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Este documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador, incluyendo las tarifas de 0% y 12% y las retenciones del IVA. Los productos y servicios gravados con tarifa 0% incluyen alimentos, medicinas, libros y otros artículos en su estado natural. Los productos y servicios gravados con tarifa 12% son todos aquellos destinados para la comercialización y el consumo o que han sufrido transformación. Las empresas deben retener entre el 30% y 100% del IVA en función del tipo de transacción.
Este documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador, incluyendo las tarifas de 0% y 12% y las retenciones del IVA. Los productos y servicios gravados con tarifa 0% incluyen alimentos, medicinas, libros y otros artículos en su estado natural. Los productos y servicios gravados con tarifa 12% son todos aquellos destinados para la comercialización y el consumo o que han sufrido transformación. Las empresas deben retener entre el 30% y 100% del IVA en función del tipo de transacción.
Este documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador, incluyendo las tarifas de 0% y 12% y las retenciones del IVA. Los productos y servicios gravados con tarifa 0% incluyen alimentos, medicinas, libros y otros artículos en su estado natural. Los productos y servicios gravados con tarifa 12% son todos aquellos destinados para la comercialización y el consumo o que han sufrido transformación. Las empresas deben retener entre el 30% y 100% del IVA en función del tipo de transacción.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%. Se entiende tambin como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignacin y el arrendamiento de stos con opcin de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; as como al uso o consumo personal de los bienes muebles.
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE GRABAN CON TARIFA 0%?
Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que no sufren ninguna transformacin se comercializa en su estado natural u original. Hay que tener en cuenta, que existe una lista de todos los viene y servicios que estn gravados con tarifa 0%, como se encuentra estipulado en el Rgimen Tributario Interno, los que no se encuentra en el siguiente listado, automticamente esta gravado con 12% IVA.
Productos con tarifa cero
- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados). - Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles. - Pan, azcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad. - Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes. - Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrcola. - Medicamentos y drogas de uso humano. - Papel y libros. - Los que se exporten. - Los que introduzcan al pas los diplomticos extranjeros, pasajeros internacionales; donaciones desde el exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes de capital por parte del sector pblico.
Servicios con tarifa cero
- Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre y el transporte martimo. - Los de salud. - Los de arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda. - Los pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y recoleccin de basura. - Los de educacin. - Guarderas infantiles y hogares de ancianos. - Religiosos. - Impresin de libros. - Funerarios. - Administrativos prestados por el Estado (Registro Civil, por ejemplo). - Espectculos pblicos. - Financieros y burstiles. - Transferencias de ttulos valores. - Los que se exporten. - Los prestados por profesionales hasta un monto de 10 millones de sucres, globalizado. - El peaje. - Loteras. - Aerofumigacin. - Los prestados por artesanos
QUE PRODUCTOS O SERVICIOS ESTAN GRAVADOS CON TARIFA 12%?
Son todos lo bienes que estn destinados para la comercializacin y el consumo; os productos bienes que sufren una transformacin de su estado natural u original y tambin aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad o lucro.
RETENCIONES DEL IVA.
El IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en 100, mas el IVA estamos pagando 12 de impuestos por adquirir el producto, esos 12 pertenecen al estado. Y si ese producto se vende en 150, el IVA ser de 18 valor que tambin pertenece al estado. Pero como ya pague 12 por comprarlo y cobre 18 por venderlo solo pago al estado la diferencia que son 6. Cuando hablamos de una retencin de IVA, es un pago adelantado que hacemos al estado, y los porcentajes para retenerlo son el 30% se realiza en compras de bienes muebles, el 70% en compra de servicios y el 100% en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidaciones de compra, etc.
QUIENES DEBEN RETENER EL IVA?
Todas las empresas que estn obligadas a llevar una contabilidad, siempre las empresas grandes retienen a los pequeos. Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Para aplicar esta retencin hay que basarse a la tabla que nos da el SRI.
CUALES SON LOS PORCENTAJES DE RETENCION?
Cuando el sector pblico y los contribuyentes especiales adquieran bienes gravados con tarifa 12%, retendrn el 30% del valor IVA causado en la adquisicin. Para el caso de la prestacin de servicios gravados con tarifa 12%, el porcentaje de retencin ser el 70% del valor del IVA causado en la prestacin del servicio.
CONCLUSIN.
