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QUE ES CONCILIACION BANCARIA?

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los


valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente,
con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Al finalizar cada mes, los bancos envan a sus clientes el extracto de la cuenta
corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el perodo
mensual.

La conciliacin bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de
bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de
identificacin de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:

El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria.
POR QUE ES IMPORTANTE HACER LA CONCILIACION?
La conciliacin anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que
fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en trnsito que tambin
pueden aparecer en el extracto.
Es importante la conciliacin porque es proceso que consiste en revisar y
confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los
valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la
diferencia.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede
a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y
los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe
hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces
se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la
conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus
causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
CLASES DECONCILIACIONES BANCARIAS:

Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las cuales
requieren para su elaboracin del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro
auxiliar de bancos y la conciliacin anterior.



Conciliacin individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de
bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes
contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.

Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en
cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de
todas maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de
acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.




CUAL ES EL PROCEDIMIENTO DE LA CONCILIACION BANCARIA?
2. El proceso de verificacin es para encontrar las siguientes situaciones:

Conceptos Libro Extracto
Giro de cheques a la vista x x Coinciden
Consignaciones bancarias x x Coinciden
Giro cheques posfechados x Cheques en mano
Consignacin nacional x Remesas trnsito
Consignacin local
cheques
x Remesas trnsito
Rendimientos bancarios x Ingresos
financieros
Chequeras x Gastos financieros
Prstamos bancarios x Prstamos
Servicio de la deuda
inters
x Gastos financieros
Servicio de la deuda cuota x Pago obligaciones
Comisiones bancarias x Gastos
Cuota de manejo x Gastos
Cheques devueltos x Cuentas por
cobrar
Impuesto del 4%0 x Gastos

Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el
extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operacin de
ajuste.
Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco
no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situacin se presenta
en la conciliacin disminuyendo el saldo del libro.
Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no
han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta
111505 de remesas en trnsito.
Los rendimientos bancarios como estn registrados por el banco en Nota
Crdito por los conceptos de CDT, Devolucin de intereses, rendimientos de
fondos de inversin no estn contabilizados por la empresa, por consiguiente
requiere de un asiento contable de ajuste,
Los gastos vienen soportados por notas dbito bancarias por concepto de
chequeras, intereses por prstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias,
hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro
bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota
de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos.
Los ingresos varios soportados por nota crdito bancario por concepto de
ingresos por giros de terceros consignados en la cuenta corriente,
consignaciones de terceros por pleitos pendientes no contabilizados por la
empresa, se reconocen en nota de contabilidad para debitar la cuenta auxiliar de
bancos contra una cuenta de ingresos.
Cualquier otra diferencia que contenga de ms el extracto o viceversa, son
objeto de ajuste contables, hasta demostrar el saldo del extracto bancario
certificado.

Los valores determinados en el extracto no contabilizados en los libros auxiliares
requieran ajustes contables mediante notas de contabilidad en el perodo contable
en que se detectan porque se busca la objetividad de la informacin.


La conciliacin del perodo anterior es fundamental en el seguimiento de los valores
conciliados, los cuales no aparecen en el libro auxiliar:
En la conciliacin anterior aparecen los cheques pendientes de cobro (o
cheques en mano) los cuales se les hace seguimiento en el extracto actual, sino
aparecen seguirn para la siguiente conciliacin.
Las remesas en trnsito no registradas en el auxiliar durante el mes pero que
aparecen al inicio del extracto.

Con el uso del programa de contabilidad se tendr la oportunidad de editar el
libro auxiliar de bancos para conciliar el extracto bancario.

Con el extracto bancario de Bancaf y el reporte del libro auxiliar de bancos, se
procede a realizar la conciliacin individual, que por su importancia es la
recomendada en todo tipo de empresa.

BANCAFE
NEIVA PAG. 1
CUENTA NO CLINICA DE MOTOS
Cra. 9 5-92
077-05500-3
Neiva, ZONA POSTAL

077-05500-3
EXTRACTO EN
NOV/30/2007

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su
defecto a la contralora del banco: apartado areo 241609, Bogot.
CHEQUES CHEQUES CONSIGNA
CIONES
DIA SALDO
No Valor No Valor
Sald
o
a
oct.31/07
1.200.000
5.000.000 01 6.200.000
6239 2.000.000 3.000.000 05 7.200.000
2.000.000 10 9.200.000
CR-
TC
3.000 CB 3.000.000 15 12.197.000
6240 4.197.000 15 8.000.000
CB 1.000.000 22 9.000.000
6241 3.000.000 22 6.000.000
CR-
TC
6.000 25 5.994.000
6242 3.500.000 30 2.494.000
CREDITOS:
6 12.706.000
DBITOS:
5 14.000.000
PROMEDIO:
2.447.000

CR-TC Tarjeta de crdito. CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

El procedimiento de la conciliacin es comparar los dbitos y los crditos del
extracto con los dbitos y crditos realizados en el libro auxiliar de bancos, si lo
prefiere puede resaltar o sealar los datos concordantes:

