COMMUNICATION LA COMMISSION DES FINANCES, DE

LCONOMIE GNRALE ET DU CONTRLE BUDGETAIRE DE

LASSEMBLEE NATIONALE
ARTICLE 58-2 DE LA LOI ORGANIQUE DU 1
ER
AOT 2001 RELATIVE AU LOIS DE FINANCES



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Juin 2013



Sommaire

Avertissement ................................................................................ 7
Rsum ...........................................................................................11
Recommandations ......................................................................23
Introduction ..................................................................................25
CHAPITRE I - LE A!"IR #A$CAIRE $"$ RECLA%E
P&I E$ 'EHERE$CE ( 'E LAC&$E )&RI'I*&E ET
'E 'E+AILLA$CE "PERATI"$$ELLE ............................31
I - Un cadre juridique complter ........................................................... 31
A - Les obligations du banquier dpositaire ............................................. 31
B - Les exigences applicables dans le cas des avoirs inactifs .................... 33
C - Le reversement l!tat des avoirs et titres prescrits .......................... 3"
II - Des encours sous-valus ................................................................... 42
A - Les comptes bancaires inactifs ........................................................... #$
B - Lestimation des avoirs bancaires % non rclams & ........................... #'
III - Une gestion par les banques non armonise et par!ois d!aillante .. "1
A - Les avoirs bancaires inactifs ................................................................ ($
B - Les difficults de mise en )uvre des dispositions relatives la
prescription trentenaire ........................................................................... '*
C - +es difficults lies la dure de la prescription trentenaire ............ '#
+ - La prvention de la ds,rence .......................................................... ''
I# - Un r$le actuellement modeste de la %aisse des dp$ts et
consignations dans la gestion des comptes inacti!s .................................. &'
A - -n nombre tr.s faible de comptes inactifs la Caisse des dp/ts et
consignations teneur de compte ............................................................. '0
B - La facult de transfert la Caisse des dp/ts et consignations 1 une
procdure tr.s peu utilise par les banques ............................................ "3
# - ()obligation de dp$t des avoirs bancaires non rclams la %aisse des
dp$ts et consignations * une voie privilgier ........................................ +'
4 COUR DES COMPTES

A - 2our les comptes inactifs depuis dix ans 1 une plus grande scurit .. 3*
B - 2our les comptes inactifs des personnes dcdes4 une protection
renforce .................................................................................................. 33
C - Les modalits de mise en )uvre ........................................................ 3#
+ - -n capital qui devra 5tre prserv apr.s transfert la Caisse des
dp/ts et consignations ........................................................................... 3(
CHAPITRE II - LE C"$TRAT ',A&RA$CE-!IE $"$
RECLA%E ( &$E LE-ILATI"$ %AL APPLI*&EE .............1
I - (e nombre de contrats non rclams ................................................... '3
A - Le dispositif A678A 1 1 un nombre croissant de saisines4 une efficacit
oprationnelle limite .............................................................................. 03
B - La consultation du 89722 1 une utilisation croissante4 une efficacit
prouve .................................................................................................... 0"
C - -n encours de contrats dassurance-vie et de capitalisation non
rclams estim $4"' :d; au minimum ............................................. 1**
+ - Amliorer la transparence sur les contrats non rclams ................ 1*#
II - Des d!aillances dans l)application des dispositions relatives au,
contrats non rclams ............................................................................ 1-&
A - -ne identification partielle des assurs dcds ............................. 1*'
B - -ne rec,erc,e des bnficiaires insuffisante ................................... 11(
C - -ne revalorisation ,trog.ne du capital garanti post mortem ...... 133
+ - Lexistence de contrats collectifs de retraite non rclams ............. 13'
III - .ccompagnement/ contr$le et sanction .......................................... 13'
A - +es mesures daccompagnement insuffisantes ............................... 130
B - +es contr/les de lAutorit de contr/le prudentiel rvlant des
dfaillances srieuses ............................................................................. 1#1
C - Labsence de sanctions ce <our ....................................................... 1#3
I# - Une voie privilgier * le trans!ert obligatoire la %aisse des dp$ts et
consignations des sommes dues au titre de contrats non rclams ........ 14&
A - Les avantages et les inconvnients dune obligation de transfert .... 1#'
B - Les contrats dassurance-vie et de capitalisation concerns ............ 1#0
C - Les modalits de mise en )uvre ...................................................... 1(*
CHAPITRE III - LA %IE E$ /&!RE 'E LA
PRECRIPTI"$ ( LE 'EI$TERET 'E L,0TAT.................. 157
I - Un dispositi! de contr$le insu!!isant et inadapt ............................... 1"0
SOMMAIRE 5
A - Les limites du contr/le par la direction gnrale des finances
publiques ................................................................................................ 1(3
B - +es superviseurs qui nont pas comptence sur les avoirs bancaires et
dassurance en ds,rence .................................................................... 1'$
II - Des modalits d)encaissement per!ectibles ...................................... 1&+
A - Le positionnement en retrait de =rance +omaine ............................ 1'"
B - +es procdures dencaissement clates ......................................... 1"*
III - Des reversements l)1tat au titre des avoirs bancaires et d)assurance
prescrits de !aibles montants ................................................................. 1+2
A - +es versements qui ne sont pas isols sur le plan budgtaire ......... 1"$
B - Le faible montant des reversements au titre des avoirs bancaires
prescrits .................................................................................................. 1"3
C - +es versements au titre des contrats dassurance sur la vie prescrits
dun montant limit ............................................................................... 13$
A$$E1E ..................................................................................... 1.3







Avertissement
En application du 2 de larticle 58 de la loi organique n 2001-692
du 1
er
aot 2001 relative aux lois de finances (LOLF), la Cour des
comptes a t saisie par le prsident de la commission des finances, de
lconomie gnrale et du contrle budgtaire de lAssemble nationale,
par lettre du 13 dcembre 2012, dune demande denqute portant sur
les avoirs bancaires et les contrats dassurance-vie en dshrence .
Une rponse lui a t apporte par le Premier prsident de la Cour des
comptes, par lettre du 11 janvier 2013, indiquant quun rapport denqute
serait remis la commission des finances le 30 juin 2013.
Le lancement des travaux de la Cour a t notifi aux
administrations et organismes publics concerns par lettres en date des
9 et 16 janvier 2013. Des lettres dinformation, accompagnes de
questionnaires, ont, par ailleurs, t adresses les 25 janvier, 31 janvier et
5 fvrier 2013, aux organismes professionnels des secteurs de la banque
et de lassurance, un chantillon reprsentatif de leurs adhrents
1
ainsi
qu lassociation pour la gestion du risque en assurance (AGIRA).
Le 26 fvrier 2013, une runion de travail avec le rapporteur gnral de la
commission des finances, de lconomie gnrale et du contrle
budgtaire de lAssemble nationale, M. Christian Eckert, a eu lieu afin
de le tenir inform des dmarches engages et de recueillir ses attentes
sur la suite des travaux.
Les investigations de la Cour se sont appuyes sur lanalyse des
rponses reues ces questionnaires et sur les documents communiqus
par les tablissements bancaires et dassurance qui ont t consults par
les rapporteurs. Sagissant pour leur majorit dorganismes privs, la
Cour na pu effectuer de contrles sur place. Ces lments ont t
complts par lexploitation des rapports de contrle tablis par lAutorit
de contrle prudentiel (ACP) et de la documentation comptable
disponible au sein de la direction gnrale des finances publiques, ainsi

1
Dans le secteur des banques, un chantillon de sept groupes ou tablissements
bancaires reprsentant prs de 80 % du total de bilan des tablissements de crdit en
France a t consult (BNP Paribas, BPCE, Crdit Mutuel, Crdit Agricole, HSBC
France, La Banque Postale, Socit gnrale). Dans le secteur des assurances, un
chantillon de neuf entreprises dassurances reprsentant 67,1 % des parts de march
en assurance-vie et capitalisation en termes de provisions mathmatiques a t
consult (Allianz France, AXA, BNP Paribas Cardif, CNP, Groupama, MMA Vie,
Predica, Sogecap, SwissLife).
8 COUR DES COMPTES

que par lanalyse du cadre juridique applicable aux avoirs bancaires et
contrats dassurance-vie en dshrence.
Les rapporteurs ont galement conduit des entretiens avec les
reprsentants des principales administrations concernes (direction
gnrale des finances publiques, direction gnrale du Trsor), ceux des
autorits de rgulation du secteur financier (Autorit de contrle
prudentiel, Autorit des marchs financiers) et de la Caisse des dpts et
consignations, ainsi quavec les interlocuteurs mentionns supra. Pour
enrichir certaines apprciations contenues dans le rapport, les
reprsentants dassociations de consommateurs, du conseil suprieur du
notariat et des cabinets de gnalogistes, ainsi que le dfenseur des droits,
ont galement t sollicits (voir annexe).
Lenqute de la Cour analyse le cadre juridique applicable aux
avoirs bancaires et dassurance non rclams et en dshrence, ainsi que
sa mise en uvre par les tablissements de crdit et les entreprises
dassurance. Il nentrait pas dans son champ dinvestigation dapprcier
la situation dautres fonds confis des tiers
2
qui peuvent tre non
rclams.
Lenqute a t ralis par la premire chambre de la Cour des
comptes, aprs avoir t approuv le 19 avril 2013, un relev
dobservations provisoires a t adress, les 29 et 30 avril 2013, au
directeur gnral des finances publiques, au directeur des affaires civiles
et du sceau, au directeur gnral du Trsor, au directeur gnral de la
Caisse des dpts et consignations, au gouverneur de la Banque de
France, en sa qualit de prsident de lAutorit de contrle prudentiel
(ACP), au prsident de la commission des sanctions de lAutorit de
contrle prudentiel et au prsident de lAutorit des marchs financiers.
En outre, ont t invits contredire sur les parties du relev
dobservations provisoires les concernant le prsident du comit
consultatif du secteur financier, la prsidente de la commission nationale
de linformatique et des liberts, le directeur du fonds de solidarit
vieillesse, le prsident de la fdration bancaire franaise, le prsident de
la fdration franaise des socits dassurances, le secrtaire gnral du
groupement des entreprises mutuelles dassurance, le dlgu gnral du
centre technique des institutions de prvoyance, le prsident de la
fdration nationale de la mutualit franaise, le directeur de
lAssociation pour la gestion des informations sur le risque en

2
Cela peut tre le cas, par exemple, des tablissements de paiement, des
tablissements de monnaie lectronique ou des prestataires de services
dinvestissement.
AVERTISSEMENT 9
assurance (AGIRA) ainsi que le prsident du conseil suprieur du
notariat.

Des auditions de la cheffe du service France Domaine, du directeur
gnral du Trsor, dun reprsentant de la directrice des affaires civiles et
du sceau, du second sous-gouverneur de la Banque de France, du
directeur gnral de la Caisse des dpts et consignations et des
reprsentants des associations professionnelles des secteurs de la banque
et de lassurance ont t effectues en application de larticle L. 143-4 du
code des juridictions financires.
Le prsent rapport, qui constitue la synthse dfinitive de lenqute
mene par la Cour, a t dlibr, les 11 et 12 juin 2013, par la premire
chambre prside par M. Briet, prsident de chambre et compose de
MM. de Mourgues, Duret, Brun-Buisson, Mmes Morell, Ulmann et
M. Chouvet, conseillers matres, ainsi que, en tant que rapporteurs,
Mmes Julien-Hiebel, conseillre rfrendaire, Cabossioras, auditrice,
Buresi, rapporteure extrieure, et M. Bodin, rapporteur extrieur temps
partiel, et, en tant que contre-rapporteure, Mme Monique Saliou,
conseillre matre.
Il a ensuite t examin et approuv le 18 juin 2013 par le comit
du rapport public et des programmes de la Cour des comptes, compos de
MM. Migaud, Premier prsident, Bayle, Bertrand, rapporteur gnral du
comit, Mme Froment-Meurice, MM. Durrleman, Lvy, Lefas et Briet et
Mme Ratte, prsidents de chambre, et M. Johanet, procureur gnral
entendu en ses avis.



Rsum
La situation actuelle des avoirs bancaires inactifs puis en
dshrence ainsi que des contrats dassurance-vie non rclams soulve
de rels enjeux de protection des pargnants. Aprs avoir analys les
lacunes juridiques et les dfaillances oprationnelles susceptibles de
porter prjudice lpargnant, la Cour sest attache dfinir un
ensemble de mesures de nature renforcer sa protection dans le cadre
dun dispositif offrant une plus grande scurit.
1. Les avoirs bancaires en dshrence
Les avoirs bancaires inactifs, puis en dshrence,
Les avoirs bancaires dits en dshrence , faute davoir t
rclams pendant trente ans par leur propritaire auprs de ltablissement
bancaire dpositaire, sont acquis ltat. Les avoirs bancaires peuvent
tomber en dshrence soit parce que leur titulaire, encore en vie, nest pas
localisable, soit parce que son dcs nest pas connu de ltablissement ou
que, mme connu, aucun hritier ne sest manifest.
rgis par un cadre juridique lacunaire,
La seule obligation lgale la charge des banques concernant les
avoirs bancaires en dshrence est celle de leur reversement ltat aux
termes de la prescription trentenaire
3
. Le code montaire et financier ne
comprend, en revanche, pas dobligations particulires concernant les
comptes inactifs, cest--dire non mouvements linitiative du client et
pour lesquels ce dernier ne sest pas manifest. Les banques nont, ainsi,
aucune obligation de rechercher si les titulaires des comptes ouverts dans
leurs livres sont dcds. En pratique, labsence de connaissance du dcs
du client est lun des facteurs principaux de dshrence des comptes au
sein des tablissements de crdit. Le code montaire et financier ne
comportant aucune obligation lgale en ce domaine, lAutorit de
contrle prudentiel nest pas en situation de veiller son application.
Le caractre lacunaire du cadre juridique applicable au secteur
bancaire en matire de gestion des comptes inactifs montre que ni ltat,
dans son rle de rgulateur, ni la profession bancaire nont tir les
consquences de la mission dtude sur la spoliation des Juifs de France,

3
Voir lintroduction (infra) sur lutilisation des termes de prescription acquisitive
et de prescription trentenaire
12 COUR DES COMPTES

dite mission Mattoli
4
, qui avait fait merger dans la socit franaise un
dbat sur les avoirs en dshrence la fin des annes 1990.
font lobjet dune gestion non harmonise et parfois
dfaillante par les tablissements de crdit,
Des dfaillances ont t releves par la Cour dans la gestion des
comptes inactifs et le respect de la prescription trentenaire par les
tablissements de crdit : identification tardive des comptes inactifs, voire
absence didentification de ces comptes ; exclusion de comptes, par
certains tablissements, du champ dapplication de la prescription
trentenaire ; non application, par un tablissement, des dispositions
relatives la prescription trentenaire.
certaines de ces dfaillances tant lies un rle
insuffisamment dvelopp des notaires.
Labsence de connaissance du dcs de leurs clients par les
banques est, en partie, lie au fait que les notaires nont pas de droit
propre consulter, lors des successions, le fichier des comptes bancaires
(FICOBA), qui recense lensemble des comptes bancaires ouverts en
France. Actuellement, et seulement depuis 2011, ils nont quun accs
indirect au FICOBA, sur mandat dun hritier. Les notaires nont donc
pas ncessairement une vision exhaustive du patrimoine dtenu en banque
par les personnes dcdes.
Lencours des comptes bancaires identifis comme inactifs est
aujourdhui sous-valu...
Les comptes inactifs dsignent aujourdhui, au sein des
tablissements de crdit, les comptes nayant enregistr aucune opration
linitiative de leur titulaire pendant un dlai variable selon les banques,
fix en gnral un an. La plupart des tablissements de crdit regardent
les mouvements de lensemble des comptes dun client pour caractriser
linactivit. Autrement dit, si un client est actif sur lun de ses comptes
(compte de dpt le plus souvent), ses autres comptes, mme non
mouvements, nont pas vocation tre identifis comme inactifs .
Ces derniers recouvrent des ralits trs diverses, allant de comptes
inactifs depuis un an jusqu des comptes inactifs depuis vingt ou trente
ans, voire plus lorsque les tablissements nont pas appliqu les
dispositions relatives la prescription trentenaire au profit de ltat. Le
stock des comptes identifis comme inactifs par les tablissements de

4
Mission installe en mars 1997 par le Premier ministre Alain Jupp et prside par
M. Mattoli.
RESUME 13
crdit ne peut donc tre entirement assimil des avoirs bancaires non
rclams , cest--dire en voie de dshrence.
Le nombre de comptes, y compris les comptes titres, identifis
comme inactifs au sein dun chantillon de sept groupes ou
tablissements bancaires, interrogs par la Cour et reprsentant 80 % du
total de bilan des tablissements de crdit en France, slevait, fin 2012,
1,8 million, pour un encours de 1,6 Md, dont prs de 1,5 Md au titre
de comptes de dpts vue et dpargne identifis comme inactifs
5
, soit
0,14 % du montant de lencours des comptes ouverts au sein de ces
groupes ou tablissements (pour le secteur dactivit banque de dtail
France). Ce chiffrage constitue une estimation basse de lencours des
comptes bancaires inactifs en raison de son caractre trs partiel
6
.
tout comme celui des avoirs bancaires non rclams .
La Cour a tent destimer lencours de ces avoirs travers deux
approches complmentaires.
En premier lieu, elle a demand aux sept groupes et tablissements
bancaires interrogs dans le cadre de lenqute de lui transmettre
lencours des comptes quils identifiaient comme tant inactifs depuis dix
ans. Les chiffres transmis la Cour sur ce point sont partiels et
htrognes, compte tenu des pratiques non harmonises des banques en
matire de gestion des comptes inactifs. Lencours des comptes identifis
comme inactifs depuis dix ans, au sein de lchantillon par cinq des sept
groupes ou tablissements bancaires consults par la Cour, slevait, fin
2012, 298 M. Ce chiffrage constitue une indication ncessairement trs
infrieure la ralit du phnomne
7
.
Afin destimer au mieux lencours des avoirs bancaires non
rclams , la Cour a donc recoup ces chiffrages avec des indications
transmises par les tablissements de crdit sur lge des titulaires des
comptes.
Sur lensemble des banques consultes et ayant rpondu
8
, le
nombre de clients ayant entre 90 et 100 ans et dtenteurs dun compte

5
Hors livrets A pour certains rseaux.
6
Chiffrages non exhaustifs transmis par deux groupes bancaires ; dfaillances dans le
suivi des comptes inactifs qui peuvent conduire minorer, dans des proportions
significatives, le montant de leurs encours.
7
Seuls deux groupes bancaires ont fourni, pour lensemble de leurs comptes inactifs,
une dcomposition en fonction de leur dure dinactivit. Deux groupes bancaires
nont pas fourni cette dcomposition, les autres groupes bancaires nayant t en
mesure de fournir que des informations partielles sur ce point.
8
Sur lchantillon des sept groupes ou tablissements bancaires interrogs par la
Cour, un seul tablissement na pas transmis dindication sur ce point.
14 COUR DES COMPTES

slve 1 278 850, alors que lINSEE recense seulement 609 871
personnes dans cette classe dge. Le nombre de centenaires ayant un
compte ouvert slve 674 014, alors que la France compte seulement
20 106 personnes de cet ge. Mme si des phnomnes de double
dtention ne peuvent tre exclus, lampleur de lcart conduit penser
que nombre de ces titulaires sont aujourdhui dcds, dont certains
depuis une longue priode. Une partie de ces comptes correspond donc
des avoirs bancaires non rclams .
92 % des clients centenaires sont des clients des rseaux
distributeurs historiques du livret A, pour un encours de prs de 950 M,
constitu trs largement de livrets A. Si lon formule lhypothse que les
20 106 centenaires recenss par lINSEE sont clients dun de ces rseaux,
les autres centenaires sont des clients dcds, pour la majorit depuis
une longue priode ; leurs avoirs peuvent donc tre valus 918 M et
considrs comme non rclams
9
.
La combinaison des deux approches complmentaires permet de
faire une estimation a minima des montants concerns. Sur cette base,
lencours des avoirs bancaires non rclams pourrait tre estim
environ 1,2 Md, correspondant lencours, au sein des rseaux
distributeurs historiques du livret A, des avoirs dtenus par des clients
centenaires mais dcds depuis une longue priode (estim 918 M) et
lencours des comptes bancaires (hors livrets A pour certains rseaux)
identifis comme inactifs depuis dix ans par cinq des sept groupes ou
tablissements bancaires consults par la Cour (298 M). Cette estimation
repose sur des donnes partielles et htrognes, par consquent fragiles.
Elle illustre nanmoins que lenjeu est significatif
10
.
Ces avoirs reprsentent des encours croissants
Une augmentation de lencours des comptes inactifs est constate
auprs de lensemble des groupes et tablissements bancaires consults,
ce qui accrot le risque dune hausse des avoirs bancaires en voie de
dshrence. Cette augmentation est cohrente avec celle du patrimoine
financier des mnages. Elle peut aussi sexpliquer par le renforcement des
obligations des banques en matire de connaissance de leurs clients,

9
Les informations fournies par les groupes et tablissements bancaires ne permettent
pas de dterminer si tout ou partie de cet encours doit tre ajout au chiffrage du stock
de comptes identifis comme inactifs au sein de lchantillon des sept groupes et
tablissements bancaires interrogs par la Cour, mentionn supra, ou sil en constitue,
en partie, un sous-ensemble.
10
Mme sil comporte un aspect historique et non reconductible li aux livrets A
distribus par les rseaux qui en avaient, lorigine, le monopole.
RESUME 15
notamment dans le contexte de la lutte contre le blanchiment des capitaux
et le financement du terrorisme. Nanmoins, elle trouve, en grande partie,
sa source dans des phnomnes sociologiques appels saccentuer dans
les annes venir : la multibancarisation , conjugue la mobilit
gographique, qui peut saccompagner de loubli dun compte,
lclatement des familles qui peut conduire lignorance, lors dun dcs,
de lexistence dun ou plusieurs comptes de la personne dcde par ses
hritiers.
et soulvent de rels enjeux de protection des pargnants
La gestion de ces avoirs soulve principalement des enjeux de
protection des pargnants, ainsi que, plus gnralement, des problmes
dontologiques tenant la conservation dans le bilan des tablissements
de sommes non rclames.
En premier lieu, lapplication de frais de gestion annuels sur les
comptes courants inactifs pendant plusieurs annes, voire jusquau terme
de la prescription trentenaire, peut conduire la banque prlever une
partie importante des sommes inactives, et parfois la totalit lorsque le
montant de ces sommes est rduit. Dans le cas dune grande banque de
dtail, les frais de gestion reprsentaient ainsi, sur la priode 2010-2012,
entre 59 et 71 %, selon les annes, des sommes verses ltat au titre
des comptes vue et dpargne prescrits. Cette situation peut expliquer
que les tablissements financiers naient jamais manifest dintrt
lgard dune clarification du cadre juridique concernant les comptes
inactifs.
En second lieu, la conservation documentaire par les
tablissements de crdit sur une dure trentenaire nest le plus souvent
pas respecte : cette situation empche le client qui ne se serait pas
manifest auprs de son tablissement de crdit pendant une longue dure
davoir la certitude que les sommes qui lui sont restitues correspondent
celles qui avaient t dposes.
La gestion des avoirs bancaires en dshrence soulve, en outre, au
terme du dlai de la prescription trentenaire, des enjeux budgtaires pour
ltat, mme si les montants devant lui revenir sont, dans la situation
actuelle, assez peu significatifs (49,3 M reverss en 2012 au titre des
comptes bancaires prescrits).
qui appellent, a minima, une clarification du cadre juridique.
Afin de renforcer la protection des pargnants en matire davoirs
bancaires non rclams, il est indispensable de mettre en place un
nouveau cadre juridique concernant les comptes bancaires inactifs qui
procderait leur dfinition, fixerait les obligations la charge des
16 COUR DES COMPTES

banques, notamment pour informer et reprendre contact avec le client, et
emporterait une comptence de contrle de lAutorit de contrle
prudentiel sur les diligences effectues par les tablissements de crdit.
titre prventif, il conviendrait, par ailleurs, de renforcer le rle des
notaires pour prvenir lapparition davoirs bancaires non rclams.
La Cour recommande une option plus ambitieuse : le transfert
obligatoire de ces avoirs la Caisse des dpts et consignations au terme
de dlais dfinis par la loi.
Le principal objectif dun tel transfert obligatoire la Caisse des
dpts et consignations par les tablissements de crdit des avoirs
bancaires non rclams serait de garantir leur scurit au bnfice de leurs
titulaires ou de leurs ayants droits. En effet, lintroduction dune
obligation de transfert de ces avoirs la Caisse des dpts et
consignations saccompagnerait dune obligation, pour cette dernire, de
ne pas entamer le capital
11
des avoirs bancaires transfrs. Ce rle confi
la Caisse des dpts et consignations sinscrit dans les missions
traditionnelles de cette dernire de maniement et de conservation des
fonds pour compte de tiers. Il permettrait, en outre, au terme dun certain
dlai, aux titulaires de comptes ou leurs ayants droit de disposer dun
interlocuteur unique pour les recherches de comptes en dshrence.
Les avoirs bancaires concerns par un transfert obligatoire la
Caisse des dpts et consignations seraient les suivants : les comptes
identifis comme inactifs depuis dix ans, dans le cadre de lapproche
client retenue par les banques, et les fonds non rclams deux ans aprs
le dcs du titulaire dun compte et sans aucune manifestation dayants
droit pendant ce dlai. La Caisse des dpts et consignations serait
dpositaire des sommes jusqu ce que les ayant droits se manifestent, et,
dfaut, jusqu leur reversement ltat au terme de la prescription
trentenaire. Le transfert des comptes inactifs la Caisse des dpts et
consignations au bout de dix ans ne concernerait que des situations
rsiduelles dans lesquelles le titulaire ne manifeste plus dintention de
maintenir sa relation contractuelle avec ltablissement bancaire. Il
ninterviendrait quaprs une information complte du client par son
tablissement (information annuelle sur les consquences de linactivit
du compte et information spcifique en lettre recommande avec accus
de rception au terme des dix ans dinactivit et avant transfert la Caisse
des dpts et consignations).
Le calendrier de mise en uvre de cette obligation de transfert, qui
aurait vocation sappliquer lensemble des situations en cours, devrait

11
Il sagit dune prservation de sa valeur nominale.
RESUME 17
naturellement tenir compte de la ncessit dun important travail de
reprise du stock.
2. Les contrats dassurance-vie non rclams
En matire de contrats dassurance-vie non rclams,
Les contrats non rclams dsignent les sommes dues au titre
des contrats dassurance-vie qui ne sont pas redistribues aux
bnficiaires dsigns dans les contrats malgr le dcs des souscripteurs.
Ces sommes reprsentent un encours important en valeur absolue, mme
sil sagit dune proportion minime du total de lencours des contrats
dassurance-vie qui tait valu en avril 2013 1 416,2 Md par la
fdration franaise des socits dassurances.
si la loi du 17 dcembre 2007 a constitu une importante
avance en matire de protection des pargnants
Les assureurs ont dsormais lobligation explicite didentifier leurs
assurs dcds et de rechercher les bnficiaires des contrats, alors
quauparavant il revenait, de facto, aux bnficiaires de se manifester
auprs de lassureur au moment du dcs de lassur. Dans la mesure o
de nombreux bnficiaires ntaient pas mme informs de lexistence
dun contrat dassurance-vie leur profit, chaque anne, plusieurs
milliards deuros restaient ainsi en possession des compagnies
dassurance alors quils auraient d tre reverss des bnficiaires,
conformment la volont des personnes dcdes et aux termes du
contrat.
Les nouvelles obligations introduites en 2007 se sont rvles
efficaces. Elles ont permis, entre 2008 et 2012, didentifier 1,78 Md de
prestations pour lesquelles le dcs de lassur navait pas t port la
connaissance de lassureur par la famille ou le notaire par exemple et
qui nauraient pas fait lobjet de rglement en labsence de la loi de 2007.
De mme, la recherche des bnficiaires, lorsquelle est correctement
mise en uvre par les organismes dassurance, permet quasi-
systmatiquement de retrouver les bnficiaires de contrats non rclams,
le taux dabandon des recherches tant infrieur 5%.
elle na pas encore pu faire sentir pleinement ses effets.
La loi du 17 dcembre 2007 nest pas intgralement applique par
les assureurs, alors mme que son entre en vigueur date de plus de 6 ans,
quil sagisse de lobligation de consulter les donnes relatives au dcs
des personnes inscrites au rpertoire national didentification des
personnes physiques (RNIPP), pour identifier les assurs dcds, ou de
celle de rechercher les bnficiaires de contrats dassurance-vie, une fois
le dcs de lassur connu. Les organismes dassurance nont
18 COUR DES COMPTES

manifestement pris conscience des nouvelles responsabilits que leur
confiait la loi que tardivement.
La campagne de contrles, la fois sur pices et sur place, lance
par lAutorit de contrle prudentiel (ACP) depuis 2011 a conduit les
entreprises dassurance contrles prendre des engagements pour
appliquer la loi du 17 dcembre 2007. Pour autant, ces engagements se
limitent aux seules cinq compagnies contrles par lAutorit de contrle
prudentiel, reprsentant 23 % du march de lassurance-vie. Deux autres
compagnies, reprsentant 23,4 % du march, font actuellement lobjet de
contrles non finaliss. Les manquements la loi constats lors de ces
contrles nont donn lieu, ce jour, aucune sanction.
Les assureurs ont tard consulter le RNIPP pour identifier leurs
assurs dcds
Les organismes dassurance ont tard appliquer la loi de 2007 en
raison de difficults techniques et nont commenc consulter le RNIPP
qu partir de mars 2009, pour les plus diligents. Cependant, plusieurs
institutions de prvoyance reconnaissent ne toujours pas consulter le
fichier en 2013 tandis quune des plus grandes compagnies dassurance
du march na entam sa consultation quen 2011.
et lorsquils le consultent, ils ne le font pas pour lensemble de
leurs assurs, en contradiction avec ce que prvoit la loi.
En effet, les entreprises dassurance ont appliqu, sappuyant sur
des engagements professionnels de la Fdration franaise des socits
dassurances (FFSA) et du Groupement des entreprises mutuelles
d'assurance (GEMA), des critres restrictifs pour la consultation du
RNIPP, qui ne figurent pas dans le texte de la loi. De manire gnrale,
elles ne consultent le fichier des dcs que pour les assurs gs de plus
de 90 ans ou dont le contrat est suprieur 2 000 . Ces pratiques des
entreprises dassurance ont pour consquence que les bnficiaires
dassurs dcds moins de 90 ans ou les bnficiaires de petits
montants ont fort peu de chance de recevoir les prestations qui leur sont
dues sils ne se manifestent pas auprs de lassureur. Lenjeu est
important dans la mesure o lge moyen des dcs slve 80 ans dans
les entreprises interroges et que les contrats de moins de 2 000
reprsentent entre 20 et 30 % de lensemble des contrats dassurance-vie.
Par ailleurs, les entreprises dassurance sabstiennent de consulter
le RNIPP sur des pans entiers de portefeuilles de contrats dassurance-vie,
principalement les contrats terme fixe, les contrats collectifs de
prvoyance, les contrats collectifs de retraite ou les contrats acquis
loccasion de fusions de socits qui restent grs sur des systmes
dinformation diffrents. Cette pratique entrane des consquences
RESUME 19
dommageables et inquitables envers, par exemple, des conjoints veufs
dassurs dcds ou bien de jeunes bnficiaires arrivs leur majorit
pour qui le versement dun capital ou dune rente, mme modestes,
peuvent rpondre un besoin rel. Ces portefeuilles de contrats peuvent
reprsenter une proportion non ngligeable de lensemble des contrats
dassurance grs par les assureurs. titre dexemple, ils reprsentaient
plus de 12 Md de provisions mathmatiques pour une grande compagnie
dassurance, soit environ 10 % de son portefeuille.
Lencours des contrats dassurance-vie et de capitalisation
identifis comme non rclams, aujourdhui estim 2,76 Md, demeure
donc sous-valu.
Sur la base de lenqute non publie mene par la FFSA et le
GEMA, les contrats dassurance-vie et de capitalisation non rclams
reprsentent au minimum 2,76 Md en 2011, soit plus du double de la
dernire estimation effectue dans un rapport du gouvernement au
Parlement
12
.
Il sagit encore toutefois dune estimation basse de lencours de
contrats non rclams, dans la mesure o sont exclus les capitaux pour
lesquels les assureurs ne consultent pas le fichier des dcs, en
contradiction avec ce que prvoit la loi depuis 2007. Ainsi, de 2008
2011, sept des neufs entreprises dassurance consultes par la Cour,
reprsentant 40,9 % du march, appliquaient des seuils dge et de
provisions mathmatiques en-dessous desquels ils ne consultaient pas le
RNIPP. titre dexemple, une compagnie ayant tendu sa consultation
du fichier des dcs lensemble de ses assurs, comme le prvoit la loi,
a multipli par dix, dune anne sur lautre, le nombre dassurs identifis
comme tant dcds.
Ce phnomne de sous-estimation statistique, coupl au fait que de
plus en plus de mnages dtiennent une assurance-vie (62 % en 2010, soit
autant que de propritaires dun bien immobilier
13
), conduit penser que
le nombre de contrats non rclams est susceptible de gonfler
significativement dans un avenir proche.
Une fois le dcs de lassur connu, les assureurs recherchent de
manire limite les bnficiaires de contrats non rclams
Seul un petit nombre de compagnies se sont rvles capables de
fournir des donnes sur le suivi du traitement des dossiers. Une des
raisons principales de cet tat de fait est le manque de moyens allous par

12
Deuxime rapport du gouvernement relatif aux contrats non rclams, aot 2010
13
INSEE Premire, Lassurance-vie en 2010 , n 1361, juillet 2011
20 COUR DES COMPTES

les assureurs pour traiter ce sujet. titre dexemple, il a t constat que
lquipe de recherche de bnficiaires dans une compagnie de taille
moyenne tait constitue duniquement deux personnes. Par ailleurs,
lorsque le dcs est identifi par lassureur grce la consultation du
RNIPP, environ 25 % des contrats dassurance-vie en moyenne seulement
font, chez les assureurs interrogs par la Cour et disposant de ce telles
donnes, lobjet dun versement aux bnficiaires moins dun an aprs la
connaissance du dcs de lassur. Cette proportion slve 94 %
lorsque le dcs est dclar lassureur par lentourage ou le notaire.
Limportance de lcart tmoigne dune diffrence manifestement
excessive et illustre linsuffisance des diligences des assureurs en matire
de recherche des bnficiaires.
Le stock des contrats non rclams, dont le dcs de lassur est
antrieur lentre en vigueur de la loi du 17 dcembre de 2007, nest
toujours pas apur par les entreprises dassurance, alors que les
recherches de bnficiaires auraient dues tre entames depuis plus de
quatre ans. Cette situation est due pour partie la complexit de ces
dossiers anciens.
, et dans certains cas, mme pas du tout.
Les assureurs ne recherchent pas les bnficiaires sur les
portefeuilles pour lesquels ils ne consultent pas le RNIPP (voir supra).
Dans dautres cas, alors mme quils ont identifi des assurs dcds
grce la consultation du RNIPP, ils excluent certains contrats de leurs
dmarches de recherche de bnficiaires en introduisant, par exemple, des
seuils de montant minimal de contrat (1 000 ou 2 000 ). Ceci signifie
que les bnficiaires de contrats de petit montant, non seulement peuvent
aisment oublier lexistence du contrat car des relevs de situation
annuels ne sont pas envoys contrairement aux contrats de plus de
2 000 , mais sont certains de ne pas obtenir le versement de leurs
prestations par les assureurs sils ne le rclament pas eux-mmes. De la
mme manire, les bnficiaires de contrats qui prvoient le versement
dun capital une date fixe la souscription peuvent ne jamais recevoir
de rglement, situation dautant plus pnalisante que le capital ne se
revalorise parfois pas.
Cette situation justifie, a minima, de complter le cadre lgislatif
existant.
Afin de rendre pleinement efficace le cadre lgislatif adopt par le
Parlement pour lutter contre le phnomne des contrats dassurance-vie
non rclams, il est propos de renforcer encore linformation des assurs
afin de prvenir la non rclamation des contrats. Il est galement
indispensable dinciter davantage les assureurs mettre en uvre les
RESUME 21
diligences ncessaires en matire didentification des assurs dcds et
de recherche des bnficiaires. cette fin, la Cour recommande
notamment dimposer que la revalorisation du capital aprs le dcs de
lassur seffectue dans les mmes conditions que celles prvues au
contrat avant le dcs de lassur, ce qui serait de nature inciter encore
davantage lassureur effectuer rapidement des recherches pour retrouver
les bnficiaires des contrats.
La Cour recommande galement une option plus ambitieuse :
rendre obligatoire le transfert la Caisse des dpts et consignations par
les assureurs des sommes dues au titre des contrats non rclams dix ans
aprs le dcs de lassur ou le terme du contrat.
Un tel transfert aurait un caractre incitatif lgard des assureurs
en matire de recherche de bnficiaires, dans la mesure o les sommes
verses aux bnficiaires avant le transfert la Caisse des dpts et
consignations sont susceptibles dtre rinvesties auprs du mme
assureur. Les bnficiaires de contrats non rclams feraient par
consquent lobjet de recherches plus actives de la part des organismes
dassurance. Le transfert la Caisse des dpts et consignations
permettrait, par ailleurs, de lever une ambigut juridique relative la
prescription applicable aux contrats dassurance-vie. Actuellement le
bnficiaire dun contrat dassurance-vie ne peut rclamer le versement
des prestations lassureur que dans un dlai de dix ans aprs le dcs de
lassur, sauf sil prouve quil navait pas connaissance du dcs. En cas
de transfert la Caisse des dpts et consignations, le bnficiaire
pourrait rclamer de manire certaine le versement des sommes qui lui
sont dues jusqu trente ans aprs le dcs de lassur.
Dans la mesure o la Caisse des dpts et consignations ne saurait
raliser doprations dassurance ou dintermdiation en assurance et o
elle ne pourrait donc pas recevoir des contrats dassurance-vie ou de
capitalisation, le transfert obligatoire la Caisse des dpts et
consignations porterait uniquement sur les sommes dues au titre des
contrats non rclams, et non pas sur les contrats eux-mmes.
Cette perspective est envisage de manire positive tant par la
fdration franaise des socits dassurances que par la Caisse des
dpts et consignations, elle-mme.
3- La mise en uvre par ltat de la prescription trentenaire
Ltat se dsintresse, en pratique, tant du contrle que de
lencaissement des sommes et valeurs prescrites. Les contrles de
ladministration fiscale du ministre de lconomie et des finances
(direction gnrale des finances publiques) dans ce domaine sont rares, ce
qui tient en partie limperfection du cadre juridique actuel (moyens
22 COUR DES COMPTES

dinvestigation prvus par les textes insuffisants ; montant modique des
sanctions ; etc.). Les circuits dencaissement des sommes et valeurs
prescrites sont, par ailleurs, aujourdhui clats entre lensemble des
directions dpartementales et rgionales de la direction gnrale des
finances publiques (DGFiP) et le comptable spcialis du domaine, ce qui
ne permet pas de disposer dune vision globale des versements. Ces
lments ne sont vraisemblablement pas sans lien avec le faible montant
des reversements ltat (49,3 M en 2012 au titre des comptes bancaires
prescrits et 6,4 M, entre 2008 et janvier 2013, au titre des contrats
dassurance-vie prescrits).
Mme si les enjeux budgtaires sont modestes, un scnario a
minima devrait saccompagner dune modification du cadre juridique afin
de permettre la direction gnrale des finances publiques (DGFiP) de
contrler le respect de la prescription trentenaire par les tablissements
financiers selon des modalits (nature des contrles, sanctions, etc.)
clairement tablies.
Dans le scnario que recommande la Cour dun transfert
obligatoire la Caisse des dpts et consignations des sommes dues au
titre des avoirs bancaires et dassurance non rclams, les tches de
ladministration devraient tre adaptes en consquence et le comptable
spcialis du domaine dsign comme comptable unique pour
lencaissement des sommes et valeurs prescrites.


Recommandations
Les avoirs bancaires non rclams, puis en dshrence
1. Intgrer dans le code montaire et financier une dfinition du compte
inactif et les obligations qui simposent aux banques pour leurs
modalits de gestion (Loi et rglement) ;
2. appliquer une approche client (et non compte par compte) pour
dfinir le compte inactif en compltant le 3 de larticle L. 1126-1 du
code gnral de la proprit des personnes physiques (CG3P) (Loi) ;
3. instituer une obligation de consultation annuelle du RNIPP par les
tablissements de crdit pour les comptes inactifs (Loi) ;
4. plafonner les frais de gestion prlevs par les tablissements de crdit
sur les comptes courants inactifs (Loi) ;
5. rendre obligatoire la consultation par les notaires de FICOBA dans le
cadre dune succession (Loi).
Les contrats dassurance-vie et de capitalisation non rclams
6. renforcer linformation des souscripteurs en tendant lobligation
dinformation annuelle du contractant aux contrats infrieurs
2 000 et en prolongeant linformation sur lchance du contrat
jusquau rglement des prestations pour les contrats terme (Loi) ;
7. rendre obligatoire une consultation a minima annuelle du RNIPP par
les organismes dassurance, y compris pour les contrats de moins de
2 000 , et autoriser, aprs avis de la CNIL, lutilisation du NIR par
les assureurs pour cette consultation (Loi) ;
8. prvoir que la revalorisation du capital garanti post mortem seffectue
dans les mmes conditions que celles prvues au contrat avant le
dcs de lassur (Loi) ;
9. confier lAutorit de contrle prudentiel (ACP) llaboration, en
application de larticle L. 612-1 du code montaire et financier, dune
recommandation de bonnes pratiques relative aux contrats
dassurance-vie non rclams ;
10. rendre obligatoire la publication annuelle par chaque assureur du
nombre et de lencours des contrats non rclams ainsi que de ceux
qui font lobjet dune recherche de bnficiaires, sur la base dun
cadre mthodologique dfini par lAutorit de contrle prudentiel
(Loi).

24 COUR DES COMPTES

Le transfert obligatoire des fonds non rclams la Caisse des
dpts et consignations
11. Rendre obligatoire le transfert par les banques la Caisse des dpts
et consignations des avoirs et titres dont les titulaires sont dcds
depuis deux ans et dont les ayants droit ne se sont pas manifests
(Loi) ;
12. rendre obligatoire le transfert par les banques la Caisse des dpts
et consignations des avoirs et titres inactifs pendant dix ans, aprs
information du client (Loi) ;
13. fixer le point de dpart de la prescription des avoirs transfrs la
Caisse des dpts et consignations la date du dernier mouvement
sur le compte ou de la dernire manifestation du titulaire (Loi) ;
14. plafonner les frais de gestion susceptibles dtre prlevs par la
Caisse des dpts et consignations sur les avoirs bancaires transfrs
de manire prserver le capital (Loi) ;
15. rendre obligatoire le transfert la Caisse des dpts et consignations
des sommes dues au titre de contrats dassurance-vie et de
capitalisation non rclams dix ans aprs le dcs de lassur ou le
terme du contrat (Loi).
La prescription trentenaire
16. inclure explicitement, larticle L. 1126-1 du CG3P, les contrats de
capitalisation ainsi que la revalorisation post mortem dans le champ
des sommes acquises ltat au terme de la prescription trentenaire
(Loi) ;
17. faire du comptable spcialis du domaine le comptable unique pour
toutes les oprations relatives aux sommes et valeurs prescrites en
application de larticle L. 1126-1 du CG3P (DGFiP).


Introduction
Par lettre en date du 13 dcembre 2012, le prsident de la
commission des finances, de lconomie gnrale et du contrle
budgtaire de lAssemble nationale a demand au Premier prsident de
la Cour des comptes, sur le fondement du deuxime alina de larticle 58
de la loi organique relative aux lois de finances, la ralisation dune
enqute sur les avoirs bancaires et les contrats dassurance-vie en
dshrence. Sagissant des avoirs bancaires, lenqute a port sur
lensemble des avoirs en compte dans les banques, comptes vue mais
galement comptes pargne, comptes titres, et pargne salariale. La
question des coffres-fort en banque a galement t analyse. Sagissant
du secteur des assurances, ont t inclus dans le champ de lenqute, au-
del des contrats dassurance-vie, les contrats de capitalisation
commercialiss par les organismes dassurance. Le terme dshrence
dsigne la fois labsence dhritier dans une succession et ltat dun
bien laiss labandon. La dshrence est donc la situation o un bien na
plus de propritaire, soit du fait du dcs de celui-ci, soit de son abandon.
Le code civil pose le principe que les biens en dshrence reviennent
ltat
14
.
Les avoirs bancaires et dassurance peuvent tre qualifis de en
dshrence dans deux cas. Le premier est celui o ils font partie dune
succession vacante, en labsence dhritier ou de renonciation par ces
derniers la succession. Ltat peut rcuprer les biens dune telle
succession en utilisant une procdure dite denvoi en possession
15
,
dcrite en annexe. Le prsent rapport nanalyse pas en dtail cette
procdure qui constitue un cas particulier de rglement dune succession.
Le rapport se concentre sur le second cas de figure : les avoirs
bancaires et dassurance qui, faute davoir t rclams pendant trente ans
par leur propritaire, ou bnficiaire dans le cas des contrats dassurance
sur la vie, auprs de ltablissement bancaire dpositaire ou de
lorganisme dassurance, sont acquis ltat.



14
Article 539 du code civil ( Les biens des personnes qui dcdent sans hritiers ou dont les
successions sont abandonnes appartiennent l'tat ).
15
Lenvoi en possession est une procdure par laquelle le prsident du tribunal de grande
instance autorise certaines personnes, dsignes par la loi, entrer en possession des biens ou de
la quotit des biens dpendants de la succession du dfunt qui leur sont dvolues.
26 COUR DES COMPTES

Une dchance de proprit
Le mcanisme de transfert des sommes non rclames ltat au bout
de trente ans sanalyse comme une dchance de proprit. Celle-ci empche
le titulaire ou le bnficiaire des fonds de rclamer ceux-ci ltablissement
bancaire ou lentreprise dassurance au-del de trente ans. Cette procdure
est couramment prsente comme une procdure de prescription acquisitive
au profit de ltat, puisque ce dernier acquiert un droit de proprit au bout
dun certain dlai. Cependant, aux termes du code civil, il ne sagit pas,
stricto sensu, dun cas de prescription acquisitive puisque ltat ne tire pas
son droit de proprit dune possession continue des sommes pendant trente
ans : durant ce dlai, les fonds restent la disposition des titulaires dans les
tablissements bancaires et les socits dassurance.
La Cour utilise dans le prsent rapport, par souci de clart, le terme
gnrique de prescription trentenaire, dans la mesure o les ayants droit,
pass ce dlai, ne peuvent plus rclamer leur bien. Cependant, pour les
raisons exposes ci-dessus, les recommandations formules dans le rapport
nemportent pas de consquences sur le droit commun de la prescription.
Cette dchance de proprit au profit de ltat des avoirs placs
auprs dun tablissement de crdit est ancienne. Elle remonte la loi du
25 juin 1920 portant cration de nouvelles ressources fiscales dont
larticle 111
16
a ensuite t codifi larticle L. 27 du code du domaine de
ltat, puis, la suite de lordonnance du 21 avril 2006 crant le code
gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P), larticle
L. 1126-1 de ce mme code. Cet article est devenu applicable aux livrets
A compter du 1
er
janvier 2009. Les contrats dassurance-vie nont t
inclus que rcemment dans le champ dapplication de la dchance de
proprit au profit de ltat, la suite de la loi du 21 dcembre 2006 de
financement de la scurit sociale pour 2007
17
.

16
Larticle 111 posait comme principe que, faute pour le titulaire de se manifester auprs de
ltablissement bancaire pendant trente ans, ses avoirs bancaires et titres taient transfrs
ltat qui en devenait propritaire.
17
Article L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) : Sont
acquis l'tat, moins qu'il ne soit dispos de ces biens par des lois particulires () 3 Les
dpts de sommes d'argent et, d'une manire gnrale, tous avoirs en espces dans les banques,
les tablissements de crdit et tous autres tablissements qui reoivent des fonds en dpt ou en
compte courant, lorsque ces dpts ou avoirs n'ont fait l'objet de la part des ayants droit d'aucune
opration ou rclamation depuis trente annes ; 4 Les dpts de titres et, d'une manire
gnrale, tous avoirs en titres dans les banques et autres tablissements qui reoivent des titres en
dpt ou pour tout autre cause lorsque ces dpts ou avoirs n'ont fait l'objet, de la part des ayants
droit, d'aucune opration ou rclamation depuis trente annes ; 5 Les sommes dues au titre de
contrats d'assurance sur la vie comportant des valeurs de rachat ou de transfert et n'ayant fait
l'objet, compter du dcs de l'assur ou du terme du contrat, d'aucune demande de prestation
auprs de l'organisme d'assurance depuis trente annes .
INTRODUCTION 27
Avant dtre en dshrence, les avoirs bancaires et dassurance
sont donc non rclams . Plusieurs situations peuvent conduire ce
que des avoirs bancaires ne soient pas rclams par leur titulaire :
le titulaire nest pas localisable et ne rpond plus aux courriers
de la banque ;
le dcs du titulaire nest pas connu de ltablissement
bancaire, les hritiers ignorant lexistence du compte ;
des personnes morales cessent dexercer, sans toutefois tre
liquides (exemple des associations, des comits dentreprise,
de socits en sommeil, etc.) ;
certains livrets dpargne rglemente sont parfois oublis
de leurs titulaires qui ne se signalent pas lors de leur
dmnagement.
De mme, plusieurs situations peuvent conduire ce quun contrat
dassurance-vie ne soit pas rclam par son bnficiaire :
pour les contrats prsentant un terme, lassur peut avoir
nglig de demander le versement des prestations son
bnfice ;
pour les contrats en cas de dcs, le dcs de lassur peut ne
pas tre connu de lassureur qui ne peut donc engager des
dmarches pour rechercher le bnficiaire en vue du versement
des prestations ;
alors que le dcs de lassur est connu de lassureur, celui-ci
peut rencontrer des difficults de localisation ou
didentification du bnficiaire ;
le bnficiaire peut ne pas avoir connaissance de lexistence du
contrat ou de la stipulation effectue son bnfice.
Si les obligations la charge des banques et des assurances sont
dsormais identiques sagissant du reversement ltat au terme de la
prescription, elles sont, en revanche, trs diffrentes en matire de gestion
des sommes non rclames. Le code montaire et financier ne comprend
pas dobligations particulires concernant les avoirs bancaires non
rclams par leurs titulaires (pas de ncessit de sinformer du dcs
ventuel des titulaires de comptes inactifs ; pas dexigence particulire
sagissant de la gestion de ces comptes et de linformation du client, avant
lexpiration du dlai de trente ans). Ce sont donc des obligations civiles et
commerciales gnrales qui sappliquent aux tablissements bancaires,
raison notamment de leurs responsabilits en tant que dpositaires.
La situation est diffrente sagissant du secteur de lassurance.
Plusieurs textes lgislatifs rcents, en 2003, 2005 et 2007, ont introduit de
28 COUR DES COMPTES

nouvelles obligations la charge des assureurs afin de rduire le nombre
de contrats dassurance-vie non rclams (en particulier, lobligation de
sinformer du dcs ventuel dun assur et de rechercher les
bnficiaires des contrats dassurance-vie). Ce sujet a fait lobjet de
nombreux travaux, notamment dans le cadre du rapport annuel 2006 du
Mdiateur de la Rpublique. Deux rapports du gouvernement au
Parlement sur la mise en uvre de ces dispositions ont t tablis en juin
2009 et aot 2010. Plusieurs propositions de loi ont galement t
dposes concernant les contrats dassurance sur la vie
18
.
Les responsabilits de ltablissement de crdit vis--vis dun
dposant sont, par nature, diffrentes de celles de lassureur, qui
sengage, dans le cadre dun contrat dassurance-vie, effectuer une
prestation (versement dun capital ou dune rente) au profit du
souscripteur du contrat ou dun autre bnficiaire dsign. Les diffrences
significatives entre le cadre juridique dsormais applicable au secteur des
assurances et celui applicable au secteur bancaire en matire de gestion
des sommes non rclames montre nanmoins que ni ltat, dans son rle
de rgulateur, ni la profession bancaire nont tir les consquences de la
mission dtude sur la spoliation des Juifs de France, dite mission
Mattoli
19
, qui avait fait merger dans la socit franaise un dbat sur les
avoirs en dshrence la fin des annes 1990.
Le prsent rapport analyse le dispositif juridique applicable aux
avoirs bancaires et dassurance non rclams, puis en dshrence, afin
dvaluer sil est adapt, complet et cohrent, ainsi que ses modalits
dapplication dans le secteur bancaire (chapitre I) et celui des assurances
(chapitre II). Il examine la mise en uvre par ltat de la prescription
(chapitre III).
La gestion des avoirs non rclams, puis en dshrence, soulve
principalement des enjeux de protection des pargnants, ainsi que, plus
gnralement, des problmes dontologiques tenant la conservation
dans le bilan des tablissements de sommes non rclames. Elle soulve,
en outre, mais uniquement au terme du dlai de la prescription
trentenaire, des enjeux budgtaires pour ltat, mme si les montants
devant lui revenir sont, dans la situation actuelle, assez peu significatifs
(49,3 M en 2012 au titre des comptes bancaires prescrits et 6,4 M, entre
2008

et janvier 2013, au titre des contrats dassurance-vie prescrits).

18
Voir notamment la proposition de loi relative aux contrats d'assurance sur la vie,
prsente par M. Herv Maurey, et enregistre la Prsidence du Snat le 1
er
octobre
2009.
19
Mission installe en mars 1997 par le Premier ministre Alain Jupp et prside par
M. Mattoli.
INTRODUCTION 29
Cest en prenant en compte ces diverses approches et en essayant
de fournir des lments dapprciation sur le montant des sommes en jeu,
que le prsent rapport examine les pistes damlioration envisageables, y
compris la lumire des dispositifs existants dans dautres pays.