He llegado a la conclusin de que el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) posee un inteligente sistema de recaudacin para es Estado. Por otro lado se conoce de una evasin en la poblacin. Y de entre las causas de la evasin podran ser varios: Que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situacin econmica. Es un impuesto fcil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturas falsas o ilegales). El que la gente vea falta de respuesta del gobierno y corrupcin. A pesar de todo esto el Estado buscara maneras para controlar estos problemas aunque siempre habr evasin tributaria hasta que no mejore la situacin social y se ponga nfasis tanto en la educacin familiar como en la institucional en que las normas y leyes deben ser cumplidas.
Descubra, Cules estan Gravados con 12% IVA y 0 % IVA Antes de nada permtme aclararte que IVA (Impuesto al Valor Agregado), esta gravado al valor de latransferencia de dominio ( de un lugar a otro) o a la importacin de bienes muebles de naturalezacorporal (que se pueda ver y tocar), en todas sus etapas de comercializacin, y al valor de los serviciosprestados, que analizaremos mas adelante.
Qu no mas esta gravados con IVA 12%? Estan gravado con 12% IVA, los bienes que estn destinados para la comercializacin y consumo; losproductos bienes que sufren la transformacin de su estado natural u original y tambin los servicios quegeneren utilidad.
Ejemplo de bienes con 12% IVA Esferos, marcadores, pizarras, calculadoras, mesas, sillas, computadoras, celulares, etc. Ejemplo de Servicios con 12% IVA todos los servicios, entendindose como tales a los prestados por el Estado, entes pblicos,sociedades, o personas naturales sin relacin laboral, ( servicios ocasionales) a favor de un tercero, sinimportar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un preciopagadero en dinero, especie, otros servicios. ejemplo: los servicios profesionales.
Qu no mas esta gravado con IVA 0%? Son los productos que se encuentran en el estado natural, es decir los que no sufren ningunatransformacin se su estad o original o natural. Tambin es importante aclarar que, para ser exactos, a continuacin se encuentra una lista de todos losbienes y servicios que estas gravados con tarifa 0% IVA, como se encuentra en la Ley del RgimenTributario Interno; los que no se encuentra en el siguiente listado, automticamente esta gravado con12% IVA. Bienes con tarifa 0% de IVA Productos alimenticios de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncola, bioacuticos, forestales,carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que nohayan sido objeto de elaboracin, proceso o tratamiento que implique modificacin de su naturaleza. Lasola refrigeracin, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituracin, laextraccin por medios mecnicos o qumicos para la elaboracin del aceite co mestible, el faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarn procesamiento; Leches en estado natural, pasteurizada,homog eneizada o en polvo de produccin nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles;Pan, azcar, panela, sal, manteca, m argarina, avena, maicena,fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacio nales de atn, macarela, sardina y trucha, aceitescomestibles, excepto el de oliva. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y races vivas. Harina de pesca do y los alimentosbalanceados, preparados forrajeros con adicin de melaza o azc ar, y otros preparados que se utilizancomo comida de animales que se cren para alimentacin humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrcola utili zado contra la sigatokanegra, antiparasitarios y productos veterinarios as como la materia p rima e insumos, importados oadquiridos en el mercado interno, para producirlas, de acuerdo con las listas que mediante Decretoestablezca el Presidente de la Repblica. Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz;arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, se mbradoras, cortadoras de pasto, bombas defumigacin portables, aspersores y rociadores para equipos de riego y dems elementos de usoagrcola, partes y piezas que se establezca por parte del Presidente de la Repblica mediante Decreto. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante Decreto estableceranualmente el Presi dente de la Repblica, as como la materia prima e insumos importados o adquiridosen el mercado interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice laspublicaciones antes establecidas, regirn las listas anteriores. Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamenteen la fabricacin de medicamentos de uso humano o veterinario. Papel bond, papel peridico, peridicos, revistas, libros y material complementario que secomercializa conjuntamente con los libros. Los que se exporten; y, los que introduzcan al pas: Los diplomticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regi onales y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos. Los pasajeros que ingresen al pas, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley Orgnica deAduanas y su reglamento. En los casos de donaciones provenientes del exterior que se efecten en favor de las instituciones delEstado y las de cooperacin institucional con institucione s del Estado. Los bienes que, con el carcter de admisin temporal o en trnsito, se introduzcan al pas, mientras nosean objeto de nacionalizacin. Los que adquieran las instituciones del Estado y empresas pblicas que percib an ingresos exentos delimpuesto a la renta. Servicios con tarifa 0% de IVA Los de transporte nacional terrestre y acutico de pasajeros y carga, as como los de transporteinternacional de carga y el transporte de carga desde y hacia la provincia de Galpagos. Incluye tambi nel transporte de petrleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos. Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricacin de medicamentos Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivi enda. Los servicios pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y los de recoleccin de basura; Los de educacin en todos los niveles (profesores); Los de guarderas infantiles y de hogares de ancianos.; Los religiosos; Los de impresin de libros; Los funerarios; Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector pblico por lo que se deba pagarun precio o una tasa tales como los ser vicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias,registros, permisos y otros; Los espectculos pblicos; Los financieros y burstiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos; La transferencia de ttulos valores;
Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo; Los contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del pas , no causarn el impuestoal valor agregado, puesto que en su valor total estar comprendido el impuesto que debe cancelar eloperador a los prestadores de los correspondientes servicios;
El peaje y pontazgo que se cobra por la utilizacin de las carreteras y puentes; Los sistemas de lotera de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegra; Los de aero fumigacin; Los prestados personalmente por los artesanos; y, Los de refrigeracin, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alime nticios mencionadosen el numeral 1 del artculo 55 de la ley del Rgimen Tributario Interno, y en general todos los productosperecibles, que se exporten as como los de faenamiento, cortado, pilado, trituracin y, la extraccin pormedios mecnicos o qumicos para elaborar aceites comestibl es. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas pblicas que perciben i ngresos exentos delimpuesto a la renta;
Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia mdica y accidentespersonales, as como los obligatorios por accidentes de transito terrestres; y,
Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cmaras de la produccin, sindicatos ysimilares, que cobren a sus miembros cnones, alcu otas o cuotas que no excedan de 1.500 dlares en el ao. Los servicios que se presten a cambio de cnones, alcuotas, cuotas o similare s superiores a 1.500 dlares en el ao estarn gravados con IVA tarifa 12%.
Partes: 1, 2
EXPLICACIN DE LOS ELEMENTOS DE LA ECUACIN CONTABLE Los elementos que intervienen en la Ecuacin Contable son: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL Lo que en trminos generales significa: ACTIVO Es todo lo que posee o le adeudan a la empresa, ejemplo: . CAJA . BANCOS . CUENTAS POR COBRAR . DOCUMENTOS POR COBRAR . MERCADERAS . ACTIVOS FIJOS . PAGOS POR ADELANTADO PASIVO Es todo lo que se adeuda a otras personas (ajenas a la empresa, propietario(s), socios, accionistas; segn el caso), ejemplo: . OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR . IESS POR PAGAR . IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR . CUENTAS POR PAGAR . DOCUMENTOS POR PAGAR . HIPOTECAS POR PAGAR . COBROS POR ADELANTADO CAPITAL Es el aporte: en dinero y/o en bienes, efectuado por el o los propietarios, socios o accionistas de la empresa; segn el caso, (o tambin se establece por diferencia entre el activo y el pasivo). PATRIMONIO Est integrado bsicamente por las siguientes cuentas: . CAPITAL (Conocido tambin como capital social) . RESERVAS (Legal, Facultativa, Estatutaria) segn el caso . UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Ejercicios Anteriores . (+) UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO ECONMICO . (-) PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO ECONMICO, etc.
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
En contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble, en la que se dice "no hay deudor sin acreedor o viceversa", mediante el cual se recibe y se entrega: dinero, mercaderas documentos o servicios en general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la intervencin de dos cuentas; la una que recibe ir al Debe, es decir se debitar, y la otra que entrega ir al Haber, es decir se acreditar; lo cual necesariamente tendr que ser por un mismo valor. Esta accin es la que se conoce como asiento contable o jornalizacin en el libro diario o comprobante de diario. TRANSACCIN COMERCIAL Transaccin comercial o econmica, es el intercambio de bienes y/o servicios necesarios para la satisfaccin de las diversas necesidades humanas, intercambio que tiene indispensablemente dos pasos o etapas simultneas, que son: PRIMERA. Recibimos el bien (mercaderas, vehculos, muebles, etc.) o el servicio (agua, luz, telfono, arriendo, sueldos, etc.). SEGUNDA. Entregamos el precio o valor de dicho bien o servicio. EJEMPLO: a) Compramos 100 camisas a $ 50 c/u. PASO 1: Recibimos las 100 camisas a $ 50 c/u = $ 5.000 PASO 2: Entregamos el valor de $ 5.000 con crdito personal por la compra de las camisas.
