Anda di halaman 1dari 21

COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ

AUDITORA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:22/10/13
Revisado por: Fecha:


C.C.I.R.F. 1/4
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACIN
SI NO N/A
1
Se preparan presupuestos y en
su caso se comparan
mensualmente contra cifras
reales para verificar si los
gastos fueron ejecutados de
acuerdo a lo planificado?
4 6
La empresa no
cuenta con
presupuestos
planteados.
2
El registro de las operaciones
es oportuno y se encuentra
debidamente clasificado, para
facilitar la emisin de informes
financieros?
7 3
3
Se han cumplido con los
objetivos establecidos en
cuanto al manejo de los
recursos econmicos en el
tiempo y espacio determinado?
6 4
4
Se presentan estados
financieros de manera oportuna
para la toma de decisiones en
cuanto al manejo de los
recursos financieros?
5 5
5
Se Administran los recursos
financieros de la empresa para
realizar operaciones como:
adquisiciones de mquinas y
equipos, pago de salarios entre
otros teniendo suficiente
liquidez y rentabilidad
financiera?
6 4
6
Se realiza un anlisis
exhaustivo en cuanto a la
obtencin de algn recurso
material teniendo su Costo y
beneficio?
5 5
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:22/10/13
Revisado por: Fecha:


C.C.I.R.F. 2/4
7
Se han establecido polticas
econmicas que los
funcionarios deban aplicar al
momento de administrar los
recursos?
4 6
La empresa no
cuenta con
polticas
8
Los funcionarios manejan los
recursos de una forma correcta,
basndose en normas y
principios de moral y
profesional?
8 2
9
Se destinan recursos que
constituyan un fondo comn
para el cuidado ambiental por
parte de los socios de la
entidad?
6 4
10
La empresa cuenta con algn
proyecto de chatarrizacin en la
cual los socios puedan aportar y
acceder al mismo de manera
inmediata?
10 0
11
Los recursos recaudados por
cada socio son empleados para
el beneficio de cada uno de
ellos en forma equitativa?
8 2
12
Se destinan recursos para la
implementacin de sistemas
que ayuden a brindar el servicio
a la sociedad de manera
equitativa?
7 3





COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:22/10/13
Revisado por: Fecha:


C.C.I.R.F. 3/4

VALORES PORCENTAJE
TOTAL RESPUESTAS POSITIVAS 76 63
TOTAL RESPUESTAS NEGATIVAS 44 37
TOTAL RESPUESTAS 120 100


BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA 63% 15-50 51-75 76-95
NIVEL DE RIESGO 37% 85-50 49-25 24-5
ALTO MEDIO BAJO



TIPO DE RIESGO RAZN
INHERENTE


CONTROL X
No se han establecido polticas de
control para la administracin de
recursos
DETECCION




NIVEL DE OCURRENCIA RAZN
FRECUENTE
X
Los ltimos dos aos no se
presentaron estados financieros por
falta de personal competente que los
elabore
POCO FRECUENTE

NADA FRECUENTE



COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:22/10/13
Revisado por: Fecha:


C.C.I.R.F. 4/4
NIVEL DE IMPACTO RAZN
LEVE

MODERADO

GRAVE X
La presentacin de estados
financieros, presupuestos, y el
establecimiento de polticas genera
inestabilidad econmica en la entidad.




FUENTE: COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
ELABORADO POR: EQUIPO DE TRABAJO


ANLISIS:
El recurso financiero presenta un nivel de riesgo medio, con un nivel de confianza medio,
no obstante el tipo de riesgo es de control ya que no cuenta con polticas para la
administracin de los recursos, teniendo un nivel de ocurrencia frecuente porque hace dos
aos no se han presentado estados financieros por lo cual tiene un impacto grave en la
63%
37%
RECURSO FINANCIERO
TOTAL RESPUESTAS
POSITIVAS
TOTAL RESPUESTAS
NEGATIVAS
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:22/10/13
Revisado por: Fecha:


C.C.I.R.F. 5/4
empresa porque genera inestabilidad econmica teniendo la posibilidad de que esta pueda
entrar en una etapa de declive prximo a su clausura.
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROGRAMA DE AUDITORA
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


P.A.R.F.
OBJETIVOS:

1. Medir los niveles de riesgo que tiene la empresa con respecto a los recursos
financieros.
2. Establecer el Trabajo a realizarse dentro de la Auditora de Gestin.

