ms 5 dd/mm/aa a dd/mm/aa
-

Ms 6 dd/mm/aa a dd/mm/aa
-

(E) Total de Entradas de Recursos (S) Total de Sadas de Recursos

(SA) Saldo Acumulado (T+E-S)

(A) Saldo de Recursos Arrecadados do TP (PP) Provisonamentos de Pessoal (C) Recursos Comprometidos (SR) Saldo Remanescente (SA-A-PP-C)

Composio Financeira do Saldo Acumulado (SF) Saldo Extrato C/C no perodo Saldo Extrato CI no perodo Saldo Fundo Fixo no perodo -

(SF) ( = ) Saldo Financeiro no perodo (G) CONFERENCIA (SA) - (SF) = 0,00

Esta tabela visa permitir uma viso geral das movimentaes financeiras realizadas pela Oscip durante o perodo avaliatrio em regime de caixa. Ela demonstra de forma resumida as entradas e sadas de recursos e os saldos do Termo de Parceria ao fim do perodo. importante notar que, apesar de ser um resumo, esta tabela possui informaes exclusivas (que no so visualizadas nas demais tabelas) com o intuito de favorecer a viso global das 9

movimentaes. Tais informaes so: Saldo Recursos Arrecadados do TP, o Saldo Remanescente e a Composio Financeira do Saldo Acumulado. Segue uma definio de cada campo: (T) Representa o Transporte do Saldo Acumulado Anterior. (E) Representa o total de Entradas de Recursos financeiros a cada ms. (S) Representa o total de Sadas de Recursos financeiros a cada ms. (SA) Saldo Acumulado: Matematicamente representa o resultado de (T + E S), ou seja, o Saldo Anterior (+) as Entradas de Recursos no Perodo Avaliatrio (-) as Sadas de Recursos no Perodo Avaliatrio. Este o saldo que ao final de cada ms ser transportado para o prximo perodo, entrando no (T) Transporte de Saldo Anterior. (A) Representa o saldo dos recursos financeiros arrecadados pela entidade em funo da existncia do termo de parceria3 ao final do perodo avaliatrio. (PP) Representa o total de Provisionamentos de Pessoal ao final do perodo avaliatrio. (C) Representa o total de Recursos Comprometidos ao final do perodo avaliatrio. (SR) Saldo Remanescente: Matematicamente representa o resultado de (SA - A PP - C). o saldo de recursos financeiros que no foram gastos, nem comprometidos e nem so recursos advindos da execuo do Termo de Parceria. Demonstra a quantidade de recursos que foram previstos, mas no foram gastos nem comprometidos. Este saldo dever ser descontado do prximo repasse. A Composio Financeira do Saldo Acumulado permite identificar como estavam alocados os recursos financeiros disponveis Oscip ao fim do perodo avaliatrio. Saldo em Conta Corrente (C/C). Representa o saldo existente no extrato bancrio em Conta Corrente ao fim do perodo avaliatrio. Saldo em Conta Investimento ou Aplicao (CI). Representa o saldo existente no extrato bancrio em Conta de Investimento ou Aplicao ao fim do perodo avaliatrio. Saldo no Fundo Fixo. Representa o montante em dinheiro existente no caixa ao fim do perodo avaliatrio. (SF) Representa o somatrio dos Saldos em Conta Corrente (C/C) (+) os Saldos em Conta Investimento ou Aplicao (CI) (+) os Saldos no Fundo Fixo. o saldo real existente no final, em R$, do Perodo Avaliatrio. (G) a conferncia da diferena entre o Saldo Acumulado em (SA) e o somatrio dos Saldos em Conta Corrente (C/C) (+) os Saldos em Conta Investimento ou Aplicao (CI) (+) os Saldos no Fundo Fixo. O resultado tem que ser sempre zero (R$ 0,00).
3

