Escriturao Fiscal Digital de PIS/Pasep e Cofins BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS PIS/Pasep e Cofins /Pasep e Cofins Bloco Descrio 0 Abertura, Identificao e Referencias A Documentos Fiscais - Servios (ISS) C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Sistema Pblico de Escriturao Digital D Documentos Fiscais II - Servios (ICMS) F Outros Documentos e Operaes M Apurao da Contribuio e Crditos de PIS/Pasep e COFINS 1 Outras Informaes 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A OUTRAS RECEITAS BLOCO F ALUGUEL BLOCO F Sistema Pblico de Escriturao Digital ARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO F DEPRECIAO BLOCO F BENS INCORP. AO IMOBILIZADO BLOCO F INCORPORAO CISO E FUSO BLOCO F CONTRIBUIES SOCIAIS CRDITOS NO-CUMULATIVIDADE CONTROLE DOS CRDITOS Operaes Geradoras Apurao e Registro Operaes Geradoras Apurao e Registro Saldos de PA Anteriores Sped Conti!"i#$es So%iais Sistema Pblico de Escriturao Digital Nota Fiscal de Sadas No-Cumulativa Nota Fiscal de Entradas Crditos Bsicos Desconto Cupom Fiscal Cumulativa Aluguis Crditos Ressarcimento Presumidos Contratos Monofsica Depreciao Compensao Crditos na Outras Receitas Subs. Tributria Fretes Importao Suspenso Armazenagem Crditos Agro-industria Alquota Zero Demais Custos E&D PIS/CO&INS' I(pota#)o de Dados E&D PIS/CO&INS' I(pota#)o de Dados EMPRESA EMPRESA Registros CNPJ 0002 Registros CNPJ 0001 Registros CNPJ 0005 Registros CNPJ 0009 Registros CNPJ 0010 Registros CNPJ 0011 Registros CNPJ 0015 Registros CNPJ 0021 Sistema Pblico de Escriturao Digital PVA - EFD PIS/COFINS CNPJ 0010 CNPJ 0011 CNPJ 0015 CNPJ 0021 Arquivo Digital nico EFD-PIS/Cofins Diagrama da escriturao: Importar Arquivo da Escriturao Verifica Inconsistncias da EFD Editar Registros da Escriturao Gerar Arquivo para Transmisso Gerar Arquivo para Transmisso Assinatura Digital do Arquivo Transmisso do Arquivo Emisso do Recibo de Transmisso PIS/CO&INS' Mode*o At"a* PIS/CO&INS' Mode*o At"a* ESCRITURAO DIGITAL PIS/COFINS Detalhamentos de todas operaes: 1. Documentos de Receitas 2. Documentos de Despesas 3. Documentos de Aquisio de Bens e Servios EMPRESA EMPRESA 1. DEMONSTRAO DE TODAS AS OPERAES Sistema Pblico de Escriturao Digital 1. DEMONSTRAO DE TODAS AS OPERAES PRATICADAS NO MS 2. VALIDA E/OU APURA OS CRDITOS 3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIES 4. DESCONTO AUTOMTICO DOS CRDITOS 5. DEMONSTRA A CONTRIBUIO DEVIDA 6. DEMONSTRA O SALDO DE CRDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS SPED SPED EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas: Item Aucar - NCM 1701.11.00 C180 Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00 C185 C185 C185 C185 CST 01 06 08 08 CST 01 06 08 08 CFOP 5101 5101 5101 7101 BASE DE CLCULO R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00 ALQUOTA 7,6% 0 - - COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 EFD-PIS/Cofins Escriturao das Aquisies: Item CANA-DE-AUCAR NCM = 1212.99.00 C190 VL Mensal Aquisio R$ 85.000.000,00 C195 C195 C195 Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior) Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior) CST 72 64 54 CFOP 1101 1101 3101 Base de Clculo R$ 48.000.000,00 R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 Alquota 7,6% 