Chapitre I
Les avoirs bancaires non rclams puis
en dshrence : des lacunes juridiques et
des dfaillances oprationnelles
I - Un cadre juridique complter
Il nexiste pas dobligations particulires la charge des banques
dans le cadre de la dshrence des avoirs et titres. La seule obligation est
le reversement ltat des avoirs non rclams au bout de trente ans.
Pour le reste, ce sont les obligations civiles et commerciales gnrales qui
sappliquent aux tablissements bancaires.
A - Les obligations du banquier dpositaire
Les tablissements de crdit ont des obligations vis--vis de leurs
clients en tant que dpositaires des avoirs, titres, objets ou valeurs remis
par ces derniers : obligation de restitution dans le cas des dpts de
fonds ; obligation de conservation et de restitution sagissant des titres ;
obligation de surveillance et de conservation dans le cas du contenu des
coffres.
32 COUR DES COMPTES

1 - Les dpts de fonds
Le banquier est dpositaire des sommes dposes par son client.
Larticle L. 312-2 du code montaire et financier dfinit les fonds reus
du public comme les fonds quune personne recueille dun tiers,
notamment sous forme de dpts, avec le droit den disposer pour son
propre compte, mais charge pour elle de les restituer . Le dpt de
fonds nengendre donc la charge du banquier quune obligation de
restitution au titulaire, son mandataire ou la personne dsigne par le
dposant. Le banquier na pas dobligation de garde telle quelle est
mentionne larticle 1915 du code civil
20
puisquil peut utiliser les fonds
qui lui sont confis sans que cela caractrise un abus de confiance.
2 - Les titres
Les tablissements de crdit, et plus largement les intermdiaires
autoriss tenir les comptes d'instruments financiers au sens de l'article
L. 542-1 du code de commerce, ont des obligations plus larges quen
matire de dpts en numraire. Ils sont tenus la fois une obligation de
conservation et de restitution des titres. Aux termes de larticle 322-4 du
rglement gnral de lAutorit des marchs financiers (AMF), le teneur
de compte ne peut pas faire usage des instruments financiers inscrits en
compte ni des droits qui y sont attachs. La restitution doit tre effectue
en nature et non en espces.
3 - Les coffres
Le contrat de coffre-fort est un contrat par lequel un tablissement
de crdit met la disposition dun client un coffre, afin que le client y
dpose des objets ou valeurs pour les conserver en scurit. Il sagit donc
dune prestation de services, moyennant paiement dune rmunration. La
nature du contrat rgissant les coffres-forts dans les banques est trs
discute. Il ne sagit ni dun contrat de dpt, le banquier ignorant le
contenu du coffre, ni dun contrat de louage car le coffre reste entre les
mains du banquier qui, seul, en assume la garde et la responsabilit, le
titulaire ne pouvant y accder sans laccord du banquier.

20
Larticle 1915 du Code civil prvoit que le dpt, en gnral, est un acte par
lequel on reoit la chose d'autrui, la charge de la garder et de la restituer en
nature .

LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 33
Le contrat de mise disposition dun coffre emporte deux
obligations principales la charge du banquier : lobligation particulire
de surveillance et lobligation de conservation du coffre et de son
contenu. En cas de disparition du titulaire du coffre, le banquier peut
demander en rfr l'autorisation de faire forcer le coffre ou la nomination
d'un squestre en attendant que le titulaire reparaisse ou que le coffre soit
rclam par ses ayants droit.
B - Les exigences applicables dans le cas des avoirs
inactifs
Lorsque les avoirs bancaires ne sont pas mouvements par leurs
titulaires, les comptes concerns deviennent inactifs , notion au
demeurant non juridiquement dfinie. Le code montaire et financier ne
comprend pas dobligations particulires ce sujet. Ce sont donc des
obligations civiles et commerciales gnrales qui sappliquent aux
tablissements bancaires, raison notamment de leurs responsabilits en
tant que dpositaires.
1 - Labsence dobligation de sinformer du dcs ventuel dun
client et de rechercher ses ayants droit en cas de dcs
La banque na aucune obligation de rechercher si les titulaires des
comptes ouverts dans ses livres sont dcds. En gnral, elle est
informe par lun des hritiers ou par les notaires chargs des
successions. Des avoirs bancaires peuvent cependant ne pas tre rclams
car le dcs de leur titulaire nest pas connu de ltablissement bancaire,
les hritiers ignorant, par ailleurs, lexistence du compte.
Lorsquelle est informe du dcs dun de ses clients, la banque
nest pas tenue de rechercher ses ayants droit. Ses obligations sont
uniquement lies lexigence de garantir la scurit des dpts et de
vrifier la qualit dayants droit des personnes qui en sollicitent la
restitution.
Ainsi, selon la jurisprudence constante de la Cour de cassation,
compter du dcs du titulaire dun compte, la banque ne doit plus donner
suite aux oprations passes sur ce compte, sauf si elles ont t inities
antrieurement (paiement des chques antrieurs au dcs, par exemple).
La banque qui, informe du dcs dun de ses clients, accepte de passer
une criture sur son compte engage sa responsabilit vis--vis des
hritiers.

34 COUR DES COMPTES

Le dcs du titulaire unique dun compte bancaire nentrane la
clture de celui-ci
21
quaprs transfert du solde aux hritiers ou rglement
de la succession. La disparition de la personnalit morale dune socit
entrane galement la clture du compte.
2 - La facult de clturer les comptes inactifs
La banque peut clturer des comptes bancaires du fait de leur
inactivit, mais rien ne ly oblige.
La clture dun compte entrane larrt des prlvements de frais
de gestion ou de commissions, faute de maintien dun fondement
contractuel la perception de ces sommes
22
. Cest la raison pour laquelle,
les banques nont pas forcment intrt clturer des comptes inactifs.
Le compte inactif peut rester ouvert dans leurs livres pendant trente
annes. Labsence de mouvement sur un compte ne peut tre interprte
comme une volont du client de clturer celui-ci
23
. Ltablissement
bancaire a obligation, sil ne clture pas les comptes, de conserver les
avoirs pendant trente ans. A dfaut, il engage sa responsabilit. Cest ce
qua nonc la Cour de cassation
24
dans le cas o un salari avait rclam
une banque, dpositaire de la rserve de participation, le paiement de
ses droits acquis en prsentant des relevs de compte tablis vingt-huit
ans auparavant.

Modalits de clture des comptes et information des clients
Louverture dun compte fait lobjet dune convention entre la banque
et son client, qui prvoit les conditions de sa clture. En cas de comptes
dure dtermine
25
, la clture du compte avant lchance ncessite laccord
des deux parties. Dans le cadre des comptes dure indtermine, comme le
sont gnralement les comptes de dpts, la banque peut les clturer
unilatralement. Elle na pas motiver sa dcision. Le client doit tre inform
lavance de cette dcision. La banque doit respecter un dlai de pravis de
deux mois au minimum (article L. 312-1-1 du code montaire et financier). Si


21
En cas de compte joint, le compte continue fonctionner sans modification pour le
titulaire survivant.
22
Les frais de tenue de compte et les frais de gestion de comptes inactifs sont lis aux
conditions tarifaires que le titulaire accepte lorsquil signe sa convention de compte.
23
Cass. Com. 23 mars 1993, n 91-13.256
24
Cass. Com. 29 octobre 2003 St gnrale c/Valin
25
Cest le cas, par exemple, des plans pargne logement, comptes terme, etc.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 35
la banque peut prouver quelle a inform le titulaire du compte, le silence
gard par celui-ci fait prsumer quil tait inform de la clture et lempche
de remettre en cause les oprations effectues par la banque sil ne rapporte
pas la preuve de faits de nature renverser la prsomption de rgularit de
celles-ci (Cass. Com. 8 mars 2005). La clture dun compte courant ayant un
solde positif entrane de plein droit restitution du solde crditeur son
titulaire. Si celui-ci ne peut tre joint, la banque doit, dfaut de transfrer
les sommes la Caisse des dpts et consignations (voir infra), conserver les
sommes pendant trente ans.
La banque prvoit, en gnral, dans les conventions de compte, la
facult de clturer les comptes inactifs au bout dun an. Cela ne la
dispense pas daviser lavance les bnficiaires du compte. Dans les
faits, les tablissements bancaires consults ne clturent pas les comptes
sans mouvement. Certaines banques clturaient ces comptes lorsque le
solde devenait nul. Elles ne le font plus (sauf une), afin dviter les
contentieux avec les clients. En effet, la clture du compte entranant dans
les systmes informatiques la disparition de lhistorique des mouvements
au bout de dix ans, les banques ntaient pas en mesure de rpondre aux
clients qui rclamaient des avoirs en produisant des relevs de compte.
Tableau n 1 : synthse des diffrentes rgles applicables aux
comptes inactifs


Source : Cour des comptes
3 - La facult de transfert la Caisse des dpts et consignations
La banque peut galement, dans le cas dun compte inactif (compte
espces ou compte titres), clturer celui-ci au bout de dix ans et transfrer
les sommes la Caisse des dpts et consignations (Caisse des dpts et
Cas de figure n2
Transfert des fonds la CDC
(art. 2 de la loi du 3/01/1977)
Obligation de conservation des
fonds dans les livres de la
banque pendant 30 ans (Cass.
Comm. 13 mars 2001)
Au terme de la
prescription
trentenaire
Transfert par la CDC des fonds
l'Etat (art. L. 1126-4 du CG3P et
L. 518-24 du code montaire et
financier)
Versement par la banque l'Etat
des fonds non rclams (art. L.
1126-3 du CG3P)
Versement par la banque l'Etat des
fonds non rclams (art. L. 1126-3 du
CG3P)
Cas de figure n1
10 ans aprs le
dernier
mouvement sur
le compte ou la
dernire
manifestation
du client
Clture par la banque du compte inactif
Maintien du compte inactif ouvert dans
les livres de la banque ; obligation de
conservation des fonds pendant 30 ans
par l'tablissement (Cass. Comm. 29
octobre 2003)
36 COUR DES COMPTES

consignations)
26
, si celles-ci nont fait lobjet daucune rclamation
(article 2 loi du 3 janvier 1977
27
).
Dans ce cas, la banque ou les tablissements dpositaires doivent,
six mois avant, informer les ayants droit par lettre recommande avec
accus de rception leur dernier domicile connu (article R.1126-4 du
CG3P). La Cour de cassation estime que si la banque clture un compte
inactif au bout de 10 ans, elle doit dposer les sommes la Caisse des
dpts et consignations (Cass. Com 13 mars 2001)
28
. En cas de
manquement dune banque son obligation lgale de procder un tel
dpt, aprs clture du compte, elle est tenue de prserver les avoirs du
client pendant trente ans.
Ainsi, larticle 2 de la loi du 3 janvier 1977 est une drogation la
prescription quinquennale de droit commun du code de commerce (voir
infra) dans le cas particulier de la clture des comptes inactifs.
Lorsquelle identifie un compte inactif, la banque a donc deux solutions :
soit maintenir le compte ouvert pendant trente ans, charge
pour elle de restituer au titulaire le solde en cas de rclamation
puis, en labsence de rclamation, de verser au bout de trente
ans ltat le montant du compte ;
soit clturer le compte au bout de dix ans et verser le montant
la Caisse des dpts et consignations.

26
Les socits commerciales mettant des titres, soumises au respect des dispositions
des 1 et 2 de larticle L.1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) disposent de la mme facult. Larticle R. 1126-4 du code gnral
de la proprit des personnes publiques (CG3P) prvoit, que comme pour les comptes
bancaires, les titres peuvent tre dposs la Caisse des dpts et consignations sils
nont fait lobjet, de la part de leur titulaire, daucune rclamation pendant dix ans.
27
Les tablissements dpositaires de sommes et valeurs sont autoriss clturer les
comptes qu'ils tiennent lorsque les dpts et avoirs inscrits ces comptes n'ont fait
l'objet, de la part des ayants droit, d'aucune opration ou rclamation depuis dix
annes. Ces avoirs sont dposs dans un tablissement habilit cet effet par dcret.
Ils resteront dtenus pour le compte de leur titulaire par ledit tablissement jusqu'
l'expiration du dlai prvu l'article L. 27 du code du domaine de l'tat [dsormais
article L.1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P)].
()
28
Selon larticle 2 de la loi du 3 janvier 1977, les banques doivent, aprs avoir
cltur un compte pour lequel aucun ordre dopration na t donn ni aucune
rclamation formule depuis dix annes, dposer les avoirs qui y taient inscrits la
Caisse des dpts et consignations.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 37
4 - La conservation de la documentation comptable
Les tablissements bancaires sont tenus de conserver, dune
manire gnrale, pendant dix ans leur documentation comptable et
pices justificatives en application de larticle L.123-22 du code de
commerce. Cette obligation de conservation limite dans le temps
nexonre pas les banques de conserver, dans le cadre des comptes
inactifs, la trace de la dernire opration passe sur le compte ou de la
dernire manifestation du client jusqu lexpiration de la prescription
trentenaire. En contravention avec cette obligation de conservation dans
le cadre de la prescription trentenaire, lun des tablissements bancaires
consults par la Cour dtruit ses archives tous les dix ans (plus
exactement, son systme informatique crase les donnes au bout de dix
ans) et na donc jamais t en mesure de reverser ltat des avoirs
prescrits.
Le dlai fix larticle L.123-22 du code de commerce ne
sapplique, par ailleurs, qu laction en production des documents
comptables et non laction en restitution exerce contre un dpositaire
de fonds, lequel doit tre en mesure, tant que son obligation nest pas
prescrite, de justifier, sil se prtend libr, soit laccomplissement de son
obligation, soit le fait qui en a produit lextinction.
C - Le reversement ltat des avoirs et titres prescrits
1 - Les avoirs et titres concerns
Larticle 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) ne fait pas de distinction selon la nature du titulaire du
compte ou des avoirs. Le dispositif de dchance de proprit sapplique
aussi bien aux comptes des particuliers, personnes physiques, quaux
socits commerciales, associations, comits dentreprises, personnes
morales. Larticle 1126-1 dresse la liste les avoirs concerns par la
dchance de proprit au profit de ltat.
Avoirs et titres viss par la dchance de proprit de larticle
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques
Larticle L. 1126-1 du CG3P vise :
1 Le montant des coupons, intrts ou dividendes, atteints par la
prescription quinquennale ou conventionnelle et affrents des actions, parts
de fondateur, obligations ou autres valeurs mobilires ngociables, mises
par toute socit commerciale ou civile ou par toute collectivit prive ou
publique ;
38 COUR DES COMPTES

Cet alina concerne les intrts et dividendes des actions et valeurs
mobilires mis directement par les socits cites, ces dividendes tant
verss directement au souscripteur. Le dlai de cinq ans a t fix en
rfrence lancien article 2277 du code civil qui prvoyait une prescription
spciale de cinq ans pour les crances dites priodiques . La loi du 17 juin
2008, qui a raccourci les dlais de prescription extinctives cinq ans a
supprim cet article 2277, devenu inutile car redondant.
2 Les actions, parts de fondateur, obligations et autres valeurs
mobilires des mmes collectivits, lorsqu'elles sont atteintes par la
prescription trentenaire ou conventionnelle ;
Cet alina concerne les valeurs mobilires dtenues par les
souscripteurs. Non modifi depuis la loi de 1920, il a t rdig alors que les
valeurs mobilires ntaient pas dmatrialises. Aujourdhui celles-ci sont,
en gnral, dtenues par lintermdiaire de comptes titres dans les
tablissements bancaires, y compris quand elles ne sont pas ngociables,
comme les parts de SARL par exemple.
3 Les dpts de sommes d'argent et, d'une manire gnrale, tous
avoirs en espces dans les banques, les tablissements de crdit et tous
autres tablissements qui reoivent des fonds en dpt ou en compte courant,
lorsque ces dpts ou avoirs n'ont fait l'objet de la part des ayants droit
d'aucune opration ou rclamation depuis trente annes ;
Lalina concerne aussi bien les dpts en numraire sur les comptes
courants que les dpts despces dans les coffres. Il concerne galement
lensemble des livrets dpargne rglemente. Aux termes de lalina, le dlai
de trente ans court du jour de la dernire opration effectue sur le compte
linitiative du client pour un compte courant, ou de la dernire rclamation,
c'est--dire de la dernire manifestation du client. Pour les comptes terme,
la prescription court compter de la date de lchance.
4 Les dpts de titres et, d'une manire gnrale, tous avoirs en titres
dans les banques et autres tablissements qui reoivent des titres en dpt ou
pour tout autre cause lorsque ces dpts ou avoirs n'ont fait l'objet, de la part
des ayants droit, d'aucune opration ou rclamation depuis trente annes ;
Le texte, rdig alors que les titres taient dposs en banque sous
forme papier, ne distingue pas selon que les titres sont dtenus sur un plan
dpargne en actions rglement, sur un compte titre avec ou sans mandat de
gestion. Les bons de caisse, en revanche, ne sont pas assimils des titres et
nentrent pas dans le cadre de larticle L. 1126-1 du CG3P.
2 - La mise en uvre de lobligation de reversement
Les articles L. 1126-2, 1126-3 et 1126-4 du CG3P prcisent qui
doit mettre en uvre les dispositions de larticle L. 1126-1.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 39
Les socits commerciales ou civiles, les collectivits prives ou
publiques sont tenues de remettre au Trsor public les avoirs viss au 1
et 2 de larticle L. 1126-1.
Les banques, les tablissements de crdit et tous autres
tablissements qui reoivent, soit des fonds en dpt ou en compte
courant, soit des titres en dpt sont tenus de remettre au Trsor public les
sommes vises au 3 et 4 de larticle L. 1126-1.
La Caisse des dpts et consignations, en tant que teneur de
compte, est galement tenue de remettre ltat lensemble des sommes
dposes lorsquil sest coul un dlai de trente ans sans que le compte
auquel les sommes ont t portes ait donn lieu une opration de
versement ou de remboursement
29
.
Sagissant des titres, afin de ne pas paralyser les prises de dcision
dans les socits, larticle L. 228-6-3 du code de commerce prvoit que
les titres dont les titulaires, malgr le respect des formalits de
convocation aux assembles gnrales, sont inconnus du teneur de
compte ou n'ont pas t atteints par les convocations, depuis dix annes
rvolues, peuvent tre vendus l'expiration d'un dlai fix par dcret en
Conseil d'tat, condition que le teneur de compte ait, pendant ce dlai,
accompli toutes les diligences ncessaires pour entrer en contact avec les
titulaires ou leurs ayants droit. Le dcret du 11 dcembre 2006 a prcis
les conditions dapplication de ce texte. Le produit de la vente est vers
sur un compte bancaire et tenu disposition du titulaire pendant dix ans.
A lissue, cette somme peut tre transfre la Caisse des dpts et
consignations. Pass trente ans, la somme est reverse ltat.
Aperu des lgislations trangres sur les comptes bancaires en
dshrence
Plusieurs pays europens, lEspagne, la Belgique et la Grce
notamment, disposent de mcanismes de prescription des comptes inactifs au
profit de ltat.
En Belgique, la loi du 24 juillet 2008 oblige le secteur bancaire
rechercher activement les bnficiaires davoirs dormants. Faute de retrouver
le titulaire du compte, les avoirs sont transfrs la Caisse des dpts et
consignations au bout de six annes puis reverses ltat lissue de la
prescription trentenaire.


29
Article L. 518-24 du code montaire et financier.
40 COUR DES COMPTES

Dans dautres pays, au Qubec notamment, les sommes sont, dans
certains cas, reverses ltat qui les administre dans lattente de la
manifestation de leur(s) lgitime(s) propritaire(s), mais sans prescription
acquisitive. Parfois, ces avoirs ne font lobjet daucune loi. Cest le cas de
lAutriche, par exemple.
Au Royaume-Uni, les sommes issues de comptes dormants sont
reverses un fonds dinvestissement social, sur la base du volontariat de la
part des compagnies bancaires ou de crdit immobilier.
3 - Les volutions concernant lpargne rglemente
La loi du 4 aot 2008 de modernisation de lconomie a supprim,
compter du 1
er
janvier 2009, les dispositions de larticle L. 221-5 du
code montaire et financier (CMF), qui prvoyaient la dvolution des
sommes dposes sur des livrets A, nayant fait lobjet daucune
opration depuis plus de trente ans de la part des dposants, au profit des
caisses dpargne (caisses dpargne et de prvoyance et caisse nationale
dpargne
30
), concurrence des deux cinquimes, et pour trois
cinquimes, au profit du fonds national de solidarit et daction
mutualistes
31
.
Elle a fait entrer les sommes correspondant aux dpts collects au
titre des livrets A atteints par la prescription trentenaire dans le champ
dapplication du rgime de droit commun des sommes et valeurs
prescrites prvu aux articles L. 1126-1 et suivants du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P). Ce rgime sappliquait dores
et dj aux sommes dposes sur les autres produits dpargne
rglemente (livret dpargne populaire, livret de dveloppement durable,
etc.) atteintes par la prescription de trente ans.
Le livret bleu, cr en 1976 et distribu par le Crdit mutuel, ne
bnficiait pas des dispositions de larticle L. 221-5 du code montaire et
financier (CMF) : les livrets bleus prescrits relvent donc, depuis leur
cration, du rgime de droit commun de la prescription trentenaire.

30
La Caisse nationale d'pargne tait une caisse d'pargne publique institue sous la
garantie de l'tat pour recevoir les dpts du livret A et gre
par un tablissement de crdit dont La Poste dtenait la majorit du capital.
31
Le fonds national de solidarit et d'actions mutualistes a pour objet d'accorder des
subventions ou des prts aux mutuelles et unions rgies par le livre III du code de la
mutualit, pour des objets dfinis. Il contribue certaines de leurs dpenses. Ce fonds
est dpos la Caisse des dpts et consignations (articles L. 421-1 et suivants du
code de la mutualit).

LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 41
Le livret bleu et la prescription trentenaire
Larticle L 221-5 du code montaire et financier (dans un paragraphe
intitul dispositions communes aux caisses dpargne et de prvoyance et
la Caisse nationale dpargne ) prvoyait qu lexpiration dun dlai de
trente ans sans mouvement, les sommes dtenues taient prescrites. Elles
taient rparties entre les caisses dpargne hauteur de 2/5 et le surplus
(3/5) devait tre vers au fonds national de solidarit et daction mutualistes.
Le compte spcial sur livret que le Crdit mutuel pouvait ouvrir
ses clients, le livret bleu, tait assimil commercialement au livret A mais
nen tait pas un. Larticle L. 221-5 du code montaire et financier ne lui tait
pas applicable, ce qui signifie que le livret bleu relevait du droit commun de
la prescription trentenaire au bnfice de ltat.
Linstruction de la direction gnrale des finances publiques (DGFiP),
en date du 12 janvier 2011, publie la suite de la rforme du livret A en
2008 et de la suppression qui sen est suivie de larticle L. 221-5 du code
montaire et financier, a pu cependant crer une ambigut sur ce point. En
effet, cette instruction indique que les sommes dposes sur les livrets A
prescrites avant le 1
er
janvier 2009 doivent tre considres comme acquises
aux banques historiques (Caisse dpargne, La Banque Postale et Crdit
mutuel) et ne doivent pas tre reverses ltat.
32
Cette instruction a
assimil, par erreur, le Crdit mutuel aux distributeurs historiques du livret A,
alors que ce dernier, avant comme aprs le 1
er
janvier 2009, relevait du
rgime de la prescription trentenaire de droit commun rgie par larticle
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P).
La lgislation en matire davoirs non rclams puis en dshrence
est lacunaire. Elle ne relve pas dune construction homogne rpondant
un dispositif densemble pralablement pens. Les obligations lgales et
jurisprudentielles la charge des banques en la matire ont t construites
par sdimentation. Elles sont imbriques avec des obligations civiles et
commerciales plus gnrales avec lesquelles larticulation est difficile
apprhender.

32
Il convient de relever que linstruction de la direction gnrale des finances
publiques (DGFiP) indique, par erreur, que la totalit des sommes, dposes sur les
livrets A et prescrites avant le 1er janvier 2009, est acquise aux banques
historiques , alors mme que ces sommes, hauteur de 3/5, ont t verses au
fonds national de solidarit et d'action mutualiste (FNSAM).
42 COUR DES COMPTES

II - Des encours sous-valus
A - Les comptes bancaires inactifs
1 - Des encours mal identifis par les banques
Lencours et le nombre de comptes inactifs ne font pas lobjet dun
recensement particulier dans le cadre des informations chiffres que les
tablissements de crdit doivent transmettre lAutorit de contrle
prudentiel (ACP). Cette situation sexplique par labsence, dans le code
montaire et financier, de rglementation spcifique concernant les
comptes bancaires inactifs.
Les comptes identifis comme inactifs dsignent aujourdhui,
au sein des tablissements de crdit, les comptes nayant enregistr
aucune opration linitiative de leur titulaire pendant un certain dlai qui
est variable selon les tablissements et est, en gnral, dun an. La plupart
des tablissements de crdit regardent les mouvements de lensemble des
comptes dun client pour caractriser linactivit. Autrement dit, si un
client est actif sur lun de ses comptes (compte de dpt le plus souvent),
ses autres comptes, mme non mouvements, nont pas vocation tre
identifis comme inactifs . Ces derniers recouvrent des ralits trs
diverses, allant de comptes inactifs depuis un an jusqu des comptes
inactifs depuis vingt ou trente ans, voire plus lorsque les tablissements
nont pas appliqu les dispositions relatives la prescription trentenaire
au profit de ltat. Le stock des comptes identifis comme inactifs par les
tablissements de crdit ne peut donc tre entirement assimil des
avoirs bancaires non rclams , cest--dire en voie de dshrence.
Il ressort des investigations menes par la Cour sur un chantillon
de sept groupes ou tablissements bancaires, reprsentant 80 % du total
de bilan des tablissements de crdit en France, que le nombre de
comptes
33
, y compris les comptes titres, identifis comme inactifs (sans
tre tous en voie de dshrence ) au sein de ces groupes ou
tablissements slevait, fin 2012, 1,8 million, pour un encours de
1,6 Md. Une trs large partie de cet encours concerne des comptes de
dpts vue et dpargne identifis comme inactifs : prs de 1,5 Md
34
,
correspondant prs de 1,7 million de comptes, soit prs de 1 % du
nombre de comptes ouverts au sein de ces tablissements de crdit

33
Ouverts par des personnes physiques et des personnes morales.
34
Hors livrets A pour certains rseaux.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 43
concerns (pour le secteur dactivit banque de dtail France
35
) et 0,14 %
du montant de lencours de ces comptes.
Ce chiffrage constitue une estimation basse. En effet, il est affect
de biais importants. En premier lieu, deux groupes bancaires consults
par la Cour nont pas renseign de manire exhaustive le chiffrage de
leurs comptes inactifs, et plusieurs tablissements ou groupes bancaires
nont pas transmis le nombre et lencours des comptes titres ou dpargne
inactifs quils dtiennent. En second lieu, la Cour a constat des
dfaillances dans le traitement des comptes inactifs, qui peuvent conduire
minorer, dans des proportions significatives, le montant de leurs
encours : exclusion par certains tablissements, en contradiction avec les
textes, de comptes courants ou dpargne de leur dispositif concernant les
comptes inactifs ; identification dfaillante des comptes bancaires
inactifs ; etc.
Exemple de dfaillance dans la gestion des comptes inactifs constate
au sein dun tablissement de crdit
Dans le cas dune grande banque de dtail, lAutorit de contrle
prudentiel (ACP) a relev, au cours dun contrle, que le processus de gestion
des comptes inactifs prsentait des lacunes et quil napparaissait pas mis en
uvre de manire diligente, ce qui conduisait minorer, dans des proportions
significatives, le montant des avoirs non rclams classs en comptes inactifs.
Cet tablissement a modifi sa procdure de gestion des avoirs en
dshrence entre 2007 et 2009, ce qui a suspendu pendant trois ans les
transferts en comptes inactifs. Un travail de balayage des comptes a t mis
en uvre depuis 2010, la suite de lentre en vigueur de la nouvelle
procdure, ce qui sest traduit par une augmentation trs sensible du nombre
de comptes classs en comptes inactifs et de lencours correspondant.

35
Hors livrets A pour certains rseaux.
44 COUR DES COMPTES

Graphique n 1 : nombre de clients et encours des comptes classs,
chaque anne, en comptes dits inactifs
Source : Autorit de contrle prudentiel

2 - Des enjeux croissants
On observe une augmentation de lencours des comptes inactifs
chez lensemble des tablissements de crdit consults. Ainsi, lencours
des comptes de dpts vue identifis comme inactifs au sein dune
grande banque de dtail a t multipli par 3,6 en quinze ans (de 1997
2012), passant de 43 M 155 M. Pour un tablissement, lencours des
comptes de dpts vue identifis comme inactifs a t multipli par 20
en dix ans (entre 2003 et 2013), passant de 4 M 81 M. Enfin,
sagissant dun troisime tablissement, lencours annuel de comptes
classs comme inactifs a t multipli par plus de 100 entre 2009 et 2012.
Cette augmentation est cohrente avec celle du patrimoine
financier des mnages. Ce dernier a trs fortement augment, en valeur
absolue, sur longue priode : il ne slevait qu 282 Md en 1977 contre
3 770 Md la fin du 3
me
trimestre 2012
36
.
Elle peut trouver sa source dans des phnomnes sociologiques
appels saccentuer dans les annes venir : la multibancarisation ,
conjugue la mobilit gographique, qui peut saccompagner de loubli
dun compte ; lclatement des familles qui peut conduire lignorance,
lors dun dcs, de lexistence dun ou plusieurs comptes de la personne
dcde par ses hritiers.

36
Source : Banque de France, comptes nationaux financiers.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 45
Il convient cependant de noter quune telle augmentation, dont le
rythme sest acclr, pour plusieurs tablissements ou rseaux consults,
au cours des trois dernires annes, pourrait galement tre lie au
renforcement, intervenu notamment fin 2009 dans le contexte de la lutte
contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme, des
obligations des banques en matire de connaissance de leurs clients. Ce
renforcement a pu obliger les banques une meilleure identification des
comptes considrs comme inactifs et contribuer temporairement
laugmentation du stock de ces comptes. Cette augmentation, lie un
travail de reprise du stock des comptes inactifs, pourrait donc tre, en
partie, conjoncturelle et dboucher sur une stabilisation ds lors que les
procdures didentification des comptes inactifs auront t consolides.
3 - Des frais de gestion parfois levs sur les comptes bancaires
inactifs
La pratique des banques sagissant du prlvement de frais sur les
comptes courants inactifs nest pas homogne
37
.
Tableau n 2 : frais prlevs par un chantillon dtablissements de
crdit au titre de comptes courants inactifs
38


Source : Donnes transmises par les tablissements de crdit ; sites internet
des banques

37
Le seul lment dharmonisation rside dans labsence de prlvement par les
banques de frais de gestion sur les comptes dpargne rglemente inactifs.
38
La banque A, qui ne prlevait aucun frais pour comptes inactifs jusquen 2012, va
mettre en place une telle facturation partir de 2013 pour les comptes courants sans
mouvements (35 /an).

Banque
Montant annuel des
frais facturs
Intitul des frais facturs
Banque A 0
Tarification pour comptes inactifs depuis
depuis plus d'un an
Banque B 18 24 Frais de tenue de compte inactif
Banque C 32,67
Frais de tenue de compte sans opration
depuis 12 mois
Banque D 41
Conservation d'avoirs inactifs depuis plus d'un
an et avec adresse inconnue
Banque E 50
Frais de tenue de compte vue inactif depuis
plus de 12 mois
Banque F 0 65 Tarification pour compte inactif
Banque G 35 500 Frais de tenue de compte inactif
46 COUR DES COMPTES

Si les frais de gestion des comptes courants inactifs sont,
globalement, dun montant limit, certains peuvent paratre trs levs.
Au terme de plusieurs annes, il y a peu de chances que les fonds soient
rclams et les frais de gestion informatise et de conservation ne sont
plus significatifs. Ces frais sajoutent, par ailleurs, la rmunration que
peuvent tirer les tablissements de crdit du placement des sommes
correspondantes.
Enfin, lapplication de frais de gestion annuels pendant trente ans
peut conduire la banque prlever une partie importante des sommes
inactives, voire la totalit, lorsque le montant de ces sommes est rduit.
Lencours moyen des comptes bancaires inactifs est trs variable selon les
groupes ou tablissements considrs. Il slve en moyenne 887 au
niveau de lchantillon des sept groupes ou tablissements bancaires
consults par la Cour, cette moyenne recouvrant toutefois de forts carts
entre tablissements avec un encours moyen de 4 334 pour lun des
tablissements consults et de 249 pour un autre tablissement. Dans le
cas dune grande banque de dtail, qui est le seul tablissement avoir
rpondu sur ce point de manire complte, les frais de gestion
reprsentaient, sur la priode 2010-2012, entre 59 et 71 %, selon les
annes, des sommes verses ltat au titre de la prescription trentenaire
(comptes vue et comptes dpargne prescrits), et amputaient dautant les
versements effectus ltat au titre de la prescription. Dans le cas dun
autre groupe bancaire, les frais de gestion reprsentaient, sur la priode
2005-2008, entre 15 et 26 %, selon les annes, des sommes atteintes par
la prescription trentenaire (comptes vue et compte dpargne prescrits).
Tableau n 3 : exemple dun tablissement de crdit : frais de gestion
prlevs sur les comptes vue et dpargne prescrits

Source : donnes transmises par un tablissement de crdit
B - Lestimation des avoirs bancaires non rclams
Comme soulign supra, le stock des comptes identifis comme
inactifs par les tablissements de crdit ne peut tre entirement assimil
des avoirs bancaires non rclams , cest--dire en voie de
Anne 2010 2011 2012
Montant vers lEtat au titre de la
prescription trentenaire des comptes inactifs
(hors titres)
722 648 774 233 1 025 111
Total des frais de gestion prlevs sur
lensemble de ces comptes inactifs pendant 30
ans
518 314 478 178 605 670
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 47
dshrence. La Cour a tent destimer lencours de ces avoirs travers
deux approches complmentaires. En premier lieu, elle a demand aux
sept groupes et tablissements bancaires interrogs dans le cadre de
lenqute de lui transmettre lencours des comptes quils identifiaient
comme tant inactifs depuis dix ans. Les chiffres transmis la Cour sur
ce point sont partiels (voir infra) et htrognes, compte tenu des
pratiques non harmonises des banques en matire de gestion des
comptes inactifs. Afin destimer au mieux lencours des avoirs bancaires
non rclams , la Cour a donc recoup ces chiffrages avec des
indications transmises par les tablissements de crdit sur lge des
titulaires des comptes. Ces indications ont permis didentifier des encours
dtenus par des clients dcds, pour la majorit depuis une longue
priode, et qui peuvent donc tre galement considrs comme des avoirs
bancaires non rclams .
1 - Les comptes identifis par les tablissements de crdit comme
inactifs depuis dix ans
Lencours des comptes identifis comme inactifs depuis dix ans au
sein de lchantillon, par cinq des sept groupes ou tablissements
bancaires interrogs par la Cour, slevait, fin 2012 et en prenant en
compte les donnes transmises par ces groupes et tablissements,
298 M. Ce chiffrage constitue une indication ncessairement trs
infrieure la ralit du phnomne. En effet, seuls deux groupes
bancaires ont fourni, pour lensemble de leurs comptes inactifs, une
dcomposition en fonction de leur dure dinactivit. Deux groupes
bancaires nont pas fourni cette dcomposition, les autres nayant t en
mesure de fournir que des informations partielles sur ce point. Les
donnes transmises la Cour sont, en outre, htrognes dans la mesure
o, en labsence dobligation lgale dans ce domaine, il ny a pas de
gestion harmonise des comptes inactifs par les banques.








48 COUR DES COMPTES

Tableau n 4 : encours () des comptes bancaires inactifs en
fonction de la dure dinactivit
39


Source : Donnes transmises par un chantillon de sept groupes ou
tablissements bancaires
2 - Les comptes dtenus par des personnes ayant plus de 90 ans
Sur lensemble des banques consultes et ayant rpondu
40
, le
nombre de clients ayant entre 90 et 100 ans et dtenteurs dun compte
slve 1 278 850, alors que lINSEE recense seulement 609 871
personnes dans cette classe dge. Mme si des phnomnes de double
dtention ne peuvent tre exclus, lampleur de lcart conduit penser
que nombre de ces titulaires sont aujourdhui dcds, dont certains
depuis une longue priode. Une partie de ces comptes correspond donc
des avoirs bancaires non rclams .
Au sein du mme chantillon, le nombre de centenaires ayant un
compte ouvert slve 674 014. La France comptant 20 106 centenaires,

39
Hors livret A sagissant de certains rseaux.
40
Sur lchantillon des sept groupes ou tablissements bancaires interrogs par la
Cour, un seul tablissement na pas transmis dindication sur ce point.
Anne 2012
Dont comptes
inactifs depuis
2008
Dont comptes
inactifs depuis
2003
Nombre comptes dpts
vue et d'pargne
inactifs
1 677 249 272 653 117 821
Encours comptes dpts
vue et d'pargne
inactifs
1 487 393 618 268 160 008 234 465 463
Nombre comptes titres
inactifs
123 609 32 649 42 176
Encours comptes titres
inactifs
117 280 492 65 272 462 63 322 792
TOTAL nbre comptes
dpts vue et pargne
+ titres inactifs
1 801 499 305 302 150 840
TOTAL encours comptes
dpts vue et pargne
+ titres inactifs
1 605 091 214 333 432 471 297 656 342
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 49
il est galement manifeste que de nombreux comptes encore ouverts dans
les livres des tablissements concernent des clients dcds sans que les
tablissements aient toujours t informs par les hritiers. 92% de ces
clients centenaires sont des clients des rseaux distributeurs historiques
du livret A : 621 089 clients centenaires, dont 41 % sont gs de plus de
110 ans, pour un encours de prs de 950 M, constitu trs largement de
livrets A. Si lon formule lhypothse que les 20 106 centenaires recenss
par lINSEE sont clients dun de ces rseaux, les autres centenaires sont
des clients dcds, pour la majorit depuis une longue priode. On peut
considrer que lencours de ces comptes, estim 918 M, correspond
donc des avoirs bancaires non rclams
41
.
Tableau n 5 : clientle ge, dtentrice dun compte

Source : Donnes transmises par six groupes ou tablissements bancaires ;
INSEE
En ltat actuel du droit, les banques n'ont ni l'obligation, ni les
moyens de s'informer du dcs de leurs clients. En outre, lorsquelles sont
informes du dcs, elles nont pas pour mission de rechercher les ayants
droit. La loi leur impose simplement de conserver les comptes ouverts

41
Les informations fournies par les groupes et tablissements bancaires ne permettent
pas de dterminer si tout ou partie de cet encours doit tre ajout au chiffrage du stock
de comptes identifis comme inactifs au sein de lchantillon des sept groupes et
tablissements bancaires interrogs par la Cour, mentionn supra, ou sil en constitue,
en partie, un sous-ensemble.
Banque
Personnes ayant
>110 ans
Personnes ayant
entre 100 et 110
ans
Personnes ayant
entre 90 et 100
ans
TOTAL
personnes nes
avant 1923
Nbre de clients
dtenteurs d'un
compte
257 047 364 042 824 818 1 445 907
Encours () 321 415 433 627 956 792 6 887 453 240 7 836 825 465
Nbre de clients
dtenteurs d'un
compte
14 960 37 965 454 032 506 957
Nbre de clients
dtenteurs d'un
compte
272 007 402 007 1 278 850 1 952 864
Personnnes nes
avant 1912 ou entre
1913 et 1922 resp.
609 871 629 977
Rseaux distributeurs historiques du Livret A
Autres banques
TOTAL
Pour comparaison : chiffres INSEE
20 106
50 COUR DES COMPTES

trente annes aprs la connaissance du dcs, puis de reverser les sommes
prescrites ltat.
Sagissant du livret A, lampleur du nombre de comptes toujours
ouverts alors que le titulaire est certainement dcd rsulte tant de
lhistoire de ce produit que de sa destination particulire :
le livret A est distribu par les rseaux distributeurs
historiques depuis 1818, pour lun dentre eux, et depuis
1875, pour lautre. Le support papier, remplac par des fichiers
informatiques partir des annes 1980, na pas totalement
disparu. Il en rsulte que le traitement de ces comptes doit se
faire exclusivement manuellement, ce qui entrane des cots de
gestion trs levs pour ces rseaux. Ceux-ci concentrent donc
leurs activits commerciales sur leurs clients actifs plutt que
sur la mise jour coteuse de comptes anciens, non
mouvements par des clients dont ils ont perdu la trace ;
ce livret est un produit dpargne de prcaution qui na pas
vocation tre rgulirement mouvement, contrairement un
compte courant. De nombreux livrets A ont t, et sont
toujours, ouverts par des parents ou grands-parents pour
constituer une pargne de prcaution au bnfice, et parfois
linsu, de leurs descendants, qui peuvent finir par en perdre la
trace ;
ces caractristiques du livret A conduisent les deux
distributeurs historiques enregistrer un total de lordre de 20
millions de livrets dont les titulaires (dits clients distancis )
nont des relations que trs pisodiques avec eux. Ce sont ces
comptes qui, au fil du temps, constituent une part importante
des comptes en dshrence.
Il convient, enfin, de noter que lessentiel des encours de livrets A
distribus par ces rseaux sont centraliss au fonds dpargne
42
. Ces

42
La France dispose dun modle original de collecte dune pargne populaire
garantie par ltat et dfiscalise, sous forme de livrets dun montant plafonn. Il
sagit principalement du livret A auquel sajoutent, depuis avril 1982, le livret
dpargne populaire (LEP) et, depuis octobre 1983, le Codevi, devenu en 2007 le
livret de dveloppement durable (LDD). 65 % de lencours total collect par les
banques au titre de ces deux produits sont centraliss auprs de la Caisse des dpts et
consignations dans un compte dnomm Fonds dpargne . Les banques
distribuant le livret A depuis 2009 se voient appliquer un taux de centralisation
infrieur 65 %, en progression chaque mois, alors que les distributeurs historiques
ont un taux de centralisation qui dcrot pour converger 65 % en 2022. Actuellement
ce taux est de lordre de 80 %.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 51
avoirs sont donc utiliss pour financer des missions dintrt gnral
(dont le logement social pour lessentiel)
43
.
Il parat donc pertinent de combiner les deux approches
complmentaires prsentes ci-dessus. Sur cette base, lencours des
avoirs bancaires non rclams pourrait tre estim environ
1,2 Md, correspondant lencours, au sein des rseaux distributeurs
historiques du livret A, des avoirs dtenus par des clients centenaires mais
dcds depuis une longue priode (estim 918 M) et lencours des
comptes bancaires (hors livrets A pour certains rseaux) identifis comme
inactifs depuis dix ans par cinq des sept groupes ou tablissements
bancaires consults par la Cour (298 M). Cette estimation repose sur des
donnes partielles et htrognes, par consquent fragiles. Il sagit
certainement dune estimation a minima. Elle illustre nanmoins que
lenjeu est significatif, mme sil comporte un aspect historique et non
reconductible li aux livrets A distribus par les rseaux qui en avaient,
lorigine, le monopole.
III - Une gestion par les banques non harmonise
et parfois dfaillante
En labsence de rglementation prcise sur la gestion des comptes
inactifs, les banques ont adapt leurs procdures internes en fonction des
critres qui leur paraissaient les plus pertinents. Les constats tablis dans
la prsente partie sont tirs des investigations menes par la Cour sur un
chantillon de sept groupes ou tablissements bancaires, reprsentant
80 % du total de bilan des tablissements de crdit en France.
Des procdures formalises et centralises de traitement des
comptes inactifs existent dans tous les tablissements de crdit non
mutualistes consults. Elles sont toutes en cours de refonte ou ont t
revues rcemment.
Sagissant des tablissements mutualistes, il existe, dans un seul
dentre eux, une procdure dfinie au niveau central, et dcline
localement ; pour deux autres tablissements, chaque caisse locale peut
adopter sa propre procdure. Dans tous les cas, les donnes relatives aux

43
Les banques peroivent une commission de 0,5 % de lencours centralis au fonds
dpargne.

52 COUR DES COMPTES

comptes inactifs/en dshrence, ne sont pas suivies de manire
centralise.
La prsente partie analyse ces procdures internes relatives la
gestion des comptes inactifs, ainsi que les difficults rencontres par les
tablissements de crdit dans la mise en uvre des dispositions relatives
la prescription trentenaire des avoirs bancaires. Le cas des comptes
devenus inactifs par application de dispositions lgales ou rglementaires
(comptes gels suite embargos, squestres, etc.) ne sont pas viss par les
recommandations proposes.
A - Les avoirs bancaires inactifs
Les procdures internes des tablissements en matire de gestion
des comptes inactifs sont trs variables, que ce soit en matire
didentification des comptes inactifs (en particulier, les dlais partir
desquels les comptes sont considrs inactifs), de surveillance soprant
sur ces comptes, de modalits dinformation du client, dinformations
conserver (date de dernire opration ralise linitiative du client).
Dune manire gnrale, elles sont insuffisantes pour permettre une
application correcte de la rglementation.
1 - Une identification parfois tardive
Une application correcte des dispositions relatives la prescription
trentenaire suppose que les tablissements bancaires identifient en amont
les comptes inactifs. En effet, ils ne seront en mesure de reverser les
sommes et valeurs prescrites au bout de trente ans ltat que si les
sommes ou valeurs inactives (et non rclames) ayant potentiellement
vocation tre acquises ltat ont t, ds le dpart, identifies
correctement et isoles.
a) Une approche par client
Larticle L. 1126-1 du CG3P prvoit que les dpts bancaires non
mouvements ou non rclams depuis trente ans sont acquis ltat. La
lettre du texte impliquerait, pour les banques, la mise en uvre dune
approche compte par compte afin didentifier les avoirs non
mouvements.
Cependant, la plupart des tablissements de crdit nappliquent pas
strictement une telle approche. En effet, les comptes dpargne
rglemente (livrets A, livrets de dveloppement durable anciennement
compte pour le dveloppement industriel ou Codvi -, plans dpargne
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 53
logement, etc.) nont pas forcment vocation tre mouvements
rgulirement. Par ailleurs, sils ont atteint le plafond, ils ne peuvent plus
ltre. Les tablissements bancaires regardent les mouvements de
lensemble des comptes dun client pour caractriser linactivit. Ils
appliquent une approche client , et mettent donc en uvre des
procdures lgard des clients inactifs ou introuvables. Si un client est
actif sur lun de ses comptes (compte de dpt le plus souvent), ses autres
comptes, mme non mouvements, nauront pas vocation tre identifis
comme sans mouvement . En revanche, si le client ne mouvemente
plus son compte vue, cest lensemble de ses comptes qui fera lobjet
dune classification sans mouvement .
Le Cour recommande dactualiser la rdaction de larticle
L. 1126-1 du CG3P afin de rgulariser lapproche client dj
adopte par les banques et qui est pertinente. En effet, ds lors quun
client est actif sur lun de ses comptes, il ny a pas lieu dappliquer la
prescription trentenaire ses autres comptes, mme si ces derniers
sont inactifs. Cette actualisation pourrait consister prciser, au 3 de
larticle L. 1126-1 du CG3P, que la prescription sapplique lorsque tous
les dpts dtenus par la banque pour le compte dun client nont fait
lobjet daucun mouvement ou daucune manifestation de ce dernier sur
aucun dentre eux.
Cependant, lapproche client provoque parfois le non-respect
des dispositions sur la dshrence. Certains tablissements cartent
linactivit des comptes courants sils sont le support dun compte
pargne en considrant que les comptes dpargne ne peuvent tre inactifs
du fait du versement annuel dintrts. Or le versement dintrts sur un
compte nest ni un mouvement opr linitiative du client, ni une
rclamation. Juridiquement, il ninterrompt donc pas la prescription.
Lapproche client adopte, couple une mauvaise lecture des
dispositions de larticle L. 1126-1 du CG3P, conduit donc ces
tablissements identifier, de manire restrictive, leurs comptes inactifs.
En tout tat de cause, dans ce cas prcis, la dfinition dune approche
client dans larticle L. 1126-1 du CG3P ne sera pas de nature remdier
ces dysfonctionnements qui relvent dune mauvaise lecture du texte.
Seul un contrle de ladministration ou de lAutorit de contrle
prudentiel sera de nature le faire cesser.
b) La dfinition dun compte inactif
Larticle L. 1126-1 du CG3P ne prcise pas comment doivent tre
grs les avoirs non mouvements avant lexpiration de la prescription
trentenaire. En labsence de disposition lgislative, les banques ont
54 COUR DES COMPTES

elles-mmes dfini leurs procdures de dtection et de gestion de ces
avoirs.
Les banques fixent elles-mmes le dlai partir duquel un compte
doit tre considr inactif. Dune manire gnrale, elles considrent que,
pass un an sans mouvement linitiative du client, un compte est inactif.
Les dlais sont nanmoins variables, de six mois 26 mois selon les
tablissements interrogs.
Un des tablissements bancaires sollicits ne recherche les comptes
inactifs que sil ne peut pas contacter le client (retour de lettre NPAI ,
Nhabite pas ladresse indique ou PND, Pli non distribu ).
Cela ajoute une condition pralable, non prvue par les textes,
lidentification du compte sans mouvement. La procdure mentionne
qu un client dont les comptes sont sans mouvement depuis au moins
douze mois ne peut en aucun cas faire lobjet dune demande de mise
en CID (client inconnu ou disparu) si son dossier nest pas assorti de
la particularit NPAI . Or, il arrive que des personnes dcdent et
que le courrier continue tre distribu leur nom. Cette situation a pour
consquence que des comptes chappent la prescription trentenaire et,
tout le moins, a pour effet de retarder le point de dpart de la prescription
puisque cet tablissement fixe celui-ci au jour o il a transfr les avoirs
identifis comme inactifs sur un compte centralis.
Une dfinition homogne de linactivit est importante
puisquelle a des consquences sur le traitement de ces comptes par
les tablissements de crdit. Elle est indispensable la correcte
application des dispositions relatives la prescription trentenaire :
elle doit permettre disoler les sommes ayant potentiellement
vocation revenir ltat au terme dun dlai de trente ans, si elles
nont fait lobjet daucune rclamation de la part de leur titulaire. La
Cour recommande donc dintgrer, dans le code montaire et
financier, une dfinition du compte inactif (qui reprendrait
lapproche client mentionne supra). Le transfert dun compte en
inactif emporterait une srie dobligations la charge de la banque,
au premier rang desquelles lidentification et la conservation de la
date du dernier mouvement linitiative du client. En outre, dautres
consquences devraient tre tires de linactivit du compte, en
matire dinformation du client afin de linciter manifester sa
volont.



LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 55
2 - Une information insuffisante des titulaires de comptes inactifs
En labsence dobligation lgale de rechercher les titulaires de
comptes inactifs ou leurs ayants droit, les tentatives pour retrouver des
clients qui ne se manifestent plus relvent seulement de dmarches
commerciales de la part des tablissements de crdit. Ces dmarches se
limitent, dans la plupart des tablissements, des appels tlphoniques et
des courriers au cours de la premire anne dinactivit. Pass ce dlai,
les dmarches de ractivation de la relation commerciale cessent pour la
plupart.
Lorsquun compte est identifi comme inactif, la banque lui
applique un traitement diffrent. La plupart des tablissements bancaires
cesse denvoyer des relevs bancaires leurs clients. Les banques se
contentent denvoyer lavis annuel de prlvement de frais prvu
larticle L. 314-7 III du code montaire et financier
44
. Le fait de ne plus
adresser de relevs est de nature favoriser le dsintrt des clients pour
les avoirs quils dtiennent, surtout lorsque ceux-ci reprsentent de faibles
montants.
Pour viter lapparition de comptes non rclams qui peut en
rsulter, il conviendrait que les banques adressent, avec le dtail des frais
annuels, un courrier expliquant les consquences de linactivit du
compte, et notamment celles lies la prescription trentenaire. Cette
ncessit dinformer le titulaire dun compte inactif des consquences de
la prescription a t souligne rcemment par la Cour europenne des
droits de lhomme (CEDH)
45
.






44
III. - Au cours du mois de janvier de chaque anne, est port la connaissance
des personnes physiques et des associations un document distinct rcapitulant le total
des sommes perues par le prestataire de services de paiement au cours de l'anne
civile prcdente au titre de produits ou services dont ces personnes bnficient dans
le cadre de la gestion de leur compte de paiement ou dans l'application du contrat-
cadre de services de paiement ou d'une convention de compte de dpt ; dans le cas
d'un compte de dpt, ce rcapitulatif comprend, le cas chant, les intrts perus au
titre d'une position dbitrice de celui-ci. ()
45
Arrt CEDH du 29 janvier 2013, n 66610/09, Zolotas c/ Grce.
56 COUR DES COMPTES

La CEDH et la prescription des comptes inactifs
La Cour europenne des droits de lhomme, saisie dune affaire dans
laquelle un ressortissant grec reprochait sa banque davoir appliqu la loi
grecque de prescription (20 ans), a raffirm que ces dispositifs taient
justifis par un but dintrt public : la liquidation, pour des raisons
dconomie sociale, des rapports juridiques crs dans un pass si lointain
que leur existence devient incertaine .
Mais elle a sanctionn ltat grec au motif que ltat a lobligation
positive de protger le citoyen et prvoir ainsi lobligation des banques,
compte tenu des consquences fcheuses que peut avoir la prescription, de
tenir inform le titulaire dun compte inactif de lapproche de la fin du dlai
de prescription et lui donner ainsi la possibilit dinterrompre la prescription
- en effectuant par exemple une opration sur le compte. Nexiger aucune
information de ce type risque de rompre le juste quilibre entre les exigences
de lintrt gnral de la communaut et les impratifs de la sauvegarde des
droits fondamentaux de lindividu.
3 - Les dispositifs incomplets de connaissance du client sagissant
des dcs
Labsence de connaissance du dcs du client est lun des facteurs
principaux de dshrence des comptes au sein des tablissements de
crdit. A lheure actuelle les banques ne sont pas systmatiquement
informes du dcs de leurs clients, et des comptes restent ouverts dans
leurs livres. Ceci est en partie li labsence de consultation du fichier
des comptes bancaires (FICOBA
46
) par les notaires, qui nont donc pas
une vision exhaustive du patrimoine dtenu en banque par les dfunts.
Sur lensemble des banques consultes et ayant rpondu, le nombre
de centenaires ayant un compte ouvert dpasse trs largement celui des
centenaires encore en vie. Pour autant, les banques nont jamais sollicit
lautorisation de la CNIL
47
davoir accs au fichier central des personnes
dcdes (RNIPP) afin de mettre jour leurs fichiers clients.
Il pourrait donc tre envisag, comme cest le cas pour les
assureurs, dobliger les banques consulter annuellement le
rpertoire national didentification des personnes physiques

46
Le FICOBA, fichier dtenu et gr par ladministration fiscale, recense lensemble
des comptes bancaires ouverts en France.
47
Lutilisation du RNIPP par une personne de droit prive est soumise autorisation
pralable de la CNIL en application de larticle 25-I-6 de la loi du 6 janvier 1978.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 57
(RNIPP
48
) afin dtre informes systmatiquement du dcs de leurs
clients. Le primtre de cette consultation pourrait concerner lensemble
des comptes inactifs. Sans que cela soit obligatoire, il conviendrait
galement que les banques puissent consulter le RNIPP en fonction de
critres dges pour limiter le nombre de fraudes externes et internes. En
effet, il nest pas rare que des personnes continuent utiliser les comptes
bancaires de personnes dcdes sur lesquels elles ont une procuration,
notamment pour continuer percevoir des prestations (retraite, par
exemple). De mme, des abus de confiance commis par les prposs des
tablissements bancaires ont pu tre commis parce quils avaient
connaissance du dcs dune personne sans que la banque elle-mme en
soit informe. Ainsi, les comptes bancaires dtenus par des personnes
ges (par exemple de plus de 80 ou 90 ans) pourraient faire lobjet
dinterrogations du RNIPP, mme sils sont actifs, afin de cibler de
potentielles fraudes sur les comptes de personnes dcdes mais qui
continueraient fonctionner.
La profession bancaire nest pas favorable cette consultation
obligatoire, estimant que le processus sera source de lourdeurs pour un
cot trs important. En outre, elle souligne que la clientle trangre, qui
est concerne par les avoirs en dshrence, ne figure pas dans le RNIPP.
La question du cot du fichier doit tre relativise, puisque celui-ci
est faible (voir infra, chapitre II). Sagissant de la lourdeur des
traitements, il est possible que la reprise du stock engendre quelques
difficults. Toutefois, lorsque la premire mise niveau aura t
effectue, la complexit lie au traitement annuel de quelques milliers de
comptes ne devrait pas tre hors de porte des tablissements bancaires.
Cette obligation de connaissance du dcs serait cohrente avec
celle quont dj les tablissements bancaires, notamment du fait de
transposition de la troisime directive europenne en matire de lutte anti-
blanchiment, de mettre en uvre des dispositifs leur permettant une
connaissance actualise du profil du client.