Verificar artigo 55 do decreto 46.020/12

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O campo (G) deve ser analisado para verificar se todas as Entradas e Sadas de Recursos foram lanadas corretamente. Caso o resultado seja diferente de zero (R$ 0,00), provavelmente foram feitos lanamentos incorretos na Aba Dirio ou em Cheques a Compensar da Aba Comprometidos. Orientaes prticas e dicas Os campos (T) Transporte de Saldo Acumulado Anterior do 1 Perodo, (A) Saldo de Recursos Arrecadados do TP, Saldo Extrato C/C no perodo, Saldo Extrato CI no perodo, Saldo Fundo Fixo no perodo, devem ser preenchidos manualmente. Os demais campos contem frmulas e, portanto, no devem ser preenchidos. Eles sero preenchidos automaticamente na medida em que forem feitos lanamentos nas demais abas. A planilha do RGF possui colunas para 06 meses. Deve-se ocultar os meses que ainda no foram utilizados para evitar confuses. Informar a data de incio e trmino de cada perodo avaliatrio e o ms de referncia Memria de Clculo.

A linha com o Ms 1 e os demais faz referncia aos meses de durao da vigncia do termo de parceria e seus aditivos, ou seja, aos meses que esto na Memria de Clculo, e no aos meses do ano. Assim janeiro no ser necessariamente o Ms 1, e tampouco dezembro o Ms 12. Ex: Caso tenha sido assinado um Termo de Parceria, independente do inicio da vigncia, esse ser o Ms 1, o seguinte o Ms 2 e assim por diante. No perodo avaliatrio seguinte essa numerao continua, ou seja, caso o perodo anterior tenha sido de 3 meses, o primeiro ms dever ser alterado para o Ms 4 e, da mesma forma, os demais meses. Deve-se tambm substituir dd/mm/aa a dd/mm/aa pelas datas de incio e trmino do ms em questo seguindo o exemplo: 01/04/10 a 30/06/10 Uma vez informado o perodo avaliatrio na Tabela 1 no ser mais necessrio preencher este dado nas demais tabelas.

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4 Aba Comparativo Cp. Tabela 2 - Comparativo entre Receitas e Gastos Previstos e Realizados no Perodo em Regime de Competncia
Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 2 - Comparativo entre Receitas e Gastos Previstos e Realizados no Perodo em Regime de Competncia Previsto
Ms 1
1

Realizado
Ms 3 Ms 1 TOTAL Acum ulado dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 2 dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 3 dd/mm/aa a dd/mm/aa TOTAL Realizado (/) Previsto Previsto (-) Realizado

Ms 2 dd/mm/aa a dd/mm/aa

Entrada de Recursos

Acum ulado

dd/mm/aa a dd/mm/aa

dd/mm/aa a dd/mm/aa

Receitas Repasses do Termo de Parceria Receita Arrecadada 1 .1 .2 em Funo do TP Rendimentos de 1 .1 .3 Aplicaes Fin. 1 .1 .4 Outras Receitas (E) Total de Entradas:
1 .1 1 .1 .1

Sada de Recursos Despesas de 2.1 Pessoal 2.1 .1 Salrios 2.1 .2 Estagirios 2.1 .3 Encargos 2.1 .4 Benefcios Subtotal (Pessoal):
2

Acum ulado

Ms 1

Ms 2

Ms 3

TOTAL

Acum ulado

Ms 1

Ms 2

Ms 3

TOTAL

Realizado (/) Previsto

Previsto (-) Realizado

Gastos Gerais Aquisio de Bens 2.3 Permanentes (S) Total de Sadas:

2.2

O objetivo desta tabela permitir a visualizao, em nvel sinttico, em regime de competncia, da relao entre as entradas e sadas de recursos previstas e as efetivamente realizadas. Visa propiciar o acompanhamento geral da coerncia entre o planejamento e o efetivamente realizado. Esta tabela est dividida em duas partes: valores previstos e realizados. Os valores previstos4 devero ser idnticos aos apresentados na Memria de Clculo do Termo de Parceria. J os valores realizados esto vinculados aos dados lanados nas abas Dirio, Comprometidos e Prov. Pessoal. Por fim, as ltimas colunas apresentam o resultado de Previsto (/) Realizado e Previsto () Realizado. Na primeira dessas colunas, demonstra-se em cada categoria se houve falta ou sobra de recursos. Na segunda coluna, demonstra-se em cada categoria a relao entre previsto e realizado em termos percentuais, obtendo o resultado pelo clculo do Previsto () Realizado. Orientaes prticas e dicas Os valores realizados esto vinculados s demais abas, portanto no podem ser alterados por meio da tabela 2. Os valores previstos devem ser copiados da Memria de Clculo. Deve se ocultar os meses que ainda no foram utilizados para evitar confuses.