1110 Bancos
111005 Moneda nacional
11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3
2006 DBITO
S:
CRDITO
S:
SALDOS:
01-
11
01-
11
05-
11
05-
11
10-
11
15-
11
15-
11
22-
11
22-
11
30-
Saldo Inicial
Consignacin
Ch 6239 Julio Celis
Consignacin
Consignacin
Ch 6240 Pedro Martnez
Consignacin
Ch 6241 Fernando A
Fierro
Consignacin
Ch 6242 Nmina
Noviembre
Ch 6243 Reembolso caja
menor



5.000.00
0

3.000.00
0
2.000.00
0

3.000.00
0

1.000.00
0




2.000.000


4.197.000

3.000.000

3.500.000
300.000
1.200.000
6.200.000
4.200.000
7.200.000
9.200.000
5.003.000
8.003.000
5.003.000
6.003.000
2.503.000
2.203.000
















El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las
operaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras que haban sido
contabilizadas en el anterior perodo que se observan en la conciliacin anterior,
para llevar las diferencias en la conciliacin bancaria, en notas de contabilidad,
luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos
y otros libros principales.

La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las
operaciones realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y
verificadas en el extracto bancario.

CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO
30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR

$2.2003.000
$2.494.000

(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente

300.000

(9.000)

SUMAS IGUALES: $2.494.000 $2.494.000


CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO
30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR

$2.203.000
$2.494.000

11
30-
11
Saldo que pasan: 14.000.0
00
12.997.00
0

(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente



(9.000)

300.000
SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que
son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de
contabilizar por el banco se ejecutarn en el siguiente mes, y sern objeto de
seguimiento hasta que se cumpla la transaccin.

Gastos chequera: si por alguna razn se olvido registrar el valor de la chequera por
el valor de $150.000 se procede en consecuencia:

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
530505 Gastos bancarios 150.000
111005 Moneda nacional 150.000
Registra el gasto por concepto de chequeras
Comisiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones
de otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta
$20.000.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
530515 Comisiones 20.000
111005 Moneda nacional 20.000
Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias
Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa, por
ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos
servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
530515 Comisiones 20.000
111005 Moneda nacional 20.000
Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

Cheques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no
conoce de tal situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
530515 Comisiones 20.000
111005 Moneda nacional 20.000
Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores
recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
111005 Moneda nacional 50.000
421005 Intereses 20.000
421045 Descuentos bancarios 30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

Servicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio de la
deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de
intereses, en este caso se registra.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
210510 Pagars 1.250.000
530505 Financieros 200.000
111005 Moneda nacional 1.450.000
Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron las
retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas
de crdito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en
cuenta por la empresa, asimismo el banco no haba registrado un cheque porque no
haba sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El nico
ajuste contable que resulta de esta conciliacin es la nota de contabilidad por las
retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
530505 Gastos bancarios 9.000
111005 Moneda nacional 9.000
Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de
tarjeta

Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se
implement el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que
se haga de las cuentas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor
inicialmente se consider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter
de impuesto agregndose a la carga tributaria del impuesto de renta.

El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la
cuenta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante
el mes genera un impuesto de $800.000.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
521595 Contribuciones 800.000
111005 Moneda nacional 800.000
Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Qu valores se suma y se restan en la conciliacin? los valores que se suman o
restan de los saldos, depende de la metodologa de conciliacin:

Conciliacin individual
Saldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancario
Se suman:
Cheques en mano
Notas crdito bancario
Se restan:
Consignaciones en trnsito
Notas dbito bancario

Conciliacin conjunta
Saldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancario
Se suman: Se suman:
Notas crdito bancario Consignaciones en trnsito
Se restan: Se restan:
Notas dbito bancario Cheques en mano



Qu es una cuenta corriente bancaria?
La cuenta corriente bancaria es un contrato entre un banco y una persona en
virtud del cual el banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de su cliente hasta
concurrencia de las cantidades de dinero que hubiere depositado en ella o del
crdito que se haya estipulado.
No existe inconveniente legal para que dos o ms personas abran una cuenta
conjunta en un banco, estando habilitados para girar conjunta o indistintamente
segn se acuerde.
La cuenta corriente es un contrato basado en la confianza, en virtud del cual una
persona elige un banco determinado y ste la acepta como cliente.
La firma del contrato se realiza en un formulario pre-redactado por el banco y
estandarizado que establece las condiciones generales de la cuenta corriente.
Los bancos estn autorizados para cobrar comisiones por la cuenta corriente. El
monto de las comisiones es determinado por cada banco libremente, cumpliendo
con la normativa aplicable en esta materia.
Asimismo, y por disposiciones de la Ley de Timbres y Estampillas, se encuentran
afectos a impuesto cada uno de los cheques girados en el pas; cualquier otro
movimiento, giro, cargo o traspaso de fondos que ordene, efecte o autorice el
titular de la cuenta corriente (pago automtico de cuentas, giros efectuados
mediante tarjeta redbanc, etc.) y el protesto de cheques por falta de fondos.
La cuenta corriente se puede cerrar en cualquier momento, por decisin unilateral
del cliente o del banco.
Qu son las Cuentas de Ahorro?
Son sistemas que ofrecen los bancos para ir juntando dinero en forma peridica.
Es un depsito en pesos con disponibilidad inmediata, que genera intereses
liquidados sobre tus saldos diarios. De acuerdo con tu plan de ahorros elegido te
permite realizar depsitos en efectivo o cheque y disponer de tu dinero a travs de
los medios electrnicos o de nuestra amplia red de sucursales
Son un tipo de ahorro orientado a personas que tienen la capacidad de juntar
dinero en forma peridica, ya que pueden abrirse y mantenerse con bajos montos.
Tradicionalmente se conocieron como "libretas de ahorro" porque originalmente
eran pequeos libros, en cuyas hojas se iba anotando la cantidad ahorrada y los
intereses y reajustes percibidos. No obstante, con los avances tecnolgicos, las
libretas han sido remplazadas en muchos casos, por tarjetas plsticas, similares a
las usadas en los cajeros automticos.