48
Le RNIPP est tenu par l'INSEE depuis 1946. Dans ce rpertoire, figurent les
informations dtat-civil suivants : le nom de famille et parfois le nom d'usage (ou
nom marital), les prnoms, le sexe, la date et le lieu de naissance, la date et le lieu de
dcs pour les personnes dcdes, etc.
58 COUR DES COMPTES

Des changes intra-groupes de donnes relatives la connaissance
du client existent dj en matire de lutte anti-blanchiment
49
. Un nouveau
cadre dapplication de ces changes pourrait tre mis en uvre sagissant
des informations relatives au dcs des clients. Un tablissement de
bancassurance la dj mis en uvre puisque la filiale dassurance met
disposition de la banque les informations recueillies auprs du RNIPP. La
CNIL nest pas oppose de tels changes dinformations.
4 - La centralisation des avoirs sans mouvements
Les banques ont cr, dans leur majorit, une catgorie spcifiques
de comptes afin de traiter spcifiquement ces avoirs : comptes CID
(clients inconnus et disparus), comptes GAD (gestion des avoirs en
dshrence), etc.
Les consquences de lidentification dun compte inactif sont
diffrentes selon les tablissements. Dune manire gnrale,
lidentification dun compte inactif dclenche immdiatement la mise en
place dune procdure de prvention de la fraude. En effet, des comptes
inactifs peuvent faire lobjet de dtournements de la part de prposs de
la banque (abus de confiance), puisque, faute de titulaire, il y a peu de
risques de rclamations sur ces comptes. En outre, les comptes inactifs
sont identifis comme risque aux termes des dispositifs de lutte anti-
blanchiment. Lors de leur ractivation, la banque doit procder un
examen approfondi de lopration afin dtablir son caractre atypique et
lexistence ventuelle dun soupon.
La plupart des tablissements centralisent les avoirs dans des
comptes collectifs bnficiant dune surveillance spciale.


49
Article L. 561-20 du code montaire et financier.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 59
Modalits de surveillance des comptes inactifs
Lidentification dun compte inactif entrane, la plupart du temps, la
suppression des moyens de paiement associs aux comptes. Certaines
banques bloquent mme tout mouvement sur le compte, comme sil tait
cltur, afin que les titulaires, qui mettraient par exemple un chque avec un
chquier ancien, soient obligs de contacter leur banque en raison du rejet du
chque.
Certains tablissements attendent lexpiration dun deuxime dlai
postrieurement au classement en compte inactif, pour procder une clture
administrative du compte. Cela veut dire quil nest plus gr par lagence
bancaire mais par un autre service. Il sagit dun classement purement interne
qui nentrane pas les consquences juridiques de la clture (notification en
lettre Recommande avec accus de rception, fin du prlvement des frais
de gestion, arrt du versement des intrts, et transfert la Caisse des dpts
et consignations au bout de dix ans, etc.). En particulier, le client qui se
manifeste pourra rcuprer son compte.
Cette clture administrative entrane le transfert des comptes vers un
systme informatique ddi. Ce dernier permet, dune manire gnrale, de
mieux grer la problmatique de linactivit et de la dshrence. Toutefois,
loutil informatique nest pas toujours adapt. Dans un tablissement, le
systme nidentifie pas les causes de suspension de la prescription. Il ne
permet ainsi pas, lorsquun client effectue une rclamation ou fait un
changement dadresse, que cela soit pris en compte pour faire repartir un
nouveau dlai de prescription.
Certains tablissements transfrent les comptes inactifs vers des
comptes individuels spcifiques, surveills de manire centralise.
Lhtrognit dans la gestion des comptes inactifs se retrouve au
sein des diffrentes entits mutualistes. Par exemple, une des caisses
locales interroge na aucun dispositif pour dtecter les comptes sans
mouvement. Au sein dun mme groupe, certaines caisses centralisent la
gestion au niveau rgional, dautres ne le font pas. Plusieurs entits
clturent les comptes inactifs avant lexpiration du dlai de dix ans et
elles ne transfrent pas les avoirs la Caisse des dpts et consignations.
Dune manire gnrale, les tablissements qui centralisent la
gestion de ces comptes ont une pratique plus conforme aux textes et
respectent mieux les procdures didentification et de gestion des avoirs.
60 COUR DES COMPTES

B - Les difficults de mise en uvre des dispositions
relatives la prescription trentenaire
1 - Linformation du client concernant le transfert ltat
Larticle L. 1126-1 du CG3P, ainsi que les articles rglementaires
du mme code, ne prvoient pas, sauf pour la Caisse des dpts et
consignations, dobligation pour les banques dinformer leur client avant
le transfert de ses avoirs ltat au bout de trente ans.
Larticle R. 1126-4 du CG3P impose aux tablissements bancaires
dinformer leur client (six mois lavance) uniquement en cas de transfert
des avoirs la Caisse des dpts et consignations dans le cadre de
larticle 2 de la loi de 1977
50
.
Lobligation dinformation du client rsulte de la jurisprudence de
la Cour de cassation sur les cltures de compte et sur les obligations
dinformations gnrales dues par le professionnel son client. Les
banques engagent donc, dores et dj, leur responsabilit en transfrant
les avoirs au bout de trente ans si elles ne peuvent pas justifier davoir
tent de contacter le dtenteur des sommes pour linformer de la
prescription. Il conviendrait cependant de prvoir, en compltant larticle
R. 1126-2 du CG3P, que la remise des sommes au comptable public au
terme de la prescription trentenaire soit prcde, six mois lavance,
dune information du client sa dernire adresse connue
51
.
2 - Le point de dpart de la prescription
Il est difficile pour les banques de respecter le point de dpart de la
prescription. Ce dernier est fix, par la lgislation (article L. 1126-1 du
CG3P), compter du dernier mouvement pass linitiative du client ou
de la dernire manifestation de celui-ci.
Toutefois, en raison de la gestion des systmes informatiques, peu
de banques conservent la trace du dernier mouvement ralis sur le

50
Larticle R. 221-17 du code montaire et financier prvoyait, pour les comptes sur
les livrets, que les caisses d'pargne devaient adresser six mois avant l'expiration du
dlai de trente ans, un avis au titulaire de tout compte dont l'avoir en capital et intrts
tait gal ou suprieur 75 . Cet article a t abrog compter du 1
er
janvier 2009,
dans le cadre de la rforme du livret A.
51
Dans le cadre dune obligation de transfert des avoirs inactifs la Caisse des
dpts, comme recommand infra, cette prconisation deviendrait sans objet.
Linformation serait dlivre par la Caisse des dpts et consignations, comme cest
actuellement le cas (article L. 518-24 du CMF)
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 61
compte du client. En outre, certaines fusions ou certaines modifications
des systmes font disparatre cette donne. Enfin, les modifications
rcentes des rgles de prescription peuvent, en partie, dans certains cas,
expliquer son absence de conservation. Cest le cas notamment du
livret A, qui na t intgr qu partir du 1
er
janvier 2009 dans le champ
dapplication du rgime de droit commun des sommes et valeurs
prescrites prvu aux articles L. 1126-1 et suivants du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P). De mme, la prescription des
sommes dposes sur les comptes vue de La Poste est passe de dix
trente ans la suite de la loi du 8 aot 1994.
Plusieurs tablissements bancaires considrent que le point de
dpart de la prescription correspond la dtection par leur systme de
linactivit du compte et au transfert sur le compte collectif. Dautres
considrent, par ailleurs, en dpit des textes, que le versement dintrts
par la banque est un mouvement sur les comptes dpargne et empche
donc les avoirs de ces comptes de se prescrire, alors mme quil ne sagit
pas dun mouvement linitiative du client.
Les systmes informatiques des tablissements devraient tous
pouvoir tre en mesure didentifier le dernier mouvement pass
linitiative du client. Cette information devrait tre intgre dans la fiche
de chaque client. Le respect de ces dispositions entranera, sagissant du
stock des comptes inactifs, un travail de reprise et de mise en conformit.
Il apparat opportun que lAutorit de contrle prudentiel (ACP) puisse
contrler lavance de la mise en conformit des dossiers clients.
3 - Des difficults pour certains types davoirs
La rdaction de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit
des personnes publiques (CG3P), qui na quasiment pas t modifie
depuis la loi de 1920 ayant institu cette dchance de proprit, est
dsormais dpasse sur certains aspects.
En particulier, cet article, crit une poque o les titres taient
matrialiss par du papier, fait une distinction entre les actions et valeurs
mobilires directement dtenues (2 de larticle) et les dpts de titres en
banque (4). Cette distinction ne parat plus pertinente aujourdhui
puisque les actions et valeurs mobilires sont le plus souvent
dmatrialises et dposes en banque. En outre, les titres se sont
complexifis au cours des dernires annes. Il conviendrait donc de
prvoir un alina unique concernant les instruments financiers tels
quils sont dfinis larticle L. 211-1 du code montaire et financier, et
quelle que soit la manire dont ils sont dtenus (en compte-titres ou non).
Cette formulation permettrait denglober lensemble des titres et valeurs
62 COUR DES COMPTES

mobilires. La prescription est acquise au bout de trente ans, que les
valeurs soient loges ou non sur un compte-titres.
Pour certains produits, lapplication de larticle L. 1126-1 du code
gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) parat complexe.
La Caisse des dpts et consignations, qui est charge de liquider les
comptes titres dtenus par les banques au terme de la prescription
trentenaire, refuse le virement de valeurs non ngociables ou
difficilement ngociables, comme les parts de socits civiles de
placement immobilier, lor papier figurant sur les comptes-titres.
Dans lhypothse o la Caisse des dpts et consignations se
verrait obligatoirement confier, par les tablissements de crdit, au bout
de dix ans, lensemble des titres en dshrence, il apparat ncessaire de
prvoir des modalits de liquidation de ces titres non ngociables.
4 - La problmatique de lpargne salariale
Il existe des dispositions particulires concernant la prescription
trentenaire de lpargne salariale. Ces dernires paraissent diversement
appliques par les tablissements bancaires.
Dans le cas de lpargne salariale, en cas de non rclamation
pendant un an, et si la banque narrive pas contacter le client, les fonds
sont consigns la Caisse des dpts et consignations (article D. 3324-37
du code du travail). Ces fonds sont ensuite transfrs au fonds de
solidarit vieillesse sils nont fait lobjet de la part des ayants droit
daucune opration ou rclamation depuis trente annes
52
.
Il apparat que sur les encours totaux dpargne salariale (85,3
Md en 2011), 184 M dactifs non rclams sont dposs la Caisse des
dpts et consignations.
Lors du contrle en 2010 dun tablissement teneur de compte
dpargne salariale, lAutorit de contrle prudentiel (ACP) a relev que

52
Le 10 bis de larticle L. 135-3 du code de la scurit sociale prvoit comme
ressource du fonds de solidarit vieillesse (FSV) : Les sommes issues de
l'application du livre III de la troisime partie du code du travail et reues en
consignation par la Caisse des dpts et consignations ou rsultant de la liquidation
des parts de fonds communs de placement par les organismes gestionnaires, des titres
mis par des socits d'investissement capital variable, des actions mises par les
socits cres par les salaris en vue de la reprise de leur entreprise ou des actions
ou coupures d'actions de l'entreprise, n'ayant fait l'objet de la part des ayants droit
d'aucune opration ou rclamation depuis trente annes. Jusquen 2011, ces
sommes taient reverses au fonds de rserve des retraites.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 63
des avoirs non rclams, au lieu dtre transfrs la Caisse des dpts et
consignations, taient placs sur des comptes davoirs en dshrence et
investis sur des fonds communs de placement dentreprise (FCPE)
montaires. La Cour na pas t en mesure danalyser dans tous les
tablissements le respect des dispositions relatives lpargne salariale.
5 - Le contenu des coffres
Larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) ne concerne pas les coffres. Seuls sont concerns les
dpts dans les banques. De ce fait, en cas de dshrence dun coffre,
les banques, aprs avoir ouvert le coffre en prsence dun huissier,
dposent les espces sur les comptes du client. Pour le reste, un inventaire
est tabli et les objets sont stocks.
Compte tenu du caractre imprescriptible des dpts dans les
coffres
53
, les banques sont tenues de conserver lensemble des objets qui
leur sont confis, y compris lorsque leur propritaire est devenu
injoignable.
Les banques, qui sont amenes stocker de grandes quantits
dobjets en dshrence, sont donc favorables la cration dun rgime
juridique spcifique.
La loi du 31 dcembre 1903 relative la vente de certains objets
abandonns
La loi du 31 dcembre 1903 rgle le problme de limprescriptibilit
pour certains dpositaires dobjets, en principe pendant des courtes dures
(voitures dans les garages, meubles dans les garde-meubles, etc.), en leur
permettant de vendre les biens abandonns au-del dun certain dlai. Cette
vente suppose une autorisation du juge dinstance ou du prsident du tribunal
de grande instance se prononant par ordonnance sur requte. Elle a lieu aux
enchres publiques. Le propritaire dispose dun droit dopposition et le
produit de la vente, aprs prlvement des frais, permet de dsintresser le
professionnel. Au bout de cinq ans, les sommes issues de la vente sont
acquises ltat si le propritaire du bien ne sest pas manifest (article 5 de
la loi).

53
Larticle 2266 du code civil prvoit que ceux qui possdent pour autrui ne
prescrivent jamais par quelque laps de temps que ce soit. Ainsi, le locataire, le
dpositaire, l'usufruitier et tous autres qui dtiennent prcairement le bien ou le droit
du propritaire ne peuvent le prescrire.
64 COUR DES COMPTES

La loi du 31 dcembre 1903, qui rgle le sort dobjets destins
tre restitus rapidement leur propritaire, nest pas compltement
transposable la problmatique des avoirs en coffre. Toutefois, des
dispositions permettant de droger limprescriptibilit du contenu des
coffres au-del dun certain dlai, faute de paiement de la location et ds
lors que le propritaire nest plus localisable, devraient tre envisages.
Les banques prfreraient un transfert en nature ltat au terme dun
dlai de trente ans. La direction gnrale des finances publiques (DGFiP)
estime, quant elle, ne pas avoir les moyens dassurer la gestion et la
vente des objets contenus dans les coffres des banques.
Les modalits prcises devront faire lobjet danalyses juridiques
complmentaires.
C - Des difficults lies la dure de la prescription
trentenaire
1 - Rappel des principes relatifs la prescription trentenaire
Le dlai de prescription acquisitive
54
en matire immobilire est
fix, dans le code civil, trente ans. Ce mme dlai sapplique la
dchance de proprit des avoirs placs en banque au profit de ltat.
Larticle 2262 du code civil en vigueur avant la rforme de la prescription
intervenue en 2008 prvoyait que toutes les actions, tant relles que
personnelles, sont prescrites par trente ans, sans que celui qui allgue
cette prescription soit oblig d'en rapporter un titre ou qu'on puisse lui
opposer l'exception dduite de la mauvaise foi .
La rfrence un dlai de trente ans pour la prescription est
ancienne. La prescription trentenaire existait dj dans le droit romain
55
,
repris par les lois bourguignonnes
56
(dnommes lois Gombette du
nom du roi Gondebaud qui les a promulgues vers lan 501). Le dlai de
trente ans a t repris dans le code civil napolonien de 1804, lorigine

54
La prescription acquisitive est dfinie larticle 2258 du code civil : La
prescription acquisitive est un moyen d'acqurir un bien ou un droit par l'effet de la
possession sans que celui qui l'allgue soit oblig d'en rapporter un titre ou qu'on
puisse lui opposer l'exception dduite de la mauvaise foi.
55
Constitution de Thodose le Jeune de 424.
56
Le titre LXXIX est intitul de la prescription et son article 5 prvoit et comme
il convient de pourvoir, par des dispositions lgislatives, tout ce qui intresse le
repos de tous, nous faisons dfenses de recevoir aucune rclamation dont lobjet
remonterait trente annes, parce quil est constant que ce laps de temps est suffisant
pour que chacun puisse rclamer et recevoir ce qui lui est d.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 65
directe de notre code civil actuel. Ce principe a t tendu au droit
administratif par le Conseil dtat
57
.
Lvolution des dispositions relatives la prescription
Jusquen 2008, les actions en revendication (c'est--dire, celles
exerces par le propritaire qui rclame la restitution dun bien) taient
soumises une prescription trentenaire.
La loi du 17 juin 2008 a modifi les dlais de prescription en matire
civile. Elle a dissoci les rgimes de prescription extinctive
58
et de
prescription acquisitive. La premire, qui recouvre les conditions dans
lesquelles le titulaire dun droit le perd sil nagit pas pendant un certain laps
de temps, est passe cinq ans. La seconde, qui recouvre la prescription par
laquelle une personne devient titulaire dun droit en prsence dune
possession continue, est reste fixe trente ans. En matire immobilire, la
prescription acquisitive (qui suppose une possession continue, publique et
paisible) est toujours de trente ans.
Du fait de la rforme de 2008, les actions en revendication civile sont
soumises une prescription quinquennale. En outre, la loi du 17 juin 2008 a
modifi la prescription commerciale de larticle L. 110-4 du code de
commerce qui est passe de dix cinq ans, y compris sagissant des relations
entre commerants et non commerants.
Le dlai pour contester des mouvements passs sur un compte
bancaire est donc de cinq ans. De mme, la clture du compte, qui rompt
la relation contractuelle, fait courir le dlai de prescription pendant lequel
le titulaire peut rclamer la restitution de ses avoirs. En cas dinaction du
titulaire du compte suite la notification de la clture, il perd donc tout
droit rclamer le solde au bout de cinq ans. Les dispositions de larticle
1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P)
sont drogatoires ces principes, puisquen cas de compte inactif ou non
rclam, la banque est tenue de restituer les avoirs pendant trente annes.
Elle est, en outre, tenue dapporter la trace du dernier mouvement pass
sur le compte.

57
Application dune prescription trentenaire en vertu des principes gnraux du droit,
arrt Socit Alusuisse-Lonza-France du 8 juillet 2005.
58
La prescription extinctive est dfinie larticle 2219 du code civil : La prescription
extinctive est un mode d'extinction d'un droit rsultant de l'inaction de son titulaire
pendant un certain laps de temps.
66 COUR DES COMPTES

2 - Rduire le dlai de la dchance de proprit ?
Le dlai trentenaire fix larticle L. 1126-1 du CG3P nest pas
sans poser des difficults dapplication. En effet, les tablissements
bancaires, du fait de changement de systmes informatiques, de fusions
entre tablissements, de transferts de clientle, et mme du passage
leuro, ont du mal conserver trente annes durant les informations utiles
lapplication correcte de la lgislation.
Si le dlai de trente ans a t conu comme protecteur du droit de
proprit, il apparat, en fait, que pass dix ans, les possibilits de
rcuprer ses avoirs en banque diminuent fortement. En raison de la
multibancarisation croissante et de la mobilit accrue des personnes,
le dlai de trente annes ne parait plus vraiment adapt.
Il pourrait donc tre envisag de rduire le dlai de la dchance
de proprit pour laligner sur la prescription de droit commun (cinq ans).
Pourtant, cette solution aurait plusieurs inconvnients. Il convient
de souligner que le respect des dispositions relatives la dshrence est
avant tout un enjeu de protection du consommateur. Cest galement une
question de conformit (risques de fraudes plus levs sur les comptes
inactifs) et de rputation du point de vue des banques. Dans une moindre
mesure seulement, cest un enjeu de finances publiques. La rduction
cinq ou dix ans du dlai de larticle L1126-1 du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P) ne serait de nature amliorer
ni les dispositifs de conformit, ni la protection du consommateur. Elle
naurait quun faible impact sur les finances publiques.
Cest la raison pour laquelle la Cour ne recommande pas de
renoncer la prescription trentenaire mais estime ncessaire damliorer
les dispositifs de prvention de la dshrence par un renforcement du rle
des notaires et lintroduction dune obligation de transfert la Caisse des
dpts et consignations de lensemble des avoirs et titres inactifs pendant
dix ans. La Caisse serait tenue de conserver ces avoirs pendant vingt ans.
Ainsi, les clients auraient un interlocuteur unique dont la vocation est la
conservation des avoirs.
D - La prvention de la dshrence
Un grand nombre de comptes bancaires en dshrence recouvre
des successions vacantes, c'est--dire que les hritiers ne se manifestent
pas auprs de la banque, faute de connatre lexistence des comptes. Ds
lors, il apparat important dimpliquer les notaires dans le dispositif de
prvention de la dshrence.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 67
Les notaires sont obligatoirement chargs de rgler les successions
dans lesquelles il existe un actif immobilier. Dans les autres cas, leur
intervention est facultative
59
. Toutefois, les notaires interviennent dans
88 % des successions. Pour tablir lexistence de donations ou de
testaments, les notaires interrogent systmatiquement le fichier central
des dispositions des dernires volonts. Ce fichier est galement
accessible au public (consultation payante).
Sagissant des avoirs bancaires, en cas de dcs, les hritiers ne
connaissent pas forcment lensemble des tablissements bancaires dans
lesquels le dfunt avait ses comptes.
Un fichier dtenu et gr par ladministration fiscale, le FICOBA,
recense lensemble des comptes bancaires ouverts en France. Ce fichier,
cr en 1982 et aliment de manire obligatoire
60
par les banques,
contient, outre les identifications dtat civil des titulaires (ou les
identifiants sociaux sil sagit dune personne morale), le numro du
compte, la nature du compte, les dates douverture et de clture des
comptes.
Seuls sont habilits consulter le FICOBA, les autorits
judiciaires, les huissiers de justice agissant avec un titre excutoire, les
agents de la direction gnrale des finances publiques (DGFiP), les
personnes charges de poursuivre le recouvrement de crances
alimentaires, les agents de la Banque de France dans le cadre de la
gestion du fichier central des chques (FCC) et le Fonds de garantie des
victimes des actes de terrorisme. Les notaires nont pas de droit propre
consulter le FICOBA.
Le Conseil d'tat a reconnu, par un arrt du 29 juin 2011,
l'existence dun droit d'accs des hritiers au fichier FICOBA en leur
qualit dayant droit du solde des comptes dtenus par la personne
dcde. Lhritier a ainsi le statut de personne concerne par les
donnes au sens de la loi informatique et liberts. Pour accder aux
informations bancaires concernant une personne dcde, les hritiers
doivent crire la CNIL qui filtre le droit daccs aux informations. Ils
peuvent galement donner un mandat au notaire aux fins deffectuer cette

59
Ils sont cependant chargs dtablir un acte de notorit pour certifier la qualit
dhritier dans toutes les successions dun montant suprieur 5 335,72 .
60
Article 1649 A du code gnral des impts : Les administrations publiques, les
tablissements ou organismes soumis au contrle de l'autorit administrative et toutes
personnes qui reoivent habituellement en dpt des valeurs mobilires, titres ou
espces doivent dclarer l'administration des impts l'ouverture et la clture des
comptes de toute nature .
68 COUR DES COMPTES

dmarche. La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) est en
droit de refuser la demande de consultation de FICOBA si elle prsume
que celle-ci a pour but de mettre en chec des possibilits de contrle ou
de recouvrement de limpt, qui est la finalit premire du fichier.
Les demandes de consultation individuelles ou les mandats donns
aux notaires aux fins dinterrogation du FICOBA sont rares (environ
2000 demandes par an sur les 20 millions de consultation du fichier).
Laccs au fichier serait de nature donner une vision quasi-exhaustive
des tablissements bancaires dans lesquels des comptes sont ouverts. Il
faciliterait donc la gestion des successions et permettrait de retrouver des
comptes anciens dont les hritiers nont pas connaissance. La
rintgration des sommes issues de lensemble des comptes bancaires du
dfunt dans lactif successoral devrait permettre galement
ladministration fiscale de percevoir la totalit des droits dus. La Cour
recommande donc de rendre obligatoire la consultation du FICOBA
par les notaires dans le cadre des successions. Cette obligation serait
de nature faire baisser le nombre de comptes en dshrence. Le
fichier FICOBA ayant vocation principalement tre utilis dans le cadre
du contrle fiscal, il appartient la direction gnrale des finances
publiques (DGFiP) de dfinir les modalits permettant de sassurer que
les consultations des notaires interviennent bien dans le cadre de la
gestion dune succession. Un protocole devrait tre conclu cet effet
entre la direction gnrale des finances publiques (DGFiP) et la
profession notariale. Celui-ci prciserait notamment les modalits daccs
au fichier et les dlais de rponse attendus.
En revanche, il napparat pas pertinent denvisager des
croisements entre le fichier des personnes dcdes (RNIPP) et le
FICOBA. Ce croisement, trs lourd en termes de gestion de systme
informatique, ne permettrait aucune avance puisque la direction gnrale
des finances publiques (DGFiP), gestionnaire du FICOBA, na pas
vocation informer les banques du dcs des clients.
Les procdures mises en place par les tablissements de crdit pour
grer leurs comptes inactifs sont htrognes et ne permettent pas une
application correcte de lobligation de reverser les sommes prescrites
ltat. Si la dure trentenaire de la prescription est un facteur de mauvaise
application de lobligation de reversement, il napparat pas souhaitable,
dans un souci de protection des pargnants, de rduire cette dure. La
dfinition dun cadre procdural plus homogne applicable aux comptes
inactifs et la consultation du FICOBA par les notaires sont de nature
mieux prvenir lapparition de comptes en dshrence. Le renforcement
corrlatif du rle de la Caisse des dpts et consignations dans une
consignation prcoce des avoirs inactifs pourrait complter le dispositif
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 69
prventif et garantir, in fine, le reversement au budget de ltat des
sommes qui lui reviennent.
IV - Un rle actuellement modeste de la Caisse des
dpts et consignations dans la gestion des comptes
inactifs
La Caisse des dpts et consignations est concerne par la gestion
des comptes inactifs et des avoirs en dshrence la fois en sa qualit de
teneur de compte de ses clients, et de dpositaire pour le compte dautres
tablissements. Dans les deux cas, mais pour des raisons diffrentes, le
rle jou par la Caisse des dpts et consignations se rvle
particulirement modeste.
A - Un nombre trs faible de comptes inactifs la
Caisse des dpts et consignations teneur de compte
1 - Le rle de la Caisse des dpts et consignations en tant que
teneur de compte
La Caisse des dpts et consignations
61
est teneur de compte pour
des clientles spcifiques qui, soit doivent obligatoirement, en application
de dispositions lgislatives ou rglementaires, dposer leurs fonds la
Caisse ; soit, en raison notamment de leur caractre rglement, peuvent
demander louverture de comptes auprs delle.







61
La direction des services bancaires, au sein de la Caisse des dpts et consignations,
gre les comptes pour la clientle dite de dtail alors que la direction dexcution
des oprations financires assure la tenue des comptes-conservation pour les clients
dits institutionnels (notamment ltat).
70 COUR DES COMPTES

Clientles pour lesquelles la Caisse des dpts et consignations est
teneur de compte
Certaines clientles doivent ouvrir des comptes auprs de la Caisse
des dpts et consignations en application de dispositions lgislatives ou
rglementaires dont lobjectif est dassurer la protection de fonds et la
transparence de leur maniement par des professionnels du droit, des
organismes relevant de la sphre sociale ou agissant dans le champ de
lintrt gnral. Les principaux dpts obligatoires sont notamment ceux des
notaires, des entreprises en procdures collectives, des greffiers des tribunaux
de commerce.
Dautres clientles peuvent demander louverture de comptes auprs
de la Caisse des dpts et consignations pour bnficier de prestations
transparentes et scurises. Lintervention de la Caisse des dpts et
consignations est subordonne, dune part, lexistence dune politique
publique de protection de fonds (fonds de tiers, cotisations sociales,
financements publics) et, dautre part, au caractre rglement des clientles
concernes intervenant dans le champ de lintrt gnral et dont les statuts et
modes dintervention font lobjet de dispositions lgislatives ou
rglementaires spcifiques (tablissements publics locaux, organismes du
logement social, etc.).
Enfin, la Caisse peut tre teneur de compte pour des entits ou des
agents du groupe.
La Caisse des dpts et consignations propose donc diffrents types de
comptes bancaires au service public de la justice
62
, aux organismes de la
scurit sociale
63
et des clients institutionnels
64
.
La Caisse des dpts et consignations est, tant en encours quen
nombre de clients, un acteur de taille trs modeste compar aux banques
de dtail qui sadressent des millions de titulaires de comptes, pour des
encours chiffrables en centaines de milliards deuros. fin septembre
2012, la Caisse des dpts et consignations comptait un encours en

62
Les types de comptes sont les suivants : comptes vue ou terme fonds de
tiers , comptes vue ou comptes titres fonds professionnels , comptes vue ou
terme pour les personnes protges par la loi.
63
La Caisse des dpts et consignations est la banque de lagence centrale des
organismes de scurit sociale (ACOSS) et des comptes rglementaires des
organismes locaux fonctionnant en lien avec les comptes de lACOSS ; elle tient
galement les comptes de la caisse des mines (CANSSM), de la caisse des franais de
ltranger (CFE), etc.
64
La Caisse des dpts et consignations propose diffrents types de comptes ses
clients institutionnels : compte de dpt vue ordinaire, compte vue bloqu, compte
vue dinstruments financiers, comptes titres pour les placements.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 71
numraire de 48,7 Md et un encours titres de 9,2 Md pour 86 803
clients.
Tableau n 6 : encours grs par la Caisse des dpts et consignations
en sa qualit de teneur de comptes
Source : Caisse des dpts et consignations
Cependant la Caisse des dpts et consignations, en tant que teneur
de compte, est soumise aux mmes rgles que les autres banques
concernant la gestion des comptes, y compris celles concernant la
prescription trentenaire.
2 - Les procdures internes de gestion des comptes inactifs
Ces procdures
65
, limage de celles en vigueur dans les banques,
sont davantage orientes vers le suivi de la rgularit et le respect des
procdures de connaissance du client (ouverture de compte, tenue de
compte, encaissements et paiements, etc.) et de lutte contre le
blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme que vers la
recherche des encours inactifs ayant vocation tre reverss ltat.
En application de ces procdures, un compte vue est qualifi de
dormant ds lors quil nest plus mouvement au cours des six derniers

65
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) publie des rfrentiels de
contrle interne destination des directions dpartementales et rgionales des
finances publiques (DDFiP et DRFiP) qui agissent en tant que prposs de la Caisse
des dpts et consignations et dcline les obligations qui rsultent des procdures
arrtes au niveau central par la Caisse.
Segment clientle
Encours
numraire
(en M)
Encours
titres
(en M)
Nombre
de
comptes
Banque du service public de la
Justice
36.135 532 68.979
Banque de la Scurit Sociale 6.254 5.230 1.810
Partenaire bancaire des
institutions dintrt gnral
3.361 3.101 4.189
Mandats et fiducies 723 18 111
Autres clientles 2.229 393 11.714
Total 48.702 9.275 86.803
72 COUR DES COMPTES

mois, ce qui dclenche une mise sous surveillance spcifique
66
dans le
cadre de la lutte anti-blanchiment et pour viter les risques de fraude. Un
compte dormant est qualifi de compte inactif au bout de dix ans sans
mouvement ou rclamation du client. Un compte-titres est qualifi
dinactif uniquement lorsquil ne dtient plus aucun titre. La Caisse des
dpts et consignations peut clore les comptes inactifs et transfrer les
avoirs, en application de la loi du 3 janvier 1977, son service spcialis
des consignations. Elle utilise cependant rarement cette facult compte
tenu de la spcificit de sa clientle. En particulier, la Caisse des dpts et
consignations considre que les comptes inactifs des professions
rglementes ne doivent pas tre clturs car si le titulaire du compte est
un professionnel du droit, les bnficiaires rels des fonds ne sont pas
connus delle.
La procdure mise en uvre par la Caisse des dpts et
consignations se distingue de celles des banques de dtail sur deux
points :
la Caisse identifie plus rapidement les comptes ne faisant pas
lobjet de mouvements (180 jours au lieu dun an minimum) ;
avant un transfert en consignation, la Caisse ne centralise pas la
gestion des comptes inactifs dans un service spcialis mais en
laisse la responsabilit ses gestionnaires bancaires
67
.
3 - Un nombre rduit de comptes inactifs
Le nombre de comptes considrs comme inactifs par la Caisse des
dpts et consignations est faible : entre 500 et 700 par an, pour des
encours totaux compris, selon les annes, entre 270 000 et 2,2 M. Le
nombre de comptes inactifs reprsente donc 0,6 % du nombre de comptes
ouverts actuellement la Caisse des dpts et consignations, pour un
encours de 0,002 % de lencours total de ces comptes.
Le nombre limit de comptes inactifs tient la nature particulire
des clients de la Caisse (essentiellement des entreprises et des
professionnels exerant sous forme de socits). Lessentiel des comptes

66
Les gestionnaires bancaires doivent notamment examiner quotidiennement la
rgularit des mouvements passs sur les comptes dormants et examiner les tats
mensuels et trimestriels tablis sur ces comptes dans le cadre des dispositions
concernant la lutte anti-blanchiment.
67
Les gestionnaires bancaires font lobjet de contrles, au niveau central, de la part du
dpartement des risques et de la conformit (qui relve de la direction des services
bancaires) et, au niveau des directions dpartementales des finances publiques
(DDFiP), de la part des cellules de qualit comptable.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 73
inactifs sont des comptes professionnels (notamment, comptes de socits
lis des oprations spcifiques
68
; comptes non rglements de
professions juridiques servant la domiciliation des prts consentis par la
Caisse des dpts et consignations et qui ne sont plus utiliss une fois le
prt rembours). Prs des deux tiers de ces comptes prsentent un solde
infrieur dix euros, selon la Caisse des dpts et consignations.
Il convient toutefois de relever que la Caisse des dpts et
consignations ne dispose pas de statistiques antrieures lanne 2000 sur
le nombre et lencours de ses comptes inactifs en raison de changements
doutils informatiques
69
. La Caisse des dpts et consignations nest donc
pas plus labri de difficults matrielles pour le suivi des comptes
inactifs de ses clients que certaines des autres grandes banques de dtail.
B - La facult de transfert la Caisse des dpts et
consignations : une procdure trs peu utilise par les
banques
1 - La clture des comptes inactifs : labsence dintrt pour les
banques
Trs peu dtablissements bancaires utilisent la facult de clturer,
au bout de dix ans, les comptes inactifs et de les transfrer auprs de la
Caisse des dpts et consignations. Seulement 28,9 M davoirs et titres
ont t dposs de 2006 2012 dans les livres de la Caisse des dpts et
consignations, dont 22,5 M correspondent aux versements effectus par
un seul tablissement de 1,4 million de livrets A inactifs
70
, ce qui fait de
cet tablissement le dpositaire le plus important en montant et en nombre
de comptes. 75 banques (dont 25 filiales de banques trangres) ont eu
recours au moins une fois la procdure prvue par la loi de 1977, dont
13 en 2012 (dont 5 trangres).

68
Augmentation de capital ; compte bloqu ou squestre pour les professions
juridiques.
69
Changement de son outil de tenue de compte bancaire qui a fait disparatre les bases
au niveau du sige et dploiement de lapplication de tenue de compte au sein du
rseau du Trsor en 1999.
70
Ce transfert la Caisse des dpts et consignations a t effectu dans la mesure o
ltablissement narrivait pas se mettre en conformit avec les dispositions de
FICOBA (impossibilit pour la banque de produire la date et le lieu de naissance du
titulaire du livret).
74 COUR DES COMPTES

Tableau n 7 : fonds transfrs par les banques la Caisse des dpts
et consignations en application de la loi de 1977
71

M

Source : Caisse des dpts et consignations
dfaut dutiliser la possibilit qui leur est ouverte par larticle 2
de la loi du 3 janvier 1977, les banques peuvent choisir de conserver, sans
le clore, un compte inactif jusquau terme de la prescription trentenaire.
Au moins une grande banque de dtail adopte cette seconde solution qui
lui permet de rpondre sans risques aux ventuelles demandes de
remboursement de ses clients. Un autre tablissement bancaire consult
clture les comptes de ses clients en cas dinactivit, si lensemble des
comptes dtenus par le client prsente un solde infrieur 150 . Dans ce
cas, toutefois, la procdure de la banque ne prvoit pas un transfert des
avoirs la Caisse des dpts et consignations, alors que la jurisprudence
de la Cour de cassation estime ce transfert obligatoire en cas de clture.
En tout tat de cause, la clture dun compte entrane larrt des
prlvements de frais de gestion ou de commissions, ce qui peut
expliquer, en partie, que les banques nont pas intrt clturer des
comptes inactifs. Le transfert la Caisse des dpts et consignations dun
compte inactif cltur conduit, par ailleurs, retirer les fonds du bilan de
la banque, ce qui peut tre aussi lorigine de ses rticences.
2 - Le traitement diffrenci des dpts raliss par les banques
La Caisse des dpts et consignations traite diffremment les
dpts effectus par les banques
72
selon quils ont t raliss avant ou
aprs le 25 novembre 2011, la suite de modifications apportes sa

71
La Caisse des dpts et consignations ne dispose pas, pour la priode 1988-2005, de
lexhaustivit des montants dposs en comptes bancaires inactifs car lors du
changement du systme dinformation en 2006, les avoirs totalement rembourss ou
dchus avant 2006 nont pas t repris.
72
Les dpts effectus par les banques ne constituent pas juridiquement des
consignations puisquils ne sont pas obligatoires.
1988-2005 2006-2012
Numraire 10,3 28,8
Titres 1,9 0,13
Total 12,2 28,947
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 75
procdure interne concernant les dpts de comptes inactifs par les
banques
73
.
Si les dpts ont t effectus avant le 25 novembre 2011, ils ne
sont pas rmunrs par la Caisse des dpts et consignations et la date de
dpart de la prescription trentenaire applique par la Caisse des dpts et
consignations ces dpts est celle correspondant la dernire opration
ou rclamation effectue linitiative du titulaire sur le compte ouvert
chez ltablissement dposant ou la socit commerciale.
En revanche, sils ont t effectus partir du 25 novembre 2011,
les dpts en numraire sont rmunrs au taux des consignations et le
point de dpart de la prescription trentenaire nest plus la date du dernier
mouvement du compte mais la date du dpt ou de la consignation
auprs de la Caisse des dpts et consignations .
Sagissant de la rmunration des dpts de comptes inactifs
raliss par les banques, la Caisse des dpts et consignations a modifi
sa procdure pour tenir compte des dispositions du dcret du
22 novembre 2011 codifiant les quatre premires parties rglementaires
du CG3P, dont les articles R. 1126-1 et suivants concernant les sommes
et valeurs prescrites. En effet, linterdiction faite la Caisse des dpts et
consignations de rmunrer ce type de dpts, prvue par lancien article
R 47-1 du code du domaine de ltat, a t supprime dans le nouvel
article R 1126-1. La Caisse des dpts et consignations a considr que
cette rmunration ne pouvait bnficier quaux dpts intervenus
postrieurement la parution du dcret (soit le 25 novembre 2011, en
tenant compte dun jour franc).
Sagissant de la dure de la prescription, la Caisse justifie le
changement quelle a apport, en mars 2012, sa procdure interne
concernant le point de dpart de la prescription trentenaire par un
changement dinterprtation de textes, pourtant demeurs inchangs. Un
arrt du 13 mars 2001 de la Cour de cassation, dj mentionn, estime
que la loi du 3 janvier 1977 ouvre, au terme des dix annes dinactivit du
compte qui conduisent sa fermeture et au dpt des fonds la Caisse
des dpts et consignations, une priode de trente ans pour rclamer les
fonds cet tablissement. Larrt du 27 mars 2012 (chambre
commerciale) confirme que, selon les dispositions combines de larticle
L. 27 du code des domaines de ltat, de larticle 2 de la loi du 3 janvier
1977 et de larticle 1
er
du dcret du 15 octobre 1979, les banques qui ont
cltur un compte au terme de dix ans dinactivit doivent dposer les

73
Voir annexe 4 pour les procdures de dpts de comptes inactifs la Caisse des
dpts et consignations.
76 COUR DES COMPTES

avoirs auprs de la Caisse des dpts et consignations et que les ayants
droit disposent ensuite dun dlai de trente ans pour rclamer cet
tablissement le paiement des avoirs dposs. Cest ce second arrt qui a
conduit la Caisse des dpts et consignations dcider de modifier, en
mars 2012, ses procdures pour les dpts faits compter du
25 novembre 2011.
Ces modifications rcentes
74
apportes par la Caisse des dpts
et consignations emportent plusieurs consquences dommageables.
Elles se traduisent par un allongement de la dure de remonte des
fonds vers ltat de dix ans au moins et de trente ans (moins un jour)
au plus
75
. Elles crent de fortes disparits de situation entre les
titulaires des comptes ou leurs ayants droit en fonction des choix qui
seront faits par la banque lissue de la premire priode de dix ans
dinactivit du compte :
si la banque conserve les fonds sur le compte inactif dorigine,
la dure de prescription effective est de trente ans compter du
dernier mouvement ;
si la banque transfre immdiatement les fonds la Caisse des
dpts et consignations au terme de dix ans dinactivit, suite
la clture du compte, la dure de la prescription effective passe
quarante ans ;
si la banque neffectue la clture du compte et le transfert la
Caisse des dpts et consignations qu lapproche de la fin de
la priode de prescription, la dure de prescription effective
devient proche de soixante ans. Ce type dopration vise moins
protger le bnficiaire du compte qu permettre la banque
concerne de transfrer la Caisse des dpts et consignations
la charge des procdures prcdant la mise en uvre de la
prescription au bnfice de ltat.
Cette disparit de situations est vite si, dans tous les cas, la date
de dpart de la prescription trentenaire est le dernier mouvement
intervenu sur le compte. Il ressort des dveloppements ci-dessus que le
corpus de textes applicables dans ce domaine nest pas suffisamment clair

74
Au-del des modifications apportes sur la rmunration et la computation du dlai
de trente ans, la Caisse des dpts et consignations a prvu que les dpts de comptes
bancaires inactifs pouvaient tre raliss sur lensemble du territoire (via les directions
rgionales des finances publiques (DRFiP)) et non plus seulement au sige de la
Caisse des dpts et consignations.
75
La Caisse des dpts et consignations observe en effet que, dans le cas des dpts
effectus par un tablissement, les comptes taient inactifs depuis 1980 et 1981, soit
pratiquement 30 ans.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 77
et cohrent pour tre mis en uvre de manire homogne afin de protger
la fois les ayants droit des comptes inactifs et ltat. Il convient donc
de les modifier afin que la date de dpart de la prescription soit
clairement tablie la date du dernier mouvement de compte
intervenu et que la dure effective de la prescription dun compte soit
ainsi indpendante des choix de gestion faits par les tablissements
bancaires.
La Caisse des dpts et consignations estime quil serait plus
simple de dcompter le dlai de prescription partir de la date de remise
des fonds auprs delle, dans la mesure o les banques ne conservent
actuellement pas systmatiquement la date du dernier mouvement. Elle
est nanmoins dispose envisager un traitement drogatoire des rgles
de prescription poses par larticle L. 518-24 du code montaire et
financier (CMF) (soit la prescription de trente ans compter du dpt des
fonds dans ses comptes) si le contexte propre aux avoirs en dshrence le
justifie et si la date de dpart de la prescription, tablie sous la
responsabilit des tablissements teneurs de comptes bancaires, nest pas
susceptible de faire natre des litiges et contestations. La recommandation
de la Cour, visant dcompter le dlai de prescription partir du dernier
mouvement du compte linitiative du titulaire, aurait pour consquence
de faire revenir la Caisse des dpts et consignations aux procdures
quelle appliquait avant le 25 novembre 2011 (et quelle continue
dailleurs dappliquer pour les fonds dposs avant cette date). Ce mode
de dcompte est oprationnel, et na pas donn lieu des contestations
significatives. Ce mcanisme a, en outre, pour avantage dune part, de ne
pas dresponsabiliser les banques dans lidentification de la date du
dernier mouvement sur les comptes, et, dautre part, de ne pas repousser
trs loin dans le temps la remonte des fonds en dshrence vers ltat.
Au-del de la dure de la prescription, il convient de souligner que
les titulaires de comptes dposs la Caisse des dpts et consignations
jusquau 24 novembre 2011 ne bnficient pas dune rmunration de
leurs avoirs, contrairement ceux dont les comptes ont t dposs aprs
cette date. Cette disparit ne rsulte pas dun choix des titulaires mais de
la date du dpt de leurs fonds auprs de la Caisse des dpts et
consignations par leur banque. Les consquences de cette situation
doivent toutefois tre relativises car les transferts de comptes ont t
rares avant 2011 et nont port, dans le cas dun tablissement qui
reprsente le plus grands nombre de comptes transfrs, que sur des
montants moyens de 9,8 en 2010.
78 COUR DES COMPTES

3 - Linformation des titulaires de comptes prescrits
La Caisse des dpts et consignations doit verser annuellement au
Trsor public les sommes atteintes par la dchance avec les intrts y
affrents, dont celles concernant les comptes bancaires et comptes titres
inactifs
76
. Avant deffectuer ce versement, la Caisse des dpts et
consignations est tenue dinformer les titulaires des comptes prescrits
selon des procdures prvues larticle L. 518-24 du CMF :
six mois au plus tard avant la date dchance du dlai de
prescription, la Caisse des dpts et consignations doit aviser
par lettre recommande avec accus de rception les ayants
droit connus de la dchance quils encourent. Cet avis est
adress au domicile indiqu dans les pices disposition de la
Caisse des dpts et consignations, et dfaut de domicile
connu, au procureur de la Rpublique du lieu de dpts ;
la date et le lieu de la consignation, les noms, prnoms et
adresses des intresss qui nont pas fait notifier de rquisition
de paiement la Caisse des dpts et consignations dans un
dlai de deux mois aprs cet avis, sont immdiatement publis,
par celle-ci, au Journal officiel.
Lensemble de la procdure, devant aboutir la prescription
trentenaire, stale sur prs de deux ans et demi. La Caisse souligne son
caractre vieilli et inadapt. Elle considre, en particulier, la publication
au Journal Officiel comme peu efficace, voire inutile, pour assurer
linformation des titulaires des comptes prescrits, alors mme que cette
publication est coteuse. La Caisse des dpts et consignations a
dvelopp un site internet ddi aux consignations sur lequel figurent les
listes publies au Journal officiel. Il conviendrait que le lien entre le site
gnral de la Caisse des dpts et consignations et ce site spcifique soit
plus apparent. La Caisse des dpts et consignations souligne galement
la faible efficacit des envois par lettre recommande pour retrouver des
ayants droit.





76
Le montant des versements annuels ltat au titre des seuls comptes bancaires
inactifs sest lev environ 1,9 M entre 2000 et 2011, dont prs de 1,5 M en 2011.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 79
Exemple de mise en uvre de la procdure dinformation
La direction des services bancaires de la Caisse des dpts et
consignations a lanc, en dcembre 2012, les travaux prparatoires mener
sur les comptes arrivant au terme de leur prescription au plus tard le
31 dcembre 2014 (ces travaux concernent toutes les dures de dchance, et
pas seulement celle concernant les comptes bancaires ou comptes titres
inactifs).
En conformit avec la loi du 22 dcembre 1967, seules les sommes
dchues gales ou suprieures 150 font lobjet de linformation des
bnficiaires et de la publication au Journal officiel. Une fois les comptes
concerns recenss et contrls (avec notamment ltablissement dune liste
des titres vendre ou transfrer), lagence des consignations du sige procde
lenvoi des lettres recommandes avec avis de rception. Compte tenu du
trs faible nombre de demandes de dconsignation reues par la Caisse des
dpts et consignations, cette dernire ne prvoit de renseigner, partir de
2013, pour la publication au Journal Officiel (dont les rgles typographiques
sont trs prcises et quil convient de respecter sous peine de se voir refuser
la publication demande), que les champs concernant les noms, prnoms,
adresse du bnficiaire (la date exacte de prescription nest donc plus
renseigne). Cela a pour objectif de dgager plus de temps pour raliser les
contrles lors des ventuelles demandes de dconsignation.
Une fois les oprations de contrle termines (avant le 31 mars 2013),
la publication des listes des bnficiaires interviendra avant la fin du mois de
juin 2013, les dchances se produiront tout au long de lanne 2014. Le
versement ltat interviendra en juin 2015.
V - Lobligation de dpt des avoirs bancaires non
rclams la Caisse des dpts et consignations :
une voie privilgier
La Caisse des dpts joue un rle particulier en matire de
conservation des avoirs. Elle a vocation scuriser les sommes qui lui
sont confies. Il conviendrait de renforcer son rle dans les cas des avoirs
en dshrence en obligeant les banques transfrer les comptes inactifs
la Caisse des dpts et consignations au bout dun dlai prvu par la loi.
Les avoirs bancaires concerns par un transfert obligatoire la Caisse des
dpts et consignations seraient les suivants : les comptes identifis
comme inactifs depuis dix ans et les fonds non rclams deux ans aprs le
dcs du titulaire dun compte et sans aucune manifestation dayants
droit pendant ce dlai.
80 COUR DES COMPTES

A - Pour les comptes inactifs depuis dix ans : une plus
grande scurit
Les modalits actuelles de gestion des comptes inactifs soulvent
de rels enjeux de protection des pargnants. Au-del des problmes de
conformit soulevs, et qui sont pris en compte par les tablissements
bancaires, elles sont susceptibles de porter prjudice aux pargnants
plusieurs gards. En premier lieu, la conservation documentaire sur une
dure trentenaire nest le plus souvent pas respecte du fait de contraintes
informatiques, de gestion darchives papier ou de fusions entre diffrentes
entits. De ce fait, un client qui ne se serait pas manifest auprs de son
tablissement de crdit pendant une longue dure na aucune certitude
que les sommes qui lui sont restitues correspondent celles quil avait
dposes, faute de conservation par la banque dhistorique des
mouvements sur son compte. En outre, lapplication de frais de gestion
annuels sur les comptes courants inactifs peut conduire les tablissements
de crdit prlever une partie importante des sommes inactives, voire la
totalit lorsque le montant de ces sommes est rduit. Larticle 2 de la loi
du 3 janvier 1977 qui institue une facult de transfert des avoirs inactifs
la Caisse des dpts au bout de dix ans est trs peu utilise par les
banques, celles-ci prlevant des frais de gestion jusquau reversement
ltat de ces avoirs, cest--dire pendant trente ans.
La clarification du cadre juridique concernant les comptes inactifs
ne permettra pas de rsoudre compltement ces difficults. Il convient de
privilgier un dispositif juridique plus ambitieux qui permettrait de
scuriser encore davantage ces avoirs. A cet gard, le transfert obligatoire
la Caisse des dpts et consignations des comptes inactifs au terme dun
dlai prvu par la loi, afin dassurer leur conservation jusqu ce quun
ayant droit se manifeste et, dfaut, jusquau terme de la prescription
trentenaire, permettrait de garantir les droits des titulaires des comptes en
prservant le capital.
Ce dlai, afin de mieux protger lpargnant, doit concilier la fois
la volont du client de nouer et maintenir une relation contractuelle avec
un tablissement bancaire dtermin, et la ncessaire scurisation de ses
avoirs en compte. Un dlai de cinq ans pourrait tre envisag cet gard.
Il permettrait clairement de scuriser les avoirs du fait de labsence de
difficults conserver lhistorique des mouvements sur le compte et
dune dure limite de prlvement de frais de gestion par les
tablissements de crdit. Toutefois, un tel dlai pourrait tre moins
respectueux de la volont initiale du client, surtout dans le cas o il a
souscrit auprs de son tablissement de crdit des produits dpargne
longue ou des produits bancaires dont la fiscalit dpend de la dure de
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 81
dtention, et pour lesquels le transfert la Caisse des dpts et
consignations ferait disparatre les avantages associs ces produits. En
outre, un dlai de cinq ans, est de nature augmenter les risques de
rclamations pour les professionnels, car la probabilit que les avoirs
transfrs soient rellement abandonns est plus faible. Un tel dlai
pourrait conduire dresponsabiliser trop rapidement les tablissements
de crdit sur le suivi des comptes inactifs, en particulier lorsquil sagit
davoirs de faible montant.
Un dlai de dix ans parat mieux concilier les diffrentes
dimensions de protection de lpargnant. Il ne peut senvisager que si les
frais de gestion prlevs par les banques sur les comptes courants inactifs
durant ce dlai sont fixs un niveau qui nentame pas de manire
excessive le capital. Un plafonnement de ces frais, par voie lgislative,
sur le modle de ce qui est prvu sagissant des frais bancaires
applicables aux incidents de paiement, devrait tre mis en place
77
.
Le transfert la Caisse des dpts et consignations concernerait
lensemble des comptes. Il est inenvisageable de transfrer uniquement
des comptes courants afin dviter le prlvement de frais de gestion par
les tablissements de crdit, et de maintenir les autres comptes (pargne
et titres) dans les livres des banques. En effet, le principal indicateur
dinactivit du client sanalyse au regard du compte courant. Si celui-ci
nest pas mouvement depuis dix ans ou quil ny a pas eu de
manifestation du titulaire durant cette priode, cest un indice fort que les
comptes pargne et titres qui lui sont associs sont en voie de dshrence.
Cest dailleurs la logique de lapproche client recommande. Sagissant
des titres, lexception des titres non ngociables voqus, ils seraient
transfrs la Caisse des dpts et consignations en mme temps que les
comptes, et seraient liquids lchance du dlai de trente ans. La
liquidation des titres avant transfert la Caisse des dpts et
consignations serait de nature porter atteinte aux droits des pargnants
et ne parat donc pas souhaitable.
Compte tenu de lapproche client qui deviendrait la rgle pour les
banques afin de dtecter linactivit des comptes, le transfert des avoirs
inactifs la Caisse des dpts et consignations au bout de dix ans ne
concernerait que des situations rsiduelles dans lesquelles le titulaire ne
manifeste plus dintention de maintenir sa relation contractuelle avec
ltablissement bancaire.