Os valores previstos so definidos na Tabela 1 Previso em nvel sinttico das receitas e despesas mensais da Memria de Calculo do Termo de Parceria.

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5 Aba Analtico Cx. Tabela 3 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Caixa
Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 3 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Caixa Ms 1
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 2
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 3
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 4
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 5
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 6
dd/mm/aa a dd/mm/aa TOTAL % do TOTAL

Transporte de Saldo Acum ulado (SA)

1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4

Entrada de Recursos Receitas Repasses do Termo de Parceria Receita Arrecadada em Funo do TP Rendimentos de Aplicaes Fin. Outras Receitas 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

(E) Total de Entradas

2 2.1 2.1.1

Sada de Recursos Gastos com Pessoal Salrios e Remuneraes 0,00%

2.1.1.1 Salrios

Esta tabela demonstra analiticamente TODOS OS LANAMENTOS REALIZADOS NO DIRIO, de todas as Entradas e Sadas de Recursos em regime de Caixa. Est com frmulas e ser automaticamente alterada em todo o momento que houver lanamentos de Entradas e Sadas de Recursos. Para o seu preenchimento, so levados em consideraes os campos Data Pgto, Subcategoria e os valores inseridos, todos do dirio. Alm disso, o Transporte de Saldo Acumulado est vinculado aba Resumo. Deve-se ocultar os meses que ainda no foram utilizados.

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6 Aba Analtico Cp. Tabela 4 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia
Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 4 - Demonstrativo Analtico das Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia Ms 1
dd/mm/aa a dd/mm/aa
1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 Entrada de Recursos Receitas Repasses do Termo de Parceria Receita Arrecadada em Funo do TP Rendimentos de Aplicaes Fin. Outras Receitas 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Ms 2
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 3
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 4
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 5
dd/mm/aa a dd/mm/aa

Ms 6
dd/mm/aa a dd/mm/aa TOTAL % do TOTAL

(E) Total de Entradas

2 2.1 2.1.1

Sada de Recursos Gastos com Pessoal Salrios e Remuneraes 0,00%

2.1.1.1 Salrios

Esta tabela demonstra analiticamente em regime de competncia as receitas e gastos do perodo. O preenchimento desta tabela automtico, com base nos dados de 3 abas e ser melhor explicado abaixo. As subcategorias INSS Patronal, PIS, FGTS, FGTS Multa Rescisria, 13 Salrio, Frias, 1/3 de Frias e Resciso de Trabalho (Saldo Salrio, Aviso Prvio, outros) esto vinculadas as mesmas subcategorias presentes na Entrada de Provisionamentos com Pessoal da aba Prov. Pessoal. Todas as demais subcategorias so vinculadas ao Dirio, com base nos dados preenchidos nos campos Ms Comp., Subcategoria e os valores inseridos. So somados a esses valores inseridos no dirio, os valores inseridos em recursos comprometidos, com base nos campos Subcategoria e Ms de Comp. Deve-se ocultar os meses que ainda no foram utilizados

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7 Aba Comprometidos Tabela 5 - Demonstrativo dos Recursos Comprometidos ao Final do Perodo

Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 5 - Demonstrativo dos Recursos Comprometidos ao Final do Perodo
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Categoria Subcategoria Favorecido Ms de Comp. Valor

A tabela 5 representa todos os compromissos com fornecedores j assumidos pela OSCIP que no sero honrados no perodo avaliatrio em questo. Devem ser inseridos todos os comprometimentos com fornecedores em que o ms de referncia est dentro do perodo avaliatrio, ou mesmo um anterior, mas cujo pagamento ser realizado aps o referido perodo. o caso de contas de luz, gua, telefone, entre outras, bem como os demais compromissos assumidos, independente se h contrato ou no. Devem ser inseridos tambm os cheques emitidos pela Oscip e que ainda no foram compensados. Os compromissos que foram quitados durante o perodo no devem estar includos nessa Tabela. No cabe inserir em recursos comprometidos valores presentes na Memria de Clculo que esto previstos em perodos avaliatrios futuros Com o seu correto preenchimento possvel saber qual ser o saldo remanescente aps as movimentaes do perodo e o cumprimento das obrigaes geradas. Segue abaixo a explicao de cada coluna a ser preenchida a) Coluna Categoria As categorias apresentadas so as mesmas utilizadas na Memria de Clculo do Termo de Parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem. Basta clicar e selecionar a Categoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos. b) Coluna Subcategoria As subcategorias apresentadas so as mesmas utilizadas na Memria de Calculo do Termo de Parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem. Basta clicar e selecionar a subcategoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos. 15