b) Vendemos 10 camisas a $ 70 c/u. PASO 1: Recibimos el valor de $ 700 en dinero efectivo por 1a venta de las camisas PASO 2: Entregamos las 10 camisas a $ 70 c/u.
c) Pagamos $ 100 de arriendo del local comercial (por el mes de Enero/2002) PASO 1: Recibimos el servicio del arriendo, valorado en $ 100 PASO 2: Entregamos el valor de $ 100 con cheque/17152 de nuestra cta. cte. del banco del Pacfico por el servicio recibido.
d) Depositamos en dinero en efectivo $10.000 en el Banco de Loja PASO 1: Recibimos la papeleta de depsito N 715284 como constancia del valor depositado en la Cta. Cte. de la empresa PASO 2: Entregamos el valor de $ 10.000 al banco por el depsito.
e) Compramos un equipo de computacin, para el servicio de la empresa en $ 3.000, ms el valor del IVA* Impuesto al Valor Agregado (IVA), por considerar un tema de importancia en la Contabilidad; y, con el propsito de que el lector realice su correcta aplicacin, se explica en el Captulo 8, ref. pgs. 205 - 239, as como en el Instructivo del formulario 104, ref. Captulo 12. PASO 1: Recibimos el equipo de computacin PASO 2: Entregamos su valor total, con crdito documentario a 60 das plazo por dicha compra
En cada una de estas y cualquier otra transaccin que efectuemos, siempre se recibe y se entrega algo; adems dichos valores tienen que ser exactamente iguales. En consecuencia, la contabilidad, lo que hace es reducir a nmeros este intercambio de valores, originando en este instante las Cuentas (Cuenta Contable). J ORNALIZACIN Es la accin de trasladar los datos de la transaccin al libro diario de la empresa; toda jornalizacin tiene dos pasos: 1. Se analiza el principio de la partida doble; es decir, la(s) cuentas que reciben son deudoras (van al debe); y, la(s) cuentas que entregan son acreedoras (van al haber). 2. Dejar constancia de la transaccin o asiento contable en el libro diario. CUENTA CONTABLE CONCEPTO Es el nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y obligaciones de una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo contable; el que debe ser explcito, para evitar confusin u otra interpretacin. REPRESENTACIN Se representa en forma de una T mayscula agrandada; en la parte superior se anota el nombre de la cuenta, en el lado izquierdo (debe) o dbito se registran los valores recibidos por la cuenta y en el derecho (haber) o crdito; se registran los valores entregados por la cuenta respectiva. Existe una cuenta para cada una de ellas durante el ejercicio contable; es decir que se abrir una cuenta por cada denominacin, ejemplo: CAJA, BANCOS, COMPRAS, VENTAS, CUENTAS POR COBRAR, DOCUMENTOS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DOCUMENTOS POR PAGAR, HIPOTECAS POR PAGAR, CONSTRUCCIONES, VEHCULOS, EQUIPO y MAQUINARIA, MUEBLES Y ENSERES, EQUIPO DE OFICINA, ETC. Por pago servicios de: AGUA, LUZ, TELFONO, ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL, SUELDOS Y SALARIOS, BENEFICIOS SOCIALES, PUBLICIDAD Y PROPAGANDA, MANTENIMIENTO DE EQUIPO, ETC. . Cuando se recibe dinero y/o cheques; la cuenta es Caja . Cuando se entrega dinero y/o cheques ajenos a la empresa; la cuenta es Caja . Cuando se entrega cheque (s) de nuestra Cta. Cte., la cuenta es Bancos . Cuando depositamos en dinero o cheque (s) la cuenta es Bancos En la cuenta por pago de servicios (de los diferentes grupos de gastos), en la prctica es necesario utilizar una cuenta por separado para cada una de estas denominaciones/ con la finalidad de determinar el valor destinado a cada una de ellas; analizar y tomar decisiones. . En las pginas 19 y 20, se ha presentado las transacciones comerciales: a), b), c), d) y e) en forma de cuentas; esto se hace nicamente con fines metodolgicos, ya que en la prctica el registro de cada transaccin se realiza