77
Articles L. 133-26, L. 131-73 et L. 312-1-1 du code montaire et financier ; projet
de loi de sparation et de rgulation des activits bancaires.
82 COUR DES COMPTES

Le transfert la Caisse des dpts et consignations
ninterviendrait quaprs une information complte du client par son
tablissement : information annuelle sur les consquences de linactivit
du compte et information spcifique en lettre recommande avec accus
de rception au terme des dix ans dinactivit et avant transfert la Caisse
des dpts et consignations
78
.
Le montant des avoirs inactifs transfrs la Caisse des dpts et
consignations, ce titre, pourrait slever, selon une estimation basse,
298 M (voir supra).
Si la facult ouverte par larticle 2 de la loi de 1977 devenait une
obligation pour les comptes non mouvements pendant dix ans, en tout
tat de cause, le nouveau texte codifier au code montaire et financier
devrait prvoir que la prescription sentend compter du dernier
mouvement sur le compte ou de la dernire manifestation du titulaire. Les
banques seraient tenues de justifier auprs de la Caisse des dpts et
consignations de la date de dpart de la prescription.
La profession bancaire nest pas favorable au caractre obligatoire
du transfert la Caisse des dpts et consignations, soulignant que les
banques sont en mesure de grer ces comptes, dautant plus quil
existerait un cadre juridique clair et prcis prvoyant notamment des
conditions dinformation spcifique des clients et un renforcement des
contrles.
Cependant, lobligation de transfert permettrait de dbarrasser les
banques de la gestion, dcrite par ces dernires comme lourde, des
comptes bancaires inactifs. Elle rpondrait aux problmes dimage des
banques lis la conservation dans leur bilan de sommes non rclames.
Ce rle confi la Caisse des dpts et consignations sinscrit dans
les missions traditionnelles de cette dernire de maniement et de
conservation des fonds pour compte de tiers. Outre les avantages dcrits
plus haut, il permettrait au terme dun certain dlai, aux titulaires de
comptes ou leurs ayants droit de disposer dun interlocuteur unique pour
les recherches de comptes en dshrence. De mme, les notaires
pourraient disposer dun interlocuteur unique dans le cadre du rglement
de leurs successions. Ce rle dinterlocuteur unique saccompagnerait
dune meilleure information des clients travers notamment le site
internet de la Caisse des dpts et consignations.

78
Information dj prvue larticle larticle R.1126-4 du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P).
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 83
Ce transfert serait, enfin, de nature mieux garantir, in fine, au
terme de la prescription trentenaire, le reversement au budget de ltat
des avoirs en dshrence.
Le transfert obligatoire la Caisse des dpts et consignations
aurait un impact trs limit sur le bilan des tablissements de crdit,
mme sil nest pas exclu que les effets soient plus sensibles pour certains
tablissements.
B - Pour les comptes inactifs des personnes dcdes,
une protection renforce
Lorsque la banque est informe dun dcs, si aucun ayant droit ne
se manifeste, la banque conserve les fonds pendant trente ans. Elle na
pas dobligation de rechercher les ayants droit. Ainsi, de nombreux
comptes inactifs dans les banques appartiennent des clients dcds, que
la banque en soit informe ou non. Or ces fonds nont pas vocation
rester dans les livres de la banque puisque la relation contractuelle est
rompue du fait du dcs.
Le prlvement durant dix ans de frais de gestion sur ces comptes
apparat contraire aux intrts des ayants droit, si ceux-ci venaient se
manifester tardivement. Le transfert par les banques des fonds inactifs
la Caisse des dpts et consignations dans un dlai assez bref aprs le
dcs du titulaire des comptes, ds lors que ni des hritiers, ni un notaire,
ni la direction gnrale des finances publiques (DGFiP) agissant dans le
cadre dune vacance de succession ne se seraient manifests, doit donc
tre privilgi. La Caisse des dpts et consignations serait dpositaire
des sommes jusqu ce que les ayant droits se manifestent.
Le dlai, au terme duquel le transfert la Caisse des dpts et
consignations serait obligatoire, doit concilier deux aspects : il doit
permettre aux ayants droit ventuels de se manifester et doit donc tre
suprieur aux dlais lgaux de dpt de la dclaration de succession
(actuellement six douze mois) ; du ct de la banque, le dlai doit
permettre de constater linactivit du compte (soit un an en gnral), puis,
ainsi que le recommande la Cour, de consulter le RNIPP pour tre
inform du dcs ventuel du titulaire du compte (c'est--dire au
maximum un an). Un dlai de deux ans aprs le dcs pour transfrer les
comptes la Caisse des dpts et consignations permettrait de concilier
les procdures internes mises en place par les banques pour connatre les
dcs de leurs clients avec la prsomption que des ayants droit ne se
manifesteront pas.
84 COUR DES COMPTES

Au demeurant, il napparat pas ncessaire de fixer un dlai
suprieur dans la mesure o la plupart des avantages fiscaux ou
rglementaires des comptes sont attachs la personne du dfunt et que
les hritiers ventuels, ne pouvant bnficier des avantages lis aux
comptes, ne sont donc pas lss par le transfert la Caisse des dpts et
consignations.
Comme indiqu supra, les rseaux distributeurs historiques du
livret A comptent 621 089 clients centenaires, pour un encours de prs de
950 M, constitu trs largement de livrets A. Si lon formule lhypothse
que les 20 106 centenaires recenss par lINSEE sont clients dun de ces
rseaux, les autres centenaires sont des clients dcds, pour la majorit
depuis plus de deux ans. Lencours transfr la Caisse des dpts et
consignations, ce titre, pourrait donc slever, selon une estimation
basse, 918 M. Une partie importante de cet encours serait, en ralit,
transfr du Fonds dpargne la section gnrale de la Caisse des dpts
et consignations car lessentiel des encours de livrets A distribus par ces
rseaux sont centraliss au fonds dpargne.
C - Les modalits de mise en uvre
La Caisse des dpts et consignations considre que sa charge de
travail ne serait pas fondamentalement modifie si tait instaure une
obligation de dposer auprs delle les comptes inactifs. Ds lors que les
dpts de fonds sont raliss sous une forme numrise selon une
procdure dfinie avec prcision avec les banques pour une bonne
intgration dans son systme dinformation, la Caisse des dpts et
consignations estime, sur la base des actes de gestion actuellement
constats et sous rserve de prcisions quant la volumtrie des encours
concerns, quelle pourrait assurer le traitement de lensemble des
dossiers grce quatre cinq gestionnaires supplmentaires rpartir
entre le sige et le rseau. Les fonds transfrs viendraient abonder la
section gnrale de la Caisse des dpts et consignations, une partie de
ces fonds, de lordre de 1 Md, venant en dduction du passif du fonds
dpargne.
Le transfert systmatique la Caisse des dpts et consignations
des avoirs bancaires non rclams pourrait emporter un certain nombre
dautres implications juridiques et fiscales sur la nature de ces avoirs,
quil conviendra dexpertiser afin de garantir que le titulaire dun compte
nest pas pnalis par son transfert la Caisse des dpts et
consignations. Il conviendra galement dexpertiser, plus avant, certaines
modalits de mise en uvre de ce transfert, en particulier les obligations
qui resteraient la charge des banques aprs le transfert des fonds la
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 85
Caisse des dpts et consignations (par exemple, en termes de
conservation darchives).
Des dispositions transitoires seraient ncessaires, notamment
sagissant du stock. En effet, les nouvelles obligations que la Cour
recommande dimposer au secteur bancaire ont vocation sappliquer
lensemble des situations en cours. Dans la mesure o il existe un nombre
lev de dossiers passer en revue, la remise niveau ne sera pas
immdiate.
D - Un capital qui devra tre prserv aprs transfert
la Caisse des dpts et consignations
Actuellement, les avoirs bancaires inactifs, transfrs
volontairement la Caisse des dpts et consignations en application de
la loi de 1977, sont traits par la Caisse des dpts et consignations
comme des consignations, mme sils nen ont pas le statut juridique. Ils
portent donc intrt en application de larticle L. 518-23 du code
montaire et financier
79
. Aucun frais de gestion ne leur est appliqu
puisque larticle L. 518-21 du code montaire et financier prvoit que,
dune manire gnrale, les frais de garde des consignations sont
supports par la Caisse des dpts et consignations.
Toutefois, sagissant des titres, en application de larrt du 23
dcembre 1986
80
, la Caisse des dpts et consignations facture des frais
dont le montant a t fix 50 F par ligne denregistrement du
portefeuille avec un minimum de 200 F par compte particulier. Ce droit
est major de la TVA . Ces frais de gestion sont perus lors du dpt des
titres. Leur montant na pas t revaloris depuis 1986 et la facturation est
de 30,49 pour une quatre lignes, chaque ligne supplmentaire tant
facture 7,62 .
La Caisse des dpts et consignations indique que les avoirs
bancaires qui lui seraient transfrs, en application dune disposition
imprative pour les banques, auront le statut de dpts rglements

79
Larticle L.518-23 du code montaire et financier (CMF) prvoit que Le taux et le
mode de calcul des intrts des comptes de dpt ouverts la Caisse des dpts et
consignations et des sommes consignes ladite caisse sont fixs par dcision du
directeur gnral, prise sur avis de la commission de surveillance et revtue de
l'approbation du ministre charg de l'conomie .
80
Arrt pris en application de larticle R 1126-5 alina 2 du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P) qui prvoit que La gestion de ces avoirs
peut donner lieu perception de droits et de frais dans les conditions fixes par arrt
conjoint des ministres chargs de l'conomie et du budget .
86 COUR DES COMPTES

libratoires, qui feront lobjet dune rmunration spcifique et pourront
se voir appliquer des frais de gestion. Elle sengage cependant ce que la
facturation par affaire soit plafonne au niveau des intrts dus. Ainsi, le
capital sera toujours prserv, mme si le compte ne comportait que de
faibles sommes.
En tout tat de cause, la Cour recommande que cet engagement de
la Caisse des dpts et consignations fasse lobjet de dispositions
lgislatives spcifiques afin que les frais de gestion ne puissent tre
prlevs que dans la limite de la rmunration perue sur le compte
inactif.
Graphique n 2 : rcapitulatif du scnario recommand par la Cour :
la dfinition dun cadre juridique pour les comptes inactifs et
lobligation de dpts la Caisse de dpts et consignations des
avoirs bancaires non rclams

Source : Cour des comptes
__________
CONCLUSION ET RECOMMANDATIONS
________
Il nexiste pas dobligations particulires des tablissements
bancaires en matire davoirs inactifs. Les banques nont notamment pas
dobligation de sinformer du dcs ventuel de leurs clients. La loi du
3 janvier 1977 leur offre la facult de transfrer la Caisse des dpts et
consignations les comptes inactifs pendant plus de dix ans. Peu dentre
elles utilisent cette facult.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 87
Pour respecter leurs obligations de reversement trentenaire
ltat, les banques dfinissent leurs procdures internes. Lexamen de
celles-ci rvle leur trs grande htrognit ainsi que des dfaillances
dans la gestion des comptes inactifs et lapplication des dispositions
relatives la prescription : identification tardive des comptes inactifs,
voire absence didentification de ces comptes ; exclusion, par certains
tablissements, de comptes du champ dapplication de la prescription
trentenaire ; non application, par un tablissement, des dispositions
relatives la prescription trentenaire.
Il ressort des investigations menes par la Cour sur un chantillon
de sept groupes ou tablissements bancaires, reprsentant 80 % du total
de bilan des tablissements de crdit en France, que le nombre de
comptes, y compris de comptes titres, identifis comme inactifs (sans tre
tous en voie de dshrence ) par ces groupes ou tablissements
slevait, fin 2012, 1,8 million, pour un encours de 1,6 Md. Ce
chiffrage constitue nanmoins une estimation basse de lencours des
comptes bancaires inactifs en raison de son caractre trs partiel
(chiffrages non exhaustifs transmis par deux groupes bancaires ;
dfaillances dans le suivi des comptes inactifs qui peuvent conduire
minorer, dans des proportions significatives, le montant de leurs
encours).
Le stock de comptes identifis comme inactifs par les
tablissements de crdit ne peut pas tre entirement assimil des
avoirs non rclams , cest--dire en voie de dshrence. En effet, ces
comptes dsignent aujourdhui, au sein des tablissements de crdit, les
comptes nayant enregistr aucune opration linitiative de leur
titulaire pendant un dlai variable selon les tablissements, fix en
gnral un an. Ils recouvrent donc des ralits trs diverses, allant de
comptes inactifs depuis un an jusqu des comptes inactifs depuis vingt
ou trente ans, voire plus lorsque les tablissements nont pas appliqu les
dispositions relatives la prescription trentenaire au profit de ltat.
La Cour a tent dapprcier lencours des avoirs bancaires non
rclams travers deux approches complmentaires. En premier lieu,
elle a demand aux sept groupes et tablissements bancaires interrogs
dans le cadre de lenqute de lui transmettre lencours des comptes quils
identifiaient comme tant inactifs depuis dix ans. Les chiffres transmis
la Cour sur ce point sont partiels et htrognes, compte tenu des
pratiques non harmonises des banques en matire de gestion des
comptes inactifs. Afin destimer au mieux lencours des avoirs bancaires
non rclams , la Cour a donc recoup ces chiffrages avec des
indications transmises par les groupes et tablissements bancaires sur
lge des titulaires des comptes.
88 COUR DES COMPTES

La combinaison des deux approches complmentaires permet de
faire une estimation a minima des montants concerns. Sur cette base,
lencours des avoirs bancaires non rclams pourrait tre estim
environ 1,2 Md, correspondant lencours, au sein des rseaux
distributeurs historiques du livret A, des avoirs dtenus par des clients
centenaires mais dcds depuis une longue priode (estim 918 M) et
lencours des comptes bancaires (hors livrets A pour certains rseaux)
identifis comme inactifs depuis dix ans par cinq des sept groupes ou
tablissements bancaires consults par la Cour (298 M). Cette
estimation repose sur des donnes partielles et htrognes, par
consquent fragiles. Elle illustre nanmoins que lenjeu est significatif
81
.
Lencours des comptes inactifs identifis a augment au cours des
dix dernires annes. Cette augmentation est cohrente avec celle du
patrimoine financier des mnages. Elle peut trouver sa source dans des
phnomnes sociologiques appels saccentuer dans les annes
venir : la multibancarisation , conjugue la mobilit gographique,
qui peut saccompagner de loubli dun compte ; lclatement des
familles qui peut conduire lignorance, lors dun dcs, de lexistence
dun ou plusieurs comptes de la personne dcde par ses hritiers. Une
telle augmentation, dont le rythme sest acclr, pour plusieurs
tablissements ou rseaux consults, au cours des trois dernires annes,
pourrait galement tre lie au renforcement, intervenu notamment fin
2009 dans le contexte de la lutte contre le blanchiment des capitaux et le
financement du terrorisme, des obligations des banques en matire de
connaissance de leurs clients. Ce renforcement a pu obliger les banques
une meilleure identification des comptes considrs comme inactifs et
contribuer temporairement laugmentation du stock de ces comptes.
Lapplication de frais de gestion annuels sur les comptes inactifs
pendant plusieurs annes, voire jusquau terme de la prescription
trentenaire, peut conduire la banque prlever une partie importante des
sommes inactives, voire la totalit, lorsque le montant de ces sommes est
rduit.
Afin de mieux prvenir les situations dans lesquelles des comptes
bancaires tombent en dshrence, il parat important de rendre
obligatoire la consultation du fichier des comptes bancaires par les
notaires lorsquils rglent des successions.
Pour assurer une meilleure protection des clients, dont le capital
pourrait tre prserv, tout en garantissant le reversement ltat des

81
Mme sil comporte un aspect historique et non reconductible li aux livrets A
distribus par les rseaux qui en avaient, lorigine, le monopole.
LES AVOIRS BANCAIRES NON RECLAMES PUIS EN DESHERENCE 89
comptes en dshrence, lobligation de dpt des avoirs bancaires non
rclams la Caisse des dpts et consignations parat devoir tre
privilgie.
Cest pourquoi, la Cour formule les recommandations suivantes.
1. appliquer une approche client (et non compte par compte) pour
dfinir le compte inactif en compltant le 3 de larticle L. 1126-1 du
CG3P (Loi) ;
2. intgrer dans le code montaire et financier une dfinition du compte
inactif et les obligations qui simposent aux banques pour leurs
modalits de gestion (Loi et rglement) ;
3. instituer une obligation de consultation annuelle du RNIPP par les
tablissements de crdit pour les comptes inactifs (Loi) ;
4. rendre obligatoire la consultation par les notaires de FICOBA dans
le cadre dune succession (Loi) ;
5. rendre obligatoire le transfert par les banques la Caisse des dpts
et consignations des avoirs et titres dont les titulaires sont dcds
depuis deux ans et dont les ayants droit ne se sont pas manifests
(Loi) ;
6. rendre obligatoire le transfert par les banques la Caisse des dpts
et consignations des avoirs et titres inactifs pendant dix ans, aprs
information du client (Loi) ;
7. fixer le point de dpart de la prescription des avoirs transfrs la
Caisse des dpts et consignations la date du dernier mouvement
sur le compte ou de la dernire manifestation du titulaire (Loi) ;
8. plafonner les frais de gestion susceptibles dtre prlevs par la
Caisse des dpts et consignations sur les avoirs bancaires transfrs
de manire prserver le capital (Loi) ;
9. plafonner les frais de gestion prlevs par les tablissements de
crdit sur les comptes courants inactifs (Loi).




Chapitre II
Les contrats dassurance-vie non
rclams : une lgislation mal applique
Alors quil appartenait auparavant lentourage ou au notaire de
signaler le dcs dun assur lassureur et quil revenait de facto aux
bnficiaires de se manifester pour obtenir le rglement des prestations
qui leur taient dues, plusieurs textes lgislatifs ont introduit en 2003,
2005 et 2007 un nouveau cadre juridique relatif aux contrats dassurance-
vie non rclams. De nouvelles obligations envers les assureurs et de
nouvelles possibilits pour les bnficiaires potentiels ont ainsi t
introduites en vue de rduire le nombre de contrats non rclams
82
.
Ces dispositions possdent un champ dapplication large
puisquelles concernent aussi bien les entreprises dassurance et
institutions de prvoyance relevant du code des assurances
83
que les
mutuelles relevant du code de la mutualit
84
.

82
Loi du 1
er
aot 2003 de scurit financire, loi du 15 dcembre 2005 portant
diverses dispositions dadaptation au droit communautaire dans le domaine de
lassurance et loi n 2007-1775 du 17 dcembre 2007 permettant la recherche des
bnficiaires des contrats dassurance sur la vie non rclams et garantissant les droits
des assurs.
83
Pour les dispositions relatives aux contrats non rclams, voir article L. 132-1 et
suivants du code des assurances.
84
Pour les dispositions relatives aux contrats non rclams, voir article L. 223-1 et
suivants du code de la mutualit.
92 COUR DES COMPTES

Aprs avoir fourni des lments dapprciation sur le chiffrage des
contrats dassurance-vie et de capitalisation non rclams, le prsent
chapitre dresse un bilan de la mise en uvre, par les assureurs, des
dispositions lgislatives rcentes concernant les contrats dassurance-vie
non rclams et du dispositif de contrle et de sanctions existant dans
ce domaine.
La dfinition de lassurance-vie
Rgi par les articles L. 131-1 et suivants du code des assurances et L.
223-1 et suivants du code de la mutualit, le contrat dassurance sur la vie (ou
dassurance-vie) est une convention par laquelle une personne (lassureur)
prend lengagement envers une autre (le souscripteur), en contrepartie dun
versement unique ou priodique (la prime ou la cotisation) et pendant une
dure dtermine (la dure du contrat), de verser, au contractant lui-mme ou
un tiers dsign ou dterminable (le bnficiaire), un capital ou une rente en
cas de survie ou de dcs dune personne dsigne (lassur). Lassurance-vie
possde trois caractristiques qui la distinguent dun produit dpargne.
Tout dabord, le contrat dassurance-vie repose sur une condition
alatoire de vie ou de dcs de lassur. Le contrat dassurance en cas de vie
qui comporte gnralement une contre-assurance galement en cas de dcs
de lassur prvoit le versement dun capital ou dune rente lassur au
terme du contrat, tandis que le contrat en cas de dcs prvoit ce versement
un bnficiaire en cas de dcs de lassur. Cet ala est central en matire
dassurance-vie car il subordonne la validit du contrat et est un lment de la
cause des obligations du souscripteur et de lassureur.
De plus, le contrat dassurance-vie repose sur le mcanisme de la
stipulation pour autrui. Dans le cadre dun tel contrat, le souscripteur prvoit,
au profit dun bnficiaire, le versement dun capital ou dune rente en cas de
vie ou de dcs dun assur, celui-ci tant le plus souvent le souscripteur lui-
mme. En cas dacceptation par le bnficiaire du contrat, la stipulation en sa
faveur devient irrvocable.
Enfin, les actifs reprsentatifs du contrat dassurance-vie ne font pas
partie du patrimoine de lassur. Ils appartiennent lassureur qui sera en
contrepartie dbiteur des capitaux assurs envers le bnficiaire. Il ny a
aucune transmission dactifs entre lassur et le bnficiaire : le bnficiaire
dtient un droit propre lencontre de lassureur, quil est rput avoir acquis
le jour de la souscription du contrat.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 93
I - Le nombre de contrats non rclams
Il nexiste pas lheure actuelle de statistiques exhaustives et
publiques en matire de contrats dassurance-vie non rclams, ni de
dfinition lgale de ces derniers.
Dans le cadre de lenqute de la Cour, deux sources sont utilises
pour procder une estimation du nombre de contrats non rclams :
dune part, les donnes produites par lassociation pour la
gestion des informations sur le risque en assurance (AGIRA)
dans le cadre des missions quelle exerce pour le compte des
organismes reprsentatifs du secteur de lassurance ;
dautre part, les rsultats, non publis, de lenqute sur les
contrats non rclams effectue par la Fdration franaise des
socits dassurances (FFSA) et le Groupement des entreprises
mutuelles dassurance (GEMA), chaque anne depuis 2008.
Par ailleurs, les investigations menes par la Cour sur un
chantillon de neuf entreprises dassurances reprsentant 67,1 % des parts
de march en assurance-vie et capitalisation en termes de provisions
mathmatiques, ainsi quauprs des organismes reprsentatifs des
institutions de prvoyance et des mutuelles, permettent daffiner les
donnes en fonction des pratiques constates dans chaque entreprise.
A - Le dispositif AGIRA 1 : un nombre croissant de
saisines, une efficacit oprationnelle limite
1 - Les modalits de fonctionnement du dispositif
Afin de pallier le manque dinformation des bnficiaires
potentiels (ignorance de lexistence dun contrat ou dune stipulation
leur bnfice), la loi du 15 dcembre 2005 a prvu la possibilit pour
toute personne physique ou morale de demander, par lettre, un ou
plusieurs organismes professionnels reprsentatifs du secteur de
lassurance tre informe de lventuelle existence dune stipulation
effectue son bnfice dans un contrat dassurance-vie souscrit par une
personne dont elle apporte la preuve du dcs. Lassociation pour la
gestion des informations sur le risque en assurance (AGIRA) joue, dans
ce domaine, un rle de guichet unique.

94 COUR DES COMPTES

LAssociation pour la gestion des informations sur le risque en
assurance (AGIRA)
LAGIRA est un organisme professionnel cr en 1972 par la FFSA et
le GEMA, lorigine pour grer le fichier de rsiliation des contrats
dassurance automobile.
LAGIRA a t choisie par le secteur de lassurance pour jouer un rle
de guichet unique la suite des lois du 15 dcembre 2005 puis du
17 dcembre 2007. Elle agit sur mandat des quatre organismes professionnels
reprsentatifs du secteur de lassurance mentionns larticle L. 132-9-2 du
code des assurances et L. 223-10-1 du code de la mutualit, et dsigns par
arrt du ministre charg de lconomie. Il sagit de la Fdration franaise
des socits dassurances (FFSA), du Groupement des entreprises mutuelles
dassurance (GEMA), du Centre technique des institutions de prvoyance
(CTIP) et de la Fdration nationale de la mutualit franaise (FNMF).
Elle est organise en 7 sections spcialises, dont lune est ddie la
recherche de contrats dassurance-vie. Dans cette section, lassociation est
charge de :
- centraliser la rception des demandes de recherche de lexistence
dune stipulation de la part de toute personne physique ou morale et les
adresser lensemble des socits dassurance, des institutions de prvoyance
et des mutuelles (dispositif dit AGIRA 1 ) ;
- consulter, la demande des assureurs, les donnes relatives au dcs
des personnes inscrites au rpertoire national didentification des personnes
physiques (dispositif dit AGIRA 2 ).
En matire de gouvernance, les quatre organisations professionnelles
sont membres de lassemble gnrale de lAGIRA mais seules la FFSA et le
GEMA participent son conseil dadministration. Le fonctionnement
oprationnel de la section Recherche de contrats dassurance-vie est
dtermin par un rglement intrieur spcifique et fait lobjet de runions
priodiques avec la FFSA, le GEMA, le CTIP et la FNMF. Son financement
est assur par les quatre organismes professionnels reprsentatifs, qui
rpercutent eux-mmes les cots sur leurs adhrents. La contribution des
organismes professionnels est calcule au prorata des provisions
mathmatiques de contrats dassurance-vie de leurs adhrents, hors contrats
de capitalisation
85
.
Les dlais de cette dmarche sont strictement encadrs par la loi.
Lassociation pour la gestion des informations sur le risque en assurance
(AGIRA) doit transmettre les demandes de vrifications aux assureurs

85
FFSA : 89,8 % ; GEMA : 6,7 % ; FNMF : 2 % ; CTIP : 1,5 %.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 95
dans les 15 jours suivant rception de la lettre. Lorsque la personne ayant
formul la demande est dsigne dans un contrat comme bnficiaire,
lassureur dispose dun dlai dun mois pour linformer de lexistence
dun capital ou dune rente son bnfice.
Le dispositif dit AGIRA 1 vise mettre en uvre ces
dispositions, qui figurent aux articles L. 132-9-2 du code des assurances
et L. 223-10-2 du code de la mutualit.
Le fonctionnement du dispositif AGIRA 1
La demande auprs de lAGIRA est gratuite et seffectue par courrier
simple. Elle doit comporter obligatoirement :
- les noms, prnoms et adresse du ou des bnficiaires ;
- les noms, prnoms et dates de naissance et de dcs du ou des
dfunts ;
- la copie de lacte ou du certificat de dcs dlivre gratuitement
tout demandeur (mme sans lien de parent avec le dfunt) auprs de la
mairie du lieu du dcs ou du dernier domicile du dfunt.
Face lenvoi de demandes par courrier lectronique, lAGIRA a mis
galement en place une procdure dmatrialise de rception des lments
constitutifs dun dossier.
La demande peut tre faite par une personne en son nom propre ou
pour le compte dautres personnes, et les coordonnes de tous les
bnficiaires ventuels mentionns dans la demande doivent tre
obligatoirement transmises.
rception, lAssociation pour la gestion des informations sur le
risque en assurance vrifie les pices transmises et accuse rception par
courrier la personne ayant effectu la demande ou, si le dossier est
incomplet, indique les informations ou pices manquantes. LAGIRA dispose
de 15 jours, conformment larticle L. 132-9-2 du code des assurances,
pour traiter la demande et ladresser lensemble des socits dassurance,
institutions de prvoyance et mutuelles. Concrtement, lAGIRA envoie ces
organismes un fichier unique et quotidien.
Ces entreprises recherchent si le dfunt a souscrit un contrat
dassurance-vie et, si le demandeur est le bnficiaire, disposent dun mois
pour linformer de lexistence dun capital ou dune rente son bnfice. La
rponse ne sera communique que par lassureur qui aura identifi le contrat
souscrit par le dfunt. Elle sera adresse uniquement chacun des
bnficiaires, mais pas au demandeur sil nest pas bnficiaire dsign au
contrat.
96 COUR DES COMPTES

Si la majorit des organismes dassurance traitent les demandes
transmises par lassociation pour la gestion des informations sur le risque
en assurance (AGIRA) sur une base quotidienne ou hebdomadaire, il a t
observ quune entreprise dassurance traitait ces fichiers mensuellement.
Les petits organismes mettent en avant la charge administrative lie au
volume dinterrogations.
2 - Un rle marginal dans lidentification des assurs dcds
Le dispositif AGIRA 1 a connu, depuis 2005, une monte en
puissance.
Tout dabord, la cration du dispositif AGIRA 1 a conduit un
afflux de demandes. Entre 2007 et 2012, le nombre de demandes
adresses lAGIRA est pass de prs de 20 000 environ 38 500 par an.
Cette monte en charge nest pas encore stabilise puisque le nombre de
demandes a connu une augmentation de 16,2 % entre 2011 et 2012.
Cet afflux de demandes provient non seulement de la meilleure
connaissance de ce dispositif par les particuliers, mais galement de la
saisine de plus en plus systmatique de lAGIRA par les notaires pour le
compte de leurs clients dans le cadre de successions. En 2012, prs de
45 % des demandes au titre dAGIRA 1 manaient de notaires. Le succs
du dispositif a conduit lAGIRA adapter ses systmes dinformation et
recruter de nouveaux personnels administratifs.
Le dispositif AGIRA 1 permet, par ailleurs, didentifier un nombre
significatif de contrats 5 161 en 2012 pour un encours de 129 M
pour lesquels le dcs de lassur nest pas connu de lassureur. La
majorit des demandes adresses lAGIRA 35 702 en 2012 pour un
encours de 1,13 Md concernent cependant des contrats pour lesquels le
dcs de lassur est dj connu par lassureur et une procdure de
versement des prestations dj entame.

LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 97
Tableau n 8 : les rsultats du dispositif AGIRA 1

Source : AGIRA
Bien que le dispositif AGIRA 1 permette lidentification de
certains contrats pour lesquels le dcs de lassur ntait pas connu
de lassureur, son rle est marginal dans lidentification des assurs
dcds dans la mesure o seules 13 % des demandes aboutissent
lidentification dun contrat pour lequel lassureur na entam
aucune dmarche de traitement. Lidentification des assurs dcds
passe davantage par dautres canaux, tels que le dispositif AGIRA 2 ou
des remontes dinformations directement auprs des assureurs de la part
des rseaux qui commercialisent des contrats dassurance-vie, des
bnficiaires eux-mmes ou des notaires.
B - La consultation du RNIPP : une utilisation
croissante, une efficacit prouve
1 - Les modalits de fonctionnement du dispositif AGIRA 2
Conformment aux articles L. 132-9-3 du code des assurances et
L. 223-10-1 du code de la mutualit, les entreprises dassurance, les
institutions de prvoyance et les mutuelles doivent sinformer du dcs
ventuel de leurs assurs.
Pour communiquer ces informations, les quatre organismes
professionnels reprsentatifs du secteur de lassurance sont autoriss
consulter les donnes relatives au dcs des personnes inscrites au
Rpertoire national didentification des personnes physiques (RNIPP).
Nombre Capitaux (M) Nombre Capitaux (M)
2006 (8 mois) 7 381 515 12
2007 20 364 1 510 45 4 630 76
2008 20 972 2 276 61 12 667 246
2009 26 155 3 198 87 16 344 461
2010 29 665 3 180 92 18 193 720
2011 33 119 4 723 125 27 896 759
2012 38 492 5 161 129 35 702 1 139
2012/2011 16,20% 9,30% 3,20% 28,00% 50,10%
non dtermin
Demandes
adresses
l'AGIRA
Rponses des socits
Contrats dtects grce
AGIRA 1
Contrats correspondant des
dcs dj identifis et en cours
de traitement dans les socits
98 COUR DES COMPTES

L'AGIRA a t mandate par la FFSA, le GEMA, le CTIP et la
FNMF pour mettre en place ce dispositif, dit AGIRA 2 .
Le dispositif AGIRA 2
Deux textes encadrent lactivit de lAGIRA dans le cadre de la
consultation du RNIPP :
- larrt du 21 janvier 2009 autorise lINSEE transmettre ces
donnes aux organismes professionnels habilits ou leur sous-traitant
(AGIRA) ;
- les dlibrations de la CNIL n 2008-579 et n 2008-580 du
18 dcembre 2008 prcisent les donnes extraites du RNIPP et transmises
lAGIRA, sous couvert dune convention signe entre lAGIRA et
lINSEE. Les donnes enregistres dans la base tenue par lAGIRA et
susceptibles dtre communiques aux organismes dassurance concernent le
nom, les prnoms et le sexe de la personne dcde, ses date et lieu de
naissance, ses date et lieu de dcs et le numro dacte de dcs.
La convention entre lINSEE et lAGIRA, signe lt 2008, prvoit
que lAGIRA reoit les fichiers rtrospectifs de dcs relatifs aux annes
1972 2007 puis des mises jour mensuelles de ces fichiers. Seules les
mises jour sont factures par lINSEE, hauteur de 6 464 par an.
La consultation de la base de donnes de lAGIRA nest pas
facture au nombre dinterrogations. Lensemble des cots lis aux
dispositifs AGIRA 1 et 2 sont mutualiss et rpartis entre les quatre
organismes professionnels reprsentatifs au prorata de leur part dans le
march de lassurance-vie.
En raison des dmarches pralables la mise disposition du
RNIPP, le dispositif AGIRA 2 prvu par la loi du 17 dcembre 2007 na
commenc fonctionner quen mars 2009.
Les entreprises dassurance, les institutions de prvoyance et les
mutuelles consultent la base de donnes de lAGIRA par voie
dinterrogations par lots, cest--dire par lenvoi de fichiers portant sur
tout ou partie de leurs assurs ou bnficiaires. LAGIRA transmet en
retour aux assureurs les dcs identifis parmi leurs clients. En cas
dhomonymie, lAGIRA transmet lensemble des rponses correspondant
une interrogation aux assureurs.
Les entreprises dassurance peuvent aussi effectuer des
interrogations ponctuelles de la base de donnes AGIRA, portant sur un
assur ou un bnficiaire. Les interrogations ponctuelles sont toutefois
limites puisquelles ne peuvent tre effectues que par des personnes
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 99
habilites consulter le RNIPP, dont le nombre est limit cinq par
tablissement.
2 - Lefficacit de la consultation du RNIPP pour lidentification
des assurs dcds
Le dispositif AGIRA 2 est encore en 2012 en phase de monte en
charge. Le nombre dinterrogations du RNIPP est pass de prs de
15 millions en 2010 31 millions en 2012, soit plus du double. Entre
2011 et 2012, le nombre dinterrogations par les assureurs a augment de
prs de 30 %. La consultation du RNIPP savre efficace en matire
didentification de contrats dassurance-vie non rclams. Le nombre de
dcs dassurs identifis grce au dispositif varie selon les annes entre
17 000 et 46 000. Lencours des contrats ainsi identifis est en revanche
en augmentation constante de 270 M en 2010 973 M en 2012.
Tableau n 9 : les rsultats de la consultation du RNIPP

Source : AGIRA
Au total, la consultation du RNIPP a permis, de 2009 2012,
lidentification de 107 065 contrats dassurance-vie, pour lesquels le
dcs de lassur ntait pas connu de lassureur, correspondant un
montant de capitaux de 1,78 Md.
Une partie importante des consultations du RNIPP provient dune
des entreprises dassurance les plus importantes du march qui dispose
dun accs direct ce fichier suite son acquisition auprs de lINSEE et
ne transmet donc pas ses interrogations lAGIRA. La consultation du
RNIPP par cette entreprise a permis didentifier, entre 2008 et mi-2012,
un stock de 51 032 contrats pour lesquels le dcs de lassur ntait pas
connu de lassureur, correspondant 695,83 M de capitaux verser.
Lobligation didentification des assurs dcds via la
consultation du RNIPP, introduite par la loi du 17 dcembre 2007, a donc
rempli ses objectifs. Elle a permis, entre 2008 et 2012, didentifier
107 065 contrats pour lesquels le dcs de lassur ntait pas connu de
lassureur, correspondant un montant cumul de 1,78 Md.
Interrogations du
fichier RNIPP par
les socits
Contrats identifis
Capitaux (millions
)
2009 (10 mois) 6 156 109 14 424 121
2010 15 107 588 28 557 270
2011 24 094 516 17 671 423
2012 31 189 062 46 413 973
2012/2011 29,4% 162,7% 130,0%
100 COUR DES COMPTES

Pour autant, ce chiffre est une estimation basse du nombre rel de
dcs qui devraient tre identifis grce la consultation du RNIPP. En
effet, la plupart des assureurs ont mis en place des critres dge et de
montant de provision mathmatique pour la consultation du RNIPP ou
bien ont exclu certains portefeuilles de contrats de cette consultation (voir
II). Il en ressort que les dcs identifi par ces assureurs grce au RNIPP
ne portent que sur les dcs dassurs gs de plus de 90 ans et/ou dont le
montant du contrat est suprieur 2 000 . titre dexemple, une
compagnie ayant abandonn le critre dge pour la saisine du RNIPP a
multipli par dix, dune anne sur lautre, le nombre dassurs identifis
comme tant dcds. Llargissement du primtre de consultation du
RNIPP par plusieurs assureurs en 2013 devrait donc conduire une nette
augmentation du chiffre de dcs identifis.
C - Un encours de contrats dassurance-vie et de
capitalisation non rclams estim 2,76 Md au
minimum
La FFSA et le GEMA mnent depuis 2008 une enqute sur les
contrats dassurance-vie non rclams portant, selon les annes, sur 22
24 entreprises dassurances reprsentant entre 87 % et 89 % du march de
lassurance-vie. Les donnes obtenues auprs de ces entreprises sont
extrapoles lensemble du march selon une rgle de trois
86
. Les
rsultats de cette enqute ne sont pas rendus publics.

Le primtre de lenqute de la FFSA et du GEMA
Il porte sur :
- les contrats dcs temporaires ;
- les contrats dassurance pour lesquels lassureur est tenu de verser
des prestations au bnficiaire quelle que soit la date du dcs de lassur
(contrats dcs vie entire et contrats en cas de vie dure viagre) ;
- les contrats en cas de vie ou les contrats mixtes dont le dcs de
lassur est connu de lassureur ;
- les contrats collectifs en cas de dcs conclus avec des entreprises
(contrats de prvoyance) ;

86
Donnes de lenqute extrapoles 100 % du march en annexe.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 101
- les contrats en cas de vie avec une chance fixe dtermine la
souscription ou par prorogation ;
- les contrats collectifs de retraite (articles 82 et 83), qui peuvent tre
non rclams mme aprs le dpart en retraite de ladhrent ;
- les contrats de capitalisation, qui peuvent tre non rclams aprs
lchance du contrat.
Les donnes diffuses par la fdration franaise des socits
dassurance (FFSA) et le groupement des entreprises mutuelles
dassurance (GEMA), sur la base de cette enqute, incluaient dans les
contrats non rclams les seuls contrats dassurance-vie dont les
prestations ntaient pas verses 5 ans aprs le dcs de lassur ou 10 ans
aprs le terme du contrat
87
.
Cette dfinition parat trop restrictive. En premier lieu, les dlais
pour considrer quune prestation non rgle est un contrat non rclam
sont trop longs
88
. En effet, alors que des dlais de 5 et 10 ans pouvaient
paratre justifis en labsence dobligation de recherche des bnficiaires
la charge des assureurs, lintroduction dune telle obligation en 2007
conduit considrer que, si les diligences ncessaires sont mises en
uvre par les assureurs, les contrats dassurance-vie font lobjet, pour
lessentiel, dun versement des prestations aux bnficiaires dans un dlai
de 3 ans aprs le dcs de lassur ou de 2 ans aprs le terme du contrat.
Par ailleurs, lenqute de la FFSA et du GEMA excluait les contrats de
capitalisation de la comptabilisation des contrats non rclams. Ces
contrats ne sont pas des contrats dassurance-vie mais des produits
dpargne terme commercialiss par les organismes dassurance. Ils
peuvent faire lobjet de non rclamations au terme du contrat
89
(voir II).
partir des donnes collectes par la fdration franaise des
socits dassurance (FFSA) et le groupement des entreprises mutuelles
dassurance (GEMA) et en retenant les critres alternatifs mentionns ci-
dessus, la Cour value lencours des contrats dassurance-vie et de
capitalisation non rclams 2,76 Md en 2011, ce qui reprsente
toutefois une estimation basse.

87
Rapports du gouvernement relatifs aux contrats dassurance-vie non rclams de
juin 2009 et aot 2010.
88
Il existe certains cas o un contrat dassurance-vie est non rgl sans pour autant
tre non rclam, notamment sil y a non fourniture des pices ncessaires au
paiement des bnficiaires ou contestation de la clause bnficiaire entranant un
contentieux.
89
Pour les contrats de capitalisation, seul le dlai de 10 ans fait lobjet dun
recensement dans le cadre de lenqute de la FFSA et du GEMA.
102 COUR DES COMPTES

Tableau n 10 : estimation de lencours des contrats
dassurance-vie et de capitalisation non rclams
Md

Source : Cour des comptes partir des donnes de lenqute FFSA-GEMA
En effet, lenqute ralise par la fdration franaise des socits
dassurance (FFSA) et le groupement des entreprises mutuelles
dassurance (GEMA) possde plusieurs limites :
elle exclut les capitaux pour lesquels le dcs de lassur nest
pas connu de lassureur. Or, en raison de lintroduction de
critres de consultation restrictifs et de lexclusion de plusieurs
portefeuilles du primtre de consultation du RNIPP par la
plupart des assureurs, le stock de contrats pour lesquels le dcs
de lassur nest pas encore identifi par lassureur est
susceptible dtre important (voir supra) ;
elle exclut galement les capitaux pour lesquels le dcs de
lassur est connu de lassureur mais qui ne sont pas identifis
dun point de vue comptable comme des provisions pour
sinistres payer. Cela a t constat dans deux des socits
dassurance les plus importantes du march qui nidentifient
pas les contrats comme tant dnous tant quils nont pas fait
lobjet dun dbut de recherche de bnficiaire alors mme que
le dcs est connu du fait de la consultation du RNIPP ;
dans la mesure o lenqute est ralise sur une base
dclarative par les socits dassurance, les donnes fournies ne
sont pas fiables. titre dexemple, deux socits dassurance
interroges par la Cour, dont une reprsentant lune des plus
grosses parts du march de lassurance, ne fournissent la
FFSA que le montant global de leurs provisions pour sinistres
payer, sans fournir le dtail des provisions non rgles plus de
2008 2009 2010 2011
Total 2,67 2,85 2,74 2,76
Encours total de l'assurance-vie et
capitalisation
1 144 1 250 1 340 1 357
Contrats non rclams en proportion de
l'encours total
0,23% 0,23% 0,20% 0,20%
0,24 0,31 0,35 0,39
Prestations d'assurance-vie non verses 3 ans
aprs le dcs de l'assur
Prestations d'assurance-vie non verses 2 ans
aprs le terme du contrat
Contrats de capitalisation non rclams 10 ans
aprs le terme du contrat
1,35 1,57 1,45 1,34
1,08 0,97 0,94 1,03
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 103
3 ans aprs le dcs de lassur. La FFSA procde donc une
ventilation des provisions pour sinistres payer totales en
fonction de la rpartition indique par les autres entreprises
dassurance ayant rpondu. Une autre socit interroge a
fourni des donnes errones au titre de lenqute ;
lenqute ne recense pas de manire exhaustive les contrats non
rclams correspondant des dcs antrieurs 2007 dans la
mesure o les sommes correspondant ces contrats peuvent ne
plus figurer dans les provisions pour sinistres payer. Certaines
prestations correspondant des dcs connus de lassureur
avant 2007 mais pour lesquelles aucun bnficiaire ne stait
manifest ont en effet fait lobjet, dans certaines socits
dassurance, de purges comptables.
Pour toutes ces raisons, lestimation des encours de contrats non
rclams tablie par la Cour sur la base de lenqute conduite par la FFSA
et le GEMA reprsente une estimation basse du nombre rel de contrats
non rclams.
La proportion globale de contrats non rclams connat une lgre
diminution entre 2008 et 2011 tendant prouver que les recherches de
bnficiaires mises en uvre par les assureurs sur les capitaux dcs ont
t suivies deffet. En revanche, la proportion de contrats dassurance-vie
terme fixe et de contrats de capitalisation est en augmentation sur cette
mme priode, ce qui laisse penser que les diligences effectues pour
retrouver les bnficiaires de contrats terme ou informer les
souscripteurs de contrats de capitalisation sont insuffisantes.
Plusieurs effets risquent de jouer en sens inverse sur lvolution
venir du nombre de contrats non rclams, tel quil est estim ci-dessus :
le nombre de contrats non rclams est susceptible daugmenter
en raison de l'extension de la consultation du RNIPP par les
assureurs. Il est ainsi vraisemblable que de nouveaux dcs, y
compris anciens, soient dcouverts par les assureurs ;
le nombre de contrats non rclams est galement susceptible
daugmenter en raison de la poursuite du traitement du stock de
contrats non rclams par les assureurs qui est de nature
augmenter les provisions comptables pour sinistres payer au
fur et mesure du traitement des dossiers ;



104 COUR DES COMPTES

le nombre de contrats non rclams pourrait en revanche
diminuer sous leffet dune amlioration de lefficacit de la
recherche des bnficiaires par les assureurs et dune meilleure
connaissance par le bnficiaire de lexistence dun contrat
dassurance-vie en sa faveur, en raison de la rforme de
lacceptation bnficiaire.
D - Amliorer la transparence sur les contrats non
rclams
lheure actuelle, les seules statistiques produites en matire de
contrats dassurance-vie non rclams sont labores par la FFSA et le
GEMA.
Comme la Cour la dj soulign
90
, il est contestable par principe
que le secteur professionnel qui met en uvre la politique en faveur de
lassurance-vie et en est le bnficiaire indirect ait seul la responsabilit
de produire les statistiques sur laquelle repose cette politique.
Si lAutorit de contrle prudentiel (ACP) impose aux organismes
dassurance le renseignement dun questionnaire sur lapplication des
rgles destines assurer la protection de la clientle qui inclut une
rubrique concernant les contrats non rclams, ces donnes ne sont pas
publiques et ne portent pas en tout tat de cause sur le nombre de
recherches de bnficiaires effectues par les assureurs et le montant des
capitaux rgls.
Dans la mesure o il nexiste lheure actuelle aucun
recensement exhaustif ni fiable des contrats non rclams, il est
recommand de renforcer la publicit sur les sommes concernes et
sur les dmarches entreprises par les assureurs pour mettre en uvre
lobligation de recherche des bnficiaires, sur la base dun cadre
mthodologique homogne dfini et contrl par lAutorit de
contrle prudentiel
91
.

90
Cour des comptes, Rapport public thmatique : La politique en faveur de
lassurance-vie. La Documentation franaise, janvier 2012, disponible sur
www.ccomptes.fr
91
Le projet de loi de sparation et de rgulation des activits bancaires adopt par
lAssemble nationale en 2
me
lecture le 5 juin 2013 prvoit la publication, chaque
anne, par les quatre organismes professionnels reprsentatifs du secteur de
lassurance dun bilan de lapplication des dispositions des articles L. 132-9-2 et
L. 132-9-3, qui comporte le nombre et lencours des contrats dassurance-vie,

LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 105
Il serait prfrable de prvoir une telle publication directement par
les entreprises dassurance dans la mesure o cela contribue
linformation des assurs sur la performance relative des assureurs en
matire de contrats non rclams et de recherche des bnficiaires, tout en
reprsentant une charge identique pour les assureurs au titre de
lobligation dclarative et en offrant la possibilit pour les organismes
professionnels reprsentatifs de prsenter des statistiques agrges en
toute transparence.
Le contenu de la publication annuelle de chaque assureur
Sur la base de ce que des organismes dassurance dclarent dj dans
le cadre de lenqute de la FFSA et du GEMA (voir annexe 6), il pourrait tre
inscrit dans le code des assurances et le code de la mutualit que les
entreprises dassurance, les institutions de prvoyance et les mutuelles
publient un tat annuel annex leurs comptes retraant :
1. le nombre et lencours de contrats dassurance-vie et de capitalisation non
rclams, cest--dire :
- le nombre et lencours des contrats dcs temporaires dont les
prestations nont pas t verses plus de 3 ans aprs le dcs de lassur ;
- le nombre et lencours de contrats dcs vie entire dont le capital
na pas t vers aux bnficiaires lorsque lge de lassur a atteint lge
limite statistique maximal ;
- le nombre et lencours de contrats en cas de vie ayant une chance
fixe la souscription ou proroge et dont le capital na pas t vers plus de
2 ans aprs lchance ;
- le nombre et lencours de contrats en cas de vie sans chance fixe
la souscription et dont le capital na pas t vers aux bnficiaires lorsque
lge de lassur a atteint lge limite statistique maximal ;
- le nombre et lencours des contrats en cas de vie et mixtes dont les
prestations nont pas t verses plus de 3 ans aprs le dcs de lassur ;
- le nombre et lencours des contrats de capitalisation dont le capital
na pas t vers 2 ans aprs lchance ;
- le nombre et lencours de contrats collectifs en cas de dcs dont les
prestations nont pas t verses plus de 3 ans aprs le dcs de lassur ;


rpondant des critres fixs par arrt du ministre charg de lconomie, dont les
capitaux ou les rentes dus nont pas t verss au bnficiaire.
106 COUR DES COMPTES

- le nombre et lencours de contrats collectifs en cas de vie (dits
article 82 et 83 ) dont la rente ou le capital nont pas t verss
lchance ou plus de 2 ans aprs latteinte de lge thorique de dpart la
retraite prvu au contrat.
2. le nombre et lencours des contrats dassurance-vie ayant fait lobjet de
recherches de bnficiaires, ainsi que le nombre et lencours des contrats dont
les prestations ont t rgles au terme des recherches de bnficiaires.
Le cadre mthodologique prcis relatif aux chiffres publis par les
assureurs serait dfini et contrl par lAutorit de contrle prudentiel (ACP).
II - Des dfaillances dans lapplication des
dispositions relatives aux contrats non rclams
Les investigations menes par la Cour sur un chantillon de 9
entreprises dassurances reprsentant 67,1 % des parts de march en
assurance-vie et capitalisation en termes de provisions mathmatiques,
ainsi quauprs des organismes reprsentatifs des institutions de
prvoyance et des mutuelles, ont conduit constater un certain nombre de
dfaillances dans lapplication par les organismes dassurance des
dispositions relatives aux contrats non rclams.
A - Une identification partielle des assurs dcds
1 - Les dispositions existantes
Comblant un vide juridique qui conduisait de facto ce que le
versement des prestations dassurance-vie soit subordonn leur
rclamation par un bnficiaire et, partant, la connaissance par ce
dernier de lexistence dun contrat ou dune stipulation son bnfice, la
loi du 17 dcembre 2007 a instaur une obligation gnrale explicite pour
les assureurs de sinformer du dcs ventuel dun de leurs assurs.
Les entreprises dassurance doivent, cet effet, consulter les
donnes figurant au rpertoire national didentification des personnes
physiques (RNIPP) et relatives au dcs des personnes qui y sont
inscrites
92
.

92
Articles L. 132-9-3 du code des assurances et L. 223-10-1 du code de la mutualit.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 107
Les assureurs sont autoriss consulter le RNIPP pour rechercher
non seulement des assurs dcds, mais galement des bnficiaires de
contrats dassurance-vie dcds.
2 - Des consultations du RNIPP tardives, voire inexistantes
Bien que la majorit des entreprises dassurance aient procd
une consultation du RNIPP ds que son accs a t rendu disponible en
2009, un nombre limit dentre elles nont entrepris dinterroger le
RNIPP que tardivement. Alors quune petite socit sassurance na
commenc une consultation que progressivement partir de 2010, un des
acteurs les plus importants du march na entam la consultation
systmatique du fichier de lINSEE quen juillet 2011, aprs une unique
interrogation en 2008.
Le cas des institutions de prvoyance et des mutuelles
Concernant les institutions de prvoyance, sur 14 rponses reues au
questionnaire de la Cour des comptes, huit institutions dclaraient ne pas
consulter le fichier RNIPP dbut 2013. Ces institutions mettent en avant la
lourdeur tant des dveloppements informatiques ncessaires pour automatiser
le croisement de leurs fichiers avec le RNIPP que des traitements manuels
qui sont associs.
Pour les institutions de prvoyance consultant le RNIPP en 2012, 14
contrats dont lassur tait dcd ont t dtects pour un montant de
capitaux de 245 000 . Ces chiffres ne permettent pas de distinguer si ces
contrats sont des contrats collectifs de prvoyance ou bien des contrats
dassurance-vie individuels faisant partie du trs faible portefeuille de
contrats individuels que dtiennent les institutions de prvoyance.
La consultation du fichier de lINSEE apparat, selon les institutions
de prvoyance, peu adapte aux institutions de prvoyance dentreprise dans
la mesure o celles-ci ont pour objet, titre principal, de couvrir le risque de
dcs de salaris actifs de lentreprise laquelle elles sont rattaches. Dans le
cadre de contrats collectifs souscrits par une entreprise pour le compte de ses
salaris, celle-ci est tenue dinformer linstitution de prvoyance en cas de
survenance du dcs dun de ses salaris. Si pour une raison inconnue,
lentreprise ne procdait pas une telle dclaration, celle-ci a par ailleurs
l'obligation deffectuer une fois par an une Dclaration Automatise de
Donnes Sociales Unifie (DADS-U) pour dclarer les donnes sociales se
rapportant ses salaris, et en particulier leur situation administrative. De ce
fait, les dcs de salaris actifs non dclars par les entreprises seraient
identifis par les institutions de prvoyance via ce dispositif.

