So exemplos de instituies financeiras no bancrias as relacionadas abaixo, exceto:
a) ( ) Bancos de Inestimento b) ( ) Bancos!staduais de "esenolimento. c) ( ) #ompan$ias%ipotecrias. d) ( X ) BancosCooperativos. &. Banco #entral do Brasil ' uma entidade autr(uica inculada ao )inist'rio da *a+enda (ue funciona como ,banco dos bancos-. a) ( X ) Banco Central do Brasil. b) ( ) Banco do Brasil. c) ( ) #aixa !con.mica *ederal. d) ( ) /ossa #aixa. 0. #omisso de 1alores )obilirios ' uma autar(uia federal, responsel pela normati+ao e fiscali+ao do mercado de alores mobilirios emitidos por sociedades an.nimas (ue ne2ociem seus t3tulos com o p4blico. a) ( ) #omisso de 1alores Imobilirios. b) ( X ) Comisso de Valores Mobilirios. c) ( ) Banco #entral doBrasil. d) ( ) #onsel$o /acional de Se2uros5riados 6. "e acordo com a 7ei n.8 6.9:9, de 01;1&;1:<6 (Sistema *inanceiro /acional), o #onsel$o )onetrio /acional ter como presidente: a) ( X ) o Ministro de Estado da Fazenda. b) ( ) o 5residente do Banco do Brasil S.=.. c) ( ) o 5residente do Banco /acional do "esenolimento !con.mico. d) ( ) um dos membros nomeados pelo 5residente da >ep4blica. e) ( ) o)inistro da !conomia. 9. "e acordo com a 7ei n8 6.?&@;<9 ("isciplina o mercado de capitais e estabelece medidas para o seu desenolimento), assinale a alternatia correta. a) ( X ) Compete ao Banco Central registrar ttlos e valores mobilirios para e!eito de sa negocia"o nas Bolsas de Valores. b) ( ) As mercados financeiro e de capitais sero disciplinados pelo Banco #entral da >ep4blica do Brasil e fiscali+ados pelo #onsel$o )onetrio /acional. c) ( ) #ompete ao #onsel$o )onetrio /acional re2istrar as emisses de t3tulos ou alores mobilirios a serem distribu3dos no mercado de capitais. d) ( ) #ompete ao Banco do Brasil S.=. e B #aixa !con.mica *ederal, autori+ar a constituio e fiscali+ar o funcionamento das Bolsas de 1alores. e) ( ) =s Bolsas de 1alores operam sob superiso do Banco do Brasil S.=. e mediante re2ulamentao da #aixa !con.mica *ederal. <. "e acordo com a 7ei n.8 <.0@9;?< ()ercado de 1alores )obilirios), acerca das caracter3sticas da #omisso de 1alores )obilirios, assinale a alternatia correta. a) ( ) C um Dr2o administratio inculado ao Banco #entral. b) ( ) /o possui personalidade Eur3dica. c) ( ) C subordinada $ierar(uicamente ao Banco #entral. d) ( ) /o ' dotada de autonomia financeira e oramentria. e) ( X ) # ma entidade atr$ica em regime especial% vinclada ao Minist&rio da Fazenda. ?. A S*/ tem como obEetio a intermediao de recursos entre os a2entes econ.micos (pessoas, empresas e 2oerno). #ompem esse sistema instituies, Dr2os e entidades em uma complexa rede de relacionamentos (ue enolem a normati+ao, a superiso e a operacionali+ao. #om referFnciaaesseassunto, Eul2ueositensse2uintes. a) Sempre (ue for necessrio, competir ao #)/ limitar as taxas de Euros, de maneira a asse2urar taxas faorecidas aos financiamentos (ue se destinem a promoer, entre outros, inestimentos indispenseis Bs atiidades a2ropecurias. ( X ) Certo ( ) !rrado b) A #)/ ' autar(uia superisora mxima do S*/ e tem por finalidade formular a pol3tica da moeda e do cr'dito, com o obEetio de estabili+ar a moeda e o desenolimento econ.mico e social do pa3s. ( ) #erto ( X ) Errado @. =s reformas de 1:<6 introdu+idas no S*/, cuEo modelo foi inspirado pelo sistema norteG americano, priori+aam a especiali+ao das instituies. /o entanto, ao lon2o do tempo, sur2iram os 2randes con2lomerados financeiros, incorporando atiidades antes restritas aos a2entes especiali+ados. = respeito desse assunto, Eul2ue o item (ue se se2ue. a) = #aixa !con.mica *ederal e as cooperatias de cr'dito inte2ram o Sistema Brasileiro de 5oupana e !mpr'stimo e o Sistema *inanceiro da %abitao. ( ) #erto ( X ) Errado :. =s instituies financeiras tFm ofertado produtos e serios para atender noas demandas conEunturais e sociais, os (uais deem isar ao e(uil3brio entre o retorno e o risco. #om relao aos produtos e serios financeiros, Eul2ue o item (ue se se2ue. ) a As depDsitos a pra+o (#"B e >"B) e as letras de cHmbio so produtos t3picos dos bancos de inestimentos e das sociedades de cr'dito, financiamento e