directamente los asientos contables en el Libro Diario. Para los ejemplos anotados; se presenta a continuacin en la pgina N 23 bajo el siguiente esquema; sin embargo, en el captulo 4 en lo concerniente al Libro Diario, se explica ampliamente en forma terica y prctica la presentacin de las transacciones comerciales. PLAN DE CUENTAS Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catlogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante cdigos de identificacin; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar los datos. No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su estructura depender del tamao de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore. Se recomienda considerar dentro de ciertas cuentas principales el uso de cuentas auxiliares, con el propsito de tener una informacin ms clara y concreta; tal es el caso en la cuenta de Bancos (cuando se trabaja con dos o ms), en la cuenta de Clientes, Documentos por Cobrar, Proveedores, Documentos por Pagar (donde es indispensable abrir cuentas individuales), para lo cual se puede trabajar aumentando dgitos para los auxiliares o mediante una gua alfanumrica, en donde se asigna letras y nmeros. Para las instituciones bancarias, existe uniformidad en el plan de cuentas, el que es elaborado por la Superintendencia de Bancos, de igual forma para las instituciones pblicas, es elaborado por la Contralora General del Estado y para la contabilidad nacional del pas elabora el Banco Central del Ecuador. CARACTERSTICAS Para su elaboracin, es necesario considerar anticipadamente el mayor nmero de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida til estimado de la empresa. Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles especficos, indicados a continuacin. Se ordena dentro de 5 grupos; de la siguiente manera:
MODELO DE PLAN DE CUENTAS EMPRESA "XYZ" PLAN O CATALOGO DE CUENTAS CDIGO NOMBRES 1. ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA CHICA BANCOS 11.03.01 Banco del Austro 11.03.02 Banco del Pacfico 11.03.03 Banco de Fomento 11.03.04 Banco Amazonas 11.03.05 Banco de Loja 11.03.06 Banco del Pichincha 11.03.06 Banco de Guayaquil 11.04 INVERSIONES FINANCIERAS 11.04.01 Acciones 11.04.02 Bonos 11.04.03 Cdulas Hipotecarias 11.04.04 Certificados de depsito a plazo 11.04.05 Depsito de Ahorro 11.04.06 Pliza de Acumulacin 11.04.07 Reepos 11.04.08 Unidades de Valor Constante (UCV"s) 11.05 CLIENTES 11.05.01 Almacn Recalario 11.05.02 Armas Miguel 11.05.03 Cevallos Carlos 11.05.04 Guerrero Laura 11.05.05 Yanez Julio 11.05.06 Zambrano Ivn 11.06 CUENTAS POR COBRAR 11.06.01 Armijos Carlos 11.06.02 Torres Julia 11.07 PRSTAMOS A EMPLEADOS 11.07.01 vila Carlos 11.07.02 Cuello Edgar 11.07.03 Gallardo Mara 11.08 DOCUMENTOS POR COBRAR 11.08.01 Dvila Pedro 11.08.02 Ruz Pablo 11.09 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR 11.10 PARTICIPACIONES SUSCRITAS POR COBRAR 11.11 IVA EN COMPRAS 11.12 RFIR ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta) 11.13 RFIR DEL IVA ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA) 11.14 COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR 11.15 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 11.16 PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 11.17 PROVISIN INVENTARIOS OBSOLETOS O DAADOS 11.18 INVENTARIOS 11.08.01 Mercaderas 11.08.02 Suministros de Oficina 11.08.03 Importaciones en Trnsito 12. FIJO TANGIBLE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12.01 EDIFICIOS 12.02 VEHCULOS 12.02.01 Chevrolet modelo 99 motor 2794561 12.02.02 Chevrolet modelo 99 motor 2716423 12.02.03 Chevrolet modelo 2000 motor 4538159 12.02.04 Mercedes Benz modelo 2000 motor 37846236 12.02.05 Suzuki Forza modelo 2000 motor 3239470 12.03 EQUIPO DE OFICINA 12.03.01 Mquina de