c) Coluna Favorecido Nesta coluna deve-se preencher a denominao do receptor do recurso financeiro. Pode ser uma Pessoa Jurdica uma Pessoa Fsica, um trabalhador da OSCIP ou at mesmo a prpria OSCIP (uma receita, por exemplo). d) Ms de Comp. Nesta coluna deve-se preencher o ms de competncia do recurso comprometido. O formato deste campo mmm/aa. Ex: mar/12 e) Valor Colocar o valor do gasto que ser realizado posteriormente. Caso o repasse anterior contemple os gastos de um ms que no est dentro do perodo avaliatrio em questo, o valor daquele ms pode ser inserido de forma integral no campo Gastos do Prximo Perodo Cobertos pelo Repasse Anterior.

Orientaes prticas e dicas Nesta tabela foram inseridas 250 linhas para utilizao da Oscip. Entretanto, caso seja necessria a incluso de novas linhas, a Oscip dever requisitar SEPLAG que as insira no relatrio. Por outro lado, caso existam linhas no utilizadas, deve-se ocult-las.

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8 Aba Prov. Pessoal Tabela 6 - Demonstrativo Mensal dos Recursos Provisionados com Pessoal
Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 6 - Demonstrativo Mensal dos Recursos Provisionados com Pessoal
Ms 1 dd/mm/aa a dd/mm/aa Transporte de Provisionamentos Anteriores Entrada de Provisionamentos com Pessoal 2.1.3.1 INSS Patronal 2.1.3.2 PIS 2.1.3.3 FGTS 2.1.3.4 FGTS Multa Rescisria 2.1.3.5 13 Salrio 2.1.3.6 Frias 2.1.3.7 1/3 de Frias Resciso de Trabalho (Saldo Salrio, Aviso Prvio, 2.1.3.8 outros) Total de Entradas Cancelamento de Provisionamentos com Pessoal 2.1.3.1 INSS Patronal 2.1.3.2 PIS 2.1.3.3 FGTS 2.1.3.4 FGTS Multa Rescisria 2.1.3.5 13 Salrio 2.1.3.6 Frias 2.1.3.7 1/3 de Frias Resciso de Trabalho (Saldo Salrio, Aviso Prvio, 2.1.3.8 outros) Total de Cancelamentos Gastos do Provisionamentos com Pessoal 2.1.3.1 INSS Patronal 2.1.3.2 PIS 2.1.3.3 FGTS 2.1.3.4 FGTS Multa Rescisria 2.1.3.5 13 Salrio 2.1.3.6 Frias 2.1.3.7 1/3 de Frias Resciso de Trabalho (Saldo Salrio, Aviso Prvio, 2.1.3.8 outros) Total de Gastos Provisionamento do Perodo Ms 2 dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 3 dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 4 dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 5 dd/mm/aa a dd/mm/aa Ms 6 dd/mm/aa a dd/mm/aa Total

A Aba Prov. Pessoal contm a Tabela 6 - Demonstrativo Mensal dos Recursos Provisionados com Pessoal. Nesta tabela so demonstradas as movimentaes de todos os recursos provisionados com pessoal. A primeira linha contm o Transporte de Provisionamentos Anteriores. No caso de um termo de parceria novo o primeiro ms obviamente deve estar zerado. Nos demais casos, no espao destinado para o primeiro ms deve ser inserido o saldo de provisionamento com pessoal do perodo anterior. O transporte dos demais meses ser feito automaticamente por meio de frmula. Em Entrada de Provisionamentos com Pessoal, todas as subcategorias devem ser preenchidas em regime de competncia utilizando o Relatrio de Provises Trabalhistas ou o Balano, emitidos pela Contabilidade da OSCIP. Essas informaes serviro para preencher essas mesmas subcategorias da aba Analtico Cp.. 17