QUE ES UN EXTRACTO BANCARIO
Se trata de un documento que el titular de una cuenta corriente recibe
peridicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta y los
movimientos que se han realizado durante el ltimo mes. Este extracto se emite
de forma gratuita y sirve para controlar las operaciones que se llevan a cabo.
El titular puede pedir otros extractos en el banco sobre la situacin de su cuenta,
pero en algunos casos pueden comportar comisiones. Leer el extracto bancario de
manera minuciosa es necesario, para que no nos cobren comisiones innecesarias
o para controlar las operaciones dinerarias que hemos realizado durante el pasado
mes. Este extracto debe contener:
tracto debe contener:
Fecha de emisin del extracto
Saldos contemplados en un determinado periodo
Detalle de los depsitos realizados en el periodo de consulta (generalmente
mensual)
Detalle de todos los retiros realizado por el titular
Operaciones como retiro de dinero realizado en cajeros automticos y los
cargos que puedan surgir por el uso de redes de cajeros de bancos no
asociados
Actividades en su tarjeta de dbito y cheques realizados y cobrados
Otros tipos de cobros vinculados a su cuenta corriente

CHEQUES POSFECHADOS
Los cheques posfechados le permiten ofrecer sus productos a plazos, en
condiciones generales hasta 90 das pero en negociaciones especiales puede
ofrecer hasta 12 meses, son herramientas de financiacin para sus clientes, el
girador no necesita tener cupo disponible en su cuenta para girarlos.
Cheque que tiene fecha adelantada, es decir que lleva una fecha a la que an no
se ha llegado. Un banco no est autorizado a pagar cheques con fecha
adelantada. Solamente puede pagar cheques con fecha del da de su
presentacin, o una fecha anterior a sta. Un cheque es una letra de cambio
girada contra un banco, pagadero a la demanda, y debe ser presentado para pago
dentro de un perodo de tiempo razonable despus de su emisin, o el girador
quedar liberado de su responsabilidad hasta el grado de la prdida ocasionada
por la demora. Por consiguiente, un cheque con fecha adelantada representa, en
realidad, una orden para pagar determinada cantidad de dinero en una fecha
futura, y como quiera que un banco no honrar un cheque con fecha adelantada,
se convierte esencialmente en una promesa de pago por parte del girador.

A LA VISTA

Los cheques son siempre a la vista, es decir que no tienen fecha de cundo deben
ser pagados. La fecha que se plasma en el cheque slo cumple la funcin de dejar
constancia de cundo el emisor tena la intencin de que ese cheque se cobrase.
No obstante el banco est obligado a hacer efectivo un cheque el da en que se
presenta al cobro, sin importar que la fecha que aparezca plasmada en ste an
no haya llegado. Hay cheques pos-fechados. Hay que tener muy en cuenta que
los cheques prescriben y por ende caducan.

En transito
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de
haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no
ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado el
los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario
hasta que sea cobrado.
CCUAL ES LA ESTRUCTURA DE UNA CONCILIACION BANCARIA?
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX

QUE SON LAS NOTAS DEBITO EN UNA CONCILIACION BANCARIA?
las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota
debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco,
quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
QUE SON LAS NOTAS CREDITO EN UNA CONCILIACION BANCARIA?
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede
emitir por pago de intereses, por ejemplo.

CUALES SON LAS CAUSAS MAS COMUNES QUE CONLLEVAN A QUE LOS
VALORES DE LOS LIBROS AUXILIARES Y EL EXTRACTO BANCARIO NO
COINCIDAN?. SU APRECIACIN PERSONAL.

Mi conceto personal es que cuiando no se lleva una contabilidad a tiempo, es
posible que los datos se crucen, o se omiten detalles que sumados lleva a una
gran diferencia contable; por ello es importante causar todo movimientos con sus
debidos soportes que me facilite la verificacin de la contabilidad de la empresa.
Las siguientes son las causas tcnicas ms comunes que conllevan a que los
valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario
del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las
ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no
ha registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun
no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.