108 COUR DES COMPTES

Si la consultation du RNIPP a t mise en uvre par certaines
mutuelles de prvoyance, le primtre de la loi du 17 dcembre 2007 a pu
apparatre flou pour les mutuelles spcialises en retraite et sant qui ne se
sont pas senties concernes par la nouvelle lgislation. Les mutuelles
disposant dun portefeuille significatif de contrats craignent par ailleurs
quune extension de la consultation du RNIPP lensemble des adhrents
provoque un afflux massif de dossiers dcs traiter, en complment du flux
traditionnel de connaissance des dcs.
Il est difficile cependant de procder une estimation du nombre de
dcs non dclars par les entreprises et qui pourraient tre identifis grce
une consultation du RNIPP. En 2012, la premire consultation du RNIPP sur
le portefeuille de contrats collectifs (retraite et prvoyance) dune entreprise
dassurance de taille moyenne a permis lidentification de 640 adhrents
dcds pour 1,70 M.
Lobligation didentification des assurs dcds et la consultation du
RNIPP reprsentent une charge significative pour les institutions de
prvoyance et les mutuelles qui comptent respectivement pour 1,5 % et 2 %
du march de lassurance-vie parfois perue comme redondante en raison
du lien privilgi quelles entretiennent avec leurs entreprises adhrentes ou
leurs assurs. Pour autant, la consultation du RNIPP permet
incontestablement de dtecter des assurs dont le dcs tait inconnu de
lassureur.
La formalisation des procdures didentification des assurs
dcds au sein des entreprises dassurances sest avre parfois tardive.
Deux socits nont ainsi formalis des procdures internes quen octobre
2011 et mars 2012, tandis que deux autres sont actuellement en cours
dlaboration de telles procdures.
3 - Des critres de consultation restrictifs
Respectivement le 18 dcembre 2007 et le 13 novembre 2008, la
FFSA et le GEMA ont adopt un engagement caractre dontologique
prvoyant notamment que les entreprises dassurance membres de la
FFSA ou du GEMA sengagent rechercher au sein de leur portefeuille,
les contrats dassurance vie rpondant cumulativement aux critres
suivants :
- provision mathmatique
93
suprieure 2 000 ;

93
Diffrence entre les valeurs actuelles des engagements respectivement pris par
lassureur et par les assurs.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 109
- assur g de plus de 90 ans ;
- absence de contacts avec lassur confirme pendant deux
ans
94
.
Il est galement prvu que les entreprises dassurance membres
de la FFSA ou du GEMA sengagent commencer les recherches par les
assurs les plus gs .
Lengagement de la FFSA et du GEMA a t modifi le
1
er
juillet 2012. cette occasion, le critre dabsence de contact a t
abandonn. Le critre dge de 90 ans a t remplac par une
identification privilgiant les recherches relatives aux assurs les plus
gs et le critre de provision mathmatique suprieure 2 000 a t
maintenu.
Alors que ces critres visaient, selon la FFSA, fixer un ordre de
priorit pour le traitement du stock de contrats non rclams, ils ont t
massivement appliqus par la profession dans le cadre de la consultation
du RNIPP, y compris dans lidentification du flux des assurs dcds.
De 2008 2011, sept des neuf entreprises dassurances consultes
par la Cour, soit 40,9 % du march, appliquaient des critres dge
(assur g de plus de 80 ou 90 ans) et de provision mathmatique
(provision suprieure 1 500 ou 2 000 ).
En 2012, la suite dune campagne de contrles mene par
lAutorit de contrle de prudentiel (ACP), plusieurs assureurs ont soit
abandonn lapplication de tout critre restrictif dans la consultation du
RNIPP soit largi les critres quils appliquaient en vue de les abandonner
ultrieurement.
Lapplication de critres de provision mathmatique conduit
carter de la consultation du RNIPP un nombre non ngligeable de
contrats, mme si leurs encours sont faibles. Les contrats infrieurs
1 500 reprsentent 19,1 % des contrats et 0,4 % de lencours total tandis
que les contrats infrieurs 3 000 reprsentent 31 % des contrats et
1,2 % de lencours total, pour les contrats dassurance-vie adhsion
individuelle
95
.
Lapplication de critres dge (assur g de plus de 80 ou 90 ans)
nest pas cohrente avec lge moyen de dcs des assurs, qui slve,
dans les entreprises interroges par la Cour, environ 80 ans. titre

94
Recueil des engagements caractre dontologique des entreprises dassurance
membres de la FFSA ou du GEMA.
95
Source : FFSA-GEMA partir de lenqute patrimoine 2010 de lINSEE.
110 COUR DES COMPTES

dexemple pour une socit dassurance de taille importante, sur la
priode 2008-2011, la part des assurs dcds avant 70 ans, pour
lesquels la socit avait connaissance du dcs hors consultation du
RNIPP, reprsentait 13,7 % des dcs traits pour un encours de
1,60 Md.
Si on peut comprendre que le traitement du stock de contrats non
rclams soit mis en uvre en dfinissant des priorits dans les
recherches, la mise en place et le maintien de critres dge et de
provision mathmatique pour lidentification des assurs dcds est
contraire aux dispositions de larticle L. 132-9-3 du code des assurances,
lequel ne prvoit aucune distinction selon lge des assurs ou le montant
des contrats dassurance-vie.
Il convient de rappeler la ncessit dappliquer intgralement et
systmatiquement les dispositions lgislatives en vigueur qui prvoient
une obligation de consultation du RNIPP pour identifier les assurs
dcds sans aucune distinction selon lge des assurs ou le montant des
contrats dassurance-vie.
Dans la mesure o les contrats infrieurs 2 000 reprsentent
entre 20 et 30 % des contrats dassurance-vie, il napparat pas opportun
de les exclure du primtre de consultation du RNIPP, dautant plus que
ces contrats ne font pas lobjet lheure actuelle dune information
annuelle du souscripteur et peuvent donc aisment tomber dans loubli.
4 - Des portefeuilles de contrats exclus de la consultation du
RNIPP
Si la consultation du RNIPP est effective sur la majeure partie des
portefeuilles de contrats dassurance-vie adhsion individuelle, il a t
constat que la totalit des socits dassurance consultes par la Cour,
soit 67,1 % du march de lassurance-vie, excluent ou ont exclu
pralablement aux contrles de lAutorit de contrle prudentiel (ACP)
un certain nombre de portefeuilles dautres contrats de la consultation du
RNIPP.
Il sagit notamment de :
portefeuilles de contrats dassurance-vie individuels terme
fixe chus et non rgls comportant une clause bnficiaire en
cas de dcs de lassur ;
portefeuilles de contrats collectifs de prvoyance prvoyant le
versement dun capital ou dune rente en cas de dcs de
lassur ;
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 111
portefeuilles de contrats collectifs de retraite comportant une
clause bnficiaire ou une clause de rversion de la rente au
profit du conjoint en cas de dcs de lassur ;
portefeuilles de contrats dassurance-vie individuels acquis
loccasion de fusions et grs sur des systmes dinformation
diffrents du portefeuille principal dassurance-vie individuelle
de lentreprise.
Ces portefeuilles sont carts de la consultation du RNIPP pour
diverses raisons :
les contrats dassurance-vie terme fixe chus et non rgls ne
sont plus commercialiss par les socits dassurance depuis le
dbut des annes 2000 ;
les contrats collectifs de retraite et de prvoyance sont
frquemment grs au sein des socits dassurance par des
entits et des systmes dinformation diffrents de ceux qui
supervisent le portefeuille principal dassurance-vie
individuelle ;
les entreprises souscriptrices de contrats collectifs pour le
compte de leurs salaris soit ne transmettent pas aux socits
dassurance lidentit et les coordonnes des adhrents, soit
transmettent des informations partielles ou errones, ce qui ne
permet pas dinterroger le RNIPP.
Sil est difficile de procder une estimation chiffre lchelle du
march de lassurance-vie, la mission de lAutorit de contrle prudentiel
(ACP) concernant un acteur important du march a permis dvaluer
courant 2012 que les portefeuilles de contrats exclus de la consultation du
RNIPP par celui-ci reprsentaient un montant total de plus de 12 Md de
provisions mathmatiques, soit environ 10 % du portefeuille de cette
compagnie.
Bien quil faille prendre en compte des contraintes techniques de
systmes dinformation ou de connaissance de lidentit des adhrents,
lexclusion de portefeuilles de contrats dassurance-vie terme ou de
contrats collectifs de retraite et de prvoyance restreint la porte de
larticle L. 132-9-3 du code des assurances, qui ntablit pas de
distinction en fonction de la nature des contrats dassurance-vie.
Il convient de rappeler la ncessit dappliquer intgralement et
systmatiquement les dispositions lgislatives en vigueur qui prvoient
une obligation de consultation du RNIPP pour identifier les assurs
dcds sans aucune distinction selon la nature du contrat dassurance-
vie.
112 COUR DES COMPTES

5 - Une frquence de consultation du RNIPP htrogne selon les
assureurs
La frquence des interrogations de la base de donnes de lAGIRA
est trs variable selon les organismes dassurances.
Tableau n 11 : frquence dinterrogation du RNIPP en 2012
par les organismes qui le consultent via lAGIRA

Source : AGIRA
Il est difficile dtablir si la frquence dinterrogation du RNIPP
via lAGIRA correspond un balayage du portefeuille de contrats des
entreprises dassurance plusieurs fois par an ou bien si elle renvoie aux
contraintes techniques du systme dinterrogation de la base de lINSEE.
En effet, une interrogation envoye par une entreprise lAGIRA ne peut
concerner que 50 000 assurs. Certaines entreprises possdant un
portefeuille de contrats important sont donc amenes procder
plusieurs interrogations pour balayer lensemble de leur portefeuille. La
frquence de consultation du RNIPP peut galement recouvrir de simples
interrogations ponctuelles par les entreprises dassurance concernant un
ou plusieurs assurs seulement.
Une des plus importantes socits dassurance du march procde
dores et dj depuis 2011 la consultation mensuelle du RNIPP en
saffranchissant des contraintes techniques lies lAGIRA. Cette socit
a obtenu livraison du RNIPP directement auprs de lINSEE et ne
transmet donc pas ses interrogations lAGIRA. la suite des contrles
mens par lAutorit de contrle prudentiel (ACP), les socits
dassurance audites se sont engages procder une consultation
annuelle du RNIPP sur lensemble de leur portefeuille de contrats.
Certaines socits dassurance consultes par la Cour procdent ds
prsent une consultation bi-mensuelle ou semestrielle du RNIPP. Une
des socits interroge na pas encore dfini la frquence de consultation
quelle appliquera partir de 2013. Deux des 14 institutions de
prvoyance interroges dclarent consulter le fichier RNIPP une
frquence hebdomadaire sur lensemble de leur portefeuille.
Nombre
d'organismes en %
Frquence d'interrogation du
RNIPP
24% Une fois par an
19% Deux fois par an
34% 3 5 fois par an
23% Tout au long de l'anne
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 113
Dans la mesure o la frquence de consultation du RNIPP est
htrogne selon les assureurs, la Cour recommande dintroduire
dans le code des assurances une obligation de consultation du RNIPP
au moins annuelle pour chaque assur, quel que soit le montant du
contrat dassurance-vie, y compris pour les contrats infrieurs
2 000
96
.
6 - Un dimensionnement inadapt du dispositif AGIRA 2
Le nombre dinterrogations du RNIPP par les socits dassurance
est susceptible daugmenter fortement, sous leffet conjugu :
de la suppression des critres de consultation restrictifs du
RNIPP tablis par la profession ;
de lextension des portefeuilles de contrats soumis au RNIPP,
lobjectif de plusieurs assureurs tant de procder partir de
2013 une consultation a minima annuelle de lensemble de
leur portefeuille de contrats dassurance-vie.
Face une consultation du RNIPP de type industriel, le
dimensionnement du dispositif AGIRA 2 parat inadapt aux portefeuilles
de grandes compagnies dassurance reprsentant des dizaines de millions
de contrats. Des volutions sont prvoir dans le sens dune
augmentation de la taille des fichiers de contrats pouvant tre soumis par
interrogation lAGIRA et dune automatisation des mises jour du
fichier des dcs par lINSEE.
De nombreux assureurs ont par ailleurs soulign la part importante
des homonymies figurant dans les retours de consultation du RNIPP
transmis par lAGIRA et ncessitant des investigations supplmentaires
pour identifier le dcs.
Afin dallger la charge en gestion de la consultation du
RNIPP, la Cour recommande dautoriser, au niveau lgislatif,
lutilisation par les assureurs du numro dinscription au Rpertoire
national didentification des personnes physiques (NIR) pour
identifier les assurs dcds et rechercher les bnficiaires de
contrats dassurance-vie non rclams.

96
Le projet de loi de sparation et de rgulation des activits bancaires adopt par
lAssemble nationale en 2
me
lecture le 5 juin 2013 prvoit que les organismes
dassurance sinforment du dcs ventuel de leurs assurs selon une priodicit au
moins annuelle.
114 COUR DES COMPTES

Les organismes dassurance sont dores et dj fonds utiliser le
NIR dans le cadre de leurs activits notamment dassurance maladie
complmentaire, maternit, invalidit, vieillesse, lorsquils interviennent
en complment des rgimes sociaux de base ou dans le cadre de relations
avec les professionnels de sant. Ils sont galement amens utiliser ce
numro dans le cadre de lindemnisation des accidents corporels et pour
la gestion des rentes. Lextension de cette utilisation du NIR dans le cadre
des traitements mis en uvre aux fins de recherche des assurs dcds et
de recherche des bnficiaires de contrats dassurance-vie ncessiterait
une modification lgislative, puis une autorisation par la Commission
nationale de linformatique et des liberts (CNIL) conformment
larticle 25 de la loi du 6 janvier 1978 relative linformatique, aux
fichiers et aux liberts. Un travail est actuellement men par la CNIL, la
FFSA, le GEMA, le CTIP et la FNMF afin dlaborer une autorisation
unique relative aux modalits de collecte et de traitement du NIR
(finalits de la collecte, mesures de scurit mettre en place,
destinataires des informations, etc.).
7 - Des procdures de traitement des courriers N'habite pas
l'adresse indique insuffisamment formalises
La FFSA et le GEMA ont adopt des engagements visant
prvenir lexistence de contrats dassurance-vie non rclams,
notamment :
- mettre en place des procdures de traitement des retours de
courriers adresss aux assurs et revenant avec la mention
NPAI ( Nhabite pas ladresse indique ) ou la mention
PND ( Pli non distribu ), dans la mesure o cela peut tre le
signe dun dcs de lassur
97
;
- sassurer que les informations sur lidentit et les coordonnes
du souscripteur, de ladhrent et de lassur sont les plus
compltes et les plus jour possible
98
.

97
Les entreprises dassurance mettent en place des procdures de traitement des
retours de courriers adresss aux souscripteurs ou adhrents et revenant avec la
mention NPAI ( nhabite pas ladresse indique ) ou la mention PND ( pli non
distribu ) .
98
Les entreprises dassurance sengagent renseigner de la faon la plus complte
possible les informations relatives lidentit et aux coordonnes du souscripteur ou
de ladhrent, au moment de la souscription et actualiser ces donnes durant la vie
du contrat .
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 115
Les procdures internes relatives au traitement des courriers
retourns avec la mention ( Nhabite pas ladresse indique ) sont
insuffisamment formalises et htrognes selon les assureurs. Certains
assureurs prvoient un simple blocage de toute opration sur le contrat en
cas de retour de courrier en ( Nhabite pas ladresse indique ), tandis
que dautres mnent des dmarches actives en lien avec les rseaux de
distribution pour identifier les nouvelles coordonnes de lassur.
Plusieurs vont jusqu interroger le RNIPP sur tout ou partie des retours
de courriers ou bien ont recours un enquteur priv pour retrouver
ladresse de lassur. Un nombre restreint dassureurs mnent en outre
une dmarche globale damlioration de la qualit des adresses postales
des bases de donnes clients, en prvoyant des audits rguliers en
partenariat avec La Poste.
Dans les contrles quelle a mens auprs de socits dassurance,
lAutorit de contrle prudentiel (ACP) a constat plusieurs reprises que
les moyens mis en uvre par les assureurs ne leur permettaient pas
davoir une connaissance actualise des coordonnes de lensemble de
leurs clients.
Il serait souhaitable dintroduire dans le code des assurances
une obligation de moyens la charge des assureurs afin que ceux-ci
possdent une connaissance actualise des coordonnes des
souscripteurs ou adhrents de contrats dassurance-vie, ncessaires
par ailleurs pour lenvoi des relevs de situation annuels
99
.
B - Une recherche des bnficiaires insuffisante
1 - Les dispositions existantes
Avant 2005, les assureurs navaient aucune obligation explicite de
rechercher les bnficiaires de contrats dassurance-vie, si ce nest en
vertu du principe dexcution de bonne foi des contrats. Dans un but de
protection du consommateur, la loi du 15 dcembre 2005 a introduit
lobligation la charge des assureurs, ds lors quils sont informs du
dcs dun assur, de rechercher le bnficiaire du contrat, et, si cette
recherche aboutit, de laviser de la stipulation effectue son profit,
condition que les coordonnes du bnficiaire soient portes au contrat
100
.

99
Lenvoi de relevs de situation annuels est prvu par les articles L. 132-22 et A.
132-7 du code des assurances pour les contrats dassurance-vie et de capitalisation
suprieurs 2 000 . Les informations communiques sont dordre financier (cf.
infra).
100
Articles L. 132-8 du code des assurances et L. 223-10 du code de la mutualit.
116 COUR DES COMPTES

En raison de la pratique gnralise des clauses type
101
, qui ne sont pas
nominatives, cette dernire condition savrait trs restrictive.
La loi du 17 dcembre 2007 a supprim cette condition : lorsque
lassureur est inform du dcs de lassur, il est tenu de rechercher et
dinformer le bnficiaire. Elle a ainsi renforc la porte oprationnelle de
lobligation de recherche des bnficiaires, qui nest cependant quune
obligation de moyens la charge de lorganisme dassurance et non dune
obligation de rsultat.
Ces dispositions ont vocation faire disparatre le phnomne des
contrats non rclams. En effet, lassureur ayant dsormais lobligation de
sinformer du dcs de ses assurs puis de prvenir leurs bnficiaires, les
seuls contrats dont les prestations ne seraient pas verses devraient tre en
thorie ceux pour lesquels les bnficiaires refusent le versement des
prestations en raison, par exemple, du montant limit du capital.
2 - Les contrats dnous par le dcs de lassur
a) Des procdures de recherche des bnficiaires adoptes
tardivement
Les entreprises dassurance se sont dotes de procdures de
recherche de bnficiaires tardivement. Parmi les neuf entreprises
consultes par la Cour, ladoption de telles procdures a eu lieu en :
2009 pour trois entreprises ;
2010 pour une entreprise, qui a ensuite opr une refonte totale
de ses procdures en 2012 la suite dun contrle de lAutorit
de contrle prudentiel (ACP) ;
2011 pour une entreprise ;
2012 pour trois entreprises.
Une entreprise ne possdait, par ailleurs, pas encore de procdure
de recherche de bnficiaire au moment de lenqute de la Cour. Celle-ci
est en cours dlaboration la suite dune mission de contrle mene par
lAutorit de contrle prudentiel.
Dans la mesure o les contrats collectifs de prvoyance prvoyant
le versement dun capital ou dune rente en cas de dcs de lassur ne

101
Les clauses type dsignent les bnficiaires de lassur par la formule suivante :
son conjoint, dfaut ses enfants ns ou natre, vivants ou reprsents, dfaut ses
hritiers parts gales .
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 117
font quasi-systmatiquement jamais lobjet dune consultation du RNIPP
par les assureurs en vue de lidentification des assurs dcds, aucune
procdure de recherche des bnficiaires nest par consquent prvue
pour ces contrats, qui reprsentent pourtant des montants non
ngligeables.
Contrairement aux entreprises dassurance, il apparat que les
institutions de prvoyance ne sont actuellement pas soumises
lobligation de recherche des bnficiaires pour les oprations collectives
adhsion obligatoire ou facultative, en application de larticle L. 932-23
du code de la scurit sociale. Le maintien de cette spcificit nest plus
justifi en raison des nombreuses modifications de textes qui ont eu lieu
depuis lintroduction de cet article et de lasymtrie que ces dispositions
crent avec les entreprises dassurances qui commercialisent des contrats
dassurance-vie collectifs. Des discussions ont dj lieu en ce sens dans le
cadre de lharmonisation des dispositions du code des assurances et du
code de la scurit sociale prvue par la loi Economie sociale et solidaire.
Il convient de rappeler que les articles L. 132-8 et L. 132-9-3 du
code des assurances ne prvoient aucune distinction selon le type de
contrat dassurance-vie en matire dobligation didentification des
assurs et de recherche des bnficiaires, et quils sappliquent donc
galement aux contrats collectifs en cas de dcs.
Il serait souhaitable de modifier larticle L. 932-23 du code de
la scurit sociale afin de rendre applicable lobligation de recherche
des bnficiaires prvue larticle L. 132-8 du code des assurances
aux oprations collectives adhsion obligatoire ou facultative
ralises par les institutions de prvoyance.
Exemple de bonne pratique en matire de recherche de bnficiaires
constate au sein dune entreprise dassurance
1. Recherche encadre par le rseau dapporteurs : une fois le dcs
identifi, lentreprise dassurance fait appel au rseau de distribution
(agences, banques, courtiers, etc) pour rechercher, via un formulaire
spcifique, les ventuels bnficiaires connus de lapporteur en raison de la
relation de proximit que celui-ci entretient frquemment avec lentourage de
lassur dcd. Ce dispositif est encadr : en l'absence de rponse du rseau
au terme de 30 jours, une relance est effectue pour rponse dans les 15 jours.
2. Recherches internes par lentreprise dassurance : au bout de 30
jours suivant lidentification du dcs, lentreprise dassurance prend en
charge de manire centralise la recherche des bnficiaires en exploitant les
informations prsentes dans les systmes, sur internet et dans les dossiers
physiques et en contactant la mairie de dcs, le notaire ou le bnficiaire si
elle possde son adresse.
118 COUR DES COMPTES

3. Recours un prestataire externe : si les recherches internes
naboutissent pas, lentreprise dassurance sollicite un prestataire externe
(enquteur priv ou socit de gnalogie) pour les dossiers dont le montant
de capitaux est suprieur au cot estim des recherches par ces prestataires.
4. Dispositif de contrle : lentreprise dassurance met en place un
dispositif de contrle de la recherche des bnficiaires plusieurs niveaux :
- contrle par sondage a posteriori de la participation effective de
chaque apporteur la recherche des bnficiaires ;
- contrle de la performance des quipes centralises de traitement des
dcs (dlais de traitement, contrle des relances, proportion de recherches
abandonnes, etc.) ;
- contrle priodique dans le cadre du plan d'audit annuel.
b) Un recours ingal aux enquteurs privs et aux socits de
gnalogie
Sur les neuf socits dassurance interroges, six ont recours aux
services dun prestataire externe spcialis en recherche de bnficiaires.
Les socits procdent par appel doffres. En moyenne, les entreprises
dassurance interroges ont davantage recours aux enquteurs privs
quaux socits de gnalogie. Trois entreprises nont pas recours de
tels prestataires et se limitent des recherches de bnficiaires en interne.
Enquteurs privs et cabinets de gnalogistes
Les enquteurs de droit priv appartiennent une profession rglemente
dont lobjet est de recueillir des informations ou renseignements destins des
tiers, en vue de la dfense de leurs intrts. Dans le cadre de la recherche de
bnficiaires en matire dassurance-vie, les enquteurs privs sont chargs de
localiser un ou plusieurs bnficiaires en vue dune prise de contact par lassureur
lui-mme. Dans cette situation, la recherche de bnficiaire et le rassemblement
des actes ncessaires au versement des prestations sont effectus de manire
interne par lassureur.
Les cabinets de gnalogistes effectuent des recherches gnalogiques soit
pour une clientle prive dans un cadre familial, soit la demande dun notaire
ou de leur propre autorit pour rechercher les hritiers dune succession. Dans le
cadre de lassurance-vie non rclame, les cabinets de gnalogistes sont
mandats par lassureur pour retrouver lensemble des bnficiaires dun assur
dcd et calculer la quotit de chaque bnficiaire. Ils engagent leur
responsabilit sur le fait quaucun bnficiaire na t oubli dans la recherche et
leur assurance professionnelle prend en charge le paiement des prestations en cas
de manifestation tardive dun bnficiaire quils nauraient pas identifi.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 119
Toutes les entreprises dassurances ayant recours des prestataires
externes dfinissent un seuil minimal de provision mathmatique des
contrats dassurance en-de duquel le recours au prestataire est cart.
Ce seuil stendait de 500 20 000 , en 2012.
Le taux de russite des recherches de bnficiaires menes par des
prestataires externes slve, selon les assureurs, de 77 % 95 % en
moyenne tous prestataires confondus.
Les entreprises dassurance nayant pas recours aux services de
prestataires externes mettent en avant le cot reprsent par ces services.
La tarification des recherches est forfaitaire, au dossier pour les
enquteurs privs et en fonction dune grille selon le degr de parent
pour les cabinets de gnalogistes. Le cot moyen des recherches
reprsente de 100 150 par dossier pour les enquteurs privs et de 5
15 % du capital vers pour les cabinets de gnalogie.
Les demandes effectues par les entreprises dassurance auprs de
prestataires externes concernaient de lordre de 200 dossiers en 2012 pour
une entreprise reprsentant une faible part de march (pour un cot de
100 475 ) et 17 000 dossiers pour une des plus importantes (pour un cot
de 722 000 ). Un bilan effectu par une socit dassurance depuis le
recours en septembre 2012 des prestataires externes fait tat dun cot
total de 3 984 pour 51 dossiers envoys aux prestataires reprsentant
2 M de prestations verser.
Considrant que la procdure dappel doffre mise en uvre par les
entreprises dassurance pour slectionner des prestataires externes est peu
adapte la dimension qualitative des travaux des gnalogistes, la
profession des gnalogistes souhaiterait que soit mise en place une
convention de partenariat avec les organismes reprsentatifs du secteur de
lassurance, sur le modle de celle qui existe avec le notariat depuis 2008.
Pour autant, contrairement lactivit de recherche dhritiers consacre
par la loi du 23 juin 2006 portant rforme des successions, il nexiste pas
dactivit de recherche de bnficiaires consacre par la loi du
17 dcembre 2007. La relation entre assureurs et cabinets de gnalogie
relve par consquent davantage des pratiques de chaque assureur et des
modalits de la recherche de bnficiaires que dun encadrement gnral.
Si le recours des prestataires externes savre efficace en matire
de recherche de bnficiaires comme en tmoignent des taux de russite
levs, les entreprises dassurance utilisent ces services de manire
ingale bien que les cots quils reprsentent ne semblent pas
disproportionns par rapport aux capitaux quils permettent de verser aux
bnficiaires.
120 COUR DES COMPTES

c) Un traitement insuffisant du stock de contrats non rclams
La consultation du RNIPP par les entreprises dassurance partir
de 2009 a fait apparatre un stock de contrats dassurance-vie non
rclams pour lesquels le dcs de lassur tait antrieur lentre en
vigueur de la loi du 17 dcembre 2007 instaurant une obligation
didentification des assurs dcds.
Si ce stock historique a t identifi prcisment dans de rares
entreprises, il na en revanche fait lobjet que dune estimation trs
partielle dans la majorit des socits dassurance en raison de
lintroduction de critres restrictifs de consultation du RNIPP et de
lexclusion de certains portefeuilles de contrats. Pour ces socits, le
traitement et la recherche des bnficiaires de la majeure partie du stock
historique de contrats non rclams nont pas t entams.
la suite de lidentification du stock de contrats non rclams,
deux des plus grandes compagnies dassurance du march ont introduit
des critres de slection des contrats par montant de provision
mathmatique (1 000 ou 2 000 ) afin de dterminer les dossiers
susceptibles de faire l'objet d'une recherche de bnficiaires, en
contradiction avec les dispositions de l'article L. 132-8 du code des
assurances. Pour lune de ces compagnies, cela a conduit exclure de la
recherche des bnficiaires 54 % des contrats du stock de contrats non
rclams. Pour lautre, cela se traduit par une absence de recherche de
bnficiaire sur 48 % des contrats du stock de contrats non rclams,
reprsentant 3,6 % des capitaux de ce stock.
Concernant le stock de contrats non rclams faisant lobjet dune
recherche des bnficiaires, le traitement des dossiers nest pas encore
ce jour finalis. Le traitement des dcs antrieurs 2007 par une socit
dassurance reprsentant une faible part de march a abouti au rglement
de 40 % des contrats du stock la fin de lanne 2012. En juillet 2012,
soit trois ans et demi aprs le dbut de traitement du stock, linstruction
des dcs antrieurs 2007 par lune des compagnies les plus importantes
du march a conduit au versement de 38,5 % des capitaux figurant dans le
stock de contrats non rclams de plus de 2 000 . contrario, 74 % des
contrats du stock total nont encore fait lobjet daucune recherche de
bnficiaires en juillet 2012, dont 31 contrats de plus de 250 000 et 290
contrats entre 100 000 et 250 000 .



LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 121
Tableau n 12 : tat du traitement, au 24 juillet 2012, par une grande
compagnie, des dcs antrieurs 2007

Source : donnes transmises par une compagnie dassurance
Les compagnies dassurance font tat de difficults dans le
traitement du stock historique de contrats non rclams, ayant trait :
la date parfois trs ancienne du dcs de lassur, qui
ncessite de procder une recherche de bnficiaires au
niveau de la deuxime ou de la troisime gnration ;
aux modalits de rponse variable des mairies suite des
demandes de communication dactes de dcs. Pour autant, une
socit dassurance fait tat dun taux de rponse de 50 %
environ avant relance ;
aux modalits de rponses variables des notaires suite des
demandes de communication de dvolutions successorales en
vue de rechercher les enfants ou hritiers de lassur dcd.
Cependant, certaines compagnies mettent au contraire en avant
lamlioration de la qualit des relations avec les notaires suite
la loi du 17 dcembre 2007 dans la mesure o celle-ci confre
une lgitimit renforce aux assureurs pour demander
communication de documents aux notaires dans le cadre de la
recherche de bnficiaires ;
la lourdeur des procdures fiscales pralables au versement
des prestations aux bnficiaires. En effet, en raison des
formalits accomplir auprs de ladministration fiscale pour
obtenir le versement des prestations
102
, certains bnficiaires de
petits montants de capitaux prfrent renoncer au bnfice de
ces prestations, gnrant ainsi des contrats non rclams ;

102
Notamment les formalits lies limprim 2738 constatant lacquittement ou la
non exigibilit des droits de succession ds lors que lassur a vers des primes avant
son dcs et aprs ses 70 ans.
en
Stock initial
Dossiers
traits et en
cours
Dossiers
non traits
Stock initial
Prestations
verses
Estimation
des capitaux
non verss
Contrats de plus
de 2 000
51 272 21 185 30 087 798 390 218 307 527 884 490 862 334
Contrats de
moins de 2 000
48 346 4 471 43 875 30 041 919 4 603 749 25 438 170
TOTAL 99 618 25 656 73 962 828 432 137 312 131 633 516 300 504
Nombre de contrats Montant des cappitaux
122 COUR DES COMPTES

au manque de moyens humains dans les socits dassurance
pour permettre le traitement des dcs antrieurs 2007. En
raison de la complexit des recherches, plusieurs assureurs ont
opt pour la mise en place dune task-force ponctuelle
charge du traitement de ces dossiers.
Pour autant, les recherches de bnficiaires par les socits
dassurance apparaissent efficaces lorsquelles sont mises en uvre. Par
exemple, dans une petite entreprise dassurance, o la recherche des
bnficiaires correspond une conception extensive de lobligation de
moyens la charge des assureurs, ltat du traitement, au 31 janvier 2013,
des dcs identifis avant mars 2012 fait apparatre une proportion
dabandon des recherches de bnficiaires pour cause dinsuccs trs
faible (4 % des contrats), reprsentant une part ngligeable des capitaux.
Tableau n 13 : tat du traitement, au 31 janvier 2013, par une petite
entreprise dassurance des dcs identifis avant mars 2012
Statut du dossier Nombre de
contrats
Capitaux
Bnficiaires retrouvs 46 % 43 %
Dossier trait sans besoin de recherche des
bnficiaires (homonymie/ mise jour du
contrat ralise au profit du conjoint co-
assur survivant)
41 % 45 %
Recherche des bnficiaires en cours 9 % 12 %
Recherche des bnficiaires abandonne 4 % 0 %
TOTAL 100 % 100 %
Source : donnes transmises par une entreprise dassurance
Si des difficults sont rencontres par les compagnies dassurance
dans le traitement du stock historique de contrats dassurance-vie pour
lesquels le dcs de lassur est antrieur 2007, la mise en uvre de
diligences adaptes permet de retrouver la majeure partie des
bnficiaires dun contrat non rclam.
Pour autant, certains assureurs excluent de la recherche de
bnficiaires un grand nombre de contrats de faible montant, en
contradiction avec larticle L. 132-8 du code des assurances qui ne
prvoit pas de critres de slection des contrats. Pour les socits ayant
entrepris un traitement du stock de contrats non rclams, linstruction
des dossiers est ce jour loin dtre finalise.
Il convient de rappeler la ncessit dappliquer intgralement et
systmatiquement les dispositions lgislatives en vigueur qui prvoient
une obligation de recherche des bnficiaires la charge de lassureur
sans aucune distinction selon lge des assurs ou le montant des contrats
dassurance-vie. Dans la mesure o il sagit dune obligation de moyens,
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 123
les assureurs doivent mettre en place les moyens ncessaires pour traiter
dans des dlais raisonnables le stock historique de contrats non rclams,
mis en vidence la suite de la consultation du RNIPP.
d) Un suivi dfaillant du flux de traitement des dcs identifis
Pour les dcs intervenus et identifis aprs lentre en vigueur de
la loi du 17 dcembre 2007, le suivi de lvolution des dossiers en attente
daffectation de bnficiaires et des relances en vue de leur traitement par
les socits dassurance est dfaillant et ne permet dvaluer ni le degr
de mise en uvre de lobligation de moyens la charge des assureurs ni
lefficacit des recherches de bnficiaires.
Seules trois entreprises sur les neuf interroges ont t mme de
fournir des donnes chiffres relatives au traitement du flux des dcs
identifis. Pour la premire dentre elles, sur les dcs identifis en 2011
grce la consultation du RNIPP, 26 % des contrats ont fait lobjet dun
rglement un an aprs, soit fin 2012. La deuxime estime que le taux de
russite global des recherches internes et externes de bnficiaires est de
41 %. Pour une autre socit dassurance, les rsultats des recherches de
bnficiaires en mars 2013 sur les dcs identifis en 2012 grce au
RNIPP sont les suivants.
Tableau n 14 : Rsultats des recherches de bnficiaires par une
socit dassurance, en mars 2013 sur les dcs identifis en 2012
grce au RNIPP

Nombre de
contrats
Capitaux
Dossiers rgls suite aux recherches ralises
par lassureur 21 % 29 %
Dossiers rgls suite aux recherches ralises
par un prestataire externe 1 % 0,4 %
Bnficiaires identifis, rcupration des
justificatifs ncessaires au rglement en cours 9 % 5 %
Recherche abandonne, bnficiaires non
retrouvs 9 % 3 %
Recherche des bnficiaires en cours 61 % 63 %
Source : donnes transmises par une socit dassurance
En comparaison, pour les dcs ports la connaissance de
lassureur par dautres moyens que la consultation du RNIPP (famille ou
notaire), la proportion de contrats dassurance-vie dont les prestations
sont verses moins dun an aprs le dcs de lassur ou le terme du
contrat slevait 94 % chez les assureurs disposant de telles donnes.
124 COUR DES COMPTES

Le versement des prestations dassurance apparat plus rapide
lorsque le dcs est dclar lassureur par lentourage ou le notaire,
plutt qu lissue dune recherche de bnficiaires par lassureur, la
suite de lidentification des dcs grce la consultation du RNIPP.
Les dfaillances dans le traitement du flux des dcs peuvent
terme aboutir la reconstitution dun stock de contrats dont le dcs a t
identifi mais pour lesquels aucune recherche de bnficiaire na t
entame. Ce phnomne a t constat chez lune des compagnies
dassurance interroge. Entre 2008 et la fin du premier trimestre 2010,
sest reconstitu un stock reprsentant 44 % du nombre de contrats et
92 % des capitaux du stock historique de contrats pour lesquels le dcs
de lassur tait antrieur 2007.
Plusieurs raisons peuvent expliquer les dfaillances constates
dans le traitement du flux des dcs :
des procdures de recherche des bnficiaires inadaptes ou
inexistantes qui conduisent faire peser lintgralit des
recherches sur les rseaux de distribution des assureurs, sans
pilotage ni contrle de ces derniers. Pour autant, lobligation
de moyen en matire de recherche de bnficiaires introduite
par la loi pse sur lassureur et non sur le distributeur ;
un dimensionnement insuffisant des moyens humains dans les
quipes de recherche de bnficiaires centralises au niveau des
assureurs, qui ne permet pas de traiter le flux rgulier des
dossiers. titre dexemple, il a t constat que lquipe de
consultation du RNIPP et de recherche des bnficiaires
identifis par ce biais est constitue de deux personnes dans une
socit dassurance de taille moyenne.
Dans la mesure o le suivi par les socits dassurance du
traitement du flux des dcs identifis est insuffisant, il est difficile
destimer les modalits de mise en uvre par lensemble des assureurs de
lobligation de moyens qui leur incombe en matire de recherche des
bnficiaires.
Pour les entreprises disposant dun suivi du traitement des dcs,
lefficacit des recherches de bnficiaires apparat ingale et tmoigne
de lhtrognit des moyens mis en uvre par les assureurs pour
retrouver les bnficiaires de contrats non rclams. De plus, des
dfaillances identifies dans le traitement du flux des dcs ont pu
conduire la reconstitution dun stock de contrats non rclams.
Il convient de rappeler lobligation pour les assureurs de mettre en
place les moyens ncessaires pour traiter dans des dlais raisonnables le
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 125
flux de contrats dnous par le dcs de lassur afin dviter la
reconstitution dun stock de contrats non rclams.
e) Lobligation dinformation annuelle en cours de contrat
Le dveloppement du phnomne des contrats non rclams tant
li la distension ventuelle des liens entre lassureur et lassur, la loi du
1
er
aot 2003 a introduit des dispositions visant une communication plus
frquente entre assureurs et assurs.
Le relev de situation annuel
Les articles L. 132-22 et A. 132-7 du code des assurances prvoient
une information annuelle obligatoire du contractant par lentreprise
dassurance ou de capitalisation. Linformation est dordre financier et a trait
aux montants des capitaux garantis, des valeurs de rachat, de transfert, de
rduction et de prime du contrat.
Cette obligation sapplique tous les contrats dassurance-vie, quils
soient individuels ou collectifs, et aux contrats de capitalisation, condition
que la provision mathmatique du contrat soit suprieure un certain
montant (2 000 actuellement).
Pour les contrats dont la provision mathmatique est infrieure
2000 ou pour les bons de capitalisation au porteur, linformation
nintervient pas de manire automatique annuellement mais seulement sur
demande du contractant. Lobligation lgale cesse lorsque le contrat nest
plus en cours c'est--dire, dans les faits la connaissance du dcs ou au
terme du contrat.
Au-del du renforcement des liens entre lassureur et lassur, ces
dispositions permettent aux assureurs de dtecter, en cas de retour de
courrier, des assurs susceptibles dtre dcds. Elles favorisent aussi
indirectement la rclamation des contrats par les bnficiaires dans la
mesure o ceux-ci peuvent ainsi retrouver trace dans les archives de
lassur dcd de lexistence dun contrat.
Afin de prvenir la constitution dun stock de contrats de
faible montant non rclams et de faciliter les recherches de
bnficiaires, la Cour recommande de gnraliser lobligation
dinformation annuelle du contractant par lassureur prvue par les
articles L. 132-22 et A. 132-7 du code des assurances tous les
contrats, y compris les contrats dont la provision mathmatique est
infrieure 2 000 .
126 COUR DES COMPTES

3 - Les contrats dassurance-vie individuels terme fixe
a) Un stock de contrats non rclams
Les investigations menes dans les socits dassurances
tmoignent de lexistence de contrats dassurance-vie terme non
rclams, cest--dire arrivs chance mais qui nont pas fait lobjet
dun rglement. Cette situation est dautant plus pnalisante pour les
bnficiaires que le capital ne se revalorise parfois pas.
Avec toutes les limites lies aux faiblesses mthodologiques
mentionnes, lenqute sur les contrats non rclams conduite par la
FFSA et le GEMA estime quil existe en 2011 593 M de capitaux dus au
titre de contrats dassurance-vie terme fixe pour lesquels les prestations
nont pas t verses deux ans aprs lchance
103
.
Les diffrentes formes de contrats dassurance-vie terme
Lassurance en cas de vie : lassureur est tenu de verser un capital
ou une rente condition que lassur soit encore en vie un ge ou une
date dtermine. La plupart des contrats en cas de vie sont assortis dune
contre-assurance en cas de dcs obligeant lassureur verser aux
bnficiaires dsigns le montant des primes verses par lassur en cas
de prdcs de ce dernier.
Lassurance mixte terme fixe : lassureur est tenu de verser un
capital ou une rente une date dtermine. Le versement a lieu au profit
de lassur ou, en cas de dcs de celui-ci, lchance du contrat, celui
du bnficiaire dsign.
Lassurance mixte dotale : lchance du contrat, lassureur
est tenu, que lassur soit ou non vivant, de verser un capital ou une rente
au bnficiaire dans lhypothse o celui-ci est toujours en vie. dfaut
et sauf souscription dune contre-assurance, lassureur est dgag de toute
obligation.
b) Des procdures de recherche des bnficiaires inexistantes ou mal
appliques
Les investigations menes par la Cour auprs des socits
dassurance ont mis en vidence une absence de procdures de recherche
de bnficiaires concernant les contrats chus dans plusieurs socits
dassurance.

103
Voir annexe.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 127
Exemple de bonne pratique en matire de traitement des contrats
terme constate au sein dune entreprise dassurance
1. Avant et lchance du contrat, lassureur informe par courrier
lassur ou le bnficiaire de la disponibilit des fonds.
2. dfaut de rponse de lassur ou du bnficiaire, un mois aprs
lchance, lassureur demande lapporteur dintervenir directement auprs
de son client pour mettre en uvre la procdure de rglement.
3. Pour identifier les dcs dassurs ou de bnficiaires de contrats
chus non rgls, lassureur consulte le RNIPP pour lensemble de son
portefeuille de contrats terme.
4. En cas de dcs de lassur ou du bnficiaire, une recherche de
bnficiaires est dclenche.
Sur les neuf entreprises dassurance interroges, deux indiquent
quaucune information particulire nest envoye lassur pour le
prvenir de larrive chance du contrat. Pour les socits prvoyant
une telle information, aucune relance nest parfois prvue en cas
dabsence de rponse du bnficiaire.
Pour une entreprise de taille importante, bien quelle ait indiqu
informer les assurs avant lchance du contrat, il a t constat que
seuls 61 % du nombre total de contrats chus ont donn lieu
effectivement une information sur le fait que le contrat est arriv
chance au titre de lanne 2011.
la suite des contrles mens par lAutorit de contrle prudentiel
(ACP), les entreprises concernes ont gnralement adopt courant 2012
de nouvelles procdures de recherche de bnficiaires. Un suivi
systmatique du traitement et de lvolution du nombre de contrats chus
et non rgls nest pas encore mis en uvre dans toutes les entreprises.
c) Une ncessaire clarification des dispositions lgislatives
sappliquant aux contrats chus
Si les entreprises dassurance mettent en place une recherche des
bnficiaires des contrats chus la suite des contrles de lAutorit de
contrle prudentiel, certaines considrent, dune part que les articles L.
132-8 et L. 132-9-3 du code des assurances relatifs lidentification des
assurs dcds et la recherche des bnficiaires ne sappliquent pas aux
contrats chus, et dautre part, quil nexiste aucune obligation lgale
dinformer lassur ou le bnficiaire de lchance du contrat.
128 COUR DES COMPTES

Afin de clarifier les modalits de traitement des contrats
terme fixe non rclams dans le sens dun rapprochement avec le
dispositif applicable aux capitaux dcs, la Cour recommande :
de rappeler dans le cadre dune recommandation de lAutorit
de contrle prudentiel (ACP) que les articles L. 132-8 et
L. 132-9-3 du code des assurances ne prvoient aucune
distinction selon le type de contrat dassurance-vie en matire
dobligation didentification des assurs et de recherche des
bnficiaires ;
de complter les dispositions du code des assurances relatives
aux contrats dassurance-vie non rclams afin dintroduire une
obligation la charge de lassureur dinformer lassur ou le
bnficiaire dun contrat terme fixe de larrive chance de
ce contrat avant la date dchance ;
de complter les dispositions du code des assurances en
prolongeant lobligation dinformation annuelle du contractant
jusquau rglement des prestations pour les contrats
dassurance-vie qui comportent un terme. Il serait par ailleurs
souhaitable que les relevs de situation annuels adresss
postrieurement au terme du contrat prcisent la date laquelle
le capital aura cess de se revaloriser.
4 - Les contrats de capitalisation : une information des
souscripteurs renforcer
Les contrats de capitalisation, appels galement bons de
capitalisation, ne sont pas des contrats dassurance-vie mais des produits
dpargne prsentant la particularit de pouvoir tre souscrits sous forme
nominative ou anonyme et au porteur. Il sagit de contrats comportant un
terme fix la souscription ou prorog. la diffrence de lassurance-
vie, les contrats de capitalisation ne comprennent pas de clause
bnficiaire. En cas de dcs du souscripteur, les capitaux du contrat sont
reverss ses ayants droit au titre de la succession. Pour toutes ces
raisons, la loi du 17 dcembre 2007 relative lidentification des assurs
dcds et la recherche des bnficiaires ne sapplique pas aux contrats
de capitalisation.
Les investigations menes dans les socits dassurances
tmoignent cependant de lexistence de contrats de capitalisation non
rclams, cest--dire arrivs chance mais pour lesquels les capitaux
nont pas t rgls.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 129
Avec toutes les limites lies aux faiblesses mthodologiques
mentionnes, lenqute sur les contrats non rclams conduite par la
FFSA et le GEMA estime quil existe en 2011 397 M de capitaux dus au
titre de contrats de capitalisation pour lesquels le capital na pas t
demand dix ans aprs lchance
104
.
Les procdures dinformation du souscripteur concernant larrive
chance du contrat sont identiques celles mises en uvre par les
assureurs pour les contrats dassurance-vie chus. Elles prsentent par
consquent des dfaillances analogues.
Afin de favoriser la rclamation des contrats de capitalisation
nominatifs larrive chance, la Cour recommande, comme pour
les contrats dassurance-vie terme :
de complter les dispositions du code des assurances relatives
aux contrats non rclams afin dintroduire une obligation la
charge de lassureur dinformer le souscripteur dun contrat de
capitalisation de larrive chance de ce contrat avant la date
dchance ;
de complter les dispositions du code des assurances en
prolongeant lobligation dinformation annuelle du contractant
jusquau rglement des prestations pour les contrats de
capitalisation. Il serait par ailleurs souhaitable que les relevs
de situation annuels adresss postrieurement au terme du
contrat prcisent la date laquelle le capital aura cess de se
revaloriser.
5 - Les clauses bnficiaires
a) La rforme de lacceptation bnficiaire
Lapparition du phnomne des contrats non rclams rsulte en
partie de lignorance par le bnficiaire de lexistence dun contrat
dassurance-vie ou dune stipulation effectue son bnfice.
La stipulation pour autrui, telle quelle rsulte de larticle 1121 du
code civil, prvoit notamment que celui qui a fait cette stipulation ne
peut plus la rvoquer, si le tiers a dclar vouloir en profiter .
Lacceptation de la stipulation par le bnficiaire emporte deux
consquences :

104
Voir annexe.
130 COUR DES COMPTES

- lassur ne peut plus changer de bnficiaire car la dsignation
tait irrvocable ;
- le rachat de tout ou partie du contrat par lassur est
subordonn laccord du bnficiaire.
Les effets de lacceptation avaient t alourdis par linterprtation
jurisprudentielle qui avait forg un rgime juridique de lacceptation
favorable au bnficiaire, puisquelle donnait force aux acceptations
tacites, rsultant dactes manant du bnficiaire, et parfois mconnus de
lassur (comme le fait, pour le bnficiaire, de prendre contact avec
lassureur pour donner ses coordonnes).
Au vu de ces effets, le devoir de conseil amenait donc les
organismes dassurance inciter les assurs conserver la clause
bnficiaire confidentielle, pour viter toute acceptation leur insu.
Dans ces conditions, seule la dcouverte des documents relatifs
un contrat dassurance-vie aprs le dcs de lassur permettait au
bnficiaire de prendre connaissance de lexistence dune stipulation
son profit.
Dans le but de favoriser linformation du bnficiaire par le
souscripteur, la loi du 17 dcembre 2007 a modifi les conditions de
lacceptation de la clause bnficiaire avant le dcs de lassur afin de
lui faire perdre son caractre unilatral. Larticle L. 132-9 du code des
assurances et larticle L. 223-11 du code de la mutualit prvoient
dsormais que, tant que le stipulant est en vie, lacceptation est faite par
un avenant sign de lorganisme dassurance, du stipulant et du
bnficiaire. Elle peut galement tre faite par un acte authentique ou
sous seing priv, sign du stipulant et du bnficiaire, et na alors deffet
lgard de lorganisme dassurance que lorsquelle lui est notifie par
crit.
Ainsi nest-il plus possible que le bnficiaire accepte la
stipulation son profit linsu de lassur ou contre son consentement.
Pour autant, lacceptation demeure toujours irrvocable une fois
effectue. Tant que lassur ne souhaite pas concourir lacceptation du
contrat avec le bnficiaire, il garde sa facult de rachat des sommes
places sur le contrat dassurance-vie mais galement de changement
ventuel de bnficiaire. Si, au contraire, lassur signe lavenant au
contrat valant acceptation par le bnficiaire, il ne peut plus disposer de
ces sommes quavec le consentement du bnficiaire.
De ce fait, le souscripteur du contrat dassurance-vie est incit
informer ses bnficiaires de lexistence dune stipulation leur bnfice
afin que le contrat ne tombe pas en dshrence, tout en nencourant plus
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 131
aucun risque que lacceptation par les bnficiaires empche le rachat du
contrat tout moment.
b) Les dispositions en matire dinformation du souscripteur
Afin de mieux informer les souscripteurs sur les consquences de
la conclusion dun contrat dassurance-vie notamment en matire de
dsignation dun bnficiaire, la loi du 15 dcembre 2005 a renforc
lobligation dinformation du souscripteur avant la conclusion du contrat.
En vertu de larticle L. 132-5-2 du code des assurances et de
larticle L. 223-8 du code de la mutualit, lassureur est tenu de fournir
une note dinformation ou, dans certaines conditions, un encadr figurant
en dbut de contrat mentionnant, entre autres, les modalits de
dsignation des bnficiaires. Ces lments contribuent clairer le
souscripteur sur la porte de ses choix, le sensibiliser la spcificit de
lassurance-vie par rapport un produit dpargne, et lui permettre tout
au long de la dure du contrat deffectuer dventuels changements de
bnficiaires conformment ses souhaits.
Larticle L. 132-9-1 du code des assurances et larticle
L. 223-10-1 du code de la mutualit, introduits galement par la loi du 15
dcembre 2005, renforcent la porte de cette obligation en prvoyant que
le contrat dassurance-vie comporte une information sur les consquences
de la dsignation des bnficiaires et sur les modalits de cette
dsignation. Il prcise notamment que la dsignation des bnficiaires
peut seffectuer par voie testamentaire ou notariale.
c) Une amlioration de la rdaction des clauses bnficiaires
En vue de prvenir les difficults dans lidentification des
bnficiaires aprs le dcs de lassur, les assureurs ont mis en place des
mesures visant amliorer la qualit des clauses bnficiaires dans les
contrats dassurance-vie.
La plupart des assureurs ont dvelopp des outils daide la saisie
des clauses bnficiaires et ont adopt des mesures visant encadrer et
contrler leur rdaction. Malgr tout, les contrles internes entourant la
rdaction des clauses nominatives ne permettent pas toujours dassurer la
prsence dlments importants didentification du bnficiaire,
susceptibles de faciliter les recherches ultrieures.