Os campos de Cancelamento de Recursos Provisionados so destinados para subtrair valores provisionados que no mais so necessrios. Ento, no caso de sada de um trabalhador cumprindo o aviso prvio, por exemplo, pode ser cancelado o provisionamento da indenizao da resciso de trabalho. Para tanto, o valor dessa resciso deve ser lanado como positivo, na subcategoria 2.1.3.8 do espao destinado para cancelamento, no ms em que ocorreu a resciso. No possvel e nem necessrio realizar o cancelamento ms a ms, voltando at o primeiro provisionamento deste trabalhador. As entradas (positivamente) e os cancelamentos (negativamente) so os valores utilizados para preencher a tabela analtica de competncia. Destaca-se que as tabelas analticas de caixa e de competncia somente se igualaro ao final do termo de parceria. Os Gastos do Provisionamento com Pessoal so preenchidos automaticamente pelos lanamentos do dirio nessas subcategorias em regime de caixa. Os demais campos so preenchidos de forma automtica. O Provisionamento do Perodo calculado ento pelo transporte de provisionamentos anteriores, somado as entradas e subtrado das sadas. O ltimo provisionamento do perodo ir compor o campo Provisonamentos de Pessoal da aba Resumo. Deve-se ocultar os meses que ainda no foram utilizados

9 Aba Pessoal Tabela 7 - Lista de Admisses e Demisses de Trabalhadores e Estagirios no Perodo

Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP n Relatrio Gerencial Financeiro
Tabela 7 - Lista de Admisses e Demisses de Trabalhadores e Estagirios no Perodo
Forma de Contratao Carga-Horria (Semanal) Gasto Mensal do Cargo Data de (Rem. Brut + Demisso Encargos + Benefcios) Data de Admisso

Cargo

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A Aba Pessoal contm a Tabela 7 - Lista de Admisses e Demisses de Trabalhadores e Estagirios no Perodo Ela dever ser preenchida, durante o perodo avaliatrio, com todos os trabalhadores ou estagirios que foram contratados ou demitidos, demonstrando como foi a movimentao de pessoal Segue explicao sobre as 6 colunas em que a tabela est dividida. a) Cargo Representa o nome do cargo que o trabalhador ocupa. Ex. Diretor de Projetos, Diretor Administrativo e Financeiro, Auxiliar Administrativo, Coordenador de RH, Contador. b) Forma de Contratao Representa a Forma de contratao do trabalhador. Deve ser selecionada dentre as opes apresentadas, clicando no boto para abrir a barra de rolagem. c) Carga Horria (Semanal) Representa a quantidade de horas a serem trabalhadas. d) Gasto Mensal do Cargo (Rem. Brut + Encargos + Benefcios) Valor total gasto com o cargo. e) Data de Demisso A data em que um trabalhador ou estagirio foi demitido. f) Data de Admisso A data em que um trabalhador ou estagirio foi admitido No h a obrigatoriedade dos campos Data de Demisso e Data de Admisso serem preenchidos em uma mesma linha, o que ocorre, por exemplo, na assinatura de um termo de parceria. Entretanto, caso ocorra os dois fatos referentes a um mesmo cargo em um mesmo perodo avaliatrio, como no caso da substituio de um trabalhador, deve ser preenchido ambas as datas em uma mesma linha, para facilitar a anlise. Orientaes e dicas Se necessrio, possvel inserir mais linhas. Caso tenha linhas sobrando deve-se ocult-las.

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10 Aba Bens Tabela 8 - Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo

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Tabela 8 - Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo
Nmero do Patrimnio Descrio Completa Subcategoria Valor de Aquisio Data de Aquisio Fornecedor Nota Fiscal Localizao do Bem Justificativa para a aquisio

Informar detalhadamente todas as aquisies de bens durante o TP, informando o nmero de patrimnio, a descrio completa do bem, a subcategoria (Equipamentos de Informtica, Mobilirio, Veculos, etc), o valor de aquisio, a data de aquisio, o fornecedor, o nmero da nota fiscal, a localizao do bem na OSCIP e a justificativa para aquisio. Caso seja necessrio possvel inserir mais linhas. Caso haja linhas que no foram utilizadas deve-se ocult-las. Cuidado ao inserir novas linhas. Caso seja includa uma nova linha clicando com o boto direito em cima da linha onde se calcula o total ou subtotal daquele intervalo, o valor dessa nova linha no far parte do clculo. Portanto deve-se inserir linhas clicando com o boto direito nas linhas j disponibilizadas para insero de dados.

