Escriturao Fiscal Digital de PIS/Pasep e Cofins

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Escriturao Fiscal Digital de PIS/Pasep e Cofins
BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS PIS/Pasep e Cofins /Pasep e Cofins
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referencias
A Documentos Fiscais - Servios (ISS)
C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)
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D Documentos Fiscais II - Servios (ICMS)
F Outros Documentos e Operaes
M Apurao da Contribuio e Crditos de PIS/Pasep e COFINS
1 Outras Informaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO
NOTA FISCAL (ICMS)
BLOCOS C e D
NOTA FISCAL (ISS)
BLOCO A
OUTRAS RECEITAS
BLOCO F
ALUGUEL BLOCO F
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ARRENDAMENTO
MERCANTIL
BLOCO F
DEPRECIAO BLOCO F
BENS INCORP. AO
IMOBILIZADO
BLOCO F
INCORPORAO CISO E
FUSO
BLOCO F
CONTRIBUIES SOCIAIS CRDITOS NO-CUMULATIVIDADE CONTROLE DOS CRDITOS
Operaes
Geradoras
Apurao e
Registro
Operaes
Geradoras
Apurao e
Registro
Saldos de PA Anteriores
Sped Conti!"i#$es So%iais
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Nota Fiscal de
Sadas
No-Cumulativa
Nota Fiscal de
Entradas
Crditos
Bsicos
Desconto
Cupom Fiscal Cumulativa Aluguis Crditos Ressarcimento
Presumidos
Contratos Monofsica Depreciao Compensao
Crditos na
Outras Receitas Subs. Tributria Fretes Importao
Suspenso Armazenagem Crditos
Agro-industria
Alquota Zero Demais Custos
E&D PIS/CO&INS' I(pota#)o de Dados E&D PIS/CO&INS' I(pota#)o de Dados
EMPRESA EMPRESA
Registros
CNPJ 0002
Registros
CNPJ 0001
Registros
CNPJ 0005
Registros
CNPJ 0009
Registros
CNPJ 0010
Registros
CNPJ 0011
Registros
CNPJ 0015
Registros
CNPJ 0021
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PVA - EFD PIS/COFINS
CNPJ 0010 CNPJ 0011 CNPJ 0015 CNPJ 0021
Arquivo Digital nico
EFD-PIS/Cofins Diagrama da escriturao:
Importar Arquivo da Escriturao
Verifica Inconsistncias da EFD
Editar Registros da Escriturao
Gerar Arquivo para Transmisso Gerar Arquivo para Transmisso
Assinatura Digital do Arquivo
Transmisso do Arquivo
Emisso do Recibo de Transmisso
PIS/CO&INS' Mode*o At"a* PIS/CO&INS' Mode*o At"a*
ESCRITURAO DIGITAL PIS/COFINS
Detalhamentos de todas operaes:
1. Documentos de Receitas
2. Documentos de Despesas
3. Documentos de Aquisio de Bens e Servios
EMPRESA EMPRESA
1. DEMONSTRAO DE TODAS AS OPERAES
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1. DEMONSTRAO DE TODAS AS OPERAES
PRATICADAS NO MS
2. VALIDA E/OU APURA OS CRDITOS
3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIES
4. DESCONTO AUTOMTICO DOS CRDITOS
5. DEMONSTRA A CONTRIBUIO DEVIDA
6. DEMONSTRA O SALDO DE CRDITOS PARA
APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS
SPED SPED
EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas:
Item Aucar - NCM 1701.11.00
C180
Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00
C185 C185 C185 C185
CST 01 06 08 08 CST 01 06 08 08
CFOP 5101 5101 5101 7101
BASE DE
CLCULO
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00
ALQUOTA 7,6% 0 - -
COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
EFD-PIS/Cofins Escriturao das Aquisies:
Item CANA-DE-AUCAR NCM = 1212.99.00
C190
VL Mensal Aquisio R$ 85.000.000,00
C195 C195 C195
Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior) Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior)
CST 72 64 54
CFOP 1101 1101 3101