escribir elctrica IBM 12.03.02 Mquina de escribir elctrica ADLER 12.03.03 Mquina calculadora CASSIO F 725 12.03.04 Mquina calculadora CASSIO F 978 12.03.05 Mquina registradora CANNON S 386 12.03.06 Mquina registradora CANNON S 387 12.03.07 Central telefnica de 6 telfonos 12.03.08 Fax BROTHER 190 12.04 EQUIPO DE COMPUTACIN 12.04.01 IBM de 840 Mg. Con impresora (para gerencia) 12.04.02 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de contabilidad) 12.04.03 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de ventas) 12.05 MUEBLES Y ENSERES 12.05.01 Escritorio con silln para gerencia 12.05.02 Escritorio con silln para contabilidad 12.05.03 Escritorio con silln para secretaria 12.05.04 Mostradores de madera 12.05.05 Archivadores Metlicos 12.05.06 Anaqueles 12.05.07 Sillas varias 12.06 Depreciacin acumulada Edificios 12.07 Depreciacin acumulada Vehculos 12.08 Depreciacin acumulada Equipo de Oficina 12.09 Depreciacin acumulada Equipo de Computacin 12.10 Depreciacin acumulada Muebles y Enseres 12.11 TERRENO 13. DIFERIDO 13.01 GASTOS DE CONSTITUCIN 13.02 GASTOS DE INSTALACIN 13.03 GASTOS PREOPERACIONALES 13.04 CONSTRUCCIONES EN CURSO (O PROCESO) 13.05 ARRIENDOS PREPAGADOS 13.06 INTERESES PREPAGADOS 13.07 PUBLICIDAD PREPAGADA 13.08 SEGUROS PREPAGADOS 13.09 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN 13.10 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIN 13.11 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE PREOPERACIONALES 13.12 INVERSIONES A LARGO PLAZO 2. PASIVO 21. PASIVO CORRIENTE (o corto plazo) 21.01 PROVEEDORES 21.01.01 Almacenes Dvila 21.01.02 Almacenes Rentera 21.01.03 Almacenes Zafiro 21.01.04 Centro Comercial Zurita 21.01.05 La Concordia 21.01.06 La Competencia 21.02 CUENTAS POR PAGAR 21.03 IVA EN VENTAS 21.04 RFIR POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta) 21.05 RFIR DEL IVA POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA) 21.06 RETENCIONES INDIVIDUALES POR PAGAR 21.07 PRSTAMOS DE EMPLEADOS AL IESS POR PAGAR 21.08 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 21.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 21.10 ICE EN VENTAS POR PAGAR 21.11 IMPUESTO A LOS VEHCULOS 21.12 IMPUESTO AL PATRIMONIO POR PAGAR 21.13 ARRIENDO ACUMULADO POR PAGAR 21.14 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR 21.15 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 21.16 DOCUMENTOS POR PAGAR (C/P) 21.16.01 Casa Cristalino 21.16.02 La Internacional C.A 21.17 HIPOTECAS POR PAGAR (C/P) 21.17.01 Banco del Austro 21.18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR (C/P) 21.18.01 Sueldos por Pagar 21.18.02 Sobretiempo por pagar 21.18.03 Dcimo tercer sueldo por pagar 21.18.04 Dcimo cuarto sueldo por pagar 21.18.05 15% Participaciones a empleados por pagar 21.18.06 Aportes al IESS por pagar 21.18.07 Fondos de Reserva por pagar 22. PASIVO NO CORRIENTE 22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (L/P) 22.02 HIPOTECAS POR PAGAR (L/P) 22.03 PRSTAMOS 23. DIFERIDO 23.01 Arriendos Precobrados 23.02 Intereses Precobrados 23.03 Comisiones Precobradas 3. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31.01 Capital 32 RESERVAS 32.01 Legal 32.02 Facultativa 32.03 Estatutaria 32.04 Otras Reservas 33 SUPERAVIT 33.01 RESERVA POR REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO 33.02 REEXPRESIN MONETARIA 33.03 DONACIONES DE CAPITAL 34 RESULTADOS 34.01 Utilidades de ejercicios anteriores 34.02 Prdidas de ejercicios anteriores 34.03 Utilidad del presente ejercicio 34.04 Prdidas del presente ejercicio 4. INGRESOS 41. INGRESOS OPERACIONALES 41.01 VENTAS 41.01.01 Ventas con tarifa 12% 41.01.02 Ventas con tarifa 0% 41.02 SERVICIOS PRESTADOS 41.