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T
ELABORADO
POR
FECHA OBSERV.
1
Aplique los cuestionarios
y realice la tabulacin
respectiva
C.C.I.R.F. VBAN 22/10/2013

2
Solicite el acta de
informe y aprobacin del
balance del segundo
semestres del presente
ao.
C.D.R.F. OPEK,VBAN 25/10/2013

3
Realice una cdula
descriptiva sobre el
tratamiento dado, con
respecto a la aprobacin
de los estados
financieros.
N.C.I.R.F. OPEK,VBAN 25/10/2013

4
Solicite un documento
que respalde el informe y
aprobacin de los
Estados Financieros.
N.C.I.R.F. MCCP 25/10/2013

5
Realice una entrevista a
la contadora sobre las
polticas econmicas-
financieras de la
cooperativa
E.C.R.F GVDA 25/10/2013

6
Elabore una cdula
narrativa de la entrevista
realizada a la contadora
N.C.I.R.F. GVDA 25/10/2013


COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


C.D.R.F.

FUENTE: COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 1/2
PROCEDIMIENTOS APLICADO PARA LA EVALUACIN DEL
TRATAMIENTO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
El presente informe da a conocer los procedimientos que se aplicaron para la evaluacin y
aprobacin de los Estados Financieros por parte del Presidente y socios de la Cooperativa
de Taxis Macaj. Para el cual se estableci una Asamblea General lo cual sealaron el
siguiente orden del da.
1. Como primer punto se realiz la constatacin del qurum con 78 presentes 10
permisos y 15 faltos, existiendo qurum reglamentario.

2. El Sr. Tlgo. Nelson Oswaldo Garca PRESIDENTE dio la cordial bienvenida a
todos los presentes a la vez pidi que pongan la atencin ya que se trata de la
aprobacin de los balances.

3. La Ingeniera Raquel Torres, Contadora de la Institucin, hizo uso de su palabra e
informe sobre los gastos administrativos efectuados durante el periodo del ao
2012, para una mayor informacin de todos los compaeros la Ingeniera realiz el
informe mediante diapositivas (infocus), al final de su intervencin pidi a los
socios realzarlas preguntas acerca de lo expuesto.

El Sr. Carlos Silva felicit a la Ingeniera aduciendo que nunca se ha tenido una
profesional como ella en la Institucin y de esta manera quedaron satisfechos todos
los socios.

Por otra parte el Sr. Naranjo agradeci a la seora Contadora por el trabajo
realizado y al mismo tiempo pidi que contine prestando sus servicios
profesionales en la Institucin.
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 2/2
El seor Villacs manifest que eso sea potestad de la prxima directiva.

El Sr. Medina de acuerdo al informe de la seora Contadora la cancelacin de los
taxmetros se realiz en efectivo.

El seor Presidente de igual manera agradeci y felicit a la Ingeniera por el
informe realizado ya que todos los compaeros quedaron totalmente satisfechos.
Una vez terminada la intervencin de la Ingeniera el seor Presidente pregunt a los
presentes si el balance se aprueba.


COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 2/2

FUENTE: COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: GVDA Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 1/2
FUENTE: COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ

ANLISIS:
Luego de haber solicitado los documentos que justifiquen la presentacin de estados
financieros, se recibi el Acta de aprobacin de los mismos, adems se indic que estos se
encuentran en manos de la seora contadora ya que est preparando los estados financieros
del siguiente semestre.
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: GVDA Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


E.C.R.F.
ENTREVISTA A LA CONTADORA DE LA COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ

Las preguntas a realizarse en la entrevista a la Contadora de la Cooperativa de Taxis Macaj
son:

