EXERCCIO DE CONSOLIDAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS - BALANO PATRIMONIAL
Esto sendo apresentados dois balanos patrimoniais de duas empresas distintas:
1) Cia Alfa - controladora da Beta 2) Cia Beta - controlada da Cia Alfa - A Cia Alfa a controladora da Cia Beta com participao de 100% no capital daquela empresa. O investimento avaliado pela equivalncia patrimonial. Esto sendo apresentados o Balano Patrimonial e a D.R.E. de cada uma das empresas em 31/12/2008. Alm das demonstraes contbeis acima, voc est recebendo informaes analticas sobre as empresas. Estas informaes so necessrias para a consolidao das demonstraes contbeis. Com base nas informaes recebidas levante o Balano Patrimonial e a D.R.E consolidadas em 31/12/2008, efetuando as eliminaes conforme determina a NBC T 8. 12/31/2008 12/31/2008 Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 11,000 Fornecedores 35,000 Bancos 14,000 Emprstimos a Pagar 26,000 Duplicatas a Receber 90,000 Salrios a Pagar 22,000 Estoques de Mercadorias 45,000 Impostos a Recolher 15,000 Adiantamento a Fornecedores 20,000 Adiantamento de clientes 10,000 Total do Ativo Circulante 180,000 Total Passivo Circulante 108,000 Ativo No Circulante Passivo No Circulante Realiz. Longo Prazo Exigvel a Longo Prazo Depsitos Judiciais 15,000 Emprst. e Financiamentos 60,000 Total do Realiz. Longo Prazo 15,000 Total Exigvel a Longo Prazo 60,000 Total Passivo No Circulante 60,000 Imobilizado Terrenos 65,000 Edificaes 80,000 Mqs. e Equipamentos 60,000 Patrimnio Lquido (-) Deprec. Acumuladas (60,000) Capital Social 180,000 Total do Imobilizado 145,000 Reservas de Lucros 52,000 Investimentos Total Patrimnio Lquido 232,000 Invest. Cia Beta 60,000 Total dos Investimentos 60,000 Total do Ativo No Circulante 220,000 TOTAL DO ATIVO 400,000 TOTAL DO PASSIVO 400,000 DUPLICATAS A RECEBER Detalhamento da conta de Cia Duplicatas a receber Alfa A Favorita Utilidades Ltda 5,400 Alvorada Metais Ltda 7,800 Bravo Ind. e Comrcio 7,400 Cia Beta 21,000 Mveis Ipiranga 13,500 Comercial Horizonte 6,500 Comrcio Central Ltda 6,500 Lojas Sabi Ltda 7,800 Oficina Souza Ltda 4,500 Tubolar Comercial de Tubos 9,600 total da conta 90,000 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES Detalhamento da conta de Cia Adiantamento a Fornecedores Alfa Carnaba Industrial S/A 2,700 Cia Beta 8,000 Mveis Souza 4,300 Runner Ind. e Comrcio Ltda 2,100 WMS Engenharia Ltda 2,900 total da conta 20,000 EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008 ATIVO PASSIVO 226722560.xls.ms_office Cia Alfa valores Receita bruta da venda de produtos - venda do produto "A" 96,000 - venda do produto "B" 60,000 Total da receita bruta da venda de produtos 156,000 Impostos sobre a receita bruta - ICMS (16,320) - PIS (624) - Cofins (2,880) Total dos Impostos sobre a receita bruta (19,824) = Receita lquida de vendas 136,176 Custo dos produtos vendidos - custo das vendas do produto "A" (38,400) - custo das vendas do produto "B" (36,000) Total do custo dos produtos vendidos (74,400) Despesas gerais e administrativas (21,776) Receitas financeiras 4,000 Despesas financeiras (2,000) Resultado positivo de equivalncia patrimonial 10,000 = Resultado do exerccio 52,000 Informaes da Empresa ALFA: - venda do produto A para terceiros; - venda 60.000 unidades a R$ 1,00 do produto B exclusivamente para sua controlada, Empresa BETA. - custo das vendas das 60.000 unidades do produto B: R$ 0,60 por unidade O produto "B" por questes de benefcios fiscais, no tributado pelo ICMS, PIS e Cofins. Denominao das Contas EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO 226722560.xls.ms_office Cia Alfa 12/31/2008 12/31/2008 Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 3,000 Fornecedores 45,000 Bancos 16,000 Emprstimos a Pagar 21,000 Duplicatas a Receber 50,000 Salrios a Pagar 15,000 Estoques de Mercadorias 30,000 Impostos a Recolher 14,000 Adiantamento a Fornecedores 15,000 Adiantamento de clientes 18,000 Total do Ativo Circulante 114,000 Total Passivo Circulante 113,000 Ativo No Circulante Passivo No Circulante Realiz. Longo Prazo Exigvel a Longo Prazo Depsitos Judiciais 10,000 Emprst. e Financiamentos 7,000 Total do Realiz. Longo Prazo 10,000 Total Exigvel a Longo Prazo 7,000 Total Passivo No Circulante 7,000 Imobilizado Terrenos 44,000 Edificaes 30,000 Mqs. e Equipamentos 26,000 Patrimnio Lquido (-) Deprec. Acumuladas (44,000) Capital Social 50,000 Total do Imobilizado 56,000 Reservas de Lucros 10,000 Total do Ativo No Circulante 66,000 Total Patrimnio Lquido 60,000 TOTAL DO ATIVO 180,000 TOTAL DO PASSIVO 180,000 FORNECEDORES Detalhamento da conta de Cia Fornecedores So Jos Antonio Bedin & Cia 1,700 Carnaba Industrial S/A 2,900 Casa Serra Ltda 2,300 Casa Universal Ltda 1,500 Cia Alfa 21,000 Cia Morumbi 2,600 Grupo Piracicaba S/A 4,400 Lojas Curitiba 1,800 Prisma Industrial S/A 2,700 Runner Ind. e Comrcio Ltda 3,100 WMS Engenharia Ltda 1,000 total da conta 45,000 ADIANTAMENTO DE CLIENTES Detalhamento da conta de Cia Adiantamento de clientes So Jos A Favorita Utilidades Ltda 1,900 Alvorada Metais Ltda 1,300 Bravo Ind. e Comrcio 3,000 Cia Alfa 8,000 Cia Ipiranga 700 Comrcio Central Ltda 950 Indstrias Pereira S/A 550 Lojas Sabi Ltda 1,600 total da conta 18,000 EMPRESA CONTROLADA - CIA BETA DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008 ATIVO PASSIVO 226722560.xls.ms_office Cia Beta valores Receita bruta da venda de produtos - venda do produto "B" 45,000 - venda do produto "C" 13,000 Total da receita bruta da venda de produtos 58,000 Impostos sobre a receita bruta - ICMS (6,960) - PIS (377) - Cofins (1,740) Total dos Impostos sobre a receita bruta (9,077) = Receita lquida de vendas 48,923 Custo dos produtos vendidos - custo das vendas do produto "B" (30,000) - custo das vendas do produto "C" (5,000) Total do custo dos produtos vendidos (35,000) Despesas gerais e administrativas (10,423) Receitas financeiras 8,000 Despesas financeiras (1,500) = Resultado do exerccio 10,000 Informaes da Empresa BETA: - das 60.000 unidades do produto B adquiridas da sua controladora, a situao no final do ano era a seguinte: - permaneceram em estoque 30.000 unidades do produto B - foram vendidas durante o ano 30.000 unidades do produto B, ao valor unitrio de R$ 1,50 Denominao das Contas EMPRESA CONTROLADORA - CIA BETA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO 226722560.xls.ms_office Cia Beta