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 41.03.01 (-) Devolucin en Ventas 41.03.02 (-) Descuento en ventas 41.04 UTILIDAD EN VENTAS 42. INGRESOS NO OPERACIONALES 42.01 INTERESES GANADOS 42.02 SERVICIOS PRESTADOS 42.03 DIFERENCIAL CAMBIARIO 43 OTROS INGRESOS 43.01 ARRIENDOS COBRADOS 43.02 COMISIONES GANADAS 43.03 UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS 5. GASTOS 51 GASTOS OPERACIONALES 51.01 COSTO DE VENTAS 51.02 COMPRAS 51.02.01 Compras con tarifa 12% 51.02.02 Compras con tarifa 0% 51.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN COMPRAS 51.03.01 (-) Devolucin en compras 51.03.02 (-) Devolucin en compras 51.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 52. GASTOS ADMINISTRATIVOS 52.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA 52.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN 52.03 SOBRETIEMPOS 52.04 DECIMO TERCER SUELDO 52.05 DECIMO CUARTO SUELDO 52.06 APORTES AL IESS (PATRONAL) 52.07 FONDOS DE RESERVA 52.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL) 52.09 VACACIONES NO GOZADAS 52.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO 52.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO 52.12 ARRIENDO 52.13 SERVICIOS BSICOS 52.13.01 Agua Potable 52.13.02 Luz Elctrica 52.13.03 Telfono 52.13.04 Telex 52.13.05 Fax 52.14 FOTOCOPIAS 52.15 CORRESPONDENCIA Y COMUNICACIONES 52.16 CONTRIBUCIONES Y DONACIONES 52.17 AGASAJO AL PERSONAL 52.18 ALIMENTACIN DEL PERSONAL 52.19 INDUMENTARIA DEL PERSONAL 52.20 HONORARIOS A PROFESIONALES 52.21 GASTOS JUDICIALES 52.22 CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO 52.23 BAR Y CAFETERA 52.24 SERVICIOS OCASIONALES 52.25 ALQUILER DE VEHCULOS 52.26 SUMINISTROS DE OFICINA 52.27 COMBUSTIBLES 52.28 LUBRICANTES 52.29 REPUESTOS 52.30 GASTOS DE SEGUROS 52.31 VITICOS 52.32 GASTOS DE REPRESENTACIN 52.33 TRANSPORTE DE ADMINISTRACIN 52.34 FALTANTE DE CAJA 52.35 JUBILACIN PATRONAL 52.36 OTROS GASTOS 52.41 CUENTAS INCOBRABLES 52.51 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EDIFICIOS E INSTALACIONES 52.52 MANTENIMIENTO Y REPARACIN VEHCULOS 52.53 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE OFICINA 52.54 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN 52.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIN MUEBLES Y ENSERES 52.56 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPO Y MAQUINARIA 52.61 DEPRECIACIN EDIFICIOS 52.62 DEPRECIACIN VEHCULOS 52.63 DEPRECIACIN EQUIPO DE OFICINA 52.64 DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTACIN 52.65 DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES 52.66 AMORTIZACIN GASTOS DE CONSTITUCIN 52.67 AMORTIZACIN GASTOS DE INSTALACIN 52.68 AMORTIZACIN GASTOS PREOPERACIONALES 52.69 AMORTIZACIN PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 53. GASTOS DE VENTAS 53.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA 53.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN 53.03 SOBRE TIEMPOS 53.04 DECIMO TERCER SUELDO 53.05 DECIMO CUARTO SUELDO 53.06 APORTE AL IESS (PATRONAL) 53.07 FONDOS DE RESERVA 53.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL) 53.09 VACACIONES NO GOZADAS 53.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO 53.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO 53.12 GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIN 53.13 COMISIONES 53.14 PUBLICIDAD 53.15 EMPAQUE Y EMBALAJE 53.16 TRANSPORTE Y FLETES 53.17 JUBILACIN PATRONAL 53.18 OTROS GASTOS 54. GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS 54.01 INTERESE PAGADOS 54.02 COMISIONES BANCARIAS 54.03 SOBREGIROS OCASIONALES 54.04 SERVICIOS BANCARIOS 55. GASTOS NO OPERACIONALES 55.01 DIFERENCIAL CAMBIARIO 55.02 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 55.03 OTROS GASTOS 56. CUENTAS TRANSITORIAS 56.01 PRDIDAS Y GANANCIAS 6. CUENTAS DE ORDEN 61. DEUDORES 62. ACREEDORA