132 COUR DES COMPTES

Exemple de bonne pratique en matire de rdaction de clause
bnficiaire constate au sein dune entreprise dassurance
1. Sensibilisation du souscripteur : le souscripteur est sensibilis
limportance de la rdaction de la clause bnficiaire par lapporteur dans le
cadre du devoir de conseil mis en uvre par celui-ci.
2. Encadrement de la saisie : la saisie de la clause, plusieurs clauses
type sont proposes par dfaut lapporteur. En cas de clause nominative, les
textes des clauses imposent notamment la saisie du nom patronymique,
prnom, date de naissance et lieu de naissance du ou des bnficiaires
nominatifs.
3. Contrle de second niveau : en cas de clause libre, la clause est
systmatiquement revue par lassureur qui vrifie la conformit de la clause
et la prsence du nom patronymique, prnom, date de naissance et lieu de
naissance du ou des bnficiaires nominatifs. Lorsque la clause est
incomplte ou peut prsenter un risque dinterprtation de la volont du
souscripteur, une proposition de reformulation ou des demandes de prcisions
sont adresses au souscripteur.
d) Une sensibilisation effective la qualit des clauses bnficiaires
Du ct des souscripteurs, certains assureurs ont prvu un encart
spcifique dans les relevs dinformation annuels visant souligner la
ncessit de vrifier rgulirement ladquation de la clause bnficiaire
avec les besoins du client, ainsi que la qualit de la rdaction de la clause.
Dautres en revanche ne mnent pas daction particulire de
sensibilisation envers les souscripteurs.
Du ct des rseaux de distribution, la plupart des entreprises
dassurance ont mis en place un ensemble doutils (mmentos, circulaires,
documentations techniques, etc.) destination des rseaux dapporteurs
visant accompagner la rdaction des clauses bnficiaires. Ceux-ci
saccompagnent de mesures de sensibilisation la qualit de la rdaction
des clauses bnficiaires dans le cadre dactions de formation.
Si les entreprises dassurance dclarent rappeler aux apporteurs la
ncessit de procder rgulirement une revue de la clause bnficiaire
avec les clients, les instructions en ce sens sont parfois vagues ou mme
inexistantes, notamment lgard des rseaux de courtiers.
En raison de la lourdeur dune telle dmarche, aucune socit
dassurance na en revanche mis en place de balayage systmatique des
clauses bnficiaires existantes afin didentifier les clauses qui pourraient
se rvler potentiellement problmatiques lors de la recherche des
bnficiaires aprs le dcs de lassur.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 133
De relles amliorations en matire de rdaction des clauses
bnficiaires et de sensibilisation la fois des apporteurs et des
souscripteurs la qualit de cette rdaction ont t observes. Ces
pratiques sont de nature faciliter in fine la recherche des bnficiaires et
prvenir lapparition de contrats non rclams au moment du dcs de
lassur.
C - Une revalorisation htrogne du capital garanti
post mortem
1 - Les dispositions existantes
La loi du 17 dcembre 2007
105
a prvu que les contrats dassurance
comportant des valeurs de rachat prcisent les conditions dans lesquelles,
en cas de dcs, la revalorisation du capital garanti intervient compter
au plus tard du premier anniversaire du dcs de lassur jusqu la
rception des pices ncessaires au paiement
106
. La revalorisation vise
inciter lassureur rechercher les bnficiaires durant la priode de
carence dun an. Elle ne sapplique quaux supports en euros et non aux
supports en units de compte
107
.
Pour garantir que lassureur verse rapidement le capital une fois le
bnficiaire identifi, la loi du 17 dcembre 2007 a galement prvu,
larticle L. 132-23-1 du code des assurances et larticle L. 223-22-1 du
code de la mutualit, que lassureur dispose dun mois compter de la
rception des pices ncessaires au paiement pour verser le capital ou la
rente garantis au bnficiaire. Au-del de ce dlai, le capital produit de

105
Article L. 132-5 du code des assurances.
106
De telles dispositions nexistent pas dans le code de la mutualit car les contrats
dassurance-vie grs par les mutuelles ne comportent gnralement pas de valeur de
rachat. En vertu des articles L. 132-23 du code des assurances et L. 223-22 du code de
la mutualit, les assurances temporaires en cas de dcs ainsi que les rentes
viagres immdiates ou en cours de service ne peuvent comporter ni rduction ni
rachat. Les assurances de capitaux de survie et de rente de survie, les assurances en
cas de vie sans contre-assurance et les rentes viagres diffres sans contre-
assurance ne peuvent comporter de rachat. Les contrats collectifs souscrits
l'occasion d'oprations collectives en cas de vie dont les prestations sont lies la
cessation d'activit professionnelle ne comportent pas de possibilit de rachat.
Toutefois, ces derniers contrats collectifs peuvent prvoir une possibilit de rachat
dans certaines circonstances.
107
Rponse ministrielle la question n 05091, publie au Journal officiel du Snat
du 21 mai 2009.
134 COUR DES COMPTES

plein droit des intrts au taux lgal major de moiti durant deux mois
puis au double du taux lgal.
2 - Une revalorisation htrogne, parfois peu protectrice pour les
clients
Lensemble des socits dassurance consultes par la Cour ont
modifi leurs contrats la suite de la loi du 17 dcembre 2007 pour
inclure une clause de revalorisation post mortem. De plus, un examen
men par lAutorit de contrle prudentiel (ACP) sur 61 contrats
dassurance vie manant de 40 entreprises dassurance a permis de
constater que lensemble des contrats avait bien intgr une clause de
revalorisation post mortem.
Pour autant, certains contrats ne respectent pas strictement les
dispositions de larticle L. 132-5 du code des assurances. Huit contrats sur
les 61 examins par lAutorit de contrle prudentiel possdaient une
clause prvoyant une absence de revalorisation aprs le dcs de lassur
ou bien prcisaient que la revalorisation sinterrompait la notification du
dcs
108
.
Par ailleurs, de nombreuses clauses apparaissent discutables en
matire de protection de la clientle. Il sagit notamment de clauses
prvoyant que le taux de revalorisation est fix discrtionnairement par
lassureur chaque anne sans plus de dtails sur le taux ou la
mthodologie retenue, de clauses difficilement comprhensibles par les
clients, ou bien de clauses retenant des modalits de revalorisation
complexes et, in fine, peu favorables aux clients.
Les modalits de la revalorisation post mortem sont en effet trs
htrognes selon les socits dassurance. Une grande partie des
assureurs appliquent le dlai de carence dun an aprs le dcs de lassur
avant de revaloriser le capital garanti. Plusieurs compagnies dassurance
appliquent un taux de revalorisation fond sur la moyenne mensuelle des
taux EONIA
109
, diminu ou non dun pourcentage de point. Dautres
socits revalorisent sur la base de 60 % du taux moyen des emprunts de
ltat franais.

108
Exemples de clauses de ce type : Il est prcis quil ne sera vers aucune
revalorisation de cette valeur de rachat , Il nest pas appliqu de revalorisation
entre la date de dclaration et la rception des pices justificatives .
109
Euro OverNight Interest Average : taux reprsentatif du march montaire au jour
le jour.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 135
Certaines clauses prvoient que la revalorisation ne peut pas tre
infrieure un taux plancher, fix un niveau assez faible (0,50 %), ou
bien ne peut pas tre suprieure un taux plafond, par exemple le taux
global de revalorisation des contrats non dnous. En cas de prsence
dun taux gal zro, certains contrats indiquent que le taux est fix de
manire discrtionnaire par lassureur.
La moiti des compagnies dassurance interroges appliquent
durant la priode post mortem une revalorisation dans les mmes
conditions que celles applicables avant le dcs de lassur. Dans ce cas,
les contrats ne prvoient gnralement pas de dlai de carence dun an.
Une gamme de contrats dune socit interroge ne prcise pas le
taux de revalorisation attribu, mais indique quil sera dtermin chaque
anne de manire discrtionnaire par lassureur.
Lintgralit des socits dassurance interroges nappliquent pas
de frais de gestion durant la priode de revalorisation post mortem,
lexception gnralement de celles dont les contrats prvoient que la
revalorisation seffectue dans les mmes conditions quavant le dcs de
lassur. Dans ce cas, les frais de gestion sont identiques la priode ante
mortem. Pour autant, ils ne figurent pas toujours dans lencadr du contrat
devant mentionner les frais associs au contrat.
La profession met en avant le caractre inquitable de la
revalorisation post mortem dans la mesure o elle contribue rduire la
participation aux bnfices des contrats non dnous appartenant aux
assurs vivants et attribuer une prime implicite aux bnficiaires qui ne
sont pas venus deux-mmes rclamer les prestations auprs des
assureurs.
Face lhtrognit des pratiques, lintroduction dans la loi dun
encadrement des modalits de revalorisation post mortem des sommes
investies en fonds euros serait toutefois de nature mieux protger les
intrts des bnficiaires de contrats non rclams et unifier les
incitations en faveur des assureurs en matire de recherche de
bnficiaires. La Cour recommande que la revalorisation du capital
garanti post mortem seffectue dans les mmes conditions que celles
prvues au contrat avant le dcs de lassur, la fois concernant la
revalorisation et les frais de gestion.
3 - Des dfaillances constates dans la revalorisation effective des
contrats
Si les contrats dassurance prvoient des clauses de revalorisation
post mortem, la mise en uvre de ces clauses par les assureurs peut
136 COUR DES COMPTES

savrer dfaillante. Lune des compagnies les plus importantes du
march na par exemple pas prvu de dispositif de revalorisation
automatique des contrats, celle-ci ntant effectue que sur demande ou
rclamation du bnficiaire, contrairement aux dispositions de larticle
L. 132-5 du code des assurances.
D - Lexistence de contrats collectifs de retraite non
rclams
Les investigations menes dans les socits dassurances
tmoignent de lexistence de contrats non rclams, cest--dire dont les
adhrents ont atteint lge de dpart thorique la retraite et nont pas
rclam les versements des prestations.
Avec toutes les limites lies aux faiblesses mthodologiques
mentionnes supra, lenqute sur les contrats non rclams conduite par
la FFSA et le GEMA estime quil existe en 2011 441 M de capitaux dus
au titre de contrats de retraite (articles 82 et 83) pour lesquels le capital
na pas t demand alors que lassur est g de plus de 67 ans
110
.
Les principaux contrats collectifs de retraite dans le cadre de
lassurance-vie
Le contrat de retraite prestations dfinies (article 39 du code des
impts) : l'entreprise dtermine l'avance les prestations de retraite qu'elle
souhaite assurer au profit d'une catgorie ou de l'ensemble des salaris qui
achvent leur carrire dans l'entreprise. La sortie du contrat se fait
uniquement sous forme de rente viagre au moment de la mise en place de la
retraite au titre des rgimes obligatoires. En cas de dcs ou de dpart de
l'entreprise avant la retraite, le salari ne bnficie d'aucun droit.
Les indemnits de fin de carrire (IFC) : calcul en fonction de la
rmunration et de lanciennet de chaque salari, le montant de lindemnit
rpond des exigences lgales et conventionnelles. Lengagement de
lemployeur porte sur le versement dune prestation au moment du dpart la
retraite de ses salaris. Lalimentation du contrat est effectue exclusivement
par lentreprise. Les indemnits sont verses loccasion du dpart en retraite
dun salari.



110
Voir annexe.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 137
Le contrat de retraite cotisations dfinies (article 83 du code des
impts), adhsion obligatoire : les comptes individuels des salaris sont
aliments par des cotisations obligatoires verses par l'entreprise. Celle-
ci peut prendre en charge lintgralit des cotisations ou y associer
partiellement les salaris. Pour les salaris, la sortie se fait uniquement au
moment du dpart la retraite sous forme de rente viagre. Les droits
sont acquis dfinitivement, mme en cas de dpart de l'entreprise. En cas de
dcs avant la retraite, l'pargne constitue est verse sous forme de capital
aux bnficiaires du salari. En cas de dcs aprs la retraite, la rente peut
tre verse partiellement ou en totalit au conjoint.
Le contrat de retraite cotisations dfinies (article 82 du code des
impts), adhsion facultative : lalimentation du contrat est effectue
uniquement par lemployeur. La sortie correspond au dpart en retraite du
salari et peut seffectuer soit en capital soit en rente viagre. La sortie peut
se faire en capital en cas de dcs de lassur avant le dpart en retraite.
Sur les six entreprises dassurances, consultes par la Cour,
disposant de donnes sur les contrats de retraite non rclams, le nombre
dadhrents de plus de 70 ans nayant pas sollicit la liquidation de leurs
droits slevait 65 619. Pour trois dentre elles disposant de ces donnes
et reprsentant 34,3 % du march, le montant des provisions
mathmatiques correspondantes reprsentait 38 M.
Lapparition de contrats de retraite non rclams rsulte de deux
phnomnes :
une absence de rclamation volontaire de la part des adhrents
pour des raisons fiscales ;
des dfaillances dans linformation des adhrents par les
socits dassurance.
Larticle L. 132-22 du code des assurances prvoit une obligation
dinformation annuelle des assurs pour les contrats de plus de 2 000 .
Pour les contrats lis la cessation de lactivit professionnelle,
lentreprise dassurance fournit dans le relev annuel une estimation du
montant de la rente viagre qui serait verse lassur partir de ses
droits personnels, selon que celui-ci na pas atteint ou a dpass lge de
dpart la retraite
111
.


111
Larticle A. 132-7 du code des assurances prcise les modalits de cette
information en fonction de lge de lassur.
138 COUR DES COMPTES

Exemple de bonne pratique en matire dinformation des assurs
constate au sein dune entreprise dassurance
1. Envoi dun courrier aux bnficiaires de contrats collectifs avant
lge thorique de dpart en retraite pour les interroger sur leur souhait
concernant la liquidation de leurs droits.
2. Insertion dans le relev dinformation annuel dune mention
prcisant ladhrent quil a atteint lge de dpart thorique la retraite
prvu au contrat et quil peut transformer son pargne acquise en rente, tant
que ladhrent na pas liquid ses droits.
3. Mise en place dun dispositif de suivi permettant de sassurer que
les assurs ont bien t interrogs sur leur situation et leur souhait concernant
la liquidation de leurs droits.
4. Pour les contrats comportant une clause bnficiaire ou une clause
de rversion de la rente en cas de dcs (essentiellement contrats dits article
82 et article 83 ), consultation du RNIPP pour identifier les assurs
dcds et rechercher des bnficiaires.
Les pratiques en matire dinformation des adhrents sur la
possibilit de liquider leurs droits sont trs variables selon les assureurs,
malgr lexistence de cette obligation lgale. Quatre des huit entreprises,
consultes par la Cour, possdant des contrats de retraite dans leur
portefeuille ne mettaient en uvre aucune action particulire lgard des
assurs pour les inciter liquider les prestations auxquelles ils ont droit,
lors des contrles mens par lAutorit de contrle prudentiel (ACP). Une
socit se contente dune information ponctuelle de lassur aprs son
65
me
anniversaire. Deux compagnies indiquent envoyer le relev
dinformation annuel aux assurs, tandis quune autre socit prvoit une
mention spciale dans le relev dinformation annuel pour inciter les
assurs liquider leur retraite, lorsque ceux-ci ont dpass lge thorique
de dpart la retraite.
Les professionnels mettent en avant le manque dinformation dont
ils disposent sur lidentit et les coordonnes des adhrents de contrats
collectifs de retraite, notamment concernant les vieux contrats. La mise
en place dune information des adhrents suppose par consquent une
amlioration de la qualit des donnes relatives aux clients et
ltablissement de procdures rigoureuses de traitement des courriers
retourns avec la mention NPAI ( Nhabite pas ladresse indique ).
Par ailleurs, dans la mesure o les contrats collectifs de retraite ne
font quasi-systmatiquement jamais lobjet dune consultation du RNIPP
par les assureurs en vue de lidentification des assurs dcds, aucune
procdure de recherche des bnficiaires nest par consquent prvue
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 139
pour ces contrats, qui reprsentent pourtant des montants importants et
qui comportent gnralement des clauses bnficiaires ou de rversion de
la rente.
Dans la mesure o le degr dinformation des adhrents de contrats
collectifs de retraite est ingal selon les socits dassurance, il convient
de rappeler la ncessit dappliquer entirement et systmatiquement les
dispositions prvues aux articles L. 132-22 et A. 132-7 du code des
assurances instaurant une obligation dinformation annuelle des
adhrents, avant et aprs larrive lge thorique de dpart la retraite.
Une recommandation de lAutorit de contrle prudentiel (ACP)
pourrait tre le vecteur de ce rappel et permettrait dharmoniser les
procdures en matire dinformation des adhrents, en recommandant
notamment la mise en place dun suivi de ces contrats.
III - Accompagnement, contrle et sanction
A - Des mesures daccompagnement insuffisantes
Alors mme que la loi du 17 dcembre 2007 a reprsent un
changement radical dans le mcanisme de lassurance-vie puisquelle a
report la charge de la rclamation du contrat du bnficiaire vers
lassureur, elle na pas fait lobjet de mesures daccompagnement visant
homogniser les modalits de mise en uvre de ces dispositions par les
assureurs.
la suite des contrles mens dans les organismes dassurance,
lAutorit de contrle prudentiel a organis le 27 juin 2012 une
confrence sur le contrle des pratiques commerciales en assurance et en
banque destination de la profession au cours de laquelle a t voque la
problmatique des contrats non rclams. Si cette confrence a dress le
constat de dfaillances identifies lors des contrles, elle na pas t
loccasion de formuler des recommandations de bonnes pratiques sur ces
sujets. Par la suite, durant lenqute mene par la Cour, lAutorit de
contrle prudentiel a publi le 22 avril 2013 un communiqu de presse
dressant un premier bilan de ses actions portant sur les clauses de
revalorisation post-mortem des contrats dassurance-vie.
Lexistence dune concertation sur la mise en uvre des
dispositions nouvelles de la loi du 17 dcembre 2007 rpondrait aux
souhaits exprims par certains assureurs, notamment par les petits
organismes qui rencontrent des difficults dterminer la porte de la
lgislation. Ainsi, le primtre des nouvelles dispositions de 2007 a pu
140 COUR DES COMPTES

apparatre flou pour certaines mutuelles non spcialises en prvoyance
quant aux risques couverts, au type de contrats concerns, au partage des
responsabilits entre assureurs et partenaires ou la ncessit de
revaloriser ou non les contrats en dshrence.
Les organismes reprsentatifs du secteur de lassurance
considrent que toute harmonisation des pratiques en matire de contrats
non rclams doit rester linitiative de la profession dans le cadre de
ladoption dengagements dontologiques, si ncessaire avec consultation
informelle du superviseur. Pour autant, ces engagements sont adopts
lheure actuelle par consensus, la seule initiative de la profession, et
sans avis de lAutorit de contrle prudentiel (ACP).
LAutorit de contrle prudentiel estime quune approche
rpressive, par la mise en uvre de sanctions, est de nature faire voluer
le march dans le sens dune meilleure mise en uvre des dispositions
lgislatives et rglementaires. Elle considre, par ailleurs, que son rle est
celui dun superviseur charg de contrler lapplication de ces
dispositions et non celui dun rgulateur pouvant intervenir dans
llaboration de normes professionnelles, avec le risque que ces normes
aillent au-del de la loi. Cette approche ne suffit pas en ltat actuel pour
favoriser ex ante lharmonisation des pratiques entre les assureurs en
matire de contrats non rclams, dans le sens dune meilleure application
des dispositions en vigueur.
Afin de favoriser une meilleure application ex ante des
dispositions lgislatives relatives aux contrats non rclams, la Cour
prconise que lAutorit de contrle prudentiel adopte une
recommandation de bonnes pratiques relatives aux contrats
dassurance-vie non rclams.
Cette recommandation aurait pour objet de dterminer des normes
de gestion dans les domaines dans lesquels des dfaillances ont t
constates, cest--dire :
- la nature des contrats devant faire lobjet dune consultation du
RNIPP en vue didentifier les assurs dcds ;
- les modalits de recherche des bnficiaires, notamment les
diligences minimales accomplir pour remplir lobligation de
moyens la charge des assureurs ;
- les procdures de traitement des retours de courriers en NPAI
( Nhabite pas ladresse indique ) ;
- la qualit de rdaction des clauses bnficiaires ;
- les modalits de revalorisation post-mortem ;
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 141
- les modalits et la frquence dinformation des assurs pour
les diffrents types de contrats dassurance-vie.
Loutil de la recommandation de bonnes pratiques de lAutorit de
contrle prudentiel (ACP) est dj prvu larticle L. 612-1 du code
montaire et financier
112
. La recommandation de lAutorit de contrle
prudentiel vise formuler des prconisations pratiques de mise en uvre
de la lgislation. Elle peut donner lieu une mise en garde par
lAutorit de contrle prudentiel lors de contrles et peut conduire une
procdure disciplinaire.
B - Des contrles de lAutorit de contrle prudentiel
rvlant des dfaillances srieuses
Les dispositions relatives aux contrats dassurance-vie non
rclams ont fait lobjet dune campagne de contrles de lAutorit de
contrle prudentiel qui a dbut en janvier 2011. Dbut 2013, quatre
entreprises dassurances, reprsentant 19,3 % du march, ont fait lobjet
dun rapport de contrle sur la problmatique des contrats non rclams.
Pour une entreprise, des dfaillances en matire dapplication des
dispositions relatives aux contrats non rclams ont t, par ailleurs,
identifies dans le cadre dune mission de contrle plus gnrale. Enfin
deux entreprises, reprsentant 23,4 % du march, font actuellement
lobjet dun contrle non finalis. A lheure actuelle, les priorits de
contrle tant fixes chaque anne par le collge plnier, lAutorit de
contrle prudentiel ne possde aucune programmation exhaustive visant
complter le champ des entreprises contrles.
A la suite des dfaillances constates lors des missions de contrle,
le secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel a mis en place
un suivi concernant trois des cinq entreprises contrles. Les lettres de
suite envoyes aux entreprises formulent des demandes de prcisions et
demandent des plans d'action immdiats aux organismes contrls. Les
rponses apportes et les engagements formuls par deux entreprises ont

112
Larticle L. 612-1 du code montaire et financier prvoit que lAutorit de contrle
prudentiel (ACP) est charge : De veiller au respect par les personnes soumises
son contrle des rgles destines assurer la protection de leur clientle, rsultant
notamment de toute disposition lgislative et rglementaire ou des codes de conduite
approuvs la demande d'une association professionnelle, ainsi que des bonnes
pratiques de leur profession qu'elle constate ou recommande, ainsi qu' l'adquation
des moyens et procdures qu'elles mettent en uvre cet effet ; elle veille galement
l'adquation des moyens et procdures que ces personnes mettent en uvre pour
respecter le livre Ier du code de la consommation .
142 COUR DES COMPTES

t estims satisfaisants. La troisime a finalement fourni les documents
complmentaires lAutorit de contrle prudentiel (ACP) en rponse
une demande expresse du secrtariat gnral sous peine d'injonction.
Toutefois, les plans d'action adopts par les entreprises contrles
suite au suivi effectu par le secrtariat gnral n'ont pas fait l'objet pour
le moment de vrification de leur mise en uvre l'occasion de contrles
sur place. L'Autorit de contrle prudentiel indique qu'il n'est pas exclu
que de nouveaux contrles soient envisags court ou moyen terme pour
constater les nouveaux moyens et procdures mis en place par les
entreprises depuis un premier contrle. Par ailleurs, lAutorit de contrle
prudentiel a effectu un contrle sur pices sur un chantillon de 61
contrats d'assurance-vie commercialiss par 40 organismes concernant le
respect des dispositions lgislatives relatives la revalorisation post
mortem du capital garanti
113
. Si plus de la moiti des clauses de
revalorisation post mortem analyses prvoyaient des formules de
revalorisation imprcises ou trs complexes, cinq assureurs taient
concerns par des cas de non-conformit aux dispositions de l'article L.
132-5 du code des assurances. Sur ces cinq assureurs, quatre ont accept
de se mettre en conformit en rponse l'envoi de lettres de suite. Les
professionnels du secteur de la mutualit soulignent nanmoins la
ncessit de proportionner les outils de contrle la taille des organismes
concerns et aux risques rels quils reprsentent.
Les contrles diligents par lAutorit de contrle prudentiel en
matire de contrats d'assurance-vie non rclams revtent une efficacit
relle dans la mesure o les suites qui leur sont donnes permettent dans
la majorit des cas l'adoption de mesures correctrices par les organismes
et lapplication effective des dispositions lgislatives. Comme la Cour l'a
dj soulign dans sa communication au Parlement sur les modalits de
mise en uvre de lAutorit de contrle prudentiel (ACP), il est
cependant important de veiller ne pas laisser s'couler des dlais trop
importants avant la vrification de la mise en uvre des mesures
correctrices dans le cadre de nouveaux contrles sur place de lAutorit
de contrle prudentiel.

113
LAutorit de contrle prudentiel a galement procd la vrification des clauses
dimputation des frais de recherche de 62 contrats et des dates de dtermination du
capital dcs de 31 contrats souscrits avant le 18 dcembre 2008, ainsi qu lexamen
des annexes de rapport de contrle interne.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 143
C - Labsence de sanctions ce jour
Sur l'ensemble des contrles mens par lAutorit de contrle
prudentiel (ACP) sur la thmatique des contrats non rclams, malgr les
nombreuses dfaillances constates, seuls deux dossiers ont fait l'objet de
mesures de police administrative et seul un dossier a t concern par
l'ouverture d'une procdure disciplinaire. Ces mesures ont t adoptes
lors de l'enqute mene par la Cour, respectivement les 14 fvrier et
19 mars 2013.
Les dossiers faisant l'objet de mesures de police administrative
concernent deux entreprises d'assurance, l'une pour manquement aux
obligations relatives la revalorisation post mortem des contrats
d'assurance-vie, l'autre pour manquement l'obligation d'identification
des assurs dcds. Ces dossiers ont fait l'objet d'une prsentation au
sous-collge assurances de lAutorit de contrle prudentiel lors de la
sance du 14 fvrier 2013. Le sous-collge a adopt une mise en demeure
de ces deux tablissements et la procdure contradictoire pralable a t
lance. Par courrier du 8 mars 2013, une des deux entreprises sest d'ores
et dj engage dici le 30 juin 2013 modifier la clause de revalorisation
post-mortem de son contrat dans le sens demand par lAutorit de
contrle prudentiel.
Le dossier concern par l'ouverture d'une procdure disciplinaire
vise une entreprise d'assurance pour non-conformit aux dispositions
lgales relatives la recherche de bnficiaires et la revalorisation post
mortem. Louverture dune procdure disciplinaire lencontre de cet
organisme a t propose au collge de lAutorit de contrle prudentiel
le 19 mars 2013 par le sous-collge sectoriel de l'assurance.
114
.
Au-del des cas prcdemment cits, trois entreprises contrles
lAutorit de contrle prudentiel n'ont donc pas fait l'objet de suites sous
forme de mesures de police administrative ou d'ouverture de procdure

114
La mise en uvre des pouvoirs de lAutorit de contrle prudentiel comporte trois
phases distinctes : la phase de contrle administratif des tablissements, laisse la
main du secrtaire gnral de lAutorit de contrle prudentiel, dans le cadre des
priorits de contrle dfinies par le collge ; les mesures de police administrative ainsi
que louverture de la procdure disciplinaire qui relvent du collge de lAutorit de
contrle prudentiel ; les sanctions disciplinaires qui sont dcides par la commission
des sanctions de lAutorit de contrle prudentiel.
144 COUR DES COMPTES

disciplinaire, alors mme que des manquements aux obligations lgales
ont t constats dans chacune de ces entreprises
115
.
Il apparat par ailleurs que l'ensemble des manquements constats
lors des contrles sur place ne font pas l'objet d'une qualification en tant
que griefs (non-conformit aux dispositions lgales) pouvant tre intgrs
dans la procdure disciplinaire. titre dexemple, aucun grief na t
retenu en matire didentification des assurs dcds alors que le rapport
de contrle dune entreprise indique que si les consultations par lots du
Rpertoire national d'identification des personnes physiques effectues en
2010-2011 ont t ralises sans mise en place de critres d'ge ou de
montant de provision mathmatique, plusieurs portefeuilles, reprsentant
un montant total de plus de 12 milliards de provisions mathmatiques, ont
t exclus du primtre de l'identification en application des priorits de
traitement arrtes () . La commission des sanctions indique inviter le
collge de lautorit de contrle prudentiel (ACP) slectionner, parmi
tous les reproches susceptibles dtre faits ltablissement concern,
ceux qui sont les plus marquants afin de ne pas alourdir les procdures.
Le secrtariat gnral de lautorit de contrle prudentiel (ACP)
indique que les trois contrles lancs en 2011 ont constitu un premier
tat des lieux ncessaire pour talonner les pratiques des organismes. Une
approche double a t privilgie dans un premier temps : sensibilisation
des acteurs de manire gnrale, notamment des associations
professionnelles, et demandes de plans daction immdiats aux
organismes contrls. Cette approche a vocation permettre une
rgularisation rapide des situations non satisfaisantes et nest pas
exclusive, selon lACP, dune deuxime tape constitue de procdures
devant le collge, qui a dbut en 2013.
Si lapproche gradue mise en uvre par lautorit de contrle
prudentiel (ACP) rpond un souci de mise en conformit avec les
dispositions lgislatives en vigueur et sil nexiste pas dautomaticit en
matire de saisine de la commission des sanctions, il nen reste pas moins
que des manquements la loi du 17 dcembre 2007 constats dans des
organismes dassurance en 2011 ou 2012 ont perdur durant quatre cinq

115
Un rapport met en vidence que l'identification des assurs dcds via la
consultation du Registre national d'identification des personnes physiques a non
seulement t mise en uvre tardivement () mais encore porte seulement sur une
partie du portefeuille des contrats d'assurance vie, alors que l'article L. 132-9-3 du
code des assurances ne prvoit pas de slection selon l'ge des assurs ou le montant
de la provision mathmatique et que la revalorisation post mortem des capitaux
dcs mise en place () est dfaillante au regard des dispositions de l'article
L. 132-5 du code des assurances .
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 145
ans sans faire lobjet ni de mesures de police administrative ni de
louverture de procdures disciplinaires par le collge de lACP ni, par
consquent, de sanctions de la part de la commission des sanctions
116
.
La Cour avait dj relev, dans ses prcdents travaux concernant
les anciennes autorits de rgulation financire (Commission bancaire et
Autorit de contrle des assurances et des mutuelles ACAM)
117
, le
faible nombre de procdures disciplinaires ouvertes et de sanctions
prononces. Dans un prcdent rapport, la Cour avait par ailleurs indiqu
que : la tendance au flchissement du nombre de sanctions prononces,
dj observe dans les anciennes autorits, sest poursuivie depuis la
cration de lACP. Le collge devrait formaliser sa doctrine de saisine.
Une telle doctrine devrait permettre de clarifier larticulation entre les
contrles exercs en continu par le secrtariat gnral de lACP et les
suites susceptibles de donner lieu griefs. Dans le domaine des sanctions,
lACP dispose dsormais de tous les pouvoirs et modalits pertinents
pour quune politique de sanctions soit effectivement mise en uvre. De
telles dispositions ne sauraient rester plus longtemps sans application
concrte
118
.
Comme la Cour la dj soulign, les mesures de police
administrative comme les sanctions disciplinaires font partie de la
politique de rgulation du superviseur. Elles doivent tre mises en uvre
si les dfaillances constates le justifient, notamment en ce qui concerne
des manquements constats aux dispositions lgislatives et rglementaires
en matire de contrats dassurance-vie non rclams, et modules en
fonction de la dure du manquement.

116
Larticle L.612-1 du code montaire et financier prvoit que : L'Autorit contrle
le respect () des dispositions () du code des assurances ().Pour
l'accomplissement de ses missions, l'Autorit de contrle prudentiel dispose () d'un
pouvoir de contrle, du pouvoir de prendre des mesures de police administrative et
d'un pouvoir de sanction. Elle peut en outre porter la connaissance du public toute
information qu'elle estime ncessaire l'accomplissement de ses missions () .
117
Rfrs et lettres du prsident adresss, en janvier 2008 et 2009, la ministre de
lconomie, de lindustrie et de lemploi, au Parlement et aux autorits administratives
comptentes ; insertion au rapport public annuel 2009 sur les autorits de rgulation
financire.
118
Voir la communication de la Cour des comptes la commission des finances, de
lconomie gnrale et du contrle budgtaire de lAssemble nationale sur Les
modalits de mise en place de lAutorit de contrle prudentiel , octobre 2011, p.10.
146 COUR DES COMPTES

IV - Une voie privilgier : le transfert obligatoire
la Caisse des dpts et consignations des sommes
dues au titre de contrats non rclams
A - Les avantages et les inconvnients dune obligation
de transfert
Le transfert la Caisse des dpts et consignations des sommes
dues au titre de contrats non rclams suscite plusieurs points dattention :
le risque pour des bnficiaires qui se manifesteraient
tardivement de subir des conditions de revalorisation moins
avantageuses, lies par exemple la liquidation des sommes
investies en units de compte ;
la ncessit pour la Caisse des dpts et consignations de
dvelopper une comptence nouvelle en matire de traitement
des dcs et de recherche de bnficiaires de deuxime ou de
troisime gnration qui existe dj chez les assureurs, ainsi
que les cots induits en termes de ressources humaines et
dadaptation des systmes dinformation ;
la lourdeur des transferts dinformation entre les assureurs et la
Caisse des dpts et consignations qui ncessitent des
dveloppements informatiques importants et entranent un
risque de transfert dinformations errones. De fait, dans le
cadre dun dispositif similaire mis en place en Belgique, le
dveloppement dun programme informatique de transfert
dinformations entre les tablissements financiers belges et la
Caisse des dpts belge a rvl, dune part, des dfaillances
structurelles lors de la premire utilisation en 2011, et dautre
part, une incapacit des tablissements financiers fournir une
information exacte sur les avoirs et les donnes des contrats, ce
qui a entran des retards de remboursements pour les clients ;
la dpossession des compagnies dassurance des sommes dues
au titre de contrats non rclams au profit de la Caisse des
dpts. Alors que ces sommes sont actuellement au bilan des
compagnies et que les bnficiaires possdent un droit de
crance leur encontre, elles sortiraient du bilan des assureurs
pour tre transfres la Caisse. En tout tat de cause, ces
sommes ont dj vocation changer de propritaire au bout de
30 ans aprs le dcs de lassur et tre transfres ltat, si
les bnficiaires ne sont pas retrouvs.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 147
Pour autant, plusieurs arguments plaident en faveur dun transfert
la Caisse des dpts et consignations des contrats dassurance-vie non
rclams au-del dune certaine priode aprs le dcs de lassur :
le transfert des sommes dues au titre de contrats non rclams
au terme dun dlai aprs le dcs de lassur possde un
caractre incitatif lgard des assureurs en matire de
recherche de bnficiaires, dans la mesure o les sommes
verses aux bnficiaires avant le transfert la Caisse des
dpts sont susceptibles dtre rinvesties auprs du mme
assureur. Les bnficiaires de contrats non rclams feraient par
consquent lobjet de recherches plus actives de la part des
organismes dassurance ;
le transfert la Caisse des dpts et consignations lve une
ambigut juridique relative la prescription applicable aux
contrats dassurance-vie. Actuellement le bnficiaire ne peut
rclamer le versement des prestations lassureur que dans un
dlai de 10 ans aprs le dcs de lassur, sauf sil prouve quil
navait pas connaissance du dcs. En cas de transfert la
Caisse des dpts et consignations, le bnficiaire pourrait
rclamer de manire certaine le versement des sommes qui lui
sont dues jusqu 30 ans aprs le dcs de lassur ;
dans la mesure o les contrats dassurance-vie non rclams
reprsentent des montants non ngligeables, leur transfert la
Caisse est de nature mieux protger les intrts des
bnficiaires et, in fine, de ltat si les sommes ne sont pas
rclames au bout de 30 ans. En effet, lorsque les bnficiaires
de contrats dassurance-vie ne sont pas retrouvs malgr toutes
les diligences accomplies par les assureurs, la conservation des
sommes serait ralise de manire plus scurise au sein de la
Caisse des dpts, dont la mission historique est celle dun tiers
de confiance. Les investigations menes par la Cour montrent
que la qualit des donnes relatives aux contrats et la traabilit
des sommes ne sont pas garanties au sein des entreprises
dassurances, notamment en raison des fusions de socits (cf.
II) ;
le transfert des sommes dues au titre de contrats non rclams
la Caisse constitue une simplification pour les bnficiaires qui
pourront, pass un certain dlai, sadresser un interlocuteur
unique, quil sagisse de contrats dassurance-vie ou bien
davoirs bancaires non rclams (voir chapitre I) ;
parmi les exemples de pays ayant mis en place une
rglementation en matire de contrats dassurance-vie non
148 COUR DES COMPTES

rclams (voir annexe), les lgislations les plus abouties
(Belgique et Qubec au Canada) prvoient le transfert des
prestations non rclames, pass un certain dlai (18 mois et
3 ans respectivement), un organisme public charg de les
administrer et de les reverser aux bnficiaires le cas chant
(Caisse des dpts et consignations en Belgique et organisme
public ad hoc au Qubec).
Le dlai avant le transfert des sommes dues au titre des contrats
non rclams la Caisse des dpts pourrait tre :
- soit de 10 ans : ce dlai prsente lavantage dtre compatible
avec le dlai de prescription applicable aux contrats
dassurance-vie lorsque le bnficiaire est une personne
distincte du souscripteur
119
. Au-del de ce dlai, le bnficiaire
ne peut rclamer le versement des prestations auprs de
lassureur, sauf sil prouve quil na pas eu connaissance du
dcs de lassur ;
- soit de 5 ans : ce dlai nest pas incompatible avec le dlai de
prescription mentionn ci-dessus dans la mesure o le
bnficiaire pourrait toujours demander le versement des
prestations qui lui sont dues auprs de la Caisse des dpts, y
compris aprs le transfert des sommes. Il possderait en outre
lavantage dtre plus incitatif lgard des assureurs et et plus
efficace dans la mesure o les recherches ont dautant plus de
chances dtre fructueuses quelles sont entames rapidement
aprs le dcs de lassur. En revanche, la revalorisation post
mortem du capital du contrat serait rduite.
lissue de ses travaux, la Cour considre que le dlai avant le
transfert la Caisse des dpts et consignations des sommes dues au titre
de contrats non rclams ne saurait excder 10 ans aprs le dcs de
lassur ou le terme du contrat.
La FFSA a fait part, lors de lenqute de la Cour, de son souhait de
lutter activement contre le phnomne des contrats non rclams et a
indiqu, dans cette perspective, tre favorable au transfert la Caisse des
dpts et consignations des sommes dues au titres de contrats non
rclams pass un certain dlai aprs le terme du contrat ou le dcs de
lassur. Elle a indiqu vouloir en mettre en place une nouvelle structure
de place charge de centraliser les recherches de bnficiaires de contrats
dassurance-vie non rclams pour le compte des entreprises dassurance.

119
Article L.114-1 du code des assurances.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 149
Une telle structure, construite sur le modle des dispositifs AGIRA 1 et 2,
permettrait de mutualiser les cots lis aux recherches de bnficiaires.
En tout tat de cause, la mise en place dune telle structure ne saurait
exonrer les entreprises dassurance des obligations qui leur incombent au
titre des recherches de bnficiaires. Les modalits de contrle de lACP
sur cette structure devraient tre expertises afin de sassurer que les
diligences effectues pour rechercher les bnficiaires fassent lobjet
dune supervision et puissent tre sanctionnes en cas dinsuffisance.
B - Les contrats dassurance-vie et de capitalisation
concerns
Lorsque les assureurs ne retrouvent pas les bnficiaires de
contrats dassurance-vie, ils conservent les provisions mathmatiques
correspondant ces contrats pendant trente ans aprs le terme du contrat
ou le dcs de lassur. Afin de renforcer le cadre rglementaire
applicable aux contrats dassurance-vie non rclams, il pourrait tre
envisag de transfrer la Caisse des dpts et consignations les sommes
dues au titre de contrats dassurance-vie non rclams, cest--dire pour
lesquels le dcs de lassur a t identifi mais la recherche de
bnficiaires na pas abouti au terme dun certain dlai, qui pourrait tre
de 5 ou 10 ans aprs le dcs de lassur ou le terme du contrat.
Les contrats dassurance concerns par un transfert obligatoire la
Caisse seraient les suivants
120
:
les contrats dassurance-vie non rgls 5 ou 10 ans aprs le
dcs de lassur ;
les contrats dassurance-vie non rgls 5 ou 10 ans aprs le
terme du contrat ;
les contrats de capitalisation non rgls 5 ou 10 ans aprs le
terme du contrat. Dans la mesure o les contrats de
capitalisation sont des produits dpargne et non des contrats
dassurance-vie, il est propos dappliquer le mme dlai
quaux avoirs bancaires (cf. chapitre I) avant de transfrer les
capitaux correspondants la Caisse des dpts et consignations.
Que le dlai de transfert la Caisse des dpts et consignations
soit fix 5 ou 10 ans, il permet de donner une marge suffisante aux
assureurs pour la recherche de bnficiaires, sachant quen moyenne

120
Voir I D pour le dtail des contrats non-rclams qui seraient transfrs la Caisse
des dpts et consignations.
150 COUR DES COMPTES

94 % des prestations sont verses moins dun an aprs le dcs de lassur
lorsque les dcs sont ports la connaissance de lassureur par la famille
ou le notaire.
C - Les modalits de mise en uvre
Un transfert des sommes dues au titre de contrats non rclams la
Caisse des dpts et consignations pourrait prendre la forme suivante, qui
recueille lapprobation de la Caisse des dpts et consignations.
Conformment aux dispositions lgislatives actuelles, les assureurs
conserveraient, avant le transfert la Caisse des dpts et consignations,
une obligation didentification des assurs dcds et de recherche des
bnficiaires des contrats dassurance-vie.
De manire ce quun maximum de versements soit effectu au
profit des bnficiaires avant le transfert des sommes la Caisse des
dpts, une publicit concernant ces transferts serait rendue obligatoire.
Un an avant le transfert la Caisse, lAGIRA publierait la liste des
assurs dcds dont les contrats dassurance-vie auraient vocation tre
liquids en vue de ce transfert. Cette publication confrerait aux
bnficiaires potentiels la possibilit de se manifester auprs de la
compagnie dassurance concerne ou bien de formuler une demande via
le dispositif AGIRA 1.
Dans la mesure o la Caisse des dpts et consignations ne saurait
recevoir des contrats dassurance-vie (libells en euros ou en units de
compte) ou de capitalisation compte tenu du fait que ces contrats sont
investis dans des actifs non transfrables et que la Caisse ne peut raliser
doprations dassurance ou dintermdiation en assurances, il
conviendrait que ces contrats soient liquids avant le transfert du
numraire en dpt. Ainsi, dune part, les assureurs transfreraient les
prestations dues au titre de sommes investies en euros ainsi que la
revalorisation post mortem du capital prvue par le contrat. Dautre part,
les assureurs procderaient larbitrage et au transfert des sommes
investies sur des supports en units de compte
121
. Les sommes ainsi
transfres la Caisse des dpts et consignations auraient, selon cette
dernire, le statut de dpts rglements libratoires. Le transfert des
prestations librerait lassureur de toute obligation lgard du ou des
bnficiaires.

121
Le bnficiaire naurait alors plus la possibilit dopter pour la remise de titres ou
de parts au titre du rglement des prestations, comme cela est prvu larticle
L. 131.1 du code des assurances.
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 151
Paralllement au transfert des sommes, les organismes dassurance
transfreraient de manire dmatrialise, dune part des lments
didentification de lassur et du contrat, et dautre part, des lments
concernant les bnficiaires que la compagnie dassurance a pu identifier
(nom, date de naissance, quotit leur revenant du capital transfr, clause
bnficiaire). La qualit et lexhaustivit des informations fournies par les
compagnies dassurance lors du transfert des fonds doivent permettre la
Caisse des dpts et consignations de traiter efficacement les ventuelles
rclamations effectues par la suite. Les dossiers papier, ainsi que toutes
les donnes relatives aux contrats transfrs, seraient conservs par les
compagnies dassurance jusqu la date de prescription, soit trente ans
aprs le dcs de lassur, en vue dune ventuelle communication la
Caisse des dpts et consignations en cas de ncessit.
Les incidences fiscales du transfert devraient tre prcises de
manire assurer que les bnficiaires de sommes dues au titre de
contrats non rclams conservent les avantages fiscaux lis lassurance-
vie lors du transfert du numraire la Caisse des dpts et consignations.
Aprs le transfert la Caisse des dpts et consignations, les
bnficiaires de contrats non rclams qui se manifesteraient pourraient
demander le versement des prestations qui leur sont dues la Caisse, dans
la limite de la prescription trentenaire. La Caisse des dpts et
consignations procderait au calcul de la quotit revenant au bnficiaire
et retiendrait les taxes et impts dus avant de procder au versement des
capitaux. En cas de rclamation par un bnficiaire de deuxime ou
troisime gnration, la Caisse serait charge de procder la recherche
des bnficiaires, ncessaire au calcul de la quotit.
Les prestations verses aux bnficiaires seraient revalorises par
la Caisse des dpts et consignations selon des modalits identiques pour
lensemble des dpts quelle reoit mais diffrente de la revalorisation
post mortem. En effet, alors que la revalorisation post mortem possde
une finalit incitative envers les assureurs pour rechercher les
bnficiaires de contrats dassurance-vie, la rmunration de la Caisse des
dpts et consignations serait verse au titre de sa fonction de
gestionnaire de fonds. En tout tat de cause, dans un objectif de
prservation des sommes transfres, le rgime de dpt libratoire
prvoirait que la facturation soit, par affaire, plafonne, au niveau des
intrts dus. Le capital nominal transfr serait ainsi pleinement garanti.
La cration dune obligation de transfert des sommes dues au titre
de contrats non rclams la Caisse des dpts et consignations ne
pourrait intervenir quau terme de dispositions transitoires, par exemple
sous la forme dune entre en vigueur diffre, afin de laisser le temps
aux diffrents acteurs de mettre en place le nouveau dispositif. Dans
152 COUR DES COMPTES

lhypothse dun vote rapide dune loi, la Caisse des dpts et
consignations indique quelle serait en tat de recevoir les sommes dues
au titre de contrats non rclams dici le 1
er
janvier 2016. Le transfert la
Caisse des dpts et consignations des contrats dassurance-vie non
rclams pourrait emporter un certain nombre dautres implications
juridiques et fiscales sur la nature de ces contrats, quil conviendra
dexpertiser afin de garantir que les bnficiaires des contrats
dassurance-vie ne sont pas pnaliss par un ventuel transfert la Caisse
des dpts et consignations. Les modalits pratiques de ce transfert
devront galement faire lobjet dinvestigations complmentaires.
Graphique n 3 : rcapitulatif du scnario recommand par la Cour :
complter le cadre lgislatif existant et instaurer une obligation de
dpt la CDC des sommes dues au titre de contrats non rclams

Source : Cour des comptes
__________
CONCLUSION ET RECOMMANDATIONS
________
Lassurance-vie a connu un dveloppement acclr depuis le
dbut des annes 1990 et constitue aujourdhui le premier support
dpargne financire des mnages franais. 62 % des mnages dtiennent
de lassurance-vie en 2010, soit autant que de propritaires dun bien
immobilier
122
. En avril 2013, lencours des contrats dassurance-vie tait
valu 1 416,2 Md par la Fdration franaises des socits
dassurance. Malgr le dcs de certains souscripteurs, une partie

122
INSEE Premire, Lassurance-vie en 2010 , n 1361, juillet 2011
LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 153
importante de cet encours nest pas redistribue aux bnficiaires
dsigns dans les contrats. Il sagit des contrats non rclams.
Sur la base de lenqute non publie mene par la FFSA et le
GEMA, les contrats dassurance-vie et de capitalisation non rclams
reprsentent au minimum 2,76 Md en 2011, soit plus du double de la
dernire estimation effectue dans un rapport du gouvernement au
Parlement
123
. Il sagit encore toutefois dune estimation basse du nombre
de contrats non rclams, dans la mesure o sont exclus les capitaux
pour lesquels les assureurs ne se sont pas informs du dcs de leurs
assurs, en contradiction avec ce que prvoit la loi depuis 2007.
Ce phnomne de sous-estimation statistique, coupl au fait que de
plus en plus de mnages dtiennent une assurance-vie, conduit penser
que le nombre de contrats non rclams est susceptible de gonfler
significativement dans un avenir proche.
La loi du 17 dcembre 2007 a constitu une importante avance en
matire de protection des pargnants. Les nouvelles obligations
introduites en 2007 se sont avres efficaces. Elles ont permis, entre 2008
et 2012, didentifier 1,78 Md de prestations pour lesquelles le dcs de
lassur navait pas t port la connaissance de lassureur par la
famille ou le notaire par exemple et qui nauraient pas fait lobjet de
rglement en labsence de la loi de 2007. De mme, la recherche des
bnficiaires, lorsquelle est correctement mise en uvre par les
organismes dassurance, permet quasi-systmatiquement de retrouver les
bnficiaires de contrats non rclams, le taux dabandon des recherches
tant infrieur 5 %.
Pour autant, la loi de 2007 na pas encore pu faire sentir
pleinement ses effets car elle nest pas intgralement applique par les
assureurs, alors mme que son entre en vigueur date de plus de 6 ans.
Les organismes dassurance ont tard appliquer la loi de 2007
en raison de difficults techniques et nont commenc consulter
donnes relatives au dcs des personnes inscrites au rpertoire national
didentification des personnes physiques (RNIPP), pour identifier les
assurs dcds, qu partir de mars 2009, pour les plus prcoces. Par
ailleurs, les entreprises dassurance ne consultent pas le RNIPP pour
lensemble de leurs portefeuilles de contrats dassurance-vie, alors que la
loi prvoit que les assureurs doivent sinformer du dcs de lensemble de
leurs assurs. En effet, les entreprises dassurance ont appliqu,
sappuyant sur des engagements professionnels de la FFSA et du GEMA,

123
Deuxime rapport du gouvernement relatif aux contrats non rclams, aot 2010
154 COUR DES COMPTES

des critres restrictifs pour la consultation du RNIPP, qui ne figurent pas
dans le texte de la loi. Les entreprises dassurance sabstiennent
galement de consulter le RNIPP sur des pans entiers de portefeuilles de
contrats dassurance-vie, principalement les contrats terme fixe, les
contrats collectifs de prvoyance, les contrats collectifs de retraite ou les
contrats acquis loccasion de fusions de socits qui restent grs sur
des systmes dinformation diffrents.
Par ailleurs, les assureurs recherchent de manire limite les
bnficiaires de contrats non rclams, et dans certains cas mme pas du
tout, alors que la loi prvoit une obligation de rechercher les
bnficiaires sans distinction selon la nature ou le montant du contrat.
Les assureurs ne recherchent pas les bnficiaires sur les portefeuilles
pour lesquels ils ne consultent pas le RNIPP. Dans dautres cas, alors
mme quils ont identifi des assurs dcds grce la consultation du
RNIPP, ils excluent certains contrats de leurs dmarches de recherche de
bnficiaires en introduisant, par exemple, des seuils de montant minimal
de contrat (1 000 ou 2 000 ). Enfin, mme lorsque les assureurs
recherchent les bnficiaires de contrats dassurance-vie non rclams,
les diligences mises en uvre apparaissent insuffisantes. Le stock des
contrats non rclams, dont le dcs de lassur est antrieur lentre
en vigueur de la loi du 17 dcembre de 2007, nest toujours pas apur
par les entreprises dassurance, alors que les recherches de bnficiaires
auraient dues tre entames depuis plus de quatre ans.
Lapplication de la loi du 17 dcembre 2007 par les assureurs
sest amliore dans une certaine mesure depuis 2011 suite au lancement
dune campagne de contrles de lACP. la suite de ces contrles, les
compagnies contrles ont pris des engagements pour identifier les dcs
de lensemble des assurs de leur portefeuille et pour renforcer les
recherches des bnficiaires de contrats non rclams. Pour autant, ces
engagements se limitent aux seules cinq compagnies contrles par
lACP, reprsentant 23 % du march de lassurance-vie. Deux autres
compagnies, reprsentant 23,4 % du march, font actuellement lobjet de
contrles non finaliss.
Le dfaut dapplication de la loi du 17 dcembre 2007 par les
organismes dassurance est li en partie labsence de sanction par
lACP ce jour. Les manquements la loi constats dans des organismes
dassurance en 2011 ou 2012 ont perdur durant quatre cinq ans sans
faire lobjet de procdures disciplinaires ni, par consquent, de
sanctions.


LES CONTRATS DASSURANCE-VIE NON RECLAMES 155
La Cour formule en consquence les recommandations suivantes :
10. rendre obligatoire la publication annuelle par chaque assureur du
nombre et de lencours des contrats non rclams ainsi que de ceux
qui font lobjet dune recherche de bnficiaires, sur la base dun
cadre mthodologique dfini par lautorit de contrle prudentiel
(ACP) (Loi) ;
11. rendre obligatoire une consultation a minima annuelle du RNIPP par
les organismes dassurance, y compris pour les contrats de moins de
2 000 , et autoriser, aprs avis de la CNIL, lutilisation du NIR par
les assureurs pour cette consultation (Loi) ;
12. renforcer linformation des souscripteurs en tendant lobligation
dinformation annuelle du contractant aux contrats infrieurs
2 000 et en prolongeant linformation sur lchance du contrat
jusquau rglement des prestations pour les contrats terme (Loi) ;
13. prvoir que la revalorisation du capital garanti post mortem
seffectue dans les mmes conditions que celles prvues au contrat
avant le dcs de lassur (Loi) ;
14. confier lautorit de contrle prudentiel (ACP) llaboration, en
application de larticle L. 612-1 du code montaire et financier,
dune recommandation de bonnes pratiques relative aux contrats
dassurance-vie non rclams ;
15. rendre obligatoire le transfert la Caisse des dpts et consignations
des sommes dues au titre de contrats dassurance-vie et de
capitalisation non rclams dix ans aprs le dcs de lassur ou le
terme du contrat (Loi).



Chapitre III
La mise en uvre de la prescription : le
dsintrt de ltat
Les avoirs bancaires et dassurance, faute davoir t rclams
pendant trente ans par leur propritaire, ou bnficiaire dans le cas des
contrats dassurance sur la vie, auprs de ltablissement bancaire
dpositaire ou de lorganisme dassurance, sont acquis ltat. Cette
dchance de proprit au profit de ltat des avoirs placs auprs dun
tablissement de crdit remonte la loi du 25 juin 1920 portant cration
de nouvelles ressources fiscales dont larticle 111 a ensuite t codifi
larticle L. 27 du code du domaine de ltat, puis, la suite de
lordonnance du 21 avril 2006 crant le code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P), larticle L.1126-1 de ce mme code. Cet
article est devenu applicable aux livrets A compter du 1
er
janvier 2009.
Les contrats dassurance-vie nont t inclus que rcemment dans le
champ dapplication de la dchance de proprit au profit de ltat, la
suite de la loi du 21 dcembre 2006 de financement de la scurit sociale
pour 2007.
La mise en uvre des dispositions relatives la prescription se
caractrise par un dispositif de contrle insuffisant et inadapt, dune part,
et des modalits dencaissement par ltat perfectibles, dautre part, ce
qui peut contribuer expliquer, en partie, le faible montant des
versements ltat au titre des avoirs bancaires et dassurance prescrits.