1.- Tiene conocimiento acerca de todas las actualizaciones contables que se han venido
presentando?
2.- Cuenta con polticas establecidas que permitan tener mayor control en el registro de las
operaciones financieras?
3.- Cmo Contadora de la Cooperativa considera necesario contar con dichas polticas
para que su trabajo sea ms organizado?
4.- Por qu motivo no se establecen estas polticas, sabiendo que hoy en da es obligatorio
la aplicacin de las mismas y ms aun sabiendo que a travs de ellas se obtiene la
informacin real de la situacin financiera de la Cooperativa?
5.- Por qu razn no se cuenta con documentos que respalden todas las operaciones que
realiza la entidad, sabiendo que hoy en da se necesita guardar dichos respaldos por lo
menos durante un perodo de 6 aos?
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: GVDA Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 2/2
ENTREVISTA A LA CONTADORA DE LA COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
El da Jueves 31 de Octubre del 2013, siendo las 12h30, me encuentro reunida con la
Seora Martha Gavilnez Contadora de la Cooperativa de Taxis Macaj, quien muy
gentilmente me ayud con la ejecucin de la entrevista, la misma que me ayudar a
determinar los motivos por los cuales no se cuentan con polticas que regulen los registros y
procesos contables.
La primera pregunta que se realiz es acerca del conocimiento que posee la contadora
acerca de todas las actualizaciones contables que se han venido presentando, a la cual nos
supo responder que si posee ciertos conocimientos pero no actualizados ya que los procesos
contables que realiza son mecnicos debido a que se tratan de las mismas transacciones;
acerca de contar con polticas establecidas que permitan tener mayor control en el registro
de las operaciones financieras, supo manifestar que si sera necesario ya que al tener
parmetros establecidos existen lineamientos que faciliten los registros contables de las
transacciones que se efectan.
Al preguntarle que cmo Contadora de la Cooperativa considera necesario contar con
dichas polticas para que su trabajo sea ms organizado, supo aclarar que el trabajo que
desempea siempre est organizado pero que si hace falta contar con parmetros que guen
su trabajo.
Refirindome a la pregunta de por qu motivo no se establecen estas polticas, sabiendo que
hoy en da es obligatorio la aplicacin de las mismas y ms aun sabiendo que a travs de
ellas se obtiene la informacin real de la situacin financiera de la Cooperativa, manifest
que a pesar de no contar con las mismas si se tiene la informacin financiera de la
Cooperativa, pero que muchas de las veces existen desacuerdos en la misma, debido a
normativas legales que la regulen.
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
PROCEDIMIENTOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: GVDA Fecha:25/10/13
Revisado por: Fecha:


N.C.I.R.F. 2/2
Acerca de las razones por las que no se cuenta con documentos que respalden todas las
operaciones que realiza la entidad, sabiendo que hoy en da se necesita guardar dichos
respaldos por lo menos durante un perodo de 6 aos, aadi que muchas de las veces una
vez registradas las transacciones se espera un perodo mximo de 3meses y se procede a
desechar dichos documentos ya que no se les considera importantes debido al tiempo que
ha pasado desde que fueron emitidos.
Despus de agradecer a la Seora Martha Gavilnez por el tiempo brindado, se concluye
con la entrevista, y para dar fe de lo expuesto anteriormente firma conforme, la Contadora
de la Cooperativa de Taxis Macaj



Sra. Martha Gavilnez
CONTADORA COOP. TAXIS MACAJ
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
INDICADORES DE GESTIN
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: TCEN Fecha:03/11/13
Revisado por: Fecha:


I.G. 1/3
INDICADOR FRMULA RESULTADO INTERPRETACIO
N
EFICIENCIA

1. Transacciones registradas
oportunamente


1.



1. Se obtuvo el 0,06% de
eficiencia ya que los
registros no se pudo
aplicar el indicador ya
que los libros contables
estn en manos de la
seora contadora la
misma que trabaja fuera
de las instalaciones
C.C.I.R.F. 1/4

EFICACIA

1. Cumplimiento de
revisiones realizadas del
registro de los
movimientos del recurso
financiero.
1.





1.



1. nicamente el 50% de
las revisiones que
deben ser ejecutadas en
el periodo han sido
realizadas, ya que no se
han entregado informes
y registros de manera
oportuna.
C.C.I.R.F. 1/4

COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
INDICADORES DE GESTIN
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: GVDA Fecha:03/11/13
Revisado por: Fecha:


I.G. 2/3
ECONOMIA


1. Porcentaje de recurso
financiero utilizado para
el cumplimiento de
objetivos



1.




1.



1. Del total del dinero
presupuestado la
cooperativa presenta
un 30% de dficit, es
decir que ha gastado
ms dinero de lo
presupuestado,
debido a que no
cuentan con un
registro contable
aplicando el principio
de devengado.