inestimento, respectiamente. ( X ) Certo ( ) !rrado 1I. =ssinale a alternatia incorreta. =s normas consubstanciadas no #ASI* tFm por obEetio: a. ( ) uniformi+ar os re2istros contbeis dos atos e fatos administratios. b. ( X ) provocar a red"o das ta'as de (ros praticadas pelas institi")es !inanceiras. c. ( ) racionali+ar a utili+ao de contas. d. ( ) possibilitar o acompan$amento do sistema financeiro, bem como a anlise, a aaliao do desempen$o e o controle, de modo (ue as demonstraes financeiras elaboradas expressem, com fidedi2nidade e clare+a, a real situao econ.micoG financeira da instituio e con2lomerados financeiros. e. ( ) estabelecer re2ras, crit'rios e procedimentos necessrios B obteno e diul2ao de dados. 11. =s normas e procedimentos, bem como as demonstraes financeiras padroni+adas preistas no #ASI*, no so de uso obri2atDrio para: a. ( ) bancos m4ltiplos b. ( X ) sociedades de factoring c. ( ) sociedades de arrendamento mercantil d. ( ) sociedades corretoras de t3tulos e alores mobilirios e cHmbio e. ( ) bancos comerciais 1&. Indi(ue a assertia incorreta. a. ( ) As procedimentos e crit'rios de escriturao contbil de forma 2en'rica, as diretri+es consubstanciadas no #ASI*, bem como a existFncia de t3tulos contbeis, no pressupem permisso para prtica de operaes ou serios edados por lei, re2ulamento ou ato administratio, ou dependentes de pr'ia autori+ao do Banco #entral. b. ( ) /o caso de d4idas de interpretao entre /ormas Bsicas e !lenco de #ontas do #ASI*, prealecem as /ormas Bsicas. c. ( ) C competFncia do #onsel$o )onetrio /acional expedir normas 2erais de contabilidade e estat3stica a serem obseradas pelas instituies financeiras. Jal competFncia foi dele2ada ao Banco #entral do Brasil. d. ( X ) Cabe e'clsivamente ao Banco Central do Brasil a e'pedi"o de normas para avalia"o dos valores mobilirios registrados nos ativos das sociedades corretoras e distribidoras de ttlos e valores mobilirios. e. ( ) = escriturao dee ser completa, mantendoGse em re2istros permanentes todos os atos e fatos administratios (ue modifi(uem ou en$am a modificar, imediatamente ou no, sua composio patrimonial. 10. !m relao Bs instituies financeiras, indi(ue a alternatia correta. a. ( ) A simples re2istro contbil constitui elemento suficientemente comprobatDrio. 5ara a perfeita alidade dos atos e fatos administratios, no ' necessrio (ue a escriturao seEa fundamentada em comproantes. b. ( ) =s instituies financeiras deem adotar m'todos e crit'rios uniformes no tempo, sendo edadas as modificaes de m'todos ou crit'rios (ue proo(uem efeitos releantes nas demonstraes financeiras. c. ( ) =s instituies financeiras deem re2istrar as receitas (uando do seu efetio in2resso, obserando o re2ime de caixa, e despesas, no per3odo em (ue elas ocorrem, em respeito ao re2ime de competFncia. d. ( X ) *s institi")es !inanceiras devem !azer a apropria"o mensal das rendas% inclsive mora% receitas% gan+os% lcros% despesas% perdas e pre(zos% independentemente da apra"o de resltado a cada seis meses. e. ( ) =s instituies financeiras deem apurar os resultados em per3odos fixos de tempo, obserando na apurao do resultado o per3odo de 18 de Eaneiro a 01 de de+embro. 16. Indi(ue a assertia incorreta. a. ( X ) *s institi")es !inanceiras so obrigadas a proceder ,s devidas concilia")es dos ttlos contbeis com os respectivos controles analticos e mant-.las atalizadas% con!orme determinado nas se")es pr/prias do C012F% devendo a respectiva docmenta"o ser ar$ivada por% pelo menos% cinco anos. b. ( ) = forma de classificao contbil de (uais(uer bens, direitos e obri2aes no altera as suas caracter3sticas para efeitos fiscais e tributrios, (ue se re2em por re2ulamentao prDpria. c. ( ) A fornecimento de informaes inexatas, a falta ou atraso de conciliaes contbeis e a escriturao mantida em atraso por per3odo superior a 19 ((uin+e) dias, subse(uentes ao encerramento de cada mFs, ou processados em desacordo com as normas consubstanciadas no #ASI*, suEeitam a instituio, seus administradores, 2erentes, membros do consel$o de administrao, fiscal e semel$antes Bs penalidades cab3eis, nos termos da lei. d. ( ) A profissional $abilitado, responsel pela contabilidade, dee condu+ir a escriturao dentro dos padres exi2idos, com obserHncia dos princ3pios fundamentais de contabilidade. e. ( ) A profissional $abilitado dee obserar a 'tica profissional e o si2ilo bancrio. 