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11 Aba Dirio Tabela 9 Dirio de Entradas e Sadas

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Tabela 9 - Dirio de Entradas e Sadas
N Lant o
1 2 3 4 5 6

Data

Categoria

Subcategoria

Valor (R$)

Vinculao ao Objeto / Justificativa

Tabela 9 - Dirio de Entradas e Sadas

Favorecido CNPJ - CPF (Favorecido) Forma de Pagamento Tipo do Documento N do Documento Data do Documento

Esta aba contm a Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas. a tabela mais importante do Relatrio Gerencial Financeiro, pois ela, direta ou indiretamente, ir alimentar outros campos das outras tabelas. Na tabela 9 deve ser lanada a movimentao financeira da OSCIP, ou seja, todas as Entradas e Sadas de Recursos Financeiros da Oscip no determinado perodo avaliatrio. As movimentaes internas da Oscip, da conta corrente para o fundo fixo, da conta corrente para investimento, movimentaes das contas de investimento, no devem ser registradas no dirio. Devem ser registradas todas as sadas e entradas que efetivamente deixaram ou chegaram entidade, sejam as relativas conta bancria ou ao caixa. Ateno: Ao final de cada ms dever ser lanado o rendimento lquido da aplicao financeira como entrada de recurso. Segue explicao de cada campo a ser preenchido: a) Coluna N Lanamento Numerao seqencial de lanamentos efetuados. b) Coluna Data Pgto 21

Informar a data exata em que o recurso entrou ou saiu da conta ou do caixa da Oscip, ou seja, o dia em que o recurso foi movimentado. No confundir com a data do documento, pois esta se refere ao dia em que o documento foi emitido. Preencher com o formato dd/mm/aa. c) Ms Comp. Nesta coluna deve-se preencher o ms de competncia do recurso movimentado. O formato deste campo mmm/aa. Ex: mar/12 Esse campo no deve ser preenchido quando lanamentos forem das subcategorias que compe a tabela de provisionamentos de pessoal. De toda forma, esses campos quando preenchidos nessas subcategorias no interferem no clculo das demais abas.

d) Coluna Categoria As categorias apresentadas so as mesmas utilizadas na Memria de Clculo do Termo de Parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem. Basta clicar e selecionar a Categoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos. e) Coluna Subcategoria As subcategorias apresentadas so as mesmas utilizadas na Memria de Calculo do Termo de Parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem. Basta clicar e selecionar a subcategoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos. f) Coluna Valor Informar o valor pago ou recebido, em reais. g) Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa Especial ateno deve ser dada ao preenchimento da coluna vinculao ao objeto/justificativa. Devero ser descritos nesse campo os motivos do dispndio financeiro. O preenchimento correto desse campo permite responder as seguintes perguntas entendidas como uma s e de forma exemplificativa: para que a OSCIP gastou, por que gastou e por qual motivo gastou. Sempre que possvel os motivos arrolados devem ser vinculados uma rea temtica, indicador ou ao. Por bvio, muitas despesas fixas e as receitas de repasses estaro destinadas ao atendimento do objeto como um todo e sua vinculao direta a uma rea temtica, indicador ou ao ser quase impossvel. Pede-se, contudo que as despesas variveis tenham vinculao clara rea temtica, indicador ou ao. Tal procedimento ser observado pelos supervisores e pela Comisso de Avaliao. i) Coluna Favorecido 22

Nesta coluna deve-se preencher a denominao do receptor do recurso financeiro. Pode ser uma Pessoa Jurdica uma Pessoa Fsica, um trabalhador da OSCIP ou at mesmo a prpria OSCIP (um repasse, por exemplo). Para os trabalhadores da OSCIP no deve ser colocado o nome. Colocar o cargo seguido do trecho da OSCIP. Exemplo: Coordenador de projetos da OSCIP, tcnico ambiental da OSCIP. j) Coluna CNPJ - CPF (Favorecido)