ETICA


1. Porcentaje de deudas que
mantiene.



1.




1.




1. La cooperativa no
cuenta con deudas por
pagar ya que ha
cumplido a tiempo con
el pago de los mismos.
C.C.I.R.F. 1/4

COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
INDICADORES DE GESTIN
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: MCCP Fecha:03/11/13
Revisado por: Fecha:


I.G. 3/3


ECOLOGIA

1. Porcentaje de recurso
financiero destinado
para cuidado ambiental.

1.




1.




1. La cooperativa no
destina recursos que
ayuden al impacto
ambiental porque no
cuentan con una cultura
de cuidado ambiental.
C.C.I.R.F. 2/4

EQUIDAD

1. Porcentaje de recursos
entregado por cada socio


1.





1.




2. El 30% de los socios de
la cooperativa han
cumplido con sus cuotas
mensuales que deben
cancelar para el
desarrollo de la misma.,
mientras que el 70% esta
aun moroso por falta de
inters en realizar las
debidas aportaciones.
C.C.I.R.F. 2/4
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
MATRIZ DE ATRIBUTOS DE HALLAZGOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:05/11/13
Revisado por: Fecha:


M.A.H. 1/4
CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIN RECOMENDACIN
La Cooperativa de
Taxis Macaj no
cuenta con
presupuestos
planteados en
cuanto a los gastos
para verificar si
los gastos fueron
ejecutados de
acuerdo a lo
planificado
C.C.I.R.F. 1/4

El reglamento de la Ley de
Economa Popular y
Solidaria Manifiesta en su
ART. 44, LITERAL 3 que:
Son atribuciones y
responsabilidades del
Gerente Presentar al
Consejo de Administracin
el plan estratgico, el plan
operativo y su pro forma
presupuestaria; los dos
ltimos mximo hasta el
treinta de noviembre del
ao en curso para el
ejercicio econmico
siguiente.


El gerente desconoce
del proceso para la
realizacin de pro-
forma presupuestaria.

La contadora no ha
establecido
presupuestos con los
cuales se puedan
realizar gastos para
actividad normal de
la empresa


No se han podido
comparar
mensualmente contra
cifras reales para
verificar si los gastos
fueron ejecutados de
acuerdo a lo
planificado.
La Cooperativa de Taxis Macaj no
cuenta con la planificacin de
presupuestos, debido a que el gerente El
gerente desconoce del proceso para la
realizacin de pro-forma presupuestaria
adems porque la contadora no ha
establecido presupuestos con los cuales
se puedan realizar gastos para actividad
normal de la empresa y lo cual no se
puede comparar mensualmente contra
cifras reales para verificar si los gastos
fueros ejecutados de acuerdo a lo
planificado, incumpliendo lo
establecido en la Ley de Economa
Popular y Solidaria Manifiesta que en
su ART. 44, LITERAL 3 que: Son
atribuciones y responsabilidades del
Gerente Presentar al Consejo de
Administracin el plan estratgico, el
plan operativo y su pro forma
presupuestaria; los dos ltimos mximo
hasta el treinta de noviembre del
ao en curso para el ejercicio
econmico siguiente.
AL GERENTE:

Presentar al Consejo de
Administracin el plan
estratgico, el plan
operativo y su pro forma
presupuestaria; los dos
ltimos mximo hasta el
treinta de noviembre del
ao

.
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
MATRIZ DE ATRIBUTOS DE HALLAZGOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: OPEK Fecha:05/11/13
Revisado por: Fecha:


M.A.H. 2/4

La informacin
relevante
respecto al rea
contable no es
transmitida
oportunamente a
todos los socios
de la
Cooperativa.
C.C.I.R.F. 1/4

Ley de Economa
Popular y Solidaria
Manifiesta en su ART
49 que El Consejo
de Vigilancia est
obligado a informar,
oportunamente, a la
Asamblea General y a
la superintendencia, las
observaciones
relacionadas con la
administracin
financiera y la
contabilidad que
formulare, as como,
sobre el cumplimiento
de las recomendaciones
efectuadas por
Auditora Interna o
Externa


No existen sesiones
de los socios de
manera continua
por lo cual no se da
a conocer los
cambios surgidos
dentro del perodo.


Existe incertidumbre
en los socios al no
conocer el manejo
de los recursos, el
cambio de
normativas, y todo
lo que conlleva el
rea administrativa
de la misma.