Base de Clculo R$ 48.000.000,00 R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00
Alquota 7,6% 2,66% 7,5%
COFINS R$ 3.648.000,00 R$ 2.376.000,00 R$ 1.140.000,00
E&D PIS/CO&INS E&D PIS/CO&INS +ALIDAO DE DADOS +ALIDAO DE DADOS Re,isto C-./ Re,isto C-./
N Campo Descrio
1 REG "C170"
2 NUM_ITEM 1
3 COD_ITEM 65747884 (Matria-Prima)
7 VL_ITEM 105.000,00
8 VL_DESC 5.000,00
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11 CFOP 2.101
25 CST_PIS 56 (Trib + No-Trib + Exp)
26 VL_BC_PIS 100.000,00
27 ALIQ_PIS_ 00165
28 QUANT_BC_PIS -
29 ALIQ_PIS -
30 VL_PIS 1.650,00
CLASSI&ICAO DOS CR0DITOS CLASSI&ICAO DOS CR0DITOS
CST NATUREZA DO CRDITO TRIBUTADAS NO-TRIBUTADAS DA EXPORTAO
50 Vinculado Exclusivamente a Receitas
51 Vinculado Exclusivamente a Receitas
52 Vinculado Exclusivamente a Receitas
53 Vinculado Concomitantemente a Receitas
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53 Vinculado Concomitantemente a Receitas
54 Vinculado Concomitantemente a Receitas
55 Vinculado Concomitantemente a Receitas
56 Vinculado Concomitantemente a Receitas
E&D PIS/CO&INS E&D PIS/CO&INS +ALIDAO DE DADOS +ALIDAO DE DADOS Re,isto C-./ Re,isto C-./
QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED
REGISTRO C170 (Viso Documento) ou C190 (Viso Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio
Descrio Receita Bruta Especificao
"C170 / C190"
2.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Tributada Merc. Interno
Campo
REG
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2.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Tributada Merc. Interno
65747884 (Matria-Prima)
1.000.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - No Tributada MI
100.000,00
1.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Exportao
56 (Trib + N-Trib +Exp)
0,00 Receita Bruta Cumulativa
1,65%
5.000.000,00 Receita Bruta Total
1.650,00
825,00
Crditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno
330,00
Crditos Vinculados a Receitas No Tributadas
495,00
Crditos Vinculados a Receitas da Exportao
CST_PIS
ALIQ_PIS_
VL_PIS (Cred)
COD_ITEM
VL_BC
CRDITOS INFORMADOS NO DACON
MODELO ATUAL MODELO ATUAL PROJETO SPED PROJETO SPED
Arquivo para Fiscalizao/SCC
NF
AQUISIES
NF
AQUISIES
CUSTOS CUSTOS DESPESAS DESPESAS
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PVA EFD PIS/COFINS
NF
AQUISIES
NF
AQUISIES
CUSTOS CUSTOS
DESPESAS DESPESAS
CREDITO
VALIDADO
CREDITO VALIDADO
CREDITO
NO VALIDADO
xx
BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS PIS//Pasep Pasep e e Cofins Cofins
Ser aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento)
sobre o valor do crdito objeto de pedido de ressarcimento
indeferido ou indevido.
O percentual da multa ser de 100% (cem por cento) na
hiptese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido
apresentado pelo sujeito passivo.
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apresentado pelo sujeito passivo.
Aplica-se a multa acima prevista, tambm, sobre o valor do
crdito objeto de declarao de compensao no
homologada, salvo no caso de falsidade da declarao
apresentada pelo sujeito passivo."
Art. 62 da Lei n 12.249, de 2010
Paa !ai1a (ais a2"i3os da apesenta#)o4 %*i2"e nos *in5s Paa !ai1a (ais a2"i3os da apesenta#)o4 %*i2"e nos *in5s
ADE Cofis n 34 2010 - Anexo nico Minuta Novo Layout EFD-PIS_COFINS - 07 12 2010
C180 x C190 - Exemplo EFD Cofins
Alteraes do Anexo do ADE 34 Homologao 07 12 2010
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Correlao DACON x EFD-PIS_COFINS