19. Indi(ue a assertia correta. a. ( ) !entuais consultas (uanto B interpretao de normas e procedimentos preistos no #ASI*, assim como a sua ade(uao a situaes espec3ficas, deem ser diri2idas ao Banco #entral obri2atoriamente firmadas pelos membros do consel$o de administrao e pelo profissional $abilitado responsel pela contabilidade. b. ( ) = existFncia de consultas sobre a interpretao de normas re2ulamentares i2entes exime a instituio interessada do seu cumprimento. c. ( X ) E'erccio social das institi")es !inanceiras tem dra"o de 3 ano e a data de se t&rmino% necessariamente coincide com o ano civil% deve ser !i'ada no estatto o contrato social. d. ( ) =s associaes de poupana e empr'stimo deem utili+ar o elenco de contas das sociedades de arrendamento mercantil. e. ( ) #ada instituio pode utili+ar t3tulos contbeis prDprios no preistos no #ASI*. 1<. >esponda as (uestes a se2uir: a) Kual a atiidade ou o serio (ue, nos termos da le2islao, ' exclusio(a) da #aixa !con.mica *ederalL * atividade o servi"o e'clsivo da cai'a & a concesso de empr&stimos e !inanciamentos a programas e pro(etos nas reas de assist-ncia social% sa4de% edca"o% trabal+o% transporte rbano e esporte% al&m de ter o monop/lio da venda de bil+etes da loteria !ederal. b) Mma cooperatia de cr'dito est autori+ada a praticar todas as operaes t3picas de um banco comercialL !xpli(ue. 1im% mas com a ressalva de s/ poder prestar essas opera")es aos ses associados. c) Kual a funo clssica do Banco #entralL ! do #)/L * !n"o clssica do Banco central & a de5 emisso de papel.moeda e de moeda metlica e e'ec"o dos servi"os do meio circlante. 6 a !n"o clssica do CM7% & ser responsvel pela a poltica monetria do pas% e tamb&m ser responsvel pelo balanceamento da nidade monetria nacional (din+eiro)% de tal modo $e no +a(a mais nem menos meio circlante a disposi"o do mercado !inanceiro nacional. d) !m (ue per3odos deem ser encerrados os resultados das I*sL ! para publicaoL 0s resltados devem ser aprados semestralmente% apesar do e'erccio ser anal. Com rela"o a pblica"o% deve.se pblicar os balancetes mensalmente e o balan"o semestralmente. 7o entanto% deve.se ter em mente $e a demonstra"o de 83 de dezembro al&m de ser semestral dever tamb&m evidenciar o resltado do e'erccio. e) 5or terem um plano de contas padroni+ado, as I*s estariam dispensadas de obserar os 5rinc3pios da #ontabilidadeL 7o% tanto & $e a C012F !oi baseado nos 9rincpios Fndamentais de Contabilidade. 9or&m% + algns crit&rios adotados $e divergem dos princpios !ndamentais% ( $e se alin+am com regras preconizadas internacionalmente. f) !m (ue periodicidade m3nima dee ser feita a apropriao de rendas, receitas, 2an$os, lucros, despesas, perdas e preEu3+osL * periodicidade mnima deve ser mensal% con!orme preconizado nas normas bsicas. 2) A (ue so e para (ue serem as contas de compensaoL 0 sistema de compensa"o & m controle , parte do sistema patrimonial% o se(a% en$anto este 4ltimo engloba as contas $e comp)em o patrim:nio da empresa como m todo (ativo% passivo e patrim:nio l$ido)% a$ele abrange contas $e servem e'clsivamente para controle% sem !azer parte do patrim:nio% o ento contas $e podero% ainda% no !tro% integrar o patrim:nio. ;esta !orma% as contas de compensa"o nada t-m a ver com o sistema de contas patrimoniais% tratando.se de m con(nto de contas de so optativo e destinado a !inalidades internas da empresa% podendo servir como !onte de dados para transmitir determinadas in!orma")es a terceiros. 0 so das contas de compensa"o & recomendvel% para as !inalidades de controle interno% para registro de possveis altera")es patrimoniais !tras e como !onte de dados para a elabora"o de notas e'plicativas. $) Kual a se2re2ao de pra+o obserada nos balancetes trimestraisL 7os balancetes trimestrais devem.se separar os direitos realizveis e obriga")es e'igveis at& tr-s meses e ap/s tr-s meses. <al segrega"o poder ser realizada e'tracontabilmente ao !inal de cada trimestre civil.