158 COUR DES COMPTES
I - Un dispositif de contrle insuffisant et inadapt
A - Les limites du contrle par la direction gnrale des
finances publiques
Larticle L. 2222-21 du code gnral de la proprit des personnes
publiques dispose : Les agents dsigns par l'autorit administrative
comptente ont droit de prendre communication au sige des banques,
tablissements ou collectivits mentionns aux 1 5 de larticle
L. 1126-1, ou dans leurs agences ou succursales, de tous registres,
dlibrations et documents quelconques pouvant servir au contrle des
sommes ou titres remettre l'tat .
Larticle L. 2222-21 ne prcise pas lidentit des agents disposant
du droit de communication. Il ne peut nanmoins sagir que des agents de
la direction gnrale des finances publiques (DGFiP). En premier lieu, les
articles L. 1126-2 et suivants prvoient la remise des sommes et valeurs
prescrites auprs de ladministration des impts. En second lieu, une
instruction de la direction gnrale de la comptabilit publique, en date du
13 dcembre 2007, et portant sur lencaissement des sommes dues au titre
des contrats dassurance sur la vie en dshrence, mentionne lexistence
dun droit de communication au profit de ladministration fiscale
lgard des tablissements exerant une activit dassurance sur la vie et
susceptibles de dtenir des sommes et valeurs prescrites. La direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) partage cette lecture de larticle
L. 2222-21.
1 - Des contrles trs peu frquents
a) Quelques contrles effectus par la direction des vrifications
nationales et internationales (DVNI)
Les vrificateurs de la direction des vrifications nationales et
internationales (DVNI), direction comptence nationale de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) charge notamment du contrle
fiscal des groupes et entreprises les plus importantes, procdent lorsque
cela leur est possible un audit des processus mis en place par les
entreprises pour dterminer les sommes ou valeurs prescrites reverser
ltat. En pratique, cet audit se limite, le plus souvent, lexplication par
lentreprise des procdures mises en place.

LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 159
De telles dmarches ont t effectues par la DVNI, sagissant des
contrats dassurance sur la vie en dshrence, partir de 2011, au sein de
deux socits dassurance de taille moyenne et de deux petites mutuelles.
Elles nont donn lieu aucune suite.
Dans le secteur bancaire, sur la priode 2000-2012, seuls deux
tablissements de crdit ont fait lobjet de rappels, au titre du non-respect
des obligations fixes larticle L. 1126-1 du CG3P, hauteur de prs de
30 M en 2000
124
, soit le rappel le plus significatif, et de 182 000 en
2011
125
. Ce dernier rappel faisait suite un traitement informatique opr
par les vrificateurs de la direction des vrifications nationales et
internationales (DVNI) sur les comptes bancaires dun tablissement de
crdit. Les rsultats de ces travaux ont cependant t jugs dcevants par
la direction des vrifications nationales et internationales car de
nombreuses anomalies dceles au dpart se sont rvles par la suite tre
justifies par la banque
126
.
Enfin, deux rappels ont t effectus, en 2002 et 2004, auprs de
socits ou tablissements caractre commercial pour un montant total
de 3 M, au titre de la prescription quinquennale de dividendes, dune
part, et de la prescription trentenaire de bons et obligations, dautre part.
Le contrle du respect de lobligation de reversement ltat des
sommes et valeurs prescrites ne constitue pas une priorit pour la DVNI.
Linstruction interne de la DVNI ce sujet date du 26 septembre 1983 et
ne vise que la prescription des coupons ou valeurs dus raison des
actions, obligations et autres valeurs mobilires. Une telle vrification,
lorsquelle est mene, est accessoire dans le cadre plus large dun
contrle fiscal. Elle implique une mobilisation de ressources juge par la
DVNI trop importante au regard des montants souvent faibles qui peuvent
tre rappels, des sanctions rduites prvues par le CG3P et des moyens

124
Ce rappel correspondait la vente de titres mis par des socits depuis lors
absorbes par la banque redresse et nayant fait lobjet daucune opration ou
rclamation depuis trente annes.
125
Ce rappel correspondait des comptes bancaires nayant fait lobjet daucune
opration ou rclamation depuis trente annes.
126
Les vrificateurs de la direction des vrifications nationales et internationales
(DVNI) avaient identifi des comptes non mouvements depuis 30 ans et toujours
ouverts dans la base des comptes de la banque, qui auraient donc d faire lobjet dun
reversement ltat. La banque a cependant indiqu que, pour plusieurs de ces
comptes, la date de la dernire opration ne pouvait tre prise comme point de dpart
de la prescription trentenaire. Les titulaires de ces comptes avaient ouvert
ultrieurement un autre compte ou livret au sein de la banque, ce qui permettait de
justifier lexistence dune relation commerciale cette date et repoussait dautant la
date de dpart de la prescription trentenaire.
160 COUR DES COMPTES
dinvestigation insuffisants dont elle dispose au plan juridique (voir
infra).
b) Un seul contrle au sein du rseau des directions dpartementales
des finances publiques (DDFiP) et directions rgionales des finances
publiques (DRFiP)
La Cour na eu connaissance que dun seul redressement men au
titre de larticle L. 1126-1 du CG3P par le rseau des DDFiP et DRFiP.
La DRFiP dle-de-France a ainsi procd, en 2011, loccasion du
contrle fiscal dune socit anonyme, un redressement sur des
dividendes prescrits pour un montant de 6 468 .
c) Labsence dexercice du droit de communication par les agents de
France Domaine
Le droit de communication prvu par le code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P) au profit des agents de la
direction gnrale des finances publiques (DGFiP) pour le contrle des
sommes ou valeurs remettre l'tat en vertu des articles L. 1126-1 et
suivants nest pas mis en uvre par les agents de France Domaine. En
raison de leur accs aux comptabilits des tablissements de crdit, ce
contrle parat relever plus naturellement des agents de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) affects des missions de
contrle fiscal. Il nexiste, cependant, pas dchanges dinformation entre
France Domaine et la direction des vrifications nationales et
internationales (DVNI) sur les vrifications opres par cette dernire au
titre de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P), alors mme que rien ne sy oppose.
2 - Des sanctions qui ne sont pas appliques
La sanction prvue pour non-respect de lobligation de versement
ltat au titre de la prescription est une amende fiscale de 1 500
127
. La
direction gnrale des finances publiques (DGFiP) considre que cette
amende sanctionne, de manire globale, le non-reversement ltat et ne
sapplique pas par infraction constate (par exemple, par compte bancaire

127
Le code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) prvoit une
amende de 1 500 en cas de refus de communication aux agents de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) ou de non reversement ltat des sommes
et valeurs prescrites en vertu de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P).
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 161
ou contrat dassurance-vie prescrit et non revers ltat). La direction
des vrifications nationales et internationales (DVNI) na pas appliqu
une telle amende dans le cadre du redressement effectu, en 2011,
lencontre dun tablissement de crdit compte tenu de la modicit de son
montant
128
. Afin de renforcer le caractre dissuasif de la sanction, il serait
souhaitable daugmenter son montant, en prvoyant, a minima,
explicitement que lamende sapplique par infraction constate.
3 - Un cadre juridique inadapt
Le code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P)
prvoit un droit de communication au profit des agents de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) pour le contrle des sommes ou
valeurs remettre l'tat en vertu des articles L. 1126-1 et suivants.
Le droit de communication, dfini larticle L. 81 du livre des
procdures fiscales, ne confre pas des moyens dinvestigation suffisants
aux agents de la direction gnrale des finances publiques (DGFiP). Il
permet aux agents de ladministration, pour ltablissement de lassiette
et du contrle des impts, davoir connaissance de documents et de
renseignements correspondant, en pratique, un relev passif des
critures comptables . Or, le contrle de la remise ltat des sommes et
valeurs prescrites ncessite des moyens dinvestigation plus larges qui
permettent davoir accs aux fichiers de la clientle et de pouvoir
demander aux tablissements financiers de justifier, par exemple, que
leurs clients ne sont pas dcds depuis une certaine date.
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) souligne, par
ailleurs, que ce droit de communication est prvu uniquement au bnfice
des agents qui sont dsigns par arrt du ministre charg du domaine et
quaucune disposition lgale ne donne comptence aux agents en charge
du contrle fiscal au sein de la direction gnrale des finances publiques
(DGFiP) pour sassurer du respect des rgles de reversement ltat des
sommes atteintes par la prescription.



128
La direction des vrifications nationales et internationales (DVNI) souligne que la
sanction prvue, antrieurement au code gnral de la proprit des personnes
publiques, dans le code des domaines de ltat, ne visait que la contravention au droit
de communication de ladministration fiscale, et non, stricto sensu, le non
reversement de sommes prescrites ltat.
162 COUR DES COMPTES
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) relve, en
outre, la difficult de tels contrles ds lors que les tablissements
financiers ne disposent pas toujours de linformation demande par ses
agents. En effet, comme mentionn supra, les socits du secteur
financier nont pas toujours de systmes dinformation compatibles avec
les rgles de la prescription trentenaire. De plus, les oprations de
restructuration, de mme que les changements de systmes informatiques,
font souvent disparatre les donnes indispensables de tels contrles.
Pour amliorer les capacits de contrle de la direction gnrale
des finances publiques (DGFiP), il serait ncessaire de modifier le code
gnral des impts et le livre des procdures fiscales pour donner
explicitement aux agents du contrle fiscal au sein de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) une comptence de contrle du
respect du reversement ltat des sommes et valeurs prescrites. Il
conviendrait, par ailleurs, dintroduire, leur profit un droit de
vrification complet qui permette la ralisation des traitements
informatiques indispensables pour ce type de contrle. La direction des
vrifications nationales et internationales (DVNI), principale direction de
contrle concerne au sein de la direction gnrale des finances publiques
(DGFiP), pourrait, par ailleurs, tablir un bilan annuel du nombre de
vrifications et de redressements effectus dans le cadre des articles
L. 1126-1 et suivants du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P), quelle transmettrait France Domaine.
B - Des superviseurs qui nont pas comptence sur les
avoirs bancaires et dassurance en dshrence
1 - LAutorit des marchs financiers (AMF)
LAutorit des marchs financiers na quune comptence trs
marginale en ce qui concerne les avoirs financiers en dshrence. En
effet, soit les organismes soumis son contrle ne dtiennent pas davoirs
de leurs clients, ce qui rend la question de lexistence ventuelle de
comptes titres en dshrence sans objet (cas des socits de gestion, des
conseillers en investissement financier, des dmarcheurs bancaires et
financiers) ; soit ce sont des tablissements de crdit, en tant que teneurs
de comptes-conservateurs, pour lesquels la problmatique des comptes
titres en dshrence ne rentre pas dans le champ de comptence de
lAutorit des marchs financiers ; soit ce sont des metteurs de titres,
dont les actions sont conserves, en majorit, au sein dintermdiaires
financiers ne relevant pas du contrle de lAutorit des marchs
financiers.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 163
Labsence de comptence de lautorit des marchs financiers sur les
avoirs en dshrence
Lautorit des marchs financiers exerce son contrle sur les
organismes suivants :
- les socits de gestion qui grent des OPC (Organismes de
Placement Collectif) et qui font de la gestion sous mandat de comptes
individuels
129
. La loi interdit aux socits de gestion de dtenir en direct les
avoirs de leurs clients, lesquels sont dposs sur un compte ouvert dans les
livres dun dpositaire (article L. 531-21 du code montaire et financier). La
question de lexistence dventuels comptes titres en dshrence au sein de
ces socits est donc sans objet ;
- les conseillers en investissement financier (CIF) qui nont quune
activit de conseil, et qui ne sont pas habilits dtenir des avoirs de leurs
clients ou tenir des comptes. La question de lexistence dventuels
comptes titres en dshrence est donc galement sans objet sagissant de ces
prestataires ;
- les dmarcheurs bancaires et financiers qui ont un rle dans la
commercialisation de produits, instruments et services financiers, mais qui ne
reoivent pas davoirs.
LAutorit des marchs financiers exerce galement son contrle sur
les teneurs de comptes-conservateurs et les metteurs. Sagissant des teneurs
de comptes-conservateurs, ils sont, pour leur trs grande majorit, des
tablissements de crdit
130
. LAutorit des marchs financiers surveille
lapplication des rgles de bonne conduite et des rgles professionnelles
(relatives lentre en relation avec le client, etc.). La problmatique des
comptes titres en dshrence, qui peut exister chez les teneurs de comptes-
conservateurs, ne rentre, en revanche, pas dans son champ de comptence.
Sagissant des metteurs tenant des comptes au nominatif, la
problmatique de titres non rclams et en dshrence pourrait tre
susceptible de se poser dans le seul cas de ceux qui grent les titres en
nominatif pur, et sans passer par un intermdiaire financier.


129
Dans ce cas, la socit de gestion dispose dun mandat pour raliser des oprations
de titres sur un compte titre ouvert dans un tablissement de crdit.
130
221 tablissements de crdit sont habilits fournir le service de tenue de compte
conservation. 31 entreprises dinvestissement (non-tablissement de crdit) sont
habilites fournir le service de tenue de compte conservation. Dans cette dernire
catgorie, il sagit essentiellement dintermdiaires excuteurs dordres (broker).
164 COUR DES COMPTES
La part des actions gres en nominatif pur, sans intermdiaire financier, est
marginale selon lAutorit des marchs financiers, qui ne dispose toutefois
pas de chiffrage. Dans le cas o les titres sont grs en nominatif administr,
les actions ne sont pas conserves par l'entreprise ou son tablissement
financier, mais par lintermdiaire financier de lactionnaire.
Lventuelle problmatique de titres en dshrence se poserait alors
au sein de cet intermdiaire
131
.
Ds lors quun cadre procdural homogne concernant les comptes
inactifs serait introduit, pour les tablissements de crdit, dans le code
montaire et financier, il pourrait tre envisag de complter les
dispositions actuelles figurant dans le rglement gnral de lautorit des
marchs financiers concernant lactivit de tenue de compte
conservation
132
, pour demander aux intermdiaires habilit pour lexercice
de cette activit de mettre en place un dispositif de suivi des comptes
inactifs. Lautorit des marchs financiers, en complment des actions qui
seraient menes par lautorit de contrle prudentiel (ACP), pourraient
alors sassurer, dans le cadre des contrles quelle ralise, du respect de
ce dispositif par les teneurs de compte-conservateurs.

131
En vertu de larticle L. 433-4 du code montaire et financier, et des articles
correspondants du rglement gnral de lautorit des marchs financiers (AMF),
lissue dune procdure doffre ou de demande de retrait, les titres non prsents par
les actionnaires minoritaires, ds lors quils ne reprsentent pas plus de 5 % du capital
ou des droits de vote, sont transfrs aux actionnaires majoritaires leur demande, et
les dtenteurs indemniss. Linitiateur qui a demand le retrait obligatoire dpose le
montant correspondant lindemnisation des titres non prsents loffre publique de
retrait dans un compte bloqu ouvert cet effet chez le centralisateur - intermdiaire
bancaire ou/et financier qui se charge de centraliser les dossiers dune opration sur
titre ou dune opration plus globalement financire et a pour mission dassurer la
bonne fin administrative, comptable et financire dune opration. Les fonds non
affects sont conservs par le centralisateur pendant dix ans et verss la Caisse des
dpts et consignations lexpiration de ce dlai. Les fonds sont la disposition des
ayants droits sous rserve de la prescription trentenaire au bnfice de ltat. Larticle
L. 237-7 du rglement gnral de lautorit des marchs financiers impose au
centralisateur une obligation dinformation annuelle destination des anciens
actionnaires non indemniss. Dans ce cas, lautorit des marchs financiers vrifie la
mise en place de lindemnisation ainsi que son montant. Elle ne suit, cependant, pas,
au-del, le devenir de ces fonds non affects.
132
Le rglement gnral de lautorit des marchs financiers dtermine les conditions
dexercice de cette activit (article L. 621-7 VI du code montaire et financier ;
articles 322-1 322-49 du rglement gnral de lautorit des marchs financiers
relatifs au cahier des charges du teneur de compte conservateur).
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 165
2 - LAutorit de contrle prudentiel (ACP)
Les contrles de lAutorit de contrle prudentiel ne visent pas
sassurer du respect des dispositifs poss par le code gnral de la
proprit des personnes publiques, dont la vrification de la mise en
uvre est attribue la direction gnrale des finances publiques
(DGFiP). Les responsabilits de lAutorit de contrle prudentiel en
termes de supervision sont dfinies larticle L. 612-1 du code montaire
et financier, qui lui impose de veiller au respect par les tablissements
soumis son contrle des dispositions de certains codes (code montaire
et financier, code des assurances, code de la mutualit, livre IX du code
de la scurit sociale, livre III du code de la consommation), parmi
lesquels ne figure pas le code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P).
Toutefois, lAutorit de contrle prudentiel a pu relever dans le
cadre de ses contrles des insuffisances dans le respect des dispositions
concernant la prescription trentenaire des avoirs en dshrence et leur
reversement ltat. Elle la notamment fait dans le secteur de
lassurance au titre de la vrification des dispositions inscrites dans le
code des assurances qui entrent dans son champ de comptences ; dans le
secteur bancaire, elle a pu galement demander dans certains cas des
amliorations des procdures internes en vigueur au titre de la vrification
des dispositifs de contrle interne et de conformit
133
.
Comme soulign supra, dans le domaine des assurances,
lensemble du processus de suivi des comptes non rclams a fait lobjet
de vrifications afin de sassurer que les pratiques en vigueur ntaient
pas contraires lintrt de la clientle ; certaines actions administratives
ou disciplinaires sont en cours.
Pour les banques, les insuffisances releves ont fait lobjet
dobservations portant sur les modalits de mise en uvre des dispositifs
relatifs aux sommes en dshrence et de demandes damlioration des
procdures en vigueur dans le cadre des lettres de suite adresses par le
secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel aux tablissements
contrls
134
. Les contrles de lAutorit de contrle prudentiel peuvent
aboutir des demandes de modifications des pratiques, voire des

133
Dispositifs prvus par le rglement 97-02 relatif au contrle interne des
tablissements de crdit.
134
La lettre de suite est une lettre adresse, sur la base dun rapport de contrle sur
place, par la direction du contrle permanent du secrtariat gnral de lAutorit de
contrle prudentiel ltablissement contrl et linvitant corriger les
dysfonctionnements ou insuffisances relevs.
166 COUR DES COMPTES
sanctions en cas de non-respect des dispositions qui sont de la
comptence de lAutorit de contrle prudentiel. Le contrle du respect
du versement ltat des sommes prescrites en application du code
gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) nentrant
cependant pas dans son champ de comptence, les dfaillances releves
dans ce domaine ne peuvent pas faire lobjet de sanctions. Il nentre, par
ailleurs, pas non plus dans les comptences de lAutorit de contrle
prudentiel de transmettre des informations sur ces insuffisances la
direction gnrale des finances publiques (DGFiP) dans la mesure o
cette dernire nest pas vise dans la liste des autorits ou juridictions
auxquelles le secret professionnel de lAutorit de contrle prudentiel
nest pas opposable
135
.
Contrles mens par lAutorit de contrle prudentiel sur le traitement
des avoirs en dshrence
LAutorit de contrle prudentiel a contrl les dispositifs relatifs aux
contrats dassurance sur la vie en dshrence loccasion de ses contrles sur
place concernant les contrats dassurance sur la vie non rclams
136
.
LAutorit de contrle prudentiel a formalis des observations et demandes
damliorations sur ce point dans ses lettres de suite ; dans certains cas, elle a
engag des actions administratives (mises en demeure) ou disciplinaires.
Dans le domaine bancaire, lAutorit de contrle prudentiel a
galement contrl, de manire ponctuelle, loccasion de contrles plus
larges portant par exemple sur la lutte contre le blanchiment des capitaux et
le financement du terrorisme, le traitement des comptes, sommes ou titres en
dshrence au sein de certains tablissements. LAutorit de contrle
prudentiel a relev plusieurs insuffisances dans le respect des dispositions
concernant la prescription trentenaire des comptes et avoirs non rclams.
Ces insuffisances ont donn lieu des observations et demandes
damliorations dans les lettres de suite adresses par lAutorit de contrle
prudentiel aux tablissements contrls.






135
Article L. 612-7 du code montaire et financier.
136
Six entreprises ont t contrles par lAutorit de contrle prudentiel.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 167
Dans le prolongement des contrles des procdures internes mises
en place par les assurances sagissant des contrats dassurances sur la vie
non rclams, lAutorit de contrle prudentiel (ACP) devrait tre dote
des moyens lgislatifs lui permettant de contrler la gestion des comptes
inactifs par les tablissements de crdit. Ds lors que serait introduit dans
le code montaire et financier un nouveau cadre juridique concernant ces
comptes, larticle L. 612-1 du code montaire et financier
137
emportera
automatiquement un pouvoir de contrle de lautorit de contrle
prudentiel. Il serait galement souhaitable de doter lAutorit de contrle
prudentiel des moyens lui permettant dtendre ses contrles aux
procdures internes mises en place par les tablissements pour assurer la
conformit avec les dispositions lgales en matire de reversement
ltat, au terme de la prescription trentenaire, des avoirs bancaires et
dassurance en dshrence
138
.
II - Des modalits dencaissement perfectibles
A - Le positionnement en retrait de France Domaine
Le service France Domaine, en charge au sein de la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) de dfinir le cadre lgislatif et
rglementaire des missions domaniales de ltat et de concevoir la
politique de valorisation du patrimoine mobilier et immobilier de ltat,
interprte, de manire trs restrictive, ses attributions concernant les
sommes et valeurs prescrites en vertu des articles L. 1126-1 et suivants du
code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P).
Il considre que sa principale attribution ce titre est de participer
llaboration de la lgislation et de la rglementation relatives aux
sommes et valeurs prescrites, en lien avec les autres directions

137
I. L'Autorit de contrle prudentiel () contrle le respect par ces personnes des
dispositions du code montaire et financier ainsi que des dispositions rglementaires
prvues pour son application (). II. Elle est charge : () 3 De veiller au respect
par les personnes soumises son contrle des rgles destines assurer la protection
de leur clientle, rsultant notamment de toute disposition lgislative et rglementaire
ou des codes de conduite approuvs la demande d'une association professionnelle,
ainsi que des bonnes pratiques de leur profession qu'elle constate ou recommande,
ainsi qu' l'adquation des moyens et procdures qu'elles mettent en uvre cet effet
().
138
Dans le cadre dune obligation de transfert des avoirs non rclams la Caisse des
dpts et consignations, comme recommand supra, cette prconisation deviendrait
sans objet.
168 COUR DES COMPTES
dadministration centrale ou organismes publics concerns
139
. Cette
attribution sinscrit dans le contexte plus gnral du rle exerc par
France Domaine lgard des lgislations prsentant un caractre
patrimonial pour ltat. En effet, la lgislation relative aux sommes et
valeurs prescrites constitue un mode dacquisition spcifique de
proprits publiques, ce qui a justifi le maintien, dans le code gnral de
la proprit des personnes publiques, de ces rgles, qui taient codifies
avant 2006 dans le code du domaine de l'tat.
Le service France Domaine ne dfinit pas dorientations
concernant lencaissement des sommes et valeurs prescrites, alors mme
quune large partie du versement de ces sommes seffectue auprs du
comptable spcialis du domaine
140
. Il nexiste pas dinstruction gnrale
prcisant les modalits dapprhension par ltat de ces sommes. Seules
deux instructions, intervenues respectivement aprs la loi de
modernisation de lconomie qui a modifi les rgles de prescription du
livret A et aprs la loi de financement de la scurit sociale (LFSS) pour
2007 ayant prvu le reversement au fonds de rserve pour les retraites
(FRR) des contrats dassurance sur la vie en dshrence, prcisent les
modalits de versement au profit de ltat des sommes dposes sur des
produits dpargne rglemente atteints par la prescription trentenaire et
des sommes dues au titre des contrats dassurance sur la vie prescrits
141
.
Les socits dassurance rencontres lors de lenqute ont exprim les
difficults quelles avaient rencontres, juste aprs le vote de la loi de
financement de la scurit sociales 2007 (LFSS), pour savoir o verser les
sommes dues.
Le positionnement en retrait de France Domaine, qui consiste
principalement constater les encaissements de sommes et valeurs

139
Ont ainsi t associs, sagissant des articles mentionns supra, llaboration des
parties lgislatives et rglementaires du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P), publies en 2006 et en 2011, la direction gnrale du trsor, le
service des collectivits locales de la direction gnrale des finances publiques, la
Caisse des dpts et consignations en raison des comptences de la Caisse dans la
gestion et la ralisation des sommes et valeurs en cause.
140
Cr compter du 1
er
janvier 2007, le comptable spcialis du domaine, plac sous
lautorit du directeur gnral des finances publiques (DGFiP), assure le
recouvrement dun certain nombre de produits (cession de tous objets mobiliers ou
matriels, loyers budgtaires, etc.), le recouvrement des recettes du compte
daffectation spciale gestion du patrimoine immobilier de ltat , la tenue du
compte de commerce oprations commerciales du domaine , etc.
141
Instruction n 11-002-D 61 du 12 janvier 2011 (versement au profit de ltat des
sommes dposes sur des produits dpargne rglemente atteintes par la prescription
trentenaire) ; instruction n 7-049-D53-D61 du 13 dcembre 2007 (recouvrement des
sommes dues au titre des contrats dassurance sur la vie en dshrence).
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 169
prescrites sans dfinir de politique de recouvrement, voire de contrle, est
prjudiciable plusieurs gards. En labsence de dispositif de suivi
statistique, France Domaine nest pas en mesure dtre inform des
anomalies qui peuvent tre releves au niveau des encaissements
142
et de
prendre dventuelles actions correctives.
Mme si les montants reverss ltat sont aujourdhui limits,
leur augmentation rcente et limpact que pourrait avoir la mise en place
dobligations la charge des tablissements de crdit sagissant des
comptes bancaires inactifs, justifient une implication plus forte de France
Domaine sur ces aspects. Il est ncessaire de renforcer le pilotage et le
suivi effectu par ce service. Il serait, en particulier, souhaitable que
France Domaine dfinisse un plan dactions portant sur le recouvrement
des sommes et valeurs prescrites ayant vocation revenir ltat au titre
de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P). Il pourrait consister, en premier lieu, tablir une
instruction prcisant les modalits dapprhension par ltat des sommes
et valeurs atteintes par la prescription. Cette instruction complterait les
deux instructions thmatiques concernant les produits dpargne
rglemente atteints par la prescription trentenaire et les sommes dues au
titre des contrats dassurance-vie en dshrence. Elle permettrait de
rappeler aux tablissements concerns lexistence de cette lgislation
domaniale et de reprciser les modalits de versement des sommes
concernes (voir infra). Il conviendrait galement que France Domaine
mette en place un dispositif de suivi statistique des reversements au titre
de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) permettant de dtecter les ventuelles anomalies, et de
prendre, le cas chant, des mesures correctrices (courrier un
tablissement en cas de non-respect de la rglementation relative la
prescription trentenaire ; transmission des constats effectus la direction
des vrifications nationales et internationales (DVNI) qui a effectu
quelques contrles du respect de cette lgislation ; etc.).

142
La Cour a ainsi relev labsence de versement ltat par un tablissement de
crdit au titre de la prescription trentenaire des comptes bancaires. Elle a galement
constat des versements oprs avec retard. Ainsi, elle a relev lexemple dun
versement opr par un tablissement de crdit en 2009 au titre de comptes bancaires
prescrits dont les titulaires taient dcds, certains dcs remontant 1969, soit
plus de trente ans.
170 COUR DES COMPTES
B - Des procdures dencaissement clates
Lencaissement des sommes et valeurs prescrites intervient la
fois au niveau des directions dpartementales ou rgionales de la
direction gnrale des finances publiques (DGFiP) (DDFiP ou DRiP) et
du comptable spcialis du domaine. Ce dernier ne devrait, aux termes du
code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P), recevoir
que les versements au titre des contrats dassurance-vie en dshrence
lorsque le dposant a son sige dans la rgion d'Ile-de-France. En
pratique, il reoit une partie importante des reversements effectus au titre
de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) (prs de 66 % sur la priode 2008-2012).
Dispositions relatives aux procdures dencaissement des sommes et
valeurs prescrites (articles R. 1126-2 5 du code gnral de la proprit
des personnes publiques)
La remise des sommes et valeurs prescrites, hors assurance-vie, doit
avoir lieu auprs du comptable de la direction gnrale des finances
publiques du sige du dposant. Lorsque les banques ou tablissements
possdent des agences ou succursales dont les critures comptables ne sont
pas centralises l'tablissement principal, elles effectuent la remise auprs
du comptable de la direction gnrale des finances publiques du sige de
l'agence ou de la succursale dtenant les sommes et valeurs dues.
La remise des sommes dues au titre de contrats d'assurance sur la vie
atteints par la prescription a lieu selon des modalits similaires. Toutefois,
lorsque le dposant a son sige dans la rgion d'Ile-de-France, cette remise
s'effectue auprs du comptable spcialis du domaine.
La Caisse des dpts et consignations remet au Trsor Public,
lorsquelles sont atteintes par la prescription trentenaire ou conventionnelle,
les sommes et valeurs dposes auprs delle par des socits ou
tablissements caractre commercial (titres mis par ces socits ou
tablissements, et viss par larticle L. 1126-2 2 du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P), lorsquil sest coul plus de dix
ans sans rclamation des titulaires depuis le jour o ils ont eu le droit den
exiger le paiement) ou par les banques et autres tablissements dpositaires
de dpts et titres (comptes inactifs clturs lorsque les dpts et avoirs
inscrits ces comptes nont fait lobjet de la part des ayant droit daucune
opration ou rclamation depuis dix ans).
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 171
La Caisse des dpts et consignations verse la direction rgionale
des finances publiques (DRFiP) le-de-France les sommes dues au titre de la
dchance des consignations, dont celles relevant de larticle L. 1126-1 du
code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P)
143
.
La multiplicit des circuits dencaissement ne permet pas de
disposer dune vision globale des versements au titre de larticle
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques
(CG3P). Il serait opportun de les simplifier. La Cour recommande, cet
gard, de faire du comptable spcialis du domaine le comptable unique
pour toutes les oprations relatives larticle L. 1126-1 du code gnral
de la proprit des personnes publiques (CG3P). Cette centralisation des
oprations dencaissement permettrait damliorer la traabilit des
versements, de rationaliser lorganisation de lencaissement et de disposer
dune vision globale au niveau du comptable spcialis du domaine.
La remise des sommes et valeurs prescrites doit avoir lieu, aux
termes du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P),
dans les vingt premiers jours du mois de janvier de chaque anne. En
pratique, les versements ltat sont effectus tout au long de lanne, et
non pas seulement dans les vingt premiers jours du mois de janvier de
chaque anne
144
. Ils doivent tre accompagns de pices justificatives
listes par le code gnral de la proprit des personnes publiques
(CG3P). Cette obligation est cependant trs ingalement respecte, ce qui
peut soulever des difficults didentification concernant la nature des
sommes et valeurs prescrites, voire mme lorganisme lorigine du
versement la direction gnrale des finances publiques (DGFiP), et peut
tre lorigine derreurs dimputation comptable
145
. Une rflexion
pourrait tre mene, au niveau de France Domaine, sur les documents qui
doivent accompagner les versements la direction gnrale des finances
publiques (DGFiP), et leur ventuelle normalisation travers un
formulaire administratif
146
.

143
Lordonnateur est, dans ce cas, la direction gnrale du Trsor.
144
Ce sont des oprations au comptant (cest--dire qui ne se font pas sur titres de
perception).
145
La Cour a relev, dans le cadre de son enqute, plusieurs versements au comptable
spcialis du domaine qui ntaient accompagns daucun document prcisant la
nature de la prescription.
146
Un bordereau de versement est parfois utilis par les organismes. Ce bordereau de
versement devrait tre actualis et complt pour intgrer llargissement du champ
dapplication de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) (en particulier, aux contrats dassurance sur la vie en dshrence).
172 COUR DES COMPTES
III - Des reversements ltat au titre des avoirs
bancaires et dassurance prescrits de faibles
montants
A - Des versements qui ne sont pas isols sur le plan
budgtaire
Les encaissements au titre des articles L. 1126-1 et suivants du
code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) ne
peuvent aujourdhui pas tre isols au plan budgtaire.
Ils sont comptabiliss sur deux spcifications comptables
diffrentes (respectivement, les spcifications 2202.75 et 269751).
Modalits de comptabilisation des encaissements au titre de larticle
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques
Lessentiel des encaissements est comptabilis sur le compte de
produits 725.1, qui enregistre de nombreuses autres recettes
147
, au sein de la
rubrique gestion du domaine de ltat . Les versements effectus par la
Caisse des dpts et consignations sont comptabiliss sur le compte 72 888
autres produits de fonctionnement divers , au sein de la rubrique
produits de fonctionnement divers .
Ces spcifications comptables ne sont pas propres aux sommes et
valeurs en dshrence atteintes par la prescription. Par exemple, sur la
spcification comptable 2202.75, sont imputes deux types
dencaissements : les sommes et valeurs attribues ltat en vertu de
larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) et les sommes, valeurs et produits revenant ltat en
application de larticle 41.4 du code de procdure pnale
148
.
Les chiffres qui ont t transmis la Cour par la direction
gnrale des finances publiques (DGFiP) relvent donc dune
comptabilit extrabudgtaire, avec toutes les fragilits associes ce
type de comptabilit, qui devrait en tout tat de cause disparatre dans le

147
Lintitul de ce compte est Gestion du domaine de ltat. Revenus de gestion
courante . Ce compte enregistre un certain nombre de produits domaniaux
(concessions de ports de plaisance sur le domaine maritime et fluvial, redevance
doccupation des oliennes implantes sur le domaine public de ltat, ventes de
meubles, legs et donations sans affectation spciale, etc.).
148
Larticle 41.4 du code de procdure pnale concerne les objets ayant fait lobjet
dune saisie de justice.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 173
cadre du progiciel Chorus
149
. Il conviendrait, pour lavenir, de pouvoir
retracer ces versements sur un plan budgtaire, en rservant une
spcification comptable aux sommes et valeurs attribues ltat au titre
de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P)
150
.
B - Le faible montant des reversements au titre des
avoirs bancaires prescrits
1 - Une augmentation au cours des deux dernires annes en lien
avec le reversement ltat des livrets A prescrits
Dun montant globalement limit, les sommes perues par
ltat au titre de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit
des personnes publiques (CG3P), hors assurance-vie, ont enregistr
une augmentation sensible au cours des deux dernires annes
151
.
Sur longue priode, soit entre 1980 et 1999, ces sommes sont
restes pour lessentiel infrieures 10 M. En 2000 et 2001, elles ont
augment pour atteindre respectivement prs de 39 M et 25,6 M. Cette
augmentation ponctuelle sexplique nanmoins, pour lanne 2000, par un
important rappel de prs de 30 M effectu par ladministration fiscale.
En 2011 et 2012, les versements ont atteint respectivement prs de
108 M et 76,6 M. Sur ce total, les sommes verses par les groupes ou
tablissements bancaires consults par la Cour au titre de la prescription
trentenaire des comptes bancaires (hors titres) reprsentaient seulement
51,9 M en 2011 et 49,3 M en 2012, dont respectivement 44,7 M et
41,1 M au titre des livrets A prescrits (soit 41 % et 54 % du total des
versements reus par la direction gnrale des finances publiques

149
Chorus : progiciel de gestion intgre de la comptabilit gnrale de ltat.
150
Une modification de la nomenclature des recettes du budget gnral et des comptes
spciaux a t rcemment effectue en ce sens, fin fvrier 2013, la demande de la
direction gnrale des finances publiques (DGFiP). Lintitul du compte budgtaire
220210 a t modifi comme suit sommes et valeurs attribues ltat (article
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) ex.
L. 27 du code du domaine de ltat) afin de regrouper, sous un seul compte,
lensemble des sommes et valeurs atteintes par la prescription.
151
Ces sommes ne recouvrent pas seulement les avoirs prescrits verss par les
tablissements de crdit. Comme indiqu supra, elles concernent galement des
versements au titre des sommes et valeurs prescrites effectus par des socits
commerciales ou civiles, ou des collectivits prives ou publiques, ayant mis des
actions, parts de fondateur, obligations ou autres valeurs mobilires ngociables
(prescription trentenaire du capital ou quinquennale des intrts/coupons/dividendes).
174 COUR DES COMPTES
(DGFiP) au titre de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P), hors assurance-vie, en 2011 et 2012).

Graphique n 4 : versements reus par la direction gnrale des
finances publiques (DGFiP) au titre de larticle L. 1126-1 du code
gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) (hors
assurance-vie)
152


Source : Parlement ; France Domaine ; Caisse des dpts et consignations
Les montants reverss par la Caisse des dpts et consignations au
titre de la prescription trentenaire des comptes bancaires sont rduits (prs
de 2 M reverss entre 2001 et 2012), avec une augmentation cependant
en 2011 (1,44 M, contre seulement 51 000 en 2010)
153
.

152
Les chiffres retranscrits par la Cour proviennent de sources diffrentes : pour les
donnes de 1980 2004, rponse la question crite n 72499 publie au JO le
20/06/2006 et chiffres transmis par la Caisse des dpts et consignations ; pour les
donnes de 2007 2012, chiffres transmis par la direction gnrale des finances
publiques (DGFiP) et la Caisse des dpts et consignations. La direction gnrale des
finances publiques a indiqu la Cour quil ne lui tait pas possible de retrouver les
chiffres antrieurs 2007 et que pour lanne 2007, une partie de ces chiffres taient
partiels et dus vraisemblablement des erreurs dimputation de la part des comptables
des dpartements.
153
Ces versements ne concernent que la dchance des comptes numraires laquelle il
conviendrait dajouter la valeur des titres prescrits. La cession des titres concerns par la

LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 175
Laugmentation rcente et sensible des reversements ltat
au titre de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P), hors assurance-vie, est, en grande
partie, la consquence de la rforme du livret A, par la loi de
modernisation de lconomie du 4 aot 2008, qui a conduit des rseaux
historiques identifier des livrets prescrits et les reverser ltat, ce qui
ntait pas le cas auparavant.
Graphique n 5 : rpartition des versements au comptable spcialis
du domaine

Source : France Domaine ; retraitements Cour des comptes
154

Sur la priode 2008-2012, les banques reprsentent 90 % des
versements effectus auprs du comptable spcialis du domaine
155
au

prescription est opre globalement pour tous les titres sans distinction du motif de consignation
ou de dpt la Caisse des Dpts et consignations. Elle a reprsent un versement ltat de
615 K au titre de lanne 2011. Il nest pas possible la Caisse des dpts et consignations den
prciser la quote-part relative aux compte-titres inactifs.
154
La catgorie autres produits d'pargne rglemente rassemble les produits d'pargne
suivants : comptes pargne logement, livrets de dveloppement durable, livrets dpargne
populaire, livret B, plans dpargne logement. La catgorie valeurs mobilires regroupe la
prescription quinquennale de coupons/intrts/dividendes (provenant de comptes titres ou
correspondant des dividendes de socits civiles et commerciales non verss aux actionnaires),
la prescription trentenaire de valeurs mobilires et des comptes titres prescrits. La catgorie
Comptes, dpts et espces inclut les comptes bancaires prescrits (il n'est pas exclu que
puisse y figurer des comptes titres).
155
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) na pas t en mesure de
transmettre la Cour, sagissant des versements reus par les DDFiP/DRFiP au titre
des articles L. 1126-1 et suivants du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P), le dtail des organismes contributeurs et de la nature des sommes
prescrites.
176 COUR DES COMPTES
titre de larticle L. 1126-1 du CG3P
156
- hors assurance-vie (dont prs de
50 % par une seule banque).
Les contrats de capitalisation reprsentent, sur cette mme priode,
un versement de 4,78 M, effectu par une seule socit dassurance.
Daprs une analyse juridique transmise la Cour par la fdration
franaise des socits dassurances, ces contrats sont soumis la
dchance de proprit trentenaire au profit de ltat. Une entreprise
dassurance de taille importante, consulte dans le cadre de lenqute, a
cependant considr que ce ntait pas le cas. Afin de lever toute
ambigut sur ce point, la Cour recommande dinclure explicitement,
larticle L. 1126-1 du CG3P, les contrats et bons de capitalisation en
dshrence dans le champ dapplication des sommes acquises ltat au
terme de la prescription trentenaire.
La faiblesse du nombre de socits commerciales ou civiles ayant
revers, en direct, sur la priode 2008-2012
157
, des dividendes, coupons
ou intrts prescrits au comptable spcialis du domaine semble indiquer
que de nombreux metteurs de titres ne respectent pas la rglementation.
Contrats de capitalisation et dchance de proprit au profit de ltat
Les contrats de capitalisation ne sont pas des contrats dassurance-vie mais
des produits dpargne. Daprs une analyse juridique transmise par la fdration
franaise des socits dassurances la Cour, ces contrats sont apprhends par les
dispositions du 2 de larticle L. 1126-1 du CG3P ( sont dfinitivement acquis
ltat () 2 les actions, parts de fondateur, obligations et autres valeurs mobilires
des mmes collectivits, lorsquelles sont atteintes par la prescription trentenaire ou
conventionnelle .) Cest ce qua jug la cour dappel de Paris dans un arrt du 17
novembre 1955, en prcisant que ce texte (issu de larticle L. 27 du code du domaine
de ltat, lui-mme issu de larticle 111 de la loi de finances du 25 juin 1920)
sapplique aux sommes reprsentant la valeur de rachat de titres de capitalisation dont
les souscripteurs nont pas rclam le paiement la socit pendant trente ans aprs
avoir suspendu les versements des primes en cours de contrat nonobstant les clauses
des contrats de capitalisation prvoyant lacquisition de ces sommes au profit de la
socit.

156
Soit 150,3 M sur un total de versements auprs du comptable spcialis du
domaine de 166 M au cours de la priode 2008-2012.
157
Moins dune quarantaine chaque anne.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 177
2 - Des dfaillances dans les versements ltat par les
tablissements de crdit
Les pratiques de certains tablissements de crdit, dj
mentionnes dans le chapitre I, conduisent des reversements tardifs
ltat, voire une absence de reversements, des avoirs prescrits.
Ainsi, plusieurs tablissements bancaires considrent que le point
de dpart de la prescription correspond la dtection par leur systme
dinformation de linactivit du compte et son transfert sur un compte
collectif, qui intervient en gnral pass un an sans mouvement
linitiative du client. Cette position conduit retarder le point de dpart de
la prescription trentenaire, fix par les textes la date du dernier
mouvement pass par le client ou de la dernire manifestation de celui-ci,
et retarder dautant les versements ltat.
Par ailleurs, certains tablissements excluent, en contradiction avec
les textes, des comptes courants ou dpargne de leur dispositif
concernant les comptes inactifs. Ils excluent donc, de manire injustifie,
une large partie des comptes potentiellement prescrits des reversements
ltat.
Labsence indue de reversements ltat peut galement tenir
des dfaillances dans le traitement des comptes inactifs. Ainsi, un
tablissement de crdit consult par la Cour compte environ 430 500
comptes dpargne de personnes physiques atteints par la prescription
trentenaire (dernires oprations comprises entre 1964 et 1982), pour un
montant de 118 M (dont 33 M pour des personnes nes avant 1900),
qui nont pas encore fait lobjet de reversements ltat.
Les tablissements bancaires ne sont pas systmatiquement
informs du dcs de leurs clients. Des comptes peuvent ainsi rester
ouverts dans leurs livres sans tre systmatiquement intgrs dans le
dispositif de la prescription trentenaire.
Enfin, un groupe bancaire a indiqu la Cour navoir pas mis en
uvre les dispositions relatives la prescription trentenaire et navoir
effectu, en consquent, aucun reversement ltat.



178 COUR DES COMPTES
3 - Lvaluation dlicate des versements venir
a) Lvolution de la composition du patrimoine des mnages au cours
des dernires dcennies
La prescription de trente ans
158
fait remonter les versements ltat
une poque o le montant et la composition du patrimoine financier des
mnages taient sensiblement diffrents de la situation actuelle. Toute
apprciation sur le montant des versements ltat doit, en premier lieu,
tre replace dans ce contexte historique, afin den dduire une politique
de contrle volutive au cours des annes venir destine mieux cerner
lampleur des comptes devant tre touchs par la prescription trentenaire.
Le montant du patrimoine financier des mnages a trs fortement
augment, en valeur absolue, sur longue priode : il ne slevait qu
282 Md en 1977 contre 3 770 Md la fin du 3
e
trimestre 2012
159
.
La rpartition entre les diffrents produits financiers a connu
galement une trs forte volution. Il y a trente ans le patrimoine financier
des mnages tait largement orient vers lpargne liquide (numraire,
dpts vue, et surtout livrets dpargne avec ou sans avantage fiscal
160
).
Ce type dpargne est pass des deux tiers du patrimoine financier des
mnages en 1977 un tiers seulement en 2011, au bnfice dactifs
financiers de plus long terme et notamment de lassurance-vie.







158
Par exemple, pour lanne 2013, elle concerne les avoirs prescrits avant dcembre
1982.
159
Source : Banque de France, comptes nationaux financiers.
160
La politique de lpargne des annes 70/80 tait fortement oriente vers le
dveloppement de lpargne liquide. Entre 1975 et 1985, le plafond du livret A a t
revaloris huit fois pour passer progressivement de 25 000 F 72 000 F. De nouveaux
produits dpargne liquide ont t crs et ont connu un succs important : livret bleu
le 26 janvier 1976, livret dpargne populaire le 27 avril 1982, compte pour le
dveloppement industriel (Codevi) le 8 juillet 1983, livret pargne entreprise le
8 juillet 1984.

LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 179
Graphique n 6 : composition du patrimoine financier des mnages

Source : Banque de France, comptes nationaux financiers, retraitement direction
gnrale du Trsor
Si lvolution du montant du patrimoine financier des mnages et
de sa composition jouent directement sur le montant venir des avoirs en
dshrence, lvolution de la mortalit ne devrait pas avoir dincidence
marquante sur leur ampleur car le taux de mortalit sest stabilis en
France depuis les annes 1950, avec un nombre de dcs de lordre de
550 000 par an.
Compte tenu de la composition du patrimoine des mnages il y a
trente ans, surtout oriente vers lpargne liquide, lessentiel des
reversements venir au titre de la prescription trentenaire devrait donc
provenir de la prescription de comptes et livrets bancaires dici 2020,
puis davantage de reversements devraient tre constats au titre de
comptes-titres prescrits ; enfin, vers les annes 2025, les reversements au
titre des contrats dassurance-vie prescrits pourraient voir leur part
augmenter. Cette rpartition sobserve dores et dj dans les versements
effectus auprs du comptable spcialis du domaine, dj mentionns
supra.
Les reversements venir au titre des livrets A prescrits devraient
se situer dans le prolongement des versements tendanciellement
croissants qui ont t faits, jusquen 2008, au profit du fonds national de
solidarit et daction mutualistes. Ce dernier recevait, jusqu cette
180 COUR DES COMPTES
date
161
, 3/5 des livrets A en dshrence nayant fait lobjet daucune
opration depuis plus de trente ans de la part des dposants, soit 159 M
sur la priode 1998-2008. Le total des montants de livret A prescrits, sur
cette mme priode, sest donc lev 265 M. Les montants annuels des
livrets A atteints par la prescription trentenaire a presque tripl entre 1998
et 2008, passant de prs de 14 M 38,7 M. Les versements annuels
effectus, depuis 2009, au bnfice de ltat au titre des livrets A
prescrits se sont levs 41,1 M en 2012, aprs 37 M et 44,7 M
respectivement en 2010 et 2011. Pour lun des rseaux historiques
concerns, le montant moyen des livrets A prescrits a progress
rgulirement au cours des dernires annes. Il tait, en 2011, de lordre
de 200 .
Tableau n 15 : versements au fonds national de solidarit et daction
mutualistes
K

Source : Caisse des dpts et consignations
Les actions visant contrler le respect des dispositions relatives
la prescription devraient donc tre dfinies en fonction des
caractristiques de la composition du patrimoine financier des mnages il
y a trente ans.
Selon les donnes de lobservatoire de lpargne rglemente, le
nombre de livrets A et bleu ouverts il y a plus de 40 ans chez les trois

161
Les livrets A en dshrence se sont vus appliquer la prescription trentenaire au
profit de ltat partir de lexercice 2009.
Anne
Versements au FNSAM (3/5e des
Livrets A en dshrence)
Montant total de la
prescription sur les
Livrets A
1998 8 382 13 970
1999 10 589 17 648
2000 12 084 20 140
2001 12 487 20 812
2002 11 281 18 802
2003 11 883 19 805
2004 17 304 28 840
2005 16 388 27 313
2006 17 667 29 445
2007 18 168 30 280
2008 23 237 38 728
TOTAL 159 470 265 783
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 181
distributeurs historiques est de lordre de 10 millions, pour un encours de
39,75 Md fin 2011. Le nombre de livrets A dtenus par des personnes
ges de plus de 65 ans, chez ces mmes distributeurs, est de
9,96 millions pour un encours de 60,3 Md cette mme date. Le trs
grand nombre de personnes concernes et lampleur des encours en cause
doivent conduire un contrle renforc de lapplication des rgles de
prescription car une remonte de fonds vers ltat mme minime en taux
pourrait tre significative en valeur absolue compte tenu des encours en
cause.
La rforme du livret A, qui sest accompagne de la possibilit,
depuis le 1
er
janvier 2009, pour toute banque den proposer ses clients,
justifie par ailleurs de renforcer les contrles sur lensemble des banques,
mme si ces livrets ne seront concerns, sagissant des nouveaux
distributeurs, par la prescription trentenaire quen 2040 au plus tt.
b) Les indications partielles, voire inexistantes, transmises par les
tablissements de crdit
Les tablissements de crdit consults par la Cour dans le cadre de
lenqute nont pas t en mesure de communiquer des prvisions
concernant leurs versements futurs au titre de la prescription trentenaire
ou ont communiqu des indications de nature trs htrogne. Une seule
banque a t en mesure de rpondre de manire dtaille sur le nombre et
lencours des comptes inactifs qui pourraient tomber en dshrence entre
les annes 2013 et 2042. Il nest, dans ce contexte, pas possible la Cour
dvaluer prcisment les versements venir au titre de la prescription
trentenaire des avoirs bancaires.
Les lments dinformation, souvent partiels, voire inexistants,
transmis par les tablissements de crdit confirme que si lactivit des
comptes courants est bien suivie par les banques, puisque, par nature ces
comptes sont rgulirement mouvements par leur titulaire, la mesure de
linactivit puis de la dshrence est beaucoup plus incertaine pour les
comptes structurellement moins utiliss que sont les comptes dpargne
en numraire ou en titres. Le travail de reprise et de mise en conformit
du stock des comptes inactifs, recommand dans le chapitre I, pourrait
conduire faire remonter vers ltat des montants beaucoup plus
significatifs que ceux enregistrs ces dernires annes par la direction
gnrale des finances publiques.
182 COUR DES COMPTES
C - Des versements au titre des contrats dassurance sur
la vie prescrits dun montant limit
1 - Des fonds perus par le fonds de rserve des retraites et le
fonds de solidarit vieillesse minors la suite derreurs
dimputation comptable
Les contrats dassurance sur la vie nont t inclus que rcemment
dans le champ dapplication du rgime de droit commun des sommes et
valeurs prescrites prvu aux articles L. 1126-1 et suivants du code gnral
de la proprit des personnes publiques (CG3P). La loi du 21 dcembre
2006 de financement de la scurit sociale pour 2007 (LFSS) a complt
larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques (CG3P) afin de prvoir explicitement que les sommes dues au
titre des contrats dassurance sur la vie comportant une valeur de rachat
ou de transfert nayant pas fait lobjet, compter du dcs de lassur ou
du terme du contrat, daucune rclamation auprs de lorganisme
dassurance depuis trente annes sont acquises ltat
162
. Ces produits
ont dabord constitu une ressource du fonds de rserve pour les retraites
(FRR). Lide sous-jacente tait que ces sommes estimes entre 1 et
2 Md dans lexpos des motifs du projet de loi viennent alimenter les
rserves financires du fonds de rserve des retraites destines prserver
lquilibre long terme des rgimes de retraite. A la suite de la rforme
des retraites de novembre 2010, le produit des contrats dassurance-vie en
dshrence, de pair avec dautres recettes du fonds de rserve des
retraites, a t attribu au fonds de solidarit vieillesse (FSV) par la loi de
financement de la scurit sociale pour 2011.




162
Larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques
(CG3P) a vocation sappliquer lensemble des contrats dassurance sur la vie
comportant une valeur de rachat ou de transfert, ce qui comprend notamment les
contrats dassurance vie de type pargne et les contrats collectifs de retraite
(articles 82, 83, plan dpargne retraite populaire et contrats de retraite dit
Madelin , notamment). Les contrats dassurance sur la vie sans valeur de rachat ou
de transferts (par exemple, les contrats viss par larticle L. 132-23, alina 1, du code
des assurances qui fait rfrence, entre autres, aux assurances temporaires en cas de
dcs, comme par exemple les contrats emprunteurs accompagnant les prts
bancaires) sont exclues de lobligation de reversement ltat.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 183
Dlais de prescription
Larticle L. 114-1 du code des assurances prvoit pour les contrats
dassurance vie un dlai de prescription de deux ans, ou de dix ans lorsque le
bnficiaire des prestations est une personne distincte du souscripteur. En
principe, le dlai de prescription commence courir compter de
lvnement qui donne naissance la prestation (terme ou dcs). Toutefois,
ce dlai ne court que du jour o les intresss (bnficiaires des prestations)
ont eu connaissance de cet vnement, sils prouvent quils lont ignor
jusque-l. Enfin, la jurisprudence considre que le point de dpart de la
prescription peut tre retard jusqu la connaissance de lacte permettant
dagir (cest--dire la connaissance du contrat ou de la dsignation
bnficiaire).
La loi de financement de la scurit sociale pour 2007, en modifiant la
rdaction de larticle L. 114-1, limite la prescription trente ans compter du
dcs de lassur. Cette rgle des trente ans fait concider la fin de la
prescription avec le dlai prvu pour le versement des prestations non
rclames ltat.
Les sommes perues jusqu prsent par le fonds de rserve des
retraites (FRR) puis le fonds de solidarit vieillesse (FSV) au titre des
contrats dassurance sur la vie en dshrence sont dun montant trs
limit (2,1 M entre 2008 et janvier 2013). Ce montant est, en ralit,
minor en raison derreurs dimputation comptable intervenues au niveau
de la direction gnrale des finances publiques et qui ont conduit ne pas
reverser, tort, 4,3 M au fonds de rserve des retraites/fonds de
solidarit vieillesse minors (FRR/FSV). Le fonds de rserve des retraites
et le fonds de solidarit vieillesse auraient d percevoir, au total, un
montant de 6,4 M au titre des contrats dassurance sur la vie en
dshrence, deux socits dassurance tant lorigine de prs de 80 % de
ces versements.