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CPF Cadastro de Pessoas Fsicas Preencher o CNPJ em caso de Pessoa Jurdica ou CPF em caso de Pessoa Fsica. k) Coluna Forma de Pagamento

Informar a forma de pagamento. Dentre outras formas de pagamento pode-se citar: l) Dinheiro, Cheque, Transferncia Bancria, Documento de ordem de crdito - DOC, Transferncia Eletrnica Disponvel - TED, Carto de Crdito, Dbito em conta. Coluna Tipo documento

Informar o tipo de documento ao qual se refere o lanamento. Exemplos: Nota Fiscal; Cupom Fiscal; Recibo; RPA Recibo de Pagamento Autnomo; Boleto bancrio; GPS Guia da Previdncia Social, GRF Guia de Recolhimento do FGTS, DARF Documento de Arrecadao da Receita Federal.

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m) Coluna N documento Informar o nmero do documento do objeto de lanamento. n) Coluna Data do documento Informar a data de emisso do documento em questo, a mesma que consta no documento. No confundir com a Coluna Data, que a data de movimentao do recurso.

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12 Aba Declarao

Substituir Nome do Dirigente da Oscip, Cargo do Dirigente da Oscip e CPF do Dirigente da Oscip pelos dados do dirigente e alterar a fonte para preto. Substituir Nome do Supervisor do Termo de Parceria, rgo Estatal Parceiro OEP, e Masp xxxxxx-x pelos dados do supervisor. No preencher as datas, pois as mesmas devem ser preenchidas durante a assinatura.

Impresso
Antes de enviar para impresso conferir se todos os campos foram preenchidos e se todas as linhas ou colunas no utilizadas foram ocultadas. Apesar de o modelo ter sido formatado facilitando a impresso, sempre bom conferir se as quebras de pginas esto de acordo. Depois basta selecionar todas as abas, para tanto basta clicar na primeira, segurar a tecla SHIFT, e clicar na ltima aba, e mandar imprimir.

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13 Relatrio de Execuo Anual

Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP

LOGOMARCA DA OSCIP (SE HOUVER)

Relatrio de Execuo Anual 201X

LOGOMARCA DO PROJETO (SE HOUVER)

Data de encaminhamento da Prestao de Contas:

Relatrio de Execuo Anual | Belo Horizonte | Verso 2.1 | Dezembro | 2011 |

O Relatrio de Execuo Anual REA deve ser entregue junto com a Prestao de Contas, seja ela anual ou de encerramento, conforme os artigos 62 e 63 do decreto 46.020 de 09 de agosto de 2012. O Relatrio de Execuo Anual elaborado nos mesmos moldes do Relatrio Gerencial Financeiro. Abaixo relatamos as pequenas diferenas existentes. A primeira diferena encontrada entre os dois relatrios a existncia da Tabela 1 - Consolidado de Resultados. Essa tabela deve ser preenchida com as mesmas informaes presentes nos Relatrios Gerencias de Resultados, consolidando todos os resultados do perodo, para que o rgo Estatal Parceiro possa ter uma viso geral da parceria e apreciar os resultados na prestao de contas. Enquanto o RGF possui espao para 06 meses, o REA possui espao para 12 meses. Caso se trate de uma prestao de contas anual, os 12 meses devero ser utilizados, porm, se for uma prestao de contas de encerramento, os meses em que no forem utilizados devero ser ocultados. O REA no possui as tabelas Lista de Admisses e Demisses de Trabalhadores e Estagirios no Perodo e Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo. As duas no esto presentes porque na documentao da prestao de contas h documentos mais completos do que essas tabelas e que subsidiaro melhor a anlise da rea meio do OEP. Na aba Dirio devero ser inseridas todas as movimentaes ocorridas durante o perodo coberto pela prestao de contas. A coluna N Lanamento dever ser seqencial do inicio ao fim do Dirio, ou seja, no dever ser reiniciada quando os lanamentos forem de outro perodo avaliatrio. Os demais itens devem ser preenchidos conforme foi explicado durante todo este manual.

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