2,66% 7,5% COFINS R$ 3.648.000,00 R$ 2.376.000,00 R$ 1.140.000,00 E&D PIS/CO&INS E&D PIS/CO&INS +ALIDAO DE DADOS +ALIDAO DE DADOS Re,isto C-./ Re,isto C-./ N Campo Descrio 1 REG "C170" 2 NUM_ITEM 1 3 COD_ITEM 65747884 (Matria-Prima) 7 VL_ITEM 105.000,00 8 VL_DESC 5.000,00 Sistema Pblico de Escriturao Digital 11 CFOP 2.101 25 CST_PIS 56 (Trib + No-Trib + Exp) 26 VL_BC_PIS 100.000,00 27 ALIQ_PIS_ 00165 28 QUANT_BC_PIS - 29 ALIQ_PIS - 30 VL_PIS 1.650,00 CLASSI&ICAO DOS CR0DITOS CLASSI&ICAO DOS CR0DITOS CST NATUREZA DO CRDITO TRIBUTADAS NO-TRIBUTADAS DA EXPORTAO 50 Vinculado Exclusivamente a Receitas 51 Vinculado Exclusivamente a Receitas 52 Vinculado Exclusivamente a Receitas 53 Vinculado Concomitantemente a Receitas Sistema Pblico de Escriturao Digital 53 Vinculado Concomitantemente a Receitas 54 Vinculado Concomitantemente a Receitas 55 Vinculado Concomitantemente a Receitas 56 Vinculado Concomitantemente a Receitas E&D PIS/CO&INS E&D PIS/CO&INS +ALIDAO DE DADOS +ALIDAO DE DADOS Re,isto C-./ Re,isto C-./ QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED REGISTRO C170 (Viso Documento) ou C190 (Viso Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio Descrio Receita Bruta Especificao "C170 / C190" 2.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Tributada Merc. Interno Campo REG Sistema Pblico de Escriturao Digital 2.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Tributada Merc. Interno 65747884 (Matria-Prima) 1.000.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - No Tributada MI 100.000,00 1.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Exportao 56 (Trib + N-Trib +Exp) 0,00 Receita Bruta Cumulativa 1,65% 5.000.000,00 Receita Bruta Total 1.650,00 825,00 Crditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno 330,00 Crditos Vinculados a Receitas No Tributadas 495,00 Crditos Vinculados a Receitas da Exportao CST_PIS ALIQ_PIS_ VL_PIS (Cred) COD_ITEM VL_BC CRDITOS INFORMADOS NO DACON MODELO ATUAL MODELO ATUAL PROJETO SPED PROJETO SPED Arquivo para Fiscalizao/SCC NF AQUISIES NF AQUISIES CUSTOS CUSTOS DESPESAS DESPESAS Sistema Pblico de Escriturao Digital PVA EFD PIS/COFINS NF AQUISIES NF AQUISIES CUSTOS CUSTOS DESPESAS DESPESAS CREDITO VALIDADO CREDITO VALIDADO CREDITO NO VALIDADO xx BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS PIS//Pasep Pasep e e Cofins Cofins Ser aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crdito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido. O percentual da multa ser de 100% (cem por cento) na hiptese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo. Sistema Pblico de Escriturao Digital apresentado pelo sujeito passivo. Aplica-se a multa acima prevista, tambm, sobre o valor do crdito objeto de declarao de compensao no homologada, salvo no caso de falsidade da declarao apresentada pelo sujeito passivo." Art. 62 da Lei n 12.249, de 2010 Paa !ai1a (ais a2"i3os da apesenta#)o4 %*i2"e nos *in5s Paa !ai1a (ais a2"i3os da apesenta#)o4 %*i2"e nos *in5s ADE Cofis n 34 2010 - Anexo nico Minuta Novo Layout EFD-PIS_COFINS - 07 12 2010 C180 x C190 - Exemplo EFD Cofins Alteraes do Anexo do ADE 34 Homologao 07 12 2010 Sistema Pblico de Escriturao Digital Correlao DACON x EFD-PIS_COFINS
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