La informacin relevante respecto
al rea administrativa no es
transmitida oportunamente y no
existen sesiones de los socios de
manera continua por lo cual no se
da a conocer los cambios surgidos
dentro del perodo, incumpliendo
la Ley de Economa Popular y
Solidaria Manifiesta en su ART 49
que El Consejo de Vigilancia
est obligado a informar,
oportunamente, a la Asamblea
General y a la superintendencia,
las observaciones relacionadas
con la administracin
financiera y la contabilidad que
formulare, as como, sobre el
cumplimiento de las
recomendaciones efectuadas por
Auditora Interna o Externa


AL CONSEJO DE
VIGILANCIA:
Debe informar,
oportunamente, a la
Asamblea General y a la
superintendencia, las
observaciones
relacionadas con la
administracin
financiera y la
contabilidad que
formulare, as como,
sobre el cumplimiento
de las recomendaciones
efectuadas por
Auditora Interna o
Externa

COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
MATRIZ DE ATRIBUTOS DE HALLAZGOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VGJM Fecha:05/11/13
Revisado por: Fecha:


M.A.H. 3/4


La cooperativa
no realiza un
anlisis
exhaustivo en
cuanto a la
obtencin de los
recursos
materiales
teniendo su
Costo y
beneficio.
C.C.I.R.F. 1/4

El reglamento de la
Ley de Economa
Popular y Solidaria
Manifiesta en su ART.
44, LITERAL 13.
Definir y mantener un
sistema de control
interno que asegure la
gestin eficiente y
econmica de la
cooperativa


La cooperativa no
cuenta con un
anlisis en cuanto a
la obtencin de
recursos materiales,
debido a la falta de
sistema de control
interno que asegure
la gestin eficiente
y econmica de la
cooperativa

Al momento de
adquirir materiales
ha provocado que se
adquieran equipos
de baja calidad y a
altos costos, lo cual
eso genera una mala
inversin para la
empresa
La cooperativa de Taxis Macaj
no realiza un anlisis exhaustivo
en cuanto a la obtencin de los
recursos materiales teniendo su
Costo y beneficio, lo cual ha
provocado que se adquieran
equipos de baja calidad y a altos
costos, lo cual eso genera ms
gasto para la empresa, siendo un
incumplimiento por parte del
gerente al reglamento de la Ley de
Economa Popular y Solidaria
Manifiesta en su ART. 44,
LITERAL 13. Definir y
mantener un sistema de control
interno que asegure la gestin
eficiente y econmica de la
cooperativa

AL GERENTE Y
CONTADORA:
Establecer conjuntamente
procedimientos para las
adquisiciones, as como
tambin Definir y
mantener un sistema de
control interno que
asegure la gestin
eficiente y econmica de
la cooperativa
COOPERATIVA DE TAXIS MACAJ
AUDITORA DE GESTIN
MATRIZ DE ATRIBUTOS DE HALLAZGOS
RECURSO FINANCIERO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

Preparado por: VBAN Fecha:05/11/13
Revisado por: Fecha:


M.A.H. 4/4

En la cooperativa
nicamente el
50% de las
revisiones que
deben ser
ejecutadas en el
periodo han sido
realizadas, ya que
no se han
entregado
informes y
registros de
manera oportuna.

El reglamento de la Ley de
Economa Popular y
Solidaria Manifiesta en su
ART. 38, LITERAL 3. Que
es responsabilidad del
Consejo de Vigilancia
Vigilar que la
contabilidad de la
cooperativa se ajuste a
las normas tcnicas y
legales vigentes
El rgano Legal
competente no ha
establecido las
normas y polticas
que exijan la
presentacin de los
registros
financieros de
manera oportuna.
La Cooperativa no
cuenta con registros
actualizados
presentando de
manera errnea su
informacin
financiera.
El Consejo de Vigilancia no est
cumpliendo con su funcin
establecida en el Reglamento en
cuanto a la vigilancia de la
contabilidad de la cooperativa,
razn por la cual no cuenta con
informacin financiera real.



AL CONSEJO DE
VIGILANCIA:

Establecer polticas
internas para el
cumplimiento de las
normas tcnicas y legales
vigentes referentes a la
contabilidad de la
cooperativa.