184 COUR DES COMPTES
Reversements au fonds de rserve des retraites puis au fonds de
solidarit vieillesse : des erreurs dimputation
loccasion de lenqute mene par la Cour, la direction gnrale des
finances publiques a dtect, au cours du premier trimestre 2013, des erreurs
dimputation comptable sagissant des versements au titre des contrats
dassurance sur la vie en dshrence. Ces erreurs ont principalement consist
imputer au budget gnral de ltat, au lieu du FRR ou du FSV, certains
versements effectus par les assureurs au titre des contrats dassurance-vie
prescrits
163
. La Cour a galement relev plusieurs erreurs dimputation en
sens inverse, savoir limputation au FSV de versements qui relevaient du
budget gnral de ltat. Au total, le FRR/FSV aurait d percevoir, sur les
exercices 2008 2012, des reversements additionnels hauteur de 4,3 M,
qui devront faire lobjet doprations de restitution. la suite de ces
oprations de restitution, le FRR/FSV aura donc peru, sur la priode 2008-
janvier 2013, 6,4 M au titre des contrats dassurance sur la vie en
dshrence.
Tableau n 16 : sommes dj perues et percevoir par le fonds de
rserve des retraites et le fonds de solidarit vieillesse au titre des
contrats dassurance-vie en dshrence
164


Source : Fonds de rserve des retraites, Fonds de solidarit vieillesse, Direction
gnrale des finances publiques, retraitements Cour des comptes

163
Si certaines de ces erreurs peuvent tenir une insuffisante prcision des documents
accompagnant les versements effectus par les assureurs, la plupart dentre elles
tiennent une absence de contrle de second niveau.
164
Les versements perus en janvier 2013 ont t rattachs aux comptes 2012 du
fonds de solidarit vieillesse.
Anne Sommes dj reues Sommes percevoi r Total
2008 353 966,23 515 810,49 869 776,72
2009 171 124,28 2 316 742,47 2 487 866,75
2010 58 657,96 583 915,65 642 573,61
2011 264 522,36 238 534,10 503 056,46
2012 60 189,61 621 118,91 681 308,52
jan 2013 1 222 193,04 / 1 222 193,04
Total 2 130 653,48 4 276 121,62 6 406 775,10
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 185
Il sera ncessaire, pour lavenir, de mettre en uvre un dispositif
permettant dassurer la correcte imputation des sommes ayant vocation
revenir au fonds solidarit vieillesse au titre des contrats dassurance-vie
en dshrence. La recommandation formule par la Cour de faire du
comptable spcialis du domaine le comptable unique pour toutes les
oprations relatives larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit
des personnes publiques (CG3P) devrait tre de nature y contribuer.
2 - Une place beaucoup moins dveloppe de lassurance-vie
dans le patrimoine financier des mnages il y a trente ans
Comme soulign supra, la prescription de trente ans
165
fait
remonter les versements pour le fonds de rserve des retraites et le fonds de
solidarit vieillesse une poque o lassurance-vie tait beaucoup moins
dveloppe. Lassurance-vie ne reprsentait que 3,5 % du patrimoine
financier des mnages en 1977, contre prs de 39 % au troisime
trimestre 2012. Le montant des versements au FRR/FSV doit tre replac
dans ce contexte historique. Il convient cependant de relever, titre de
comparaison, que les montants reverss au FRR, compter de 2002, puis
au FSV, compter de 2011, par la Caisse des dpts et consignations au
titre de lpargne salariale consigne
166
sont plus levs (43,4 M sur la
priode 2002-2012, dont 33,7 M sur la priode 2008-2012) alors mme
que les encours dpargne salariale (89,2 Md au 30 juin 2012) sont
aujourdhui trs infrieurs ceux de lassurance-vie (1 416,2 Md en
avril 2013).





165
Pour lanne 2007, premire anne dentre en vigueur du 5 de larticle L. 1126-1
du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P) relatif la
prescription au profit de ltat des contrats dassurance sur la vie, elle concernait les
contrats dnous avant le 22 dcembre 1976 et nayant pas fait lobjet de demande de
rglement des prestations.
166
La Caisse des dpts et consignations reoit en consignation les fonds de lpargne
salariale nayant fait lobjet de la part des ayants droit daucune rclamation un an
aprs leur chance. Ces fonds devaient, pass un dlai de trente annes, tre reverss
au FRR compter de 2002. Ils doivent ltre au FSV depuis 2011 (article L. 135-3 du
code de la scurit sociale).
186 COUR DES COMPTES
3 - Le traitement des capitaux en dshrence par les assureurs
a) Les pratiques antrieures la loi de financement de la scurit
sociale pour 2007
La faiblesse des reversements au fonds de rserve des retraites et au
fonds de solidarit vieillesse peut tre galement lie au fait que certains
assureurs auraient dj distribu, avant 2007, une partie des capitaux des
contrats dassurance sur la vie non rclams la mutualit des assurs via
le mcanisme de la participation aux bnfices.
Modalits dapplication de la loi de financement de la scurit sociale
(LFSS) 2007 aux contrats en cours
Les dispositions de la loi de financement de la scurit sociale pour
2007, en date du 21 dcembre 2006, relatives la dchance de proprit au
profit de ltat des contrats dassurance sur la vie en dshrence sappliquent
aux contrats en cours. Dans la mesure o certains organismes dassurance
indiquaient avoir dj distribu les capitaux des contrats non rclams la
mutualit des assurs sous forme de participation aux bnfices, des
prcisions ont t apportes sur les modalits dapplication de la loi aux
contrats en cours. Dans sa rponse la question n 1988 de Mme le Snateur
Procaccia du 4 octobre 2007, le gouvernement a indiqu que les nouvelles
dispositions ne sappliquaient, pour les contrats souscrits et dnous avant
lentre en vigueur de la loi, que dans la mesure o la prestation navait pas
encore t paye, rclame ou distribue sous forme de participation aux
bnfices au terme du dlai de prescription de dix ans que prvoyait larticle
L. 114-1 du code des assurances avant l'entre en vigueur de la loi de
financement de la scurit sociale pour 2007. Au total, le 5 de larticle
L. 1126-1 du code gnral de la proprit des personnes publiques (CG3P)
vise donc les sommes :
- qui nont fait lobjet daucune demande de prestation auprs de
lorganisme dassurance depuis trente annes ;
- qui sont dues au titre de contrats dassurance sur la vie comportant
des valeurs de rachat ou de transfert en vigueur au 22 dcembre 2006 ;
- ou qui sont dues au titre de contrats dassurance sur la vie
comportant des valeurs de rachat ou de transfert souscrits et dnous avant le
22 dcembre 2006 ds lors que la prestation navait pas encore t paye,
rclame ou distribue sous forme de participation aux bnfices au terme du
dlai de prescription de dix ans que prvoyait larticle L. 114-1 du code des
assurances avant l'entre en vigueur de la loi de financement de la scurit
sociale pour 2007.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 187
Sur les neuf entreprises dassurance consultes par la Cour, six ont
fait tat de versements des capitaux des contrats non rclams au titre de
la participation au bnfice antrieurement lentre en vigueur de la
LFSS pour 2007. Les pratiques sont cependant trs htrognes, et
seulement deux socits ont t en mesure de fournir un chiffrage des
montants correspondants. Les autres socits nont pas t en mesure de
justifier ni de la ralit des versements des sommes atteintes par la
prescription dans la participation aux bnfices, ni des montants qui
auraient t reverss cette occasion
167
.
Traitement des capitaux en dshrence : illustration dune pratique
antrieure la loi de financement de la scurit sociale pour 2007
Une socit consulte dans le cadre de lenqute effectuait
rgulirement, avant 2007, des purges comptables des provisions pour
sinistre payer (PSAP)
168
et les distribuait sous forme de participation aux
bnfices. Entre 1985 et 2006, le montant ainsi redistribu a atteint 114 M.
La dernire purge comptable a t effectue en 2006. Elle a concern les
PSAP dune dure suprieure cinq ans, soit les contrats dassurance sur la
vie non rclams dont le terme tait chu depuis plus de cinq ans ou le dcs
de lassur intervenu depuis plus de cinq ans. Cette pratique expliquerait,
pour cette socit, le montant peu lev de ses versements au FRR
169
.
Par ailleurs, actuellement, tous les assureurs ne sont pas concerns
par le versement des sommes au FSV. Cest notamment le cas des
mutuelles et des bancassureurs qui ont dvelopp cette activit dans le
courant des annes 1980. Ainsi, pour deux bancassureurs consults par la
Cour, les premires chances de prescription sont intervenues, chez lun,
en 2012 (pour un montant trs faible de 6 000 ) et taient attendues, chez
lautre, en 2017.



167
Une socit a ainsi indiqu quil ne pouvait tre exclu que des capitaux en
dshrence aient t affects la participation aux bnfices avant 2000, pour des
sommes faibles et dans un but de bonne gestion comptable, mais que la justification
de ces ventuels reversements ne pouvait tre tablie en labsence de donnes,
sagissant dexercices prescrits sur le plan comptable.
168
Les contrats dassurance sur la vie sont enregistrs en provisions pour sinistre
payer ds lors qua t constat le dcs de lassur ou larrive terme du contrat.
169
Le montant de la purge comptable effectue en 1985, et donc susceptible dinfluer
sur les versements au FRR/FSV au cours des dernires annes, sest, par exemple,
leve prs de 1,8 M.
188 COUR DES COMPTES
b) Des reversements parfois tardifs au fonds de rserve des retraites /
fonds de solidarit vieillesse
Certains assureurs ont appliqu les obligations rsultant des lois de
financement de la scurit sociale pour 2007 et pour 2011 avec retard, et
sans que les moyens ncessaires leur respect soient toujours mis en
place. Ainsi, lun des principaux acteurs du march na effectu des
versements au FRR qu compter de 2009 alors mme que ces versements
concernaient des contrats terme. Une gestion efficiente des dossiers
aurait d permettre didentifier, ds 2007, la prescription de ces contrats
et de procder des versements au fonds de rserve des retraites. En effet,
lanne dchance dune large partie de ces contrats terme tait 1976
ou antrieure 1976. Ces contrats, hauteur denviron 1,76 M, taient
donc prescrits en 2006 et auraient pu tre reverss au fonds de rserve des
retraites ds 2007. Aucun versement na t effectu, ce stade, par cette
mme entreprise, au titre des contrats dnous par le dcs des assurs,
sans quelle soit en mesure de justifier cette absence de versements. Une
autre entreprise dassurance na toujours pas effectu de reversement au
FSV depuis 2007, alors mme quelle dispose dans son portefeuille de
contrats dont la date de prescription peut remonter jusqu 2006, les
montants reverser demeurant toutefois dun enjeu financier trs faible
(37 000 )
170
.
Plusieurs des socits dassurance consultes par la Cour ont
adopt tardivement des procdures formalises sur le traitement
comptable des capitaux en dshrence prescrits, permettant dassurer une
gestion homogne de ces situations (pour trois dentre elles, la procdure
datait de 2012), voire nen avaient pas encore au moment de lenqute de
la Cour.
Elles nont pas toutes t en mesure de communiquer des
prvisions concernant leurs versements futurs au fonds de solidarit
vieillesse. Daprs les prvisions transmises la Cour, cinq socits
dassurance, reprsentant prs de 36 % des provisions mathmatiques en
2012, pourraient verser prs de 18 M
171
au titre de la prescription au
fonds de solidarit vieillesse sur la priode 2014-2018, soit prs de trois
fois plus que lensemble des versements perus par le FSV sur la priode

170
La socit a indiqu quune instruction des dossiers atteints par la prescription
trentenaire a t mene aux fins de recherche des bnficiaires et que ce sont les
contrats pour lesquels cette recherche na pas t concluante qui feront lobjet dun
reversement au FSV.
171
Ces versements sont cependant des montants prdictifs et peuvent tre amens
tre modifis lors des paiements rels.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 189
2008-janvier 2013. Les versements effectus par les assureurs dpendront
de nombreux facteurs : le nombre et le montant des contrats non rclams
trente aprs le terme du contrat ou le dcs de lassur ; lefficacit des
procdures de recherche des bnficiaires des contrats non rclams ;
lidentification des assurs dcds (ds lors que certains assureurs nont
pas encore crois lensemble de leurs portefeuilles de contrats avec le
rpertoire des personnes dcdes) ainsi que le profil historique de leur
production de contrats dassurances sur la vie.
c) La revalorisation des fonds reverss au fonds de solidarit
vieillesse
Le 5 de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P) dispose que sont acquises ltat Les
sommes dues au titre de contrats dassurance sur la vie comportant des
valeurs de rachat ou de transfert et nayant pas fait lobjet, compter du
dcs de lassur ou du terme du contrat, daucune demande de prestation
auprs de lorganisme dassurance depuis trente annes. Il ressort de la
lecture de cet article que sont acquises ltat toutes les sommes dues au
titre des contrats dassurance viss par larticle, y compris lventuelle
revalorisation du capital aprs le dcs de lassur lorsque cette
revalorisation est prvue au contrat, que le contrat ait t conclu avant ou
aprs lentre en vigueur de la disposition relative la revalorisation post
mortem du capital
172
. Une majorit des socits consultes dans le cadre
de lenqute a cependant indiqu quavant la loi du 17 dcembre 2007, les
contrats ne prvoyaient pas de revalorisation du capital, ce dernier tant
arrt la date du dcs.
Pour les contrats souscrits aprs le 18 dcembre 2008 ou pour les
contrats reconduits tacitement aprs cette date
173
, il ressort de la lecture
croise de larticle L. 1126-1 5 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P) et de larticle L. 132-5 du code des
assurances
174
que les sommes dues ltat au titre de contrats dassurance
sur la vie devraient comprendre la fois la valeur du capital au moment
du dcs et la revalorisation de ce capital intervenue post-mortem.

172
Cette disposition est entre en vigueur le 18 dcembre 2008.
173
Ces contrats sont galement viss par les travaux parlementaires sagissant de
lapplication de la clause de revalorisation post mortem.
174
Larticle L. 132-5 du code des assurances prvoit que Le contrat dassurance
comportant des valeurs de rachat prcise les conditions dans lesquelles, en cas de
dcs, la revalorisation du capital garanti intervient compter au plus tard du
premier anniversaire du dcs de lassur jusqu la rception des pices
mentionnes larticle L. 132-23-1.
190 COUR DES COMPTES
Compte tenu de la dure de la prescription trentenaire, cela ne concernera
les reversements au fonds de solidarit vieillesse qu partir de 2039 au
plus tt.
Parmi les assureurs consults, un seul conteste lobligation de
revaloriser, aprs le dcs de lassur, les fonds verss au FSV, y compris
pour les contrats souscrits aprs le 18 dcembre 2008. Deux autres
navaient pas encore finalis leur analyse juridique sur ce point. Trois
entreprises dassurance ont indiqu que les montants verss au fonds de
solidarit vieillesse correspondent au :
capital non rclam et non revaloris, pour les contrats souscrits
avant le 18 dcembre 2008 ;
capital dcs non rclam aprs prise en compte dune
revalorisation correspondant la revalorisation post mortem
prvue contractuellement, pour les contrats souscrits aprs le
18 dcembre 2008.
Enfin, une socit a indiqu que le montant des capitaux en
dshrence reverss au fonds de solidarit vieillesse tiendrait compte de
la revalorisation ds lors celle-ci a t prvue dans les conditions
gnrales du contrat, y compris pour les contrats souscrits avant le
18 dcembre 2008
175
.
Compte tenu de ces divergences de lecture des obligations
imposes par larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (CG3P) et afin de lever toute ambigut, la Cour
recommande de prciser au 5 de cet article que les sommes dues au titre
des contrats dassurance sur la vie sont acquises ltat, y compris la
revalorisation du capital garanti intervenue aprs le dcs de lassur
lorsquune telle revalorisation est prvue par le contrat dassurance.
d) Les frais de gestion
Les socits consultes ont indiqu, dans leur majorit, quelles ne
prlevaient pas de frais de gestion sur les contrats non rclams aprs le
dcs de lassur ou le terme du contrat, et ne prlevaient donc pas de
frais sur les reversements au fonds de rserve des retraites / fonds de
solidarit vieillesse.

175
En pratique cependant, pour les souscriptions anciennes, cette mme socit nest
pas systmatiquement en mesure de calculer le montant de la revalorisation post
mortem et reversera par consquent au FSV une somme non revalorise.
LA MISE EN UVRE PAR LTAT DE LA PRESCRIPTION 191
Pour la plupart dentre elles, il convient nanmoins de relever que
labsence de frais de gestion est la contrepartie, avant lentre en vigueur
des dispositions lgislatives relatives la revalorisation post mortem,
dune absence de revalorisation du capital aprs le dcs de lassur ou,
aprs 2008, dune revalorisation post mortem du capital moins leve que
la rmunration du capital avant le dcs
176
.
__________
CONCLUSION ET RECOMMANDATIONS
________
La vrification du respect des dispositifs poss par le code gnral
de la proprit des personnes publiques en matire de prescription
trentenaire relve de la direction gnrale des finances publiques
(DGFiP). Elle ne fait pas partie, au regard des textes actuels, du champ
de comptence de lautorit de contrle prudentiel (ACP) qui a donc
contrl leur mise en oeuvre, de manire ponctuelle, loccasion de
contrles plus larges, sans tre en mesure toutefois de sanctionner les
dfaillances constates.
Les contrles de ladministration fiscale dans ce domaine sont trs
rares : seuls deux tablissements de crdit ont fait lobjet de rappels sur
la priode 2000-2012. Aucune sanction na t applique. La vrification
de lencaissement des sommes et valeurs prescrites ne fait pas partie des
priorits de contrle de la direction des vrifications nationales et
internationales (DVNI). Elle implique une mobilisation de ressources
juge par cette dernire trop importante au regard des montants souvent
faibles qui peuvent tre rappels, des sanctions rduites prvues par les
textes (amende de 1 500 ) et des moyens dinvestigation insuffisants dont
elle dispose au plan juridique dans ce domaine (droit de communication
uniquement, et non droit de vrification complet ; fragilit du fondement
juridique des contrles ; etc.).
Lencaissement des sommes et valeurs prescrites est, par ailleurs,
aujourdhui clat entre lensemble des directions dpartementales et
rgionales de la direction gnrale des finances publiques et le
comptable spcialis du domaine, ce qui ne permet pas de disposer dune
vision globale des versements, ni de garantir la traabilit des
versements.
Cette absence de centralisation saccompagne dun
positionnement en retrait de France Domaine, qui se borne aujourdhui
principalement constater les encaissements des sommes et valeurs
prescrites, sans dfinir de politique de recouvrement.

176
Une socit rencontre dans le cadre de lenqute prlve des frais de gestion aprs
le dcs de lassur mais la revalorisation du capital post mortem intervient aux
mmes conditions quavant le dcs de lassur.
192 COUR DES COMPTES
Alors que lenjeu est significatif et croissant, ltat se dsintresse,
en pratique, tant du contrle que de lencaissement des sommes et
valeurs prescrites. Cette inertie nest vraisemblablement pas sans lien
avec le faible montant des versements ltat au titre des avoirs
bancaires et dassurance prescrits (49,3 M en 2012 au titre des comptes
bancaires prescrits et 6,4 M, entre 2008 et janvier 2013, de versements
au fonds de rserve des retraites puis au fonds de solidarit vieillesse au
titre des contrats dassurance-vie prescrits). Ces faibles montants
tiennent, en partie, des dfaillances dans le respect des dispositions
relatives la prescription par les tablissements de crdit ou les
entreprises dassurance. Ils doivent galement tre placs au regard de la
composition du patrimoine des mnages il y a trente ans, surtout oriente
vers lpargne liquide.
Mme si les enjeux budgtaires sont modestes, un scnario a
minima devrait saccompagner d'une modification du cadre juridique
afin de permettre la direction gnrale des finances publiques de
contrler le respect de la prescription trentenaire par les tablissements
financiers selon des modalits (nature des contrles, sanctions, etc.)
clairement tablies. Il devrait galement saccompagner de la dfinition
par France Domaine dun plan dactions portant sur le recouvrement des
sommes et valeurs prescrites.
Dans le scnario que recommande la Cour dun transfert
obligatoire la Caisse des dpts et consignations des sommes dues au
titre des avoirs bancaires et dassurance non rclams, les tches de
ladministration devraient tre adaptes en consquence. La Cour
formule en consquence les recommandations suivantes :
1. faire du comptable spcialis du domaine le comptable unique pour
toutes les oprations relatives aux sommes et valeurs prescrites en
application de larticle L. 1126-1 du code gnral de la proprit des
personnes publiques (DGFiP) ;
2. inclure explicitement, larticle L. 1126-1 du code gnral de la
proprit des personnes publiques (CG3P), les contrats de
capitalisation ainsi que la revalorisation post mortem dans le champ
des sommes acquises ltat au terme de la prescription trentenaire
(Loi).



Annexes



Annexe 1 Lettre de saisine
Annexe 2 Lettre du Premier prsident au prsident de la commission
des finances de lAssemble nationale
Annexe 3 Liste des organismes rencontrs, entendus ou auditionnes
Annexe 4 Les successions vacantes
Annexe 5 Procdure actuelle de dpts de comptes inactifs par les
banques la caisse des dpts et consignations
Annexe 6 Les rsultats de lenqute de la FFSA et du GEMA
Annexe 7 Les comparaisons internationales
Annexe 8 Glossaire
194 COUR DES COMPTES

Annexe n 1 Lettre de saisine

ANNEXES 195
Annexe n 2 Lettre du Premier prsident au prsident de la
commission des finances de lAssemble nationale

196 COUR DES COMPTES

ANNEXES 197
Annexe n 3 Liste des organismes rencontrs, entendus ou
auditionnes
I - Administrations
Direction gnrale des finances publiques
Service France Domaine
Direction des Vrifications Nationales et Internationales (DVNI)
Direction gnrale du Trsor
Direction des affaires civiles et du sceau
II - Autorits de rgulation du secteur financier
Autorit de Contrle Prudentiel
Autorit des Marchs Financiers
III - Autres organismes publics
Caisse des Dpts et des Consignations
Commission nationale de linformatique et des liberts
Fonds de solidarit vieillesse
Dfenseur des Droits
IV - Groupes bancaires
BNP Paribas
BPCE
Crdit Mutuel
Crdit Agricole
HSBC France
La Banque Postale
Socit Gnrale
198 COUR DES COMPTES
V - Organismes dassurance
Allianz France
AXA
BNP Paribas Cardif
CNP
Groupama
MMA Vie
Predica
Sogecap
SwissLife
VI - Organismes professionnels
Fdration Bancaire Franaise (FBF)
Fdration Franaise des Socits dAssurance (FFSA)
Mdiateur de la FFSA
Groupement des Entreprises Mutuelles dAssurances (GEMA)
Fdration Nationale de la Mutualit Franaise (FNMF)
Centre Technique des Institutions de Prvoyance (CTIP)
Association pour la gestion du risque en assurance (AGIRA)
Conseil suprieur du notariat
Union des syndicats de gnalogistes professionnels (USGP)
VII - Autres
Confdration de la Consommation, du Logement et du Cadre de Vie
(CCLV)
UFC-Que-choisir
Association franaise des usagers de banque (AFUB)
Cabinets Coutot-Roehrig et CRD
ANNEXES 199
Annexe n 4 - Les successions vacantes

Larticle L. 1122-1 du code gnral de la proprit des personnes
publiques prvoit que par application des dispositions des articles 539 et
768 du code civil, l'tat peut prtendre aux successions des personnes qui
dcdent sans hritiers ou aux successions qui sont abandonnes, moins
qu'il ne soit dispos autrement des biens successoraux par des lois
particulires.
Si les hritiers dsigns par la loi entrent en possession des biens et
droits de la personne dcde sans aucune procdure particulire, ltat
doit utiliser la procdure denvoi en possession pour pouvoir
rcuprer les biens. Au sein de la direction gnrale des finances
publiques, cest le service des domaines charg dassurer la curatelle
(c'est--dire la gestion) des successions vacantes qui doit effectuer cette
procdure.
Une succession est dclare vacante dans le cas o :
il ne se prsente personne pour rclamer la succession et qu'il
n'y a pas d'hritier connu ;
tous les hritiers connus ont renonc la succession ;
aprs l'expiration d'un dlai de six mois suivant l'ouverture de
la succession, les hritiers connus n'ont pas opt, de manire
tacite ou expresse
177
.
En pratique, une fois la vacance prononce par le juge, il est
possible pour ltat de solliciter lenvoi en possession de la succession
devenant alors en dshrence.



177
La loi du 23 juin 2006 sur les successions rduit les dlais des oprations
successorales. Le dlai dont disposent les hritiers pour exercer leur option
successorale est pass de 30 10 ans.

200 COUR DES COMPTES
Annexe n 5 Procdure actuelle de dpts de comptes
inactifs par les banques la Caisse des dpts et consignations

Pour les dpts en numraire, un compte collectif doit tre ouvert
au nom de ltablissement dposant pour centraliser lensemble des
recettes en provenance dune mme entit dposante. Une liste exhaustive
des bnficiaires est lie ce montant global et doit imprativement
comporter les nom et prnom du bnficiaire, le montant du compte
transfr et les rfrences du compte bancaire dorigine, la dernire
adresse connue. Dautres informations complmentaires peuvent tre
ncessaires telles : la date denvoi du courrier prcisant la date de retour
NPAI , la date du dernier mouvement de compte, ou tout lment
permettant didentifier plus facilement le bnficiaire. Aucun frais de
gestion nest factur par la Caisse des dpts et consignations au
dposant. Lors des transferts en grand nombre fait par un tablissement
bancaire vers la Caisse des dpts et consignations, une procdure
spcifique a t labore: le transfert des avoirs est ralis annuellement
sous forme numrise pour une meilleure intgration dans le systme
informatique de la Caisse des dpts et consignations, permettant un suivi
individualis de chaque ayant droit (jusquen 2009, les bnficiaires
taient identifis dans un dossier papier annex au fichier informatique
global). Le remboursement davoirs un ayant droit faisant partie dun
compte collectif nest pas considr comme un mouvement du compte et
ninterrompt donc pas la prescription lencontre des autres ayants droit
dont les avoirs font partie de ce mme compte collectif.
Pour les dpts en titres, il est ouvert un compte individuel au nom
du bnficiaire. Seuls peuvent tre reus les titres ne faisant pas lobjet
dun contentieux, ayant une valeur actuelle certaine, jour de droits,
coupons et oprations de dmatrialisation et figurant sur la liste des titres
pouvant tre reus par la Caisse des dpts et consignations. La prsence
dun seul titre ne pouvant entrer en portefeuille entrane le rejet de
lensemble du dpt. Le nom et la qualit du dposant doivent tre
mentionns, ainsi que lidentit et ladresse du titulaire, la nature et le
montant des titres, la date de la dernire opration. En application de
larrt du 23 dcembre 1986, la Caisse des dpts et consignations
facture des frais dont le montant a t fix 50 F par ligne
denregistrement du portefeuille avec un minimum de 200 F par compte
particulier. Ce droit est major de la TVA . Ces frais de gestion sont
perus lors du dpt des titres. Leur montant na pas t revaloris depuis
1986 et la facturation est de 30,49 pour une quatre lignes, chaque
ligne supplmentaire tant facture 7,62 . Une fois les frais acquitts, les
titres sont enregistrs dans un compte titre ouvert au nom du bnficiaire.
ANNEXES 201
Annexe n 6 - Les rsultats de lenqute de la FFSA et du
GEMA

Source : Extrapolation Cour des comptes sur la base des donnes de lenqute de la
FFSA et du GEMA
Donnes extrapoles 100 % du march, en M 2008 2009 2010 2011
A - Contrats adhsion individuelle
1 - Contrats en cas de dcs
1.a - Contrats dcs temporaires
Montant des prestations non verses plus de 3 ans aprs le
dcs de l'assur
113,39 124,91 110,09 143,89
1.b - Contrats dcs vie entire
Capitauxdus au titre de contrats dont le capital n'a pas t
vers auxbnficiaires lorsque l'ge de l'assur a atteint l'ge
limite statistique maximal (112 ans)
0,43 0,61 0,44 0,24
2 - Contrats en cas de vie et contrats mixtes
2.a - Contrats ayant une chance fixe dtermine la
souscription ou par prorogation
Capitauxdus au titre de contrats dont le capital n'a pas t
vers 2 ans aprs l'chance
585,65 663,01 618,84 593,69
2.b - Contrats sans chance fixe la souscription (dure
viagre)
Capitauxdus au titre de contrats dont le capital n'a pas t
vers auxbnficiaires lorsque l'ge de l'assur a atteint l'ge
limite statistique maximal (112 ans)
2,51 4,06 3,30 4,58
2.c - Contrats dont le dcs de l'assur est connu
Montant des prestations non verses plus de 3 ans aprs le
dcs de l'assur
1 173,24 1 400,91 1 261,46 1 091,74
3 - Contrats de capitalisation (y compris bons de
capitalisation)
Capitauxdus au titre de contrats dont le capital n'a pas t
demand plus de 10 ans aprs l'chance
245,50 312,69 355,01 397,39
4 - Contrats collectifs
1 - Contrats en cas de dcs
Montant des prestations non verses plus de 3 ans aprs le
dcs de l'assur
69,96 44,07 82,66 101,08
2 - Contrats en cas de vie (articles 82 et 83)
Capitauxdus au titre de contrats dont la rente ou le capital
n'ont pas t verss l'chance lorsque l'assur a atteint 67
ans
494,85 315,01 330,54 441,22
Total 2 685,53 2 865,27 2 762,34 2 773,83
Encours total assurance-vie (en Md) 1 144,00 1 249,50 1 339,90 1 357,00
Total contrats non rclams en % de l'encours total 0,23 0,23 0,21 0,20
202 COUR DES COMPTES
Annexe n 7 - Les comparaisons internationales
178

Introduction
Contrats dassurance-vie non rclams
Les lgislations trangres relatives aux contrats dassurance-vie
non rclams sont trs htrognes :
Certains pays nont pas de lgislation spcifique sur ce sujet
(Luxembourg, Royaume-Uni) ;
Dautres font porter la charge des recherches sur les
bnficiaires via la mise en place dun registre spcifique
recensant les contrats dassurance-vie (Espagne) ;
Les pays possdant les lgislations les plus compltes en
matire de contrats non rclams prvoient un versement des
sommes un organisme public, pass un certain dlai, charg
de les administrer et de rgler les bnficiaires qui se
manifesteraient tardivement (Belgique, Qubec au Canada).
Avoirs non rclams autres que les contrats dassurance-vie
Plusieurs pays europens, lEspagne et la Belgique notamment,
disposent de mcanismes de prescription des comptes inactifs.
Dans les autres pays, les sommes sont dans quelque cas reverses
ltat qui les administre dans lattente la manifestation de leur(s)
lgitime(s) propritaire(s), ou ne font plus simplement lobjet daucune
loi.
Enfin, le cas du Royaume-Uni est part : les sommes issues de
comptes dormants sont reverses un fonds dinvestissement social, sur
la base du volontariat de la part des compagnies bancaires ou de crdit
immobilier.

178
La prsente annexe a t tablie principalement partir des sources suivantes :
informations recueillies par les attachs fiscaux sagissant de lEspagne, de la
Belgique et du Luxembourg ; indications transmises par les fdrations
professionnelles ; informations recueillies sur les sites gouvernementaux.
ANNEXES 203
I - Belgique
En Belgique, la loi du 24 juillet 2008 oblige les secteurs bancaire
et de lassurance rechercher activement les bnficiaires davoirs
dormants.
A - Comptes dormants
Un compte dormant est dfini comme un compte nayant pas
fait lobjet dune intervention de la part de son ou ses titulaire(s) pendant
au moins cinq ans.
Les tablissements dpositaires doivent rechercher les titulaires des
comptes dormants avant le transfert des avoirs la Caisse des dpts et
consignations. Ils doivent envoyer une lettre cet effet, mais ils peuvent
galement consulter le registre national des personnes physiques ou le
registre de Scurit sociale afin de retrouver ladresse du titulaire. Les
frais de recherche engags par les tablissements dpositaires, le cas
chant, ne peuvent excder 10 % de la totalit des avoirs des comptes
dormants au moment du dbut des recherches.
Avant la fin de la sixime anne suivant la dernire intervention du
titulaire du compte, et si la procdure de recherche na amen aucun
rsultat, les avoirs du compte dormant doivent tre dposs par les
tablissements dpositaires la Caisse des dpts et consignations.
La Caisse des dpts et consignations doit ensuite tenir un registre
de ces comptes dormants et en assurer la restitution aux personnes
pouvant lgitimement la demander. Le registre est disponible ladresse
suivante : http://comptesdormants.be/fr/DormantAccounts.htm
Pass trente ans, les sommes sont acquises ltat belge.
B - Coffres dormants
Un coffre dormant est dfini, de manire similaire, comme un
coffre nayant pas t ouvert depuis plus de cinq ans.
Concernant les coffres, les mmes rgles que pour les comptes
bancaires sappliquent, en dehors de ces deux modifications :
Les frais de recherche engags par les tablissements
dpositaires ne peuvent dpasser la somme de cent euros ;
Le locataire du coffre a ensuite dix ans pour demander la
restitution du contenu du coffre la Caisse.
204 COUR DES COMPTES
C - Contrats dassurance-vie dormants
La loi belge du 24 juillet 2008 concerne les assurances sur la vie
conclues au profit dune personne physique (y compris les ventuelles
assurances complmentaires en cas de dcs). Dans la pratique, elle rend
obligatoire pour lassureur la recherche des bnficiaires dun contrat, et
en cas dchec des recherches, prvoit le transfert des sommes la Caisse
des dpts et consignations o elles sont consignes avant reversement
ltat au bout de trente ans.
Un contrat dassurance-vie dormant est dfini comme un
contrat dassurance-vie nayant pas fait lobjet de la part du bnficiaire
dune intervention dans les six mois de la prise de connaissance de la
survenance du risque par lentreprise dassurance.
1 - Vrification de ltat de vie ou de mort de lassur
La loi impose aux compagnies dassurance des procdures de
vrification de ltat de vie ou non de lassur pour tous les contrats
dassurance-vie dune valeur de plus de vingt euros, lors des vnements
suivants :
Lors des six mois scoulant aprs le terme dun contrat
dassurance-vie ;
Au moins une fois avant que lassur natteigne les quatre-
vingt-dix ans ;
Au rythme dune fois tous les cinq ans si lassur a dpass
lge de quatre-vingt-dix ans.
Cette vrification de ltat de vie ou non de lassur seffectue par
les moyens classiques (lettre, mail, tlphone etc.).
2 - Consultation des registres nationaux
En cas dchec de ce processus de vrification, lentreprise
dassurances consulte les registres nationaux. Les donnes qui peuvent
tre consultes dans le cadre de la vrification concernent notamment le
lieu et la date du dcs.
En cas dchec de cette dmarche de vrification, le contrat
dassurance-vie na pas tre classifi comme un contrat dormant :
son tat reste inchang.
ANNEXES 205
3 - Recherche des bnficiaires
Si lors de cette vrification, un contrat est identifi comme
dormant , les compagnies dassurance doivent engager des procdures
de recherche pour en retrouver le bnficiaire :
Envoi dune lettre au domicile de lassur ;
En cas dabsence de retour de la part de lassur, envoi dune
lettre avec accus de rception au domicile de lassur ;
Consultation des registres nationaux de manire accder aux
mmes donnes que celles nonces prcdemment, et ltat
civil de lassur.
Les frais de ces procdures obligatoires de vrification et de
recherche peuvent tre dduits des sommes dues aux bnficiaires : ils
peuvent tre ports en compte hauteur de 200 ou de 5 % des
prestations assures la moins leve de ces deux limites doit tre
applique.
4 - Transfert la Caisse des dpts et des consignations
Si la procdure de recherche prcdemment dcrite est
infructueuse, et avant la fin du dix-huitime mois de la prise de
connaissance de survenance du risque, lentreprise dassurance doit
transfrer la Caisse des dpts et consignations :
Les prestations assures ;
Les donnes permettant lidentification du contrat dassurance-
vie dormant, du souscripteur de ce contrat, ainsi que du ou des
bnficiaire(s) ;
Les donnes relatives aux prestations assures (en particulier la
date dexigibilit des sommes) et celles relatives au rgime
fiscal du contrat dassurance.
Lassureur est alors libr de toute obligation lgard du
bnficiaire.
Si un doute existe sur la survenance effective du risque, la
compagnie dassurance doit conserver les sommes et communiquer la
Caisse des dpts et consignations le code didentification du contrat
dassurance dormant et les donnes permettant lidentification du
souscripteur du contrat.
206 COUR DES COMPTES
5 - Gestion des sommes par la Caisse des dpts et consignations
La Caisse des dpts et consignations assure ensuite, sur une
priode de trente annes, la restitution des avoirs et des intrts portant
sur ces sommes au(x) bnficiaire(s) lgitime(s) se signalant auprs
delle. Le taux dintrt appliqu pour la revalorisation des sommes
gres par la Caisse des dpts et consignations est fix par arrt
ministriel. Dans la mesure o une prescription quinquennale sapplique
aux intrts, le bnficiaire ne touche que les intrts produits par les
avoirs dtenus par la Caisse des dpts et consignations au cours des cinq
dernires annes. la fin de cette priode de trente annes, les avoirs
deviennent proprit de l'tat et ne peuvent plus tre rcuprs par les
bnficiaires.
En 2011, 16 913 contrats dassurance-vie ont t transfrs la
Caisse des dpts et consignations belge pour un montant de 33,98 M.
6 - Cas des contrats dassurance-vie reprsentant moins de vingt
euros
Pour les contrats dassurance dont les prestations assures sont
infrieures vingt euros, les compagnies dassurance ne sont pas tenues
deffectuer des vrifications et des recherches.
Le transfert la Caisse des dpts et consignations doit bien avoir
lieu avant la fin du dix-huitime mois suivant le terme du contrat ou la
prise de connaissance de la survenance du risque par lassureur. Une fois
le transfert effectu, les sommes deviennent proprit dfinitive de la
Caisse des dpts et consignations.
II - Espagne
A - Avoirs bancaires et titres en dshrence
Le systme de gestion des comptes bancaires inactifs est encadr
par les dispositions de larticle 18.1 de la loi 33/2003 sur le patrimoine
des administrations publiques.
Cette loi prvoit une prescription bidcennale au profit de ltat
des sommes et biens meubles dposs sur un compte bancaire, des soldes
de comptes courants, livrets ou pargne(s) ou dautres instruments
similaires nayant pas fait lobjet de mouvements pendant vingt annes.
ANNEXES 207
Le ministre des finances espagnol administre ces biens par
lintermdiaire de la direction gnrale du patrimoine de ltat.
Les entits dpositaires sont tenues de communiquer au ministre
des finances lexistence de tels dpts et soldes selon les rgles fixes par
ordonnance du ministre comptent.
Le dlai de prescription de vingt ans ne distingue pas selon la
cause de linactivit des comptes ou soldes, par dcs ou toute autre
cause.
B - Contrats dassurance-vie non rclams
LEspagne a mis en place un registre national dnomm Registre
de contrats dassurance couvrant les risques de dcs, par la loi 20/2005
du 14 novembre 2005. Cette loi dispose que les dmarches de recherche
de contrats dassurance-vie aprs le dcs dun assur incombent en
totalit aux bnficiaires via la consultation du registre national recensant
les contrats dassurance-vie.
Ce registre est gr par le ministre de la justice, et recense
lensemble des contrats couvrant les risques de dcs ayant t mis par
des socits dassurances, via la compilation des donnes suivantes :
identit du titulaire ;
nom de la socit prestataire ;
rfrences du contrat.
Linscription des contrats dans ce registre est obligatoire pour les
assureurs exerant leurs activits en Espagne.
Toute personne peut interroger le registre de manire savoir si
une personne dcde avait souscrit ou non un contrat. Si cest le cas, le
registre fournit les informations pertinentes du contrat. Les notaires
chargs de la liquidation dune succession doivent procder la mme
dmarche et en informer les parties concernes par la succession.
Si aucun bnficiaire ne se manifeste dans les cinq ans suivant le
dcs dun assur, les sommes affectes aux contrats concerns sont
acquises la socit dassurance, et les informations sur le contrat ne sont
plus conserves par le registre.
208 COUR DES COMPTES
III - Luxembourg
Au Luxembourg, lexistence de comptes dormants ou davoirs en
dshrence nimplique aucune obligation particulire dordre juridique
charge du banquier.
Lorsquun compte bancaire ne fait l'objet, pendant une certaine
dure, d'aucun mouvement, ni daucune instruction, communication ou
dclaration de la part du titulaire ou de reprsentants autoriss, il est alors
considr comme un compte dormant . Si des recherches ont t
entreprises pour retrouver le propritaire du compte et quelles sont
infructueuses, les sommes prsentes sur le compte dormant deviennent
alors des avoirs en dshrence (sans quil y ait pour autant un quelconque
changement de statut).
Dans le cas dun compte dormant, la banque peut :
continuer de grer normalement les avoirs du client ;
tenter de rtablir le contact avec le client cela pouvant tre
fait aux frais du client si une telle clause de recherche est
prcise dans le contrat ;
confier de sa propre volont les avoirs du client la Caisse de
consignation. Si ces biens ne sont pas rclams, il y aura alors
prescription trentenaire en faveur de ltat.
Il nexiste pas de lgislation relative aux contrats dassurance-vie
non rclams.
IV - Qubec (Canada)
Au Qubec, depuis le 1
er
avril 2006, un organisme unique, Revenu
Qubec, est en charge de la rcupration et de l'administration de
lensemble des biens et produits financiers non rclams.
1 - Biens non rclams
Une succession est considre comme non rclame lorsque six
mois aprs le dcs dune personne ou la dissolution dune personne
morale aucun hritier ne sest manifest pour rcuprer les biens de cette
personne.
Revenu Qubec administre ces biens non rclams et en recherche
les bnficiaires, par la publication davis dans trois quotidiens, dans la
ANNEXES 209
Gazette officielle du Qubec, et sur son site internet, via un registre
disponible en ligne.
Le cas chant, la liquidation des biens non rclams se fait par des
ventes aux enchres publiques.
2 - Produits financiers non rclams
Sont considrs comme non rclams les sommes, dpts dargent,
fonds, titres, contrats dassurance-vie nayant fait lobjet daucune
rclamation, opration ou instruction depuis une priode de trois ans, ou
les produits financiers dont le dtenteur ne retrouve pas layant droit.
Pour les contrats dassurance-vie, la priode de trois ans prend
effet partir de la date de leur exigibilit. Les sommes payables au dcs
de l'assur sont prsumes exigibles au plus tard la date du 100
me

anniversaire de l'assur.
Dans les six mois prcdents la fin de cette priode de trois ans, le
dtenteur dun bien non rclam doit avertir layant droit de lexistence
de ces sommes et de leur passage prochain au statut de non rclames.
Cependant, le dtenteur nest pas tenu denvoyer un avis si la valeur de
lensemble des produits financiers non rclams dun propritaire ou dun
autre ayant droit est infrieure cent dollars, ou sil ne peut pas trouver
son adresse par des moyens raisonnables.
Sil ny a pas de rponse de layant droit ou du bnficiaire, ces
sommes et leurs intrts sont remis Revenu Qubec. Le dtenteur doit
conserver, pendant une priode de dix ans, une liste des produits
financiers ayant t remis au cas o un propritaire ou un autre ayant droit
se manifesterait.
La rcupration de ces sommes peut se faire directement par le
propritaire ou un reprsentant dment autoris, par un agent ou
reprsentant autoris dune entreprise ou dun organisme, par un hritier,
ou par un liquidateur. Cette rcupration auprs de Revenu Qubec donne
lieu la perception dhonoraires.
Il existe une prescription dcennale uniquement pour les produits
financiers dont la valeur est infrieure 500 dollars.
210 COUR DES COMPTES
V - Royaume-Uni
A - Comptes dormants
1 - Dispositif existant
Au Royaume-Uni, un compte est dfini comme dormant
lorsquil ne fait lobjet daucun mouvement ou daucune activit de la
part de son propritaire pendant une priode de quinze ans.
Les sommes issues de comptes bancaires dormants peuvent tre
verses depuis 2008 un fonds de rcupration / de collecte (Reclaim
Fund) par les banques et les socits de crdit immobilier, sur la base du
volontariat. Ce fonds collecte ces sommes et dcide de la proportion qui
sera verse en faveur de projets sociaux et de la proportion devant tre
conserve de manire rembourser les lgitimes dtenteurs de ces
sommes qui se manifesteraient dans le futur : en effet il ny a pas de
mcanisme de prescription au Royaume-Uni pour les comptes dormants
ainsi que leurs intrts, et ces sommes restent indfiniment rcuprables.
Dans la pratique, ce Reclaim Fund transfre une partie des sommes
collectes au fonds de la loterie nationale (Big Lottery Fund), qui est un
organisme caritatif public. Depuis 2011, la partie anglaise (i.e.
correspondant aux limites du royaume dAngleterre) de ces sommes est
reverse un fonds dinvestissement social, le Big Society Capital. Ce
fonds est gouvern conjointement par des reprsentants du secteur
caritatif, du secteur priv, du secteur de linvestissement social ainsi que
du gouvernement.
2 - Historique du dispositif mis en place
En 2005, une commission indpendante sur les avoirs non
rclams a t mise en place afin de dterminer de quelle manire les
comptes dormants pourraient tre utiliss au bnfice de la socit. En
2007, cette commission a prconis la cration dune Banque
dInvestissement Social qui utiliserait les capitaux issus des comptes
dormants dtenus par les banques et les socits de crdit immobilier.
Cette banque aurait pour objectif dinvestir dans des social investment
finance intermediaries, cest--dire dans des vhicules dinvestissement
prenant en compte les externalits sociales de leurs investissements,
comme des banques but non lucratif ou des fonds en faveur de
lentrepreneuriat social.
ANNEXES 211
En 2008, le Parlement britannique a adopt une loi sur les comptes
dormants des banques et des socits de crdit immobilier ( Dormant
Bank and Building Society Accounts Act 2008 ) qui autorise ces
dernires verser les sommes issues des comptes dormants au fonds de la
loterie nationale. La loterie nationale doit utiliser ces fonds pour financer
des projets au bnfice de la communaut autour des trois
thmes suivants :
offre de services en faveur de la jeunesse ;
investissement social ;
amlioration de laccs des dfavoriss aux services financiers.
En 2011, la banque/fonds Big Society Capital a t cre. Elle a
lanc son fonds dinvestissement le 4 avril 2012, qui est cens reprsenter
600 millions de livres au final : 200 millions de livres seront verss par
les banques Barclays, Lloyds Banking Group, the Royal Bank of Scotland
et HSBC, et 400 millions de livres proviendront des comptes dormants
(valeur estime de lencours).
3 - Rcupration des sommes dun compte dormant par son(ses)
lgitime(s) propritaire(s)
Comme indiqu supra, il ny a pas de prescription des comptes
dormants au Royaume-Uni.
Les fdrations bancaires britanniques ont mis en place depuis
2001 des sites internet aidant les particuliers retrouver les comptes dont
ils ont perdu la trace. Un particulier peut ainsi remplir un formulaire
unique qui sera ensuite communiqu toutes les banques britanniques.
B - Contrats dassurance-vie non rclams
Il nexiste pas de lgislation particulire relative aux contrats
dassurance-vie non rclams. Les assureurs nont pas dobligation de
rechercher le(s) bnficiaire(s) de contrats non rclams, mais ont la
possibilit deffectuer des recherches sur une base de donnes recensant
des contrats non rclams : le Unclaimed Asset Register (UAR), mis en
place en 1999. Cette base de donnes est prive et payante. Le
consommateur, comme les assureurs et les banques, peuvent effectuer
eux-mmes une recherche auprs dune compagnie dinformation prive.


212 COUR DES COMPTES
VI Irlande

A Comptes dormants
Lacte fondateur de la lgislation irlandaise concernant les comptes
inactifs est la loi de 2001 Dormant Accounts Act. Un compte dormant y
est dfini comme un compte sans activit depuis quinze ans (lanne
commenant le 30 septembre).
Si le montant du compte dpasse 100 , linstitution doit tenter de
contacter le titulaire du compte afin de lui expliquer ses droits et
obligations dcoulant du Dormant Accounts Act.
Si un compte est considr comme inactif au 30 septembre de
lanne n, le titulaire du compte a jusquau 31 mars de lanne n+1 pour
se manifester et ainsi ractiver leur compte. Si ce nest pas le cas, les
sommes non rclames sont alors transfres un fonds gr par
lAgence nationale de gestion du Trsor. Les institutions financires
procdant un tel transfert doivent obligatoirement publier auparavant un
avertissement dans deux journaux nationaux en octobre chaque anne sur
ce transfert au fonds des comptes dormants. Ces avertissements doivent
galement tre publis dans les succursales publiques des tablissements
de crdit.
Cependant, les titulaires de compte ou leurs ayant-droit ont la
possibilit de rclamer les sommes (capital et intrts compris), en
contactant linstitution o le compte tait ouvert (banque, poste etc.).
De fait, les institutions financires ont lobligation de conserver les dtails
des comptes considrs comme inactifs afin de pouvoir tout moment
restituer les sommes.
Daprs une disposition de la loi de 2011, tous les tablissements
de crdit doivent fournir un Certificat de conformit, soumis la Banque
centrale dIrlande, pas plus tard quun mois aprs la fin de lanne
financire.
Les sommes issues des comptes dormants sont utilises par le
fonds des comptes dormants pour financer des projets au bnfice de la
communaut autour des trois thmes suivants :
- dveloppement personnel, ducatif et social des personnes
dfavorises conomiquement, socialement et en matire
dducation
- offre de services pour les personnes handicapes
ANNEXES 213
- assistance pour les lves lcole primaire ayant des
difficults dapprentissage

B Contrats dassurance-vie dormants
En Irlande, la loi de 2003 Unclaimed Act Insurance Policies oblige
les secteurs bancaires et de lassurance rechercher les bnficiaires
davoirs dormants.
Si la procdure de recherche du (des) bnficiaire(s) est
infructueuse, le contrat est transfr au fonds des comptes dormants (cf.
ci-dessus) aprs 5 ans dinactivit et non contact si le contrat est terme,
mais aprs 15 ans pour un contrat dure indtermine.
Chaque compagnie dassurance doit ainsi tenir un registre des
contrats non rclams.

VII LItalie

Une rglementation en matire davoirs bancaires et de contrats
dassurance-vie non rclams a t introduite par la loi du 27 dcembre
2006.
Les comptes bancaires et les contrats dassurance-vie sont
considrs comme dormants lorsquils sont non mouvements pendant
plus de 10 ans.
La rglementation prvoit un transfert des avoirs bancaires et des
fonds de contrats dassurance-vie non rclams au bout de 10 ans, les
contrats non rclams auprs dun fonds gr par le ministre de
lconomie. A larrive de ce dlai, la banque ou lassureur doit informer
le titulaire ou souscripteur par lettre recommande avec avis de rception
du transfert au fonds. La liste des comptes et sommes dues au titre de
contrats dassurance-vie dtenus par lorganisme public est publie.




214 COUR DES COMPTES
Annexe 8 : Glossaire
ACOSS : Agence centrale des organismes de scurit sociale
ACP : Autorit de contrle prudentiel
AGIRA : Association pour la gestion du risque en assurance
AMF : Autorit des marchs financiers
BDF : Banque de France
CANSSM : Caisse autonome nationale de la scurit sociale
dans les mines
CCLRF : Comit consultatif de la lgislation et de la
rglementation financire
CCSF : Comit consultatif du secteur financier
CDC : Caisse des dpts et consignations
CEDH : Cour europenne des droits de l'homme
CFE : Caisse des franais de l'tranger
CGPPP / CG3P : Code gnral de la proprit des personnes
publiques
CID : Client inconnu ou disparu
CIF : Conseiller en investissement financier
CMF : Code montaire et financier
CNIL : Commission nationale de l'informatique et des liberts
CSN : Conseil suprieur du notariat
CTIP : Centre technique des institutions de prvoyance
DACS : Direction des affaires civiles et du sceau
DADS-U : Dclaration automatise de donnes sociales unifie
DDFiP : Direction dpartementale des finances publiques
DGFiP : Direction gnrale des finances publiques
DRFiP : Direction rgionale des finances publiques
DVNI : Direction des vrifications nationales et internationales
FBF : Fdration bancaire franaise
FCC : Fichier central des chques
FCPE : Fonds communs de placement d'entreprise
FFSA : Fdration franaise des socits d'assurance
FGVAT : Fonds de garantie des victimes d'actes de terrorisme
ANNEXES 215
FICOBA : Fichier des comptes bancaires
FNMF : Fdration nationale de la mutualit franaise
FNSAM : Fonds national de solidarit et d'action mutualistes
FRR : Fonds de rserve des retraites
FSV : Fonds de solidarit vieillesse
GAD : Gestion des avoirs en dshrence
GEMA : Groupement des entreprises mutuelles d'assurance
IFC : Indemnit de fin de carrire
INSEE : Institut national de la statistique et des tudes
conomiques
JO : Journal officiel
LDD : Livret de dveloppement durable
LEP : Livret d'pargne populaire
LFSS : Loi de financement de la scurit sociale
LOLF : Loi organique relative aux lois de finances
LRAR : Lettre recommande avec accus de rception
NIR : Numro d'inscription au rpertoire national
d'identification des personnes physiques (RNIPP)
NPAI : N'habite pas l'adresse indique
OPC : Organismes de placement collectif
PND : Pli non distribu
PSAP : Provisions pour sinistre payer
RNIPP : Rpertoire national d'identification des personnes
physiques
SARL : Socit responsabilit limite
TVA : Taxe sur la valeur ajoute